ANALISIS PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR),...
Transcript of ANALISIS PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR),...
“ANALISIS PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR),
BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN
PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP NON PERFORMING
FINANCING (NPF)”
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2015)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Maria Ulfa
201310170311133
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
FEBRUARI 2017
HALAMAN MOTTO
“Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang
demikian itu berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu”
(Q.S Al-Baqarah: 45)
“Dan carilah pada apa yang telah dianugerahkan Allah kepadamu (kebahagiaan)
negeri akhirat, dan janganlah kamu melupakan bahagiamu dari kenikmatan
duniawi dan berbuat baiklah kepada orang lain”.
(Q.S Al-Qashash: 77)
“Ketetapan Allah itu mutlak. Ranah kita hanya pada berusaha semaksimal
mungkin dan berdoa”
(Penulis)
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan segala kerendahan hati, kupersembahkan karya kecil ini kepada orang-
orang yang telah senantiasa memberikan banyak arti dalam sejarah perjalanan
hidupku.
Sebentuk ungkapan kasih sayang yang tulus kupersembahkan untuk yang tercinta
Ayahanda H. Rahmat dan Ibunda Sawania yang senantiasa mendo’akan dan
memberikan motivasi baik secara moril dan spiritual. Tak banyak kata yang bisa
ku ungkapkan selain banyak terima kasih kepada kedua orang tuaku. Semoga
Allah selalu memberikan kesehatan dan kebahagiaan untuk keduanya. Amin.
Terimakasih juga atas do’a dan motivasi yang telah diberikan keluarga besar serta
sahabat-sahabatku Rizky, Lina, Aulina, Meta, Tyas, Yona, Alda, Pipit dan masih
banyak lainnya yang tidak bisa disebutkan satu persatu, khususnya teman-teman
Akuntansi kelas “C” angkatan 2013. Terima kasih banyak sudah memberikan
banyak warna-warni dihidupku, terima kasih untuk waktu yang mungkin tidak
sedikit yang telah kita habiskan bersama-sama, berkat kalian semua skripsi ini
dapat terselesaikan dengan baik.
KATA PENGANTAR
Segala puji hanya bagi Allah SWT atas petunjuk dan hidayah-Nya sehingga
penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk mencapai
derajat Sarjana Ekonomi. Adapun Skripsi ini berjudul “Analisis Pengaruh
Financing to Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional
(BOPO), dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Non Performing Financing
(NPF)”.
Dalam penyusunan skripsi ini, tentunya peneliti memperoleh dukungan,
bantuan, saran dan kritik dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penyusun ingin
menyampaikan terima kasih kepada:
1. Drs. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Dra. Siti Zubaidah M.M. Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Drs. A. Waluya Jati, M.M. selaku Dosen Wali Akuntansi “C” angkatan 2013.
5. Dr. Masiyah Kholmi, MM. Ak, CA dan Drs. Adi Prasetyo, M.Si selaku dosen
pembimbing skripsi yang telah berkenan dalam membimbing dan membantu
penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat waktu.
6. Seluruh Bapak dan Ibu dosen pengajar Program Studi Akuntansi yang telah
memberikan ilmu pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
7. Ayah dan Ibu yang telah memberi semangat dan bantuan berupa material
maupun moral serta tak kenal lelah memanjatkan doa demi kelancaran penulis
dalam menyelesaikan skripsi ini tepat waktu.
8. Para sahabatku Rizky, Lina, Meta, Aulina, Yona, Tyas, Alda dan Pipit yang
selama ini telah menjadi sahabat terbaik. Terimakasih untuk tetap menjadi
sahabat penulis meski tahu bahwa penulis memiliki banyak kekurangan.
Terimakasih untuk tidak pernah pergi.
9. Teman-teman kelas Akuntansi “C” angkatan 2013 yang menjadi keluarga
kedua bagi penulis.
10. Keluarga LKEB yang telah memberikan penulis kesempatan dan pengalaman
berharga. Khususnya Mbak Alfi dan Novi yang senantiasa memberikan saran
dan sudah penulis anggap seperti saudara.
11. Semua teman KKN “100” yang telah menjadi keluarga baru dan teman
seperjuangan yang tak akan terlupakan.
12. Semua pihak yang banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan dan masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu segala kritik dan
saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk dapat menyempurnakamn
skripsi ini.
Malang, 19 Januari 2017
Penulis,
Maria Ulfa
DAFTAR ISI
ABSTRAK ...................................................................................................... i
ABSTRACT ..................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR .................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... vii
DAFTAR TABEL .......................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. ix
BAB I. PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG MASALAH ......................................................... 1
B. PERUMUSAN MASALAH ..................................................................... 7
C. TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN ............................................ 7
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
A. TINJAUAN PENELITIAN TERDAHULU ............................................. 9
B. KAJIAN PUSTAKA ................................................................................. 12
1. Non Performing Financing (NPF) .......................................................... 12
2. Financing to Deposit Ratio (FDR) ......................................................... 15
3. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ............................ 17
4. Pembiayaan Bagi Hasil ........................................................................... 19
C. KERANGKA PEMIKIRAN ..................................................................... 22
D. PERUMUSAN HIPOTESIS ..................................................................... 23
BAB III. METODE PENELITIAN
A. JENIS PENELITIAN ................................................................................ 23
B. POPULASI DAN SAMPEL ..................................................................... 23
C. PENGUKURAN VARIABEL PENELITIAN.......................................... 24
D. JENIS DAN SUMBER DATA ................................................................. 25
E. TEKNIK PENGUMPULAN DATA ........................................................ 25
F. TEKNIK ANALISIS DATA .................................................................... 26
1. Statistik Deskriptif .................................................................................. 26
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................................. 26
3. Analisis Regresi Linier Berganda ........................................................... 29
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. GAMBARAN UMUM PENELITIAN ..................................................... 30
B. DESKRIPSI DATA PENELITIAN .......................................................... 32
C. HASIL ANALISIS DATA ....................................................................... 33
1. Statistik Deskriptif .................................................................................. 33
2. Uji Asumsi Klasik .................................................................................. 35
3. Analisis Regresi Linier Berganda ........................................................... 41
D. PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN .................................................. 47
BAB V. PENUTUP
A. KESIMPULAN ......................................................................................... 53
B. KETERBATASAN PENELITIAN........................................................... 54
C. SARAN ..................................................................................................... 55
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 56
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Perkembangan BUS di Indonesia ................................................. 2
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 23
Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas dengan P-P Plot .......................................... 37
Gambar 4.2 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 39
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Indikator Kualitas Pembiayaan ........................................................ 12
Tabel 2.2 Kategori Perhitungan NPF ............................................................... 13
Tabel 4.1 Sampel Penelitian ............................................................................. 31
Tabel 4.2 Daftar BUS Sebagai Sampel Penelitian ........................................... 31
Tabel 4.3 Data Penelitian ................................................................................. 32
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif ........................................................................... 34
Tabel 4.5 Hasil Uji Skewness dan Kurtosis ..................................................... 36
Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................... 40
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................... 41
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ........................................... 42
Tabel 4.9 Hasil Analisis Model Summary ....................................................... 44
Tabel 4.10 Hasil Analisis ANOVA .................................................................. 45
Tabel 4.11 Hasil Analisis Coefficient .............................................................. 45
DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra, I. 2012. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing
Loan pada PT. Bank Mandiri (PERSERO). Skripsi UNHAS Makasar.
Adnan, A. 2005. Analisis Hubungan Simpanan, Modal Sendiri, NPL, Prosentase
Bagi Hasil dan Markup Keuntungan terhadap Pembiayaan pada Perbankan
Syariah (studi kasus pada BMI). Sinergi Kajian Manajemen dan Bisnis.
Alissanda, D. G. 2015. Pengaruh CAR, BOPO, dan FDR Terhadap Non Performing
Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah Tahun 2011-2013. Jurnal
Keuangan dan Perbankan Syariah.
Antonio, M. S. 2001. Bank Syariah dari Teori Ke Praktek. Jakarta: Gema Insani
Press.
Asnaini, S. W. 2014. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing
Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal TEKUN,
Vol. V, No. 02.
Dendawijaya, L. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Diyanti, Anin. 2012. Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap
Terjadinya Non Performing Loan (Studi Kasus Pada Bank Umum Komersial
Yang Menyediakan Layanan Kredit Pemilikan Rumah Periode 2008-2011).
Diponegoro Journal of Management
Djatmiko, B. 2015. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap
Non Performing Financing. Jurnal Akuntansi & Bisnis, Vol XII, No. 1.
Firdaus, H. Rahmat, & M. Ariyanti. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum.
Bandung: Alfabetta.
Firmansyah, I. 2014. Determinant Of Non Performing Loan: The Case Of Islamic
Bank In Indonesia. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan Bank
Indonesia, Vol. 17, No. 2.
Ghozali, I. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program IBM SPSS 23,
Edisi 8. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Giannini, N. G. 2013. Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Mudharabah Pada
Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal EBBANK, Vol II, No. 1.
Haifa & D. Wibowo. 2015. The Influence Of Internal Factors And Macroeconomic
On Non Performing Financing Of Indonesian Islamic Bank In 2010:01 –
2014:04. Jurnal Nisbah, Vol. I, No. 2.
Halid, F. 2015. Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Pembiayaan
Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah pada Bank Umum Syariah di
Indonesia. Jurnal Akuntansi & Bisnis, Vol I, No. 1.
Karim, A. A. 2008. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan Edisi 3. Jakarta: PT.
Raja Grafindo Persada.
Kasrim. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Katmas, E. 2014. Pengaruh Faktor Eksternal dan Internal Terhadap Volume
Pembiayaan Perbankan Syariah di Indonesia. Skripsi UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta.
Khan, T., & Ahmad. 2001. Risk Management on Analysis of Issues in Islamic
Financial Industry. Islamic Research and Training Institute: Islamic
Depelopment Bank.
Kurnia, D. J. 2013. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non-Performing
Loan (Studi Pada Bank Umum Konvensional yang Go Public di Indonesia
Periode 2008-2012). Skripsi UNDIP.
Nikensari, S. I., D. Sugiarti, & T. Sariwulan. 2014. Pembiayaan Mudharabah dan
Kaitannya dengan Non Performing Financing dan Bagi Hasil. Accounting
Analysis Journal, Vol X, No. 2.
Meydianawati, L. G. 2007. Analisis perilaku penawaran kredit Perbankan kepada
sektor UMKM di Indonesia, (2002-2006). BULETIN STUDI EKONOMI, Vol
XII, No. 2. Misra, B. M. & S. Dhal. 2010. Pro-Cyclical Management Of Non-Performing
Loans By The Indian Public Sector Banks. BIS Asian Research Papers.
Padmantyo, S. 2011. Analisis Variabel yang Mempengaruhi Kredit Macet di
Indonesia. Laporan Penelitian Intensif Reguler Kompetitif. Universitas
Muhammadiyah Surakarta. Poetry, D. Z. & Y. D. Sanrego. 2011. Analisis Pengaruh Variabel Makro dan Mikro
terhadap NPL Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah.
Popita, M. S. A. 2013. Analisis Penyebab Terjadinya Non Performing Financing
pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal, Vol II,
No. 4.
Purwanto, T. J. 2011. Analisis Besarnya Pengaruh Pembiayaan, FDR, dan NPF
terhadap Laba Bank Umum Syariah (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat
Inonesia, Tbk). Skripsi Institut Pertanian Bogor
Putri, R. M. 2014. Analisis Pengaruh CAR, FDR, Inflasi dan SBIS Terhadap Non
Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah di Indonesia Periode
2009:1 – 2013:5. Skripsi Universitas Lampung
Raharjo, Sahid. 2014. “Cara Melakukan Uji Statistik Deskriptif dengan Software
SPSS”.http://www.spssindonesia.com/2014/01/uji-statistik-deskriptif-
spss.html. [diakses pada 13 Desember 2016]
Rahmawulan, Y. 2008. Perbandingan Faktor Penyebab NPL dan NPF. Tesis S2
PSKTTI-UI.
Raysa, Siti. 2014. Pengaruh CAR, FDR, ROA, BOPO, Return Pembiayaan Profit
Loss Sharing, BI Rate, dan Size Terhadap Non Performing Financing. Skripsi
Universitas Islam Negeri Kalijaga.
Rivai, V. 2008. Bank and Financial Institute Management. Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada
_______. 2010. Islamic Banking. Jakarta: Bumi Aksara
Sari, N. M. 2014. Faktor yang Mempengaruhi Performing Financing Perbankan
Syariah (Studi Kasus Bank Syariah Mandiri Tahun 2004-2013).
Siamat, D. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan-Kebijakan Moneter dan
Perbankan. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas
Indonesia.
Soemitro, A. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Prenada Media
Group.
Sugiono, A., & U. Edy. 2008. Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan Keuangan.
Pengetahuan Dasar Bagi Mahasiswa dan Praktisi Perbankan. Jakarta: PT
Grasindo Persada. Hasil pencarian dari Google tanggal 15 Oktober 2016
dengan alamat:
http://books.google.co.id/books?id=IG3BGdkEy9gC&pg=PA149&dq=man
ajemenperbankan&lr=&as_brr=3#v=onepage&q=manajemen%20perbankan
&f=false
Wijoyo, S. 2016. Analisis Faktor Makroekonomi dan Kondisi Spesifik Bank
Syariah Terhadap Non-Performing Finance. Jurnal Pendidikan dan Ekonomi,
Volume 5, No. 6
Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP STIM YPKP.
Wahyunto, A. E. 2013. Pengaruh Penyaluran Pembiayaan yang Diberikan Terhadap
Tingkat Kenaikan NPF (Non Performing Financing) pada Perbankan Syariah.
Yasin, A. 2014. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Non Performing
Financing (NPF) Di Industri Bank Pembiayaan Rakyat (BPR) Syariah Di
Indonesia. Jurnal Akuntansi, Vol. 5, No. 2.