คมอการปฏบตงาน

การตรวจสอบเงนทดรองราชการ

ส านกงานบรหารหนสาธารณะ

ค าน า

คมอการปฏบตงานการตรวจสอบเงนทดรองราชการฉบบนไดจดท าขนเพอใชเปนแนวทางในการ

ด าเนนการเกยวกบการตรวจสอบภายในการเบกจายเงนทดรองราชการของหนวยงานใหเปนมาตรฐาน

และเปนไปในทศทางเดยวกน แนวทางการตรวจสอบเงนทดรองราชการนจะชวยสนบสนนใหผตรวจสอบภายใน

ของส านกงานบรหารหนสาธารณะสามารถตรวจสอบเอกสาร หลกฐาน กระบวนการ และระบบการควบคมภายใน

ของการบรหารและควบคมเงนทดรองราชการใหเปนไปตามกฎหมายหรอระเบยบทเกยวของของทางราชการ

เพอใหเกดผลสมฤทธของการใชจายเงนใหเกดประโยชนสงสด และเปนการปองกนความเสยงทอาจท าใหเกด

ความเสยหายแกทางราชการ

ผจดท าหวงเปนอยางยงวา คมอฉบบนจะเปนแนวทางใหกบผปฏบตงานการตรวจสอบเงนทดรอง

ราชการหรอผทเกยวของ และจะตดตามการท างานคมอฉบบนเพอน าไปปรบปรงแกไขเพมเตมเนอหาขอมลให

มความสมบรณยงขน

คณะผจดท า

กลมตรวจสอบภายใน

สารบญ

หนา

บทท 1 บทน า 1 1.1 หลกการและเหตผล 1 1.2 ความหมายของเงนทดรองราชการ 1 1.3 วตถประสงค 2 1.4 ขอบเขตการจดท า 2 1.5 ประโยชนทไดรบ 2

บทท 2 เงนทดรองราชการ 3 2.1 ความจ าเปนในการมเงนทดรองราชการ 3

2.2 การเกบรกษาเงนทดรองราชการ 3 2.3 การใชจายเงนทดรองราชการ 3

2.4 การสงคนเงนทดรองราชการและการรายงานบญช 4 2.5 4

บทท 3 การตรวจสอบเงนทดรองราชการ 6 3.1 การควบคมเงนทดรองราชการ 7

3.2 การบรหารเงนทดรองราชการ 10 บทสรป 12 ภาคผนวก 13

พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ.2502 และทแกไขเพมเตม ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 แนวทางการปฎบตในการยมเงนราชการ สญญาการยมเงน แบบ 8500 ใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ใบส าคญรบเงนส าหรบวทยากร

บทท 1

บทน า

1.1 หลกการและเหตผล กอนทหนวยงานราชการจะสามารถเบกจายเงนงบประมาณประจ าปสวนราชการจะตองได

รบอนมตเงนประจ างวดจากส านกงบประมาณกอน ซงในชวงเวลาการรอจดสรรเงนประจ างวดนนสวนราชการจะตองด าเนนการตามภารกจประกอบกบสวนราชการมภารกจเรงดวนไมอาจรอการเบกจายเงนงบประมาณได กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางจงไดใหสวนราชการมเงนทดรองราชการไวส าหรบส ารองจายตามภารกจ เรงดวนเพอจายเงนสวสดการคารกษาพยาบาล คาการศกษาบตรแกขาราชการและลกจางประจ าของสวนราชการ

ดงนน กระทรวงการคลงโดยกรมบญชกลางจงวางหลกเกณฑเรองเงนทดรองราชการเพอเปนแนวทางในการปฏบตในการเบกจายเงนทดรองราชการ โดยไดก าหนดระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรอง

ราชการ พ.ศ. 2547 เพอใหสวนราชการถอปฏบตการรบ-จายเงนทดรองราชการ ซงในระบบบญชจะตองบนทก รายการในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ สมดบญชรายวนทวไป บญชแยกประเภท และจดท ารายงานฐานะ เงนทดรองราชการโดยแสดงรายละเอยดเกยวกบเงนทดรองราชการของหนวยงานนนๆ ณ วนท 30 กนยายนของทกปสงกรมบญชกลาง กรมบญชกลางไดก าหนดใหสวนราชการบนทกรายการการรบ-จายเงนทดรองราชการ ในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ และจดท ารายงาน 3 ฉบบ คอรายงานประจ าวนส าหรบใหกรรมการทสวน ราชการแตงตงและตรวจสอบ รายงานแสดงฐานะเงนทดรองราชการประจ าเดอน และรายงานแสดงฐานะ เงนทดรองประจ าปสงส านกงานการตรวจเงนแผนดนและกรมบญชกลาง ซงการด าเนนการตรวจสอบเงนทดรองราชการเปนงานทบรรจในแผนการตรวจสอบและเพอใหการด าเนนการตรวจสอบเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 กลมตรวจสอบภายในจงไดจดท าคมอการตรวจสอบเงนทดรองราชการเพอเปนประโยชนแกผด าเนนงานตอไป

1.2 ความหมายของเงนทดรองราชการ

ความหมายของเงนทดรองราชการตามพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม และพระราชบญญตเงนคงคลงพ.ศ. 2491 และทแกไขเพมเตมก าหนดความหมายดงน

" "

“เงนยมทดรองราชการ” หมายถง เงนซงกระทรวงการคลงอนญาตใหสวนราชการมไวตาม

จ านวนทเหนควร เพอทดรองจายเปนคาใชสอยปลกยอยประจ าส านกงานตามขอบงคบและระเบยบของ

กระทรวงการคลง

- 2 -

1.3 วตถประสงคของการจดท าคมอ 1.3.1 เพอเปนคมอในการปฏบตงานตรวจสอบเงนทดรองราชการของผตรวจสอบภายใน 1.3.2 เพอใหเจาหนาทตรวจสอบภายในสามารถด าเนนการตรวจสอบเงนทดรองราชการไดอยาง

มประสทธภาพและเปนไปในทศทางเดยวกน 1.3.3 เพอใหทราบวาหนวยรบตรวจมระบบการควบคมภายในทเหมาะสม เพยงพอหรอไม

1.3.4 เพอใหขอสงเกตขอคดเหนหรอขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไขใหเปนไปอยางมประสทธภาพและบรรลผลสมฤทธของงานตามเปาหมายทก าหนด

1.4 ขอบเขตการจดท า คมอการปฏบตงานเรองการตรวจสอบเงนทดรองราชการนจดท าขนเพอเปนประโยชน

ในการด าเนนการตรวจสอบเงนทดรองราชการของผตรวจสอบภายในโดยเนอหาจะครอบคลมถงระบบการควบคม เงนทดรองราชการทมความครบถวนเหมาะสมและการบรหารเงนทดรองราชการทมประสทธภาพและสอดคลอง

กบระบบบรหารการเงน-การคลงแบบอเลกทรอนกส (GFMIS) ทกระทรวงการคลงก าหนด อยางไรกตามหากกระทรวงการคลงหรอกรมบญชกลางมการปรบปรงระบบวธการปฏบตหรอระเบยบใดทเปลยนไปจากทก าหนดนกลมตรวจสอบภายในกจะด าเนนการพฒนาหรอปรบปรงขนตอนการปฏบตงานดานการตรวจสอบเงนทดรองราชการตอไป

1.5 ประโยชนทไดรบ 1.5.1 เจาหนาทผเกยวของภายในหนวยงานมความเขาใจกระบวนการของเงนทดรองราชการ

และมคมอปฏบตงานเรองเงนทดรองราชการเพอใชเปนแนวทางในการปฏบตงานใหเปนมาตรฐานเดยวกนทงองคกร 1.5.2 เจาหนาทผปฏบตงานดานการเงนและบญชของหนวยงานมความร ความเขาใจถงขนตอน

และวธการปฏบตเกยวกบเงนทดราชการไดอยางถกตองมประสทธภาและเปนมาตรฐานเดยวกนรวมทงผทเกยวของมความเขาใจกระบวนงานตางๆ ไดดยงขน

1.5.3 ผตรวจสอบบญชและผตรวจสอบภายในหนวยงานทราบและเขาใจกระบวนงานตางๆ ของการตรวจสอบเงนทดรองราชการสามารถใชเปนแนวทางในการตรวจสอบบญชของหนวยงาน

1.5.4 มขอมลและรายงานทางการเงนทถกตองครบถวนและเชอถอไดสามารถน าไปใชในการตดสนใจ

1.5.5 การปฏบตในหนวยงานเปนไปอยางมระบบและอยในกรอบของกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ตลอดจนวธการปฏบตงานทหนวยงานก าหนดขน

1.5.6 เปนเครองมอชวยผบรหารในการก ากบดแลการปฏบตงานไดอยางดยงเพอใหการบรหาร เปนไปอยางมประสทธภาพและรดกม

บทท 2 เงนทดรองราชการ

2.1 ความจ าเปนในการมเงนทดรองราชการ

ในการทสวนราชการมความจ าเปนเรงดวนทจะตองใชจายเงนไมอาจรอการเบกจายเงนงบประมาณแผนดนได กระทรวงการคลงจงไดใหสวนราชการเจาของงบประมาณมเงนทดรองราชการตามจ านวนทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลงตามหลกเกณฑและวธการทกระทรวงการคลงก าหนด กรณทมความจ าเปนหรอมเหตผลอนสมควรกระทรวงการคลงอาจพจารณาเพม ลด หรอยกเลกวงเงนทดรองราชการของสวนราชการเจาของงบประมาณ โดยใหสวนราชการเจาของงบประมาณหรอหนวยงานในสงกดสงรายงานการจายเงนทดรองราชการไปยงกรมบญชกลางเพอประโยชนในการพจารณาเพม ลด หรอยกเลกเงนทดรองราชการและในกรณทมการลดหรอยกเลกเงนทดรองราชการใหสวนราชการเจาของงบประมาณน าเงนทดรองราชการทกระทรวงการคลง สงลดหรอยกเลกสงคนคลงทนทโดยกระทรวงการคลงอาจใหหกสงจากเงนทเบกเพอชดใชเงนทดรองราชการและเงนทดรองราชการทสวนราชการเจาของงบประมาณไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลงใหน าเงนไปพจารณาแบงสรรแกหนวยงานในสงกดตามความเหมาะสมแลวจงแจงใหกระทรวงการคลงทราบทกครงทมการแบงสรรหรอมเปลยนแปลงการแบงสรร

2.2 การเกบรกษาเงนทดรองราชการ

การเกบรกษาเงนทดรองราชการโดยใหสวนราชการเกบรกษาเงนทดรองราชการเปนเงนสด

ณ หนวยงานไวเพอส ารองจายไดดงน

2.2.1 สวนกลางใหเกบรกษาไดแหงละไมเกน 100,000 บาท

2.2.2 สวนภมภาคใหเกบรกษาไดไมเกน 30,000 บาท

2.2.3 หนวยงานยอยใหเกบรกษาไดไมเกน 10,000 บาท

ใหสวนราชการน าเงนทดรองราชการจ านวนทเกนกวาทไดรบอนญาตฝากประเภทออมทรพย

กบธนาคารอนทเปนรฐวสาหกจและดอกเบยทเกดขนจากการน าฝากใหน าสงคลงเปนรายไดแผนดน

2.3 การใชจายเงนทดรองราชการ

เงนทดรองราชการมไวส าหรบทดรองใชจายตามงบประมาณรายจายดงตอไปน

2.3.1 งบบคลากรเฉพาะคาจางซงไมมก าหนดจายเปนงวดแนนอนเปนประจ าแตจ าเปนตอง

จายใหลกจางแตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

2.3.2 งบด าเนนงาน ยกเวนคาไฟฟาและคาน าประปา

2.3.3 งบกลางเฉพาะทจายเปนเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตรและเงนสวสดการ

เกยวกบการรกษาพยาบาล

- 4 -

2.3.4 กรณทมความจ าเปนเรงดวนในระยะตนปงบประมาณแตส านกงบประมาณยงไมได

อนมตเงนประจ างวดใหสวนราชการเจาของงบประมาณและหนวยงานในสงกดจายเงนทดรองราชการกอนไดรบเงน

อนมตประจ างวดได

2.3.5 สวนราชการเจาของงบประมาณและหนวยงานในสงกดเปดบญชเงนฝากกระแสรายวน

กบธนาคารทฝากเงนทดรองราชการไวอกหนงบญชส าหรบการสงจายเงนทดรองราชการโดยมขอตกลงใหธนาคาร

โอนเงนจากบญชเงนฝากออมทรพยเดมไปเขาบญชเงนฝากกระแสรายวนเพอจายเงนตามเชค

2.4 การสงคนเงนทดรองราชการและการรายงานบญช

กรณทไมมความจ าเปนตองใชเงนทดรองราชการใหสวนราชการเจาของงบประมาณ

น าเงนทดรองราชการสงคนคลงภายใน 15 วนนบตงแตวนทหมดความจ าเปนตองใชเงนทดรองราชการ

และในสวนของการรายงานบญชกใหสวนราชการเจาของงบประมาณทไดรบเงนทดรองราชการรายงานยอดเงน

ทดรองราชการตอกรมบญชกลางทกสนปงบประมาณ ตามหลกเกณฑทกรมบญชกลางก าหนด

2.5 กฎหมายและระเบยบทเกยวของกบเงนทดรองราชการ

การทบคคลากรภายในหนวยงานทราบถงกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกบเงนทดรอง

ราชการนจะชวยใหบคคลากรสามารถทราบถงสทธตางๆ ทตนจะไดรบรวมไปถงผมหนาททจะตองรบผดชอบดแล

เงนทดรองราชการใหเปนไปอยางถกตองครบถวนกจะไดทราบถงขนตอนและวธการ ซงกฎหมายทเกยวของกบเงน

ทดรองราชการมทงทเปนการบญญตในเรองดงกลาวโดยตรงและกรณทเปนการกลาวถงเพยงโดยออม ดงน

2.5.1 กฎหมายทเกยวของกบเงนทดรองราชการ

- พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ.2502 และทแกไขเพมเตม - พระราชบญญตเงนคงคลง พ.ศ. 2491 - พระราชกฤษฎการคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2526 (แกไขเพมเตมถง

ฉบบท 8 พ.ศ. 2553) 2.5.2 ระเบยบทเกยวของกบเงนทดรองราชการ

- ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 - ระเบยบการเบกเงนจากคลง การเรยกเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 - ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2550

และฉบบท 2 พ.ศ. 2554 - ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการจดซอจดจางทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549 - ระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ พ.ศ. 2548 - ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการอนมตใหเดนทางไปราชการและการจดการ

ประชมของทางราชการ พ.ศ. 2524

- 5 -

- ระเบยบปฏบตเกยวกบการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว (หนงสอส านกเลขาธการคณะรฐมนตรท สร.0201/ว146 ลงวนท 6 กมภาพนธ 2520)

- ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ พ.ศ. 2549 (23 กนยายน 2549), ฉบบท 2 พ.ศ. 2552 (23 ธนวาคม 2552), ฉบบท 3 พ.ศ. 2555 (17 กนยายน 2555)

- ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม 2.5.3 หนงสอส านกงบประมาณ /หนงสอกรมบญชกลางทเกยวของกบเงนทดรองราชการ

- หนงสอส านกเลขาธการคณะรฐมนตรท สร.0201/ว146 ลงวนท 6 กมภาพนธ 2520 - หนงสอกรมบญชกลางท กค0409.3/ว230 ลงวนท2กรกฎาคม 2552 เรองคมอ

กระบวนงานลกหนเงนยมในระบบ GFMIS - หนงสอกรมบญชกลางท กค0409.3/ว452 ลงวนท 30ธนวาคม 2551 เรองคมอ

การบนทกรายการจายช าระเงนโดยสวนราชการในระบบ GFMIS

บทท 3 การตรวจสอบเงนทดรองราชการ

การตรวจสอบเงนทดรองราชการมจดมงหมายเพอใหทราบวาหนวยรบตรวจมระบบการควบคม

ทรดกมมประสทธภาพและมวธการปฏบตทถกตองเปนไปตามระเบยบของกระทรวงการคลง โดยจะแบงแนวทางการตรวจสอบแบงออกเปน 2 สวนคอการควบคมเงนทดรองราชการ และประสทธภาพในการบรหารเงนทดรองราชการ ดงน

3.1 การตรวจสอบการควบคมเงนทดรองราชการ การควบคมเงนทดรองราชการเปนการด าเนนการเพอใหมนใจไดวาสวนราชการมการควบคมเงน

ทดรองราชการและมการควบคมเงนทดรองราชการอยางเพยงพอเหมาะสมซงเปนไปตามระเบยบทก าหนดของกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 โดยการตรวจสอบเงนทดรองราชการมแนวปฏบต ดงน

3.1.1 จดท าทะเบยนคมเงนทดรองราชการอยางถกตอง 3.1.2 ตรวจสอบความเคลอนไหวเงนทดรองราชการตามทกรมบญชกลางก าหนด 3.1.3 มการแบงแยกหนาทความรบผดชอบ 3.1.4 มการควบคมการรบ-จายเงนทดรองราชการรดกม 3.1.5 เกบรกษาเงนทดรองราชการทคงเหลอเปนเงนสดถกตอง 3.1.6 รายงานเงนทดรองราชการถกตองครบถวน รายละเอยดวธการตรวจสอบการควบคมเงนทดรองราชการปรากฎในตารางท 3.1

3.2 การตรวจสอบการบรหารเงนทดรองราชการ การตรวจสอบการบรหารเงนทดรองราชการเพอเปนการสรางความมนใจการบรหาร

เงนทดรองราชการทมประสทธภาพโดยสงทจะใชวดความมประสทธภาพในการบรหารจดการเงนทดรองราชการของหนวยงาน คอ ความสามารถในการหมนเวยนใชจายเงนทดรองราชการของหนวยงาน

รายละเอยดวธการตรวจสอบการการบรหารเงนทดรองราชการปรากฎในตารางท 3.2

- 7 -

3.1 การตรวจสอบการควบคมเงนทดรองราชการ เงนทดรองราชการเปนเงนทกระทรวงการคลงอนญาตใหสวนราชการส ารองไวเพอใชใน

กจกรรมทมความเรงดวนและมความจ าเปน ดงนนเพอใหเกดความโปรงใสในการใชจายจงตองมการควบคม การใชเงนทดรองราชการเพอใหเปนไปตามระเบยบทกระทรวงการคลงก าหนดไว ดงน ตารางท 3.1 การตรวจสอบการควบคมเงนทดรองราชการ

ประเดนการตรวจสอบ ตวชวด วธการตรวจสอบ แหลงขอมล

1. ทะเบยนคมเงน ทดรองราชการถกตอง

เงนทดรองราชการมอย จรงครบถวนตรงกบ ยอดคงเหลอตามทะเบยนคมเงนทดรองราชการ

1. สอบทานความมอยจรงของ เงนทดรองราชการ ณ วนทตดยอดทเปนเงนสด เงนฝากธนาคาร ลกหน และใบส าคญวาถกตอง ครบถวนตรงตามยอดคงเหลอ ทปรากฏในทะเบยนคมเงนทดรอง ราชการหรอไมโดยด าเนนการ ดงน - ตรวจนบเงนสด - ตรวจสอบสญญายมเงนทยง ไมไดสงใช - ตรวจสอบใบส าคญ - ตรวจสอบยอดเงนฝากธนาคาร คงเหลอตามทะเบยนคมเงนทดรอง ราชการเปรยบเทยบกบยอดคงเหลอ ตามสมดคฝากหากไมตรงกนใหจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร (ออมทรพย)

1.) ทะเบยนคมเงนทดรอง ราชการ 2.) สมดบญชเงนฝากธนาคาร 3.) สญญายมและทะเบยน คมลกหน(ถาม) 4.) ส าเนาใบรบใบส าคญ 5.) ส าเนาใบเสรจรบเงน 6.) ใบส าคญคางเบก 7.) รายงานงบกระทบยอด เงนฝากธนาคารเงนทดรอง ราชการ

- 8 -

ประเดนการตรวจสอบ ตวชวด วธการตรวจสอบ แหลงขอมล

2. จดใหมการตรวจ สอบรายการเคลอนไหว เงนทดรองราชการ

1.) ค าสงแตงตง ผท าหนาทตรวจสอบ รายการเคลอนไหว 2.) ลายมอชอของผตรวจสอบก ากบรายการท ตรวจสอบในทะเบยน

2. สอบทานวา 2.1 มการแตงตงผตรวจสอบ รายการเคลอนไหวในทะเบยนคม เงนทดรองราชการหรอไม หากมการแตงตงผทไดรบ การแตงตงตองไมเปนบคคล เดยวกบเจาหนาทผจดท าทะเบยน คมเงนทดรองราชการ 2.2 ผทไดรบการแตงตงใหเปน ผตรวจสอบรายการเคลอนไหวใน ทะเบยนคมเงนทดรองราชการ ไดท าการตรวจสอบเปนประจ า ทกวนหรอไม โดยดรองรอยการ ปฏบตงาน (ลงชอก ากบในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ)

1.) ค าสงมอบหมาย ผควบคมเงนทดรองราชการ 2.) ทะเบยนคมเงนทดรอง ราชการ

3. มการแบงแยก หนาทความรบผดชอบ

ผจายเงนทดรอง ราชการไมเปน เจาหนาทวางเบกเงน งบประมาณชดใช

3. ใหตรวจสอบโดยดค าสงและ สงเกตการปฏบตงานวามการ มอบหมายผรบผดชอบควบคม เงนทดรองราชการโดยเฉพาะ ซงผทไดรบมอบหมายเปนผจาย เงนทดรองราชการตองไมเปน บคคลเดยวกบเจาหนาทผวางเบก เงนงบประมาณชดใชเงนทดรอง ราชการ

ค าสงมอบหมายงาน

- 9 -

ประเดนการตรวจสอบ ตวชวด วธการตรวจสอบ แหลงขอมล

4. การควบคม การรบ-จายเงนทดรอง ราชการรดกม

1.) มใบเสรจ–รบเงน หรอใบรบใบส าคญเมอ รบเงนสด 2.) หลกฐานการจายไดรบอนมตจากผมอ านาจ 3.) หลกฐานการจายเงนไดประทบตรา “จายเงนแลว”

4. ใหสอบทานวา 4.1 การสงใชสญญายมเงน เปนเงนสด มการออกใบเสรจรบเงนหรอไมและกรณสงใชเปนใบส าคญ ออกใบรบใบส าคญหรอไม 4.2 กอนการจายเงนมการ ตรวจสอบความถกตองครบถวน ของหลกฐาน ไดแก สญญายมและ เอกสารประกอบ ฯลฯ แลวเสนอขออนมตจากผมอ านาจหรอไม 4.3 เมอจายเงนใหตรวจสอบ หลกฐานประกอบการจายคารกษา พยาบาลและคาการศกษาบตรท เปนใบเสรจรบเงนทกฉบบวามการ ประทบตรา “จายเงนแลว” หรอไม

1.) ใบเสรจรบเงน 2.) ใบส าคญรบเงน 3.) หลกฐานการสงใชเงนยม

5. การเกบรกษา เงนสดถกตอง

เงนสดคงเหลอเกบรกษาในทปลอดภย

5.1 ใหตรวจนบจ านวนเงนสด เกบรกษา ณ ทท าการเกนวงเงน ทกระทรวงการคลงอนญาตหรอไม

5.2 มการเกบรกษาเงนสด ในมอคงเหลอไวในตนรภยและระบ จ านวนเงนไวในรายงานเงนคงเหลอ ประจ าวนในชอง “หมายเหต” หรอไม

1.) รายงานเงนคงเหลอ ประจ าวน 2.) เงนสด

6. การรายงาน ประจ าเดอนครบถวน ถกตอง

1.) รายงานฐานะ เงนทดรองราชการ 2.) รายละเอยดลกหน เงนทดรองราชการงเหลอ 3.) รายละเอยดใบส าคญ เงนทดรองราชการ 4.) งบกระทบยอด เงนฝากธนาคาร (ออมทรพย)

6. ใหสอบทานวาจดใหมการรายงาน 6.1 ทกสนเดอนไดจดท า รายงานครบถวนเปนประจ าทกเดอน 6.2 สงรายงานใหส านกงานการ ตรวจเงนแผนดนทราบภายใน วนท15 ของเดอนถดไปหรอไม

1.) รายงานฐานะ เงนทดรองราชการ 2.) รายละเอยดลกหน เงนทดรองราชการคงเหลอ 3.) รายละเอยดใบส าคญเงน ทดรองราชการ 4.) งบกระทบยอดเงนฝาก ธนาคาร (ออมทรพย)

- 10 -

3.2 การตรวจสอบการบรหารเงนทดรองราชการ ความสามารถในการหมนเวยนเงนทดรองราชการเปนสงทมความส าคญของหนวยงานเพอทจะ

ท าใหการบรหารเงนทดรองเปนไปอยางมประสทธภาพและมความรดกม ซงการตรวจสอบการบรหารเงนทดรองราชการจะเปนการสรางความมนใจในการในการใชเงนทดรองราชการไดอยางเหมาะสม

ตารางท 3.2 การตรวจสอบการบรหารเงนทดรองราชการ

ประเดนการตรวจสอบ ตวชวด วธการตรวจสอบ แหลงขอมล

การบรหารจดการเงนทดรองราชการทม ประสทธภาพ

สดสวนการใชจายเงน ทดรองราชการเฉลยตอ วงเงนทดรองราชการท ไดรบ

1. ใหค านวณสดสวนการใชโดย ตรวจสอบทะเบยนคมเงนทดรอง ราชการแลวท าการ 1.1 วเคราะหการใชจายทงหมด จากเงนทดรองราชการภายในระยะ ทสมตรวจ (อยางนอย 2 เดอน) แลวเฉลยตอเดอนโดย

1.2 หาสดสวนคาใชจายเงน ทดรองราชการเฉลยตอวงเงน ทดรองราชการทไดรบ

หากมประสทธภาพควรมสดสวน เทากบ 1 นนคอ อยางนอยการ ใชจายเฉลยตอเดอนเทากบ วงเงนทดรองราชการทไดรบ 2. กรณทการหมนเวยนการใชจาย เงนทดรองราชการต ากวา 1 เทา ใหตรวจสอบหาสาเหตโดย 2.1 ตรวจสอบวาลกหนสงใช เงนยมภายในก าหนดสญญาหรอไม

ทะเบยนคมเงน ทดรองราชการ

- 11 -

ประเดนการตรวจสอบ ตวชวด วธการตรวจสอบ แหลงขอมล

2.2 สอบทานวามการควบคม ตอไปนหรอไม 2.2.1 มการวเคราะหรายงาน ฐานะเงนทดรองราชการเสนอให ผบรหารทราบเพอพจารณาสงการ กรณมขอสงเกตในประเดนตอไปน - มลกหนคางนานเกน ก าหนดสงใชตามสญญา - จ านวนใบส าคญมมาก เนองจากการเบกเงนงบประมาณ ชดใชเงนทดรองราชการลาชา 2.2.2 กรณมลกหนคางนาน เกนก าหนดสญญามการตดตาม เรงรดหรอไม 3. สอบทานวามการใหบรการ เงนทดรองราชการอยางหลากหลายหรอไม โดยมการก าหนดการจายเงนทดรองราชการใหกบกลมงานใด ประเภทรายจายใดและมการให บรการตามทก าหนดจรง 4. สอบทานวาการวางเบกเงน งบประมาณชดใชใบส าคญ เงนทดรองราชการรวดเรว เพอใหมเงนหมนเวยนเพยงพอแก ความตองการโดยมการก าหนด ระยะเวลาในการรวบรวมใบส าคญ เพอวางเบกเงนงบประมาณชดใช เงนทดรองราชการโดยเรวหรอไม และตรวจสอบวาการเบกเงน งบประมาณชดใชใบส าคญเปน ไปตามระยะเวลาทก าหนดหรอไม

บทสรป

คมอการปฏบตงานเรองการตรวจสอบเงนทดรองราชการเลมน จดท าขนโดยมวตถประสงคเพอใหผตรวจสอบภายในและหนวยงานผจดท าการยมเงนราชการ รวมทงผขอยมเงนทดรองราชการทท าหนาทในการยมเงน ราชการมความเขาใจระเบยบ หลกเกณฑ และวธการตรวจสอบซงสามารถใชเปนแนวทางในการปฏบตงาน เพอใหการปฏบตงานเปนไปอยางมประสทธภาพ และประสทธผลอกทงผบรหารสามารถใชเปนขอมลประกอบการตดสนใจในการบรหารงาน กอใหเกดกระบวนการบรหารจดการทด และสงผลใหการด าเนนการเกยวกบ เงนทดรองราชการบรรลตามวตถประสงคทก าหนดและมการใชทรพยากรอยางคมคา

การตรวจสอบเงนทดรองราชการมขนตอนหลายขนตอนการเลอกใชวธการหรอเทคนคการตรวจสอบ ใหเหมาะสมในแตละขนตอน จะท าใหการตรวจสอบบรรลวตถประสงคตามทก าหนดรวมทงไดหลกฐานขอมล และขอเทจจรงเพยงพอทจะสนบสนนขอสรป หรอขอเสนอแนะตางๆ ของผตรวจสอบท าใหรายงานการตรวจสอบ เปนทนาเชอถอและไดรบการยอมรบจากผทเกยวของ

ดงนน ผตรวจสอบภายในตองอาศยเทคนคและทกษะตางๆ เพอใหไดรบความรวมมอจาก หนวยรบตรวจในการรวบรวมหลกฐานขอมลและขอเทจจรงตางๆ เพราะประสทธภาพและประสทธผลของงานตรวจสอบภายในเกดจากการไดรบการยอมรบขอเสนอแนะในรายงานผลการปฏบตงานและผทเกยวของ ไดด าเนนการตามขอเสนอแนะนนซงจะกอใหเกดการด าเนนการทถกตองและเหมาะสมแกองคกรอยางแทจรง

ภาคผนวก

พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ.2502

และทแกไขเพมเตม

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ

พ.ศ. 2547

แนวทางการปฎบตในการยมเงนราชการ

สญญาการยมเงน แบบ 8500

ใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ

ใบส าคญรบเงนส าหรบวทยากร

.ศ. 2502

( .ศ. 2503 .ศ. 2511

ศ .ศ. 2515

( .ศ. 2517

.ศ. 2534

.ศ. 2543

. .

.ศ. 2502

1 " 2502"

2

3 2499

4

"

"

" 1 30

"

"

"

"

( )

( )

( ) ( )

( )

( ) ( )

( ) ( )

( ) ( )

( ) ( ) ( )

"

"

"

"

5

( ศ 203 .ศ. 2515

1

6

(1)

(2)

(3)

(4)

7

2

8

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

9

9

16

(1)

(2)

( ( .ศ. 2503

ศ .ศ. 2515 ( 4)

.ศ. 3

10

( ศ .ศ.

11

3

12

13

14

29

( ( .ศ. 4

15

16

17

4

18

(1) (2)

( ( .ศ. 3

19

18(2)

( ( .ศ. 4

20

5

21

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

22

( ( .ศ.2511 3)

23 23

( 3) .ศ.

.ศ.

23

( .ศ. 5)

(1)

(2)

( .ศ.

.ศ.

24

อ

(1)

(2)

(3)

(4)

(2) (3)

(4)

( 2) .ศ.

6, ( 4) .ศ. 5

.ศ.2534

( .ศ.

26

27

(1)

(2)

(2)

( 2) .ศ.

.ศ. 4) .ศ.

28

( ( 2) .ศ. 2503 9

29

29 "

( 29 ( 2) .ศ.

30

31 2502

27

32 2503 1 2503

31 2503

2502

2504 2504 30

2504 2503

33

( .ศ.

ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547

โดยทเปนการสมควรปรบปรงระเบยบวาดวยเงนทดรองราชการเพอใหสวนราชการสามารถน าเงนทดรอง

ราชการไปทดรองจายในการปฏบตราชการไดอยางรวดเรว คลองตว และมประสทธภาพ

อาศยอ านาจตามความในมาตรา 25 (5) แหงพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502

รฐมนตรวาการกระทรวงการคลงดวยความเหนชอบของคณะรฐมนตร จงวางระเบยบไวดงตอไปน

ขอ 1 ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547”

ขอ 2 ระเบยบนใหใชบงคบตงแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป

ขอ 3 ใหยกเลกระเบยบเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2523

ขอ 4 ในระเบยบน

“สวนราชการเจาของงบประมาณ” หมายความวา สวนราชการทไดรบงบประมาณรายจาย

ไมวาจะเปนงบประมาณรายจายทตงไวส าหรบสวนราชการนน ๆ โดยเฉพาะหรอเปนงบประมาณรายจายทตงไว

ในงบกลาง

“หนวยงานในสงกด” หมายความวา หนวยงานในสงกดของสวนราชการเจาของงบประมาณ

ทงทเปนสวนราชการผเบกและหนวยงานยอย

“สวนราชการผเบก” หมายความวา สวนราชการซงเบกเงนกบกรมบญชกลางหรอส านกงานคลงจงหวด

“หนวยงานยอย” หมายความวา สวนราชการซงมไดเบกเงนกบกรมบญชกลางหรอส านกงานคลงจงหวด

“ส านกงานคลงจงหวด” หมายความรวมถงส านกงานคลงจงหวด ณ อ าเภอ ดวย

“ใบส าคญคจาย” หมายความวา หลกฐานการจายทเปนใบเสรจรบเงน หลกฐานของธนาคารแสดงการ

จายเงนใหแกเจาหน หรอหลกฐานการน าเงนเขาบญชเงนฝากของผรบทธนาคารและใหรวมถงใบน าเงนสงเงน

ตอคลงดวย

ขอ 5 ใหปลดกระทรวงการคลงรกษาการตามระเบยบน

หมวด 1

เงนทดรองราชการ

ขอ 6 ในสวนราชการเจาของงบประมาณมเงนทดรองราชการตามจ านวนทไดรบอนญาตจากกระทรวง

การคลง ตามหลกเกณฑและวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

ในกรณทมความจ าเปนหรอมเหตผลอนสมควร กระทรวงการคลงอาจพจารณาเพม ลด หรอยกเลกวงเงน

ทดรองราชการของสวนราชการเจาของงบประมาณ

เพอประโยชนในการพจารณาเพม ลด หรอยกเลกวงเงนทดรองราชการตามวรรคสอง ใหสวนราชการ

เจาของงบประมาณหรอหนวยงานในสงกด แลวแตกรณสงรายงานการจายเงนทดรองราชการไปยงกรมบญชกลาง

ตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

ในกรณทมการลดหรอยกเลกเงนทดรองราชการ ใหสวนราชการเจาของงบประมาณน าเงนทดรองราชการ

ทกระทรวงการคลงสงลดหรอยกเลกสงคนคลงทนท โดยกระทรวงการคลงอาจใหหกสงจากเงนทเบกเพอชดใช

เงนทดรองราชการ

ขอ 7 เงนทดรองราชการทสวนราชการเจาของงบประมาณไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง

ใหน าเงนไปพจารณาแบงสรรแกหนวยงานในสงกดตามความเหมาะสม แลวแจงใหกระทรวงการคลงทราบทกครง

ทมการแบงสรรหรอมเปลยนแปลงการแบงสรร

ขอ 8 ในกรณทมเหตพเศษ กระทรวงการคลงอาจอนญาตใหสวนราชการเจาของงบประมาณใดมเงน

ทดรองราชการ ส าหรบเปนคาใชจาย เปนการเฉพาะเรองนอกเหนอจากทก าหนดไวในขอ 14 ตามเงอนไขท

กระทรวงการคลงก าหนด

หมวด 2

การเบกเงนทดรองราชการ

ขอ 9 การเบกเงนจากคลงเปนเงนทดรองราชการ ใหสวนราชการผเบกถอปฏบตตามระเบยบวาดวย

การเบกจายเงนจากคลงโดยอนโลม ส าหรบหนวยงานยอย ใหถอปฏบตตามหลกเกณฑและวธการทกระทรวง

การคลงก าหนด

ผเบกเงนทดรองราชการใหเปนไปตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงโดยอนโลม

หมวด 3

การเกบรกษาเงนทดรองราชการ

ขอ 10 ใหสวนราชการเจาของเงนงบประมาณและหนวยงานในสงกดเกบรกษาเงนทดรองราชการเปน

เงนสด ณ ทท าการ ไวเพอส ารองจายได ดงตอไปน

(1) สวนราชการผเบกในสวนกลาง ใหเกบรกษาไดแหงละไมเกน 100,000 บาท

(2) สวนราชการผเบกในสวนภมภาค ใหเกบรกษาไดแหงละไมเกน 30,000 บาท

(3) หนวยงานยอย ใหเกบรกษาไดแหงละไมเกน 10,000 บาท

ขอ 11 ในกรณทสวนราชการเจาของงบประมาณใดหรอหนวยงานในสงกดใดมเงนทดรองราชการจ านวน

เกนกวาทอนญาตใหเกบรกษาเปนเงนสด ณ ทท าการตามทก าหนดไวในขอ 10 ใหสวนราชการเจาของงบประมาณนน

หรอหนวยงานในสงกดนนน าเงนทดรองราชการจ านวนทเกนกวาทไดรบอนญาตฝากประเภทออมทรพยกบธนาคาร

ทเปนรฐวสาหกจ

ดอกเบยทเกดจากการน าเงนทดรองราชการฝากธนาคารตามวรรคหนง ใหน าสงคลงเปนรายไดแผนดน

ขอ 12 วธการเกบรกษาเงนทดรองราชการใหปฏบตตามระเบยบวาดวยการเกบรกษาเงนและการน าเงน

สงคลงของสวนราชการโดยอนโลม

ขอ 13 สวนราชการเจาของงบประมาณใดหรอหนวยงานในสงกดใดมความจ าเปนตองเกบรกษาเงน

ทดรองราชการเปนเงนสด ณ ทท าการเกนกวาทก าหนดไวในขอ 10 หรอมเหตผลอนสมควรทจะน าเงนทดรอง

ราชการฝากไวทอนนอกเหนอจากทก าหนดไวในขอ 11 ใหขอท าความตกลงกบกรมบญชกลาง

หมวด 4

การใชจายเงนทดรองราชการ

ขอ 14 เงนทดรองราชการมไวส าหรบทดรองใชจายตามงบประมาณรายจาย ดงตอไปน

(1) งบบคลากรเฉพาะคาจางซงไมมก าหนดจายเปนงวดแนนอนเปนประจ า แตจ าเปนตองจายใหลกจาง

แตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

(2) งบด าเนนงาน ยกเวนคาไฟฟาและคาน าประปา

(3) งบกลางเฉพาะทจายเปนเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตรและเงนสวสดการเกยวกบ

การรกษาพยาบาล

(4) งบอนทจายในลกษณะเชนเดยวกบ (1) หรอ (2)

ขอ 15 เงนทดรองราชการจะน าไปจายเปนคาใชจายนอกเหนอจากทก าหนดไวในขอ 8 และ

ขอ 14 มได

ขอ 16 กรณทมความจ าเปนเรงดวนในระยะตนปงบประมาณ แตส านกงบประมาณยงไมไดอนมตเงน

ประจ างวด ใหสวนราชการเจาของงบประมาณและหนวยงานในสงกดจายเงนทดรองราชการไปกอนไดรบเงน

อนมตเงนประจ างวดได

ขอ 17 ใหสวนราชการเจาของงบประมาณและหนวยงานในสงกดเปดบญชเงนฝากกระแสรายวนกบ

ธนาคารทฝากเงนทดรองราชการไวตามขอ 11 อกหนงบญชส าหรบการสงจายเงนทดรองราชการ โดยมขอตกลงให

ธนาคารโอนเงนจากบญชเงนฝากออมทรพยตามขอ 11 ไปเขาบญชเงนฝากกระแสรายวนเพอจายเงนตามเชค

ขอ 18 การจายเงนทดรองราชการใหมใบส าคญคจายไวเปนหลกฐานเพอประโยชน ในการตรวจสอบ

และเบกเงนงบประมาณรายจายชดใชเงนทดรองราชการ

การปฏบตเกยวกบใบส าคญคจายใหเปนไปตามระเบยบวาดวยการเบกจายเงนจากคลงโดยอนโลม

หมวด 5

การสงคนเงนทดรองราชการ

ขอ 19 ในกรณทหมดความจ าเปนตองใชเงนทดรองราชการ ใหสวนราชการเจาของงบประมาณน าเงน

ทดรองราชการสงคนคลงภายในสบหาวนนบตงแตวนทหมดความจ าเปนตองใชเงนทดรองราชการ

หมวด 6

การรายงานและการบญช

ขอ 20 ใหสวนราชการเจาของงบประมาณทไดรบเงนทดรองราชการรายงานยอดเงนทดรองราชการ

ตอกรมบญชกลางทกสนปงบประมาณ ตามหลกเกณฑ วธการและแบบทกรมบญชกลางก าหนด

ขอ 21 การบนทกบญชควบคมเงนทดรองราชการ ใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงก าหนด

หมวด 7

เบดเตลด

ขอ 22 แบบพมพ สมดบญช และทะเบยนตาง ๆ ทใชเกยวกบเงนทดรองราชการ และวธใช ใหเปนไป

ตามทกรมบญชกลางก าหนด

ขอ 23 วธปฏบตอนใดทเกยวกบเงนทดรองราชการทมไดก าหนดไวในระเบยบน ใหเปนไปตามท

กระทรวงการคลงก าหนด

บทเฉพาะกาล

ขอ 24 ในกรณทสวนราชการเจาของงบประมาณใดไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลงใหมเงนทดรอง

ราชการตามระเบยบเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2523 เปนจ านวนเทาใดไวแลว ใหสวนราชการเจาของงบประมาณ

นนมเงนทดรองราชการตามจ านวนทไดรบอนญาตนน และใหถอวาเงนทดรองราชการดงกลาวเปนเงนทดรองราชการ

ตามระเบยบน

ขอ 25 ในกรณทสวนราชการเจาของงบประมาณใดหรอหนวยงานในสงกดใดไดรบอนญาตจาก

กระทรวงการคลงใหเกบรกษาเงนทดรองราชการเปนเงนสด ณ ทท าการ ตามระเบยบเงนทดรองราชการ

พ.ศ.2523 เปนจ านวนสงกวาวงเงนเกบรกษาตามระเบยบน ใหวงเงนเกบรกษาเปนไปตามจ านวนทไดรบอนญาตนน

และใหถอวาการอนญาตดงกลาวเปนการอนญาตตามระเบยบน

ขอ 26 บรรดาแบบพมพ สมดบญช และทะเบยนตางๆ ทกรมบญชกลางก าหนดไวตามระเบยบเงนทดรอง

ราชการ พ.ศ.2523 ใหใชไปพลางกอน จนกวาจะไดก าหนดใหเปนไปตามระเบยบน

ประกาศ ณ วนท ๑๘ มถนายน พ.ศ. ๒๕๔๗

สมคด จาตศรพทกษ

รฐมนตรวาการกระทรวงการคลง

การยมเงนทดรองราชการ

แนวทางการปฏบตในการยมเงนราชการ “เงนยม” หมายความวา เงนทสวนราชการจายใหแกบคคลใดบคคลหนง ยมเพอเปนคาใชจาย

ในการเดนทางไปราชการหรอการปฏบตราชการอนใด ทงนไมวาจะจายจากงบประมาณรายจายหรอเงนนอกงบประมาณ

1. สาระส าคญ 1.1 ผมสทธยมจะตองไมมหนตดคางเงนยมรายเกา 1.2 ขอยมไดเพยงประเภทเดยว ไมวาจะเปนเงนงบประมาณหรอเงนนอกงบประมาณ 1.3 ยมไดเฉพาะกรณจ าเปน ส าหรบระยะเวลาไมเกน 90 วน 1.4 เงนยมทจ าเปนตองจายตดตอคาบเกยวไปถงปงบประมาณใหม ส าหรบเปนคาใชจายในการ

เดนทางไปราชการไมเกน 90 วน ส าหรบปฏบตราชการอนๆ ไมเกน 30 วน 2. การสงใชใบส าคญคจาย(หกลางเงนยม) และเงนเหลอจาย (ถาม)

2.1 การเดนทางไปราชการใหสงใชภายใน 15 วนนบจากวนทกลบมาถง 2.2 การยมเงนเพอปฏบตราชการอนๆ (ประชม, อบรม, สมมนา) สงใชภายใน 30 วนนบจาก

วนทไดรบเงน (กรณสงใบส าคญคจายหกลางเงนยมแลวสวนการคลงไดแจงขอทกทวงใหปฏบตตามขอทกทวงภายใน 15 วน นบจากวนทไดรบทราบขอทกทวง หากพนก าหนดสวนการคลงจะด าเนนการขอเงอนไขในใบยมโดยถอวาผยมเงนยงมไดสงใชเงนยมเทาจ านวนททกทวง)

3. ประเภทของแหลงเงนยม 3.1 การยมเงนราชการจากเงนงบประมาณรายจาย 3.2 การยมเงนราชการจากเงนนอกงบประมาณ เชน เงนทดรองราชการ เงนฝากคลง

เงนทนหมนเวยน เปนตน 4. ประเภทการยมเงนราชการ

4.1 กรณยมเพอเปนคาใชจายในการเดนทางไปราชการอนๆ 4.2 กรณยมเพอใชในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ

5. เอกสารประกอบการยมเงนราชการ กรณตางๆ ดงน 5.1 การเดนทางไปราชการ (ภายในประเทศ)

5.1.1 บนทกขอความอนมตยมเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา) 5.1.2 สญญายมเงนจ านวน 2 ฉบบ ลงชอผยมและวนททยมใหเรยบรอย (กรณค าประกน

ใหแนบเอกสารค าประกนประกอบ) 5.1.3 บนทกขอความอนมตตวบคคลใหเดนทางไปราชการพรอมแนบประมาณเงนคาใชจาย 5.1.4 กรณยมเงนคาเชารถคาน ามนเชอเพลงคาวสดตางๆ ใหแนบส าเนาหนงสอขออนมต

จดซอจดจางกบทางพสดมาใหดวย (กรณไมตองท า PO) 5.1.5 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหยมเงนได

5.2 การเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว

5.2.1 บนทกขอความอนมตยมเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา)

5.2.2 สญญายมเงนจ านวน 2 ฉบบ ลงชอผยม และวนททยมใหเรยบรอย 5.2.3 บนทกขอความอนมตตวบคคลใหเดนทางไปราชการพรอมแนบประมาณเงนคาใชจาย 5.2.4 คารบรองการเบกคาเครองแตงตว (กรณถามการยมเงนคาเครองแตงตว) 5.2.5 บนทกขอความอนมตคาใชจายพรอมรายละเอยดคาใชจายในการเดนทางไป

ราชการตางประเทศ 5.2.6 กรณเบกจายเงนจากหมวดอน ใหแนบส าเนาหนงสอโอนเปลยนแปลงงบประมาณ

จากส านกงบประมาณ 5.2.7 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหยมเงน

5.3 การยมเงนไปประชม / อบรม / สมมนา / ดงานภายในประเทศและตางประเทศ

(ผจดประชม, ผเขารวมประชม/อบรม/สมมนา/ดงาน/ลงทะเบยน เปนผยมเงน)

5.3.1 บนทกขอความอนมตยมเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา)

5.3.2 สญญายมเงนจ านวน 2 ฉบบ ใชแบบ 8500 ลงชอผยม และวนทยมใหเรยบรอย

5.3.3 ประมาณการยมเงนคาใชจาย

5.3.4 บนทกอนมตเดนทางไปจดและเขารบการประชม /อบรม/ สมมนา

5.3.5 โครงการจดประชม/อบรม/สมมนา/ดงาน/ลงทะเบยน ทหวหนาสวนราชการหรอ

ผไดรบมอบหมายอนมต 5.3.6 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหยมเงน 5.3.7 หนงสอเชญวทยากร รบรองส าเนาถกตอง 5.3.8 หนงสอเชญแขกผมเกยรต ผสงเกตการณ (ถาม) กรณตองเบกจายคาใชจาย 5.3.9 ก าหนดการฝกอบรมในแตละวนทจดฝกอบรม (เพอค านวณคาวทยากร 50 นาทขนไป

คดเปนหนงชวโมง และ 25 นาทขนไปคดเปนครงชวโมง) 5.3.10 ถามคาใชจายเกยวกบการซอการจางตางๆ เชน คาเชารถ คาน ามนเชอเพลง คาเชา

หองประชม คาวสด และอนๆ ใหท าเรองขออนมตจดซอจดจางสงไปทงานพสดและใหแนบส าเนาขออนมตพรอมกบเอกสารการยมเงนตงแต 5,000 บาท ขนไปไมสามารถยมเงนไดตองจายผานระบบ GFMIS (แตถาไมสามารถจายผาน GFMIS ไดใหบนทกรบรองเหตผลผานผบงคบบญชา)

5.3.11 คาอาหาร อาหารวาง คาทพก ไมตองท าเรองขออนมตจดซอจดจางจากทางพสดเพราะไดรบยกเวนจากกระทรวงการคลง ตามหนงสอท นร (กวพ) 1204/ว266 ลงวนท 11 มกราคม 2539

5.3.12 ส าเนาค ารบรองการเบกคาเครองแตงตว (กรณเดนทางไปตางประเทศ) หมายเหต การขออนมตโครงการ กรณจดอบรม/สมมนา/ดงาน มการจดอาหาร ทพกคาชดเชยน ามนเชอเพลง ใหกบวทยากรหรออนๆ ทไมจดใหผเขารบการอบรมดวยใหขออนมตในตวโครงการ พรอมบอกรายละเอยดทงหม

5.4 การเดนทางไปราชการในประเทศ/ตางประเทศ

5.4.1 บนทกขอความขออนมตสงใชหนเงนยม หรอบนทกขอความขออนมตเบกจายเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา) ทมลายเซนผรบมอบอ านาจอนมต

5.4.2 รายงานการเดนทางไปราชการ (ตามแบบฟอรม) สวนท1และสวนท 2 (กรณเดนทาง คนเดยว ใหใชสวนท 1 อยางเดยว ถาเดนทางเปนหมคณะใหใชสวนท 1 และสวนท 2)

5.4.3 บนทกขอความอนมตใหเดนทางไปราชการ (ตนฉบบ) 5.4.4 บนทกขอความอนมตใหโดยสารเครองบน (กรณจ าเปนเรงดวน ช านาญการลงมา) 5.4.5 หนงสอขออนมตคาเชารถ ใบกรรมการตรวจรบ ใบเสรจคาเชารถและเอกสารท

เกยวของในการขออนมตคาเชารถ (ตนฉบบ) (กรณเชาตองจายเงนสด) 5.4.6 หนงสอขออนมตคาน ามนเชอเพลง ใบกรรมการตรวจรบ ใบเสรจคาน ามนเชอเพลง เอกสารทเกยวของในการขออนมตคาน ามนเชอเพลง

- รายละเอยดใบเสรจคาน ามนเชอเพลง - ชอทอยผขาย - เลขทใบเสรจ - วน เดอน ป - ชอทอยผซอ - เลขทะเบยนรถ - จ านวนหนวย ราคา จ านวนเงน - รวมจ านวนเงนตวเลข - จ านวนเงนตวอกษร - ลายมอชอผซอ ผขาย และวนทจายเงน

5.4.7 กรณมคาโดยสารเครองบนให (ใหปฏบตตามหนงสอกระทรวงการคลงท กค 0409.6/101 ลงวนท 9 กนยายน 2549 เรอง การเบกจายคาโดยสารเครองบนภายในประเทศ)

5.4.7.1 กรณใหบรษทตวแทนจ าหนายออกบตรโดยสารใหกอน - ใชใบแจงหนของบรษทเปนหลกฐาน

5.4.7.2 กรณจายเงนสดใชกบหลกฐาน - ใบเสรจรบเงน - บตรโดยสาร

5.4.7.3 กรณซอ E-Ticket ใชใบรบเงนทแสดงรายละเอยดการเดนทาง (Itinerary Receipt) ซงมรายละเอยดดงน

- รายชอสายการบน วนทออก ชอ-สกล ผเดนทาง ตนทาง-ปลายทาง - เลขทเทยวบน วนเวลาทเดนทาง - จ านวนเงนคาโดยสาร คาธรรมเนยมอน ๆ - จ านวนเงนรวม

5.4.8 กรณเบกคาธรรมเนยมผานทาง (ตองเปนรถราชการเทานนจงจะเบกได) - ใบขออนมตใหใชรถสวนกลาง - ใบเสรจคาทางดวน - บนทกอนมตเบกจายคาทางดวน

5.4.9 การจายเงนทไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนไดใหผจายเงนใชใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน แบบ บก.111 โดยใหบนทกชแจงเหตผลทไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนไดไวเพอประกอบการพจารณา

5.4.10 บนทกขอความขออนมตยมเงน (กรณยมเงน) 5.4.11 สญญายมเงน 2 ฉบบ (กรณยมเงน) 5.4.12 กรณเดนทางไปราชการตางประเทศ ขออนมตเบกเงนเทาทจายจรงตองใช

ใบเสรจรบเงนประกอบการเบกจายถาเปนภาษาองกฤษตองแปลเปนภาษาไท 5.4.13 ใบเสรจรบเงนตองมรายละเอยดตามทกระทรวงการคลงก าหนด ดงน

- ชอ สถานทอยหรอทท าการของผรบเงน - วน เดอน ป ทรบเงน - รายงานแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร - จ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร - ลายมอชอของผรบเงน

5.4.14 เอกสารอนๆ ทแนบมาตอนทขออนมตยมเงน (กรณยมเงน) 5.4.15 ผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงนได

5.5 กรณสงใชหนเงนยมและการขอเบกจายเงนกรณไมไดยมเงนในการไปประชม/อบรม/

สมมนาในประเทศ/ตางประเทศ

5.5.1 บนทกขอความขออนมตสงใชหนเงนยม หรอบนทกขอความอนมตใหเบกจายเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา)

5.5.2 รายละเอยดคาใชจาย 5.5.3 รายงานการเดนทางไปราชการ (ตามแบบฟอรม) สวนท 1 และสวนท2 (กรณเดน

ทางคนเดยวใหใชสวนท 1อยางเดยวถาเดนทางเปนหมคณะใหใชสวนท 1 และสวนท 2) 5.5.4 โครงการ ประชม/อบรม/สมมนา ตนฉบบ

5.5.5 รายชอผเขารวม อบรม/ประชม/สมมนา 5.5.6 หนงสอขออนมตเดนทางไปอบรมสมมนาของผเขารวมการอบรม (กรณเดนทางไป

ตางจงหวด) หรอหนงสอขออนมตรายชอผเขารวมอบรมกรณอบรมภายในสถานทตงหรอโรงแรมภายในสถานทตงท างานหรอสถานทใกลเคยง (กรณไปกลบ)

5.5.7 ส าเนาหนงสอเชญวทยากร 5.5.8 ใบส าคญรบเงนคาวทยากร (ตามแบบฟอรมทแนบ)

5.5.9 ใบเสรจรบเงนคาอาหาร คาอาหารวางและเครองดม (ประกอบดวย) - ชอ สถานทอย หรอทท าการของผรบเงน - ชอหนวยงาน (เปนผจาย) - วนท เดอน ป ทรบเงน - รายละเอยดคาอาหาร จ านวนคน มอละ วนละ - จ านวนเงนตวเลขและตวอกษร - ลายมอชอผรบเงน - ใบเสรจรบเงนเปนภาษาตางประเทศใหมค าแปลเปนภาษาไทยดวย

5.5.10 ใบเสรจรบเงนคาทพก - ชอ สถานทอย หรอทท าการของผรบเงน

- ชอหนวยงาน (เปนผจาย) - วนท เดอน ป ทรบเงน - รายละเอยดทพก (จ านวนหองพกคหรอเดยว กหอง ราคาหองละเทาไร) - จ านวนเงนตวเลขและตวอกษร - ลายมอชอผรบเงน - ใบเสรจรบเงนเปนภาษาตางประเทศใหมค าแปลเปนภาษาไทยดวย

5.5.11 ใบแจงรายการโรงแรม (FOLIO) - ชอโรงแรมและสถานทตง ซงไดจดทะเบยนตามกฎหมาย

- ชอและนามสกลผเชาหองพก - จ านวนผทเชาพกในหองทเชา - อตราคาเชาหองพก - รายละเอยดของรายการคาใชจายซงผเชาหองพกใชบรการ - วน เดอน ป และเวลาทเชาพกและยกเลกการเชาพก

5.5.12 การเชาทพกในอตราหองพกคทผเดนทางใชสทธเบกคาใชจายในการเดนทางตางสงกดกนแตตองใชใบเสรจรบเงน และใบแจงรายการของโรงแรมชดเดยวกน ใหปฏบต ดงน

- ใหผใชสทธฝายหนงใชตนฉบบ อกฝายหนงใชส าเนาภาพถายทผใชสทธรบรองส าเนาถกตอง

- การเบกจายคาใชจายในการเดนทางตามหลกฐานทปรากฏในใบแจงรายการของ โรงแรมใหมบนทกแนบทายใบแจงรายการของโรงแรมระบวารายการใดทฝายหนงฝายใดจะเปนผเบกฝายเดยวและรายการใดทงคจะเปนผเบกฝายละเปนจ านวนเทาไร ทงตนฉบบส าเนาภาพถายและลงลายมอชอของผใชสทธทงคในแตละฉบบ

5.5.13 การเบกคาเชาทพกกรณเจาภาพผจดเปนผเรยกเกบเงนคาเชาทพกจากผเดนทางไปราชการโดยตรงใหผเดนทางใชใบเสรจรบเงนหรอใบแจงรายการทเจาภาพผจดประชมไดเรยกเกบคาเชาทพกเปนหลกฐานเพอขอเบกจายคาเชาทพกได

5.5.14 หนงสอขออนมตคาเชารถใบกรรมการตรวจรบใบเสรจคาเชารถและเอกสารทเกยวของในการขออนมตคาเชารถ (ตนฉบบ) กรณเงนไมเกน 5,000 บาท (ถาเกนแตจ าเปนตองชแจงเหตผลทไมขอเบกผาน GFMIS)

5.5.15 หนงสอขออนมตประมาณการคาน ามนเชอเพลงใบตรวจรบจากทางพสดใบเสรจคาน ามนเชอเพลงเอกสารทเกยวของในการขออนมตคาน ามนเชอเพลงใบเสรจคาน ามนเชอเพลง มรายละเอยดดงน

- ชอ สถานทอย หรอทท าการของผรบเงน (ผขาย) - ชอหนวยงาน (ผซอ) - วนท เดอน ป ทรบเงน - รายการคาน ามน - จ านวนเงนตวเลขและตวอกษร - ลายมอชอผรบเงน - เลขทะเบยนรถ

5.5.16 การเบกคาโดยสารเครองบน (ใหปฏบตตามหนงสอกระทรวงการคลงท กค 0409.6/ว101 ลงวนท 9 กนยายน 2549 เรอง การเบกจายคาโดยสารเครองบนภายในประเทศ)

5.5.16.1 กรณใหบรษทตวแทนจ าหนายออกบตรโดยสารใหกอนใชหลกฐานประกอบการเบกจายดงน

- ใชใบแจงหนของบรษทเปนหลกฐาน 5.5.16.2 กรณจายเงนสดใชกบหลกฐานประกอบการเบกจาย ดงน

- ใบเสรจรบเงน - บตรโดยสาร

5.5.16.3 กรณซอ E-Ticket ใชหลกฐานประกอบการเบกจาย โดยใชใบรบเงนทแสดงรายละเอยดการเดนทาง (Itinerary Receipt) รายละเอยด ดงน

- รายชอสายการบน วนทออก ชอ-สกลผเดนทาง ตนทาง-ปลายทาง - เลขทเทยวบน วนเวลาทเดนทาง - จ านวนเงนคาโดยสาร คาธรรมเนยมอน ๆ - จ านวนเงนรวม

5.5.17 กรณเบกคาธรรมเนยมผานทาง (ทางดวน) (เบกไดเฉพาะรถราชการเทานน) - หนงสออนมตใหใชรถสวนกลางตนฉบบ - ใบเสรจคาทางดวน - ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (แบบ บก.111) และอนๆ ทเกยวของถาม

5.5.18 การจายเงนทไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนไดใหผจายใชใบรบรองแทนใบเสรจรบเงนแบบ บก.111 ไดโดยใหบนทกชแจงเหตผลทไมอาจเรยกเกบใบเสรจรบเงนไดไวเพอประกอบการพจารณา

5.5.19 บนทกขอความขออนมตยมเงน

5.5.20 สญญายมเงนจ านวน 2 ฉบบ 5.5.21 เอกสารอน ๆ ทเกยวของ (ถาม) 5.5.22 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงน

5.6 การยมเงนกรณเขารบการประชม/อบรม/สมมนา ทหนวยงานอนจดในประเทศ/ตางประเทศ

5.6.1 บนทกขอความอนมตยมเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา) 5.6.2 หนงสอเชญจากหนวยงานอนจดพรอมระบประเภทคาใชจายและหนวยทรบผดชอบ

คาใชจาย 5.6.3 สญญายมเงนจ านวน 2 ฉบบ ลงชอผยม และวนททยมใหเรยบรอย 5.6.4 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหยมเงน 5.6.5 บนทกขอความอนมตใหตวบคคลเดนทางไปราชการ 5.6.6 ค ารบรองการเบกคาเครองแตงตว (กรณถามการยมเงนคาเครองแตงตว) 5.6.7 บนทกขอความอนมตคาใชจายพรอมรายละเอยดประมาณคาใชจายในการ

เดนทางไปราชการ 5.6.8 กรณเบกจายเงนจากหมวดอน ใหแนบส าเนาหนงสอตกลงจากส านกงบประมาณ 5.6.9 เอกสารอนๆ ทแนบตอนขออนมตยมเงน (กรณยมเงน)

5.7 การสงใชคนเงนยมและการเบกจายกรณไมไดยมเงนในการเขารบการอบรม/ประชม

สมมนาทหนวยงานอนจด

5.7.1 บนทกขอความอนมตใหเขารบการอบรม

5.7.2 บนทกขอความอนมตใหเดนทางไปราชการ

5.7.3 โครงการหรอหลกสตรอบรม

5.7.4 หลกฐานการเบกจาย ตนฉบบ ประกอบดวย

- แบบรายงานการเดนทางไปราชการ (ตามแบบฟอรม) - ใบเสรจรบเงนคาทพก (อตราตามระเบยบฝกอบรม) - คาพาหนะเดนทางกรณไมสามารถเรยกใบเสรจรบเงนไดใหใชใบรบรองแทน

ใบเสรจรบเงน (แบบ บก.111) - ใบเสรจรบเงนคาลงทะเบยน - ส าเนาสญญายมเงน 2 ฉบบ (กรณยมเงน) - เอกสารอนๆ ทเกยวของ (ถาม) - ผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงนได

5.8 กรณยมเงนคาอาหารวางและเครองดม

5.8.1 บนทกขอความอนมตยมเงน (ผานตามสายงานการบงคบบญชา) 5.8.2 สญญายมเงน 2 ฉบบ ลงลายมอชอผยมและวนทยมใหเรยบรอย 5.8.3 ประมาณการคาใชจาย

5.8.4 หนงสอเชญประชม (กรณจดประชม) 5.8.5 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงน

5.9 การสงใชหนเงนยมและการขอเบกเงน กรณไมไดยมเงนคาอาหารวางและเครองดม

5.9.1 บนทกขอความสงใชหนเงนยมหรอขอเบกเงนหรอบนทกขอความอนมตใหเบกจายเงน

(ผานตามสายงานการบงคบบญชา)

5.9.2 วาระการประชม 5.9.3 หลกฐานการลงชอผเขาประชมหรอหนงสอรบรองของผจดประชม 5.9.4 ค าสงแตงตงคณะกรรมการ กรณเปนการประชมคณะกรรมการ 5.9.5 หลกฐานการจายเงน/ใบส าคญรบเงน กรณไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผขายได

ใหใชใบรบรองแทนใบเสรจรบเงนแบบ บก.111 5.9.6 อน ๆ ทเกยวของ (ถาม) 5.9.7 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงน

5.10. การเบกคาธรรมเนยมผานทางพเศษ (ทางดวน) เบกไดเฉพาะรถราชการเทานน

5.10.1 ใบขออนญาตใชรถสวนกลางหนวยงาน (ตามแบบฟอรมของงานควบคมเบกจายอาคารสถานทและยานพาหนะ)

- ผมอ านาจใชรถลงนามใหเรยบรอย - วน เดอน ป ทขออนญาต - สถานทไป - เลขทะเบยนรถ ชอคนขบรถ - ชอ-นามสกลผขอใชรถ

5.10.2 ใบเสรจรบเงนคาทางดวน/ ใบรบเงนคาธรรมเนยมผานทาง - ตองเปนวน เดอน ป พ.ศ. เดยวกบวนทขอรถเดนทางไป - ทางดวนทใชตองเปนทางเดยวกนกบสถานทขอรถ

5.10.3 อนๆ ทเกยวของ (ถาม) เชน บนทกขอความอนมตใหเดนทางไปราชการ 5.10.4 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงน

5.11 การเบกคาแทกซ (กรณรถสวนกลางมไมเพยงพอ)

5.11.1 ผมอ านาจอนมตใชรถสวนกลางเหนชอบและลงความเหนในใบขออนญาต ใชรถสวนกลางใหเดนทางโดยรถรบจาง

5.11.2 บนทกขอความอนมตเบกเงนคาแทกซ (ผานตามสายงานการบงคบบญชา) 5.11.3 ใชแบบรบรองแทนใบเสรจรบเงน (แบบ บก.111) 5.11.4 อน ๆ ทเกยวของ เชน หนงสอเชญประชม 5.11.5 ลายเซนผมอ านาจอนมตใหเบกจายเงน

6. ขนตอนการด าเนนการยมเงนราชการ 6.1 เจาหนาทของหนวยงานทไดรบมอบหมายจดท าบนทกเสนอผบงคบบญชาเพอขออน

มตด าเนนการและจดสงเรองขออนมตตวบคคลและคาใชจายพรอมเอกสารหลกฐานแนบ (รายละเอยดตามเอกสารประกอบตามประเภทการยมเงนราชการ)

6.2 สารบรรณของสวนการคลงลงรบในระบบสารบรรณอเลกทรอนกสสงเรองใหเจาหนาทดาน งบประมาณตรวจสอบงบประมาณคงเหลอเพยงพอหรอไม ถามการด าเนนการตดยอดงบประมาณตามศนยตนทน แหลงของเงนกจกรรมหลก รหสงบประมาณ ผลผลต และสงเรองใหเจาหนาทดานการเงนด าเนนการตอไป

6.3 เจาหนาทดานการเงนตรวจสอบสทธตามเอกสารประกอบตามประเภทการยมใหเปนไปตาม ระเบยบของกระทรวงการคลงโดยด าเนนการตามการตรวจสอบดงน

6.3.1 กรณเอกสารตรวจสอบถกตองครบถวนด าเนนการสงขอมลตอไปยงผอ านวยการสวนการคลงและเลขานการกรมเพอผานรายการเอกสาร

6.3.2 กรณเอกสารตรวจสอบไมถกตองและตองมการแกไขเจาหนาทดานการเงนจะสงคนเอกสารการยมเงนกลบคนใหหนวยงานเจาของเรองทางระบบงานสารบรรณและหากไดด าเนนการแกไขเสรจเรยบรอยกจะด าเนนการสงมาตามระบบสารบรรณมายงสวนการคลงอกครง โดยงานสารบรรณสวนการคลงด าเนนการเขยนขอความวาเปนการรบครงท 2 พรอมลงวนทเวลาดานลางขอความบนทกรบในครงแรก หากถกตอง และครบถวน จงด าเนนการตามขอ 6.3.1 อกครง

6.4 สงเรองกลบคนหนวยงานเจาของเรองเพอจดสงใหผมอ านาจลงนามอนมตการยมเงนราชการ เมอผมอ านาจลงนามอนมตการยมเงนราชการแลวเจาของเรองสงบนทกการยมเงนทดรองราชการกลบมา ยงงานสารบรรณ (สวนการคลง) เพอด าเนนการตอไป

6.5 เมอบนทกขอความการยมเงนสงกลบมายงงานสารบรรณ (สวนการคลง) จะสงตอใหเจาหนาทดานการเงนลงทะเบยนคมลกหนเงนยมราชการและวางฎกาเบกจายผานในระบบ GFMIS ไปยง กรมบญชกลางโดยเมอวางฎกาเบกจายแลว สงเรองใหเจาหนาทดานบญชตรวจสอบความถกตองของการบนทกฎกาเบก-จาย ใหตรงกบการตดเงนงบประมาณ การบนทกเดบต-เครดต ของรายการบญชแยกประเภท

6.6 สงเรองใหผอ านวยสวนการคลงด าเนนการอนมตในระบบ GFMIS ของรายการยมเงนราชการ ดงกลาวและรออนมตจากกรมบญชกลาง เพอการโอนเงนงบประมาณตดเขาบญชธนาคารกรงไทยแลวจะแจง สถานะเงนเขาบญชของหนวยงานผานทางระบบ GFMIS

6.7 เจาหนาทดานการเงน GFMIS ตรวจเชคสถานะในระบบ GFMIS การโอนเงนเขาบญช ธนาคารกรงไทยของหนวยงาน เมอเงนโอนเขาผานระบบ GFMIS จะขนขอความ “ธนาคารไดโอนเงนใหแลว”

6.8 เจาหนาทการเงนด าเนนการพมพเชคสงจายเสนอผมอ านาจลงนามในเชคและบนทกใน ทะเบยนคมเชครอผมารบเชคภายในระยะเวลาส าหรบการปฏบตราชการ

6.9 เมอมผมารบเชคเงนยมภายในระยะเวลาส าหรบการปฏบตราชการจากเจาหนาทการเงนแลว เอกสารตนเรองจะถกปมหนาฎกาวางเบก “จายโดยเชค” และสงใหบญชบนทกบญชประจ าวนและรอท าการขอจายตามระบบ GFMIS จากนนสงคนเอกสารใหเจาหนาทการเงนเพอรอเอกสารสงใชใบส าคญจาย (หกลางเงนยม) ตอไป

ขนตอนการยมเงนราชการ

หนวยงานทยม

เงนราชการ

สารบรรณ (คลง)

ลงรบเลขทเอกสาร

ยมเงนราชการ

งบประมาณ

ตรวจสอบ

งบประมาณ

การเงน บญช

ตรวจสอบสทธและ

ความถกตองของ

ประมาณการ

คาใชจายใหเปนไป

ตามระเบยบ ถกตอง ไมถกตอง

ถกตอง

พมพเชค/เสนอผมอ านาจ

ลงนาม/รอผมารบเชคภายใ

น ระยะเวลาส าหรบการ

ปฏบตราชการ

ไมถกตอง

ผอ านวยการสวน

การคลงอนมต รออนมต

จากกรมบญชกลางและ

เงนโอนเขา

ธ.กรงไทย พรอมทง

ตรวจสอบสถานะ

การโอนเงน

ลงทะเบยนคมลกหน

และวางฎกาเบก-จาย

ผานระบบ GFMIS

ผอ านวยสวนการคลง

และส านกงานเลขานการกรม

ผานรายการเอกสาร หมายเหต : มาตรฐานการปฏบต ดงน

1. ตรวจสอบงบประมาณ

2. ตรวจสอบสทธ และประมาณคาใชจาย

3. ผอ านวยการคลงหรอส านกเลขานการกรม

ผานรายการ

4. สงกลบคนผมอ านาจอนมต 1 วน

5. วางฎกาเบก-จายในระบบ GFMIS 1 วน

6. รออนมตจากกรมบญชกลาง 2-3 วน

7. รอธนาคารกรงไทยแจงสถานะ 1 วน

8. ตรวจสอบเงนโอน/พมพเชค/เสนอผทอ านาจ

ลงนาม 1 วน

สงคนเอกสารฎกา/

รอเอกสารสงใช

ใบส าคญจาย

(หกลางเงนยม)

เพอตรวจสอบ

เมอมผรบเชคประทบ

ตราหนาฎกา

“จายโดยเชค”/สงฎกา

ใหงานบญชบนทก

ขอจายตามระบบ

GFMIS

ตรวจสอบความ

ถกตองบนทก

บญชเขา GFMIS

1 2

3.2

5

4

6-7

8

3.1

7. ขนตอนการสงใชเอกสารใบส าคญ (หกลางเงนยม) 7.1 หนายงานทยมเงนราชการสงเอกสารหกลางเงนยมใหสารบรรณ (สวนการคลง) ลงรบตาม

ระบบสารบรรณอเลกทรอนกสสงใหเจาหนาทการเงน เพอออกใบรบใบส าคญทกครงและออกใบเสรจรบเงนทกครง (กรณมเงนยมเหลอจายสงคน)

7.2 ทกสนวนท าการเจาหนาทการเงน ผรบมอบเอกสารหกลางเงนยม และออกใบเสรจรบเงน สงเอกสารใหเจาหนาทบญช เพอบนทกรายการบญชประจ าวน โดยเงนสดคงเหลอทกสนวนท าการตามบญช ตองตรงกบสมดเงนสดคงเหลอประจ าวนทกรรมการตรวจนบเงนตรวจนบทกสนวนท าการ รวมทงเจาหนาทบญชตองบนทกรายการบญชในระบบน าสงของ GFMIS ตามการอนมตผมอ านาจและสงเอกสารหกลางเงนยมกลบคนใหเจาหนาทการเงนตรวจสอบความถกตองตอไป

7.3 เจาหนาทการเงนน าเอกสารหลกฐานประกอบการหกลางเงนยมกลบมาตรวจสอบความถกตอง ครบถวนใหเปนไปตามระเบยบฯ ซงแยกเปน 2 กรณ

7.3.1 กรณพบขอผดพลาด เจาหนาทการเงนผตรวจสอบแจงขอทกทวง ใหปฏบตตาม ขอทกทวงภายใน 15 วน นบจากวนทไดรบทราบขอทกทวง (หากพนก าหนด สวนการคลงจะด าเนนการตาม ขอเงอนไขในใบยม โดยถอวาผยมเงนยงมไดสงใชเงนยมเทาจ านวนททกทวง) และหากไดรบการแกไขตาม ขอทกทวงเรยบรอยแลวจะด าเนนการตามขอ 3.2 ขนตอนการสงใชเอกสารใบส าคญ (หกลางเงนยม)

7.3.2 กรณไมพบขอผดพลาดเจาหนาทการเงนผตรวจสอบหลกฐานใบส าคญ (หกลางเงนยม) สงเรองกลบคน เสนอผมอ านาจอนมตใหจายไดลงนาม

7.4 จดเกบเอกสารหลกฐานใบส าคญหกลางเงนยมเขาแฟมใสตเกบเอกสารโดยท าดรรชนการจดเกบเพอใหสะดวกตอการคนหา และรอเจาหนาทของส านกงานการตรวจเงนแผนดนตรวจสอบ

การสงใชใบส าคญจาย

หนวยงานทยม

เงนราชการ

สารบรรณ (คลง)

ลงรบเลขทเอกสารสงใ

ชใบส าคญ

(หกลางเงนยมราชการ)

การเงน

ออกใบรบใบส าคญหรอ

ออกใบเสรจรบเงน

(กรณมเงนยมสงคน)

ทนทและทกครง

ไมถกตอง ถกตอง

บญช

บนทกรายการบญช

ประจ าวนในสมดบญช

ทกสนวนท าการ

ตองตรงกบสมดเงนสด

คงเหลอประจ าวน

น าเอกสารสงใชใบส าคญ

(หกลางเงนยมราชการ)

บนทกน าสงในระบบ

GFMIS

เจาหนาทการเงนผรบผดชอบ

การตรวจใบส าคญคจายหรอ

ตรวจสอบความถกตอง

ตามระเบยบเงนทดรองราชการ

เสนอผมอ านาจอนมตให

จายไดลงนาม

จดเกบเอกสารเขาแฟมรอ

การตรวจสอบจาก

ส านกงานการตรวจเงนแผนดน

แบบ 8500

สญญาการยมเงน

ยนตอ ..................................................................... (1)

เลขท ................................

วนครบก าหนด

.........................................

ขาพเจา ..................................................................................... ต าแหนง .................................................................. สงกด ........................................................................................ จงหวด .................................................................... มความประสงคขอยมเงนจาก ................................................................................................................................ (2) เพอเปนคาใชจายในการ ................................................................................................... (3) ดงรายละเอยดตอไปน

(ตวอกษร ................................................................. ) รวมเงน (บาท)

..............................................

ขาพเจาสญญาวาจะปฏบตตามระเบยบของทางราชการทกประการ และจะน าใบส าคญคจายทถกตอง

พรอมทงเงนเหลอจาย (ถาม) สงใชภายในก าหนดไวในระเบยบการเบกจายเงนจากคลง คอ ภายใน ............วน

นบแตวนทไดรบเงนน ถาขาพเจาไมสงตามก าหนด ขาพเจายนยอมใหหกเงนเดอน คาจาง เบยหวด บ าเหนจ

บ านาญ หรอเงนอนใดท ขาพเจาพงไดรบจากทางราชการ ชดใชจ านวนเงนทยมไปจนครบถวนไดทนท

ลายมอชอ ... . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . ... . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. ผยม วนท . . . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .

เสนอ ... .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . ... . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. .. . . . .. . (4)

ไดตรวจสอบแลว เหนสมควรอนมตใหยมตามใบยมฉบบนได จ านวน .... .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . บาท

( ......................................................................................................... )

ลงชอ ... .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. วนท . . . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. .

ค าอนมต

อนมตใหยมตามเงอนไขขางตนได เปนเงน .... . .. . . .. . . .. . . ... . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. .. . บาท

( .................................................................................................. )

ลงชอผอนมต .. . .. . . .. . . .. . .. . . ... . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. .. . วนท . . .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . .

ใบรบเงน

ไดรบเงนยมจ านวน ... .. . . .. . ... . . . .. . . .. . . .. . .. บาท (.......................................... .......................... ) ไปเปนการถกตองแลว

ลงชอ ... .. . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . ผรบเงน วนท . . . .. . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .. . . .. .. . . . .. . . .. . . .. . .. . . .. . . .

รายการสงใชเงนยม

รายการสงใช

ครงท วน เดอน ป เงนสด หรอ

ใบส าคญ

จ านวนเงน

คงคาง ลายมอชอผรบ ใบรบเลขท

หมายเหต (1) ยนตอ ผอ านวยการกองคลง หวหนากองคลง หวหนาแผนกคลง หรอต าแหนงอนใด

กรณทปฏบต งานเ ชนเดยวกนแลวแต

(2) ใหระบ ชอสวนราชการทจ ายเงนยม

(3) ระบวตถประสงคท จะน าเ งนยมไปใชจ าย

(4) เสนอตอผมอ านาจอนมต

สญญาเงนยมเลขท..................................................วนท.................................................................. สวนท 1

ชอผยม..............................................................................จ านวนเงน..........................................บาท แบบ 8708

ใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ

ทท าการ.............................................

วนท...................................................

เรอง ขออนมตเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ

เรยน ....................................................................

ตามค าสง/บนทกท................................................ลงวนท................................................ไดอนมตให

ขาพเจา...........................................................................................ต าแหนง.................................................................

สงกด.............................................................พรอมดวย................................................................................................

.........................................................................................................................................................เดนทางไปปฏบตราช

การจงหวด ………… ............................................................................

................................................................................................................................................... โดยออกเดนทางจาก

O บานพก O ส านกงาน O ประเทศไทย ตงแตวนท............เดอน........................พ.ศ. ...........เวลา................น.

และกลบถง O บานพก O ส านกงาน O ประเทศไทย วนท..........เดอน............พ.ศ. .................เวลา.............น.

รวมเวลาไปราชการครงน....................วน......................ชวโมง

ขาพเจาขอเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการส าหรบ O ขาพเจา O คณะเดนทาง ดงน (10)

คาเบยเลยงเดนทางประเภท .......................................จ านวน................วน.....................รวม............................บาท

คาทพกประเภท...........................................................จ านวน................วน.....................รวม............................บาท

คาพาหนะ ....................................................................................... ............................รวม............................บาท

คาใชจายอน ๆ .................................................................................................................รวม............................บาท

รวมเงนทงสน...........................บาท

จ านวนเงน (ตวอกษร)................................................................................................................................................

ขาพเจาขอรบรองวารายการทกลาวมาขางตนเปนความจรง และหลกฐานการจายทสงมาดวยจ านวน

...................... ฉบบ รวมทงจ านวนเงนทขอเบกถกตองตามกฎหมายทกประการ

ลงชอ...................................................ผขอรบเงน

(............................................) ต าแหนง.....................................................

ไดรบเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการจ านวน.....................................................................บาท (.........................................................................................................) ไวเปนการถกตองแลว ลงชอ...........................................................ผรบเงน ลงชอ............................................. ...............ผจายเงน (...........................................................) (.........................................................) ต าแหนง........................................................ ต าแหนง.................................. ............................ วนท.............................................................. วนท..................................................................... จากเงนยมตามสญญาเลขท..................................................... วนท......................................... .......

หมายเหต………… ……………………………………………………………………………………………… ……….......................………………………………………………………………………………………………

ค าชแจง 1. กรณเดนทางเปนหมคณะและจดท าใบเบกคาใชจายรวมฉบบเดยวกน หากระยะเวลาในการเรมตนและสนสด

การเดนทางของแตละบคคลแตกตางกน ใหแสดงรายละเอยดของวนเวลาแตกตางกนของบคคลนนในชองหมายเหต

2. กรณยนขอเบกคาใชจายรายบคคลใหผขอรบเงนเปนผลงลายมอชอผรบเงนและวนเดอนปทรบเงน กรณทม การยมเงน ใหระบวนททไดรบเงนยม เลขทสญญายมและวนทอนมตเงนยมดวย

3. กรณทยนขอเบกคาใชจายรวมเปนหมคณะ ผขอรบเงนมตองลงลายมอชอในชองผรบเงน ทงนใหผมสทธแตละคนลงลายมอชอผรบเงนในหลกฐานการจายเงน (สวนท 2)

ไดตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงนทแนบถกตองแลว เหนควรอนมตใหเบกจายได

ลงชอ.......................................................................... (...........................................................................) ต าแหนง...................................................................... วนท............................................................................

อนมตใหจายได

ลงชอ.................................................................. (..................................................................) ต าแหนง................................................................ วนท......................................................................

แบบ บก. 111

ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน

สวนราชการ ……………………………………………………………………..………

วน เดอน ป รายละเอยดรายจาย จ านวนเงน หมายเหต รวมทงสน

รวมทงสน (ตวอกษร)……………........................................………………………………………………

ขาพเจา……….........................………………… ต าแหนง……….............................................……

กอง…………............................… ……………ขอรบรองวา รายจายขางตนนไมอาจเรยกใบส าคญรบเงนจากผรบได

และขาพเจาไดไปราชการโดยแท

ลงชอ)……………………………………

(...................................................)

วนท ……………………………

ใบส าคญรบเงน

ส าหรบวทยากร ชอสวนราชการผจดฝกอบรม...................................................................................................................

โครงการ/หลกสตร...................................................................................................................................

วนท................เดอน.................................พ.ศ. ....................

ขาพเจา..................................................................................................................อยบานเลขท...............................

ต าบล/แขวง.......................................................................อ าเภอ/เขต...........................................................จงหวด..............................

ไดรบเงนจาก........................................................................................................................................ดงรายการตอไปน

รายการ จ านวนเงน

บาท

จ านวนเงน(................................................................................................................................)

(ลงชอ)...................................................................................ผรบเงน

(..............................................................................)

(ลงชอ)...................................................................................ผจายเงน

(..............................................................................)