Звіт

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Національний університет “Львівська політехніка”

Інститут економіки і менеджменту

Кафедра фінансів

З В І Т

про проходження практики за темою бакалаврської роботи

студента_______________

___________________________________________(прізвище, ім’я, по-батькові)

курс_____________ група __________________

Термін практики Початок____________________

Закінчення__________________

Місце практики ______________________________

Звіт перевірено:

Керівник практики від підприємства ____________(печатка)__

Дата “____”_______________201_ р.

Оцінка звіту __________ Дата “___”____________ 201_ р.

Оцінка захисту _______ Дата “___”____________ 201_ р.

Львів-2012 р.

2

ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………………3

РОЗДІЛ І. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИВАТНОГО ПІДПРИЄМСТВА

«СТЕКО»………………………………………………………....................................4

1.1. Юридичний статус підприємства…………………………………………...4

1.2. Предмет та цілі діяльності ПП «Стеко»…………………………………….5

1.3. Господарська діяльність приватного підприємства «Стеко»………….......6

1.4. Організаційна структура приватного підприємства «Стеко»…………….7

РОЗДІЛ ІІ. ПЕРЕЛІК ЧИННИХ НАРМАТИВНО-ПРАВОВИХ АКТІВ ТА

ІНШИХ ДОКУМЕНТІВ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ ПІДПРИЄМСТВА…10

РОЗДІЛ ІІІ. СИСТЕМА ФІНАНСОВИХ ВЗАЄМОВІДНОСИН ПІДПРИЄМСТ-

ВА ПП «СТЕКО»…………………………………………………………………….13

3.1.Аналіз зовнішніх фінансових зв’язків на ПП «Стеко»……………………14

3.2. Аналіз зовнішніх фінансових зв’язків ПП «Стеко»……………………...18

3.3. Аналіз зовнішніх інформаційних зв’язків ПП «Стеко»…………………..20

РОЗДІЛ ІV. ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ НА ПП «СТЕКО»….........23

4.1. Сутність фінансової роботи на підприємстві……………………………..23

4.2. Основні завдання та функції головного бухгалтера……………………...24

4.3. Основні завдання та функції планово-економічного відділу……………26

4.4. Характеристика грошових потоків всередині підприємства…………….28

РОЗДІЛ V. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПП «СТЕКО»…………………..30

5.1. Горизонтальний та вертикальний аналіз…………………………………..30

5.2. Аналіз прибутковості приватного підприємства «Стеко»……………….32

5.3. Аналіз майнового стану ПП «Стеко»……………………………………...34

5.4. Оцінка ділової активності підприємства…………………………………..35

5.5. Аналіз фінансової стійкості та платоспроможності підприємства………37

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ…………………………………………………….41

ДОДАТКИ……………………………………………………………………………45

3

ВСТУП

Під час проходження даної практики, я поставила перед собою ряд завдань, а

зокрема:

- закріпити теоретичні знання, котрі я отримала навчаючись у НУ

”Львівська політехніка”;

- навчитись співпраці з колегами по фаху, виховувати в собі толерантність,

вміння працювати з людьми, дисциплінованість і т.д;

- збирання , систематизація необхідних матеріалів для оформлення звіту;

Завершивши виробничу практику, я засвоїла функції та особливості

здійснення професійної діяльності працівника підприємства, навчилась

аналізувати фінансову інформацію

В даному звіті, я подаю усю отриману мною інформацію та застосовую

здобуті мною практичні знання, що стосуються характеристики діяльності

підприємства, нормативно-правових актів, на основі яких функціонує

підприємство, його взаємовідносини з іншими установами, оцінка фінансового

стану підприємства і т.д.

4

РОЗДІЛ І. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИВАТНОГО

ПІДПРИЄМСТВА «СТЕКО»

1.1. Юридичний статус підприємства

Приватне підприємство «Стеко» здійснює свою діяльність відповідно до

чинного законодавства України і Статуту. Організаційно-правова форма

господарювання - приватна. Підприємство набуває прав юридичної особи з

моменту його державної реєстрації відповідно до вимог чинного законодавства.

Здійснює свою діяльність у відповідності з законодавством України та

Статутом.

Підприємство має власні основні та оборотні засоби, має самостійний баланс,

розрахунковий, валютний та iншi рахунки в банківських установах, кутовий

штамп та штампи для діловодства, круглу печатку з власним найменуванням,

бланки з власним найменуванням та iншi необхідні реквізити.

Підприємство діє на принципах повного господарського розрахунку,

самофінансування та має право володіти, користуватись та розпоряджатися

власним майном відповідно до його призначення i предмету діяльності, а також

від свого імені вчиняти правочини, укладати угоди, набувати у власність,

орендувати i відчужувати майно, в тому числі безоплатно, бути позивачем та

відповідачем у суді, господарському та третейському судах. Підприємство має

право брати участь у міжнародних торгах. Обслуговування та експортно-

імпортні операції можуть також здійснюватися через різноманітні зовнішньо-

торгівельні організації, інші підприємства або через іноземні фірми на основі з

відповідними угодами.

Підприємство має право заснувати філії та представництва, дочірні

підприємства як на території України, так і за кордоном, розміщувати грошові

кошти у облігації позики, сертифікати банків і інші цінні папери, які знаходяться

в обігу, проводити аукціони, виставки, ярмарки, брати участь в асоціаціях,

концернах, консорціумах, різних фондах і інших об’єднаннях.

5

Підприємство не несе відповідальність за зобов’язаннями Засновників.

Підприємство несе відповідальність за своїми зобов’язаннями в межах

належного йому майна, на яке відповідно до законодавства України може бути

звернено стягнення. Засновники Підприємства несуть ризик збитків, пов’язаних

з діяльністю Підприємства, у межах своїх вкладів до статутного фонду.

1.2. Предмет та цілі діяльності ПП «Стеко»

Підприємство створюється для здійснення підприємницької діяльності у

сфері оптової та роздрібної торгівлі, виробництва товарів народного вжитку,

продукції виробничого та промислового призначення, будівництва, надання

послуг, а також проведення iншої пiдприємницької дiяльностi з метою

одержання прибутку.

Предметом дiяльностi ПП «Стеко» є:

1. Виробництво та реалізація, оптова, роздрібна торгівля непродовольчими

товарами, в тому числі товарами широкого вжитку, продукцією виробничого

призначення, сировиною, комплектуючими та запасними частинами,

будівельними матеріалами та столярними виробами;

2. Здійснення оптової та роздрібної торгівлі, імпортно-експортної діяльності;

3. Виробництво, реалізація, оптова, роздрібна торгівля дерев’яними та

залізними шпалами, паркетом, дерев’яною тарою та іншими виробами з

деревини;

4. Виготовлення, монтаж несучих конструкцій, монтаж конструкцій у

будівельній, ремонтно-будівельній діяльності;

5. Виконання будівельно-монтажних робіт;

6. Поточний та капiтальний ремонт примiщень, будинкiв, споруд та

обладнання;

7. Архітекторські послуги, складання проектно-кошторисної документації,

проектні роботи, проектно-дослідницькі роботи;

8. Проведення реставраційних робіт;

6

9. Здійснення інших видів діяльності, які не суперечать діючому

законодавству України.

Підприємство, у встановленому законодавством України порядку, має право

засновувати підприємства, господарські товариства, створювати на території

України та за її межами філії та представництва, відділення та інші відособлені

підрозділи, затверджувати положення про них, вступати в добровільні

об’єднання підприємств.

1.3. Господарська діяльність приватного підприємства «Стеко»

Господарські відносини підприємства з іншими підприємствами,

організаціями, громадянами в усіх сферах господарської діяльності

здiйснюються на основi договорiв. Приватного підприємства «Стеко» вiльне у

виборi предмета договору, визначеннi зобов’язань, інших умов господарських

взаємовідносин, що не суперечить діючому законодавству України.

Підприємство здiйснює свою дiяльнiсть на принципах господарського

розрахунку, самоокупностi та самофiнансування, самостiйно планує свою

дiяльнiсть, визначає перспективи розвитку та прiоритетнi напрямки.

За порушення договірних зобов’язань, кредитно-розрахункової і податкової

дисципліни, вимог до якості продукції та інших правил господарської діяльності

підприємство несе відповідальність, передбачену законодавством України.

Держава не відповідає по зобов’язаннях підприємства, а підприємство не

відповідає по зобов’язаннях держави, її органів, установ та організацій.

Для здiйснення дiяльностi, передбаченої статутом, підприємство має право:

- самостiйно визначати свою внутрiшню органiзацiйну структуру;

- створювати відокремленi пiдроздiли, засновувати підприємства та

організації;

- визначати штатний розпис, форми, системи та розмiри оплати працi;

- приймати участь у приватизацiї державного майна;

- володiти i користуватися землею, iншими природними ресурсами;

7

- набувати будь-яке майно, не заборонене законом;

- залучати до виконання робiт громадян, якi не є працiвниками підприємства;

- набувати, брати в оренду як на Україні так і за кордоном необхідне майно

для здійснення своєї господарської діяльності;

- реалізувати товари за вільно конвертовану валюту;

- користуватися кредитами банків, залучати на договірних умовах кошти

інших юридичних осіб та громадян;

- відряджати на територію України та за її межі працівників приватного

підприємства «Стеко» та інших організацій, які виконують роботи та надають

послуги для Підприємства.

Підприємство має право самостійно реалізувати свою продукцію, інші

матеріальні цінності на основі договорів, через товарні біржі, мережу власних

торгових підприємств тощо за цінами, що встановлюються самостійно або на

договірній основі з врахуванням затрат, попиту, кон’юктури ринку.

Розрахунки підприємства за своїми зобов’язаннями проводяться у

безготівковому та готівковому порядку через установи банків відповідно до

діючого законодавства України.

Прибуток підприємства утворюється з надходжень від господарської

діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на

оплату праці. З економічного прибутку підприємства сплачуються проценти по

кредитах банків, а також вносяться передбачені законодавством України податки

та інші обов’язкові платежі до бюджету. Прибуток, одержаний після зазначених

розрахунків, залишається у повному розпорядженні підприємства.

1.4. Організаційна структура приватного підприємства «Стеко»

Приватне підприємство «Стеко» складається з декілька підрозділів:

• Планово-економічний відділ;

• Будівельно-монтажний відділ;

• Торгівельний відділ .

8

Наявний науково-технічний потенціал будівельної компанії:

• Відділ механізації (3 чол.);

• Підрозділ технічної допомоги будівельної спецтехніки (2 чол.)

Рис.1.4.1. Організаційна структура приватного підприємства «Стеко»

Зараз проаналізуємо організацію робочого часу на підприємстві «Стеко». Як бачимо з рис.1.4.2., робочий процес ПП «Стеко» складається з п’яти етапів:

1. Вихідні дані.2. Концепція.3. Проект.4. Реалізація.5. Продукт.

Головний бухгалтер

Торгівельний відділ

Будівельно-монтажний відділ

Директор

Підрозділ технічної допомоги

будівельної спецтехніки

Підрозділ механізації

Планово-економічний відділ

9

Рис.1.4.2. Організація робочого процесу на приватному підприємстві «Стеко»

10

РОЗДІЛ ІІ. ПЕРЕЛІК ЧИННИХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВИХ АКТІВ ТА

ІНШИХ ДОКУМЕНТІВ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ ПІДПРИЄМСТВА

Будь-яке підприємство, яке здійснює господарську діяльність на території

України, керується у своїй діяльності відповідним законодавством. Розглянемо

законодавчо-нормативну базу діяльності ПП “Стеко” (див. табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Правові акти, що регламентують фінансово-господарську діяльність

підприємства

№Назва правового акту,

дата прийняття, №Що визначає, що регламентує правовий акт

1 2 3

1.

Господарський кодекс України: Редакція ГКУ від 23.02.2006 чинна з 12.05.2006 /3480-15/, Кодекс України, Верховна Рада.

Підприємство - самостійний суб'єкт господарювання, створений компетентним органом державної влади або органом місцевого самоврядування, або іншими суб'єктами для задоволення суспільних та особистих потреб шляхом систематичного здійснення виробничої, науково-дослідної, торговельної, іншої господарської діяльності в порядку, передбаченому цим Кодексом та іншими законами.

2.

Кодекс законів про працю України: Редакція КЗпПУ від 20.12.2005 чинна з 05.01.2006 /3248-15/, Верховна Рада.

Регулює трудові відносини працівників усіх підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, виду діяльності і галузевої належності, а також осіб, які працюють за трудовим договором з фізичними особами.

Також цим кодексом визначаються:- трудовий договір;- робочий час;- час відпочинку;- нормування праці; оплата праці;- трудова дисципліна;- охорона праці.

11

Продовження таблиці 2.1

3.

Цивільний кодекс України: Редакція ЦКУ від 23.02.2006 чинна з 12.04.2008 /3480-15/, Верховна Рада.

Регулюється особисті немайнові та майнові відносини (цивільні відносини), засновані на юридичній рівності, вільному волевиявленні, майновій самостійності їх учасників. До майнових відносин, заснованих на адміністративному або іншому владному підпорядкуванні однієї сторони другій стороні, а також до податкових, бюджетних відносин цивільне законодавство не застосовується, якщо інше не встановлено законом. Визначаються підстави виникнення цивільних прав та обов’язків. Здійснення цивільних прав та виконання обов’язків.

4.

Податковий кодекс України: Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2011, N 13-14, N 15-16, N 17, ст.112 із змінами і доповненнями

Регулює відносини, що виникають у сфері

справляння податків і зборів, зокрема, визначає

вичерпний перелік податків та зборів, що

справляються в Україні, та порядок їх

адміністрування, платників податків та зборів, їх

права та обов'язки, компетенцію контролюючих

органів, повноваження і обов'язки їх посадових

осіб під час здійснення податкового контролю, а

також відповідальність за порушення

податкового законодавства.

Регулює питання погашення податкових

зобов'язань або стягнення податкового боргу з

осіб, на яких поширюються судові процедури

та погашення зобов'язань зі сплати єдиного

внеску на загальнообов'язкове державне

соціальне страхування.

4.Статут ПП “Стеко” від 23 березня 2006 року.

Цей статут визначає загальні правові та економічні основи оргганізації та діяльності приватного підприємства “Стеко”.

12

Продовження таблиці 2.1

5.

Інші нормативно-правові акти чинного законодавства України.

Регулюють фінансово-господарську та інші види діяльності підприємства: Закон України «Про архітектурну

діяльність» (із змінами і доповненнями). Постанова Кабінету міністрів України від 5

грудня 2007 р. № 1396 «Про ліцензування

господарської діяльності, пов'язаної із

створенням об'єктів архітектури».

Наказ Міністерства регіонального розвитку

та будівництва України від 18 листопада 2008

року N 516 «Про затвердження Порядку

уповноваження установ та організацій на

проведення експертизи суб'єктів будівельної

діяльності щодо їх можливості (неможливості)

виконувати роботи згідно з поданим переліком

робіт».

Наказ Міністерства регіонального розвитку

та будівництва України від 24.06.2011 за N 92

«Про затвердження Порядку ведення єдиного

реєстру отриманих повідомлень про початок

виконання підготовчих і будівельних робіт,

зареєстрованих декларацій про початок

виконання підготовчих і будівельних робіт,

виданих дозволів на виконання будівельних

робіт, зареєстрованих декларацій про готовність

об'єкта до експлуатації та виданих сертифікатів,

відмов у реєстрації таких декларацій та у видачі

таких дозволів і сертифікатів».

13

РОЗДІЛ ІІІ. СИСТЕМА ФІНАНСОВИХ ВЗАЄМОВІДНОСИН

ПІДПРИЄМСТВА ПП «СТЕКО»

Система фінансових відносин на підприємстві - сукупність фінансових

стосунків суб'єкта господарювання щодо формування, розподілу та використання

фінансових ресурсів у процесі його господарської діяльності. Ці відносини

опосередковують зв'язки як зовнішнього, так і внутрішнього характеру.

Дане підприємство взаємодіє:

- з іншими підприємствами і організаціями, тобто з постачальниками,

покупцями, будівельними та транспортними фірмами;

- в середині суб’єкта господарювання з працівниками та між філіями, цехами,

відділами;

- з фінансово-кредитною системою - з банками та страховими компаніями.

Графічна інтерпретація взаємовідносин підприємства ПП «Стеко» наведена

на рисунку 3.1.

14

Рис.3.1. Система фінансових взаємовідносин ПП «Стеко»

3.1.Аналіз зовнішніх фінансових зв’язків на ПП «Стеко»

Всередині приватного підприємства «Стеко» фінансові відносини виникають

між працівниками підприємства та підрозділами. Це насамперед відносини між

начальником та головним бухгалтером. Головний бухгалтер звітує перед

начальником стосовно найважливіших питань, організовує роботу щодо

розроблення системи і форм внутрішньогосподарського обліку та правил

документообороту, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку,

звітності і контролю господарських операцій; забезпечення збереження майна,

З бюджетом

Фінансові відносини

З ДПА

З позабюджетними фондами

З банками

З фінансово-кредитною системою

Між підрозділами, відділами

З працівниками суб’єкта

Всередині суб’єкта

господарюванн

З будівельними, транспортними та іншими фірмами

З покупцями

З постачальниками

З іншими підприємствами і організаціями

15

ефективного використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів,

залучення кредитів та їх погашення.

Також фінансові відносини виникають всередині підприємства між головним

бухгалтером та іншими підрозділами (табл.3.1.1).

Таблиця 3.1.1

Фінансові відносини між головним бухгалтером та іншими підрозділами

№ Підрозділ Одержання Надання1 З планово-

економічним підрозділом

- планів виробництва продукції на місяць, квартал рік у цілому по підприємству і по окремих структурних підрозділах; проектів оптових і роздрібних цін на продукцію (тарифів на роботи і послуги); звітів про виконання планів структурними підрозділами і підприємством у цілому;

- даних, необхідних для економічного планування, прогнозування й аналізу; балансу й оперативних зведених звітів про прибутки і витрати коштів, про використання бюджету; розрахунків заробітної платні; попередніх розрахунків амортизаційних відрахувань; даних обліку майна, зобов'язань і господарських операцій, що надходять, основних коштів, товарно-матеріальних цінностей.

2 З будівельно- монтажними підрозділами

звітів про виконання планів; звітів про рух основних матеріалів; актів на передачу устаткування в експлуатацію; розрахунків про витрату матеріалів на одиницю продукції; наказів, розпоряджень, актів і інших документів, необхідних для бухгалтерського обліку; договорів; кошторисів;

3 З торгівельним відділом

- товарно-супровідної документації; звітів про відвантажений контрагентам продукції; відомостей про стан запасів продукції на складах готової продукції; рахунків, виставлених контрагентам за відвантажену продукцію; даних про повернення продукції контрагентами; інформації про витрати на відвантаження продукції; копій претензій і рекламацій, пред'явлених підприємству.

даних про рух продукції; норм запасів продукції на складах; норм природного збитку; підсумків інвентаризації продукції.

16

Фінансові відносини виникають всередині підприємства між планово-

економічним відділом та іншими підрозділами (табл.3.1.2).


Фінансові відносини між планово-економічним відділом та іншими

підрозділами

№ Підрозділ Одержання Надання1 З головним

бухгалтером- даних, необхідних для економіч-ного планування, прогнозування й аналізу;- балансу й оперативних зведених звітів про прибутки і витрати коштів;- - попередніх розрахунків аморти-заційних відрахувань;- даних обліку майна, зобов'язань і господарських операцій

планів виробництва продукції на місяць, квартал, рік у цілому по підприємству і по окремих структурних підрозділах;- проектів оптових і роздрібних цін на продукцію (тарифів на роботи і послуги);- звітів про виконання планів структурними підрозділами і підприємством у цілому;

2 З будівельно-монтажним відділом

звітів про виконання плану по виробництву продукції;- відомостей про витрату сировини і матеріалів на одиницю продукції;- звітів про усунення втрат і скорочення невиробничих витрат;- даних про витрати трудових ресурсів, використання робочого часу;

планів виробництва продукції на місяць, квартал, рік;- результатів аналізу діяльності виробничих підрозділів за попередні планові періоди з рекомендаціями щодо виявлення можливостей більш повного і рівномірного завантаження виробничих потужностей, устаткування і виробничих площ;

3 З торгівельним відділом

планів і графіків відвантаження продукції;- звітів про виконання планів по відвантаженню покупцям готової продукції;- даних про стан запасів готової продукції і їхню відповідність затвердженим нормативам;- звітів про виконання графіків постачань та інших умов угод;

планів реалізації продукції (виконання робіт, надання послуг) на місяць, квартал, рік;- планів виробництва для висновку договорів з контрагентами;- затверджених цін на продукцію (роботи, послуги);

Також фінансові відносини виникають всередині підприємства між

будівельно-монтажним відділом та іншими підрозділами (табл.3.1.3).

17


Фінансові відносини між будівельно-монтажним відділом та іншими

підрозділами

№ Підрозділ Одержання Надання1 З відділом

технічної допомоги будівельної спецтехніки

- консультацій за матеріалами;- запитів про припустимі технологічні відхилення;- погоджень технологічних умов використання спеціальних видаткових матеріалів;

- норм витрати матеріалів;- допусків на відхилення якості матеріалів;- заявок з переліком необхідних матеріалів для забезпечення роботи відділу;- планів ремонтних і профілактичних робіт;

2 З планово-економічним відділом

- планів виробництва продукції за номенклатурою;- вказівок по економії коштів;- оцінок економічної ефективності ремонту устаткування;

- планів проведення профілактичних робіт;- планів упровадження нових технологій;- відомостей, необхідних для економічного аналізу діяльності відділу;- інших матеріалів на запит планово-економічного відділу;

3 З головним бухгалтером

- актів на списання, передачу, продаж устаткування;- відомостей про виділення коштів відділу;- аналізу темпів витрати коштів;

- переліку устаткування, що підлягає списанню;- переліку устаткування, що підлягає зняттю з балансу;- переліку невикористаного устаткування, що підлягає продажу;- актів ремонту устаткування;- заявок на оплату замовленого устаткування;

Фінансові відносини виникають всередині підприємства між торгівельним

відділом та іншими підрозділами (табл.3.1.4).


Фінансові відносини між торгівельним відділом та іншими підрозділами

№ Підрозділ Одержання Надання1 З планово-

економічним відділом

- планів реалізації продук-ції (виконання робіт, надан-ня послуг) на місяць, квар-тал, рік; - планів виробниц-тва для укладання угод з контрагентами;- затверджених цін на про-дукцію (роботи, послуги);

- планів і графіків відвантаження проду-кції; - звітів про виконання планів по відвантаженню покупцям готової продук-ції; - даних про стан запасів готової про-дукції і їхню відповідність затвердженим нормативам; - звітів про виконання графі-ків постачань і інших умов договорів;

18

Продовження таблиці 3.1.4

2 З головною бухгалтерією

- даних про обіг продукції;- норм запасів продукції на складах;- норм природного збитку;- підсумків інвентаризації продукції;

- товарно-супровідної документації;- звітів про відвантажену контрагентам продукцію;- відомостей про стан запасів продукції на складах готової продукції;- рахунків, виставлених контрагентам за відвантажену продукцію;- даних про повернення продукції контрагентами;- інформації про витрати, зроблених на відвантаження продукції;- копій рекламацій, пред'явлених підприємству;- відомостей про псування, ушкодження, втрату продукції;- актів про списання продукції;

Документування – це письмове свідчення про здійснення господарської

операції. У формі відповідних документів (платіжні доручення, накладні, касові

ордери) даються розпорядження на виконання певних господарських операцій.

Вони використовуються також для аналізу фінансової та господарської

діяльності, фінансового контролю і документальних ревізій. Всі дані про

операції, реєструють в облікових регістрах.

3.2. Аналіз зовнішніх фінансових зв’язків ПП «Стеко»

Фінансова сфера діяльності приватного підприємства «Стеко» включає в себе

відносини у зовнішньому середовищі різного роду. Відносини між установою і

державою в межах законодавства, пов’язані з формуванням бюджетних та

позабюджетних фондів та їх використанням. Держава також надає установі ряд

прав та забезпечує правовий захист. Відносини з банками відбуваються з

приводу одержання та повернення кредитів, сплати відсотків за надані послуги.

Співпраця з постачальниками з приводу укладання господарських договорів, а

також їх виконання.

19

Для забезпечення фінансово-економічної стабільності і розвитку

підприємства необхідно враховувати усі потоки грошових коштів від будь-якої

діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової), під час якої підприємство

функціонує у певному середовищі і співпрацює з суб’єктами, що мають прямий

вплив на нього.

Так, операційна діяльність на ПП «Стеко» пов’язана з такими вихідними

грошовими потоками, як: витрачання грошових коштів під час платежів

постачальникам за товари, послуги; при виплаті заробітної плати працівникам

підприємства; платою за обслуговування транспортних засобів

підприємства ,ремонт тощо; сплата податків до бюджетів, зокрема, ПДВ, з

власників ТЗ, забруднення навколишнього середовища, податок на прибуток.

Вхідними потоками грошових коштів на ПП «Стеко» є: надходження грошових

коштів за виконані роботи і надані послуги; від надання майна підприємства в

оренду. Інвестиційна діяльність пов’язана з такими грошовими потоками, як:

грошові платежі, пов’язані з придбанням основних засобів, нематеріальних та

інших довгострокових активів. Рух грошових коштів від фінансової діяльності

виникає, коли підприємство отримує грошові надходження від емісії власних

акцій, грошові виплати для погашення отриманих позик тощо.

Щоб проаналізувати зовнішні фінансові зв’язки ПП «Стеко» було зроблено

горизонтальний та вертикальний аналіз балансу та звіту про фінансові

результати, який наведено в додатках В і Г, тобто порівняння кожної позиції з

попереднім періодом.

Завдяки цьому аналізу можна сказати, що дохід (виручка) від реалізації

продукції (товарів, робіт, послуг) скорочувався з порівняно з 2008 р. (1819,1 тис.

грн.) і вже на початок 2009 року становив 655,6 тис. грн., у 2010р. – 959,1 тис.

грн., 2011р. – 721 тис. грн..

Як бачимо з додатка Б, чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

(товарів, робіт, послуг) у 2011 році становив 600,8 тис. грн., у 2010р. - 799,3 тис.

грн., у 2009р. – 546,3 тис. грн., а у 2008р. даний показник сягнув найвищого

значення, порівняно з наступними періодами і становив 1515,9 тис. грн..

20

Матеріальні затрати у 2008 році становили 632,1 тис. грн., у 2009р. даний

показник значно скоротився і становив 214,1 тис. грн., а уже починаючи з 2010р.

почав зростати і сягнув значення 503,3 тис. грн., у 2011р. - 523,9 тис. грн.

Як бачимо з додатка Б, збиток на підприємстві спостерігався тільки у 2009

році і становив 50,4 тис. грн. У 2010 році чистий прибуток становив 17,5 тис.

грн., у 2011 році – 39,1 тис. грн..

3.3. Аналіз зовнішніх інформаційних зв’язків ПП «Стеко»

Складовою частиною управлінського процесу є система економічної

інформації, тобто сукупність даних ,що відображають соціально-економічні

відносини та використовуються для аналізу, управління, планування і

прогнозування соціально-економічного розвитку. За джерелами формування

економічна інформація поділяється на правову, директивну, нормативно-

довідкову, прогнозну, планову та фактографічну.

Правовою інформацією для ПП «Стеко» є законодавчі акти України, що

регулюють діяльність приватних підприємств у сфері господарських, фінансових

та трудових відносин.

Джерелом директивної інформації є Постанови Кабінету Міністрів України,

накази Міністерства фінансів, Державного Комітету статистики, Міністерства

регіонального розвитку та будівництва України та інших міністерствах та

відомствах.

Джерелом нормативно-довідкової інформації є збірки галузевих та відомчих

нормативів, збірки міжгалузевих нормативів, стандарти, прейскуранти,

довідники, правила. У бізнес-планах, фінансових планах, інвестиційних

проектах, кошторисах міститься планова і прогнозна інформація. На відміну від

правової, директивної та нормативно-довідкової, вона формується безпосередньо

на ПП «Стеко» , виходячи з можливостей їх розвитку, вимог чинного

законодавства України, відповідних директивних документів та з урахуванням

21

нормативів, що не носять директивного характеру, а також іншої довідкової

інформації.

Основним джерелом фактографічної інформації є бухгалтерський та

статистичний облік. Бухгалтерський облік-це процес виявлення ,вимірювання.

реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про

діяльність бюджетної установи зовнішнім та внутрішнім користувачам для

прийняття рішень. Статистичний облік вивчає і контролює масові соціально-

економічні та суспільні процеси, явища природи. Дані оперативного обліку

використовуються для поточного контролю і спостереження за окремими

операціями на певних ділянках господарської діяльності з метою керівництва

ними безпосередньо в процесі їх здійснення. Інформація вибіркового обліку

складається з даних інвентаризацій, спостережень (у тому числі

хронометражних), перевірок, які мають вибірковий характер.

Додатковим джерелом фактографічної інформації є поза облікова

інформація, яка міститься у наказах, доповідних і пояснювальних записках,

протоколах виробничих нарад та зборів колективу, актах ревізій та перевірок,

аудиторських висновках тощо. Інформація, що характеризує зовнішні умови

фінансового аналізу використовується для контролю та оцінки відповідності

фінансово-господарських операцій, результатів фінансової діяльності та

фінансового стану підприємства чинному законодавству України, вимогам

директивних документів, нормативам, стандартам тощо. Планова інформація

слугує для зіставлення з фактографічною інформацією і визначення

відповідності останньої затвердженим планам і кошторисам. Фактографічна

інформація використовується для характеристики стану об'єкта аналізу у певний

момент часу або за певний період. За місцем утворення інформація для

економічного аналізу підрозділяється на внутрішню і зовнішню. Внутрішня

інформація формується в процесі фінансово-господарської діяльності суб'єкта

господарювання і знаходить відображення в планах, бухгалтерському,

оперативному і статистичному обліку. Зовнішня інформація виникає за межами

підприємства і безпосередньо стосується досліджуваної предметної галузі.

22

Отже, система економічної інформації займає проміжне місце між процесами

операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, де зароджується економічна

інформація, та процесами управління, де інформація фіксується, переробляється

і використовується в цілях підвищення ефективності господарювання.

23

РОЗДІЛ ІV. ОРГАНІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ НА ПП «СТЕКО»

4.1. Сутність фінансової роботи на підприємстві

В організаційній та управлінській роботі підприємств фінансова діяльність

займає особливе місце. Від неї багато в чому залежить своєчасність та повнота

фінансового забезпечення виробничо-господарської діяльності та розвитку

підприємства, виконання фінансових зобов'язань перед державою та іншими

суб'єктами господарювання.

Фінансова діяльність - це система використання різних форм і методів для

фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними

поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує

життєдіяльність підприємства, поліпшення її результатів.

Фінансову діяльність підприємства спрямовано на вирішення таких основних

завдань:

- фінансове забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності;

- пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності

та платоспроможності;

- виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання,

бюджетом, банками;

- мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування

виробничого й соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

- контроль за ефективним, цільовим розподілом та використанням

фінансових ресурсів.

Поточна та оперативна фінансова робота на підприємстві спрямовується на

практичне втілення фінансового забезпечення підприємницької діяльності,

постійне підтримування платоспроможності на належному рівні.

Директор ПП “Стеко” керує відповідно до чинного законодавства

виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства,

відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне

24

використання майна, а також фінансово-господарські результати діяльності

підприємства, тобто здійснює загальне керівництво підприємства. Під

керівництвом директора безпосередньо перебувають головний бухгалтер, а

також відділи планово-економічний, будівельно-монтажний, торгівельний

відділ. Він забезпечує виконання підприємством завдань плану відповідно до

встановлених кількісних і якісних показників. Директор організовує роботу й

ефективну взаємодію всіх структурних підрозділів, спрямовує їх діяльність на

збільшення прибутку і загальний розвиток підприємства. В разі необхідності

директор захищає інтереси філії в суді, органах державної влади та управління.

4.2. Основні завдання та функції головного бухгалтера

Завданням головного бухгалтера Львівської філії ВАТ “Мегабанк” є

забезпечення ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних

методологічних засад, установлених Законом України “Про бухгалтерський

облік та фінансову звітність в Україні”, контроль за ощадливим використанням

матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженістю власності

підприємства.

Основні функції, які виконує головний бухгалтер в процесі діяльності

підприємства:

1. Формування облікової політики відповідно до законодавства про

бухгалтерський облік, виходячи зі структури й особливостей діяльності

підприємства, необхідності забезпечення його фінансової стійкості.

2. Робота по підготовці і прийняттю робочого плану рахунків, форм

первинних облікових документів, застосовуваних для оформлення

господарських операцій, за якими не передбачені типові форми.

3. Розробка форм документів внутрішньої бухгалтерської звітності.

4. Забезпечення порядку проведення інвентаризацій.

5. Забезпечення дотримання технології обробки бухгалтерської інформації і

порядку документообігу.

25

6. Організація бухгалтерського обліку і звітності на підприємстві й у його

підрозділах на основі максимальної централізації обліково-обчислювальних

робіт і застосування сучасних технічних засобів та інформаційних технологій,

прогресивних форм і методів обліку і контролю.

7. Формування і своєчасне надання повної і достовірної бухгалтерської

інформації про діяльність підприємства, його майнове положення, прибутки й

витрати.

8. Розробка і здійснення заходів, спрямованих на зміцнення фінансової

дисципліни.

9. Облік майна, зобов'язань і господарських операцій, надходжень основних

коштів, товарно-матеріальних цінностей.

10. Своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій,

пов'язаних з рухом основних коштів, товарно-матеріальних цінностей і коштів.

11. Облік витрат виробництва і обігу, виконання кошторисів витрат, реалізації

продукції, виконання робіт (послуг), результатів господарсько-фінансової

діяльності підприємства, а також фінансових, розрахункових і кредитних

операцій.

12. Своєчасне і правильне оформлення документів.

13. Складання економічно обґрунтованих звітних калькуляцій собівартості

продукції, виконуваних робіт (послуг),

14. Забезпечення розрахунків по заробітній платні.

15. Правильне нарахування і перерахування податків і зборів у державний,

регіональний і місцевий бюджети, страхових внесків у державні позабюджетні

соціальні фонди, платежів у банківські установи, коштів на фінансування

капіталовкладень.

16. Погашення у встановлений термін заборгованостей банкам по позиках.

17. Відрахування коштів на матеріальне стимулювання працівників


18. Вживання заходів по накопиченню коштів для забезпечення фінансової

стійкості підприємства.

26

19. Взаємодія з банками з питань розміщення вільних фінансових коштів на

банківських депозитних внесках (сертифікатах) і придбання високоліквідних

цінних паперів, контроль за проведенням облікових операцій з депозитними і

кредитними договорами, цінними паперами.

20. Складання балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати

коштів, про використання бюджету, іншої бухгалтерської і статистичної

звітності, надання їх у встановленому порядку у відповідні органи.

21. Контроль за проведенням господарських операцій.

22. Участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової

діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою

виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення втрат і невиробничих

витрат.

23. Вживання заходів з попередження нестач, незаконної витрати коштів і

товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського

законодавства.

24. Участь в оформленні матеріалів по нестачах і розкраданнях коштів і

товарно-матеріальних цінностей, передача в необхідних випадках цих матеріалів

у слідчі і судові органи.

25. Забезпечення суворого дотримання штатної, фінансової і касової

дисципліни, кошторисів адміністративно-господарських та інших витрат,

законності списання з рахунків бухгалтерського обліку нестач, дебіторської

заборгованості та інших втрат, збереженості бухгалтерських документів,

оформлення і здачі їх у встановленому порядку в архів.

4.3. Основні завдання та функції планово-економічного відділу

Основними завданнями планово-економічного відділу на приватному

підприємстві «Стеко» є формування єдиної економічної політики підприємства

на основі аналізу стану і тенденцій розвитку галузі, економічне планування й

27

аналіз економічного стану підприємства, формування цінової політики


На основі покладених завдань планово-економічний відділ виконую наступні

функції:

1. Формування і визначення економічної стратегії розвитку підприємства з

метою адаптації його господарської діяльності і системи керування у змінних

умовах ринку, зовнішніх і внутрішніх економічних умовах.

2. Виявлення збиткової продукції, розробка заходів щодо зняття її з

виробництва.

3. Комплексний аналіз усіх видів діяльності підприємства.

4. Організація і координація досліджень для визначення умов підвищення

конкуренто здатності продукції, що випускається, і розробка відповідних заходів

на основі отриманих результатів.

5. Статистичний облік по усіх виробничих і техніко-економічних показниках

роботи підприємства, систематизація статистичних матеріалів.

6. Розробка уніфікованої документації, економічних стандартів,

впровадження засобів механізованої й автоматизованої обробки планової й

облікової документації.

7. Розробка методик, рекомендацій, нормативно-інструктивної документації

з питань економіки, оплати праці, цінової політики, удосконалення статистичної

звітності.

8. Організація обміну досвідом економічної роботи, проведення семінарів-

нарад по підвищенню кваліфікації працівників фінансово-економічних

підрозділів підприємства і сторонніх організацій.

9. Контроль за виконанням підрозділами підприємства законодавства в

області економіки.

10. Розробка і підготовка до затвердження проектів перспективних і поточних

планів економічної діяльності і розвитку підприємства. Керівництво складанням

середньострокових і довгострокових комплексних планів виробничої, фінансової

і комерційної діяльності (бізнес-планів) підприємства, узгодження їх розділів.

28

11. Планування обсягів капітальних вкладень і операційних коштів для

централізованої оплати устаткування й інвентарю на основі заявок виробничих і

технічних підрозділів підприємства.

12. Розробка заходів щодо підвищення продуктивності праці, зниження витрат

на виробництво і реалізацію продукції, підвищенню рентабельності

виробництва, збільшенню прибутку, усуненню втрат і непродуктивних витрат.

13. Підготовка для представлення в головну бухгалтерію пропозицій по

встановленню (зміні) посадових окладів окремих посад і категорій працівників


14. Контроль за виконанням підрозділами підприємства планових завдань.

15. Організація і методичне забезпечення розробок програм.

16. Підготовка пропозицій, обґрунтувань і розрахунків по витратах на

проведення науково-дослідних, дослідно-конструкторських, дослідних робіт і

розробок, капітального ремонту будинків і споруджень, доведення планів витрат

до фінансового відділу.

17. Визначення обсягів витрат на підвищення кваліфікації кадрів на основі

прогнозів потреби в підготовці кадрів для підприємства.

18. Аналіз діючих структур управління підприємства і підготовка пропозицій

по їхньому подальшому розвитку.

19. Розробка методичних матеріалів по техніко-економічному плануванню

діяльності підрозділів підприємства, розрахунку економічної ефективності

впровадження нової техніки і технології, проведенню організаційно-технічних

заходів, спрямованих на підвищення конкурентоздатної продукції (робіт,

послуг).

4.4. Характеристика грошових потоків всередині підприємства

Одним з найважливіших напрямів фінансової роботи на підприємстві є

управління грошовими потоками, вони забезпечують життєздатність поточної

ефективної роботи підприємства та необхідні умови для його зростання.

29

Під грошовими потоками розуміють всі надходження і виплати грошових

коштів. Метою аналізу грошових потоків є оцінка здатності підприємства

генерувати грошові кошти в обсягах та за строками здійснення необхідних

планових платежів, забезпечення прийняття управлінських рішень з оптимізації

грошового потоку. Розрізняють вхідні та вихідні грошові потоки.

Так, операційна діяльність на ПП «Стеко» пов’язана з такими вихідними

грошовими потоками, як: витрачання грошових коштів під час платежів

постачальникам за товари, послуги; при виплаті заробітної плати працівникам

підприємства; платою за обслуговування транспортних засобів

підприємства ,ремонт тощо; сплата податків до бюджетів, зокрема, ПДВ, з

власників ТЗ, забруднення навколишнього середовища, податок на прибуток.

Вхідними потоками грошових коштів на ПП «Стеко» є: надходження грошових

коштів за виконані роботи і надані послуги; від надання майна підприємства в

оренду. Інвестиційна діяльність пов’язана з такими грошовими потоками, як:

грошові платежі, пов’язані з придбанням основних засобів, нематеріальних та

інших довгострокових активів. Рух грошових коштів від фінансової діяльності

виникає, коли підприємство отримує грошові надходження від емісії власних

акцій, грошові виплати для погашення отриманих позик тощо.

30

РОЗДІЛ V. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПП «СТЕКО»

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом

взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства,

визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується

системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання

фінансових ресурсів. Фінансовий стан підприємства залежить від результатів

його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на

нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на

фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і

реалізація високоякісної продукції.

5.1. Горизонтальний та вертикальний аналіз

На вітчизняних підприємствах часто здійснюють аналіз характеру змін

окремих статей балансу. Такий аналіз проводиться за допомогою

горизонтального (часового) та вертикального (структурного) аналізу.

Горизонтальний аналіз полягає в побудові однієї або декількох аналітичних

таблиць, у яких абсолютні балансові показники доповнюються відносними

темпами зростання (спаду). Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоб

виявити абсолютні і відносні зміни розмірів різноманітних статей балансу за

визначений період, дати оцінку цим змінам. Для аналізу беруть базисні темпи

росту за декілька періодів.

Цінність результатів горизонтального аналізу суттєво знижується в умовах

інфляції, коливань цін на ресурси та частих нововведень у податковому

законодавстві, які впливають на розподіл доходу.

Велике значення для оцінки фінансового стану має також вертикальний

(структурний) аналіз активу і пасиву балансу, що дає представлення фінансового

звіту у вигляді відносних показників. Мета вертикального аналізу полягає в

розрахунку питомої ваги окремих статей у підсумку балансу й оцінці його змін.

31

За допомогою вертикального аналізу можна проводити міжгосподарські

порівняння підприємств, а відносні показники згладжують негативний вплив

інфляційних процесів.

Таким чином, співставляючи структури змін в активі і пасиві, можна зробити

висновки про те, через які джерела, в основному, відбувся притік нових коштів і

в які активи ці нові кошти вкладені. Сама по собі структура майна і навіть її

динаміка не дає відповідь на питання, наскільки вигідно для інвестора вкладання

грошей у дане підприємство, а лише оцінює стан активів і наявність

можливостей для погашення боргів.

Як бачимо із додатка В, найбільшу частку в структурі активу балансу ПП

«Стеко» становлять необоротні активи (відповідно у 2009р. - 63,17%, 2010р. –

65,06%, 57,45% в 2011р.). Такі значення досягнуті за рахунок основних засобів,

залишкова вартість яких починаючи з 2009 року зменшувалася (2009р. – 429,1

тис. грн., 2010р. – 375,8 тис. грн., 2011р. – 336,5 тис. грн.) за рахунок зростання

зносу ОЗ.

Частка оборотних активів в структурі активу ПП «Стеко» у 2009р. становила

36,83%, у 2010р. – 34,94%, а у 2011р. – 42,55%. Значення оборотних активів у

2010р. зменшилося порівняно з 2009 роком на 48,4 тис. грн. за рахунок

зменшення значення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на

52,7 тис. грн., проте у 2011р. даний показник зріс порівняно з 2010р. на 47,4 тис.

грн.

Як бачимо, актив балансу у 2010р. порівняно з 2009р. скоротився на 101,7

тис. грн., за рахунок скорочення значень ОЗ та дебіторської заборгованості, а у

2011р. даний показник зріс порівняно з 2010р. на 8,1 тис. грн. (значення

показника у 2010р. – 577,6 тис. грн., у 2011р. – 585,7 тис. грн.).

Аналізуючи пасив балансу (додаток В), бачимо, що найбільшу частку в

структурі пасиву становлять поточні зобов’язання. У 2009р. частка становила

103,34%, у 2010р. – 112,66%, у 2011р. – 109,49%. Значення поточних зобов’язань

починаючи з 2009р. поступово зменшувалось за рахунок зменшення

короткострокових кредитів банків та поточних зобов’язань за розрахунками.

32

5.2. Аналіз прибутковості приватного підприємства «Стеко»

Основною метою діяльності будь-якої комерційної структури є отримання

прибутку, тому аналіз прибутковості підприємства є одним з основних завдань

фінансового аналізу.

Чистий рух грошових коштів у результаті операційної діяльності прийнято

позначати як операційний Cash-flow, чистий рух коштів від інвестиційної

діяльності — як інвестиційний Cash-flow. Різниця між вхідними та вихідними

потоками в рамках фінансової діяльності (у вузькому розумінні) — Cash-flow від

фінансової діяльності.

Класичний спосіб розрахунку Cash-flow полягає в тому, що до чистого

прибутку підприємства за визначений період додаються амортизаційні

відрахування, нараховані у цьому самому періоді, та приріст забезпечень.

Рентабельність – це відносний показник прибутковості, який виражається у

% і який характеризує ефективність виробництва підприємства загалом, або

ефективність виробництва окремих видів продукції.

Рівень рентабельності розраховують як відношення величини прибутку,

отриманого за певний період часу до середніх величин за цей період.

На основі звітних даних проведені розрахунки показників прибутковості і

подано у таблицю 5.2.1.


Показники прибутковості

№ п/п

Показник

Умовне

позначення

Формула для розрахунку

Джерела інформації

(форми фінансової звітності)

Значення показниківНапрямок

позитивних змін2009р.

2010р.

2011р.

1 2 3 4 5 6 7 8 7

1.1Cash-flow, тис.

грн.СF

Чистий прибуток + амортизація

Ф.№2, р.220(225)+р.260

2,9 58,7 - Збiльшення

1.2Рентабельність

капіталу (активів), %

Ра (ROA)

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220 (225) -0,074 0,03 0,067 Збiльшення

Активи Ф. № 1, р. 280


33


поточних активів, %

Рпа


Ф. № 2, р. 220 (225)

-0,201 0,087 0,157 ЗбiльшенняОборотні

активиФ. № 1, р. 260


власного капіталуРвк

(ROE)


Ф. № 2, р. 220 (225)

2,22 -0,239 -0,703 ЗбiльшенняВласний капітал

Ф. №1,р. 380


основної діяльності

Род

Прибуток від операційної діяльності

Ф. № 2, р. 100(105) -0,084 0,028 0,097 Збiльшення

Собівартість Ф. №2,р. 040


виробничих фондів

Рвф


Ф. № 2, р. 220(225) -0,632 0,036 0,080

ЗбiльшенняВиробничі

фондиФ. № 1,р. 030 + р. 100 + р. 120


реалізованої продукції

Рпр

Прибуток від реалізації

Ф. № 2, р. 050 (055) -0,092 0,027 0,128

ЗбiльшенняЧиста

виручкаФ. № 2, р. 035

1.8Рентабельність обсягу продаж

Роп

Прибуток від операційної діяльності

Ф. № 2, р. 100 (105)

-0,092 0,027 0,085 ЗбiльшенняЧиста

виручкаФ. № 2, р. 035

Рентабельність активів (капіталу) показує, який прибуток одержує

підприємство з кожної грошової одиниці, яка вкладена в активи. Як бачимо з

таблиці 5.2.1, у 2009 р. спостерігалась збитковість капіталу, а починаючи з

2010р. існує позитивна тенденція до зростання рентабельності капіталу.

Рентабельність поточних активів показує, скільки прибутку одержить

підприємство з 1 грошової одиниці, яка вкладена в поточні активи.

Спостерігається аналогічна ситуація до попереднього показника.

Рентабельність власного капіталу відображає частку прибутку у власному

капіталі. Даний показник є найважливішим показником для власників

підприємства оскільки відображає віддачу вкладених коштів у підприємство. Як

бачимо з таблиці 5.2.1, існує негативна тенденція до зниження даного показника.

У 2009 р. значення показника рентабельності основної діяльності

підприємства становило (-0,084 б.п.), тобто існує негативна тенденція, у 2010 р.-

0,028 б.п., у 2011 р. – 0,097 б.п. А це означає, що протягом 2010-2011 років

спостерігається зростання даного показника, що є позитивним.

34

Рентабельність реалізації продукції показує розмір прибутку на грошову

одиницю реалізованої продукції. Як бачимо із розрахунків, проведених у таблиці

5.2.1, у 2009 р. спостерігалась негативна тенденція до скорочення показника,

проте починаючи з 2010 року даний показник має позитивну тенденцію до

зростання.

5.3. Аналіз майнового стану ПП «Стеко»

Аналіз майна підприємства передбачає проведення аналізу складу майна та

його структури, вивчення джерел формування майна, зміни складових майна і

джерел його формування.

Активи підприємства та їх структура вивчаються як з точки зору їх участі

ввиробництві, так і з точки зору оцінки їх ліквідності. При цьому уточнюються

найбільш ліквідні активи підприємства: грошові кошти на рахунках, а також

короткострокові цінні папери та найменш ліквідні активи - основні фонди, що

знаходяться на балансі підприємства та інші позаоборотні активи.

На основі звітних даних проведені розрахунки показників стану майна і

подано у таблицю 5.2.1.


Показники майнового стану

№ п/п

Показник

Умовне

позначенн

я




Значення показниківНапрямок позитивни

х змін2009р. 2010р. 2011р.

1 2 3 4 5 6 7 8 7

1Коефіцієнт

зносу основних засобів

Кзн

Знос основних засобів

Ф. №1,р. 032

0,122 0,231 0,314Зменшен

няПервісна вартість основних засобів

Ф. № 1, р. 031

35


2

Коефіцієнт придатності

основних засобів

Кп

Залишкова вартість основних

засобів

Ф. №1,р. 030

0,878 0,769 0,686Збільшен

няПервісна вартість основних засобів

Ф. № 1, р. 031

3 Фондовіддача ФвЧиста виручка

Ф. № 2, р. 035 1,118 1,636 1,629 Збiльшен

няОсновні виробничі фонди

Ф. №1,р. 031

4 Фондоємність ФєОсновні

виробничі фондиФ. №1,р.

0310,895 0,611 0,614 Зменшен

ня

Коефіцієнт зносу основних засобів характеризує рівень фізичного зносу

основних засобів. Бачимо з таблиці 5.3.1, що протягом досліджуваного періоду

існує негативна тенденція до зростання.

Фондовіддача відображає обсяг випущеної за рік продукції на кожну

грошову одиницю вкладену в основні фонди. Протягом досліджуваного періоду

спостерігається позитивна тенденція до зростання даного показника.

Фондоємність – це відношення вартості основних виробничих фондів до

вартості продукції, зробленої на підприємстві протягом року. У таблиці 5.3.1

бачимо, що у 2010р. спостерігалася дещо позитивна тенденція до зменшення

показника, проте уже у 2011р. даний показник зростає на 0,03 б.п.

5.4. Оцінка ділової активності підприємства

Ділова активність — це комплексна характеристика, яка втілює різні аспекти

діяльності підприємства, а тому визначається системою таких критеріїв, як місце

підприємства на ринку конкретних товарів, географія ділових відносин,

репутація підприємства як партнера, активність іноваційно-інвестиційної

діяльності, конкурентоспроможність. Таким чином, ділова активність може

характеризуватись динамікою показників ефективності виробничо-господарської

діяльності в цілому. Позитивна динаміка цих показників сприятиме зміцненню

фінансового стану підприємства.

36

На основі звітних даних проведені розрахунки показників ділової активності

і подано у таблицю 5.4.1.


Показники ділової активності

№ п/п

Показник

Умовне

позначення




Значення показників Напрямок

позитивних змін

2009р. 2010р. 2011р.

1 2 3 4 5 6 7 8 7

1Коефіцієнт обертання

оборотних коштівКоб

Чиста виручка Ф. № 2, р. 0352,183 3,961 2,411

ЗбiльшенняОборотні активи Ф. № 1,р. 260

2Період одного

обороту обігових коштів (днів)

Тоб360 * Обігові кошти

360* Ф. № 1,р. 260 164,88 90,89 149,32

Зменшення

Чиста виручка Ф. № 2, р. 035

3Коефіцієнт закріплення

Кз.об.кОбігові кошти Ф. № 1,р. 260

0,458 0,252 0,415Зменшен

няЧиста виручка Ф. № 2, р. 035

4

Коефіцієнт оборотності

запасів (обороти/рік)

Коб.з

Собівартість реалізації

Ф. № 2, р. 04029,540 - -

Збiльшення

Середні запаси Ф.№1,р. 100

5Період одного

обороту запасів (днів)

Тз

360 * Середні запаси

360*Ф.№1,р. 100

12,19 - -Зменшен

няСобівартість

реалізаціїФ. № 2, р. 040

Готова продукція + товари

Ф. № 1, р. 130 + р. 140

6Коефіцієнт оборотності

грошових коштівКогк

Чиста виручка . № 2, р. 03588,113 117,54 1502

ЗбiльшенняГрошові кошти

Ф. №1,р. 230+ р. 240

7Тривалість

періоду обороту грошових коштів

Тогк360 * Грошові

кошти

(Ф. №1,р. 230+ р.

240)*360 4,086 3,063 0,24Зменшен

няЧиста виручка № 2, р. 035

8

Коефіцієнт оборотності дебіторської

заборгованості (обороти)

Кдз

Чиста виручка Ф. № 2, р. 035

2,754 5,486 2,858Збiльше

нняДебіторська заборгованість

Ф. № 1,р. 160

9

Період погашення дебіторської

заборгованості (днів)

Тдтз

360*Дебіторська заборгованість

360 * Ф. № 1, р. 160

130,74 65,62 125,95Зменшен

няЧиста виручка Ф. № 2, р. 035

10

Частка дебіторської

заборгованості в загальному обсязі оборотних активів

Пдз

Дебіторська заборгованість

Ф. № 1, р. 160

0,793 0,722 0,843Зменшен

няОборотні активи Ф. № 1, р. 260

12

Коефіцієнт оборотності

кредиторської заборгованості

КокзСобівартість

Ф. № 2, р. 040

2,894 2,7 1,309Зменшен

няКредиторська заборгованість

Ф. № 1, р. 530

13Період погашення

кредиторської заборгованості

Ткз360 * Кредиторська

заборгованість360*Ф. № 1,р.

530124,40 133,32 274,93

Збільшення

37

Коефіцієнт обертання оборотних коштів показує кількість оборотів, що

здійснюють оборотні активи за повний період (рік, квартал) і характеризує обсяг

продукції виготовлений на 1 грн. вкладену в оборотні активи. У 2010р.

спостерігалася позитивна тенденція до збільшення даного показника, проте уже

в 2011р. даний показник дещо скоротився.

Коефіцієнт закріплення показує величину оборотного капіталу на грошову

одиницю реалізації продукції. Бачимо, що у 2009р. даний показник становив,

0,458 б.п., у 2010р. – 0,252 б.п., у 2011р. – 0,415б.п., а це означає що

підприємство потребувало в залученні додаткових коштів для продовження

господарської діяльності.

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості у 2010р. зріспорівняно з

2009р., а це означає, що підприємство скоротило продаж продукції у кредит,

проте уже у 2011р. зріс продаж у кредит.

5.5. Аналіз фінансової стійкості та платоспроможності підприємства

Фінансова стiйкiсть характеризує ступінь фiнансової незалежностi

пiдприсмства щодо володiння своїм майном i його використання.

Ступінь фінансової стійкості підприємства визначається ефективністю

формування, розподілу і використання фінансових ресурсів.

На основі звітних даних проведені розрахунки показників фінансової

стійкості і подано у таблицю 5.5.1.


Показники фінансової стійкості

№ п/п

Показник

Умовне

позначенн

я




Значення показниківНапрямок позитивних змін2009р. 2010р. 2011р

1 2 3 4 5 6 7 8 7

1

Коефіцієнт забезпечення

оборотних активів власними коштами

Кзвк

Власні обігові кошти

Ф. №1,р. 380 + р. 430 -

р. 080 -1,806 -2,224 -1,57Більше від 0,1Оборотні активи

Ф. № 1,р. 260 + р. 270

38


2

Коефіцієнт забезпечення

власними обіговими

коштами запасів

Кз мз


Ф. № 1,р. 380 + р. 430 -

р. 080-22,37

В межах 0,5 – 0,8Запаси Ф. № 1,р. 100 +

р. 120 + р. 130 + р. 140


маневрування власного капіталу

Кмвк


Ф. № 1,р. 380 + р. 430 -

р. 080-19,903 -6,141 -7,05

Більше 0,5Власний капітал

Ф. № 1,р. 380

4Індекс постійного

активуКпа

Необоротні активи Ф. № 1,р. 080-18,903 -5,141 -6,05

Менше 0,5Власний капітал Ф. № 1,р. 380


реальної вартості майна

Крвм

Виробничі запаси + незавершене виробництво +

залишкова вартість основних

засобів

Ф№ 1,р.030 + р.100+ р.120 0,661 0,651 0,575 Біля 0,5

Підсумок балансу Ф. № 1,р. 280

6Коефіцієнт автономії

КаВласний капітал Ф№1 р.380

-0,033 -0,13 -0,09Більше

0,5Підсумок балансу Ф№1.р.280

7Коефіцієнт фінансової залежності

КфзПідсумок балансу Ф№1 р.280

-29,93 -7,9-

10,53Менше

0,5Власний капітал Ф№1.р.380


фінансуванняКп/в

Власний капітал Ф№1 р.380

-0,032 -0,112-

0,087Більше 1Довгострокові

зобов’язання+поточні зобов’язання

Ф№1.р.480+р.620

9Плече фінансового

лівериджуКфл

Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання

Ф№1.р.480+р.620 -30,925 -8,902

-11,53

Менше 1

Власний капітал №1 р.380

Розрахувавши відносні показники фінансової стійкості (таблиця 5.5.1),

бачимо, що значення коефіцієнта маневрування власного капіталу , який

характеризує частку власних обігових коштів у власному капіталу, у 2009р.

становило 19,9 б.п., у 2010р. – 6,14 б.п., у 2011р. – 7,05 б.п., що не досягає

нормативного значення.

Коефіцієнт реальної вартості майна показує, яку частину вартості майна

складають засоби виробництва, рівень виробничого потенціалу, забезпеченість

виробничими засобами підприємства. Бачимо, що спостерігається позитивна

тенденція, адже значення показника протягом 2009р.-2011р. наближалося до

нормативного значення.

Коефіцієнт автономії показує частку власного капіталу у загальному

підсумку балансу. Бачимо, що значення даного показника протягом

39

досліджуваного періоду не досягало нормативного значення, що означає, що

позичені кошти переважають власні кошти підприємства.

Платоспроможність – здатність своєчасно виконувати свої платіжні

зобов’язання, які випливають з торгівельних та кредитних операцій платіжного

характеру.

Ліквідність підприємства – це здатність перетворювати свої активи в гроші

для покриття всіх необхідних платежів по мірі настання їх терміну.

Усі активи підприємства, в залежності від ступеня ліквідності (швидкості

перетворення в гроші), поділяються на види:

I група: Найбільш ліквідні активи (А1).

II група: швидкореалізовані активи (А2).

ІІІ група: повільно реалізовані активи (А3).

IV група – важкореалізовані активи (А4).

Пасив балансу підприємства поділяється за ступенем зростання терміну

погашення зобов’язань на чотири групи. Таким чином:

Найбільш термінові зобов’язання (П1).

Короткострокові пасиви (П2).

Довгострокові пасиви (П3).

Постійні пасиви (П4).


Показники ліквідності

№ п/п

Показник

Умовне

позначенн

я




Значення показниківНапрямок позитивних змін2009р. 2010р. 2011р

1 2 3 4 5 6 7 8 7

1Найбільш ліквідні

активиА1

Грошові кошти + поточні фінансові

інвестиції

Ф№1. р.230+р.240+р.

2206,2 6,8 0,4 ----

2Швидко

реалізовані активиА2

Дебіторська заборгованість +

дебіторська заборгованість за розрахунками + інша дебіторська заборгованість + векселі одержані

Ф№1.р.160+р.170+р.180+р.190+р.200+р.210+р

.150

223,8 195,0 248,8 ----

40


3Повільно

реалізовані активиА3

Виробничі запаси + незавершене виробництво +

готова продукція + запаси +

довгострокова дебіторська

заборгованість

Ф№1.р.100 +р.120+р.130+р

.140+05020,2 0,0 0,0 ----

4Важко реалізовані

активиА4

Необоротні активи – довгострокова

дебіторська заборгованість +

витрати майбутніх періодів

Ф№1.р.080 – р.050 + р.270

429,1 375,8 336,5 ----

5Найбільш термінові

зобов’язанняП1

Кредиторська заборгованість +

поточна заборгованість за

розрахунками

Ф№1.р.530+р.540 + р.550+

р.560+р.570+р.580+р.590+р.60

0

330,5 321,4 412,1 ----

6Короткострокові

пасивиП2

Поточні зобов’язання – (Кредиторська

заборгованість + поточна

заборгованість за розрахунками)

Ф№1.р. 620 – (р.530+р.540

+р.550 + р.560+р.570+

р.580+р.590+р.600)

371,5 329,3 229,2 ----

7Довгострокові

пасивиП3

Довгострокові зобов’язання

Ф№1.р. 480 0,0 0,0 0,0 ----

8 Постійні пасиви П4

Власний капітал + Забезпечення

наступних витрат і платежів + Доходи

майбутніх періодів

Ф№1.р. 380 + р. 430 +р. 630

-22,7 -73,1 -55,6 ----

9Коефіцієнт абсолютної ліквідності

КЛа А1 / (П1 + П2)

Ф№1. р.230+р.240+р.

2200,009 0,010 0,001

Більше 0,1

Ф№1.р. 620


швидкої ліквідності

КЛш(А1 + А2) / (П1 +

П2)

Ф№1. р.230+р.240+р.

220 + р.160+р.170+р.180+р.190+р.200+р.210+р.150

0,328 0,310 0,389В межах 0,7-0,8

Ф№1.р. 620

11Коефіцієнт поточної

ліквідностіКЛп

(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Ф№1. р.260+р.050

0,356 0,310 0,389 Більше 1

Як бачимо з таблиці 5.5.2, баланс підприємства не є ліквідним. Також можна

спостерігати, що коефіцієнти ліквідності не досягають нормативних значень, а

це означає, що підприємство не маю спроможності вчасно перетворювати свої

активи у грошові кошти.

41

РОЗДІЛ VІ. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА ТЕХНІКА БЕЗПЕКИ НА ПП «СТЕКО»

Робота по забезпеченню безпеки праці є однією з найважливіших сторін

діяльності підприємства.

Охорона праці - це система законодавчих актів, соціально-економічних,

технічних, гігієнічних та організаційних заходів, що служать для створення

безпеки, збереження здоров'я і працездатності людини у процесі праці.

Техніка безпеки являє собою систему організаційних та технічних заходів і

засобів, що запобігають впливу небезпечних виробничих факторів на труд

працівників.

Колективний договір укладають щорічно на всіх підприємствах

промисловості, у будівництві і транспортних організаціях. У зміст колективного

договору входять двосторонні зобов'язання адміністрації та колективу трудящих

щодо виконання держзамовлення, техніко-економічних показників, а також

заходів поліпшення умов праці й побуту трудящих. У зв'язку з цим насамперед

розробляються обов'язки адміністрації, робітників і службовців щодо охорони

праці, згідно з якими керівництво підприємства (установи) зобов'язане:

• правильно організовувати працю робітників, щоб кожний робітник чи

службовець працював за своїм фахом і кваліфікацією;

• закріплювати за кожним робітником чи службовцем певне робоче

місце;

• забезпечувати справність машин, верстатів та іншого устаткування;

• впроваджувати технічно обгрунтовані норми, нову техніку й технологію;

• зміцнювати трудову й виробничу дисципліну;

• дотримуватися законів і правил охорони праці.

При виявленні дефектів устаткування, що представляють небезпеку для

життя людей і цілісності устаткування, необхідно негайно призупинити роботи,

по можливості відключити електроустаткування від електромережі (при його

наявності), вжити заходів з ліквідації аварії, і про те, що трапилося, довести до

відома керівника.

42

При небезпеці виникнення нещасного випадку вжити заходів по його

попередженню. Якщо нещасний випадок відбувся, то необхідно надати

долікарську медичну допомогу потерпілому, при необхідності викликати

«швидку допомогу».

При виникненні пожежі негайно викликати пожежну охорону, відвести в

безпечне місце людей і по можливості видалити пальні речовини, приступити до

гасіння вогню первинними засобами пожежогасіння. Про пожежу повідомити

керівника.

По закінченні робіт бригаду вивести з місця проведення робіт, закінчення

робіт оформити підписами в наряді-допуску, який передається відповідальному

керівнику робіт.

Будівельний майданчик повинен бути розміщений в межах, відведених під

забудову. У разі потреби на час будівництва використовується додаткова

територія, відведення якої узгоджується з її власником.

Огорожа майданчика повинна забезпечити безпеку осіб, що рухаються

вулицями, проїздами і проходами громадського користування поблизу

будівництва.

Якщо огорожа встановлюється ближче 10 м від об'єкта, що будується,

обов'язковою є установка захисного козирка над пішохідною доріжкою

шириною не менше 1,25 м з дощок завтовшки не менше 40 мм.

У період підготовки будівельний майданчик звільняють від всіх будівель,

споруд, дерев, які заважають будівельним роботам.

Зазначені роботи повинні бути узгоджені з інспекцією санітарного нагляду,

інспекцією державного пожежного нагляду. Якщо плануються роботи, пов'язані

з розроблення ґрунтів обов'язкове узгодження з відділом підземних споруд,

відділом благоустрою виконкому Ради, енергонаглядом, водопровідно-

каналізаційними службами, телефону та ін. Тільки після виконання підготовчих

робіт може бути розпочате будівництво основних об'єктів.

43

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

Місцем проходження мною практики є приватне підприємство «Стеко». За

час проходження практики я закріпила свої теоретичні знання щодо фінансової

роботи, засвоїла методи фінансової роботи підприємства, набула навичок роботи

на посаді фінансиста, навчилася коректно аналізувати фінансову інформацію ,

провела аналіз діяльності планово-економічного відділу.

Що стосується діяльності підприємства, то можна сказати, що тут діє

ефективна організація фінансової і облікової роботи, що дозволяє оптимальний

рух документації та звітності між організаційними структурними відділами, що в

результаті забезпечує ефективну фінансово – господарську діяльність.

В своїй діяльності підприємство керується чинним законодавством України,

постановами ВРУ, Указами Президента України, постановами і розпорядженнями

Уряду України, статутом Компанії, правилами охорони праці, техніки безпеки,

правилами внутрішнього розпорядку.

Щодо роботи економічної служби підприємства, то тут варто зазначити, що

їх внутрішня будова не є досить ефективною, про що свідчить недосконала

система комунікацій у фінансовій роботі з приводу планування і формування

фінансових звітів. На мою думку, керівництву управління доцільно здійснити

оновлення інформаційних систем та програм на підприємстві, що призведе до

швидшої та якіснішої роботи з певними та звітними документами, адже,

економісти підприємства ще досі користуються ручними носіями інформації, що

значно затягує та ускладнює процес обробки інформації. Та цей крок також

потягне за собою оновлення або додаткового навчання спеціалістів планово-

економічного відділу, адже працівники переважно жінки літнього віку, які не

володіють навиками роботи в інформаційних системах сучасності.

Щодо фінансового стану підприємства, керівництву підприємства необхідно

вжити деяких заходів для подолання цих відхилень у фінансовому стані

підприємтсва, насамперед це стосується забезпечення запасів.

Так як на підприємстві відсутні стабільні джерела забезпечення запасів,

необхідно в найближчий час збільшити власні обігові кошти, тобто:

44

- збільшити частку джерел власних коштів, які спрямовуються у власні активи;

- додатково залучити позикові кошти;

Щодо показників фінансової стійкості, то тут слід зауважити про те, що

підприємству слід збільшувати частину власних коштів для переводу їх у

мобільну форму, тим самим збільшуючи можливість вільно маневрувати

власними коштами..

Доцільними також будуть заходи щодо зменшення тривалості одного

обороту для того, щоб скоротити потребу в оборотному капіталі.

45

ДОДАТОК А

Баланс підприємства

Актив Код рядка 2009 2010 2011

I Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість 010

первісна вартість 011

накопичена амортизація 012

Незавершене будівництво 020

Основні засоби:

залишкова вартість 030 429,1 375,8 336,5

первісна вартість 031 488,7 488,7 490,6

знос 032 59,6 112,9 154,1

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції 045

Довгострокова дебіторська заборгованість 050

Відстрочені податкові активи 060

Інші необоротні активи 070

Усього за розділом I 080 429,10 375,80 336,50

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси 100 20,2

тварини на вирощуванні та відгодівлі 110

незавершене виробництво 120

готова продукція 130

товари 140

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чисто реалізаційна вартість 160 198,40 145,70 210,20

первісна вартість 161 198,40 145,70 210,20

резерв сумнівних боргів 162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом 170

за виданими авансами 180

з нарахованих доходів 190

із внутрішніх розрахунків 200

Інша поточна дебіторська заборгованість 210 25,40 49,30 38,60

Поточні фінансові інвестиції 220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті 230 6,2 6,8 0,4

в іноземній валюті 240

інші оборотні активи 250

Усього за розділом II 260 250,20 201,80 249,20

46

III. Витрати майбутніх періодів 270

Баланс 280 679,30 577,60 585,70

Пасив Код рядка 2009 2010 2011

I. Власний капітал

Статутний капітал 300

Пайовий капітал 310

Додатковий вкладений капітал 320

Інший додатковий капітал 330

Резервний капітал 340

Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток ) 350 -22,70 -73,10 -55,60

Неоплачений капітал 360

Вилучений капітал 370

Усього за розділом I 380 -22,70 -73,10 -55,60

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення витрат персоналу 400

Інші забезпечення 410

Цільове фінансування 420

Усього за розділом II 430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків 440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450

Відстрочені податкові зобов'язання 460

Інші довгострокові зобов'язання 470

Усього за розділом III 480

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків 500 277,70 235,70 229,20

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані 520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530 206,20 287,90 400,10

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів 540

з бюджетом 550 26,70 18,90 12,00

з позабюджетних платежів 560

зі страхування 570 13,90 4,50

з оплати праці 580 83,70 10,10

з учасниками 590

із внутрішніх розрахунків 600

Інші поточні зобов'язання 610 93,80 93,60

Усього за розділом IV 620 702,00 650,70 641,30

V. Доходи майбутніх періодів 630

Баланс 640 679,30 577,60 585,70

ДОДАТОК Б

47

Звіт про фінансові результати

СтаттяКод

рядка2 008р. 2 009р. 2 010р. 2011

1 2 4 3 3 4Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10 1819,1 655,6 959,1 721,0

Непрямі податки та інші вирахування з доходу 20 -303,2 -109,3 159,8 120,2Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

30 1515,9 546,3 799,3 600,8

Інші операційні доходи 40

Інші звичайні доходи 50

Надзвичайні доходи 60

Разом чисті доходи (30+40+50+60) 70 1515,9 546,3 799,3 600,8Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції

80

Матеріальні затрати 90 632,1 214,1 505,3 523,9

Витрати на оплату праці 100 461,4 193,3 155,9

Відрахування на соціальні заходи 110 177,4 74,6 57,4

Амортизація 120 30,9 53,3 41,2

Інші операційні витрати 130 177,6 61,4 17,6 26,1

Інші звичайні витрати 150

Надзвичайні витрати 160

Податок на прибуток 170 7,3 4,4 11,7Разом витрати (90+100+110+120+130+140+150±80+160+170)

180 1486,7 596,7 781,8 550,0

Чистий прибуток (збиток) (70-180) 190 29,2 -50,4 17,5 39,1

Забезпечення матеріального заохочення 195

ДОДАТОК ВГоризонтальний і вертикальний аналіз балансу ПП «Стеко»

АктивКод рядк

а

ПП "Стеко"Базисний ріст,

тис. грн.Базисний темп

росту, %Базисний темп

приросту, %Структура, %

Зміни в структурі, п.п.

Ланцюговий ріст, тис.

грн.

Ланцюговий темп росту, %

Ланцюговий темп приросту,

%

2009 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2009 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

I Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість 010

первісна вартість 011

накопичена амортизація

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість 030 429,1 375,8 336,5 -53,3 -92,6 87,58 78,4 -12,42 -21,6 63,17 65,06 57,45 1,89 -7,61 -53,3 -39,3 87,58 89,54 -12,42 -10,46

первісна вартість 031 488,7 488,7 490,6 0 1,9 100 100,39 0 0,39 71,94 84,61 83,76 12,66 -0,85 0 1,9 100 100,39 0 0,39

знос 032 59,6 112,9 154,1 53,3 94,5 189,43 258,56 89,43 158,56 8,77 19,55 26,31 10,77 6,76 53,3 41,2 189,43 136,49 89,43 36,49

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в

капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська

заборгованість050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080 429,1 375,8 336,5 -53,3 -92,6 87,58 78,42 -12,42 -21,58 63,17 65,06 57,45 1,89 -7,61 -53, -39,3 87,58 89,54 -12,42 -10,46

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси 100 20,2

тварини на вирощуванні

110

49

Продовження додатка Внезавершене виробництво

120

готова продукція 130

товари 140

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи,

послуги:чисто реалізаційна

вартість160 198,4 145,7 210,20 52,7 11,8 73,44 105,95 73,44 105,95 29,21 25,23 35,89 -3,98 10,6

6-52,7 64,5 73,44 144,27 -26,56 44,27

первісна вартість 161 198,4 145,7 210,20 52,7 11,8 73,44 105,95 73,44 105,95 29,21 25,23 35,89 -3,98 10,66

-52,7 64,5 73,44 144,27 -26,56 44,27

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за

розрахунками:

з бюджетом 170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська

заборгованість210 25,4 49,3 38,6 23,9 13,2 194,09 151,97 94,09 51,97 7,26 -7,26 0 23,9 -10,7 194,09 78,3 94,09 -21,7

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:в національній

валюті230 6,2 6,8 0,4 0,6 -5,8 109,68 6,45 9,68 -93,55 0,91 1,18 0,07 0,26 -1,11 0,6 -6,4 109,68 5,88 9,68 -94,12

в іноземній валюті 240

інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260 250,2 201,8 249,2 -48,4 -1 80,66 99,6 -19,34 -0,4 36,83 34,94 42,55 -1,89 7,61 -48,4 47,4 80,66 123,49 -19,34 23,49

III. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс 280 679,3 577,6 585,7 -101,7 -93,6 85,03 86,22 -14,97 -13,78 100 100 100 0 0-

101,7

8,1 85,03 101,4 -14,97 1,4

50

Продовження додатка В

ПасивКод рядк

а

ПП "Стеко" Базисний ріст, тис. грн.

Базисний темп росту, %

Базисний темп приросту, %

Структура, % Зміни в структурі, п.п.

Ланцюговий ріст, тис. грн.

Ланцюговий темп росту, %

Ланцюговий темп приросту,

%

2009 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2009 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

I. Власний капітал

Статутний капітал 300

Пайовий капітал 310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал 340

Нерозподілений прибуток ( непокритий

збиток )350 (22,7) (73,1) (55,6)

50,4 32,9322,03 244,93 222,03 144,93

3,34 12,66 9,499,31 -3,16 50,4 -17,5

322,03 76,06 222,03

-23,9

4

Неоплачений капітал 360

Вилучений капітал 370

Усього за розділом I 380 -22,7 -73,1 -55,650,4 32,9

322,03 244,93 222,03 144,933,34 12,66 9,49

9,31 -3,16 50,4 -17,5322,03 76,06 222,03

-23,9

4II. Забезпечення

наступних витрат і платежів

Забезпечення витрат персоналу

400

Інші забезпечення 410

Цільове фінансування 420

Усього за розділом II 430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III 480

51

Продовження додатка ВIV. Поточні

зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500 277,7 235,7 229,2 -42, -48,5 84,88 82,54 -15,12 -17,4640,88 40,81 39,13 -0,07 -1,67 -42 -6,5

84,88

97,24 -15,12 -2,76

Поточна заборгованість за довгостроковими

зобов'язаннями510

Векселі видані 520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи,

послуги

530 206,2 287,9 400,1 81,7 193,9

139,62 194,03 39,62 94,03 30,35 49,84 68,31 19,49 18,47 81,7 112,2

139,62

138,97 39,62 38,97

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів 540

з бюджетом 550 26,7 18,9 12 -7,8 -14,7 70,79 44,94 -29,21 -55,06 3,93 3,27 2,05 -0,66 -1,22 -7,8 -6,970,7

9 63,49 -29,21-

36,51

з позабюджетних платежів

560

зі страхування 570 13,9 4,5 -9,4 32,37 -67,63 2,05 0,78 0 -1,27 -0,78 -9,4 -4,532,3

7 -67,63-

100,00

з оплати праці 580 83,7 10,1 -73,6 12,07 -87,93 12,32 1,75 0 -10,57 -1,75 -73,6-

10,112,0

7 -87,93-

100,00

з учасниками 590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610 93,8 93,6 -0,2 -93,8 99,79 0 -0,21 -100

Усього за розділом IV 620702 650,7 641,3 -51,3 -60,7 92,69 91,35 -7,31 -8,65 103,34 112,66 109,49 9,31 -3,16 -51,3 -9,4

92,69

98,56 -7,31 -1,44

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс 640679,3 577,6 585,7

-101,

7-93,6 85,03 86,22 -14,97 -13,78 100 100 100

-101,7

8,185,0

3101,4 -14,97 1,4

53

ДОДАТОК ГГоризонтальний аналіз звіту про фінансові результати на ПП «Стеко»

СтаттяКод

рядка2008р. 2009р. 2010р. 2011

Базисний ріст, тис. грн. Базисний темп росту, % Базисний темп приросту, %

2009 2010 2011 2009 2010 2011 2009 2010 2011

1 2 4 3 3 4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10 1819,1 655,6 959,1 721,0-

1163,5-860,0

-1098,1 36,04 52,72 39,63 -63,96 -47,28 -60,37

Непрямі податки та інші вирахування з доходу 20 -303,2 -109,3 159,8 120,2 193,9 463,0 423,4 36,05 -52,70 -39,64 -63,95 -152,70 -139,64Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

30 1515,9 546,3 799,3 600,8 -969,6 -716,6 -915,136,04 52,73 39,63 -63,96 -47,27 -60,37

Інші операційні доходи 40

Інші звичайні доходи 50

Надзвичайні доходи 60

Разом чисті доходи (30+40+50+60) 70 1515,9 546,3 799,3 600,8 -969,6 -716,6 -915,1 36,04 52,73 39,63 -63,96 -47,27 -60,37Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції

80

Матеріальні затрати 90 632,1 214,1 505,3 523,9 -418,0 -126,8 -108,2 33,87 79,94 82,88 -66,13 -20,06 -17,12

Витрати на оплату праці 100 461,4 193,3 155,9 -268,1 -305,5 -461,4 41,89 33,79 -58,11 -66,21 -100,00

Відрахування на соціальні заходи 110 177,4 74,6 57,4 -102,8 -120,0 -177,4 42,05 32,36 -57,95 -67,64 -100,00

Амортизація 120 30,9 53,3 41,2 22,4 10,3 -30,9 172,49 133,33 12,61 5,80 -17,40

Інші операційні витрати 130 177,6 61,4 17,6 26,1 -116,2 -160,0 -151,5 34,57 9,91 14,70 -65,43 -90,09 -85,30

Інші звичайні витрати 150

Надзвичайні витрати 160

Податок на прибуток 170 7,3 4,4 11,7 -2,9 4,4 0,00 60,27 160,27 0,00 -39,73 60,27Разом витрати (90+100+110+120+130+140+150±80+160+170)

180 1486,7 596,7 781,8 550,0 -890,0 -704,9 -936,740,14 52,59 36,99 -59,86 -47,41 -63,01

Чистий прибуток (збиток) (70-180) 190 29,2 -50,4 17,5 39,1 -79,6 -11,7 9,9 -172,60 59,93 133,90 -272,60 -40,07 33,90

Забезпечення матеріального заохочення 195

Звіт

Documents

Transcript of Звіт