หลกเกณฑและวธการ การจดท าค าของบประมาณรายจาย

ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562

● การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป สวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน

● แบบรายงานงบประมาณรายจายเพอชดใช เงนคงคลง

● การจดท าประมาณการรายไดและรายงานการคลง ● การจดท ารายงานฐานะการเงนของกองทน

และเงนทนหมนเวยน ● การจดท ารายงานการเบกจายเงนก

เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

ส านกงบประมาณ www.bb.go.th ธนวาคม 2560

ก

ค าน า

คมอปฏบตการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปฯ ฉบบน แบงออกเปน 2 สวน คอ

สวนท 1 หลกเกณฑการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 กลาวถงหลกเกณฑทวไป ในการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ.

2562 ซงหนวยรบงบประมาณเกยวของตองถอปฏบต วธการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ประกอบดวย 1. การจดท าค าของบประมาณ กลาวถงเรองทส าคญ ๆ และความหมายของค าทใชในการ

จดท าแบบรายงาน ทผใชคมอฯ ควรทราบกอนบนทกขอมลในระบบ e-Budgeting และหมายเลขโทรศพทตดตอสอบถามททายบทน า

2. คมอการใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting การจดท าค าของบประมาณ กลาวถงการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป โดยใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting

3. แบบรายงานค าของบประมาณ ประกอบดวย แบบรายงานค าของบประมาณของรายการ งบกลาง กระทรวง หนวยงาน และกองทน/เงนทนหมนเวยน ซงหนวยงานตาง ๆตองจดท าสงส านกงบประมาณ (โดยพมพแบบรายงานจากระบบ e-Budgeting)

สวนท 2 แบบรายงานส าหรบการจดท าเอกสารประกอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจาย

ประจ าป ประกอบดวย 1. แบบรายงานงบประมาณรายจายเพอชดใชเงนคงคลง 2. แบบรายงานประมาณการรายไดและรายงานการคลง 3. แบบรายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน 4. แบบรายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

อนง สามารถ Download เอกสารฉบบน และคมอการใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting ไดทาง www.bb.go.th ในหวขอ การงบประมาณ การจดท างบประมาณรายจายประจ าป ทงน หากหนวยงานมปญหาในการปฏบตหรอขอสงสยเกยวกบการใชคมอฉบบน หรอตองการทราบรายละเอยดเพมเตมสามารถสอบถามเจาหนาททเกยวของไดตามหมายเลขโทรศพททแจงใหทราบทายบทน า

ส านกงบประมาณ ธนวาคม 2560

ข

สารบญ หนา

ค าน า ก

สารบญ

สวนท 1 การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป

ข

หลกเกณฑการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 1

วธการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 4

คมอการใชงานระบบ e-Budgeting (ฉบบยอ) 29

แบบรายงานค าของบประมาณ

1. แบบสรปค าของบประมาณรายจายงบกลาง 43

2. แบบสรปค าของบประมาณรายจายของกระทรวง 53

3. แบบสรปค าของบประมาณรายจายของหนวยงาน 63

4. แบบสรปค าของบประมาณกองทนและเงนทนหมนเวยน 95

สวนท 2 แบบรายงานส าหรบการจดท าเอกสารประกอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป

แบบรายงานงบประมาณรายจายเพอชดใชเงนคงคลง 113

แบบรายงานประมาณการรายไดและรายงานการคลง 119

แบบรายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน 165

แบบรายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ 179

หลกเกณฑการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ใหหนวยรบ

งบประมาณถอปฏบตในสวนทเกยวของ ดงน

1. ใชหลกปรชญาของเศรษฐกจพอเพยง เปนกรอบแนวคด โดยเนนการพฒนาทสมดล คอ มนคง มงคง ยงยน มงเปาหมายและผลสมฤทธของงบประมาณเปนส าคญ และเพอใหเกดประสทธภาพ และความคมคาในการใชจายงบประมาณยงขน

2. แสดงความเชอมโยง แผนงาน โครงการ กจกรรม ทขอรบจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 กบรางกรอบยทธศาสตรชาต ระยะ 20 ป (พ.ศ. 2560 – 2579) แผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 – 2564) นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 - 2564) แผนการปฏรปประเทศ และแผนแมบทอน ๆ ซงคณะรฐมนตรใหความเหนชอบแลว

3. ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ซงคณะรฐมนตรใหความเหนชอบเมอวนท 1 สงหาคม 2560 เปนกรอบในการจดท าแผนและจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 โดยใหมการบรณาการ 3 มต ไดแก

(1) มตกระทรวง หนวยงาน (Function) ประกอบดวย กลมแผนงานพนฐาน และแผนงานยทธศาสตร

(2) มตบรณาการ (Agenda) ประกอบดวย กลมแผนงานบรณาการ (3) มตพนท (Area) ประกอบดวย แผนงานบรณาการเพอพฒนาพนทระดบภาค

แผนงานบรณาการการสงเสรมการกระจายอ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน แผนงานบรณาการสงเสรมการพฒนาจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณาการ

4. น าผลการพจารณาทบทวนวสยทศน เปาหมายการใหบรการ ผลผลต/โครงการ กจกรรม ตวชวด ซงไดด าเนนการปรบปรงใหสะทอนถงผลสมฤทธของหนวยงาน และเชอมโยงกบรางกรอบยทธศาสตรชาต แผนอน ๆ ท เกยวของ ตามขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญ พจารณา รางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2561 มาเชอมโยงกบยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 และโครงสรางแผนงานงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ตามทส านกงบประมาณก าหนด

5. ใหความส าคญกบการขบเคลอนนโยบายส าคญของรฐบาล เชน ประเทศไทย 4.0 การพฒนาวสาหกจ และ Startup ทขบเคลอนดวยนวตกรรม พฒนาเกษตร อตสาหกรรมและภาคบรการในกลมเปาหมาย เสรมสรางความเขมแขงผาน 6 ภาค 18 กลมจงหวดและ 77 จงหวด เปนตน

6. หนวยรบงบประมาณ สนบสนนครภณฑและสนคาจากผผลตทเปน SMEs และกลม Startup โดยเฉพาะรายการตามบญชนวตกรรมไทย และบญชสงประดษฐไทย โดยขอรบจดสรรงบประมาณเพอจดหาผลตภณฑดงกลาว ในอตราสวนรอยละ 30 ของความตองการใชงานทงหมดของหนวยงาน ทงน การบนทกขอมลในระบบ e-Budgeting ใหใชรายการกลางทส านกงบประมาณก าหนด

7. หนวยรบงบประมาณ จดท างบประมาณโดยค านงถงความเสมอภาคมตหญงชาย (Gender Responsive Budgeting : GRB) โดยพจารณาถงความจ าเปน และผลประโยชนทแตกตางกนของกลมทเปนหญง ชาย คนชรา และกลมคนตาง ๆ โดยกระจายทรพยากรใหเกดความเทาเทยมตอบสนองความตองการของทกคนในสงคม

2

8. การจดท าค าของบประมาณ หนวยรบงบประมาณตองใหความส าคญกบกระบวนการมสวนรวมของประชาชน ทงในระดบชาต ระดบพนท ภาค เมอง จงหวดและทองถน บรณาการกบงานของหนวยงานตามภารกจ ตรวจสอบรายการตาง ๆ ทขอรบจดสรรงบประมาณเพอลดความซ าซอน

9. การจดสรรงบประมาณลงพนท หนวยรบงบประมาณตองค านงถงเหตผลความจ าเปน ประกอบกบความเปนธรรม โดยมการกระจายงบประมาณอยางเหมาะสม และระบพนทด าเนนงาน โครงการ กจกรรม และรายการตงแตขนตอนการจดท าค าของบประมาณ

10. การจดท าค าของบประมาณตองเปนไปตามความจ าเปน และเปนภารกจของหนวยงานของรฐทขอรบจดสรรงบประมาณ ปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ใหความส าคญกบการจดท าแผนปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณ เพอใชในการประเมนผลการด าเนนงานของหนวยงาน ดงนน การจดท า ค าของบประมาณจงไมควรขอรบจดสรรงบประมาณในโครงการ กจกรรมทไมมความพรอม ไมใชหนาท ไมมความเชยวชาญช านาญ หรอในเรองทมหนวยงานอนด าเนนการอยแลว

11. ใหหนวยรบงบประมาณน ารายไดหรอเงนอนใดทมอย และสามารถน ามาใชจายได มาสมทบหรอประกอบการจดท าค าของบประมาณ โดยบรณาการแผนการใชจายเงนนอกงบประมาณกบแผนการใชจายงบประมาณ

12. การขอรบจดสรรงบประมาณรายการใด ตองค านงถงความพรอมในการด าเนนงาน โดยสามารถใชจายงบประมาณและกอหนผกพนภายในปงบประมาณนน

13. หนวยรบงบประมาณ สนบสนนนโยบายรฐบาลโดยการลดภาระรายจายประจ า และน าไปเพมสดสวนรายจายลงทน ทงน ใหเปนไปตามความจ าเปนและภารกจของหนวยงาน

14. งบประมาณรายจายเกยวกบบคลากรของรฐและสวสดการของบคลากรของรฐ ตองขอรบจดสรรอยางพอเพยง

15. งบประมาณรายจายเพอการช าระหนภาครฐ ซงเปนหนสาธารณะทกระทรวงการคลงกหรอค าประกน ตองขอรบจดสรรงบประมาณเพอการช าระคนตนเงนก ดอกเบย และคาใชจายในการกเงนอยางพอเพยง

16. ภาระทางการเงนทมกฎหมายบญญตใหรฐบาลตองสงเงนเขาสมทบหรอชดเชย เพอการใด ๆ หนวยรบงบประมาณตองขอรบจดสรรงบประมาณรายจายตามเวลาทกฎหมายก าหนด รวมทง คาใชจายชดเชยการสญเสยรายได ทเกดจากท รฐบาลมอบหมายใหหนวยงานของรฐด าเนนกจกรรม มาตรการ หรอโครงการใด ๆ โดยรฐบาลรบภาระชดเชยดงกลาว ตองขอรบจดสรรงบประมาณในโอกาสแรกทกระท าได พรอมทงจดท าประมาณการตนทนทางการเงนและการบรหารจดการทรฐจะตองรบภาระทงหมดส าหรบกจกรรม มาตรการ หรอโครงการนน ๆ ประกอบการขอรบจดสรรงบประมาณ

17. การด าเนนกจกรรม มาตรการ หรอโครงการใด ๆ ทมวงเงนงบประมาณสง และกอใหเกดภาระตองบประมาณหรอภาระทางการคลงในอนาคต ใหหนวยงานของรฐ น าเสนอคณะรฐมนตรกอนจดท าค าของบประมาณ โดยจดท าแผนบรหารจดการกจกรรม มาตรการ หรอโครงการ ประมาณการรายจาย แหลงเงนทใชตลอดระยะเวลาด าเนนการ และประโยชนทจะไดรบ

3

18. กรณทหนวยรบงบประมาณมสวนเกยวของหรอตองปฏบตตามแผนแมบทตาง ๆ ซงคณะรฐมนตรไดใหความเหนชอบและประกาศในราชกจจานเบกษาแลว ใหหนวยรบงบประมาณจดท าค าของบประมาณใหสอดคลองกบแผนแมบทนนดวย

19. ใหความส าคญกบการจดท างบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร (Agenda) หนวยงานเจาภาพและหนวยงานสนบสนน รวมกนวางแผนก าหนดเปาหมาย แนวทางการด าเนนงาน ตวชวด และผลสมฤทธของแผนงานบรณาการทมความชดเจน รวมทงจดท าแผนแมบทระยะปานกลางและระยะยาว ขอเสนอโครงการ กจกรรม แผนการปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณ เพอใหมความเชอมโยง สอดคลอง สนบสนนซงกนและกน เปนไปอยางมประสทธภาพ คมคาและไมซ าซอนกน

20. ใหความส าคญกบการจดระบบงบประมาณแบบคขนาน คอ ระบบงบประมาณตามมตภารกจของหนวยงานคขนานกบระบบงบประมาณตามมตพนท โดยหนวยรบงบประมาณบรณาการ การจดท างบประมาณทสอดคลองเชอมโยงไปในทศทางเดยวกนกบแผนพฒนาภาค เมอง จงหวด/กลมจงหวด และองคกรปกครองสวนทองถน ทงน เปนไปตามอ านาจหนาทของหนวยงาน และพจารณาถงความพรอม ขดความสามารถในการใชจายงบประมาณ

21. รายการทมวงเงนตงแต ๑,๐๐๐ ลานบาทขนไป จะตองเสนอคณะรฐมนตรกอนขอตงงบประมาณ

22. หนวยรบงบประมาณตองท าการวเคราะหกจกรรมใดควรด าเนนการกอนหลง และจดล าดบความส าคญของกจกรรม โครงการในแบบค าของบประมาณ เพอใชประกอบการพจารณาของส านกงบประมาณกรณมความจ าเปนตองปรบลดตดทอนวงเงนค าของบประมาณลง

23. หนวยรบงบประมาณบนทกแบบฟอรมค าของบประมาณทก าหนดใหครบถวน โดยเฉพาะขอมลส าคญทกฎหมาย หรอมตคณะรฐมนตรก าหนดไว เชน

(1) จดท าค าชแจงเกยวกบงบประมาณรายจายทขอตง

(2) แสดงผลสมฤทธหรอประโยชน ทคาดวาจะไดรบจากการใชจายงบประมาณ และผลประโยชนทประชาชนจะไดรบ

(3) ความสอดคลองกบยทธศาสตรชาต แผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 แผนการปฏรปประเทศ แผนปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณ

(4) หนวยรบงบประมาณทม เงนนอกงบประมาณ ใหรายงานสถานะเงนนอกงบประมาณ และแผนการใชจายโดยรวม

4

วธการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562

วตถประสงคของการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป 1. เพอใหไดขอมลทเพยงพอส าหรบการวเคราะหจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป ใหกบสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน 2. เพอใหไดขอมลส าหรบจดท าเอกสารประกอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป และแบบรายงานตางๆ ตามนยพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม รวมทงกฎหมายอน ๆทเกยวของ 3. เพอใหไดขอมลส าหรบจดเตรยมค าชแจงฝายบรหาร ฝายนตบญญต ผเกยวของและผสนใจทวไป การจดเตรยมขอมลการจดท าค าของบประมาณ เนองจากส านกงบประมาณตองจดเกบขอมลเพอใชประกอบการจดท ารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป เอกสารประกอบและแบบรายงานค าชแจงตางๆ ดงนน เพอใหไดขอมลทครบถวน ขอใหสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน ตรวจสอบและจดเตรยมขอมลทเกยวของ ดงน กระทรวง กระทรวงรวมกบหนวยงาน รฐวสาหกจ กองทนและเงนทนหมนเวยนในสงกด ก าหนดและจดท าแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของกระทรวง ทสอดคลองเชอมโยงกบยทธศาสตรชาต และแผนพฒนาตาง ๆ ทคณะรฐมนตรใหความเหนชอบแลว และกระทรวง /หนวยงานตองด าเนนการ เพอใหนโยบายการจดท าค าของบประมาณของหนวยงานในสงกดเปนไปในแนวทางเดยวกน ในการจดท าค าของบประมาณ กระทรวงควรแจงใหหนวยงานในสงกดทราบ ดงน (1) วสยทศน พนธกจของกระทรวง (2) เปาหมายการใหบรการกระทรวง ตวชวดและคาเปาหมาย ยทธศาสตรกระทรวง ซงเปนแนวทาง หรอวธด าเนนงานส าคญๆ ทตองการใหหนวยงานในสงกดด าเนนการ (3) นโยบายของรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด นโยบายของกระทรวง และโครงการส าคญตามนโยบายรฐบาล ทกระทรวงเกยวของ (4) การบรณาการงบประมาณระหวางกระทรวง และในมตพนทใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด (5) ขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปของสภานตบญญตแหงชาตทหนวยงานเกยวของ (6) กรณทภารกจใดมความเกยวของกบหลายหนวยงาน หรอเปนภารกจใกลเคยงหรอตอเนองกน ใหกระทรวงก าหนดแนวทางปฏบตการจดท าค าของบประมาณใหกบหนวยงานในสงกด เพอใหเกดการบรณาการรวมกน หนวยงาน หนวยงานรวมกบหนวยงานยอยในสงกด รวมถงกองทน/เงนทนหมนเวยน รบทราบแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของหนวยงาน ทสอดคลองกบแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของกระทรวง นโยบายการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป แผนพฒนาฯ แผนแมบททหนวยงานเกยวของ ในแนวทางเดยวกน ในการจดท าค าของบประมาณหนวยงานควรแจงใหหนวยงานยอยในสงกดทราบ ดงน (1) วสยทศน พนธกจของหนวยงาน

5

(2) เปาหมายการใหบรการหนวยงาน ตวชวดและคาเปาหมาย กลยทธหนวยงาน หรอวธด าเนนงานส าคญๆ ทตองการใหหนวยงานยอยในสงกดด าเนนการ (3) โครงสรางผลผลต/โครงการ (ตวชวดและคาเปาหมาย) วตถประสงคและกจกรรม (ตวชวดและคาเปาหมาย) ทหนวยงานตองด าเนนงานตามนโยบายของกระทรวง และนโยบายส าคญอนทเกยวของ (4) นโยบายของหวหนาหนวยงานทตองการด าเนนการ และการจดล าดบความส าคญของโครงการ/กจกรรม (5) แนวทางการจดท าค าของบประมาณตามแผนงบประมาณในลกษณะบรณาการ (6) การบรณาการงบประมาณในมตพนทใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด (7) แผนแมบทอนๆ ทไดรบและมอบหมายใหหนวยงานด าเนนการ หนวยงานพเศษ (1) หนวยงานพเศษ (ใชเฉพาะในคมอน) หมายถง หนวยงานทไมสงกดกระทรวง หรอไมไดรบผดชอบเปาหมายการใหบรการกระทรวง ยทธศาสตรกระทรวงตามรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (2) การจดท าแบบฟอรมค าขอของหนวยงานพเศษเปน เชนเดยวกนกบหนวยงานปกต ยกเวนแตการเชอมโยงเปาหมายการใหบรการหนวยงาน ใหเชอมโยงกบ เปาหมายเชงยทธศาสตรของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณโดยตรง (ไมผานกระทรวง) โดยหนงเปาหมายการใหบรการหนวยงาน สามารถเชอมโยง ไดเพยงเปาหมายเชงยทธศาสตรเดยว รายการงบกลาง (เฉพาะหนวยงานทรบผดชอบรายการงบกลาง) (1) ใหหนวยงานทรบผดชอบรายการงบกลาง จดท าค าของบประมาณเชนเดยวกบค าของบประมาณของหนวยงาน โดยเสนอรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด หรอผมอ านาจก ากบดแลส าหรบกรณทไมไดอยในการก ากบของรฐมนตรและ/หรอของฝายบรหาร ใหความเหนชอบกอนจดสงส านกงบประมาณ (2) ใหแสดงวตถประสงค ของรายการงบกลาง เชนเดยวกบวตถประสงคของผลผลต /โครงการ และแสดงเหตผลและความจ าเปน ในการก าหนดงบประมาณรายจายงบกลาง (3) ตองก าหนดรายการงบกลางใหมความสมพนธกบเปาหมายเชงยทธศาสตร (ของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณฯ) โดยหนงรายการงบกลางสามารถเชอมโยงเปาหมายเชงยทธศาสตร และนโยบายการจดสรรงบประมาณเพยงแนวทางเดยว (4) ใหก าหนดเปาหมายของรายการงบกลาง ส าหรบรายการทสามารถก าหนดได พรอมประมาณการคาใชจายลวงหนาตามแบบฟอรมทก าหนด กองทนและเงนทนหมนเวยน (1) สวนราชการตางๆ ทจะเสนอค าของบประมาณรายจายประจ าป ของกองทน/เงนทนหมนเวยนใหม หรอขยายระยะเวลาการด าเนนงาน ใหปฏบตตามระเบยบ แนวทาง และขนตอนทกฎหมาย หรอระเบยบทกระทรวงการคลงก าหนดใหครบถวนกอนทจะจดท าค าของบประมาณ (2) การจดท าค าของบประมาณใหใชแบบฟอรมของกองทน/เงนทนหมนเวยนทก าหนด ซงตองเชอมโยงเปาหมายกองทน/เงนทนหมนเวยน กบเปาหมายการใหบรการหนวยงานทรบผดชอบกองทน (ในลกษณะหนงตอหนง) หากเปาหมายการใหบรการหนวยงานทรบผดชอบกองทนและเงนทนหมนเวยน

6

ไมไดรองรบไวขอใหประสานงานกบผรบผดชอบเพมเตมเปาหมายการใหบรการหนวยงานใหครอบคลมกองทนและเงนทนหมนเวยน (3) การก าหนดวตถประสงคของกองทน/เงนทนหมนเวยน จะตองสอดคลองกบวตถประสงคทไดรบอนมตในการเสนอจดตงเงนกองทน/เงนทนหมนเวยนดวย (4) ในสวนของกองทนและเงนทนหมนเวยนทงท ขอรบจดสรรงบประมาณ และไมขอรบจดสรรงบประมาณขอใหจดท าการรายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน (ปงบประมาณปจจบน) ในแบบ ง.500 ง.501 ง.502 ง.503 และ ง.504 ใหครบถวนเพอประกอบการพจารณางบประมาณรายจายประจ าป และจดท าเอกสารรายงานภาวะเศรษฐกจและการคลงตอไป

การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562

1. การเชอมโยงนโยบายและยทธศาสตรระดบชาต 1.1 ศกษานโยบายและยทธศาสตรระดบชาต

กอนจดท าค าขอฯ หนวยงานทขอรบการจดสรรงบประมาณ ตองศกษาเจตนารมณนโยบายและยทธศาสตรการบรหารประเทศ หรอนโยบายของรฐบาล เพอใหทราบวามแนวนโยบายฯ ใดเกยวของกบอ านาจหนาทของหนวยงานบาง โดยจดท าค าของบประมาณใหสอดคลอง และสนบสนนแนวนโยบายระดบชาต เชน - รางกรอบยทธศาสตรชาตระยะ 20 ป (พ.ศ. 2560 – 2579) - แผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 – 2564) - นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) - แผนการปฏรปประเทศ - ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป - แผนงานบรณาการเชงยทธศาสตร - แผนพฒนาจงหวด และกลมจงหวด - ค าแถลงนโยบายของรฐบาลตอสภานตบญญตแหงชาต หรอทไดประกาศตอสาธารณชน - มตคณะรฐมนตร (ชดปจจบน) กฎหมาย ระเบยบ ทก าหนดใหสวนราชการฯ ผขอรบ การจดสรรงบประมาณเปนผด าเนนการ - แผนพฒนา หรอแผนแมบทอนๆ ทมอบหมายใหหนวยงานด าเนนการ - ขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป 1.2 การแสดงความเชอมโยงนโยบายและยทธศาสตรระดบชาตในแบบค าขอฯ กระทรวงทขอรบการจดสรรงบประมาณตองจดท าแผนยทธศาสตรของกระทรวง เพอเชอมโยงกบนโยบายและยทธศาสตรระดบชาต และหนวยงานตองจดท าแผนกลยทธทสอดคลองกบแผนยทธศาสตรของกระทรวง โดยการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปก าหนดใหกระทรวงและหนวยงานเชอมโยงขอมลโครงสรางงบประมาณตามยทธศาสตร ดงน

7

1.2.1 โครงสรางงบประมาณตามยทธศาสตร (รายละเอยดตามแผนภม หนา 10) ประกอบดวย (1) ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ หมายถง ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป ตามทคณะรฐมนตรมมตใหความเหนชอบ (2) แผนงาน หมายถง แผนงานตาม “โครงสรางงบประมาณตามยทธศาสตร” ทส านกงบประมาณจดท าขน ส าหรบใชในการจดสรรทรพยากรทม งใหการด าเนนงานตามภารกจของสวนราชการบรรลผลส าเรจตามเปาหมายยทธศาสตรระดบชาต อนเปนผลลพธทรฐบาลตองการใหเกดขนแกประเทศชาตและประชาชน รวมทงใช “แผนงาน” ดงกลาวเปนรายการขออนมตการใชจายงบประมาณของแผนดนตอรฐสภา ตามทบญญตไวในรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอก าหนดขนใหมในระหวางป ปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ส านกงบประมาณไดมการปรบปรงโครงสรางแผนงาน ดงน (2.1) แผนงานบคลากรภาครฐ หมายถง แผนงานทแสดงคาใชจายเกยวกบบคลากรภาครฐทก าหนดไวในงบบคลากร งบด าเนนงาน รวมทงงบเงนอดหนนและงบรายจายอน ซงเบกจายในลกษณะงบดงกลาว แผนงานบคลากรภาครฐมการจดระบบของแผนงาน โดยแสดงคาใชจายบคลากรภาครฐในภาพรวมของหนวยงาน จ านวน 1 แผนงาน และแผนงานรองบคลากรภาครฐ ทแสดงคาใชจายบคลากรภาครฐในระดบ “ประเดนยทธศาสตร” ของยทธศาสตร 6 ดาน จ านวน 50 แผนงานรอง และงบกลาง 5 รายการ

เกณฑการพจารณาคาใชจายบคลากรภาครฐ (1) เปนบคลากรภาครฐ (ไมรวมลกจางโครงการ หรอคาจางเหมาชวยปฏบตงาน)

(2) จดสรรงบประมาณใหโดยมอตราคาใชจายเปนรายเดอน (ยกเวนงบกลาง) มจ านวนและอตราคาใชจายตามกฎหมาย ระเบยบ พจารณาตามงบรายจาย ดงน

งบบคลากร

- เงนเดอน เงนทจายใหกบบคลากรภาครฐเปนรายเดอน (ไมรวมคาใชจายลกจางโครงการ ลกจางกองทนหรอคาจางเหมา ชวยปฏบตงาน) และเงนเพมอนทจายควบกบเงนเดอน และจดสรรงบประมาณใหโดยมอตราคาใชจายเปนรายเดอน (ยกเวนงบกลาง) มจ านวนและอตราคาใชจายตามกฎหมาย ระเบยบ

- คาจางประจ า เงนทจายเปนคาจางใหแกลกจางประจ า และเงนเพมอน ทจายควบกบคาจางประจ า ตามกฎหมาย ระเบยบ เชน เงนเพม เงนสวสดการตาง ๆ

- คาจางชวคราว เฉพาะลกจางชาวตางประเทศทมสญญาจาง ลกจาง ของสวนราชการทมส านกงานอยในตางประเทศ ลกจางชวคราว

8

ตามระเบยบทบวงมหาวทยาลย วาดวยลกจางชวคราวทมความรความสามารถพเศษเปนอาจารยในมหาวทยาลย และลกจางชวคราวทมขอตกลงพเศษกบกระทรวงการคลง

- คาตอบแทนพนกงานราชการ เงนคาตอบแทนพนกงานราชการ และเงนอน ๆทจายควบฯ ตามกฎหมาย ระเบยบ (ถาม) เชน เงนเพมการครองชพ ของพนกงานราชการ

งบด าเนนงาน

- คาตอบแทน

เฉพาะทจ าเปนตองจดสรรใหตามสทธและขอก าหนด ตามกฎหมาย และจายใหในลกษณะเงนเดอนหรอจายควบกบเงนเดอน หรอจายใหเปนรายเดอน เชน เงนคาเชาบาน คาตอบแทนเหมาจายแทนการจดหารถประจ าต าแหนง ฯลฯ (ไมรวมคาเบยเลยง ทพก พาหนะ เบยประชม คารกษาพยาบาล คาชวยเหลอเลาเรยนบตร ฯลฯ) ส าหรบหนวยงานรปแบบพเศษใหรวมคาใชจายประกนสขภาพ หรอเงนชดเชย เงนสวสดการอนซงตองจายตามทกฎหมายก าหนด

- คาใชสอย เฉพาะเงนสมทบกองทนประกนสงคม

(2.2) แผนงานพนฐาน หมายถง แผนงานทด าเนนการตามหนาทความรบผดชอบเปนปกตประจ าตามกฎหมายจดตงหนวยงานนน ๆ หากหยดด าเนนการอาจกอใหเกดความเสยหายในการใหบรการสาธารณะของภาครฐ ซงมลกษณะงานและปรมาณงานทชดเจนตอเนอง เปนการจดสรรงบประมาณเพอใหหนวยงานสามารถปฏบตงานไดตามมาตรฐานการใหบรการทไดด าเนนการมาเปนประจ าทกป โดยพจารณาถงขดความสามารถในการใชจายงบประมาณของหนวยงานในปงบประมาณทผานมา แผนงานพนฐานมการจดระบบของแผนงาน ตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 จ านวน 6 แผนงาน และแผนงานรองพนฐานภาครฐ ทแสดงคาใชจายภารกจพนฐานในระดบ “ประเดนยทธศาสตร” ของยทธศาสตร 6 ดาน จ านวน 62 แผนงาน (2.3) แผนงานยทธศาสตร หมายถง แผนงานทด าเนนการตามหนาทความรบผดชอบทไดรบมอบหมายในเชงนโยบาย หรออาจเปนภารกจพนฐานทสอดคลองตามยทธศาสตรชาต และตองการผลกดนหรอเหนความส าคญในชวงระยะเวลาหนง โดยก าหนดใหการจดท างบประมาณเปนลกษณะ Project based จ านวน 27 แผนงาน (2.4) แผนงานบรณาการ หมายถง แผนงานทด าเนนการใหสอดคลองตามยทธศาสตรชาต หรอแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 ยทธศาสตรท 9 การพฒนาภาค เมอง และ พนทเศรษฐกจ หรอยทธศาสตรส าคญทคณะรฐมนตรก าหนดเชงนโยบาย เพอรวมกนบรณาการพฒนาและแกไขปญหาในพนท โดยก าหนดใหหนวยรบงบประมาณตงแตสองหนวยงานขนไป รวมกนวางแผน ก าหนดเปาหมาย ตวชวด และแผนการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณรวมกน เพอลดความซ าซอน มความ

9

ประหยดและคมคา สามารถบรรลเปาหมาย เกดการพฒนาพนททงในระดบจงหวด กลมจงหวด และระดบภาค เกดผลสมฤทธตามวตถประสงคของแผนงานบรณาการ และก าหนดใหการจดท างบประมาณเปนลกษณะ Project based จ านวน 24 แผนงาน

(3) เปาหมายเชงยทธศาสตร หมายถง ผลสมฤทธ (ผลกระทบหรอผลลพธ) ทตองการจะใหเกดตอประชาชนและประเทศ เปนผลจากการด าเนนงานของรฐ ซงก าหนดไวในยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป ใหหนวยงานระดบกระทรวง และหนวยงานพเศษ เชอมโยงเปาหมายเชงยทธศาสตรตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณฯ กบเปาหมายการใหบรการกระทรวง/หนวยงาน ในลกษณะหนง ตอหลาย

(4) นโยบายการจดสรรงบประมาณ หมายถง กลยทธหลกของรฐบาล เพอใหบรรลผลส าเรจในแตละประเดนยทธศาสตร ซงก าหนดไวในยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป โดยใหเชอมโยงกจกรรมกบนโยบายการจดสรรงบประมาณ (ขอยอยของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป) ทกจกรรมไปสนบสนนอยางชดเจนเพยงแนวทางเดยว

10

ความสมพนธ หลายตอหลาย หนงตอหลาย ปนสวน

ความสมพนธขามมต

ยทธศาสตรชาต 20 ป แผนพ นาเศรษฐกจฯ ฉบบ 12 ยทธศาสตรการจดสรรฯ

แผนงานยทธศาสตร แผนงานบรณาการ

แผนงานฯฉกเฉนหรอจ าเปน

เปาหมายเชงยทธศาสตรตวชวด/คาเปาหมาย

เปาหมายการใหบรการกระทรวง

เปาหมายการใหบรการหนวยงาน

ผลผลต/โครงการ/กองทน/งบกลาง

กจกรรม

กจกรรมยอย กจกรรมรอง/สนบสนน

งบรายจาย

วตถประสงคแผนงาน

รายการ

งบประมาณ เงนนอกฯ

โครงสรางงบประมาณตามยทธศาสตร 2562

นโยบายการจดสรรงบประมาณ

ยทธศาสตรกระทรวง

กลยทธหนวยงาน

วตถประสงคฯ

ตวชวด/คาเปาหมาย

ตวชวด/คาเปาหมาย

ตวชวด/คาเปาหมาย

ตวชวด/คาเปาหมาย

แผนงานในภารกจหลกของหนวยงานระยะ

20 ป (2560 2579) หรอแผนแมบทระยะ 20 ป

แผนงานบรฯ ภาคแผนงานรอง...

แผนงานบคลากรภาครฐ แผนงานรอง....

แผนงานพนฐานแผนงานรอง....

1. งบกลาง 2. หนวยรบงบประมาณ (Function) 3. บรณาการ (Agenda) 4.พนท

นโยบายรฐบาล นโยบายความมนคงเปาหมายการพฒนาทยงยนประเทศไทย 4.0 ประชารฐ

แนวทางเศรษฐกจพอเพยงความพอประมาณ

ความมเหตผลภมคมกน

แผนบรณาการภาค จงหวด กลมจงหวด องคกรปกครอง

สวนทองถน

ยทธศาสตร 6 ยทธศาสตร 6 ดานยทธศาสตร10 ดาน

ประเดนยทธศาสตร

6. บรหารจดการหนภาครฐ5. บคลากร

แผนงานฯ หนชดใชเงนคงคลง

รายการคาด าเนนการภาครฐ

เปาหมายแผนงานบรณาการ

ตวชวด

เปาหมายแผนบรฯ ภาค

แนวทาง

ตวชวด

ตวชวด

แนวทาง

ตวชวด

กลมโครงการ

หวงโซคณคา

กลมกจกรรม

เปาหมาย/ตวชวด

11

2. การจดท าแผนยทธศาสตรของกระทรวง/หนวยงาน การจดท าแผนยทธศาสตรของกระทรวง/หนวยงาน เพอประกอบการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ในสวนของแบบรายงานการจดท าค าของบประมาณก าหนดใหมองคประกอบ ดงน 2.1 ขอมลพนฐานระดบกระทรวง หนวยงาน (1) วสยทศน หมายถง ภาพทคาดหวงใหเกดขนในอนาคตโดยมพนฐานอยบนความเปนจรงในปจจบน การก าหนดวสยทศนควรเรมตนจากการประเมนวามปจจยภายนอกองคกรอะไรบ าง ทจะสงผลกระทบตอองคกรในอนาคต (Outside-In) เชน นโยบายของรฐบาล สภาวะเศรษฐกจ กลมเปาหมายผรบประโยชนของหนวยงาน ฯลฯ วสยทศนทดควรเปนขอความทเขาใจงาย แสดงใหเหนถงจดมงหมายและทศทาง มความเปนไปไดในการบรรลถงภายในระยะเวลาทก าหนด และวดผลส าเรจได

(2) พนธกจ หมายถง ขอบเขต ภารกจ บทบาทหนาท ทงทเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ และขอก าหนดตาง ๆ รวมทงทไดรบมอบหมายใหด าเนนการ ทงน เพอใหบรรลวสยทศน ขอความพนธกจทระบจะตองสอดคลองกบหนาทความรบผดชอบหรอบทบาททไดรบมอบหมายจากพระราชบญญตและพระราชกฤษฎกาจดตงกระทรวง/หนวยงาน อยางชดเจน รวมถงกฎหมาย มตคณะรฐมนตร อนทเกยวของกบหนวยงาน (3) ผลสมฤทธและประโยชนทคาดวาจะไดรบจากการใชจายงบประมาณ หมายถง ผลส าเรจจากการด าเนนงานตามวตถประสงค เปาหมาย และตวชวด โดยประชาชนไดรบประโยชนจากการใชจายงบประมาณ

(4) เปาหมายการใหบรการกระทรวง และตวชวด หมายถง ผลลพธทกระทรวงตองการใหเกดขนจากการใหบรการระดบกระทรวง ทงนจะตองสอดคลองและเชอมโยงกบเปาหมายยทธศาสตรชาต ซงผลลพธดงกลาวจะเกดขนไดจากผลส าเรจของผลผลตหรอโครงการของสวนราชการและรฐวสาหกจในสงกดอยางสอดคลองและเชอมโยงกน ทงน ตามทก าหนดไวในเอกสารประกอบพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอก าหนดขนใหมในระหวางปแลวแตกรณ (4.1) การก าหนดเปาหมายการใหบรการกระทรวง (ผลลพธ) มองคประกอบ ดงน (4.1.1) แสดงผลประโยชนทมตอกลมเปาหมายทกระทรวงรบผดชอบ และกระทรวงตองการใหเกดขนจากการใหบรการ ซงเกดขนจากผลส าเรจของเปาหมายการใหบรการของหนวยงาน ภายใตการก ากบของกระทรวงอยางสอดคลองและเชอมโยงกน

(4.1.2) ตองสอดคลองและสมพนธกบประเดนนโยบาย ตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ (4.1.3) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของกระทรวงตามกฎหมายปรบปรงกระทรวง ทบวง กรม กฎหมายจดตง กฎกระทรวง หรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอตามทไดรบมอบหมาย (4.1.4) สามารถถายทอดไปสยทธศาสตรกระทรวง และเปาหมายการใหบรการ หนวยงานไดอยางชดเจน

12

(4.1.5) มความชดเจนและเปนรปธรรม สามารถวดผลได และมความเขาใจตรงกนระหวางกระทรวงและหนวยรบงบประมาณทเกยวของเพอใหสามารถปฏบตไดและอยในระดบผลลพธ

(4.1.6) การจดท าค าของบประมาณกระทรวงตองก าหนดเปาหมายการใหบรการกระทรวงครอบคลมหนวยงานในสงกด หรอหนวยงานทกฎหมายก าหนดใหมหนาทก ากบ/ควบคม เชน รฐวสาหกจ หนวยงานในก ากบ องคการมหาชน

(4.2) การก าหนดตวช วดเปาหมายการใหบรการกระทรวง คอการก าหนดตวชวดความส าเรจ/ผลลพธของการด าเนนงานของกระทรวง ทงน ตวชวดควรแสดงใหเหนถงความส าเรจทกลมเปาหมายไดรบในเชงปรมาณและหรอคณภาพ และระยะเวลาในการบรรลผลส าเรจ โดยกระทรวงจะตองปรบปรงคาเปาหมายของตวชวด และประมาณการลวงหนาใหสอดคลองกบงบประมาณในปทผานมาทไดรบจดสรรจรง (5) ยทธศาสตรกระทรวง หมายถง แนวทาง มาตรการ หรอวธการด าเนนงานส าคญๆ อนถอเปนกญแจส าคญตอการบรรลผลตามเปาหมายการใหบรการกระทรวงทไดมการก าหนดไว รวมทงเปนเงอนไขในการมอบหมายงานใหหนวยงานของกระทรวงรบไปด าเนนการตอ

การก าหนดยทธศาสตรกระทรวง (5.1) สามารถก าหนดใหมความสมพนธกบเปาหมายการใหบรการกระทรวงในลกษณะหลายตอหลายได (5.2) ยทธศาสตรกระทรวงทใชในการจดท าค าของบประมาณ ตองสอดคลองกบนโยบายส าคญอนๆ ทกระทรวงไดรบมอบหมายใหด าเนนการ (6) เปาหมายการใหบรการหนวยงาน และตวชวด หมายถง ผลลพธทเกดขนจากการด าเนนงานหรอเพอด าเนนการจดท าผลผลต/โครงการตามทก าหนดของหนวยงานระดบกรม ซงจะน าไปสความส าเรจของเปาหมายการใหบรการกระทรวง

(6.1) การก าหนดเปาหมายการใหบรการหนวยงาน (ผลลพธ) มองคประกอบ ดงน (6.1.1) แสดงถงผลส าเรจ/ผลลพธ จากการน าสงผลผลต/โครงการของหนวยรบงบประมาณ (6.1.2) แสดงถงผลประโยชนทมตอกลมเปาหมายผรบบรการหรอพนทเปาหมาย จากการมผลผลต/โครงการของหนวยรบงบประมาณทรบผดชอบ

(6.1.3) ตองสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายการใหบรการกระทรวง ทตองก าหนดใหสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายเชงยทธศาสตรตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ ยกเวนสวนราชการฯ ซงไมตองรบผดชอบเปาหมายการใหบรการกระทรวง ตองสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายเชงยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ

(6.1.4) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของหนวยรบงบประมาณทก าหนดตามกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวงหรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย (6.1.5) สามารถถายทอดพนธกจหรอภารกจลงสกลยทธหนวยงาน ผลผลต และหรอโครงการ กจกรรมไดอยางชดเจน (6.1.6) มความชดเจนและเปนรปธรรมสามารถวดผลได และมความเขาใจตรงกนภายใน หนวยรบงบประมาณ เพอใหสามารถปฏบตไดและอยในระดบผลลพธ

13

(6.1.7) การจดท าค าของบประมาณฯ ก าหนดความสมพนธเปาหมายการใหบรการหนวยงานไว ดงน

- เชอมโยงกบเปาหมายการใหบรการกระทรวงในลกษณะหนงตอหลาย - ตองก าหนดใหครอบคลมพนธกจของหนวยงาน และกองทน/เงนทนหมนเวยนในความรบผดชอบของหนวยงาน (6.2) การก าหนดตวชวดเปาหมายการใหบรการหนวยงาน คอ การก าหนดตวชวดความส าเรจ/ผลลพธของการด าเนนงานของหนวยรบงบประมาณ ทงน ตวชวดควรแสดงใหเหนถงความส าเรจทกลมเปาหมาย/พนททด าเนนการไดรบในเชงปรมาณ และหรอคณภาพ และระยะเวลาในการบรรลผลส าเรจ โดยหนวยงานตองปรบปรงคาเปาหมายของตวชวด และประมาณการลวงหนาใหเปนไปตามจรงตามทไดรบจดสรรงบประมาณในปปจจบน โดยปฏบตตามหลกเกณฑการจดท างบประมาณรายจายลวงหนา ซงตองค านงถงความเปนไปไดของงบประมาณทคาดวาไดรบจดสรร และสอดคลองกบนโยบายส าคญ แผนแมบทอนๆ ทกระทรวง หนวยงานรบผดชอบ (7) กลยทธหนวยงาน หมายถง แนวทาง มาตรการ หรอวธการด าเนนงานส าคญๆ อนถอเปนกญแจส าคญตอการบรรลผลตามเปาหมายการใหบรการหนวยงานทไดมการก าหนดไว รวมทงเปนเงอนไขในการมอบหมายงานใหหนวยงานยอยรบไปด าเนนการตอ การก าหนดกลยทธหนวยงานในการจดท าค าของบประมาณ - สามารถก าหนดใหมความสมพนธกบเปาหมายการใหบรการหนวยงานในลกษณะหลายตอหลายได - ตองสามารถเชอมโยงกบกจกรรม (ภายใตผลผลต/โครงการ) ทหนวยงานจะด าเนนการในลกษณะหนงตอหลายได - กลยทธหนวยงานทก าหนดในการจดท าค าของงบประมาณ ตองสอดคลองกบแผนแมบทและนโยบายส าคญอนๆ ทกระทรวง หนวยงานรบผดชอบ 2.2 ขอมลพนฐานระดบผลผลต / โครงการ 2.2.1 ผลผลต หมายถง ผลของการด าเนนงานตามกจกรรม ซงอาจจะเปนผลผลต (Product) หรอการใหบรการ (Service) ทด าเนนงานโดยหนวยงานของรฐหรอการตอบค าถามวาหนวยงานของรฐจดท าบรการอะไร (What) ในฐานะผจดหาบรการ ( Service Provider) ตามความตองการของรฐบาลในฐานะผซอบรการ (Service Purchaser) ทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอโดยการใชวตถสงของและหรอสงกอสราง เพอน าไปใชในการใหบรการองคกรภายนอกหนวยงานหรอประชาชน โดยมตวชวดผลส าเรจในเชงปรมาณ คณภาพ เวลา รวมทงคาใชจาย ทงน ตามทก าหนดไวในเอกสารประกอบพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอทก าหนดขนใหมในระหวางปงบประมาณ (1) การก าหนดผลผลต มองคประกอบดงน (1.1) ตองเปนสนคาและบรการสาธารณะ ทไดจากการด าเนนงานโดยหนวยรบงบประมาณทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอโดยการใชวตถสงของและหรอสงกอสรางเพอน าไปใชในการใหบรการตอกลมเปาหมายภายนอกหนวยรบงบประมาณนน

14

(1.2) ตองสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายการใหบรการหนวยงาน (ในลกษณะหนงตอหลาย) (1.3) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของหนวยรบงบประมาณทก าหนดตามกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวง หรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย (1.4) มลกษณะเปนรปธรรมสามารถวดผลการด าเนนงานไดในเชงปรมาณ คณภาพ เวลา และคาใชจาย/ตนทน (1.5) ตอบสนองกลยทธของหนวยรบงบประมาณ และเปนผลผลตสดทาย ในกระบวนการผลต หรอการใหบรการ (2) การก าหนดตวชวดผลผลต/โครงการ เปนตวชวดความส าเรจของผลผลต/โครงการของหนวยรบงบประมาณ ทด าเนนการตามเปาหมายการใหบรการและสามารถตดตาม ตรวจสอบประเมนผลส าเรจจากการใชจายงบประมาณไดใน 4 มต คอ (2.1) ปรมาณ หมายถง การก าหนดเปาหมายในการผลต/การด าเนนโครงการดานปรมาณ โดยก าหนดในรปของสงทสามารถวดไดดวยเชงปรมาณ ซงระบเปนตวเลขชดเจนและสามารถแสดงความกาวหนาในการด าเนนการได (2.2) คณภาพ หมายถง การก าหนดเปาหมายคณภาพของผลผลต/โครงการ โดยม 2 ลกษณะ ไดแก (2.2.1) คณภาพของผลผลต หรอสงของทใหบรการ/โครงการนนเปนไปตามมาตรฐานทหนวยรบงบประมาณก าหนดไว หรอ (2.2.2) คณภาพของวธการน าสงผลผลต หรอวธการใหบรการ/การด าเนนโครงการ ไดแก การวดความพงพอใจของกลมเปาหมายทมตอกระบวนการผลต (2.3) ระยะเวลา หมายถง ระยะเวลาทก าหนดในกระบวนการผลต/การด าเนนโครงการ เพอใหไดผลผลต/โครงการ (2.4) คาใชจาย/ตนทน หมายถง คาใชจายหรอตนทนผลผลต/โครงการ

(3) การก าหนดผลผลตใหมของหนวยรบงบประมาณ (3.1) ควรเปนผลผลตของหนวยรบงบประมาณตามพนธกจ หรอภารกจทก าหนดโดยกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวง กฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย (3.2) หนงผลผลตสามารถอยภายใตหนงยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณเทานน แตหนงยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณสามารถมไดหลายผลผลต (3.3) การก าหนดคาใชจายภายใตผลผลต ใหก าหนดไวทผลผลตของหนวยรบงบประมาณภายใตกระทรวง (3.4) หนวยงานทประสงคจะมผลผลตใหม ขอใหท าหนงสอถงส านกงบประมาณเพอขอก าหนดทะเบยนผลผลต/โครงการใหม ส าหรบการจดท าขอมลพนฐานผลผลต ใหด าเนนการตามแบบฟอรมผลผลตทก าหนด ดงน ขอมลพนฐานผลผลต (1) วตถประสงคผลผลต หมายถง ขอความทก าหนดสภาพของจดหมายซงตองการบรรลผลของแตละผลผลต และใชก ากบการคดเลอกกจกรรมทจะด าเนนการ ซงขอความดงกลาวควรสน กระชบ ชดแจง เขาใจงาย

15

การเขยนวตถประสงคควรมองคประกอบ คอ - กลมเปาหมาย (กลมผรบประโยชน หรอพนท ชมชน หรอสงคม เศรษฐกจสวนรวม) - แนวทางการด าเนนการ (กลยทธหรอแนวทาง/วธด าเนนงาน) - สงทตองการบรรล (ระบสงทตองการใหเกดขนกบกลมเปาหมาย เมอด าเนนการผลผลตแลวเสรจ) (2) กลมเปาหมาย และผมสวนไดสวนเสย ระบกลมเปาหมายผไดรบประโยชน หรอผไดรบบรการจากผลผลตโดยตรง ตามวตถประสงคของผลผลตทก าหนดไว และผมสวนไดสวนเสย (ถาม) คอบคคล กลมบคคล และ/หรอองคการใด ๆ ทไดรบผลกระทบจากผลผลตทงดานบวกและดานลบ (เฉพาะทส าคญ) พรอมทงแนวทางบรหารจดการผมสวนไดสวนเสย เชน จดใหมสวนรวมของประชาชน จดใหมมาตรการบรรเทาผลกระทบ (3) แนวทางการประเมนผล ใหระบวาในแผนการด าเนนการจดท าผลผลตมการก าหนดใหประเมนผลส าเรจหรอไม (เลอกไดมากกวา 1 ขอ) - โดยเปนการประเมนตนเอง และ/หรอโดยผประเมนอสระ - มแนวทางการประเมนผล โดยการประเมนผลกระบวนการ (Process Evaluation) และ/หรอประเมนเมอสนสดการด าเนนงาน (Post Evaluation) และ/หรอประเมนผลกระทบของการด าเนนงาน (Impact Evaluation) (4) ปญหา อปสรรคและขอจ ากด ระบปญหา อปสรรค และขอจ ากดทอาจจะสงผลตอเปาหมายของผลผลตทก าหนดไว เชน กฎหมาย ระเบยบ โครงสรางสวนราชการ และปจจยในกระบวนการปฏบตงาน ซงเปนสาเหตของขอบกพรองตอประสทธภาพและประสทธผลของหนวยงาน (5) แนวทางแกไข ระบแนวทางแกไขเพอแกไขปญหา อปสรรคและขอจ ากดตาง ๆ ทเกดขน เชน การปรบปรงและเปลยนแปลงองคกร การเปลยนแปลงแนวทางการปฏบตงาน นโยบายทเสนอแนะ การแกกฎหมายใหเออตอการน าสงผลผลต (6) เปาหมายผลผลต และกรอบงบประมาณรายจายลวงหนาของผลผลต จ าแนกตามแหลงเงน ใหระบตวชวด ในแตละมต (เชงปรมาณ คณภาพ เวลา คาใชจาย) พรอมแสดงขอมลคาเปาหมายแผน/ผล ในแตละปงบประมาณตามทก าหนด ซงสอดคลองกบเปาหมายการใหบรการหนวยงาน และหลกเกณฑการประมาณการรายจายลวงหนาทส านกงบประมาณก าหนด 2.2.2 โครงการ หมายถง ผลผลตของหนวยรบงบประมาณทจดท าขนเพอใหเกดการใหบรการทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอ โดยการใชวตถสงของหรอสงกอสราง เพอน าไปใชในการใหบรการแกประชาชน องคกรภายนอกหนวยรบงบประมาณ โดยมการก าหนด เปาหมาย ระยะเวลา และวงเงนงบประมาณของโครงการทแนนอน (1) ขอมลพนฐานโครงการ (1.1) วตถประสงคโครงการ ใหใชเชนเดยวกบวตถประสงคของผลผลต (1.2) ลกษณะโครงการ ใหจ าแนกลกษณะโครงการทตองการใหเกดผลลพธวาเปนโครงการดานใด เชน เศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคงและคณภาพชวต (1.3) ลกษณะการด าเนนการ ใหระบตามหวขอทก าหนด เปนการด าเนนโครงการเพยงครงเดยว ท าซ าทกปในกลมเปาหมายเดม หรอท าซ าทกปโดยกลมเปาหมายใหม (1.4) ประสบการณและความเชยวชาญในการด าเนนการ

16

- เปนโครงการรเรมใหมไมเคยมมากอน หมายถง เปนความคดรเรมใหม ไมเคยมการด าเนนการมากอน และสอดคลองกบนโยบายของรฐบาลชดปจจบน (ควรมมตคณะรฐมนตรรองรบ) - เปนโครงการเดมทน ามาตอยอดขยายผล หมายถง เปนโครงการเดมทมการปรบปรง ตอยอดขยายผลกจกรรมใหสอดคลองกบนโยบายของรฐบาลชดปจจบน (ควรมมตคณะรฐมนตรรองรบ) - เปนโครงการเดมทด าเนนการตอเนอง หมายถง เปนโครงการทด าเนนการตามกจกรรมเดม (1.5) สถานภาพปจจบน (ณ วนจดท าค าของบประมาณ) ใหระบสถานภาพของโครงการตามหวขอทก าหนด พรอมด าเนนโครงการไดทนททไดรบจดสรรงบประมาณ หมายถง มแผนด าเนนการ บคลากรพรอมด าเนนการทนท และควรมผลการศกษาผลกระทบสงแวดลอม การประเมนความคมคา และไดรบอนมตจากรฐมนตรผก ากบดแล หรอคณะรฐมนตรใหความเหนชอบแลว (1.6) ประเภทของโครงการ ใหระบประเภทของโครงการวาเปนโครงการประเภทพฒนา หรอเปนการด าเนนการปกต (1.7) ระยะเวลาการด าเนนโครงการ ระบระยะเวลาการด าเนนโครงการจ านวนป และจากปงบประมาณใด ถงปงบประมาณใด (1.8) สถานทด าเนนโครงการ ระบสถานทตงของโครงการ หรอด าเนนโครงการ

- ระบสถานทโครงการโดยละเอยด คอ หมบาน ต าบล อ าเภอ จงหวด ในรายการทสามารถระบได เชน เขอน บอน า /อางเกบน า อาคารตางๆ

- ระบสถานทโครงการเปนชวง คอ จงหวด.... – จงหวด.... เชน ทาง ถนน ขดลอกคลอง แมน า เปนตน

- ระบจงหวดของกลมผไดรบประโยชนจากการจดท าโครงการ เชน โครงการพฒนาตางๆ

(2) ทมาของความตองการ (2.1) ทมา ระบจดรเรมของความตองการทท าใหเกดโครงการ เชน กฎหมาย ระเบยบ มตคณะรฐมนตร นโยบายส าคญเรงดวนของรฐบาล ความตองการของกลมเปาหมาย/ประชาชน แผนพฒนาของภาครฐ แผนพฒนาของหนวยงาน เปนตน (2.2) สภาพปญหา/ความตองการ ระบสภาพปญหาความเดอดรอนของกลมเปาหมาย/ประชาชน หรอความตองการของกลมเปาหมาย ควรมองคประกอบคอ ตนเหตของปญหา/ความตองการ สภาพของปญหา/ความตองการในปจจบน แนวโนมของปญหา เปนตน (2.3) ความเรงดวน ระบระดบของความจ าเปนเรงดวนของความตองการ หากไมสามารถด าเนนการจะท าใหเกดผลกระทบตอกลมเปาหมาย หรอผมสวนไดสวนเสยกลมใด อยางไรและมระดบความรนแรงมากนอยเพยงใด (3) กลมเปาหมาย และผมสวนไดสวนเสย (3.1) กลมเปาหมาย ระบกลมเปาหมายผไดรบประโยชน หรอผไดรบบรการจากโครงการโดยตรง ตามวตถประสงคของโครงการทก าหนดไว (3.2) ผ มสวนไดสวนเสย คอบคคล กลมบคคล และ/หรอองคการ ใด ๆ ท ไดรบผลกระทบจากโครงการทงดานบวกและดานลบ ( เฉพาะทส าคญ) พรอมทงแนวทางบรหารจดการผมสวนไดสวนเสย เชน จดใหมสวนรวมของประชาชน จดใหมมาตรการบรรเทาผลกระทบ

17

(4) เปาหมาย ผลลพธ และผลกระทบโครงการ (4.1) เปาหมายโครงการ และกรอบงบประมาณรายจายลวงหนาของโครงการ จ าแนกตามแหลงเงน ใหระบตวชวด ในแตละมต (เชงปรมาณ คณภาพ เวลา คาใชจาย) พรอมแสดง ขอมลคาเปาหมายแผน/ผล ในแตละปงบประมาณตามทก าหนด ซงสอดคลองกบเปาหมายการใหบรการหนวยงาน และหลกเกณฑการประมาณการรายจายลวงหนาทส านกงบประมาณก าหนด (4.2) ผลลพธ ผลทไดรบจากการใชประโยชนผลผลตของโครงการ ซงมทงเชงบวกและเชงลบ และมหลากหลายมต ไดแก มตดานเศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคง และคณภาพชวต เปนตน และหมายรวมถงประโยชนทเกดขนจากการใชผลผลตของโครงการโดยกลมเปาหมาย ถาโครงการมผลการประเมนผลลพธของโครงการใหสรป ดงน - Benefit - Cost Ratio ระบสตรการค านวณ เชน B/C NPV หรอ IRR และคาทประเมนไดเปนตน - Cost – Effectiveness ใหสรปผลการประเมนทไดอยางยอ (4.3) ผลกระทบ ผลทตามมาจากการด าเนนงานโครงการและการใชประโยชนโครงการ ทงทเกดกบกลมเปาหมายและผทมใชกลมเปาหมาย รวมถงผลกระทบทเกดขนกบโครงการ/กจกรรมอน ๆ ซงมอยแลว โดยผลกระทบนอาจเปนไดทงเชงบวกและเชงลบ และมหลากหลายมต ไดแก มตดานเศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคง และคณภาพชวต เปนตน (4.4) ความกาวหนาในการด าเนนโครงการ ใหระบความกาวหนาการด าเนนโครงการในปจจบนวาเปนไปตามเปาหมาย ต ากวาเปาหมาย หรอสงกวาเปาหมาย (4.5) การใชจายงบประมาณ ใหระบการใชจายงบประมาณในการด าเนนโครงการในปจจบนวาเปนไปตามแผน ต ากวาแผน หรอสงกวาแผน (4.6) สรปแผนการด าเนนงาน ใหสรปแผนการด าเนนงานของโครงการวามความลาชากวาแผน เปนไปตามแผน หรอเรวกวาแผน (5) วงเงนของโครงการ วงเงนรวมทงสนของโครงการ จ าแนกเปนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ (6) ความเหมาะสมของโครงการ หรอความเปนไปไดของโครงการ ใหตรวจสอบความพรอมในการด าเนนโครงการและความเสยงทอาจเกดขน (6.1) ความพรอมของพนทด าเนนการ ระบความพรอมของพนทด าเนนโครงการ - มความพรอมด าเนนการไดทนท หมายถง ไดศกษาความเหมาะสมแลวและสามารถด าเนนการไดทนท - อยในระหวางเตรยมการ หมายถง ไดศกษาความเหมาะสมและก าหนดพนทด าเนนการแลว อยในระหวางจดเตรยมพนท หรอก าลงแกไขปญหา/อปสรรคตางๆ - อยในระหวางศกษาความเหมาะสม หมายถง ก าลงศกษาความเหมาะสมและคดเลอกพนทด าเนนการ (6.2) ความพรอมของบคลากร/ทมงาน การพจารณา/ตรวจสอบวาบคลากร/ทมงาน ซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดานปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของบคลากร/ทมงานวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก (6.3) ความพรอมของการบรหารจดการ การพจารณา/ตรวจสอบวาการบรหารจดการซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดาน

18

ปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของการบรหารจดการวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก (6.4) ความพรอมของวตถดบ/เครองมอ/อปกรณ การพจารณา/ตรวจสอบวาวตถดบ/เครองมอ/อปกรณซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดานปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของวตถดบ/เครองมอ/อปกรณวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก (6.5) ความเสยงทอาจเกดขน ความไมแนนอนซงแฝงอยในโครงการตลอดวฏจกรโครงการ ซงท าใหโครงการมโอกาสทจะไมส าเรจตามวตถประสงค/เปาหมายทโครงการตงไว ความเสยงทแฝงอยในโครงการมดงน ความเสยงดานการเมองและสงคม หมายถง ความเสยงทเกดขนจากความไมแนนอนทางการเมอง ทงการเมองระดบประเทศ การเมองระดบทองถน รวมถงการเมองภายในองคกร ตลอดจนความเสยงทเกดขนจากปจจยดานสงคม วฒนธรรม คานยม และความเสยงทจะเกดจากการตอตานจากสาธารณะ ความเสยงดานกฎหมาย หมายถง ความเสยงทเกดจากความไมแนนอนของกฎหมาย กฎระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ ตามกฎหมาย รวมไปถงการท านตกรรมสญญาตาง ๆ ความเสยงดานการด าเนนการ หมายถง ความเสยงทเกดขนจากปจจยดานการด าเนนการ หรอทมงานท างานไมส าเรจตามเปาหมาย ไมบรรลผลตามความคาดหวงของกลมเปาหมาย ความไมโปรงใสและควบคมไมได ความเสยงดานการเงนและเศรษฐกจ หมายถง ความเสยงท เกดขนจากความไมแนนอนทางการเงนและเศรษฐกจ เชน อตราเงนเฟอ อตราแลกเปลยน อตราดอกเบย ภาระงบประมาณและความคมคาในอนาคต เปนตน ความเสยงดานเทคโนโลย หมายถง ความเสยงทเกดขนจากความไมแนนอนของปจจย ดานเทคโนโลย ความเสยงดานสงแวดลอม หมายถง ความเสยงทเกดขนจากปจจยภายนอก เชน การ กอความไมสงบ น าทวม หรอพายฝน เปนตน (6.6) แนวทางการประเมนผล ใหระบวาในแผนการด าเนนการโครงการมการก าหนดใหประเมนผลส าเรจหรอไม (เลอกไดมากกวา 1 ขอ) - โดยเปนการประเมนตนเอง และ/หรอโดยผประเมนอสระ - มแนวทางการประเมนผล โดยการประเมนผลกระบวนการ (Process Evaluation) และ/หรอประเมนเมอสนสดการด าเนนงาน (Post Evaluation) และ/หรอประเมนผลกระทบของ การด าเนนงาน (Impact Evaluation) (7) ปญหา อปสรรคและขอจ ากด (เฉพาะโครงการทด าเนนการตอเนอง) ปจจยตาง ๆ ทสงผลใหการด าเนนโครงการไมบรรลผลส าเรจครบตามทไดวางแผนไว โดยปจจยดงกลาวสามารถเกดขนไดตลอดระยะเวลาการด าเนนโครงการ ตงแตการรเรมโครงการ(Planning) การด าเนนโครงการ (Implementation Phase) จนกระทงการใชประโยชนจากโครงการ (Utilization Phase) (8) แนวทางแกไข คอ สงทผรบผดชอบโครงการ และ/หรอ หนวยงานทเกยวของไดวางแผนเพอด าเนนการแกไขปญหาและอปสรรคตาง ๆ ทอาจเกดขนในตลอดระยะเวลาด าเนนงานโครงการ

19

2.3 ขอมลระดบกจกรรม - รายการ 2.3.1. การจดท าขอมลค าขอฯ ในระดบกจกรรม กจกรรมเปนหนวยตนทนพนฐาน และเชอมโยงกบทรพยากรทตองการ ซงสนบสนนใหบรรลเปาหมายผลผลต ดงนน จงควรใหความส าคญในการจดเตรยมขอมลระดบกจกรรมใหถกตอง สามารถน าไปใชในการควบคมการบรหารและการเบกจายงบประมาณของหนวยปฏบตได (1) ประเภทกจกรรม กจกรรม หมายถง กระบวนการน าสงผลผลต ประกอบดวย

กจกรรมหลก หมายถง กจกรรมท เปนสวนหนงของกระบวนการน าสงผลผลต และเปนกจกรรมทสมพนธกบกลยทธของหนวยรบงบประมาณ

กจกรรมยอย หมายถง กจกรรมซงเปนขอยอยของกจกรรมหลก ใชในกรณทตองการจ าแนกกจกรรมหลกออกเปนขอยอยตามหนวยปฏบตหรอลกษณะงานทแตกตางกน ซงงบประมาณของ กจกรรมยอยจะรวมเขากบกจกรรมหลกเตมจ านวน ทงน เพออ านวยความสะดวกในกรณทตองการจดเกบขอมลในระดบยอยของกจกรรม กจกรรมรอง หมายถง กจกรรมในการจดท าและสงมอบผลผลต/บรการระหวางหนวยงานภายในหนวยรบงบประมาณ เพอสนบสนนใหการด าเนนการกจกรรมหลกมประสทธภาพ ทงน ควรระบกจกรรมตามหนวยงานรองทท าหนาทสนบสนนกจกรรมหลกโดยตรง กจกรรมสนบสนน หมายถง กจกรรมอ านวยการภายในสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอนใหสามารถจดท าและสงมอบผลผลต/บรการโดยตรงแกผรบบรการภายนอก ทงน ควรระบกจกรรมตามหนวยงานสนบสนนทท าหนาทสนบสนนโดยออม กจกรรมหลก กจกรรมรอง กจกรรมสนบสนน ใหจ าแนกตามค านยามทก าหนด เพอใชในการค านวณตนทน/คาใชจายผลผลต และเปนขอมลพนฐานในการจดท างบประมาณปตอไป (2) นโยบายตอเนอง นโยบายใหม

นโยบายตอเนอง หมายถง ผลผลต/โครงการ หรอกจกรรม ทด าเนนการตอเนองมาจากปงบประมาณทลวงมาแลว (ปรากฏตามเอกสารประกอบพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปกอนหน าปทขอตงงบประมาณ) และตองด าเนนการตอในปงบประมาณทขอตงงบประมาณ นโยบายใหม หมายถง ผลผลต/โครงการ หรอกจกรรม ทรเรมด าเนนการในปงบประมาณทขอตงงบประมาณ หรอเปนภารกจพนฐานซงด าเนนการในปทผานมา แตตองการผลกดนหรอเหนความส าคญตามนโยบายของรฐบาลในปทขอตงงบประมาณ (3) ความเชอมโยงของกจกรรม ใหจ าแนกกจกรรมเชอมโยงไปยงมตตางๆ ทสอดคลองกบวตถประสงคในการด าเนนการกจกรรมในลกษณะหนงตอหลาย ซงแบบค าขอฯ ก าหนดใหเชอมโยงกจกรรมกบ ผลผลต/โครงการ นโยบายการจดสรรงบประมาณ กลยทธหนวยงาน ยทธศาสตรชาต แผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 และแผนการปฏรปประเทศ (4) ทมาของกจกรรม - มตคณะรฐมนตร (ชดปจจบน) หมายถง เปนกจกรรมทด าเนนการตามมตคณะรฐมนตรชดปจจบน ทก าหนดไวอยางชดเจนวาใหหนวยงานเปนผด าเนนการ

20

- ขอสงการของนายกรฐมนตร หมายถง ขอสงการของนายกรฐมนตร ซงส านกเลขาธการคณะรฐมนตรแจงใหหนวยงานทราบและเปนอ านาจหนาทของหนวยงานทจะตองด าเนนการ - นโยบายส าคญของรฐบาล หมายถง นโยบายของรฐบาลทไดประกาศตอสาธารณะ - แผนงานบรณาการเชงยทธศาสตร หมายถง แผนงานยทธศาสตร ซงคณะรฐมนตร หรอนายกรฐมนตรก าหนดใหมการบรณาการระหวางหนวยงานตางๆ ทเกยวของ - แผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด เปนกจกรรมทด าเนนการตามแผนปฏบตราชการประจ าปของจงหวด/กลมจงหวด หนวยงานทขอจดสรรงบประมาณลงในพนทจะตองจดท าค าของบประมาณใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวด/กลมจงหวด เพอเปนการบรณาการงบประมาณในมตพนท โดยมเกณฑการพจารณาดงน - เปนกจกรรมท เปนสวนหนงของกระบวนการจดท าน าสงผลผลต/โครงการตามแผนปฏบตราชการประจ าปของหนวยงานทสอดคลองกบแผนปฏบตงานประจ าปของจงหวด/กลมจงหวด - เปนกจกรรมเดมหรอทจะก าหนดขนใหมตามพนธกจหรอภารกจของหนวยงาน - มขอตกลงรวมกนระหวางจงหวด/กลมจงหวด และสวนราชการในฐานะผจดท าและเสนอค าของบประมาณรายจายประจ าป ตรวจสอบความเหมาะสมในการจดสรรงบประมาณ ดงน - ไมซ าซอนกบรายการทจงหวด/กลมจงหวด หรอองคกรปกครองสวนทองถนเสนอค าของบประมาณโดยตรง - ตองมความพรอมและขดความสามารถในการด าเนนการไดทนภายในปงบประมาณ กรณเปนโครงการทกระทบตอสาธารณะ ตองมการเตรยมความพรอมดานตางๆ เชน การศกษาผลกระทบตอสงแวดลอม การท าประชาพจารณ เปนตน - ตองพจารณาความเหมาะสมทางการเงน โดยค านงถงภาระงบประมาณทจะเกดขน พจารณาทงปทจะขอตงงบประมาณและครอบคลมถงปงบประมาณตอๆ ไปดวย ทงนใหปฏบตตามกรอบนโยบาย แนวทางหรอหลกเกณฑทคณะกรรมการนโยบายการบรหารงานจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณาการ (ก.น.จ.) ก าหนด (5) แนวทางการด าเนนงาน ใหระบแนวทางการด าเนนงานของกจกรรม หรอแนวคดทผรบผดชอบค านงถงในการด าเนนกจกรรม - แนวทางเศรษฐกจพอเพยง หมายถง ปรชญาทพระบาทสมเดจพระเจาอยห วพระราชทานพระราชด ารชแนะแนวทาง คอ ความพอประมาณ ความมเหตผล และภมคมกน - ประเทศไทย 4.0 หมายถง แนวคดเกยวกบการขบเคลอนประเทศไทยไปสเศรษฐกจทขบเคลอนดวยนวตกรรม - การจดสรรงบประมาณ โดยค านงถงความจ าเปนและความตองการทแตกตางกนของเพศ วย และสภาพของบคคล เพอความเปนธรรม รวมทงการจดท างบประมาณทค านงถงมตหญงชาย (Gender Responsive Budgeting : GRB) เพอน าไปสการกระจายทรพยากรไปยงผหญงและผชายอยางเสมอภาคและเปนธรรม (6) ผรบผดชอบ หรอหนวยงานทรบผดชอบกจกรรมหลก ควรก าหนดใหมหนวยงานหลกรบผดชอบเพยงหนวยงานเดยว เปนเจาภาพในการก าหนดเปาหมายและรบผดชอบตอความส าเรจ (7) เปาหมายของกจกรรม ใหจดท าเปาหมายของกจกรรม ตวชวด คาเปาหมายและประมาณคาใชจายเงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณทน ามาสมทบ พรอมประมาณการลวงหนาตามแบบทก าหนด

21

2.3.2 การจดท าขอมลระดบรายการ (1) ในการบนทกขอมลการจดท าค าขอฯ เพอประโยชนในการประมวลผลขอมลขอใหใชประเภทรายการ และรายการในทะเบยนกลางของส านกงบประมาณ หากไมมจงใชจากทะเบยนของกรม และไมควรเพมประเภทรายการและรายการใหมโดยไมจ าเปน (2) คาใชจายเกยวกบบคลากรภาครฐ ระบบเทคโนโลยสารสนเทศ และการสอสาร ( ICT) การฝกอบรมสมมนา คาโฆษณาและเผยแพร คาจางทปรกษา การประชาสมพนธ คาใชจายในการเดนทาง ไปตางประเทศ การจดซอยานพาหนะ ตองใชทะเบยนประเภทรายการ และรายการในทะเบยนกลางของส านกงบประมาณเทานน ไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด (3) คาใชจายเกยวกบบคลากรของรฐ ไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด รวมถงคาจางเหมาบคคลธรรมดาเขาด าเนนงานในกจกรรมของรฐ (ไมรวมการจางเหมาผานบรษทตวแทนในลกษณะ Outsource) ใหบนทกรายละเอยดโดยระบจ านวนอตราเดม และจ านวนอตราทขอตงงบประมาณทกรายการ โดยใชรายการกลางทส านกงบประมาณก าหนด (4) สรปค าชแจงรายการ เปนสวนส าคญเพอใชประกอบในการพจารณาจดสรรงบประมาณ และเตรยมค าชแจงผบรหาร จงควรใหความส าคญในการบนทกขอมลค าชแจง ซงควรมองคประกอบดงน - ทมาของรายการ เชน เปนนโยบายส าคญของรฐบาล รฐมนตร กฎหมายก าหนดใหด าเนนการ มตคณะรฐมนตร เปนเปาหมายเชงบรณาการ ขอตกลงกบตางประเทศ ด าเนนการตามแผนพฒนาจงหวด/กลมจงหวด ฯลฯ - เหตผลความจ าเปนในการขอตงงบประมาณ เชน ทดแทนของเดม (ระบ) ท าใหประสทธภาพเพมขน สามารถประหยดคาใชจายในอนาคต มความเรงดวนในการแกปญหา เปนความตองการของประชาชน ฯลฯ - หากเปนรายการผกพนขามป ตองแสดงเหตผลความจ าเปนในการตงงบประมาณผกพนขามป ทงรายการผกพนเดม และรายการผกพนใหม - ทมาของคาใชจาย/ ราคาตอหนวย เชน ราคามาตรฐาน/ เกณฑการค านวณคาใชจายของส านกงบประมาณ ระเบยบกรมบญชกลาง ราคามาตรฐานหนวยงานราชการอนๆ เกณฑราคาทเคยจดซอ/จดจาง ฯลฯ (5) เพอประโยชนในการจดสรรงบประมาณ และการประมวลผลขอมลกรณากรอกขอมลใหครบตามหวขอทก าหนด เชน ระบหนวยนบของรายการ ประมาณการรายจายลวงหนา เงนนอกงบประมาณทน ามาสมทบ และการเชอมโยงงบประมาณไปยงมตตาง ๆเปนตน การจดท าและการจ าแนกขอมลในระดบรายการ (1) งบรายจาย หมายถง กลมวตถประสงคของรายจายทก าหนดใหจายตามหลกการจ าแนกประเภทรายจายงบประมาณ ส าหรบแตละสวนราชการและรฐวสาหกจ จ าแนกออกเปน 5 ประเภทรายจาย ไดแก

1. งบบคลากร 2. งบด าเนนงาน 3. งบลงทน 4. งบเงนอดหนน 5. งบรายจายอน

งบบคลากร หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานบคคลภาครฐ ไดแก รายจายทจายในลกษณะเงนเดอน คาจางประจ า คาจางชวคราว และคาตอบแทนพนกงานราชการ รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

22

งบด าเนนงาน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานประจ า ไดแก รายจายทจายในลกษณะคาตอบแทน คาใชสอย คาวสด และคาสาธารณปโภค รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว งบลงทน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการลงทน ไดแก รายจายในลกษณะ คาครภณฑ คาทดนและสงกอสราง รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว งบเงนอดหนน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเปนคาบ ารงหรอเพอชวยเหลอ สนบสนนการด าเนนงานหนวยงานอสระของรฐหรอหนวยงานของรฐ ซงมใชราชการสวนกลางตามพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการแผนดน หนวยงานในก ากบของรฐ องคการมหาชน รฐวสาหกจ องคกรปกครองสวนทองถน สภาต าบล องคการระหวางประเทศ นตบคคล เอกชนหรอกจการอนเปนสาธารณประโยชน รวมถงเงนอดหนนงบพระมหากษตรย เงนอดหนนการศาสนา และรายจายทส านกงบประมาณก าหนดให ใชจายในงบรายจายน งบรายจายอน หมายถง รายจายทไมเขาลกษณะประเภทงบรายจายใดงบรายจายหนง หรอรายจายทส านกงบประมาณก าหนดใหใชจายในงบรายจายน

การจ าแนกงบประมาณรายจายใหยดหลกการจ าแนกประเภทรายจาย ตามหนงสอส านกงบประมาณ ดวนทสด ท นร 0704/ว33 ลงวนท 18 มกราคม 2553 ประกอบกบหนงสอส านกงบประมาณ ดวนทสด ท นร 0704/ว 68 ลงวนท 29 เมษายน 2558 และทแกไขเพมเตมโดยเครงครด เพอใหการจ าแนกขอมลการจดสรรงบประมาณในภาพรวมของส านกงบประมาณมความถกตองตามความเปนจรง ขอใหหนวยงานของรฐสภา หนวยงานของศาล หนวยงานอสระของรฐ หนวยงานในก ากบ องคการมหาชนหรอหนวยงานอนใด ซงไดรบจดสรรงบประมาณในงบเงนอดหนน หรองบรายจายอน จะตองแสดงรายละเอยดคาใชจายภายใตงบรายจายดงกลาว โดยใชหลกเกณฑการจ าแนก งบรายจายตามทส านกงบประมาณก าหนด (2) ประมาณการรายจายลวงหนา หมายถง การจดท ากรอบประมาณการงบประมาณรายจายลวงหนา ซงจะแสดงภาพรวมของภาระงบประมาณทจะเกดขนในอนาคต ภายใตการด าเนนงานตามนโยบาย/ยทธศาสตรทด าเนนการในปจจบน โดยการจดท าประมาณการรายจายลวงหนาใหถอปฏบตตามหลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด (3) การผกพนงบประมาณขามป หมายถง รายการงบประมาณรายจาย ซงจะตองท าสญญากอหนผกพน และมวงเงนทคาดวาจะตองกอหนผกพนงบประมาณรายจายประจ าปตอๆ ไป โดยวงเงนผกพนดงกลาวจะรวมเงนเผอเหลอเผอขาดไวดวยแลว ทงน เปนไปตามหลกการทก าหนดไวในมาตรา 23 แหงพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม การขอตงงบประมาณผกพนขามป (3.1) ควรเปนไปตามความจ าเปนทไมสามารถด าเนนการไดแลวเสรจภายในปงบประมาณ โดยระบเหตผลความจ าเปนในการตงงบประมาณผกพนขามปแบงเปนกลม ดงน - เปนรายการผกพนตามสญญาและตามกฎหมายทตองด าเนนการตอเนอง หมายถง รายการผกพนฯ ทไดตงงบประมาณและ/หรอท าสญญาจดซอจดจางไวแลว - เปนรายการทด าเนนการไมแลวเสรจใน 1 ปงบประมาณ หมายถง รายการผกพนฯใหมซงขอจดสรรงบประมาณเปนปแรก

23

- เปนรายการซงตองด าเนนการตามมตคณะรฐมนตร หมายถง รายการผกพนฯ ใหม ซงคณะรฐมนตรก าหนดใหตงงบประมาณเปนรายการผกพนงบประมาณ เชน การตงงบประมาณคาเชารถยนต (3.2) รายการผกพนฯ ตองระบในค าของบประมาณอยางชดเจน โดยแสดงการผกพนงบประมาณในแตละป ควรก าหนดระยะเวลาไว ไมเกน 5 ป

(4) เงนนอกงบประมาณ ประกอบดวย - เงนกในประเทศ / เงนกตางประเทศ หมายถง การกเงนของสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอนในแตละปงบประมาณเพอด าเนนงานตามโครงการใด ๆ - เงนรายได หมายถง เงนทสวนราชการไดรบโดยไมตองน าสงคลง ตามมาตรา 24 ของพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม - เงนชวยเหลอจากตางประเทศ หมายถง เงนทรฐบาลและองคการ หรอสถาบนระหวางประเทศมอบใหรฐบาลหรอสวนราชการ - เงนและทรพยสนชวยราชการ หมายถง เงนหรอทรพยสนทบคคล บรษท หางราน หรอสถาบน บรจาคชวยเหลอแกสวนราชการตามวตถประสงคตาง ๆ - นวตกรรมทางการเงน หมายถง เงนนอกงบประมาณทไดจากนวตกรรมทางการเงนใหมๆ เชน การแปลงสนทรพยเปนหลกทรพย (Securitization)

3. การพจารณารายละเอยดคาใชจาย

(1) จดท ารายจายลวงหนา ตามแนวทาง/หลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด โดยใหควบคมรายจายประจ าอยางเขมงวด เพอใหมรายจายลงทนเพมขน (2) การก าหนดคาใชจาย/ราคาตอหนวยงบลงทนและรายจายอน ใหอางองคาใชจาย/ราคาตอหนวย ดงน - ตามทส านกงบประมาณก าหนด เชน อตราคางานตอหนวย บญชราคามาตรฐานครภณฑ และสงกอสราง คาใชจาย/ราคาทส านกงบประมาณเคยอนมต (ครงหลงสดภายในระยะเวลาไมเกน 2 ป) - คาใชจาย/ราคามาตรฐานของหนวยงานราชการอนทเกยวของ เชน ระเบยบ/เกณฑกรมบญชกลาง เกณฑราคากลางและคณลกษณะพนฐานครภณฑคอมพวเตอร (กระทรวง ICT) ราคากอสรางงานทาง (กรมทางหลวง กรมทางหลวงชนบท) งานเขอน (กรมโยธาธการและผงเมอง กรมชลประทาน) เปนตน (3) ส าหรบหนวยงานทจ าเปนตองตงงบประมาณรายการทมแบบรปและราคานอกเหนอจากทกลาวในขอ (2) ใหระบเหตผลความจ าเปนในการตงงบประมาณ คณลกษณะเฉพาะของรายการและทมาของราคา/คาใชจายในค าชแจงดวย

4. การระบคาพกด (Global Positioning System) รายการคาครภณฑ ทดนและสงกอสราง 4.1 รายการและหนวยงานทตองระบคาพกด (1) รายการคาครภณฑ ทดนและสงกอสราง ทขอรบจดสรรงบประมาณไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด (2) ใหจดท าทกหนวยรบงบประมาณ รวมทงจงหวด/กลมจงหวด ซงเปนหนวยรบงบประมาณ (3) องคกรปกครองสวนทองถน ใหด าเนนการเฉพาะรายการเงนอดหนนเฉพาะกจ และเงนอดหนนทวไป ทก าหนดวตถประสงค

24

4.2 การจดสงแบบรายงาน (1) รายการคาครภณฑทมวงเงนตงแต 1 ลานบาทขนไป คาทดนและสงกอสรางทมวงเงนตงแต 10 ลานบาทขนไป ใหระบคาพกดสงส านกงบประมาณพรอมค าของบประมาณ (2) รายการคาครภณฑทมวงเงนต ากวา 1 ลานบาท คาทดนและสงกอสรางทมวงเงนต ากวา 10 ลานบาท หรอรายการทต งงบประมาณไวเปนยอดรวม ( lump sum) ใหระบคาพกดสงส านกงบประมาณเมอคณะรฐมนตรมมตเหนชอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (3) ส าหรบองคกรปกครองสวนทองถน รายการเงนอดหนนทวไป ทก าหนดวตถประสงค (ถาม) เมอคณะกรรมการกระจายอ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถนมแผนจดสรรแลว ใหด าเนนการระบ คาพกดสงส านกงบประมาณภายใน 30 วน เพอเปนฐานขอมลประกอบการพจารณาในปตอไป (4) การแกไขคาพกดในระบบ e-Budgeting ใหตดตอเจาหนาทส านกงบประมาณทรบผดชอบ สวนราชการฯ เพอพจารณาด าเนนการตอไป

5. รายงานสถานะและแผนการใชจายเงนนอกงบประมาณ เพอใหเปนไปตามหลกการการจดท างบประมาณ โดยมการพจารณาครอบคลมทกแหลงเงน หนวยงานใดมเงนทจดเกบหรอไดรบไวเปนกรรมสทธตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หรอจากนตกรรม นตเหต หรอกรณอนใด ทตองน าสงคลง แตมกฎหมายอนญาตใหสามารถเกบไวใชจาย โดยไมตองน าสงคลง ขอใหจดท ารายงานสถานะและแผนการใชจายเงนดงกลาว พรอมทงประมาณการลวงหนา เพอใชประกอบการพจารณาจดสรรงบประมาณ ทงน ใหเปนไปตามแบบรายงานทส านกงบประมาณก าหนด

6. การจดท ารายงานผลการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ เพอแสดงความพรอมในการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ ขอใหจดท ารายงานแผนการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณในระบบฐานขอมลแผน/ผล การปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ (BB EvMis) โดยใชแบบ สงป. 301 และ สงป. 302 ซงหนวยงานทใชจายงบประมาณตองรายงานตอส านกงบประมาณตามทเคยปฏบตเปนประจ าทกป ซงในขนตอนการจดท าค าขอฯ ใหบนทกขอมลเฉพาะแผนฯ ทคาดวาจะด าเนนการไดในแตละไตรมาส โดยหนวยงานสามารถดาวนโหลดคมอในการบนทกขอมลระบบฯ ไดท www.bb.go.th

7. สรปล าดบความส าคญของโครงการ / กจกรรม รายการส าคญ เนองจากวงเงนงบประมาณมอยอยางจ ากด หนวยงานควรจดล าดบความส าคญเฉพาะเรองหลกๆ ซงถาไมไดรบจดสรรงบประมาณอาจกอใหเกดความเสยหายแกราชการ หรอเปาหมายรวมซงหนวยงานตองรบผดชอบ โดยมเกณฑการพจารณา ดงน (1) เปนภาระผกพนตามสญญา หรอตามกฎหมายซงก าหนดใหด าเนนการอยางชดเจน หรอเปนขอตกลงกบรฐบาลตางประเทศ หรอผกพนโครงการ/กจกรรม รายการทตองด าเนนการตอเนอง (2) เปนนโยบายส าคญ เรงดวนของรฐบาล มตคณะรฐมนตรชดปจจบน เปนภารกจตามแผนงบประมาณในลกษณะบรณาการ หากไมด าเนนการจะกระทบตอเปาหมายโดยรวม (3) ความรนแรงของปญหาในปจจบน (4) การขยายตวของปญหาไปสปญหาใหญ และมความยงยากซบซอนในการแกปญหามากขน

25

(5) จ านวนผไดรบผลกระทบ หรอไดรบผลประโยชน (6) ความพรอมในการด าเนนการ รวมถงภาระงบประมาณทเพมขน 8. การจดสงแบบฟอรมค าขอฯ

จดท ารายละเอยดค าของบประมาณตามแบบฟอรมทก าหนด เสนอรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด (หรอผมอ านาจก ากบดแลส าหรบกรณทไมไดอยในการก ากบของรฐมนตรและ/หรอของราชการฝายบรหาร) ใหความเหนชอบกอนจดสงส านกงบประมาณภายในระยะเวลาทก าหนด ดงน (1) งบกลาง (ส าหรบหนวยงานทรบผดชอบรายการงบกลาง) (2) ระดบกระทรวง (ถาม) (3) ระดบหนวยงาน (หนวยงานในก ากบ องคการมหาชน รฐวสาหกจ) ใหเรยงล าดบหนวยงานตามพระราชบญญตงบประมาณรายจายฯ (4) ระดบผลผลต/โครงการ ใหเรยงล าดบตามเอกสารงบประมาณ (เลมคาดแดง) (5) แบบแสดงรายละเอยดกจกรรม เรยงล าดบตามความส าคญ (6) รายละเอยดงบประมาณจ าแนกตามงบรายจาย (7) ระดบกองทน/เงนทน (ถาม) (8) ผลการวเคราะหความเสยงของแผนงาน/โครงการ (ตามหลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด ) 9. การเตรยมเอกสารชแจง เอกสารและค าชแจงอนๆ ทควรจดเตรยมไวส าหรบชแจงฝายบรหาร และใชประกอบเพอขอรบจดสรรงบประมาณ ทส าคญ เชน (1) มตคณะรฐมนตรทเกยวของ (2) ผลการวเคราะหระดบความส าเรจของการด าเนนงานจากการใชจายงบประมาณ (Performance Assessment Rating Tool : PART) (3) งบทางการเงนของหนวยงาน (4) แผนความตองการงบลงทนจ าแนกตามจงหวดทขอจดสรรงบประมาณทกรายการ แบบรปรายการสงกอสราง ใบเสนอราคา หนงสอแสดงกรรมสทธทดน รายละเอยดคณลกษณะเฉพาะครภณฑและใบสบราคา เหตผลความจ าเปนในการใชวสด ครภณฑ จากตางประเทศ และการจดท าและวเคราะหแผนความตองการงบลงทน (ตามหลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด) (5) รายละเอยด และเหตผลความจ าเปนในภาพรวมของคาใชจายเกยวกบระบบเทคโนโลยสารสนเทศ และการสอสาร (ICT) คาใชจายในการสมมนาและฝกอบรม คาโฆษณาและเผยแพร (ประชาสมพนธ) คาจางทปรกษา คาใชจายในการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว การวจยและถายทอดเทคโนโลย คาจางเหมาบรการและคาเชาทรพยสน (6) เหตผลความจ าเปน และผลประโยชนทไดรบจากการจดสรรเงนอดหนนองคกรเอกชน (NGO) โครงการวจย

26

(7) หลกเกณฑจดสรรงบประมาณลงพนทรายการส าคญ เชน แหลงน า และทาง เงนอดหนนองคกร กลมตางๆ (8) แบบรายงานตนทนหนวยปฏบต (Operating Unit Cost : OUC) 10. หมายเลขโทรศพทตดตอสอบถาม

เรอง กอง / หมายเลขโทรศพท 1. การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป (แบบฟอรมตางๆ)

กองนโยบายงบประมาณ โทร. 0 2265 1569

2. การใชระบบค าของบประมาณอเลกทรอนกส (e-Budgeting)

ศนยเทคโนโลยสารสนเทศ โทร. 0 2265 1704 , 0 2265 1706 , 0 2265 1716 0 2265 1738 , 0 2265 1745 , 0 2265 1718

3. การจดท าประมาณการรายได (ของรฐวสาหกจ) การจดท าประมาณการรายได (ของ สวนราชการตางๆ)

กองจดท างบประมาณองคการบรหารรปแบบพเศษและรฐวสาหกจ โทร. 0 2265 2071 กองยทธศาสตรงบประมาณ โทร. 0 2265 1566

4. การจดท ารายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน

กองจดท างบประมาณองคการบรหารรปแบบพเศษและรฐวสาหกจ โทร. 0 2265 2119 , 0 2265 2120

5. การจดท ารายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

กองยทธศาสตรงบประมาณ โทร. 0 2265 1591 , 0 2265 1592