ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, …eprints.ums.ac.id/71711/15/HALAMAN DEPANe.pdfMUSYARAKAH,...
Transcript of ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, …eprints.ums.ac.id/71711/15/HALAMAN DEPANe.pdfMUSYARAKAH,...
A N A L I S I S P E N G A R U H P E M B I A Y A A N M U D H A R A B A H ,
M U S Y A R A K A H , M U R A B A H A H , I J A R A H , I S T I S H N A
D A N B I A Y A T R A N S A K S I T E R H A D A P K I N E R J A
K E U A N G A N P A D A B A N K U M U M S Y A R I A H
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar pada Bank
Indonesia Periode 2013-2015)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
B 200 140 114
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2019
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA DAN BIAYA
TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM
SYARIAH (Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank
Indonesia periode 2013-2015)”
Yang ditulis oleh :
ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
B 200 140 114
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, 7 Februari 2019
Pembimbing
(Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si)
NIDN. 06104086801
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
UniversitasMuhammdiyahSurakarta
(Dr. Syamsudin, MM)
iii
HALAMAN PENGESAHAN
“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH, IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA
TRANSAKSI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK
UMUM SYARIAH”
(Studi empiris pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia
periode 2013-2015)
Yang ditulis oleh :
ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
B 200140114
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada Tanggal 7 Februari 2019
Dewan Penguji
1. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si ( )
(Ketua Dewan Penguji)
2. Drs. Eko Sugiyanto, SE., M.Si ( )
(Anggota 1 Dewan Penguji)
3. Shinta Permata Sari, SE., MM ( )
(Anggota 2 Dewan Penguji)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Syamsudin, MM)
NIDN: 0017025701
iv
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta - 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : ARIEF SYAWALUDIN MUSTOFA
NIM : B 200 140 114
Jurusan : AKUNTANSI
Judul Skripsi : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN
MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,
IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK
UMUM SYARIAH (Studi Empiris pada Bank Umum
Syariah yang Terdaftar pada Bank Indonesia Periode
2013-2015)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan
atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima
sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang
diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 7 Februari 2019
Yang membuat pernyataan,
(ARIEF SYAWALUDIN M.)
v
MOTTO
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai
(dari suatu urusan) kerjakan dengan sesungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada
Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”
(Q.S Al Insyiroh: 6-8)
“Dan barang siapa yang bertakwa kepada Allah, niscaya Allah menjadikan baginya
kemudahan dalam urusan.”
(Q.S At-Talaq: 4)
“Ijhad walaa taksal walaa taku ghaafilin fanadaamatul uqbaa liman yatakaasalu”
“Bersungguh-sungguhlah dan jangan bermalas-malas dan jangan pula lengah, karena
penyesalan itu bagi orang yang bermalas-malas”
(Al-Mahfudzot)
“Man jadda Wajada.” “Barang Siapa Bersungguh-sungguh ,Maka dapatlah ia”
(Penulis)
vi
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunianya
hingga terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk:
❖ Allah SWT yang telah memberi anugerah sepanjang hidupku dan
senantiasa mencurahkan nikmat serta karunia-Nya.
❖ Rasulullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurahkan kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat dan yang dinantikan
syafaatnya di hari akhir.
❖ Orang tua wujud baktiku kepadamu, terimakasih atas kasih sayang serta
do’a yang tak ternilai harganya.
❖ Adikku tersayang yang telah memberi semangat dan dukungannya
untukku.
❖ Semua Keluarga dan Saudara
❖ Sahabat-sahabatku tercinta terima kasih atas semangat, dorongan,
dukungannya, canda tawa arti kebersamaan dan motivasi yang telah kalian
berikan selama ini, semoga kita selalu diberi petunjuk oleh-Nya. Aamiin.
❖ Teman-teman Fosei FEB UMS terima kasih atas semangat, dorongan,
dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama ini.
❖ Teman-Teman IMM Mohammad Hatta terima kasih atas semangat,
dorongan, dukungannya, dan motivasi yang telah kalian berikan selama
ini.
❖ Teman-taman ta’lim yang selalu memberi motivasi, semangat selama ini
❖ Almamater UMS.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH
PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH,
IJARAH, ISTISHNA, DAN BIAYA TRANSAKSI TERHADAP KINERJA
KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (Studi empiris pada bank umum
syariah yang terdaftar pada bank indonesia periode 2013-2015)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya
bahwa tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak,
penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan
segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasuh kepada:
1. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
viii
2. Bapak Dr. Syamsudin, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan izin penulisan
skripsi ini.
3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta dan
selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan tulus memberikan banyak
masukan, arahan, bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan
skripsi penulis.
4. Bapak Eko Sugiyanto, SE., M.Si, selaku pembimbing akademik yang
memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak dan Ibu Dosen serta Staff Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu
pengetahuan dan informasi-informasi kepada penulis selama studi.
6. Ayah dan Ibuku yang telah memberikan bantuan baik materil dan moril
sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi ini.
7. Adikku yang telah memberi semangat dan motivasi sehingga penulis dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini.
8. Untuk semua keluarga dan saudara-saudaraku terimakasih atas semua
bantuan dan dukungannya selama ini.
9. Untuk sahabatku Said, Lambang, Risky, Rizky, Maulana terima kasih sudah
selalu ada kala suka duka, mendukung dan membantu sampai terselesaikan
skripsi ini.
ix
10. Untuk semua teman-teman kampus, teman seperjuangan dan teman-teman
ta’lim terima kasih sudah membantu dan mendukungku.
11. Teman-teman Fosei terima kasih sudah membantu dan mendukungku.
12. Teman-teman IMM Mohammad Hatta terima kasih sudah membantu dan
mendukungku.
13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari dalam penulisan ini penulis masih banyak kekurangan
dan jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran selalu penulis harapkan untuk
tercapainya kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi yang penulis sajikan dengan
segala kekurangan dan keterbatasan ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Amin.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iv
MOTTO ........................................................................................................... v
PERSEMBAHAN ........................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv
ABSTRAK ....................................................................................................... xvi
ABSTRACT ....................................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
B. Rumusan Masalah .......................................................................... 7
C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 8
D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 8
E. Sistematika Penulisan ...................................................................... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 12
A. LandasanTeori ................................................................................ 12
xi
1. Bank Syariah... ......................................................................... 12
2. Pembiayaan .............................................................................. 12
3. Pembiayaan Mudharabah ......................................................... 13
4. Pembiayaan Musyarakah ......................................................... 14
5. Pembiayaan Murabahah ........................................................... 15
6. Pembiayaan Ijarah .................................................................... 15
7. Pembiayaan Istishna ................................................................ 16
8. Biaya Transaksi ........................................................................ 16
9. Kinerja Keuangan ................................................................... 17
B. Tinjauan Penelitian Terdahulu dan Pengambangan Hipotesis ....... 18
C. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 31
BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 32
A. Desain Penelitian ............................................................................ 32
B. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ...................... 32
C. Data dan Sumber Data .................................................................... 33
D. Metode Pengumpulan Data ............................................................ 33
E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel .............. 33
F. Metode Analisis Data………………………………………….. ... 37
1. Statistik Deskriptif .................................................................... 37
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 37
3. Analisis Regresi Berganda ....................................................... 39
4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 40
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ......................................................... 43
xii
A. Deskriptif Umum Data Penelitian… ...................................................... 43
B. Analisis Data .................................................................................. 44
1. Statistik Deskriftif .................................................................... 44
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 47
3. Analisis Regresi Linier Berganda............................................. 50
4. Pengujian Hipotesis .................................................................. 53
C. Pembahasan .................................................................................... 57
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 66
A. Simpulan ....................................................................................... 66
B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 68
C. Saran ............................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel IV.1 Kriteria Penentuan Sampel ............................................................ 43
Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif........................................................ ........ 44
Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas .... ................................................................. 47
Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ 48
Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas.... ..................................................... 49
Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 50
Tabel IV.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda......................................... 51
Tabel IV.8 Hasil Uji Statistik F ....................................................................... 53
Tabel IV.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................ 54
Tabel IV.10 Hasil Uji Statistik t ....................................................................... 55
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar II.1 Skema Kerangka Pemikiran ........................................................ 31
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Sampel Penelitian.
Lampiran 2: Tabulasi Data Penelitian Tahun 2013.
Lampiran 3: Hasil Pengujian
Lampiran 4: Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 5: Hasil Uji Multikolinearitas
Lampiran 6: Hasil Uji Heteroskedastisitas
Lampiran 7: Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 8: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Lampiran 9: Hasil Uji Statistik F
Lampiran 10: Hasil Koefisien Determinasi
Lampiran 11: Hasil Uji Statistik t
xvi
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh pembiayaan mudharabah,
musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, dan biaya transaksi terhadap kinerja
keuangan Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia tahun 2013-
2015. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di
Bank Indonesia pada tahun 2013-2015. Sampel penelitian yang diambil sebanyak
48 sampel. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive
sampling. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi
linier berganda yang diolah menggunakan program Statistical Package for Social
Science (SPSS) Versi 21. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel
mudharabah, murabahah dan biaya transaksi berpengaruh terhadap kinerja
keuangan Bank Umum Syariah sedangkan variabel musyarakah, ijarah, istishna,
tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah.
Kata Kunci: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, biaya
transaksi, dan kinerja keuangan.
xvii
ABSTRACT
This study aims to examine the effect of mudharabah, musyarakah, murabahah,
ijarah, istishna, and transaction costs on the financial perfomance of Sharia
Commercial Banks registered with Bank Indonesia in 2013-2015. The population
in this research is islamic bank listed on the Indonesian Bank in the period 2013-
2015. The number of samples in this research are 48 samples. The sampling
method used was purposive sampling method. The analysis used in this study is
multiple linear regression analysis which is processed using Statistical Package
for Social Science (SPSS) Version 21 program. The results show that the
mudharabah, murabahah and transaction costs variables affect the profitability of
Islamic Commercial Banks while the musyarakah, ijarah, istishna variables , does
not affect the profitability of Islamic Commercial Banks.
Keywords: mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah, istishna, transaction
costs, and financial performance.