2017-2018 - onikisubat.bel.tr · 2017-2018 kamu İÇ kontrol standartlarina uyum eylem plani kamu...

KAMU İÇ KONTROLSTANDARTLARINA UYUM

EYLEM PLANI

ONİKİŞUBAT BELEDİYE BAŞKANLIĞI

Akçakoyunlu Mah. Şekerdere Bulvarı No:18Onikişubat - Kahramanmaraş

T: 0344 212 46 46 | F: 0344 212 46 54 | [email protected] | www.onikisubat.bel.tr

2017-20182017-2018 KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI2017-2018


EYLEM PLANI

2017-2018




EYLEM PLANI

2017-2018

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı

Sayfa 2

T.C.

ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ Adres: Prof. Dr. Necmeddin Erbakan Bul., 46050 Onikişubat/Kahramanmaraş

Tel:

(0344) 212 46 46

Faks:

(0344) 212 46 54

E-posta: [email protected]

Web : www.onikisubat.bel.tr

Aralık 2016


3


Sayfa 3


4


Sayfa 4


Sayfa 3


5


Sayfa 5


6


Sayfa 6

HAYATTA İNSANI MUTLU EDECEK ŞEY, KENDİSİ İÇİN DEĞİL;

KENDİSİNDEN SONRA GELECEK OLANLAR İÇİN ÇALIŞMAK'TIR.


Sayfa 5


7


Sayfa 7

ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU

Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 10.12.2003 tarihinde kanunlaşmış ve 01.01.2006 tarihinde de tüm hükümleriyle yürürlüğe girmiştir. Yeni mali yönetim ve kontrol sistemini oluşturan bu kanunla mali saydamlık, hesap verme sorumluluğu, stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme, çok yıllı bütçeleme ile iç kontrol ve iç denetim konuları temel unsurlar olarak düzenlenmiş bulunmaktadır.

Kanunun 11 inci maddesinde, üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini Harcama Yetkilileri, Mali Hizmetler Birimi ve İç Denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.

Buna göre üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması, Harcama Yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde,


8


Sayfa 8

idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş bulunmaktadır.

Bu kapsamda Belediyemizde, 28.10.2016 tarih ve 20546 sayılı Başkanlık Makamı İç Genelgesiyle Mali Hizmetler Müdürlüğü Strateji Geliştirme Birimi koordinatörlüğünde, 2017-2018 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı çalışmaları başlatılmıştır. İç kontrol alanında 26 Aralık 2007 tarih 26738 sayılı Resmi Gazete ile yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ve Maliye Bakanlığı tarafından 04.02.2009 tarih ve 1205 sayılı yazı ile yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberi çerçevesinde belirlenen standartlar ve iç kontrol sisteminin bileşenleri, iç kontrol sisteminde görevliler ve sorumluluklarına ilişkin genel değerlendirme yapılmakta, Belediyemizin iç kontrol sistemi bakımından mevcut durumu ve Belediyemizde kurulacak iç kontrol sistemi standartları ve eylem planına yer verilmektedir.

Bu doğrultuda Belediyemiz 2017-2018 Kamu İç kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının hazırlanabilmesi için Başkanlık Makamının 03.11.2016 tarih ve 21004 sayılı oluruyla “İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu” ile “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu” oluşturulmuştur.

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubunca hazırlanan Belediyemiz Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Taslağı, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu tarafından yeniden gözden geçirilerek son şekli verilmiş ve Belediyemiz 2017-2018 yıllarını kapsayan Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planıkatılımcı bir anlayışla hazırlanarak yürürlüğe konulmuştur.


Sayfa 7

ÜST YÖNETİCİ SUNUŞU

Bilindiği üzere, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 10.12.2003 tarihinde kanunlaşmış ve 01.01.2006 tarihinde de tüm hükümleriyle yürürlüğe girmiştir. Yeni mali yönetim ve kontrol sistemini oluşturan bu kanunla mali saydamlık, hesap verme sorumluluğu, stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme, çok yıllı bütçeleme ile iç kontrol ve iç denetim konuları temel unsurlar olarak düzenlenmiş bulunmaktadır.

Kanunun 11 inci maddesinde, üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini Harcama Yetkilileri, Mali Hizmetler Birimi ve İç Denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.

Buna göre üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması, Harcama Yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde,


9


Sayfa 9


10


Sayfa 10

İÇİNDEKİLER


Sayfa 9


11


Sayfa 11

1. KURUMSAL BİLGİLER .................................................................................................... 13

1.1. Kısa Bir Tarihçe ................................................................................................................ 14

1.1.1. Onikişubat İlçesi’nin Tarihçesi ................................................................................ 14

1.1.2. Onikişubat Belediyesinin Tarihçesi ......................................................................... 14

1.2. Onikişubat Belediyesinin Temel Politika Öncelikleri ....................................................... 15

1.2.1.Misyon & Vizyon & Değerlerimiz ............................................................................. 15

1.2.2. Belediyemizin Stratejik Amaç ve Hedefleri ............................................................. 17

1.3. Yetki, Görev Ve Sorumluluklar ........................................................................................ 19

1.3.1. Onikişubat Belediye Başkanlığı Mevzuat Analizi .................................................... 19

1.3.1.1. 5393 sayılı Belediye Kanunu ............................................................................ 19

1.3.1.2. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ........................................ 20

1.3.1.3. Diğer Kanunlarla Verilen Görevler ................................................................... 21

1.3.2. Belediye Karar Organları ......................................................................................... 21

1.3.2.1. Belediye Meclisi ............................................................................................... 21

1.3.2.2. Belediye Encümeni .......................................................................................... 22

1.3.2.3. Belediye Başkanı .............................................................................................. 23

1.4. Teşkilat Yapısı ve İdari Birimler ....................................................................................... 23

1.5. Onikişubat Belediyesi’nin İnsan Kaynakları Yapısı .......................................................... 27

1.6. Belediye Faaliyet Alanları ................................................................................................ 27

2. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GENEL ESASLARI .................................................................... 31

2.1. Amaç ............................................................................................................................... 32

2.2. Kapsam ............................................................................................................................ 32

2.3. Dayanak ........................................................................................................................... 32

2.4. Unsurları ve Genel Koşulları ............................................................................................ 32

2.5. Temel İlkeleri ................................................................................................................... 33

2.6. Kontrol Yapısı ve İşleyişi .................................................................................................. 33

2.7. İç Kontrol Standartlarının Belirlenmesi ........................................................................... 33

3. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEŞENLERİ ........................................................................... 35

3.1. İç Kontrol ......................................................................................................................... 35

3.2. Kontrol Standartları......................................................................................................... 38

3.2.1. Kontrol Ortamı Standartları .................................................................................... 40

3.2.2. Risk Değerlendirme Standartları............................................................................. 42

3.2.3. Kontrol Faaliyetleri Standartları ............................................................................. 42

3.2.4. Bilgi ve İletişim Standartları .................................................................................... 44


12


Sayfa 12

3.2.5. İzleme Standartları ................................................................................................. 45

4. İÇ KONTROL SİSTEMİNDE ROLLER, YETKİ VE SORUMLULUKLAR ...................................... 46

4.1. Üst Yönetici ..................................................................................................................... 47

4.2. Harcama Yetkilileri .......................................................................................................... 47

4.3. Mali Hizmetler Birimi ve Mali Hizmetler Birimi Yetkilisi ................................................. 51

4.4. Gerçekleştirme Görevlileri .............................................................................................. 52

4.5. Muhasebe Yetkilisi .......................................................................................................... 52

4.6. Muhasebe Yetkilisi Mutemedi ........................................................................................ 55

4.7. İç Denetçi ........................................................................................................................ 56

5. BELEDİYEMİZ İÇ KONTROL SİSTEMİ ............................................................................... 58

5.1. Onikişubat Belediyesi İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Matrisi ....................... 60

6. ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 2017-

2018 .................................................................................................................................... 62

6.1. Kontrol Ortamı ................................................................................................................ 64

6.2. Risk değerlendirme ......................................................................................................... 73

6.3. Kontrol faaliyetleri .......................................................................................................... 77

6.4. Bilgi ve iletişim ................................................................................................................ 84

6.5. İzleme .............................................................................................................................. 91

7. EKLER .......................................................................................................................... 95

7.1. Çalışmaya Katılacak Harcama Birimleri ........................................................................... 96

7.2. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu............................. 97

7.3.İç Kontrol İzleme Ve Yönlendirme Kurulu ........................................................................ 98

7.4 İç Kontrol Görevlendirme Yazısı ....................................................................................... 99


Sayfa 11

1. KURUMSAL BİLGİLER .................................................................................................... 13

1.1. Kısa Bir Tarihçe ................................................................................................................ 14

1.1.1. Onikişubat İlçesi’nin Tarihçesi ................................................................................ 14

1.1.2. Onikişubat Belediyesinin Tarihçesi ......................................................................... 14

1.2. Onikişubat Belediyesinin Temel Politika Öncelikleri ....................................................... 15

1.2.1.Misyon & Vizyon & Değerlerimiz ............................................................................. 15

1.2.2. Belediyemizin Stratejik Amaç ve Hedefleri ............................................................. 17

1.3. Yetki, Görev Ve Sorumluluklar ........................................................................................ 19

1.3.1. Onikişubat Belediye Başkanlığı Mevzuat Analizi .................................................... 19

1.3.1.1. 5393 sayılı Belediye Kanunu ............................................................................ 19

1.3.1.2. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ........................................ 20

1.3.1.3. Diğer Kanunlarla Verilen Görevler ................................................................... 21

1.3.2. Belediye Karar Organları ......................................................................................... 21

1.3.2.1. Belediye Meclisi ............................................................................................... 21

1.3.2.2. Belediye Encümeni .......................................................................................... 22

1.3.2.3. Belediye Başkanı .............................................................................................. 23

1.4. Teşkilat Yapısı ve İdari Birimler ....................................................................................... 23

1.5. Onikişubat Belediyesi’nin İnsan Kaynakları Yapısı .......................................................... 27

1.6. Belediye Faaliyet Alanları ................................................................................................ 27

2. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GENEL ESASLARI .................................................................... 31

2.1. Amaç ............................................................................................................................... 32

2.2. Kapsam ............................................................................................................................ 32

2.3. Dayanak ........................................................................................................................... 32

2.4. Unsurları ve Genel Koşulları ............................................................................................ 32

2.5. Temel İlkeleri ................................................................................................................... 33

2.6. Kontrol Yapısı ve İşleyişi .................................................................................................. 33

2.7. İç Kontrol Standartlarının Belirlenmesi ........................................................................... 33

3. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEŞENLERİ ........................................................................... 35

3.1. İç Kontrol ......................................................................................................................... 35

3.2. Kontrol Standartları......................................................................................................... 38

3.2.1. Kontrol Ortamı Standartları .................................................................................... 40

3.2.2. Risk Değerlendirme Standartları............................................................................. 42

3.2.3. Kontrol Faaliyetleri Standartları ............................................................................. 42

3.2.4. Bilgi ve İletişim Standartları .................................................................................... 44


13


Sayfa 13

1. KURUMSAL BİLGİLER


14


Sayfa 14

1.1. Kısa Bir Tarihçe

1.1.1. Onikişubat İlçesi’nin Tarihçesi

Kahramanmaraş’ın tarihi aynı zamanda Kahramanmaraş’ın kalbi konumundaki Onikişubat ilçesinin de tarihidir;

Tarih boyunca birçok uygarlığın merkezi olan Maraş’ta Hitit Krallığı, Hitit İmparatorluğu, Geç Hitit Prenslikleri, Asurlar, Medler, Persler, Kapadokya Krallığı, Roma İmparatorluğu ve Bizans İmparatorluğunun hüküm sürdükleri bilinmektedir. Bir süre Anadolu Selçuklu ve İlhanlı Devleti himayelerinde bulunan Maraş, 1377-1522 yılları arasından Dulkadir Beyliği idaresinde kalmıştır. 1.Dünya Savaşı sonunda önce İngilizlerin, sonra Fransızların işgaline uğrayan şehir, yurt savunmasında aktif bir rol üstlenerek Milli Mücadelenin güney cephesinden ilk zafer müjdesini verir. 12 Şubat 1920’de düşman işgalinden kurtulan şehrimize TBMM tarafından ‘İstiklal Madalyası’, 1973 yılında ise ‘Kahramanlık’ unvanı verilir. Kahramanmaraş, 14.346 km2’lik yüzölçümü ile Türkiye’nin 11. büyük şehri durumundadır. Kahramanmaraş il genelinin nüfusu ise bir milyonun üzerindedir. 37-38 kuzey paralelleri ile 36-37 doğu meridyenleri arasında yer alan ilimizde Merkez ilçe deniz seviyesinden 568 m. yükseklikte olup toprakların %59,7’sini dağlar, %24'ünü platolar ve %16,3’ünü de ovalar teşkil eder.

Kahramanmaraş dünyanın ekonomi lokomotifi sayılan tekstil ve hazır giyim sektöründe yüzlerce fabrikası, atölyesi, çelik çaydanlık ve tencere, metal iş kollarında gelişmiş sanayisi ve hidroelektrik santralleriyle Türkiye’nin hızla gelişen şehirleri arasında bulunmaktadır. Türk el sanatları alanında önemli bir yere sahip olan şehrimizde bakırcılık, yemenicilik, Osmanlı çarıkları, ahşap oymacılık, sim sırma işlemeciliği, iğne oyası, keçecilik, semercilik, külekçilik ve kuyumculuk alanlarında özgün yapıtlar ortaya konmaktadır.

Dondurma ve biberiyle ün salan Kahramanmaraş, doğal güzellikler, tarihi mekânları, ekonomisi ve bilim-kültür-sanat hayatıyla 21.yüzyıl Türkiye’sine yakışan kent olma özelliğini sürdürmektedir.

1.1.2. Onikişubat Belediyesinin Tarihçesi

Onikişubat Belediyesi; 12.11.2012 tarih ve 6360 sayılı "On Üç İlde Büyükşehir Belediyesi Ve Yirmi Altı İlçe Kurulması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ’la 30 Mart 2014 tarihinde kurulmuştur. Bu tarihte yapılan yerel seçimle; Kahramanmaraş ilinde, Kahramanmaraş Belediyesinin mahalleleri merkez olmak üzere, aynı listede yer alan köyler ve belediyelerden oluşan Onikişubat ilçesi ve aynı adla Onikişubat Belediyesi ihdas edilmiştir.

İlçemizin ve Belediyemizin adı olan ‘Onikişubat’ ismi Kahramanmaraş’ımızın düşman işgalinden kurtuluş tarihi olan 12 Şubat 1920’den gelmektedir.

Belediyemiz, 240.464 ha. Yüzölçümü, 136 mahallesi, Türkiye’mizin 30 ilinden büyük 384.000 nüfusuyla Onikişubat ilçemize ve halkına hizmet vermektedir.

Onikişubat Belediyesi olarak Şekerdere Bulvarı’ndaki Başkanlık binamızda hizmet vermekteyiz. Belediye Başkanımızın, göreve başladığı ilk andan itibaren birincil önceliği olan; yeni Belediye Binamız için uygun arsa bulunmuş, ihale işlemleri tamamlanmış, inşaatına başlanmıştır.


Sayfa 13

1. KURUMSAL BİLGİLER


15


Sayfa 15

1.2. Onikişubat Belediyesinin Temel Politika Öncelikleri

1.2.1. MİSYON&VİZYON&DEĞERLERİMİZ


16


Sayfa 16

MİSYON

Sosyal adalet ilkemiz doğrultusunda doğal ve kültürel değerlerimizi koruyarak, Onikişubatlılar’ın yaşam standartlarını yükseltmek için katılımcı ve insan odaklı yaklaşımları kapsayan “Planlı, Katılımcı Belediyecilik ”anlayışıyla hizmet sunmak.

VİZYON

Ulusal ve uluslararası belediyecilikte AB standartlarının üzerine çıkaracak sürekli gelişme düşüncesinden hareketle yaratıcılığı, yenilikleri destekleyen gerekli bilgi ve becerilerle donatılmış bireylerle belediyemizi saygın bir kurum haline getirmek. Alt yapıdan üst yapıya kadar kentsel tasarımında modern bir şehre yakışır ilçe olup, tüm kentin ilgisini çekecek büyük donatıları içinde barındıran, yaşayanlarının beklentilerine cevap bulabilecekleri, huzurlu ve sağlıklı bir cazibe kenti oluşturmaktır.

DEĞERLERİMİZ

Onikişubat Belediyesi, Onikişubat ve Onikişubatlılar’ a hizmet üretirken aşağıda belirtilen değerlere bağlı kalacaktır.

İnsan Odaklı: Hizmetlerin planlanması ve uygulanmasında önce insan

Şeffaf ve Güvenilir: Tarafsız ve şeffaf yönetim

Verimli: Kaynakların amacına uygun, etkin ve verimli kullanımı

Katılımcı: Tüm paydaşların temsil edildiği katılımcı yönetim

Çevreye Duyarlı: Çevreye duyarlı, sağlıklı ve sürdürülebilir kentleşme

Hesap Verebilir: Her faaliyet ve çalışmanın kaynak ve harcamalarını açık ve net olarak sunabilen bir yönetim

Bilgiye dayalı vizyon er yaklaşım: Uzmanlığı ve bilgiyi esas alan, entelektüel birikime değer veren kurumsal yönetim

Kaliteli ve Etkin hizmet anlayışı: Hızlı, kaliteli, güvenilir ve güler yüzlü hizmet

Personel Gelişimine önem: Personel eğitimi ve gelişimine açık, personelini bilişim ve teknolojiden azami düzeyde yararlandıran

Tarihsel ve Kültürel Bilinç: Doğal, tarihi ve kültürel mirasa sahip çıkarak gelecek nesillere aktarma

Sosyal Adalet: Toplumsal sorumluluğun bilincinde, adil ve güvenilir sosyal belediyecilik. Hukuka ve etik değerlere uygun hizmet

Öncü Belediyecilik: Oluşturduğu yeni yerel yönetim anlayışıyla ve büyük projelere attığı imzalar ile örnek. Deneyimlerine dayanarak diğer yerel yönetimlere destek ve yönlendirici olan bir yönetim anlamlarına gelmektedir.


Sayfa 15

1.2. Onikişubat Belediyesinin Temel Politika Öncelikleri

1.2.1. MİSYON&VİZYON&DEĞERLERİMİZ


17


Sayfa 17

1.2.2. Belediyemizin Stratejik Amaç ve Hedefleri Strateji Geliştirme Birimimizin hazırladığı Onikişubat Belediyesi 2015-2019 Stratejik

Planında belediyemiz, 5 stratejik amaç ve16 stratejik hedef belirlemiş olup, bunlar aşağıda sıralanmıştır.

STRATEJİK AMAÇ STRATEJİK HEDEF

SA 1. Kentlilik bilincini geliştirmek ve yaşam kalitesini yükseltmek için eğitim, sağlık,

sosyal ve kültürel hizmet alanlarında yatırım yapmak

Hedef 1.1. Bölgeyi kültür, sanat ve sosyal yaşamın merkezi haline getirmek ve bölgesel bir çekim merkezi ortaya çıkarmak

PG 1. Belediyenin kültür etkinliklerinden faydalanan kişi sayısı (adet):

PG 2. Kültürel etkinlik sayısı (adet):

PG 3. Sosyal etkinliklere katılan kişi sayısı / Sosyal etkinlik sayısı (adet):

PG 4. Spor tesislerinden yararlanan kişi sayısı (adet):

Hedef 1.2. Sosyal destek ve uyum hizmetlerinin sayısını artırmak

PG 1. Sosyal destek amaçlı tesis sayısı (adet):

PG 2. Uygulanan sosyal destek ve uyum projesi sayısı (adet):

PG 3. Sosyal destek ve uyum hizmetlerinden yararlanan kişi sayısı (adet):

Hedef 1.3. İlçedeki eğitim altyapısını desteklemek ve her alanda eğitim imkanları sunmak

PG 1. Eğitim programlarından yararlanan kişi sayısı (adet):

PG 2. Üniversitelerle işbirliği yapılarak kurulacak bilim merkezi sayısı (adet):

PG 3. Yapılacak eğitim tesisi sayısı (adet):

SA 2. Kentsel tasarım uygulamalarıyla planlı

yapılaşmayı sağlayarak Tarihi ve doğal dokuya uygun çağdaş ve

estetik bir kent oluşturmak

Hedef 2.1. İlçe sınırları bütününde fiziki planları tamamlamak

PG 1. Planlı alan Oranı (Planlı alan /Tüm ilçe yüzölçümü) (%):

Hedef 2.2. İlçemizdeki problemli bölgelere özgü çözümler üretmek ve mevcut kent dokusunu yenilemek

PG 1. Kentsel tasarım proje alanı (Ha):

PG 2. U.İ.P.'na aktarılan kentsel tasarım proje alanı (Ha):

PG 3. İlçemizde düzenlenen cadde, sokak ve meydan sayısı (adet):

PG 4. Düzenlenen park ve rekreasyon alanı (Ha):

Hedef 2.3. Doğal ve tarihi zenginliklerimizi daha etkin değerlendirerek bölgede turizm potansiyelini artırma

PG 1. Restorasyon Projesi tamamlanan tarihi eser sayısı (adet):

PG 2. Restorasyonu tamamlanan tarihi eser sayısı (adet):

PG 3. Düzenlenerek kullanıma açılan doğal alan ve rekreasyon alanları (Ha):

SA 3. İlçe halkına istihdam olanağı yaratarak sosyal refah

seviyesini yükseltmek

Hedef 3.1. Mesleki yeterlilikleri artırarak ilçe halkının istihdama katılımını yükseltmek

PG 1. Belediyenin meslek edindirme kurslarına katılan kişi sayısı (adet):

PG 2. Belediye hizmetleri sonucu istihdama katılan ilçe halkı (adet):

Hedef 3.2. Yatırımları teşvik ederek istihdam potansiyelini artırmak


18


Sayfa 18

PG 1. İstihdam yaratmaya yönelik projeler ile oluşturulacak istihdam kapasitesi (adet):

SA 4. Kurumsal gelişimin sürekliliğini sağlayarak hizmetlerin etkinlik ve verimliliğini artırmak

Hedef 4.1. Çalışanların gelişimini sağlamak ve motivasyonunu artırmak

PG 1. Hizmet içi mesleki eğitimlere katılan personel sayısı (adet):

PG 2. Çalışanların memnuniyet oranı (%):

PG 3. Çalışanların performans sistematiğinin tamamlanma oranı (%):

Hedef 4.2.Fiziki ve teknolojik altyapıyı geliştirmek

PG 1. Bilgisayar sayısı/personel sayısı (adet):

PG 2. Personel başına düşen ofis alanı (m2):

Hedef 4.3. Kurumun tanıtımını sağlamak ve imajını güçlendirmek

PG 1. Belediye faaliyetlerinin medyada yer alma sayısı (adet):

PG 2. Kurum tanıtımına yönelik yazılı ve görsel yayın sayısı (adet):

Hedef 4.4. Belediye hizmetlerinin etkinliğini ve verimliliğini artırmak

PG 1. İletişim araçlarıyla toplanan talep sayısının/toplam talebe oranı (%):

PG 2. Cevaplanan talep sayısının/toplam talebe oranı (%):

PG 3. Karşılanan talep sayısı / Belediye faaliyetlerini ilgilendiren toplam (%):

PG 4. Hizmet alanların memnuniyet oranı (%):

PG 5. Elektronik ortamda verilen hizmet sayısı (modül/hizmet adedi):

Hedef 4.5.Koordinasyonun ve kurum içi iletişimin güçlendirilmesi

PG 1. Süreç Yönetim sistematiğinin tamamlanma oranı (%):

PG 2. Kurum içi koordinasyona yönelik etkinlik sayısı (adet/kişi):

Hedef 4.6. Belediye kaynaklarını en uygun ve doğru biçimde kullanmak, kaynak verimliliği ve potansiyelini artırmak

PG 1. Tahsilatın tahakkuka oranı (%):

PG 2. Tahsilatın bütçeye oranı (%):

PG 3. Sağlanan fon ve diğer kaynak miktarı (TL, €, $):

PG 4. Cari harcamaların bütçeye oranı (%):

PG 5. Kişi Başına Düşen Bütçe Payı (TL):

SA 5. Ekolojik dengeyi koruyarak ve geri dönüşüm faaliyetlerini

artırarak çevre ve insan sağlığını gözetmek

Hedef 5.1. Geri dönüşüm faaliyetlerini artırmak

PG 1. Geri dönüştürülen atık miktarı/ Toplam atık miktarı (%):

PG 2. Atık Pil Dönüşüm Oranı (gr/kişi):

PG 3. Geri Dönüşüm Çalışması Yapılan Konut Sayısı (adet):

PG 4. Geri Dönüşüm Çalışması Yapılan İşyeri Sayısı (adet):

PG 5.Çevre Konusunda Eğitim Verilen Kişi Sayısı (adet):

Hedef 5.2. Çevre ve insan sağlığını etkileyen faktörleri iyileştirmek

PG 1. Denetimi yapılan işyeri sayısı / Toplam işyeri sayısı (%):

PG 2. Denetim sonrası iyileşme sağlanan işyeri sayısı (adet):


Sayfa 17

1.2.2. Belediyemizin Stratejik Amaç ve Hedefleri Strateji Geliştirme Birimimizin hazırladığı Onikişubat Belediyesi 2015-2019 Stratejik

Planında belediyemiz, 5 stratejik amaç ve16 stratejik hedef belirlemiş olup, bunlar aşağıda sıralanmıştır.

STRATEJİK AMAÇ STRATEJİK HEDEF

SA 1. Kentlilik bilincini geliştirmek ve yaşam kalitesini yükseltmek için eğitim, sağlık,

sosyal ve kültürel hizmet alanlarında yatırım yapmak

Hedef 1.1. Bölgeyi kültür, sanat ve sosyal yaşamın merkezi haline getirmek ve bölgesel bir çekim merkezi ortaya çıkarmak

PG 1. Belediyenin kültür etkinliklerinden faydalanan kişi sayısı (adet):

PG 2. Kültürel etkinlik sayısı (adet):

PG 3. Sosyal etkinliklere katılan kişi sayısı / Sosyal etkinlik sayısı (adet):

PG 4. Spor tesislerinden yararlanan kişi sayısı (adet):

Hedef 1.2. Sosyal destek ve uyum hizmetlerinin sayısını artırmak

PG 1. Sosyal destek amaçlı tesis sayısı (adet):

PG 2. Uygulanan sosyal destek ve uyum projesi sayısı (adet):

PG 3. Sosyal destek ve uyum hizmetlerinden yararlanan kişi sayısı (adet):

Hedef 1.3. İlçedeki eğitim altyapısını desteklemek ve her alanda eğitim imkanları sunmak

PG 1. Eğitim programlarından yararlanan kişi sayısı (adet):

PG 2. Üniversitelerle işbirliği yapılarak kurulacak bilim merkezi sayısı (adet):

PG 3. Yapılacak eğitim tesisi sayısı (adet):

SA 2. Kentsel tasarım uygulamalarıyla planlı

yapılaşmayı sağlayarak Tarihi ve doğal dokuya uygun çağdaş ve

estetik bir kent oluşturmak

Hedef 2.1. İlçe sınırları bütününde fiziki planları tamamlamak

PG 1. Planlı alan Oranı (Planlı alan /Tüm ilçe yüzölçümü) (%):

Hedef 2.2. İlçemizdeki problemli bölgelere özgü çözümler üretmek ve mevcut kent dokusunu yenilemek

PG 1. Kentsel tasarım proje alanı (Ha):

PG 2. U.İ.P.'na aktarılan kentsel tasarım proje alanı (Ha):

PG 3. İlçemizde düzenlenen cadde, sokak ve meydan sayısı (adet):

PG 4. Düzenlenen park ve rekreasyon alanı (Ha):

Hedef 2.3. Doğal ve tarihi zenginliklerimizi daha etkin değerlendirerek bölgede turizm potansiyelini artırma

PG 1. Restorasyon Projesi tamamlanan tarihi eser sayısı (adet):

PG 2. Restorasyonu tamamlanan tarihi eser sayısı (adet):

PG 3. Düzenlenerek kullanıma açılan doğal alan ve rekreasyon alanları (Ha):

SA 3. İlçe halkına istihdam olanağı yaratarak sosyal refah

seviyesini yükseltmek

Hedef 3.1. Mesleki yeterlilikleri artırarak ilçe halkının istihdama katılımını yükseltmek

PG 1. Belediyenin meslek edindirme kurslarına katılan kişi sayısı (adet):

PG 2. Belediye hizmetleri sonucu istihdama katılan ilçe halkı (adet):

Hedef 3.2. Yatırımları teşvik ederek istihdam potansiyelini artırmak


19


Sayfa 19

PG 3. Kişi başına düşen yeşil alan miktarı (m2):

1.3. Yetki, Görev Ve Sorumluluklar

1.3.1. Onikişubat Belediye Başkanlığı Mevzuat Analizi Anayasamızın 127. maddesinde, mahallî idareler; il, belediye veya köy halkının mahallî

müşterek ihtiyaçlarını karşılamak üzere kuruluş esasları kanunla belirtilen ve karar organları, gene kanunda gösterilen, seçmenler tarafından seçilerek oluşturulan kamu tüzel kişileri şeklinde tanımlanmıştır.

Onikişubat İlçesinin mahalli müşterek ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan Belediyemiz, kaynağı başta Anayasamız olmak üzere çeşitli mevzuat düzenlemeleri kapsamında görevlerini yerine getirmekte, bu görevlerini yerini getirirken yine değişik mevzuat hükümlerinden kaynaklanan yetkileri kullanmakta, nihayetinde bu görev ve yetkileri dolayısıyla birçok sorumluluklar üstlenmektedir.

Diğer taraftan Anayasamızın yukarıda yer verilen maddesinde, “Mahallî idarelerin kuruluş ve görevleri ile yetkileri, yerinden yönetim ilkesine uygun olarak kanunla düzenlenir” hükmü bulunduğundan, Onikişubat Belediyesinin görev, yetki ve sorumlulukları çeşitli kanunlarla ortaya konulmuştur.

Onikişubat Belediye Başkanlığının, görev, yetki ve sorumluluklarını düzenleyen birçok kanun olmakla birlikte, 5393 sayılı Belediye Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu belirleyici olmaktadır.

1.3.1.1. 5393 sayılı Belediye Kanunu

5393 sayılı Belediye Kanunu, Belediyelerin görev, yetki ve imtiyazlarını düzenlemiştir. Buna göre Onikişubat Belediyesi’nin görev ve sorumlulukları aşağıda belirtilmiştir;

Belediye mahalli müşterek nitelikte olmak şartıyla: imar, ulaşım gibi kentsel altyapı, coğrafi ve kent bilgi sistemleri, çevre ve çevre sağlığı, temizlik ve katı atık, zabıta, acil yardım, kurtarma ve ambulans, ağaçlandırma, park ve yeşil alanlar, konut, kültür ve sanat, turizm ve tanıtım, gençlik ve spor, sosyal hizmet ve yardım, nikâh, meslek ve beceri kazandırma, ekonomi ve ticaretin geliştirilmesi hizmetlerini yapar ve yaptırır.

Nüfusu 100.000’in üzerindeki belediyeler, kadınlar ve çocuklar için konukevleri açmak zorundadır.

Devlete ait her derecedeki okul binalarının inşaatı ile bakım ve onarımını yapabilir, her türlü araç, gereç ve malzeme ihtiyaçlarını karşılayabilir.

Sağlıkla ilgili her türlü tesisi açabilir ve işletebilir.

Mabetlerin yapımı, bakımı ve onarımını yapabilir.

Kültür ve tabiat varlıkları ile tarihi dokunun ve kent tarihi bakımından önem taşıyan mekânların bakım ve onarımını yapabilir, korunması mümkün olmayanları aslına uygun olarak yeniden inşa edebilir.

Gerektiğinde, sporu teşvik etmek amacıyla; gençlere spor malzemesi verir, amatör spor karşılaşmaları düzenler, müsabakalarda üstün başarı gösteren veya derece alan öğrencilere, sporculara, teknik yöneticilere ve antrenörlere belediye meclisi kararıyla ödül verebilir.

Amatör spor kulüplerine ayni ve nakdi yardım yapar ve gerekli desteği sağlar.

Gıda bankacılığı yapabilir.

Hizmetlerin yerine getirilmesinde öncelik sırası; belediyenin mali durumu ve hizmetin ivediliği dikkate alınarak belirlenir. Belediye hizmetleri, vatandaşlara en yakın yerlerde ve en uygun


20


Sayfa 20

yöntemlerle sunulur. Hizmet sunumunda engelli, yaşlı, düşkün ve dar gelirlilerin durumuna uygun yöntemler uygulanır.

Belediyenin görev, sorumluluk ve yetki alanı belediye sınırlarını kapsar. Belediye meclisinin kararı ile mücavir alanlara da belediye hizmeti götürülebilir.

5393 sayılı Belediye Kanunu çerçevesinde Onikişubat Belediyesi’nin yetkileri ve imtiyazları aşağıda belirtilmiştir;

Belde sakinlerinin mahalli müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla her türlüfaaliyetvegirişimde bulunmak,

Yönetmelik çıkarmak (Ör. Tarifeler Yönetmeliği),

Kanunlarda belirtilen cezaları vermek, (Ör. 3194 sayılı Kanunun 42. Md., Kabahatler Kanunu vs.)

Gerçek ve tüzel kişilerin faaliyetleri ile ilgili olarak kanunlarda belirtilen izin veya ruhsat vermek, (Yapı, Yapı Kullanma, İşyeri Açma ve Çalıştırma…)

6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında Kanuna göre; Vergi, resim, harç, katkı ve katılma paylarının tarh, tahakkuk ve tahsilini yapmak,

Katı atıkların toplanması, geri kazanımı, ortadan kaldırılması ve depolanması ile ilgili bütün hizmetleri yapmak,

Belediye ve mücavir alan sınırları içerisinde taşınmaz almak, kamulaştırmak, satmak, kiralamak veya kiraya vermek, trampa etmek, tahsis etmek, bunlar üzerinde sınırlı ayni hak tesis etmek,

Borç almak, bağış kabul etmek,

Vergi, resim ve harçlar dışında kalan dava konusu uyuşmazlıkların anlaşmayla tasfiyesine karar vermek,

Sıhhi ve Gayrisıhhi müesseseler ile umuma açık istirahat ve eğlence yerlerini ruhsatlandırmak ve denetlemek,

İzinsiz satış yapan seyyar satıcıları faaliyetten men etmek,

Reklam panoları ve tanıtıcı tabelalar konusunda standartlar getirmek,

Belediye, belediye meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun olarak görev ve sorumluluk alanlarına giren konularda; Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, kamu yararına çalışan derneklerle ortak iş, ortak proje yapabilir;

Bu ortaklık ve işbirliği türleri şunlardır;

• Yapım, Bakım, Onarım ve Taşıma İşleri, ayni yardım araç ve personel temini, ortak hizmet projesi yapabilmesi, kamu idarelerine taşınmaz tahsisi ve devri, taşınmazların kamu idarelerine kiraya verilmesi, özel kişilere arsa tahsisi, tarihi eser niteliğindeki taşınmazların tahsisi,

• Dernek ve Vakıflara yardım, hizmet dışı kalan taşınırların verilmesi,

1.3.1.2. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’yla belediyelerde gelir ve gider süreci, mali işlemlerde görev alanlar ve bunların mali sorumlulukları ortaya konulmuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde Onikişubat Belediyesi ile ilgili hukuki düzenlemeler şunlardır;

Belediyenin giderlerini düzenleyen mevzuat hükümleri; Kanunun amacı, kalkınma planları ve programlarda yer alan politika ve hedefler doğrultusunda kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ve kullanılmasını, hesap verebilirliği ve mali saydamlığı sağlamak üzere, kamu mali yönetiminin yapısını ve işleyişini, kamu bütçelerinin hazırlanmasını, uygulanmasını, tüm mali işlemlerin muhasebeleştirilmesini, raporlanmasını ve mali kontrolü düzenlemektir.


Sayfa 19

PG 3. Kişi başına düşen yeşil alan miktarı (m2):

1.3. Yetki, Görev Ve Sorumluluklar

1.3.1. Onikişubat Belediye Başkanlığı Mevzuat Analizi Anayasamızın 127. maddesinde, mahallî idareler; il, belediye veya köy halkının mahallî

müşterek ihtiyaçlarını karşılamak üzere kuruluş esasları kanunla belirtilen ve karar organları, gene kanunda gösterilen, seçmenler tarafından seçilerek oluşturulan kamu tüzel kişileri şeklinde tanımlanmıştır.

Onikişubat İlçesinin mahalli müşterek ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan Belediyemiz, kaynağı başta Anayasamız olmak üzere çeşitli mevzuat düzenlemeleri kapsamında görevlerini yerine getirmekte, bu görevlerini yerini getirirken yine değişik mevzuat hükümlerinden kaynaklanan yetkileri kullanmakta, nihayetinde bu görev ve yetkileri dolayısıyla birçok sorumluluklar üstlenmektedir.

Diğer taraftan Anayasamızın yukarıda yer verilen maddesinde, “Mahallî idarelerin kuruluş ve görevleri ile yetkileri, yerinden yönetim ilkesine uygun olarak kanunla düzenlenir” hükmü bulunduğundan, Onikişubat Belediyesinin görev, yetki ve sorumlulukları çeşitli kanunlarla ortaya konulmuştur.

Onikişubat Belediye Başkanlığının, görev, yetki ve sorumluluklarını düzenleyen birçok kanun olmakla birlikte, 5393 sayılı Belediye Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu belirleyici olmaktadır.

1.3.1.1. 5393 sayılı Belediye Kanunu

5393 sayılı Belediye Kanunu, Belediyelerin görev, yetki ve imtiyazlarını düzenlemiştir. Buna göre Onikişubat Belediyesi’nin görev ve sorumlulukları aşağıda belirtilmiştir;

Belediye mahalli müşterek nitelikte olmak şartıyla: imar, ulaşım gibi kentsel altyapı, coğrafi ve kent bilgi sistemleri, çevre ve çevre sağlığı, temizlik ve katı atık, zabıta, acil yardım, kurtarma ve ambulans, ağaçlandırma, park ve yeşil alanlar, konut, kültür ve sanat, turizm ve tanıtım, gençlik ve spor, sosyal hizmet ve yardım, nikâh, meslek ve beceri kazandırma, ekonomi ve ticaretin geliştirilmesi hizmetlerini yapar ve yaptırır.

Nüfusu 100.000’in üzerindeki belediyeler, kadınlar ve çocuklar için konukevleri açmak zorundadır.

Devlete ait her derecedeki okul binalarının inşaatı ile bakım ve onarımını yapabilir, her türlü araç, gereç ve malzeme ihtiyaçlarını karşılayabilir.

Sağlıkla ilgili her türlü tesisi açabilir ve işletebilir.

Mabetlerin yapımı, bakımı ve onarımını yapabilir.

Kültür ve tabiat varlıkları ile tarihi dokunun ve kent tarihi bakımından önem taşıyan mekânların bakım ve onarımını yapabilir, korunması mümkün olmayanları aslına uygun olarak yeniden inşa edebilir.

Gerektiğinde, sporu teşvik etmek amacıyla; gençlere spor malzemesi verir, amatör spor karşılaşmaları düzenler, müsabakalarda üstün başarı gösteren veya derece alan öğrencilere, sporculara, teknik yöneticilere ve antrenörlere belediye meclisi kararıyla ödül verebilir.

Amatör spor kulüplerine ayni ve nakdi yardım yapar ve gerekli desteği sağlar.

Gıda bankacılığı yapabilir.

Hizmetlerin yerine getirilmesinde öncelik sırası; belediyenin mali durumu ve hizmetin ivediliği dikkate alınarak belirlenir. Belediye hizmetleri, vatandaşlara en yakın yerlerde ve en uygun


21


Sayfa 21

1.3.1.3. Diğer Kanunlarla Verilen Görevler

Belediye Kanununun 14. maddesinin metninde sayılan görev ve yetkiler haricinde diğer mevzuatın belediyelere tevdi ettiği görevler bulunmaktadır.

Bu görevlendirme sistematik olarak Belediye Kanununa ek yapmaktan daha çok ilgili kanunlarda müstakil hükümler olarak düzenlenmiştir.

2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, 5199 sayılı Hayvanları Koruma Kanunu, 1593 sayılı Umumi Hıfzıssıhha Kanunu, 3194 sayılı İmar Kanunu, 2872 sayılı Çevre Kanunu, 775 sayılı Gecekondu Kanunu, 4077 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun, 4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu, 3572 sayılı İş Yeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına dair Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulüne Dair Kanun, 5378 sayılı Özürlüler ve Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, 5395 sayılı Çocuk Koruma Kanunu, 5393 sayılı Kanunun 37. ve 60. Maddeleri ile 4109 sayılı Asker Ailelerinden Muhtaç Olanlara Yardım Hakkında Kanun, 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu, 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve 4735 sayılı Kamu ihaleleri Sözleşmeleri Kanunu, 2464 sayılı Belediye Gelirleri ve 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu, 2380 sayılı Belediyelere ve il Özel İdarelerine Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve 6183 sayılı Amme Alacaklarını Tahsil Usulü Hakkında Kanun gibi birçok kanun belediyelere görev tevdi etmiştir.

1.3.2. Belediye Karar Organları

5393 sayılı Kanuna göre belediye idaresinin organları; belediye meclisi, belediye encümeni ve belediye başkanından oluşmaktadır. 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu da benzer bir düzenleme öngörmüştür.

5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 3.maddesinde, Belediye; “Belde sakinlerinin mahallî müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan ve karar organı seçmenler tarafından seçilerek oluşturulan, idarî ve malî özerkliğe sahip kamu tüzel kişisi” şeklinde tanımlanmıştır. Yine söz konusu Kanun’un aynı maddesinde, belediye organlarının, belediye meclisi, belediye encümeni ve belediye başkanı olduğu hükme bağlanmıştır.

1.3.2.1. Belediye Meclisi

Belediye meclisi, belediyenin karar organıdır ve ilgili kanunda gösterilen esas ve usullere göre seçilmiş üyelerden oluşmaktadır. Belediye meclisinin görev ve yetkileri ise, sözü edilen Kanun’un 18.maddesinde sayılmış olup, aşağıda sıralanmıştır;

a) Stratejik plân ile yatırım ve çalışma programlarını, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini görüşmek ve kabul etmek. b) Bütçe ve kesin hesabı kabul etmek, bütçede kurumsal kodlama yapılan birimler ile fonksiyonel sınıflandırmanın birinci düzeyleri arasında aktarma yapmak. c) Belediyenin imar plânlarını görüşmek ve onaylamak, büyükşehir ve il belediyelerinde il çevre düzeni plânını kabul etmek. Belediye sınırları il sınırı olan Büyükşehir Belediyelerinde il çevre düzeni planı ilgili Büyükşehir Belediyeleri tarafından yapılır veya yaptırılır ve doğrudan Belediye Meclisi tarafından onaylanır. d) Borçlanmaya karar vermek. e) Taşınmaz mal alımına, satımına, takasına, tahsisine, tahsis şeklinin değiştirilmesine veya tahsisli bir taşınmazın kamu hizmetinde ihtiyaç duyulmaması hâlinde tahsisin kaldırılmasına; üç yıldan fazla kiralanmasına ve süresi otuz yılı geçmemek kaydıyla bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesisine karar vermek.


22


Sayfa 22

f) Kanunlarda vergi, resim, harç ve katılma payı konusu yapılmayan ve ilgililerin isteğine bağlı hizmetler için uygulanacak ücret tarifesini belirlemek. g) Şartlı bağışları kabul etmek. h) Vergi, resim ve harçlar dışında kalan ve miktarı beş bin TL'den fazla dava konusu olan belediye uyuşmazlıklarını sulh ile tasfiyeye, kabul ve feragate karar vermek. i) Bütçe içi işletme ile 6762 sayılı Türk Ticaret Kanununa tâbi ortaklıklar kurulmasına veya bu ortaklıklardan ayrılmaya, sermaye artışına ve gayrimenkul yatırım ortaklığı kurulmasına karar vermek. j) Belediye adına imtiyaz verilmesine ve belediye yatırımlarının yap-işlet veya yap-işlet-devret modeli ile yapılmasına; belediyeye ait şirket, işletme ve iştiraklerin özelleştirilmesine karar vermek. k) Meclis başkanlık divanını ve encümen üyeleri ile ihtisas komisyonları üyelerini seçmek. l) Norm kadro çerçevesinde belediyenin ve bağlı kuruluşlarının kadrolarının ihdas, iptal ve değiştirilmesine karar vermek. m) Belediye tarafından çıkarılacak yönetmelikleri kabul etmek. n) Meydan, cadde, sokak, park, tesis ve benzerlerine ad vermek; mahalle kurulması, kaldırılması, birleştirilmesi, adlarıyla sınırlarının tespiti ve değiştirilmesine karar vermek; beldeyi tanıtıcı amblem, flama ve benzerlerini kabul etmek. o) Diğer mahallî idarelerle birlik kurulmasına, kurulmuş birliklere katılmaya veya ayrılmaya karar vermek. p) Yurt içindeki ve İçişleri Bakanlığının izniyle yurt dışındaki belediyeler ve mahallî idare birlikleriyle karşılıklı iş birliği yapılmasına; kardeş kent ilişkileri kurulmasına; ekonomik ve sosyal ilişkileri geliştirmek amacıyla kültür, sanat ve spor gibi alanlarda faaliyet ve projeler gerçekleştirilmesine; bu çerçevede arsa, bina ve benzeri tesisleri yapma, yaptırma, kiralama veya tahsis etmeye karar vermek, q) Fahrî hemşerilik payesi ve beratı vermek. r) Belediye başkanıyla encümen arasındaki anlaşmazlıkları karara bağlamak. s) Mücavir alanlara belediye hizmetlerinin götürülmesine karar vermek. t) İmar plânlarına uygun şekilde hazırlanmış belediye imar programlarını görüşerek kabul etmek.

Onikişubat Belediye Meclisi, Belediye Başkanımız başkanlığında 37 üyeden oluşmaktadır. Belediye Meclisimiz 5’er üyeden oluşan komisyonlarla faaliyetlerini sürdürmektedir. Komisyonlarımız şunlardır; Plan ve Bütçe Komisyonu, İmar Planı Komisyonu, Kültür Sanat ve Aile Komisyonu, Çevre ve Sağlık Komisyonu, Sosyal Hizmetler ve Yardımlaşma Komisyonu, Gençlik ve Spor Komisyonu, Fiziksel ve Zihinsel Engelliler Komisyonu, Hukuk Komisyonu.

1.3.2.2. Belediye Encümeni

Encümen, belediye başkanının başkanlığında; il belediyelerinde ve nüfusu 100.000'in üzerindeki belediyelerde, belediye meclisinin her yıl kendi üyeleri arasından bir yıl için gizli oyla seçeceği üç üye, malî hizmetler birim amiri ve belediye başkanının birim amirleri arasından bir yıl için seçeceği iki üye olmak üzere yedi kişiden oluşur.

Belediye encümeninin görev ve yetkileri, 5393 sayılı Kanun’un 34.maddesinde sayılmıştır. Buna göre;

a) Stratejik plân ve yıllık çalışma programı ile bütçe ve kesin hesabı inceleyip belediye meclisine görüş bildirmek. b) Yıllık çalışma programına alınan işlerle ilgili kamulaştırma kararlarını almak ve uygulamak. c) Öngörülmeyen giderler ödeneğinin harcama yerlerini belirlemek. d) Bütçede fonksiyonel sınıflandırmanın ikinci düzeyleri arasında aktarma yapmak. e) Kanunlarda öngörülen cezaları vermek. f) Vergi, resim ve harçlar dışında kalan dava konusu olan belediye uyuşmazlıklarının anlaşma ile tasfiyesine karar vermek. g) Taşınmaz mal satımına, trampasına ve tahsisine ilişkin meclis kararlarını uygulamak; süresi üç yılı geçmemek üzere kiralanmasına karar vermek.


Sayfa 21

1.3.1.3. Diğer Kanunlarla Verilen Görevler

Belediye Kanununun 14. maddesinin metninde sayılan görev ve yetkiler haricinde diğer mevzuatın belediyelere tevdi ettiği görevler bulunmaktadır.

Bu görevlendirme sistematik olarak Belediye Kanununa ek yapmaktan daha çok ilgili kanunlarda müstakil hükümler olarak düzenlenmiştir.

2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, 5199 sayılı Hayvanları Koruma Kanunu, 1593 sayılı Umumi Hıfzıssıhha Kanunu, 3194 sayılı İmar Kanunu, 2872 sayılı Çevre Kanunu, 775 sayılı Gecekondu Kanunu, 4077 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun, 4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu, 3572 sayılı İş Yeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına dair Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulüne Dair Kanun, 5378 sayılı Özürlüler ve Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, 5395 sayılı Çocuk Koruma Kanunu, 5393 sayılı Kanunun 37. ve 60. Maddeleri ile 4109 sayılı Asker Ailelerinden Muhtaç Olanlara Yardım Hakkında Kanun, 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu, 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve 4735 sayılı Kamu ihaleleri Sözleşmeleri Kanunu, 2464 sayılı Belediye Gelirleri ve 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu, 2380 sayılı Belediyelere ve il Özel İdarelerine Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve 6183 sayılı Amme Alacaklarını Tahsil Usulü Hakkında Kanun gibi birçok kanun belediyelere görev tevdi etmiştir.

1.3.2. Belediye Karar Organları

5393 sayılı Kanuna göre belediye idaresinin organları; belediye meclisi, belediye encümeni ve belediye başkanından oluşmaktadır. 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu da benzer bir düzenleme öngörmüştür.

5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 3.maddesinde, Belediye; “Belde sakinlerinin mahallî müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan ve karar organı seçmenler tarafından seçilerek oluşturulan, idarî ve malî özerkliğe sahip kamu tüzel kişisi” şeklinde tanımlanmıştır. Yine söz konusu Kanun’un aynı maddesinde, belediye organlarının, belediye meclisi, belediye encümeni ve belediye başkanı olduğu hükme bağlanmıştır.

1.3.2.1. Belediye Meclisi

Belediye meclisi, belediyenin karar organıdır ve ilgili kanunda gösterilen esas ve usullere göre seçilmiş üyelerden oluşmaktadır. Belediye meclisinin görev ve yetkileri ise, sözü edilen Kanun’un 18.maddesinde sayılmış olup, aşağıda sıralanmıştır;

a) Stratejik plân ile yatırım ve çalışma programlarını, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini görüşmek ve kabul etmek. b) Bütçe ve kesin hesabı kabul etmek, bütçede kurumsal kodlama yapılan birimler ile fonksiyonel sınıflandırmanın birinci düzeyleri arasında aktarma yapmak. c) Belediyenin imar plânlarını görüşmek ve onaylamak, büyükşehir ve il belediyelerinde il çevre düzeni plânını kabul etmek. Belediye sınırları il sınırı olan Büyükşehir Belediyelerinde il çevre düzeni planı ilgili Büyükşehir Belediyeleri tarafından yapılır veya yaptırılır ve doğrudan Belediye Meclisi tarafından onaylanır. d) Borçlanmaya karar vermek. e) Taşınmaz mal alımına, satımına, takasına, tahsisine, tahsis şeklinin değiştirilmesine veya tahsisli bir taşınmazın kamu hizmetinde ihtiyaç duyulmaması hâlinde tahsisin kaldırılmasına; üç yıldan fazla kiralanmasına ve süresi otuz yılı geçmemek kaydıyla bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesisine karar vermek.


23


Sayfa 23

h) Umuma açık yerlerin açılış ve kapanış saatlerini belirlemek. i) Diğer kanunlarda belediye encümenine verilen görevleri yerine getirmek.

Onikişubat Belediye Encümeni, Belediye Başkanımız başkanlığında 7 üyeden oluşmaktadır. Belediye meclisimizden üç üye, Mali Hizmetler Müdürümüz, İmar ve Şehircilik Müdürümüz ve Yazı İşleri Müdürümüz.

1.3.2.3. Belediye Başkanı

Belediye başkanı, belediye idaresinin başı ve belediye tüzel kişiliğinin temsilcisidir. Belediye başkanı, görevinin devamı süresince siyasî partilerin yönetim ve denetim organlarında görev alamaz; profesyonel spor kulüplerinin başkanlığını yapamaz ve yönetiminde bulunamaz. Başkan, genel olarak belediye teşkilâtının en üst amiri sıfatıyla, belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, belediyenin hak ve menfaatlerini korumakla görevlidir.

Belediye başkanının görev ve yetkileri ise 5393 sayılı Kanun’un 38.maddesinde sayılmış olup, aşağıda sıralanmıştır:

a) Belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, belediyenin hak ve menfaatlerini korumak. b) Belediyeyi stratejik plâna uygun olarak yönetmek, belediye idaresinin kurumsal stratejilerini oluşturmak, bu stratejilere uygun olarak bütçeyi, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini hazırlamak ve uygulamak, izlemek ve değerlendirmek, bunlarla ilgili raporları meclise sunmak. c) Belediyeyi Devlet dairelerinde ve törenlerde, davacı veya davalı olarak da yargı yerlerinde temsil etmek veya yerine vekil tayin etmek. d) Meclis ve encümene başkanlık etmek. e) Belediyenin taşınır ve taşınmaz mallarını idare etmek. f) Belediyenin gelir ve alacaklarını takip ve tahsil etmek. g) Yetkili organların kararını almak şartıyla sözleşme yapmak. h) Meclis ve encümen kararlarını uygulamak. i) Bütçeyi uygulamak, bütçede meclis ve encümenin yetkisi dışındaki aktarmalara onay vermek. j) Belediye personelini atamak. k) Belediye ve bağlı kuruluşları ile işletmelerini denetlemek. l) Şartsız bağışları kabul etmek. m) Belde halkının huzur, esenlik, sağlık ve mutluluğu için gereken önlemleri almak. n) Bütçede yoksul ve muhtaçlar için ayrılan ödeneği kullanmak, özürlülere yönelik hizmetleri yürütmek ve özürlüler merkezini oluşturmak. o) Temsil ve ağırlama giderleri için ayrılan ödeneği kullanmak. p) Kanunlarla belediyeye verilen ve belediye meclisi veya belediye encümeni kararını gerektirmeyen görevleri yapmak ve yetkileri kullanmak.

Belediye Başkanımız Sn. Hanefi MAHÇİÇEK’tir.

1.4. Teşkilat Yapısı ve İdari Birimler

Belediye teşkilat yapısı, 5393 sayılı Kanun ve ilgili mevzuat çerçevesinde belirlenmektedir. Buna göre, söz konusu Kanun’un 48. maddesi gereği, belediye teşkilatı, Basın Yayın ve Halkla İlişkiler Müdürlüğü, Bilgi İşlem Müdürlüğü, Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü, Destek Hizmetler Müdürlüğü, Etüt Proje Müdürlüğü, Fen İşleri Müdürlüğü, Hukuk İşleri Müdürlüğü, İmar ve Şehircilik Müdürlüğü, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü, Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü, Mali Hizmetler Müdürlüğü, Muhtarlıklar Müdürlüğü, Özel Kalem Müdürlüğü, Park ve Bahçeler Müdürlüğü, Sosyal Yardım İşleri Müdürlüğü, Yazı İşleri Müdürlüğü, Zabıta Müdürlüğü.Birimlerinden oluşmaktadır. Diğer taraftan, yine ayı maddeye göre, belediye birimlerinin kurulması, kaldırılması veya birleştirilmesi belediye meclisinin kararıyla yapılmaktadır.


24


Sayfa 24

Diğer taraftan, 5393 sayılı Kanun’un 49. maddesinde “Norm kadro ilke ve standartları İçişleri Bakanlığı ve Devlet Personel Başkanlığı tarafından müştereken belirlenir. Belediyenin ve bağlı kuruluşlarının norm kadroları, bu ilke ve standartlar çerçevesinde belediye meclisi kararıyla belirlenir” denildiğinden, Onikişubat Belediyesi’nce müdürlük kurulması veya personel istihdam edilmesi işlemleri, norm kadro mevzuatı çerçevesinde yürütülmektedir.

Onikişubat Belediyesi, Belediye Başkanı, Belediye Meclisi, Belediye Encümeni, 4 Belediye Başkan Yardımcısı ve 17 Müdürlüğüyle Onikişubat halkına hizmet vermektedir.

Belediye Başkanı, Belediye Başkan Yardımcılığı, müdürlük, müdürlüğün altında şeflikler ve şefliklere bağlı memurlardan oluşan 5 kademeli dikey bir hiyerarşik yapılanma mevcuttur.


Sayfa 23

h) Umuma açık yerlerin açılış ve kapanış saatlerini belirlemek. i) Diğer kanunlarda belediye encümenine verilen görevleri yerine getirmek.

Onikişubat Belediye Encümeni, Belediye Başkanımız başkanlığında 7 üyeden oluşmaktadır. Belediye meclisimizden üç üye, Mali Hizmetler Müdürümüz, İmar ve Şehircilik Müdürümüz ve Yazı İşleri Müdürümüz.

1.3.2.3. Belediye Başkanı

Belediye başkanı, belediye idaresinin başı ve belediye tüzel kişiliğinin temsilcisidir. Belediye başkanı, görevinin devamı süresince siyasî partilerin yönetim ve denetim organlarında görev alamaz; profesyonel spor kulüplerinin başkanlığını yapamaz ve yönetiminde bulunamaz. Başkan, genel olarak belediye teşkilâtının en üst amiri sıfatıyla, belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, belediyenin hak ve menfaatlerini korumakla görevlidir.

Belediye başkanının görev ve yetkileri ise 5393 sayılı Kanun’un 38.maddesinde sayılmış olup, aşağıda sıralanmıştır:

a) Belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, belediyenin hak ve menfaatlerini korumak. b) Belediyeyi stratejik plâna uygun olarak yönetmek, belediye idaresinin kurumsal stratejilerini oluşturmak, bu stratejilere uygun olarak bütçeyi, belediye faaliyetlerinin ve personelinin performans ölçütlerini hazırlamak ve uygulamak, izlemek ve değerlendirmek, bunlarla ilgili raporları meclise sunmak. c) Belediyeyi Devlet dairelerinde ve törenlerde, davacı veya davalı olarak da yargı yerlerinde temsil etmek veya yerine vekil tayin etmek. d) Meclis ve encümene başkanlık etmek. e) Belediyenin taşınır ve taşınmaz mallarını idare etmek. f) Belediyenin gelir ve alacaklarını takip ve tahsil etmek. g) Yetkili organların kararını almak şartıyla sözleşme yapmak. h) Meclis ve encümen kararlarını uygulamak. i) Bütçeyi uygulamak, bütçede meclis ve encümenin yetkisi dışındaki aktarmalara onay vermek. j) Belediye personelini atamak. k) Belediye ve bağlı kuruluşları ile işletmelerini denetlemek. l) Şartsız bağışları kabul etmek. m) Belde halkının huzur, esenlik, sağlık ve mutluluğu için gereken önlemleri almak. n) Bütçede yoksul ve muhtaçlar için ayrılan ödeneği kullanmak, özürlülere yönelik hizmetleri yürütmek ve özürlüler merkezini oluşturmak. o) Temsil ve ağırlama giderleri için ayrılan ödeneği kullanmak. p) Kanunlarla belediyeye verilen ve belediye meclisi veya belediye encümeni kararını gerektirmeyen görevleri yapmak ve yetkileri kullanmak.

Belediye Başkanımız Sn. Hanefi MAHÇİÇEK’tir.

1.4. Teşkilat Yapısı ve İdari Birimler

Belediye teşkilat yapısı, 5393 sayılı Kanun ve ilgili mevzuat çerçevesinde belirlenmektedir. Buna göre, söz konusu Kanun’un 48. maddesi gereği, belediye teşkilatı, Basın Yayın ve Halkla İlişkiler Müdürlüğü, Bilgi İşlem Müdürlüğü, Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü, Destek Hizmetler Müdürlüğü, Etüt Proje Müdürlüğü, Fen İşleri Müdürlüğü, Hukuk İşleri Müdürlüğü, İmar ve Şehircilik Müdürlüğü, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü, Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü, Mali Hizmetler Müdürlüğü, Muhtarlıklar Müdürlüğü, Özel Kalem Müdürlüğü, Park ve Bahçeler Müdürlüğü, Sosyal Yardım İşleri Müdürlüğü, Yazı İşleri Müdürlüğü, Zabıta Müdürlüğü.Birimlerinden oluşmaktadır. Diğer taraftan, yine ayı maddeye göre, belediye birimlerinin kurulması, kaldırılması veya birleştirilmesi belediye meclisinin kararıyla yapılmaktadır.


25

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

25

26

BELE

DİYE

BAŞ

KAN

I HA

NEF

İ MAH

ÇİÇE

K

DR. A

Lİ Ü

NSAL

(BEL

EDİY

E BA

ŞKAN

YAR

D.)

İNSA

N KA

YNAK

LARI

VE

EĞİT

İM M

ÜD.

BASI

N YA

YIN

VE

HALK

LA İL

İŞKİ

LER

MÜD

.

MAL

İ HİZ

MET

LER

MÜD

.

BURH

ANET

TİN

TÜRK

KAHR

AMAN

(BEL

EDİY

E BA

ŞKAN

YAR

D.)

FEN

İŞLE

Rİ M

ÜD.

ETÜT

PRO

JE M

ÜD.

AV. H

AVVA

SAY

GAZ

(BEL

EDİY

E BA

ŞKAN

YAR

D.)

SOSY

AL Y

ARDI

M İŞ

LERİ

M

ÜD.

KÜLT

ÜR V

E SO

SYAL

İŞLE

R M

ÜD.

ZABI

TA M

ÜD.

FATİ

H YO

ĞURT

(BEL

EDİY

E BA

ŞKAN

YAR

D.)

ÇEVR

E KO

RUM

A VE

KO

NTRO

L MÜD

.PA

RK V

E BA

HÇEL

ER

MÜD

.

YAZI

İŞLE

Rİ M

ÜD.

MUH

TARL

IKLA

R M

ÜD.

İMAR

VE

ŞEHİ

RCİL

İK

MÜD

.Ö

ZEL K

ALEM

MÜD

.

BİLG

İ İŞL

EM M

ÜD.

DEST

EK H

İZM

ETLE

Rİ

MÜD

.

HUKU

K İŞ

LERİ

MÜD

BELE

DİYE

MEC

LİSİ

BE

LEDİ

YE E

NCÜM

ENİ

ON

İKİŞ

UBA

T BE

LED

İYES

İ OR

GA

NİZ

ASY

ON

ŞEM

ASI


26


Sayfa 27

Onikişubat Belediyesi idari birimleri şunlardır;

1) Basın Yayın ve Halkla İlişkiler Müdürlüğü, 2) Bilgi İşlem Müdürlüğü, 3) Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü, 4) Destek Hizmetler Müdürlüğü, 5) Etüt Proje Müdürlüğü, 6) Fen İşleri Müdürlüğü, 7) Hukuk İşleri Müdürlüğü, 8) İmar ve Şehircilik Müdürlüğü, 9) İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü, 10) Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü, 11) Mali Hizmetler Müdürlüğü, 12) Muhtarlıklar Müdürlüğü, 13) Özel Kalem Müdürlüğü, 14) Park ve Bahçeler Müdürlüğü, 15) Sosyal Yardım İşleri Müdürlüğü, 16) Yazı İşleri Müdürlüğü, 17) Zabıta Müdürlüğü.

1.5. Onikişubat Belediyesi’nin İnsan Kaynakları Yapısı

Onikişubat Belediyesinin insan kaynakları yapısı, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, 4857 sayılı İş Kanunu ve 5393 sayılı Belediye Kanunu kapsamında istihdam edilen memur, işçi ve sözleşmeli personel kadro sayıları incelenerek ortaya konulmuştur.

Onikişubat Belediyesi personelinin kadroya göre dağılımı:

Yıl Memur Sözleşmeli Personel Kadrolu İşçi Toplam

Sayı % Sayı % Sayı % Sayı %

2015 93 48% 53 27% 49 25% 195 100%

2016 89 45% 60 30% 48 24% 197 100%

Tablo incelendiğinde;yıllar içinde, toplam personel sayısının %1,03 arttığı görülürken, sözleşmeli personelin toplam kadrodaki payının %3arttığı,memurların %3 ve kadrolu işçilerin payının ise %1 oranında azaldığı gözlenmektedir.

1.6. Belediye Faaliyet Alanları

Belediyemizce yürütülen ana faaliyetler, yapılan mevzuat analizi çerçevesinde aşağıdaki şekilde belirlenmiştir. Faaliyetlerin belirlenmesinde, performans programı ve faaliyet raporlarından da faydalanılmıştır.

Basın Yayın Hizmetleri

1. Basın ile ilişkilerin sağlanması 2. Belediye ile ilgili yayınların ve kültür yayınlarının basımı ve dağıtımı 3. İmaj, bilgilendirme ve tanıtım çalışmaları 4. Kamuoyu araştırmaları

Bilgi İşlem Hizmetleri

1. Belediye bilgi işlem sistemi için gerekli olan ağ yapılandırmalarını kurmak, yürütmek, koordine etmek


27


Sayfa 28

2. Belediyenin tanıtımı ve halkın bilgilendirilmesi için web sayfası tasarlamak, güncelleme ve yayınlamak

3. Çağrı Merkezi ve Süper Hizmet Masası aracılığıyla halkın istek ve şikâyetlerini cevaplandırmak

4. Belediyenin tüm bilgi işlem cihazlarının arıza bakım onarımı 5. Birimlerden gelen bilgisayar program isteklerinin değerlendirilmesi ve temini 6. Yedekleme 7. Otomasyon destek ve ofis destek. 8. Bilgi güvenliği.

Çevre Hizmetleri

1. Şehrin temizliği ile ilgili faaliyetleri yapmak veya yaptırmak 2. Atıkların kontrolü ve toplanması 3. Sürdürülebilir çevre bilincinin oluşturulması için çalışmalar yapmak (çevre temalı

etkinlikler, eğitim-seminer vb.)

Destek Hizmetleri

1. Ana hizmet binası ile ilgili bütün ihtiyaçların karşılanması ve idaresi 2. İhale işlemleri (mal ve hizmet alımı, yapım işi vb.) 3. Belediye araçlarının yakıt ihtiyaçlarının karşılanması, araç sevk ve idaresi, bakım ve

onarımı 4. Bağlantı tesisi ve arıza bakımı (teknik işler)

Etüt Proje Hizmetleri

1. Belediyeye ait yapıların etüt ve proje çalışmalarının yapılması 2. Etüt ve projesi yapılan tüm yapıların yapım sürecinde kontrollerinin yapılması, hak

edişlerinin hazırlanması 3. Onikişubat Belediyesi’nin yatırımlarını, plan altlıklarını, yatırım projelerini, kentsel

tasarım projelerini yapmak, yaptırmak

Fen İşleri Hizmetleri

1. Yol yapımı (cadde, sokak ve kaldırımlar) 2. Asfalt ve yol kaplaması 3. Sosyal, kültürel ve eğitim amaçlı bina yapmak, spor tesisleri yapmak

Hukuk Hizmetleri

1. Belediyemiz lehine ve aleyhine açılan tüm davaların takibi 2. Mühür Bozma ve İmar Kirliliğine neden olma vb. suçlarla ilgili müdürlüklerden

gönderilen yazı ve tutanaklara istinaden cumhuriyet başsavcılığına suç duyurusunda bulunulması

3. Belediyemiz lehine ve aleyhine işlem gören icra dosyalarının takibi ve alacaklı konumunda olduğumuz dosyaların icra vasıtasıyla gerçekleştirilmesi

4. Belediyemiz birimlerinin iş ve işlemlerinde uygulamaya esas hukuksal görüş (mütalaa) bildirilerek belediyemiz birimlerinin iş ve işlemlerine yardımcı olunması

İmar Hizmetleri

1) İmar durumu düzenlemek 2) Kamulaştırma, satın alma, takas, devir, irtifak hakkı, üst hakkı işlemleri 3) İlgilisi tarafından hazırlanmış olan zemin etüt raporlarını inceleyip onaylamak 4) Proje tasdiki (Mimari Statik-Elektrik-Mekanik Tesisat) yaparak Yapı Ruhsatı düzenlemek 5) Belediye sınırları içeresindeki İmar hareketlerini takip ederek ilgili kanunlar çerçevesinde

işlemler tesis etmek (ruhsatsız yapı denetimi) 6) Verilmiş olan Yapı Ruhsatları olarak tamamlanmış binalara Yapı kullanma izin belgesi

vermek 7) Gayrimenkul takas


28


Sayfa 28

2. Belediyenin tanıtımı ve halkın bilgilendirilmesi için web sayfası tasarlamak, güncelleme ve yayınlamak

3. Çağrı Merkezi ve Süper Hizmet Masası aracılığıyla halkın istek ve şikâyetlerini cevaplandırmak

4. Belediyenin tüm bilgi işlem cihazlarının arıza bakım onarımı 5. Birimlerden gelen bilgisayar program isteklerinin değerlendirilmesi ve temini 6. Yedekleme 7. Otomasyon destek ve ofis destek. 8. Bilgi güvenliği.

Çevre Hizmetleri

1. Şehrin temizliği ile ilgili faaliyetleri yapmak veya yaptırmak 2. Atıkların kontrolü ve toplanması 3. Sürdürülebilir çevre bilincinin oluşturulması için çalışmalar yapmak (çevre temalı

etkinlikler, eğitim-seminer vb.)

Destek Hizmetleri

1. Ana hizmet binası ile ilgili bütün ihtiyaçların karşılanması ve idaresi 2. İhale işlemleri (mal ve hizmet alımı, yapım işi vb.) 3. Belediye araçlarının yakıt ihtiyaçlarının karşılanması, araç sevk ve idaresi, bakım ve

onarımı 4. Bağlantı tesisi ve arıza bakımı (teknik işler)

Etüt Proje Hizmetleri

1. Belediyeye ait yapıların etüt ve proje çalışmalarının yapılması 2. Etüt ve projesi yapılan tüm yapıların yapım sürecinde kontrollerinin yapılması, hak

edişlerinin hazırlanması 3. Onikişubat Belediyesi’nin yatırımlarını, plan altlıklarını, yatırım projelerini, kentsel

tasarım projelerini yapmak, yaptırmak

Fen İşleri Hizmetleri

1. Yol yapımı (cadde, sokak ve kaldırımlar) 2. Asfalt ve yol kaplaması 3. Sosyal, kültürel ve eğitim amaçlı bina yapmak, spor tesisleri yapmak

Hukuk Hizmetleri

1. Belediyemiz lehine ve aleyhine açılan tüm davaların takibi 2. Mühür Bozma ve İmar Kirliliğine neden olma vb. suçlarla ilgili müdürlüklerden

gönderilen yazı ve tutanaklara istinaden cumhuriyet başsavcılığına suç duyurusunda bulunulması

3. Belediyemiz lehine ve aleyhine işlem gören icra dosyalarının takibi ve alacaklı konumunda olduğumuz dosyaların icra vasıtasıyla gerçekleştirilmesi

4. Belediyemiz birimlerinin iş ve işlemlerinde uygulamaya esas hukuksal görüş (mütalaa) bildirilerek belediyemiz birimlerinin iş ve işlemlerine yardımcı olunması

İmar Hizmetleri

1) İmar durumu düzenlemek 2) Kamulaştırma, satın alma, takas, devir, irtifak hakkı, üst hakkı işlemleri 3) İlgilisi tarafından hazırlanmış olan zemin etüt raporlarını inceleyip onaylamak 4) Proje tasdiki (Mimari Statik-Elektrik-Mekanik Tesisat) yaparak Yapı Ruhsatı düzenlemek 5) Belediye sınırları içeresindeki İmar hareketlerini takip ederek ilgili kanunlar çerçevesinde

işlemler tesis etmek (ruhsatsız yapı denetimi) 6) Verilmiş olan Yapı Ruhsatları olarak tamamlanmış binalara Yapı kullanma izin belgesi

vermek 7) Gayrimenkul takas


Sayfa 29

8) Parsel kamulaştırma 9) Arsa tahsis

Plan Proje Hizmetleri

1) İmar Çapı düzenlenmesi 2) İfraz, tevhit, ihdas, yola terk işlemleri 3) Yazılı imar durumu verilmesi 4) İmar borcu hesaplanması 5) Büyükşehir Belediyesi ve Bakanlıktan gelen plan değişiklikleri ile ilgili duyuru yapılması,

gerekiyorsa değişikliklerin paftalara işlenmesi 6) Şahıslarca ve kurumlarca talep edilen imar plan değişikliklerinin değerlendirilerek uygun

olan taleplerin karşılanması

İnsan Kaynakları ve Eğitim Hizmetleri

1) Personel özlük hakları ile ilgili işlemler 2) İşe giriş, atama, emeklilik, terfi işlemleri 3) Personelin devamlılığının kontrolü 4) Hizmet içi eğitim taleplerinin değerlendirilmesi 5) Taleplerin öncelik sıraları dikkate alınarak yıllık eğitim planının hazırlanması 6) Hizmet içi eğitimlerin yürütülmesi

Kültür hizmetleri ve Sosyal İşler

1) Kültür ve sanat etkinlikleri (tanıtım, şenlik, festival vb.) 2) Kardeş Şehirlerle İlişkilerin Yürütülmesi

Sosyal İşler Hizmetleri

1) Organizasyon (toplu sünnet, toplu nikâh vb.) 2) Hobi ve Meslek Edindirme Kursları 3) Gençlik ve spor konularında hizmet vermek veya verdirmek 4) Amatör spor kulüplerine destek ve amatör sporculuğu teşvik etmek için organizasyonlar

düzenlemek

Mali Hizmetler

1) Stratejik plan, Performans programı 2) Faaliyet raporları 3) Bütçe, kesin hesap 4) Ön mali kontrol faaliyeti 5) İdare gelirlerinin tahakkuk ettirilmesi 6) Gelir ve alacaklarının takip ve tahsili işlemleri 7) Giderlerin ilgili kişilere ödenmesi, kayıt ve muhasebe işlemleri 8) Belediye personelinin maaş ödemesini yapmak 9) Emlak vergisi, çevre temizlik vergisi, ilan ve reklam vergisi işlemleri 10) Belediye taşınmazlarının kira ve satışı işlemleri 11) Belediye taşınmazlarının yönetimi (tespit, kayıt, tahliye, ecrimisil uygulamaları)

Özel Kalem Hizmetleri

1) Belediye Başkanı tarafından verilen görevleri yapmak 2) Tören, temsil, ağırlama, protokol vb. hizmetler 3) Başkanın günlük programının hazırlanması, izlenmesi 4) Belediye Başkanı’nın imzalaması ve onaylaması gereken tüm evrakların sunulması ve

ilgili birimlere iletilmesini sağlamak 5) Belediye Başkanı’nın Resmi ve Özel Yazışmalarını yürütmek, randevu taleplerini

değerlendirip programına almak ve telefon görüşmelerini sağlamak 6) Faaliyetlerin yazılı ve görsel olarak kayda alınması, yazılı ve görsel basında yayınlanmak

üzere ilgili yerlere iletilmesi


29


Sayfa 30

Park ve Bahçe Hizmetleri

1) Yeşil alan miktarını arttırmak (yeni korular, parklar, bahçeler, yeşil alanlar, çocuk bahçeleri, oyun alanları, spor alanları, meydan tanzimleri, rekreasyon alanları, eğlenme ve dinlenme mekanları, yol ağaçlandırmaları)

2) Park, bahçe, mesire ve çocuk oyun alanlarının bakımı ve onarımı 3) Çevre düzenlenmesi, kentsel tasarım, şehir içi peyzaj çalışmaları 4) Okul vb. resmi kurumların taleplerinin değerlendirilerek çevre düzenlemelerinin yapılması

Sosyal Yardım İşleri Hizmetleri

1) Mahallelerimizde, engelli, yaşlı, düşkün, dar gelirli, kimsesiz, korunmaya muhtaç olarak yaşayan insanlarımıza sosyal hizmet ve yardımlarda bulunmak, bu yardımları organize etmek

2) Sosyal hizmet ve yardımlar için gönüllü kuruluşlar ile işbirliğinde bulunarak ortak projeler üretmek

3) Belediyemizin düzenleyeceği eğitim yardımlarını organize etmek 4) Toplu sünnet ve toplu nikâh gibi yardımları yapmak 5) Semt iftarları düzenlemek

Yazı İşleri Hizmetleri

1) Meclis kararları 2) Encümen kararları 3) Resmi Kuruluşlardan gelen ve giden evrakların kayıt ve dağıtımı 4) Evlendirme Hizmetleri

Zabıta Hizmetleri

1) Şikâyetleri değerlendirme İşlemleri 2) Gayri Sıhhi - Sıhhi Müessese Ruhsatlandırması 3) İşyerlerinin Denetimi 4) Semt pazaryerlerinde tahsis, denetim işlemleri 5) Seyyar satıcıların kontrol ve takibi 6) Gıda ürünlerinin denetimi faaliyetine destek 7) Korsan Yayınların Takibi İşlemleri 8) Belediye birimlerinin kolluk gücü taleplerinin karşılanması 9) Zabıta Yönetmeliği kapsamında belirtilen diğer faaliyetler


30


Sayfa 30

Park ve Bahçe Hizmetleri

1) Yeşil alan miktarını arttırmak (yeni korular, parklar, bahçeler, yeşil alanlar, çocuk bahçeleri, oyun alanları, spor alanları, meydan tanzimleri, rekreasyon alanları, eğlenme ve dinlenme mekanları, yol ağaçlandırmaları)

2) Park, bahçe, mesire ve çocuk oyun alanlarının bakımı ve onarımı 3) Çevre düzenlenmesi, kentsel tasarım, şehir içi peyzaj çalışmaları 4) Okul vb. resmi kurumların taleplerinin değerlendirilerek çevre düzenlemelerinin yapılması

Sosyal Yardım İşleri Hizmetleri

1) Mahallelerimizde, engelli, yaşlı, düşkün, dar gelirli, kimsesiz, korunmaya muhtaç olarak yaşayan insanlarımıza sosyal hizmet ve yardımlarda bulunmak, bu yardımları organize etmek

2) Sosyal hizmet ve yardımlar için gönüllü kuruluşlar ile işbirliğinde bulunarak ortak projeler üretmek

3) Belediyemizin düzenleyeceği eğitim yardımlarını organize etmek 4) Toplu sünnet ve toplu nikâh gibi yardımları yapmak 5) Semt iftarları düzenlemek

Yazı İşleri Hizmetleri

1) Meclis kararları 2) Encümen kararları 3) Resmi Kuruluşlardan gelen ve giden evrakların kayıt ve dağıtımı 4) Evlendirme Hizmetleri

Zabıta Hizmetleri

1) Şikâyetleri değerlendirme İşlemleri 2) Gayri Sıhhi - Sıhhi Müessese Ruhsatlandırması 3) İşyerlerinin Denetimi 4) Semt pazaryerlerinde tahsis, denetim işlemleri 5) Seyyar satıcıların kontrol ve takibi 6) Gıda ürünlerinin denetimi faaliyetine destek 7) Korsan Yayınların Takibi İşlemleri 8) Belediye birimlerinin kolluk gücü taleplerinin karşılanması 9) Zabıta Yönetmeliği kapsamında belirtilen diğer faaliyetler


Sayfa 31

2. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GENEL ESASLARI


31


Sayfa 32

2.1. Amaç

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 56. maddesinde iç kontrolün amaçları;

a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi

edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını,

sağlamak olarak belirlenmiştir.

2.2. Kapsam 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Beşinci Kısmında “İç Kontrol

Sistemi” düzenlenmiştir. Bu kısımda, iç kontrol sistemine ilişkin olarak;

a) İç kontrolün tanımı ve amacı, b) İç kontrolün yapısı ve işleyişi, c) Ön mali kontrol, d) Mali hizmetler birimi, e) Muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları, f) Muhasebe yetkilisinin nitelikleri ve atanması, g) İç denetim, h) İç denetçinin görevleri, i) İç denetçilerin nitelikleri ve atanması, j) İç denetim koordinasyon kurulu ve iç denetim koordinasyon kurulunun görevleri

hususlarına yer verilmiştir.

2.3. Dayanak İç kontrol sitemine ilişkin düzenlemeleri içeren yasal mevzuat şunlardır: a) 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu b) 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde

Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun c) 5628 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun d) İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar e) Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik f) İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik g) Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği h) Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi

2.4. Unsurları ve Genel Koşulları

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 7. maddesinde İç kontrolün unsurları ve genel koşulları beş ana başlıkta belirlenmiştir.

Kontrol ortamı: İdarenin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır. Performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. İdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir şekilde belirlenir.

Risk değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. İdare stratejik planında ve


32


Sayfa 32

2.1. Amaç

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 56. maddesinde iç kontrolün amaçları;

a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi

edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını,

sağlamak olarak belirlenmiştir.

2.2. Kapsam 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Beşinci Kısmında “İç Kontrol

Sistemi” düzenlenmiştir. Bu kısımda, iç kontrol sistemine ilişkin olarak;

a) İç kontrolün tanımı ve amacı, b) İç kontrolün yapısı ve işleyişi, c) Ön mali kontrol, d) Mali hizmetler birimi, e) Muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları, f) Muhasebe yetkilisinin nitelikleri ve atanması, g) İç denetim, h) İç denetçinin görevleri, i) İç denetçilerin nitelikleri ve atanması, j) İç denetim koordinasyon kurulu ve iç denetim koordinasyon kurulunun görevleri

hususlarına yer verilmiştir.

2.3. Dayanak İç kontrol sitemine ilişkin düzenlemeleri içeren yasal mevzuat şunlardır: a) 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu b) 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde

Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun c) 5628 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun d) İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar e) Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik f) İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik g) Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği h) Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi

2.4. Unsurları ve Genel Koşulları

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 7. maddesinde İç kontrolün unsurları ve genel koşulları beş ana başlıkta belirlenmiştir.

Kontrol ortamı: İdarenin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır. Performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi sağlanır. İdarenin organizasyon yapısı ile personelin görev, yetki ve sorumlulukları açık bir şekilde belirlenir.

Risk değerlendirmesi: Risk değerlendirmesi, mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. İdare stratejik planında ve


Sayfa 33

performans programında belirlenen amaç ve hedeflerine ulaşmak için iş ve dış nedenlerden kaynaklanan riskleri değerlendirir.

Kontrol faaliyetleri: Önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır.

Bilgi ve iletişim: İdarenin ihtiyaç duyacağı her türlü bilgi uygun bir şekilde kaydedilir, tasnif edilir ve ilgililerin İç Kontrol ile diğer sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir şekilde ve sürede iletilir.

İzleme (Gözetim): İç kontrol sistem ve faaliyetleri sürekli izlenir, gözden geçirilir ve değerlendirilir.

2.5. Temel İlkeleri İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 6. maddesinde iç kontrolün temel

ilkeleri aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.

i) İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. j) İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır. k) İç kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar. l) İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar. m) İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler

belirlenir. n) İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap

verebilirlik ve ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

2.6. Kontrol Yapısı ve İşleyişi Kanunun 57. maddesinde ise kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin harcama

birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluştuğu belirtilmiş. Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için;

a) Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, b) Malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, c) Belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, d) Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi, e) Kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması

bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemlerin alınması öngörülmüştür.

2.7. İç Kontrol Standartlarının Belirlenmesi 5018 sayılı Kanunun 55. maddesinin ikinci fıkrasında,

“Görev ve yetkileri çerçevesinde, mali yönetim ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standart ve yöntemler Maliye Bakanlığınca, İç denetime ilişkin standart ve yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır. Bunlar ayrıca sistemlerin koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verir” hükmü yer almaktadır.

Buna göre, İç Denetim Koordinasyon Kurulunun 20.11.2006 tarihli ve (12) sayılı kararı ile Kamu İç Denetim Standartları belirlenmiş bulunmaktadır. Kamu İç Kontrol Standartları ise İç Kontrol Modeli (COSO), Uluslararası Sayıştaylar Birliği (INTOSAI) Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları Rehberi ve Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiştir.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 5. maddesinde,


33


Sayfa 34

İç Kontrol Standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, kanuna ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce, görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebileceği belirtilmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğine göre, kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin

Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri gerekmektedir. Ayrıca, Kamu idarelerinin hazırlamış oldukları stratejik plan ve performans programı hazırlık çalışmalarında iç kontrol standartlarını da dikkate almaları gerektiği belirtilmiştir.


34


Sayfa 34

İç Kontrol Standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, kanuna ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce, görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebileceği belirtilmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğine göre, kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin

Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri gerekmektedir. Ayrıca, Kamu idarelerinin hazırlamış oldukları stratejik plan ve performans programı hazırlık çalışmalarında iç kontrol standartlarını da dikkate almaları gerektiği belirtilmiştir.


Sayfa 35

3. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEŞENLERİ

3.1. İç Kontrol


35


Sayfa 36

5018 sayılı Kanunun 55. maddesinde iç kontrol, “idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü” olarak tanımlanmıştır.

Bilindiği üzere, 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunuyla

kamu malî yönetim sistemimiz uluslararası standartlar ve Avrupa Birliği uygulamalarına uygun bir şekilde yeniden düzenlenmiş ve bu kapsamda etkin bir iç kontrol sisteminin oluşturulması amaçlanmıştır.

5018 sayılı Kanunun 55 inci maddesinin ikinci fıkrasında, Maliye Bakanlığı tarafından malî yönetim ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemlerin belirleneceği, geliştirileceği ve uyumlaştırılacağı ayrıca, sistemlerin koordinasyonunun sağlanacağı ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verileceği hüküm altına alınmıştır.

Öte yandan, 31.12.2005 tarihli ve 26040 üçüncü mükerrer sayılı Resmî Gazetede yayımlanan iç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ilişkin Usul ve Esasların 5 inci maddesinde, iç kontrol standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, ayrıca Kanuna ve içkontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebileceği belirtilmiştir.

Söz konusu düzenlemeler doğrultusunda, Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve 26.12.2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu ç Kontrol StandartlarıTebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi


36


Sayfa 36

5018 sayılı Kanunun 55. maddesinde iç kontrol, “idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü” olarak tanımlanmıştır.

Bilindiği üzere, 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunuyla

kamu malî yönetim sistemimiz uluslararası standartlar ve Avrupa Birliği uygulamalarına uygun bir şekilde yeniden düzenlenmiş ve bu kapsamda etkin bir iç kontrol sisteminin oluşturulması amaçlanmıştır.

5018 sayılı Kanunun 55 inci maddesinin ikinci fıkrasında, Maliye Bakanlığı tarafından malî yönetim ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemlerin belirleneceği, geliştirileceği ve uyumlaştırılacağı ayrıca, sistemlerin koordinasyonunun sağlanacağı ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verileceği hüküm altına alınmıştır.

Öte yandan, 31.12.2005 tarihli ve 26040 üçüncü mükerrer sayılı Resmî Gazetede yayımlanan iç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ilişkin Usul ve Esasların 5 inci maddesinde, iç kontrol standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, ayrıca Kanuna ve içkontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebileceği belirtilmiştir.

Söz konusu düzenlemeler doğrultusunda, Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve 26.12.2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu ç Kontrol StandartlarıTebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi


Sayfa 37

amacıyla (18) standart ve bu standartlar için gerekli (79) genel şart belirlenmiş bulunmaktadır. Kamu ç Kontrol Standartları uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri çerçevesinde, iç kontrolün; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim ile izleme bileşenleri esas alınarak, tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlamak üzere genel nitelikte belirlenmiştir. Tebliğde, kamu idarelerinin gerek görmeleri halinde, daire Ayrıntılı İç Kontrol Standartları da belirleyebilecekleri öngörülmüştür.

Buna göre, iç kontrol sisteminin etkin bir şekilde kurulması ve uygulanmasının sağlanması amacıyla kamu idarelerinin, “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi” ni de dikkate alarak, eylem planlarını hazırlayıp üst yönetici onayını müteakip Maliye Bakanlığına ve ayrıca [email protected] e-posta adresine göndermeleri gerekmektedir.

İç Kontrol;

a) Belediye Başkanlığının hedeflerine ulaşmasına makul güvence sağlamak üzere yöneticiler ve tüm personel tarafından gerçekleştirilen bir süreçtir.

b) Hedeflerin başarılacağına dair kesin güvence vermez, sadece ne ölçüde başarılabileceği konusunda makul güvence sağlar. Mali raporlama ve uygunluk hedefleriyle ilgili olarak da tam değil, makul güvence sağlar.

c) Mali raporlama sisteminin güvenirliğini sağlar, kararlarda kullanılan verilerin doğruluğunu artırır, yolsuzluğun ve usulsüzlüğün önlenmesine ve tespitine yardımcı olur ve denetime kanıt sağlar.

d) İşlemlerin etkinliğini ve verimliliğini sağlar, standartlaştırılmış süreçler yardımıyla faaliyetlerin ekonomikliğini, verimliliğini ve etkinliğini artırır. Kontrol faaliyetleri aracılığıyla varlıkların korunmasını sağlar.


37


Sayfa 38

e) İç Kontrol, periyodik ve süreç kontrolleri sayesinde kanunlara ve diğer düzenlemelere uygunluğun sağlanmasına yardımcı olur.

3.2. Kontrol Standartları Kamu İç Kontrol Standartları, uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleriçerçevesinde,

iç kontrolün;

Kontrol ortamı

Risk değerlendirmesi

Kontrol faaliyetleri

Bilgi ve iletişim

İzlemebileşenleri esas alınarak, tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlamak üzere genel nitelikte düzenlenmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 18 adet standart ve bu standartlar için gerekli 79 adet genel şart belirlenmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde 5 ana başlık altında toplanan standartlar şunlardır:

1. Kontrol Ortamı Standartları (4 adet standart)

Standart: 1. Etik değerler ve dürüstlük

Standart: 2. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler

Standart: 3. Personelin yeterliliği ve performansı

Standart: 4. Yetki devri

2. Risk Değerlendirme Standartları (2 adet standart)

Standart: 5. Planlama ve programlama

Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi

3. Kontrol Faaliyetleri Standartları (6 adet standart)

Standart: 7. Kontrol stratejileri ve yöntemleri

Standart: 8. Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi

Standart: 9. Görevler ayrılığı

Standart: 10. Hiyerarşik kontroller

Standart: 11. Faaliyetlerin sürekliliği

Standart: 12. Bilgi sistemleri kontrolleri

4. Bilgi ve İletişim Standartları (4 adet standart)

Standart: 13. Bilgi ve iletişim

Standart: 14. Raporlama

Standart: 15. Kayıt ve dosyalama sistemi

Standart: 16. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi

5. İzleme Standartları (2 adet standart)

Standart: 17. İç kontrolün değerlendirilmesi

Standart: 18. İç denetim


38


Sayfa 38

e) İç Kontrol, periyodik ve süreç kontrolleri sayesinde kanunlara ve diğer düzenlemelere uygunluğun sağlanmasına yardımcı olur.

3.2. Kontrol Standartları Kamu İç Kontrol Standartları, uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleriçerçevesinde,

iç kontrolün;

Kontrol ortamı

Risk değerlendirmesi

Kontrol faaliyetleri

Bilgi ve iletişim

İzlemebileşenleri esas alınarak, tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlamak üzere genel nitelikte düzenlenmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 18 adet standart ve bu standartlar için gerekli 79 adet genel şart belirlenmiştir.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde 5 ana başlık altında toplanan standartlar şunlardır:

1. Kontrol Ortamı Standartları (4 adet standart)

Standart: 1. Etik değerler ve dürüstlük

Standart: 2. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler

Standart: 3. Personelin yeterliliği ve performansı

Standart: 4. Yetki devri

2. Risk Değerlendirme Standartları (2 adet standart)

Standart: 5. Planlama ve programlama

Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi

3. Kontrol Faaliyetleri Standartları (6 adet standart)

Standart: 7. Kontrol stratejileri ve yöntemleri

Standart: 8. Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi

Standart: 9. Görevler ayrılığı

Standart: 10. Hiyerarşik kontroller

Standart: 11. Faaliyetlerin sürekliliği

Standart: 12. Bilgi sistemleri kontrolleri

4. Bilgi ve İletişim Standartları (4 adet standart)

Standart: 13. Bilgi ve iletişim

Standart: 14. Raporlama

Standart: 15. Kayıt ve dosyalama sistemi

Standart: 16. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi

5. İzleme Standartları (2 adet standart)

Standart: 17. İç kontrolün değerlendirilmesi

Standart: 18. İç denetim


Sayfa 39

Kontrol Standartları;

a) Belediye Başkanlığının, iç kontrol sisteminin oluşturulmasında, izlenmesinde ve değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yönetim kurallarını gösterir.

b) Belediye Başkanlığında, tutarlı, kapsamlı ve standart bir kontrol sisteminin kurulmasını ve uygulanmasını amaçlar.

c) Etkin bir iç kontrol sistemi, hedeflerin gerçekleşmeme ihtimalini azaltır. d) Yönetim ve personel tarafından gerçekleşmesi arzulanan hedefleri gerçekleştirmek

suretiyle Belediye Başkanlığının misyonunu yerine getirmesi için tasarlanmıştır.

Standartlar uyum zorunluluğu,

a) 5018 sayılı Kanunun 57. Maddesinde; Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından gerekli önlemler alınır.

b) İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 5. Maddesinde; İdareler, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlüdür.

Şeklinde hükme bağlanmıştır.

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinde belirlenen (5) bileşen ve her bileşen altındaki toplam (18) standart aşağıda tabloda gösterilmiştir.


39


Sayfa 40

3.2.1. Kontrol Ortamı Standartları


40


Sayfa 40

3.2.1. Kontrol Ortamı Standartları


Sayfa 41

Kontrol ortamı, bir kamu idaresinde, kamusal faaliyetlerin; uygun teşkilatlanmış, görev, yetki ve sorumluluklar tanımlanmış, yetkin ve dürüst yönetici ve personel tarafından yürütülmesine ilişkin 4 adet standardı kapsar.

Standart: 1. Etik değerler ve dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

Bu standart için gerekli genel şartlar;

a) İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.

b) İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek olmalıdır. c) Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır. d) Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verilebilirlik sağlanmalıdır. e) İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır. f) İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır.

Standart: 2. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.


a) İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır.

b) Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır.

c) İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir.

d) İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir.

e) İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verilebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır.

f) İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

g) Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır.

Standart: 3. Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır.


a) İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır.

b) İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

c) Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir. d) Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı

ve bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır. e) Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri

her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir. f) Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez

değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir. g) Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin

performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir.


41


Sayfa 42

h) Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır.

Standart: 4. Yetki devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır.


a) İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır. b) Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin

sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. c) Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. d) Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. e) Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki

devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır.

3.2.2. Risk Değerlendirme Standartları Risk, idarenin hedeflerine ulaşılmasını olumsuz yönde etkileyebilecek durum ya da olayların

bütününü kapsar. Risk değerlendirmesi; risk tespiti, risk ölçme, idarenin göğüsleyeceği risk kapasitesinin tespiti, risklere verilecek yanıtları üretme anlamına gelen 2 adet standardı içerir.

Standart: 5. Planlama ve programlama: İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır.


a) İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır.

b) İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır.

c) İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır.

d) Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır.

e) Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır.

f) İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır.

Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.


a) İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir. b) Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. c) Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

3.2.3. Kontrol Faaliyetleri Standartları Kontrol faaliyetleri; idarenin hedeflerinin gerçekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri

yönetmek amacıyla oluşturulan planlama, programlama, uygulama, gözden geçirme ve hesap verme faaliyet ve süreçlerini kapsayan 6 adet standardı içerir.


42


Sayfa 42

h) Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır.

Standart: 4. Yetki devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır.


a) İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır. b) Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin

sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. c) Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. d) Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. e) Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki

devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır.

3.2.2. Risk Değerlendirme Standartları Risk, idarenin hedeflerine ulaşılmasını olumsuz yönde etkileyebilecek durum ya da olayların

bütününü kapsar. Risk değerlendirmesi; risk tespiti, risk ölçme, idarenin göğüsleyeceği risk kapasitesinin tespiti, risklere verilecek yanıtları üretme anlamına gelen 2 adet standardı içerir.

Standart: 5. Planlama ve programlama: İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır.


a) İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır.

b) İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır.

c) İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır.

d) Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır.

e) Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır.

f) İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır.

Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.


a) İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir. b) Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. c) Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

3.2.3. Kontrol Faaliyetleri Standartları Kontrol faaliyetleri; idarenin hedeflerinin gerçekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri

yönetmek amacıyla oluşturulan planlama, programlama, uygulama, gözden geçirme ve hesap verme faaliyet ve süreçlerini kapsayan 6 adet standardı içerir.


Sayfa 43

Standart: 7. Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır.

Bu standartlar için gerekli genel şartlar;

a) Her bir faaliyet ve riskler için uygun kontrol strateji ve yöntemleri ( düzenli gözden geçirme örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme ve vb.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

b) Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.

c) Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır.

d) Belirlenen kontrol yönetiminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır.

Standart: 8. Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: İdareler faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlarla ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.


a) İdareler faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir. b) Prosedür ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması

ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır c) Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı mevzuata uygun ve ilgili personel

tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır.

Standart: 9. Görevler ayrılığı: Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kayıt edilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır.


a) Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kayıt edilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmelidir.

b) Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanmadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Standart: 10. Hiyerarşik kontroller: Yöneticiler iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir.

Bu standart için gerekli şartlar;

a) Yöneticiler prosedürlerin etkili ve sürekli bir şeklide uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır.

b) Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir.

Standart: 11. Faaliyetlerin sürekliliği: İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır.


a) Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağan üstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı önlemler alınmalıdır.

b) Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir. c) Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de

içeren bir rapor hazırlaması ve bu raporun görevlendirilen personele verilmesi yönetici tarafından sağlanmalıdır.


43


Sayfa 44

Standart: 12. Bilgi sistemleri kontrolleri: İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir.


a) Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

b) Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır.

c) İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.

3.2.4. Bilgi ve İletişim Standartları

Bilgi ve iletişim; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak; mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini ve iletilmesini sağlamak üzere idare tarafından bir sistemin oluşturulması ve sürdürülmesine ilişkin 4 adet standardı kapsar.

Standart: 13. Bilgi ve iletişim: Belediyemiz birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.


a) Belediyelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır.

b) Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir.

c) Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır. d) Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak

kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir. e) Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek

ve analiz yapma imkânı sunacak şekilde tasarlanmalıdır. f) Yöneticiler, Belediyenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve

sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir. g) Belediyenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını

iletebilmesini sağlamalıdır.

Standart: 14. Raporlama: Belediyenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır.


a) Belediyeler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır.

b) Belediyeler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır.

c) Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler Belediye faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır.

d) Faaliyetlerin gözetimi amacıyla içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir.

Standart: 15. Kayıt ve dosyalama sistemi: Belediyeler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.



44


Sayfa 44

Standart: 12. Bilgi sistemleri kontrolleri: İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir.


a) Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

b) Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır.

c) İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.

3.2.4. Bilgi ve İletişim Standartları

Bilgi ve iletişim; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak; mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini ve iletilmesini sağlamak üzere idare tarafından bir sistemin oluşturulması ve sürdürülmesine ilişkin 4 adet standardı kapsar.

Standart: 13. Bilgi ve iletişim: Belediyemiz birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.


a) Belediyelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır.

b) Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir.

c) Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır. d) Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak

kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir. e) Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek

ve analiz yapma imkânı sunacak şekilde tasarlanmalıdır. f) Yöneticiler, Belediyenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve

sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir. g) Belediyenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını

iletebilmesini sağlamalıdır.

Standart: 14. Raporlama: Belediyenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır.


a) Belediyeler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans programlarını kamuoyuna açıklamalıdır.

b) Belediyeler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır.

c) Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler Belediye faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır.

d) Faaliyetlerin gözetimi amacıyla içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir.

Standart: 15. Kayıt ve dosyalama sistemi: Belediyeler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.



Sayfa 45

a) Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile belediye içi haberleşmeyi kapsamalıdır.

b) Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır.

c) Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır. d) Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır. e) Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde

sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir. f) Belediyenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de

kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır.

Standart: 16. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi: Belediyeler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak yöntemler oluşturmalıdır.


a) Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır. b) Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi

yapmalıdır. c) Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele

yapılmamalıdır.

3.2.5. İzleme Standartları

İzleme, iç kontrol siteminin istenilen düzeyde çalışıp çalışmadığının tespit edilmesi; kurumun belirlemiş olduğu misyonu çerçevesinde, iç kontrol sistemi kapsamındaki hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin 2 adet standardı kapsar.

Standart: 17. İç kontrolün değerlendirilmesi: Belediyenin birimleri iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir.


a) İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.

b) İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.

c) İç kontrolün değerlendirilmesine belediyenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır. d) İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve

şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır. e) İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir

eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır.

Standart: 18. İç denetim: İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.


a) İç denetim faaliyeti İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen standartlara uygun bir şekilde yürütülmelidir.

b) İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir.


45


Sayfa 46

4. İÇ KONTROL SİSTEMİNDE ROLLER, YETKİ VE SORUMLULUKLAR


46


Sayfa 46

4. İÇ KONTROL SİSTEMİNDE ROLLER, YETKİ VE SORUMLULUKLAR


Sayfa 47

5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun tümü incelendiğinde, Kamu Mali

Yönetiminde görev alanların, aşağıda unvanları sayılanlar olduğu görülmüştür.

Bunlar, Üst Yönetici, Harcama Yetkilileri, Mali Hizmetler Birimi ve Mali Hizmetler Birimi Yetkilisi, Gerçekleştirme Görevlileri, Muhasebe Yetkilisi, Muhasebe Yetkilisi Mutemedi, İç Denetçi.

Kamu Mali Yönetimi, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 3/l. maddesinde; “… Kamu mali yönetimi: Kamu kaynaklarının tanımlanmış standartlara uygun olarak etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını sağlayacak yasal ve yönetsel sistem ve süreçleri …” olarak tarif edilmiştir.

Hesap verme sorumluluğu ile ilgili, 5018 Sayılı Kanunun 8. maddesinde; “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorundadır.” hükmü mevcuttur.

4.1. Üst Yönetici 5018 Sayılı Kanunun 11. maddesi gereği; belediyelerde belediye başkanı üst yöneticidir.

Mahalli idarelerde üst yönetici; Belediye Başkanı, idarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllık programlara, kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarak hazırlanması ve uygulanmasından, sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden Belediye Meclisine karşı sorumludurlar.

Üst yöneticiler, bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler.

4.2. Harcama Yetkilileri 5018 Sayılı Kanunun 31. maddesi gereği; Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama

biriminin en üst yöneticisi harcama yetkilisidir.

Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde; idareler, merkez ve merkez dışı birimler ve görev unvanları itibarıyla harcama yetkililerinin belirlenmesine, harcama yetkisinin bir üst yönetim kademesinde birleştirilmesine ve devredilmesine ilişkin usûl ve esaslar Maliye Bakanlığınca belirlenir. Harcama yetkisinin devredilmesi, yetkiyi devredenin idarî sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Harcama yetkilileri bütçede öngörülen ödenekleri kadar, ödenek gönderme belgesiyle kendisine ödenek verilen harcama yetkilileri ise tahsis edilen ödenek tutarında harcama yapabilir.

5018 Sayılı Kanunun 32. maddesi gereği; Bütçelerden harcama yapılabilmesi, harcama yetkilisinin harcama talimatı vermesiyle mümkündür. Harcama talimatlarında hizmet gerekçesi, yapılacak işin konusu ve tutarı, süresi, kullanılabilir ödeneği, gerçekleştirme usulü ile gerçekleştirmeyle görevli olanlara ilişkin bilgiler yer alır.

Harcama yetkilileri, harcama talimatlarının bütçe ilke ve esaslarına, kanun, tüzük ve yönetmelikler ile diğer mevzuata uygun olmasından, ödeneklerin etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasından ve bu Kanun çerçevesinde yapmaları gereken diğer işlemlerden sorumludur.


47


Sayfa 48

5018 Sayılı Kanunun 26. maddesi gereği; Bütçede yeterli ödeneği bulunmayan işler için yüklenmeye girişilemez. Yüklenme süresi mali yılla sınırlıdır. Harcama yetkilileri, tahsis edilen ödenekler dahilinde yüklenmeye girebilirler.

5018 Sayılı Kanunun 33. maddesi gereği; Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.

5018 Sayılı Kanunun 35. Maddesi; Harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığı ödeneğin saklı tutulması kaydıyla, ilgili kanunlarda öngörülen haller ile gerçekleştirme işlemlerinin tamamlanması beklenilemeyecek ivedi veya zorunlu giderler için avans vermek veya kredi açmak suretiyle ön ödeme yapılabilir. Verilecek avansın üst sınırları merkezî yönetim bütçe kanununda gösterilir.

Üst yöneticiler, bu sorumluluğun gereklerini 5018 sayılı kanunun 11. maddesi gereği; harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler.

5018 Sayılı Kanunun 60. maddesi gereği; Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Malî hizmetler biriminde ön malî kontrol görevini yürütenler malî işlem sürecinde görev alamazlar.

5018 Sayılı Kanunun 58. maddesi gereği; Ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar.

Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur.

Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

Harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılacak asgarî kontroller, malî hizmetler birimi tarafından ön malî kontrole tâbi tutulacak malî karar ve işlemlerin usul ve esasları ile ön malî kontrole ilişkin standart ve yöntemler Maliye Bakanlığınca belirlenir. Kamu idareleri, bu standart ve yöntemlere aykırı olmamak şartıyla bu konuda düzenleme yapabilir.

5018 Sayılı Kanunun 70. maddesi gereği; Kamu zararı oluşturmamakla birlikte bütçelere, ayrıntılı harcama programlarına, serbest bırakma oranlarına aykırı olarak veya ödenek gönderme belgelerindeki ödenek miktarını aşan harcama talimatı veren harcama yetkililerine, her türlü aylık, ödenek, zam ve tazminat dahil yapılan bir aylık net ödemeler toplamının iki katı tutarına kadar para cezası verilir.

5018 Sayılı Kanunun 71. maddesi gereği; Kamu zararı, mevzuata aykırı karar, işlem, eylem veya ihmal sonucunda kamu kaynağında artışa engel veya eksilmeye neden olunmasıdır.

Kamu zararının belirlenmesinde;

a) İş, mal veya hizmet karşılığı olarak belirlenen tutardan fazla ödeme yapılması, b) Mal alınmadan, iş veya hizmet yaptırılmadan ödeme yapılması, c) Transfer niteliğindeki giderlerde, fazla veya yersiz ödemede bulunulması, d) İş, mal veya hizmetin rayiç bedelinden daha yüksek fiyatla alınması veya yaptırılması, e) İdare gelirlerinin tarh, tahakkuk veya tahsil işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde

yapılmaması, f) Kamu kaynakları ile yükümlülüklerinin yönetilmesinde, değerlendirilmesinde,

korunmasında veya kullanılmasında gerekli önlemlerin alınmaması veya özenin gösterilmemesi suretiyle öz kaynağın azalmasına sebebiyet verilmesi,

g) Mevzuatında öngörülmediği halde ödeme yapılması,

esas alınır.


48


Sayfa 48

5018 Sayılı Kanunun 26. maddesi gereği; Bütçede yeterli ödeneği bulunmayan işler için yüklenmeye girişilemez. Yüklenme süresi mali yılla sınırlıdır. Harcama yetkilileri, tahsis edilen ödenekler dahilinde yüklenmeye girebilirler.

5018 Sayılı Kanunun 33. maddesi gereği; Bütçelerden bir giderin yapılabilmesi için iş, mal veya hizmetin belirlenmiş usul ve esaslara uygun olarak alındığının veya gerçekleştirildiğinin, görevlendirilmiş kişi veya komisyonlarca onaylanması ve gerçekleştirme belgelerinin düzenlenmiş olması gerekir. Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır.

5018 Sayılı Kanunun 35. Maddesi; Harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığı ödeneğin saklı tutulması kaydıyla, ilgili kanunlarda öngörülen haller ile gerçekleştirme işlemlerinin tamamlanması beklenilemeyecek ivedi veya zorunlu giderler için avans vermek veya kredi açmak suretiyle ön ödeme yapılabilir. Verilecek avansın üst sınırları merkezî yönetim bütçe kanununda gösterilir.

Üst yöneticiler, bu sorumluluğun gereklerini 5018 sayılı kanunun 11. maddesi gereği; harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler.


5018 Sayılı Kanunun 58. maddesi gereği; Ön malî kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri kapsar.

Ön malî kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur.

Kamu idarelerinde ön malî kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

Harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılacak asgarî kontroller, malî hizmetler birimi tarafından ön malî kontrole tâbi tutulacak malî karar ve işlemlerin usul ve esasları ile ön malî kontrole ilişkin standart ve yöntemler Maliye Bakanlığınca belirlenir. Kamu idareleri, bu standart ve yöntemlere aykırı olmamak şartıyla bu konuda düzenleme yapabilir.

5018 Sayılı Kanunun 70. maddesi gereği; Kamu zararı oluşturmamakla birlikte bütçelere, ayrıntılı harcama programlarına, serbest bırakma oranlarına aykırı olarak veya ödenek gönderme belgelerindeki ödenek miktarını aşan harcama talimatı veren harcama yetkililerine, her türlü aylık, ödenek, zam ve tazminat dahil yapılan bir aylık net ödemeler toplamının iki katı tutarına kadar para cezası verilir.

5018 Sayılı Kanunun 71. maddesi gereği; Kamu zararı, mevzuata aykırı karar, işlem, eylem veya ihmal sonucunda kamu kaynağında artışa engel veya eksilmeye neden olunmasıdır.

Kamu zararının belirlenmesinde;

a) İş, mal veya hizmet karşılığı olarak belirlenen tutardan fazla ödeme yapılması, b) Mal alınmadan, iş veya hizmet yaptırılmadan ödeme yapılması, c) Transfer niteliğindeki giderlerde, fazla veya yersiz ödemede bulunulması, d) İş, mal veya hizmetin rayiç bedelinden daha yüksek fiyatla alınması veya yaptırılması, e) İdare gelirlerinin tarh, tahakkuk veya tahsil işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde

yapılmaması, f) Kamu kaynakları ile yükümlülüklerinin yönetilmesinde, değerlendirilmesinde,

korunmasında veya kullanılmasında gerekli önlemlerin alınmaması veya özenin gösterilmemesi suretiyle öz kaynağın azalmasına sebebiyet verilmesi,

g) Mevzuatında öngörülmediği halde ödeme yapılması,

esas alınır.


Sayfa 49

Kontrol, denetim, inceleme, kesin hükme bağlama veya yargılama sonucunda tespit edilen kamu zararı, zararın oluştuğu tarihten itibaren ilgili mevzuatına göre hesaplanacak faiziyle birlikte ilgililerden tahsil edilir.

Alınmamış para, mal ve değerleri alınmış; sağlanmamış hizmetleri sağlanmış; yapılmamış inşaat, onarım ve üretimi yapılmış veya bitmiş gibi gösteren gerçek dışı belge düzenlemek suretiyle kamu kaynağında bir artışa engel veya bir eksilmeye neden olanlar ile bu gibi kanıtlayıcı belgeleri bilerek düzenlemiş, imzalamış veya onaylamış bulunanlar hakkında Türk Ceza Kanunu veya diğer kanunların bu fiillere ilişkin hükümleri uygulanır, Ayrıca, bu fiilleri işleyenlere her türlü aylık, ödenek, zam, tazminat dahil yapılan bir aylık net ödemelerin iki katı tutarına kadar para cezası verilir.

Kamu zararlarının tahsiline ilişkin usul ve esaslar, Maliye Bakanlığının teklifi üzerine Bakanlar Kurulu tarafından çıkarılacak yönetmelikle belirlenir.

5018 Sayılı Kanunun 76. maddesi gereği; Mali karar ve işlemlere ilişkin her türlü kayıt, bilgi ve belgeler, kamu idareleri tarafından düzenli olarak muhafaza edilir.

Kamu idareleri ve görevlileri; mali yönetim ve kontrol sistemleri ile bütçenin hazırlanması, uygulanması, sonuçlandırılması, muhasebeleştirilmesi, raporlanması işlemlerine ait bilgi ve belgeleri denetimle görevlendirilmiş olanlara ibraz etmek, görevin sağlıklı yapılmasını sağlayacak önlemleri almak ve her türlü yardım ve kolaylığı göstermek zorundadır.

Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünün hazırladığı (31.12.2005 tarih ve 26040 4. Mükerrer Sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanmıştır) 1 Sıra nolu Harcama Yetkilileri Hakkında Genel Tebliği gereği;

Harcama Yetkisinin Birleştirilmesi; Teşkilat yapısında üst yönetici ile harcama birimleri arasında yönetim kademesi yer almak şartıyla, bütçeyle ödenek tahsis edilen harcama birimlerinin harcama yetkisi harcama türleri itibarıyla kısmen veya tamamen; mahalli idarelerde, İçişleri Bakanlığının uygun görüşü ve üst yöneticinin onayı ile bir üst yönetim kademesinde birleştirilebilir.

Uygun görüş talep yazılarında, harcama yetkisinin bir üst yönetim kademesinde birleştirilme gerekçesine ayrıntılı olarak yer verilir.

Üst yönetici ve yardımcılarına harcama yetkisinin birleştirilmesi suretiyle harcama yetkisi verilemez.

Harcama Yetkisinin Devri; Harcama yetkilileri, kamu hizmetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde sunulmasını sağlamak amacıyla aşağıda belirlenen sınırlar dahilinde harcama yetkisini devredebilirler. Buna göre Belediye ve il özel idareleri ile bunlara bağlı idarelerin harcama yetkilileri bu yetkilerini yardımcılarına, yardımcısı olmayanlar ise hiyerarşik olarak bir alt kademedeki yöneticilere, kısmen veya tamamen devredebilirler.

Her bir harcama işlemi itibarıyla, mal ve hizmet alımlarında İkiyüzellibin Yeni Türk Lirasını, yapım işlerinde ise bir milyon Yeni Türk Lirasını aşan harcamalara ilişkin harcama yetkisi hiçbir şekilde devredilemez.

Harcama yetkisi aşağıdaki şartlara uygun olarak devredilir:

a) Yetki devri yazılı olmak zorundadır.

b) Devredilen yetkinin sınırları açıkça belirlenmiş olmalıdır.

c) Merkez teşkilatında harcama yetkisinin devri ve bu yetkinin geri alınması üst yöneticiye, mali hizmetler birimine ve muhasebe yetkilisine; merkez dışı birimlerde ise mali hizmetler birimine ve muhasebe yetkilisine yazılı olarak bildirilmelidir.

Harcama yetkisinin devredilmesi, yetkiyi devredenin idari sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Diğer bazı hususlar ise aşağıda belirtilmiştir;

Harcama yetkilisinin kanuni izin, hastalık, geçici görev, disiplin cezası uygulaması, görevden uzaklaştırma ve benzeri nedenlerle geçici olarak görevinden ayrılması halinde ilgili harcama biriminin harcama yetkilisi vekâleten görevlendirilen kişidir.


49


Sayfa 50

İdarelerin teşkilat yapısında yer almayan birimler ile yurtdışı teşkilatına tahsis edilen ödeneklerin harcama yetkilileri üst yöneticiler tarafından belirlenir ve bunlar mali hizmetler birimi ile muhasebe yetkilisine yazılı olarak bildirilir.

Kanunların verdiği yetkiye istinaden yönetim kurulu, icra komitesi, komisyon ve benzeri kurul veya komite kararıyla yapılan harcamalarda, harcama yetkisinden doğan sorumluluk kurul, komite veya komisyona ait olur.

5018 sayılı Kanunun 5436 sayılı Kanunla değişik 60’ıncı maddesi uyarınca harcama yetkilisi ve muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Mali hizmetler biriminde ön mali kontrol görevini yürütenler mali işlem sürecinde görev alamazlar.

Bu tebliğin yayımı tarihinden sonra, tebliğ kapsamında yer alan kamu idarelerinin teşkilat yapısının değişmesi ile 5018 sayılı Kanun kapsamına yeni idarelerin girmesi hallerinde bu idarelerin harcama yetkilileri, 5018 sayılı Kanunun 5436 sayılı Kanunla değişik 31 inci maddesi hükümleri ile bütçe sınıflandırması dikkate alınarak bu tebliğe uygun olarak belirlenir.

Bu tebliğin uygulanmasında tereddüde düşülen durumlarda Maliye Bakanlığının görüşü alınır.

Maliye Bakanlığının hazırladığı İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Yönetmeliği’nin 10. maddesi gereği;

Ön malî kontrol görevi, idarelerin yönetim sorumluluğu çerçevesinde, harcama birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından yerine getirilir.

Ön malî kontrol, harcama birimleri tarafından yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrollerden oluşur. Malî hizmetler birimi tarafından yapılacak ön malî kontrol, Usul ve Esaslarda belirtilen kontroller ile idarelerce yapılacak düzenlemeler çerçevesinde bu birim tarafından yapılması öngörülen kontrollerden meydana gelir.

Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin malî karar ve işlemler, harcama birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama veya finansman programları, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden kontrol edilir. Malî karar ve işlemler harcama birimleri tarafından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir.

Aynı esasların 11-12. ve 13-14. maddeleri gereği:

Madde 11’de; Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir.

Malî karar ve işlemlerin ön malî kontrole tâbi tutulması ve ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Ön malî kontrol süreci, Madde 12’de; Malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere malî hizmetler birimine gönderilir. Malî hizmetler birimince kontrol edilen işlemler hakkında görüş yazısı düzenlenir ve ilgili birime gönderilir. Ön malî kontrol sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli olmak zorundadır. Malî hizmetler biriminin görüş yazısı ilgili işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir.

Harcama birimlerinde süreç kontrolü yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Malî işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol ederler. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla malî işlemlerin süreç akış şeması hazırlanır ve üst yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulur.

Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirir. Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. Bu gerçekleştirme


50


Sayfa 50

İdarelerin teşkilat yapısında yer almayan birimler ile yurtdışı teşkilatına tahsis edilen ödeneklerin harcama yetkilileri üst yöneticiler tarafından belirlenir ve bunlar mali hizmetler birimi ile muhasebe yetkilisine yazılı olarak bildirilir.

Kanunların verdiği yetkiye istinaden yönetim kurulu, icra komitesi, komisyon ve benzeri kurul veya komite kararıyla yapılan harcamalarda, harcama yetkisinden doğan sorumluluk kurul, komite veya komisyona ait olur.

5018 sayılı Kanunun 5436 sayılı Kanunla değişik 60’ıncı maddesi uyarınca harcama yetkilisi ve muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Mali hizmetler biriminde ön mali kontrol görevini yürütenler mali işlem sürecinde görev alamazlar.

Bu tebliğin yayımı tarihinden sonra, tebliğ kapsamında yer alan kamu idarelerinin teşkilat yapısının değişmesi ile 5018 sayılı Kanun kapsamına yeni idarelerin girmesi hallerinde bu idarelerin harcama yetkilileri, 5018 sayılı Kanunun 5436 sayılı Kanunla değişik 31 inci maddesi hükümleri ile bütçe sınıflandırması dikkate alınarak bu tebliğe uygun olarak belirlenir.

Bu tebliğin uygulanmasında tereddüde düşülen durumlarda Maliye Bakanlığının görüşü alınır.

Maliye Bakanlığının hazırladığı İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Yönetmeliği’nin 10. maddesi gereği;

Ön malî kontrol görevi, idarelerin yönetim sorumluluğu çerçevesinde, harcama birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından yerine getirilir.

Ön malî kontrol, harcama birimleri tarafından yapılan kontroller ile malî hizmetler birimi tarafından yapılan kontrollerden oluşur. Malî hizmetler birimi tarafından yapılacak ön malî kontrol, Usul ve Esaslarda belirtilen kontroller ile idarelerce yapılacak düzenlemeler çerçevesinde bu birim tarafından yapılması öngörülen kontrollerden meydana gelir.

Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin malî karar ve işlemler, harcama birimleri ve malî hizmetler birimi tarafından idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama veya finansman programları, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden kontrol edilir. Malî karar ve işlemler harcama birimleri tarafından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir.

Aynı esasların 11-12. ve 13-14. maddeleri gereği:

Madde 11’de; Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir.

Malî karar ve işlemlerin ön malî kontrole tâbi tutulması ve ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Ön malî kontrol süreci, Madde 12’de; Malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere malî hizmetler birimine gönderilir. Malî hizmetler birimince kontrol edilen işlemler hakkında görüş yazısı düzenlenir ve ilgili birime gönderilir. Ön malî kontrol sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli olmak zorundadır. Malî hizmetler biriminin görüş yazısı ilgili işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir.

Harcama birimlerinde süreç kontrolü yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Malî işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol ederler. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla malî işlemlerin süreç akış şeması hazırlanır ve üst yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulur.

Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirir. Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. Bu gerçekleştirme


Sayfa 51

görevlileri tarafından yapılan kontrol sonucunda, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülerek imzalanır.

Kontrol usulü, Madde 13’de; Harcama birimlerinde ve malî hizmetler biriminde yapılan kontrol sonucunda, malî karar ve işlemin uygun görülmesi halinde, dayanak belgenin üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülür veya yazılı görüş düzenlenir.

Malî karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise nedenleri açıkça belirtilen bir görüş yazısı yazılarak kontrole tâbi karar ve işlem belgeleri eklenmek suretiyle ilgili birimine gönderilir.

Malî hizmetler birimince, Usul ve Esasların 17 ve 26’ncı maddeleri uyarınca yapılan kontrollerde yazılı görüş düzenlenmesi zorunludur. Bu yazıda, yapılan kontrol sonucunda malî karar ve işlemin uygun görülüp görülmediği, uygun görülmemişse nedenleri açıkça belirtilir. Mevzuatına uygun olarak giderilebilecek nitelikte eksiklikleri bulunan malî karar ve işlemlerde, bu eksiklikler ve nasıl düzeltilebileceği hususları belirtilmek ve bunların düzeltilmesi kaydıyla işlemin uygun görüldüğü şeklinde yazılı görüş düzenlenebilir.

Kontrol yetkisi, Madde 14’de; Malî hizmetler biriminde ön malî kontrol yetkisi malî hizmetler birimi yöneticisine aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri malî hizmetler birimi yöneticisi tarafından imzalanır. Malî hizmetler birimi yöneticisi, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak yardımcısına veya birimin iç kontrol alt birim yöneticisine devredebilir. Malî hizmetler birimi yöneticisinin harcama yetkilisi olması durumunda ön malî kontrol görevi, iç kontrol alt birim yöneticisi tarafından yürütülür.

Malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemlerin kontrolü, birimin iç kontrol alt birimi tarafından yerine getirilir.

Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir.

Görevler ayrılığı ilkesi, Madde 15’de; Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Malî hizmetler biriminde ön malî kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, malî karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi malî karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar.

4.3. Mali Hizmetler Birimi ve Mali Hizmetler Birimi Yetkilisi 5018 Sayılı Kanunun 60. maddesi gereği; Kamu idarelerinde aşağıda sayılan görevler, malî

hizmetler birimi tarafından yürütülür:

a) İdarenin stratejik plan ve performans programının hazırlanmasını koordine etmek ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürütmek.

b) İzleyen iki yılın bütçe tahminlerini de içeren idare bütçesini, stratejik plan ve yıllık performans programına uygun olarak hazırlamak ve idare faaliyetlerinin bunlara uygunluğunu izlemek ve değerlendirmek.

c) Mevzuatı uyarınca belirlenecek bütçe ilke ve esasları çerçevesinde, ayrıntılı harcama programı hazırlamak ve hizmet gereksinimleri dikkate alınarak ödeneğin ilgili birimlere gönderilmesini sağlamak.

d) Bütçe kayıtlarını tutmak, bütçe uygulama sonuçlarına ilişkin verileri toplamak, değerlendirmek ve bütçe kesin hesabı ile malî istatistikleri hazırlamak.

e) İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek.

f) Genel bütçe kapsamı dışında kalan idarelerde muhasebe hizmetlerini yürütmek. g) Harcama birimleri tarafından hazırlanan birim faaliyet raporlarını da esas alarak idarenin

faaliyet raporunu hazırlamak. h) İdarenin mülkiyetinde veya kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlara ilişkin icmal

cetvellerini düzenlemek.


51


Sayfa 52

i) İdarenin yatırım programının hazırlanmasını koordine etmek, uygulama sonuçlarını izlemek ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlamak.

j) İdarenin, diğer idareler nezdinde takibi gereken malî iş ve işlemlerini yürütmek ve sonuçlandırmak.

k) Malî kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.

l) Ön malî kontrol faaliyetini yürütmek. m) İç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında

çalışmalar yapmak. n) Malî konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.

Alım, satım, yapım, kiralama, kiraya verme, bakım-onarım ve benzeri malî işlemlerden; idarenin tamamını ilgilendirenler destek hizmetlerini yürüten birim, sadece harcama birimlerini ilgilendirenler ise harcama birimleri tarafından gerçekleştirilir. Ancak, harcama yetkililiği görevi uhdesinde kalmak şartıyla, harcama birimlerinin talebi ve üst yöneticinin onayıyla bu işlemler destek hizmetlerini yürüten birim tarafından yapılabilir.

Malî hizmetler biriminin yapısı teşkilât kanunlarında gösterilir. Malî hizmetler birimlerinin çalışma usul ve esasları; idarelerin teşkilat yapısı dikkate alınmak ve stratejik planlama, bütçe ve performans programı, muhasebe-kesin hesap ve raporlama ile iç kontrol fonksiyonlarının ayrı alt birimler tarafından yürütülebilmesini sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca hazırlanarak Bakanlar Kurulunca çıkarılacak yönetmelikle belirlenir.

4.4. Gerçekleştirme Görevlileri 5018 Sayılı Kanunun 33. maddesi gereği; Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı

üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler.

Elektronik ortamda oluşturulan ortak bir veri tabanından yararlanmak suretiyle yapılacak harcamalarda, veri giriş işlemleri gerçekleştirme görevi sayılır. Bu fıkranın uygulanmasına ilişkin esas ve usuller Maliye Bakanlığınca belirlenir.

Gerçekleştirme görevlileri, bu Kanun çerçevesinde yapmaları gereken iş ve işlemlerden sorumludurlar.

4.5. Muhasebe Yetkilisi 5018 Sayılı Kanunun 35. maddesi gereği; Her mutemet ön ödemelerden harcadığı tutara

ilişkin kanıtlayıcı belgeleri, ilgili kanunlarında belirtilmemiş olması halinde avanslarda bir ay, kredilerde üç ay içinde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutarı iade etmekle yükümlüdür.

5018 Sayılı Kanunun 49. maddesi gereği; Muhasebe işlemlerine, hesap planlarına ve işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılacak belgelerin şekil ve türlerine ilişkin düzenleme, beşinci fıkrada belirtilen yönetmeliğe uygun olarak, ilgili idarelerin görüşü alınmak suretiyle merkezî yönetim kapsamındaki kamu idareleri için Maliye Bakanlığınca; sosyal güvenlik kurumları için ilgili idarelerce, mahallî idareler için ise İçişleri Bakanlığınca Maliye Bakanlığının uygun görüşü alınmak suretiyle hazırlanır. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin detaylı hesap planlarına ilişkin hususlar Maliye Bakanlığınca belirlenir.

5018 Sayılı Kanunun 50. maddesi gereği; Bir ekonomik değer yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilir. Bütün mali işlemlerin muhasebeleştirilmesi ve her muhasebe kaydının belgeye dayanması şarttır.

5018 Sayılı Kanunun 61. maddesi gereği; Muhasebe hizmeti; gelirlerin ve alacakların tahsili, giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm malî işlemlerin kayıtlarının yapılması ve


52


Sayfa 52

i) İdarenin yatırım programının hazırlanmasını koordine etmek, uygulama sonuçlarını izlemek ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlamak.

j) İdarenin, diğer idareler nezdinde takibi gereken malî iş ve işlemlerini yürütmek ve sonuçlandırmak.

k) Malî kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.

l) Ön malî kontrol faaliyetini yürütmek. m) İç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında

çalışmalar yapmak. n) Malî konularda üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.

Alım, satım, yapım, kiralama, kiraya verme, bakım-onarım ve benzeri malî işlemlerden; idarenin tamamını ilgilendirenler destek hizmetlerini yürüten birim, sadece harcama birimlerini ilgilendirenler ise harcama birimleri tarafından gerçekleştirilir. Ancak, harcama yetkililiği görevi uhdesinde kalmak şartıyla, harcama birimlerinin talebi ve üst yöneticinin onayıyla bu işlemler destek hizmetlerini yürüten birim tarafından yapılabilir.

Malî hizmetler biriminin yapısı teşkilât kanunlarında gösterilir. Malî hizmetler birimlerinin çalışma usul ve esasları; idarelerin teşkilat yapısı dikkate alınmak ve stratejik planlama, bütçe ve performans programı, muhasebe-kesin hesap ve raporlama ile iç kontrol fonksiyonlarının ayrı alt birimler tarafından yürütülebilmesini sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca hazırlanarak Bakanlar Kurulunca çıkarılacak yönetmelikle belirlenir.

4.4. Gerçekleştirme Görevlileri 5018 Sayılı Kanunun 33. maddesi gereği; Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı

üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütürler.

Elektronik ortamda oluşturulan ortak bir veri tabanından yararlanmak suretiyle yapılacak harcamalarda, veri giriş işlemleri gerçekleştirme görevi sayılır. Bu fıkranın uygulanmasına ilişkin esas ve usuller Maliye Bakanlığınca belirlenir.

Gerçekleştirme görevlileri, bu Kanun çerçevesinde yapmaları gereken iş ve işlemlerden sorumludurlar.

4.5. Muhasebe Yetkilisi 5018 Sayılı Kanunun 35. maddesi gereği; Her mutemet ön ödemelerden harcadığı tutara

ilişkin kanıtlayıcı belgeleri, ilgili kanunlarında belirtilmemiş olması halinde avanslarda bir ay, kredilerde üç ay içinde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutarı iade etmekle yükümlüdür.

5018 Sayılı Kanunun 49. maddesi gereği; Muhasebe işlemlerine, hesap planlarına ve işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılacak belgelerin şekil ve türlerine ilişkin düzenleme, beşinci fıkrada belirtilen yönetmeliğe uygun olarak, ilgili idarelerin görüşü alınmak suretiyle merkezî yönetim kapsamındaki kamu idareleri için Maliye Bakanlığınca; sosyal güvenlik kurumları için ilgili idarelerce, mahallî idareler için ise İçişleri Bakanlığınca Maliye Bakanlığının uygun görüşü alınmak suretiyle hazırlanır. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin detaylı hesap planlarına ilişkin hususlar Maliye Bakanlığınca belirlenir.

5018 Sayılı Kanunun 50. maddesi gereği; Bir ekonomik değer yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilir. Bütün mali işlemlerin muhasebeleştirilmesi ve her muhasebe kaydının belgeye dayanması şarttır.

5018 Sayılı Kanunun 61. maddesi gereği; Muhasebe hizmeti; gelirlerin ve alacakların tahsili, giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm malî işlemlerin kayıtlarının yapılması ve


Sayfa 53

raporlanması işlemleridir. Bu işlemleri yürütenler muhasebe yetkilisidir. Memuriyet kadro ve unvanlarının muhasebe yetkilisi niteliğine etkisi yoktur.

Muhasebe yetkilisi, bu hizmetlerin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumludur. 9.12.1994 tarihli ve 4059 sayılı Kanun hükümleri saklı kalmak kaydıyla, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığınca yürütülür. Muhasebe yetkilileri gerekli bilgi ve raporları düzenli olarak kamu idarelerine verirler.

Muhasebe yetkilileri ödeme aşamasında, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde;

a) Yetkililerin imzasını,

b) Ödemeye ilişkin ilgili mevzuatında sayılan belgelerin tamam olmasını,

c) Maddi hata bulunup bulunmadığını,

d) Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri,

Kontrol etmekle yükümlüdür.

Muhasebe yetkilileri, ilgili mevzuatında düzenlenmiş belgeler dışında belge arayamaz. Yukarıda sayılan konulara ilişkin hata veya eksiklik bulunması halinde ödeme yapamaz. Belgesi eksik veya hatalı olan ödeme emri belgeleri, düzeltilmek veya tamamlanmak üzere en geç bir iş günü içinde gerekçeleriyle birlikte harcama yetkilisine yazılı olarak gönderilir. Hataların düzeltilmesi veya eksikliklerin giderilmesi halinde ödeme işlemi gerçekleştirilir.

Muhasebe yetkilileri işlemlerine ilişkin defter, kayıt ve belgeleri muhafaza eder ve denetime hazır bulundurur.

Muhasebe yetkilileri, 34 üncü maddenin birinci fıkrasındaki ödemeye ilişkin hükümler ile bu maddenin üçüncü fıkrasında belirtilen ödemeye ilişkin kontrol yükümlülüklerinden dolayı sorumludur. Muhasebe yetkililerinin bu Kanuna göre yapacakları kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlıdır. Muhasebe yetkililerinin görev ve yetkilerinin yardımcılarına devredilmesine ilişkin düzenleme yapmaya Maliye Bakanlığı yetkilidir.

Muhasebe Yetkililerinin Eğitimi, Sertifika Verilmesi İle Çalışma Usul Ve Esasları hakkındaki taslak yönetmeliğin 23. maddesi gereği,

Muhasebe yetkilisinin görev ve yetkileri aşağıda belirtilmiştir;

a. Gelirleri ve alacakları ilgili mevzuatına göre tahsil etmek, yersiz ve fazla tahsil edilenleri ilgililerine iade etmek.

b. Giderleri ve borçları hak sahiplerine ödemek. c. Para ve parayla ifade edilebilen eğerler ile emanetleri almak, saklamak ve ilgililere vermek

veya göndermek. d. Yukarıdaki bentlerde sayılan işlemlere ve diğer mali işlemlere ilişkin kayıtları usulüne

uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutmak, mali rapor ve tabloları her türlü müdahaleden bağımsız olarak düzenlemek.

e. Gerekli bilgi ve raporları, Bakanlığa, hizmet verilen ilgili kamu idaresinin harcama yetkilisi ile üst yöneticisine ve yetkili kılınmış diğer mercilere muhasebe yönetmeliklerinde belirtilen sürelerde düzenli olarak vermek.

f. Vezne ve ambarların kontrolünü ilgili mevzuatında öngörülen sürelerde yapmak. g. Muhasebe hizmetlerine ilişkin defter, kayıt ve belgeleri ilgili mevzuatında belirtilen

sürelerle muhafaza etmek ve denetime hazır bulundurmak. h. Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuatında

öngörülen zamanlarda denetlemek veya muhasebe yetkilisi mutemedinin bulunduğu yerdeki birim yöneticisinden kontrol edilmesini istemek.

i. Hesabını kendinden sonra gelen muhasebe yetkilisine devretmek, devredilen hesabı devralmak.

j. Muhasebe birimini yönetmek. k. Diğer mevzuatla verilen görevleri yapmak.


53


Sayfa 54

Aynı Yönetmeliğin 24. maddesi gereği;

Muhasebe yetkilileri;

a) Bu Yönetmeliğin 5 inci maddesinde sayılan hizmetlerin zamanında yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından,

b) Mutemetleri aracılığıyla aldıkları ve elden çıkardıkları para ve parayla ifade edilen değerler ile bunlarda meydana gelen kayıplardan,

c) Ön ödeme ile kesin ödemelerin yapılması ve ön ödemelerin mahsubu aşamalarında ödeme emri belgesi ve eki belgelerin usulünce incelenmesi ve kontrolünden,

d) Yersiz ve fazla tahsil edilen tutarların ilgililerine geri verilmesinde, geri verilecek tutarın, düzenlenen belgelerde öngörülen tutara uygun olmasından,

e) Ödemelerin, ilgili mevzuatın öngördüğü öncelik sırası da göz önünde bulundurularak, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmasından,

f) Rücu hakkı saklı kalmak kaydıyla, kendinden önceki muhasebe yetkilisinden hesabı devralırken göstermediği noksanlıklardan,

g) Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuata göre kontrol etmekten,

h) Yetkili mercilere hesap vermekten,

sorumludurlar.

Muhasebe yetkililerinin Kanuna göre yapacakları kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlıdır.

Muhasebe yetkililerinin ret ve iadeler ile ayrılıp gönderilmesi gereken paylara ilişkin fazla ve yersiz ödemelerde sorumluluğu, bu Yönetmeliğin 29 uncu maddesi uyarınca yapması gereken kontrollerle sınırlıdır.


Muhasebe yetkilileri, kanunlarla kendilerine verilen görev ve yetkilerinden bir kısmını Bakanlıkça belirlenen usul ve esaslara göre yardımcılarına devredebilirler.

Muhasebe yetkilileri hakkındaki sorumluluk, devredilen işlerle ilgili olarak görev ve yetki devri yapılanlar hakkında da uygulanır.

Muhasebe yetkilileri devrettikleri görev ve sorumlulukların, yardımcılar tarafından usulüne uygun olarak yerine getirilip getirilmediğini gözetmekle yükümlüdür.

Devredilen görev ve yetki sınırları içerisinde olmakla birlikte, yardımcılar tarafından tereddüde düşülen konulardaki işlemler, uygun bulunması halinde muhasebe yetkilileri tarafından sonuçlandırılır.


Muhasebe yetkilileri ödeme emri belgesi ve ekleri üzerinde;


b) Ödemenin çeşidine göre ilgili mevzuatında belirlenen belgelerin tamam olmasını,



kontrol etmekle yükümlüdürler.

Muhasebe yetkilileri, yukarıda belirtilen kontroller dışında kontrol ve inceleme yapamaz; ödemelerde ilgili mevzuatında düzenlenmiş belgeler dışında belge arayamaz. Yukarıda sayılan konulara ilişkin hata veya eksiklik bulunması halinde ödeme yapamaz ve ödemeye zorlanamaz.

Muhasebe yetkilileri, ödeme emri eki belgelerin, ödemesi yapılacak giderin çeşidine ve alım şekline göre Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğinde ve özel mevzuatında öngörülen belgelerden olmasını ve bu belgelerin eksiksiz olarak ödeme emri belgesi ekine bağlanmasını kontrol


54


Sayfa 54


Muhasebe yetkilileri;

a) Bu Yönetmeliğin 5 inci maddesinde sayılan hizmetlerin zamanında yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından,

b) Mutemetleri aracılığıyla aldıkları ve elden çıkardıkları para ve parayla ifade edilen değerler ile bunlarda meydana gelen kayıplardan,

c) Ön ödeme ile kesin ödemelerin yapılması ve ön ödemelerin mahsubu aşamalarında ödeme emri belgesi ve eki belgelerin usulünce incelenmesi ve kontrolünden,

d) Yersiz ve fazla tahsil edilen tutarların ilgililerine geri verilmesinde, geri verilecek tutarın, düzenlenen belgelerde öngörülen tutara uygun olmasından,

e) Ödemelerin, ilgili mevzuatın öngördüğü öncelik sırası da göz önünde bulundurularak, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmasından,

f) Rücu hakkı saklı kalmak kaydıyla, kendinden önceki muhasebe yetkilisinden hesabı devralırken göstermediği noksanlıklardan,

g) Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin hesap, belge ve işlemlerini ilgili mevzuata göre kontrol etmekten,

h) Yetkili mercilere hesap vermekten,

sorumludurlar.

Muhasebe yetkililerinin Kanuna göre yapacakları kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlıdır.

Muhasebe yetkililerinin ret ve iadeler ile ayrılıp gönderilmesi gereken paylara ilişkin fazla ve yersiz ödemelerde sorumluluğu, bu Yönetmeliğin 29 uncu maddesi uyarınca yapması gereken kontrollerle sınırlıdır.


Muhasebe yetkilileri, kanunlarla kendilerine verilen görev ve yetkilerinden bir kısmını Bakanlıkça belirlenen usul ve esaslara göre yardımcılarına devredebilirler.

Muhasebe yetkilileri hakkındaki sorumluluk, devredilen işlerle ilgili olarak görev ve yetki devri yapılanlar hakkında da uygulanır.

Muhasebe yetkilileri devrettikleri görev ve sorumlulukların, yardımcılar tarafından usulüne uygun olarak yerine getirilip getirilmediğini gözetmekle yükümlüdür.

Devredilen görev ve yetki sınırları içerisinde olmakla birlikte, yardımcılar tarafından tereddüde düşülen konulardaki işlemler, uygun bulunması halinde muhasebe yetkilileri tarafından sonuçlandırılır.


Muhasebe yetkilileri ödeme emri belgesi ve ekleri üzerinde;


b) Ödemenin çeşidine göre ilgili mevzuatında belirlenen belgelerin tamam olmasını,



kontrol etmekle yükümlüdürler.

Muhasebe yetkilileri, yukarıda belirtilen kontroller dışında kontrol ve inceleme yapamaz; ödemelerde ilgili mevzuatında düzenlenmiş belgeler dışında belge arayamaz. Yukarıda sayılan konulara ilişkin hata veya eksiklik bulunması halinde ödeme yapamaz ve ödemeye zorlanamaz.

Muhasebe yetkilileri, ödeme emri eki belgelerin, ödemesi yapılacak giderin çeşidine ve alım şekline göre Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğinde ve özel mevzuatında öngörülen belgelerden olmasını ve bu belgelerin eksiksiz olarak ödeme emri belgesi ekine bağlanmasını kontrol


Sayfa 55

etmekle sorumlu olup, belgelerin alınan mal veya hizmet ya da yapılan iş bazında miktar veya ara toplam olarak bütçedeki tertiplerine uygunluğunun kontrolünden ve doğruluğundan sorumlu değildir.

Muhasebe yetkililerinin maddi hataya ilişkin sorumlulukları; bir mali işlemin muhasebeleştirilmesine dayanak teşkil eden karar, onay, sözleşme, hakediş raporu, bordro, fatura, alındı ve benzeri belgelerde; gelir, alacak, gider ya da borç tutarının tespit edilmesine esas rakamların hiçbir farklı yoruma yer vermeyecek biçimde, bilerek veya bilmeyerek yanlış seçilmesi, oranların yanlış uygulanması, aritmetik işlemlerin yanlış yapılması ve muhasebeleştirmeye esas toplamlarının muhasebeleştirme belgesinde ilgili hesaplara noksan veya fazla kaydedilmek suretiyle yapılan yersiz ve fazla alma, verme, ödeme ve gönderilmesiyle sınırlıdır. Teknik nitelikteki belgelerde, bu niteliğe ilişkin olarak yapılmış maddi hatalardan bu belgeleri düzenleyen ve onaylayan gerçekleştirme görevlileri sorumlu olup, muhasebe yetkililerinin bu belgelere ilişkin sorumlulukları aritmetik işlemlerdeki yanlışlıklarla sınırlıdır.

Muhasebe yetkilileri, ön ödemeler ile geri verilecek para ve para ile ifade edilen değerlere ilişkin olarak düzenlenen muhasebeleştirme belgeleri ve ekleri üzerinde de birinci fıkradaki hususları kontrol etmekle yükümlüdürler.

5018 Sayılı Kanunun 62. maddesi gereği;

Muhasebe yetkilisi görevini yürütmek üzere atanacakların, 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 48 inci maddesinde belirtilenler ile aşağıdaki şartları taşıması gerekir:

a. En az dört yıllık yükseköğrenim görmüş olmak. b. Kamu idarelerinin muhasebe hizmetlerinde en az dört yıl çalışmış olmak koşuluyla bu

idarelerde muhasebe yetkilisi yardımcısı veya eşiti görevlerde bulunmak. c. Muhasebe yetkilisi sertifikası almış olmak. d. Son üç yıl içerisinde olumsuz sicil almamış olmak. e. Aylıktan kesme ve kademe ilerlemesinin durdurulması cezası almamış olmak. f. Görevin gerektirdiği bilgi ve temsil yeteneğine sahip olmak.

Ancak, belde ve nüfusu 25.000'in altında olan ilçe belediyeleri ile mahalli idare birliklerinde muhasebe yetkilisi görevini yürütmek üzere atanacakların, yukarıdaki fıkranın (c), (d), (e) ve (f) bentlerinde belirtilen şartları taşımaları kaydıyla, en az lise mezunu olmaları ve kamu idarelerinin muhasebe hizmetlerinde en az dört yıl çalışmış olmaları yeterlidir.

9.12.1994 tarihli ve 4059 sayılı Kanun hükümleri saklı kalmak kaydıyla genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde muhasebe yetkilisi Maliye Bakanlığınca, diğer kamu idarelerinde ise üst yöneticiler tarafından atanır.

Muhasebe yetkilisi olacak görevliler, Maliye Bakanlığınca görevin niteliği dikkate alınarak meslekî konularda eğitime tâbi tutulur ve bu eğitimi başarıyla tamamlayanlara sertifika verilir.


4.6. Muhasebe Yetkilisi Mutemedi

5018 Sayılı Kanunun 35. maddesi gereği; Harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığı ödeneğin saklı tutulması kaydıyla, ilgili kanunlarda öngörülen haller ile gerçekleştirme işlemlerinin tamamlanması beklenilemeyecek ivedi veya zorunlu giderler için avans vermek veya kredi açmak suretiyle ön ödeme yapılabilir. Verilecek avansın üst sınırları merkezî yönetim bütçe kanununda gösterilir.

Sözleşmesinde belirtilmek ve yüklenme tutarının yüzde otuzunu geçmemek üzere, yüklenicilere, teminat karşılığında bütçe dışı avans ödenebilir. İlgili kanunların bütçe dışı avans ödenmesine ilişkin hükümleri saklıdır.

Açılmış akreditiflere ilişkin kredi artıkları ertesi yıla devredilmekle birlikte ödenekleri iptal olunur. Devredilen kredi artıklarının karşılığı, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde Maliye


55


Sayfa 56

Bakanı, diğer kamu idarelerinde ise üst yönetici tarafından idare bütçesinin ilgili tertibine ödenek kaydolunur.

Sözleşmelerin bitim tarihlerinde henüz bir kısım hizmet yerine getirilememiş veya zorunlu nedenlerle sözleşmenin uygulanmasına başlanılamamış ancak, ilgili idarece ek süre verilmiş ve bu süre ertesi mali yıla taşmış ise; yılsonunda yüklenme artığı devredilir ve bu tutarlara ilişkin ödenekler hakkında akreditiflerle ilgili hükümler uygulanır. Devredilen yüklenme artığı karşılığı hizmet ek süre içinde yerine getirilerek kanıtlayıcı belgeleri verildiğinde, tutarı hizmetin yapıldığı yıl bütçesine gider kaydıyla ödenir.

Her mutemet ön ödemelerden harcadığı tutara ilişkin kanıtlayıcı belgeleri, ilgili kanunlarında belirtilmemiş olması halinde avanslarda bir ay, kredilerde üç ay içinde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutarı iade etmekle yükümlüdür. Süresi içerisinde mahsup edilmeyen avanslar hakkında 21.7.1953 tarihli ve 6183 sayılı Kanun hükümleri uygulanır.

Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde ön ödeme şekilleri, devir ve mahsup işlemleri, yapılacak ön ödemelerin idareler ve gider türleri itibarıyla miktarı ve oranlarının belirlenmesi, zorunlu hallerde yapılacak harcamalar için ön ödemenin tutarı ve mahsup süresi, mutemetlerin görevlendirilmesi ve diğer işlemlere ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca hazırlanacak ve Bakanlar Kurulunca çıkarılacak yönetmelikle düzenlenir. Diğer kamu idarelerinde ön ödemeye ilişkin usul ve esaslar bu madde hükümleri dikkate alınmak suretiyle ilgili mevzuatlarında düzenlenir.

2.7.1992 tarihli ve 3833 sayılı Kanunun avans ve kredi işlemlerine ilişkin hükümleri saklıdır.

5018 Sayılı Kanunun 61. maddesi gereği; Muhasebe yetkilisi adına ve hesabına para ve parayla ifade edilebilen değerleri geçici olarak almaya, vermeye ve göndermeye yetkili olanlar muhasebe yetkilisi mutemedidir. Muhasebe yetkilisi mutemetleri doğrudan muhasebe yetkilisine karşı sorumludur. Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin görevlendirilmeleri, yetkileri,denetimi, tutacakları defter ve belgeler ve diğer hususlara ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca çıkarılacak yönetmelikle düzenlenir.

4.7. İç Denetçi

5018 Sayılı Kanunun 64. maddesi gereği; Kamu idarelerinin yıllık iç denetim programı üst yöneticinin önerileri de dikkate alınarak iç denetçiler tarafından hazırlanır ve üst yönetici tarafından onaylanır.

İç denetçi, aşağıda belirtilen görevleri yerine getirir:

a. Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek.

b. Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak.

c. Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak. d. İdarenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve

politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek.

e. Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak.

f. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak. g. Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir

duruma rastlandığında, ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.

İç denetçi bu görevlerini, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve uluslararası kabul görmüş kontrol ve denetim standartlarına uygun şekilde yerine getirir. İç denetçi, görevinde bağımsızdır ve iç denetçiye asli görevi dışında hiçbir görev verilemez ve yaptırılamaz.

İç denetçiler, raporlarını doğrudan üst yöneticiye sunar. Bu raporlar üst yönetici tarafından değerlendirmek suretiyle gereği için ilgili birimler ile mali hizmetler birimine verilir. İç denetim


56


Sayfa 56

Bakanı, diğer kamu idarelerinde ise üst yönetici tarafından idare bütçesinin ilgili tertibine ödenek kaydolunur.

Sözleşmelerin bitim tarihlerinde henüz bir kısım hizmet yerine getirilememiş veya zorunlu nedenlerle sözleşmenin uygulanmasına başlanılamamış ancak, ilgili idarece ek süre verilmiş ve bu süre ertesi mali yıla taşmış ise; yılsonunda yüklenme artığı devredilir ve bu tutarlara ilişkin ödenekler hakkında akreditiflerle ilgili hükümler uygulanır. Devredilen yüklenme artığı karşılığı hizmet ek süre içinde yerine getirilerek kanıtlayıcı belgeleri verildiğinde, tutarı hizmetin yapıldığı yıl bütçesine gider kaydıyla ödenir.

Her mutemet ön ödemelerden harcadığı tutara ilişkin kanıtlayıcı belgeleri, ilgili kanunlarında belirtilmemiş olması halinde avanslarda bir ay, kredilerde üç ay içinde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutarı iade etmekle yükümlüdür. Süresi içerisinde mahsup edilmeyen avanslar hakkında 21.7.1953 tarihli ve 6183 sayılı Kanun hükümleri uygulanır.

Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde ön ödeme şekilleri, devir ve mahsup işlemleri, yapılacak ön ödemelerin idareler ve gider türleri itibarıyla miktarı ve oranlarının belirlenmesi, zorunlu hallerde yapılacak harcamalar için ön ödemenin tutarı ve mahsup süresi, mutemetlerin görevlendirilmesi ve diğer işlemlere ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca hazırlanacak ve Bakanlar Kurulunca çıkarılacak yönetmelikle düzenlenir. Diğer kamu idarelerinde ön ödemeye ilişkin usul ve esaslar bu madde hükümleri dikkate alınmak suretiyle ilgili mevzuatlarında düzenlenir.

2.7.1992 tarihli ve 3833 sayılı Kanunun avans ve kredi işlemlerine ilişkin hükümleri saklıdır.

5018 Sayılı Kanunun 61. maddesi gereği; Muhasebe yetkilisi adına ve hesabına para ve parayla ifade edilebilen değerleri geçici olarak almaya, vermeye ve göndermeye yetkili olanlar muhasebe yetkilisi mutemedidir. Muhasebe yetkilisi mutemetleri doğrudan muhasebe yetkilisine karşı sorumludur. Muhasebe yetkilisi mutemetlerinin görevlendirilmeleri, yetkileri,denetimi, tutacakları defter ve belgeler ve diğer hususlara ilişkin usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca çıkarılacak yönetmelikle düzenlenir.

4.7. İç Denetçi

5018 Sayılı Kanunun 64. maddesi gereği; Kamu idarelerinin yıllık iç denetim programı üst yöneticinin önerileri de dikkate alınarak iç denetçiler tarafından hazırlanır ve üst yönetici tarafından onaylanır.

İç denetçi, aşağıda belirtilen görevleri yerine getirir:

a. Nesnel risk analizlerine dayanarak kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek.

b. Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak.

c. Harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak. d. İdarenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve

politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek.

e. Mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak.

f. Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak. g. Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir

duruma rastlandığında, ilgili idarenin en üst amirine bildirmek.

İç denetçi bu görevlerini, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve uluslararası kabul görmüş kontrol ve denetim standartlarına uygun şekilde yerine getirir. İç denetçi, görevinde bağımsızdır ve iç denetçiye asli görevi dışında hiçbir görev verilemez ve yaptırılamaz.

İç denetçiler, raporlarını doğrudan üst yöneticiye sunar. Bu raporlar üst yönetici tarafından değerlendirmek suretiyle gereği için ilgili birimler ile mali hizmetler birimine verilir. İç denetim


Sayfa 57

raporları ile bunlar üzerine yapılan işlemler, üst yönetici tarafından en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilir.

5018 Sayılı Kanunun 65. maddesi gereği; İç denetçi olarak atanacakların, 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 48 inci maddesinde belirtilenler ile aşağıdaki şartları taşıması gerekir:

a. İlgili kamu idaresinin özelliği de dikkate alınarak İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıllık yükseköğrenim görmüş olmak.

b. Kamu idarelerinde denetim elemanı olarak en az beş yıl veya İç Denetim Koordinasyon Kurulunca belirlenen alanlarda en az sekiz yıl çalışmış olmak.

c. Mesleğin gerektirdiği bilgi, ehliyet ve temsil yeteneğine sahip olmak. d. İç Denetim Koordinasyon Kurulunca gerekli görülen diğer şartları taşımak.

Kamu idarelerine iç denetçi olarak atanacaklar, İç Denetim Koordinasyon Kurulu koordinatörlüğünde, Maliye Bakanlığınca iç denetim eğitimine tâbi tutulur. Eğitim programı, iç denetçi adaylarına denetim, bütçe, mali kontrol, kamu ihale mevzuatı, muhasebe, personel mevzuatı, Avrupa Birliği mevzuatı ve mesleki diğer konularda yeterli bilgi verilecek şekilde hazırlanır. Bu eğitimi başarıyla tamamlayanlara sertifika verilir. İç denetçi adayları için uygulanacak eğitim programının süresi, konuları ve eğitim sonucunda yapılacak işlemler ile diğer hususlar İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından hazırlanarak Maliye Bakanlığınca çıkarılacak yönetmelikle düzenlenir.

İç denetçiler, bakanlıklar ve bağlı idarelerde, üst yöneticilerin teklifi üzerine Bakan, diğer idarelerde üst yöneticiler tarafından sertifikalı adaylar arasından atanır ve aynı usulle görevden alınır. İç denetçilerin kamu idareleri itibarıyla sayıları, çalışma usul ve esasları ile diğer hususlar İç Denetim Koordinasyon Kurulunca hazırlanarak, Maliye Bakanlığının teklifi üzerine Bakanlar Kurulunca çıkarılacak yönetmelikle belirlenir.


57


Sayfa 58

5. BELEDİYEMİZ İÇ KONTROL SİSTEMİ


58


Sayfa 58

5. BELEDİYEMİZ İÇ KONTROL SİSTEMİ


Sayfa 59

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlık/revize çalışmaları

Belediye Başkanımızın onayıyla başlatıldıktan sonra Belediyemizin misyonuna uygun olarak amaçlanan hedeflerini yerine getirmek, bunlara yön vermek, iç kontrol sistemini oluşturmak ayrıca söz konusu yasal düzenlemelerin gereğini yerine getirmek amacıyla Mali Hizmetler Müdürlüğümüz Strateji Geliştirme Birimi tarafından “Onikişubat Belediyesi Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 2017-2018” hazırlanmıştır.Faaliyetler hazırlanan planda belirlenen süre içerisinde hayata geçirilecektir. Sürecin işletilmesi eylemplanında belirtilen sorumlu birimler tarafından gerçekleştirilecektir.

Eylem Planı, tablo biçiminde düzenlenmiş olup “Standart Kod No”, “Kamu İç KontrolStandardı ve Genel Şartı”, “ Mevcut Durum”, “Eylem Kod No”, “Öngörülen Eylem veya Eylemler”, “Sorumlu Birim veya Çalışma Grubu Üyeleri”, “İşbirliği Yapılacak Birim”, “Çıktı/Sonuç” ve “Tamamlanma Tarihi”, “Açıklama” sütunlarından oluşmaktadır.

“Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı”, İç kontrol sisteminin kurulması aşamasında öngörülmüş olan ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğin ’de yayımlanmış olan 18 adet standardı ve bu standartlar için gerekli olan 79 adet şartı ifade etmektedir.

“Mevcut Durum” , belediyemizin faaliyetlerinin standartları karşılayıp karşılamadığına göre doldurulmuştur.

“Öngörülen Eylem veya Eylemler” standardın türüne göre değişebilen faaliyetleri ifade edip, standardın gerektirdiği yasal, idari ve kurumsal düzenlemeler ile öngörülen faaliyetlerin genel gerekçesini ortaya koymakta ve bu bağlamda birimlerden beklentileri ifade etmektedir.

“Sorumlu Birim”, öngörülen faaliyeti yürüterek süresinde sonuçlandırmaktan ve raporlamaktan sorumlu harcama birimini ifade etmektedir.

“İşbirliği Yapılacak Birim”, faaliyetin yürütülmesi ve sonuçlandırılması sürecinde, gerçekleştirilecek faaliyet ile doğrudan veya dolaylı ilişkisi bulunan ve sorumlu birimin işbirliği yaparak somut destek talep edeceği birimi ifade etmektedir.

“Tamamlanma Tarihi” hedeflenen faaliyetin bitirilmesi için öngörülen süreyi ifade etmektedir.

İç Kontrol Sisteminin kurulması aşamasında Üst Yöneticinin onayı ile birimlere rehberlik ve danışmanlık yapmak üzere İç Kontrol İzleme Ve Yönlendirme Kurulu; eylem planını hazırlamak üzere Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu kurulmuştur.

Kurul ve Grubun başkan ve üyeleri ile faaliyetlerden sorumlu harcama birimlerimiz Ekler kısmında belirtilmiştir.


59


Sayfa 60

5.1. ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MATRİSİ

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 18 standart ve 79 genel şart kapsamında 2017-2018 döneminde Belediyemiz harcama birimlerinin sorumlu olduğu 50 eylem öngörülmüştür. İç kontrol bileşenlerinden "Kontrol Ortamı"nda 22 eylem; "Risk Değerlendirme" de 12 eylem; "Kontrol Faaliyetleri"nde 8 eylem; "Bilgi ve İletişim"de 2 eylem ve "İzleme" de 6 eylem bulunmaktadır. Eylemlerin standartlara göre dağılımı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ

İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MATRİSİ

İÇKONTROL BİLEŞENLERİ

STANDART KODU STANDART ADI GENEL ŞART

SAYISI BELİRLENEN

EYLEM SAYISI

KONTROL ORTAMI

1 Etik Değerler Ve Dürüstlük 6 13

2 Misyon, Organizasyon Yapısı Ve Görevler 7 7

3 Personelin Yeterliliği Ve Performansı 8 13

4 Yetki Devri 5 1

RİSK DEĞERLENDİRME

5 Planlama Ve Programlama 6 0

6 Risklerin Belirlenmesi Ve Değerlendirmesi 3 5

KONTROL FAALİYETLERİ

7 Kontrol Stratejileri Ve Yöntemleri 4 5

8 Prosedürlerin Belirlenmesi Ve Belgelendirilmesi 3 5

9 Görevler Ayrılığı 2 2

10 Hiyerarşik Kontroller 2 0

11 Faaliyetlerin Sürekliliği 3 5

12 Bilgi Sistemleri Kontrolleri 3 4

BİLGİ VE İLETİŞİM

13 Bilgi Ve İletişim 7 7

14 Raporlama 4 1

15 Kayıt Ve Dosyalama Sistemi 6 5

16 Hata, Usulsüzlük Ve Yolsuzlukların Bildirilmesi 3 4

İZLEME 17 İç Kontrolün Değerlendirilmesi 5 7

18 İç Denetim 2 2

TOPLAM 79 86


60


Sayfa 60

5.1. ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MATRİSİ

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 18 standart ve 79 genel şart kapsamında 2017-2018 döneminde Belediyemiz harcama birimlerinin sorumlu olduğu 50 eylem öngörülmüştür. İç kontrol bileşenlerinden "Kontrol Ortamı"nda 22 eylem; "Risk Değerlendirme" de 12 eylem; "Kontrol Faaliyetleri"nde 8 eylem; "Bilgi ve İletişim"de 2 eylem ve "İzleme" de 6 eylem bulunmaktadır. Eylemlerin standartlara göre dağılımı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ

İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MATRİSİ

İÇKONTROL BİLEŞENLERİ

STANDART KODU STANDART ADI GENEL ŞART

SAYISI BELİRLENEN

EYLEM SAYISI

KONTROL ORTAMI

1 Etik Değerler Ve Dürüstlük 6 13

2 Misyon, Organizasyon Yapısı Ve Görevler 7 7

3 Personelin Yeterliliği Ve Performansı 8 13

4 Yetki Devri 5 1


5 Planlama Ve Programlama 6 0

6 Risklerin Belirlenmesi Ve Değerlendirmesi 3 5


7 Kontrol Stratejileri Ve Yöntemleri 4 5

8 Prosedürlerin Belirlenmesi Ve Belgelendirilmesi 3 5

9 Görevler Ayrılığı 2 2

10 Hiyerarşik Kontroller 2 0

11 Faaliyetlerin Sürekliliği 3 5

12 Bilgi Sistemleri Kontrolleri 3 4

BİLGİ VE İLETİŞİM

13 Bilgi Ve İletişim 7 7

14 Raporlama 4 1

15 Kayıt Ve Dosyalama Sistemi 6 5

16 Hata, Usulsüzlük Ve Yolsuzlukların Bildirilmesi 3 4

İZLEME 17 İç Kontrolün Değerlendirilmesi 5 7

18 İç Denetim 2 2

TOPLAM 79 86


Sayfa 61

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında; Harcama birimlerinin bileşenlere göre eylemlerinin sayısı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

İÇ KONTROL BİLEŞENLERİ KONTROL ORTAMI



BİLGİ VE İLETİŞİM İZLEME TOPLAM

ÜST YÖNETİM 4 1 1 0 3 9 MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ STRATEJİ GELİŞTİRME BİRİMİ 6 0 2 1 3 12

İNSAN KAYNAKLARI VE EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ 14 0 0 5 0 19

BİLGİ İŞLEM MÜDÜRLÜĞÜ 2 0 4 9 0 15

MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ 0 0 1 0 0 1

TÜM HARCAMA BİRİMLERİ 5 0 12 4 1 22

İÇ KONTROL PLANI HAZIRLAMA GURUBU (RİSK EKİBİ) 0 4 1 0 0 5

BİRİM YÖNETİCİLERİ 3 0 1 4 2 10

İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KURULU 0 0 0 0 3 3

TOPLAM 34 5 22 23 12 96


61


Sayfa 62

6. ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM

EYLEM PLANI 2017-2018


62


Sayfa 62

6. ONİKİŞUBAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM

EYLEM PLANI 2017-2018


Sayfa 64

6.1. Kontrol Ortamı


63

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

65

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od

No

Öng

örül

en E

ylem

vey

a E

ylem

ler

Soru

mlu

Biri

m

veya

Çal

ışm

a gr

ubu

üyel

eri

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S1

Etik

Değ

erle

r ve

Dür

üstlü

k: P

erso

nel d

avra

nışl

arın

ı bel

irley

en k

ural

ların

pe

rson

el ta

rafın

dan

bilin

mes

i sağ

lanm

alıd

ır.

KO

S 1

.1

İç K

ontro

l Sis

tem

i ve

işle

yişi

yö

netic

i ve

pers

onel

tara

fında

n sa

hipl

enilm

eli v

e de

stek

lenm

elid

ir.

2017

-201

8 İç

Kon

trol E

ylem

Pla

nı

çalış

mas

ı baş

latıl

mas

ı içi

n 2

8/10

/201

6 ta

rihin

de B

aşka

n on

aylı

bir G

enel

ge

yayı

nlan

arak

tüm

har

cam

a bi

rimle

rine

duyu

rulm

uştu

r. P

roje

doğ

rultu

sund

a tü

m

harc

ama

birim

lerin

i kap

saya

n İç

Kon

trol

Eyl

em P

lanı

Haz

ırlam

a G

urub

u ve

İzle

me

ve Y

önle

ndirm

e K

urul

u ol

uştu

rulm

uştu

r. S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i tar

afın

dan,

ha

rcam

a bi

rimle

rinin

kul

lana

cağı

bilg

i ve

belg

eler

in d

uyur

ulm

asın

a ön

em

veril

mek

te, r

ehbe

rlik

ve d

anış

man

lık

göre

vi y

erin

e ge

tirilm

ekte

dir.

Fak

at, İ

ç ko

ntro

l sis

tem

i hak

kınd

a üs

t yön

etim

le

pers

onel

e ta

m b

ilgi s

ahib

i olm

alar

ına

yöne

lik y

eter

li ça

lışm

a ya

pıla

mam

ıştır

.

KO

S

1.1.

1.

İç K

ontro

l Sis

tem

i ve

işle

yişi

hak

kınd

a bi

lgile

ndirm

e fa

aliy

etle

ri (to

plan

tılar

, hi

zmet

içi e

ğitim

, sem

iner

, el k

itabı

, ku

rum

un w

eb s

ayfa

sınd

a bi

lgi v

erilm

esi

vs.)

yapı

laca

ktır.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Bas

ın Y

ayın

ve

Hal

kla

İlişk

iler

Müd

ürlü

ğü,

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Web

- İç

K

ontro

l S

tand

artla

rı E

ylem

Pla

nı -

Üst

Yön

etic

i Ya

zısı

2018

yılı

so

nuna

kad

ar

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

KO

S

1.1.

2.

İç k

ontro

l Sis

tem

i ve

işle

yişi

nin

üst

yöne

tim, b

irim

yön

etic

ileri

ve p

erso

nel

tara

fında

n sa

hipl

enm

esi v

e de

stek

lenm

esin

i sağ

lam

ak a

mac

ıyla

ge

rekl

i eği

tim v

e bi

lgile

ndirm

e ça

lışm

alar

ı yap

ılaca

ktır.

İç K

ontro

l Eyl

em

Pla

nı il

e ilg

ili p

eriy

odik

ola

rak

izle

me

topl

antıl

arı y

apıla

cakt

ır

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim M

d.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Üst

yön

etic

i ya

zısı

, To

plan

tılar

, H

izm

et iç

i eğ

itim

yaz

ısı

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak

üzer

e sü

rekl

i

KO

S

1.1.

3.

İç K

ontro

l alg

ısın

ın o

rtaya

kon

mas

ı am

acıy

la p

erso

nele

yön

elik

ola

rak

anke

tler d

üzen

lene

cekt

ir.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

*Bro

şür

*Kita

pçık

*A

nket

For

mu

01.0

1.20

17 -

30.1

2.20

18

KO

S 1

.2

İdar

enin

yön

etic

ileri

İç K

ontro

l S

iste

min

in u

ygul

anm

asın

da

pers

onel

e ör

nek

olm

alıd

ır.

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mim

iz

koor

dina

törlü

ğünd

e B

aşka

n, B

aşka

n Ya

rdım

cıla

rı ve

Müd

ürle

rle İç

Kon

trol

bilg

ilend

irme

topl

antıl

arı y

apılm

ıştır

. K

urum

yön

etic

ileri,

İç K

ontro

l Sis

tem

inin

uy

gula

nmas

ı kon

usun

daki

çal

ışm

alar

ı, ge

rekl

i sür

eçle

rin b

elirl

enm

esin

i ve

taki

p ed

ilmes

ini s

ağla

may

a yö

nelik

bir

tutu

m

içer

isin

dedi

r. Fa

kat i

ç ko

ntro

l sis

tem

i he

nüz

kuru

lam

amış

tır.

KO

S

1.2.

1.

Yöne

ticile

rin, i

dare

per

sone

li ile

iç

kont

rol s

iste

mi u

ygul

amal

arın

ı pay

laşm

a ve

değ

erle

ndirm

e to

plan

tılar

ı yap

mas

ı, an

ket ç

alış

mal

arı i

le fa

rkın

dalığ

ın

değe

rlend

irilm

esi v

e so

nucu

nun

soru

mlu

bi

rime

iletil

mes

i sağ

lana

cakt

ır.

Üst

Yön

etim

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Topl

antıl

ar,

Ank

et

Çal

ışm

alar

ı

01.0

1.20

17 -

30.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

KO

S

1.2.

2.

Üst

yön

etic

i ara

cılığ

ıyla

İç K

ontro

l si

stem

i ile

ilgi

li ku

rum

içi u

ygul

amal

ara

üst y

önet

icile

r önc

elik

le k

atıla

rak

pers

onel

e ör

nek

teşk

il ed

ecek

tir.

Üst

Yön

etim

Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

İç K

ontro

l S

iste

min

in

sahi

plen

ilmes

i

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak

üzer

e sü

rekl

i


64

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

66

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/

Sonu

ç Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 1

.3

Etik

Kur

alla

r bili

nmel

i ve

tüm

fa

aliy

etle

rde

bu k

ural

lara

uy

ulm

alıd

ır.

Bel

ediy

emiz

de E

tik K

urul

olu

ştur

ulm

uştu

r. E

tik S

özle

şmes

ini i

şe y

eni b

aşla

yan

pers

onel

in im

zala

mas

ı sağ

lanm

akta

dır.

Anc

ak e

tik k

ural

lar k

onus

unda

tüm

pe

rson

el y

eter

li bi

lgiy

e sa

hip

deği

ldir.

KO

S

1.3.

1.

Etik

Söz

leşm

esi E

tik K

ural

ları

çerç

eves

inde

göz

den

geçi

rilec

ek,

gere

kli g

örül

düğü

takd

irde

günc

elle

nece

ktir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Etik

Kur

alla

rı G

enel

gesi

Y

ılda

1 ke

z

Bu

şart

için

m

evcu

t dur

umda

be

lirtil

en m

evzu

at

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

KO

S

1.3.

2.

Kur

um p

erso

neli

Kur

um E

tik K

ural

ları

ve 5

176

sayı

lı K

amu

Gör

evlil

eri E

tik

Kur

ulu

kuru

lmas

ı Hak

kınd

a K

anun

un

ve b

una

bağl

ı mev

zuat

hak

kınd

a bi

lgile

ndiri

lece

ktir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Etik

Kur

alla

rı D

uyur

u ve

ye

ni

pers

onel

in

imza

lam

ası

2018

yılı

so

nuna

kad

ar

KO

S

1.3.

3.

Kur

um p

erso

nelin

e yö

nelik

yap

ılan

eğiti

m p

rogr

amla

rında

Kur

um E

tik

Kur

alla

rı ve

517

6 sa

yılı

Kam

u G

örev

liler

i Etik

Kur

ulu

Kur

ulm

ası

Hak

kınd

a K

anun

un v

e bu

na b

ağlı

mev

zuat

ın d

ahil

edilm

esi s

ağla

naca

ktır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Eği

tim

2018

yılı

so

nuna

kad

ar

KO

S 1

.4

Faal

iyet

lerd

e dü

rüst

lük,

sa

ydam

lık v

e he

sap

vere

bilir

lik

sağl

anm

alıd

ır.

Bel

ediy

emiz

, mev

zuat

la k

endi

sine

ve

rilm

iş g

örev

leri

stra

tejik

pla

nlar

ve

prog

ram

lar d

oğru

ltusu

nda

yürü

tmek

tedi

r. B

eled

iyem

iz F

aaliy

et R

apor

ları

her y

ıl ka

muo

yuna

açı

klan

mak

ta o

lup,

ayr

ıca

kuru

m İç

işle

ri ve

Say

ışta

y ta

rafın

dan

dış

dene

time

tabi

dir.

Faal

iyet

lerim

izde

şe

ffaflı

k ve

hes

ap v

ereb

ilirli

k sa

ğlan

mak

tadı

r.

-

- -

- -

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

yi

sağl

adığ

ında

n ye

ni b

ir dü

zenl

eme

veya

uy

gula

may

a ge

rek

bulu

nmam

akta

dır.

KO

S 1

.5

İdar

enin

per

sone

line

ve h

izm

et

veril

enle

re a

dil v

e eş

it da

vran

ılmal

ıdır.

Yasa

l çer

çeve

lerd

e ge

rek

pers

onel

e ve

hi

zmet

ala

nlar

a, g

erek

kur

um iç

i ger

ek

duru

m d

ışı a

dil v

e eş

it da

vran

ılıp

davr

anılm

adığ

ı hus

usu

süre

kli o

lara

k gö

zetil

mek

tedi

r. A

nket

form

ları

düze

nlen

miş

tir.

KO

S

1.5.

1.

Hiz

met

ve

Per

sone

l Mem

nuni

yeti

Ank

etle

ri uy

gula

naca

ktır.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Bel

ediy

e iç

i ve

Bel

ediy

e dı

şı

mem

nuni

yet

anke

tleri

Yıld

a 1

kez

Bu

şart

için

m

evcu

t dur

umda

be

lirtil

en m

evzu

at

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

KO

S

1.5.

2.

Kur

um p

erso

nelin

e, h

izm

et a

lanl

ara

adil

ve e

şit d

avra

nılm

ası i

çin

tüm

per

sone

l bi

lgile

ndiri

lece

k ve

Per

form

ans

Pro

gram

ların

a dâ

hil e

dile

n m

emnu

niye

t gö

ster

gele

ri ile

ölç

ülec

ektir

.

Üst

Yön

etim

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Ank

et v

e an

ket

sonu

çlar

ı an

aliz

i

Yıld

a 1

kez


65

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

67

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu

Biri

m v

eya

Çal

ışm

a gr

ubu

üyel

eri

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 1

.6

İdar

enin

faal

iyet

lerin

e ili

şkin

tüm

bi

lgi v

e be

lgel

er d

oğru

, tam

ve

güve

nilir

olm

alıd

ır.

Hiy

erar

şik

olar

ak b

elge

kon

trolü

ve

güve

nilir

liği d

enet

imi y

apılm

akta

dır.

KO

S 1

.6.1

.

Bel

gele

rin e

lekt

roni

k or

tam

da k

ayıt

altın

a al

ınar

ak (B

YS E

-İMZA

EB

YS)

payl

aşılm

ası t

üm b

irim

lerc

e ya

ygın

laşt

ırıla

cakt

ır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Ele

ktro

nik

Orta

m

Kay

ıtlar

ı H

er y

ıl

Bu

şart

için

m

evcu

t dur

umda

be

lirtil

en m

evzu

at

bulu

nmak

la

birli

kte

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

KO

S 1

.6.2

.

Kur

um fa

aliy

etle

rinde

hiz

met

su

nanl

arın

yap

tığı i

ş ve

işle

mle

rde

yara

rlanı

lan

resm

i bel

gele

r m

evzu

atta

ki d

eğiş

iklik

lere

gör

e ku

rum

ta

rafın

dan

süre

kli g

ünce

llene

cekt

ir.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi -

Bilg

i İş

lem

M

üdür

lüğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Değ

işen

B

elge

ler

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak

üzer

e sü

rekl

i

KO

S 1

.6.3

.

Biri

m y

önet

icile

ri fa

aliy

etle

rine

ilişk

in

bilg

i ve

belg

eler

in d

oğru

, tam

ve

güve

nilir

olm

ası i

çin

gere

kli ö

nlem

leri

alac

akla

rdır.

Biri

m ra

porla

rının

eki

İç

Kon

trol G

üven

ce B

eyan

ı har

cam

a ye

tkili

lerin

ce im

zala

naca

ktır.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İdar

e ve

Biri

m

Faal

iyet

R

apor

ları

Son

rası

nda

İç

Kon

trol

Güv

ence

B

eyan

ları

Her

yıl

KO

S 2

Mis

yon,

org

aniz

asyo

n ya

pısı

ve

göre

vler

: İda

rele

rin m

isyo

nu il

e bi

rimle

rin v

e pe

rson

elin

gör

ev ta

nım

ları

yazı

lı ol

arak

bel

irlen

mel

i, pe

rson

ele

duyu

rulm

alı v

e id

ared

e uy

gun

bir o

rgan

izas

yon

yapı

sı

oluş

turu

lmal

ıdır.

KO

S 2

.1

İdar

enin

mis

yonu

yaz

ılı o

lara

k be

lirle

nmel

i, du

yuru

lmal

ı ve

pers

onel

tara

fında

n be

nim

senm

esi s

ağla

nmal

ıdır.

Bel

ediy

emiz

in m

isyo

nu v

e vi

zyon

u ya

zılı

olar

ak b

elirl

enm

iştir

. Mis

yon

ve

vizy

ona,

haz

ırlan

an S

trate

jik P

lan,

Fa

aliy

et R

apor

u gi

bi d

oküm

anla

rda

yer v

erile

rek

ve in

tern

et o

rtam

ında

ya

yınl

anar

ak tü

m p

erso

nelin

ve

kam

uoyu

nun

bilg

ilend

irilm

esi

sağl

anm

ıştır

.

-

- -

- -

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

yi

sağl

adığ

ında

n ye

ni b

ir dü

zenl

eme

veya

uy

gula

may

a ge

rek

bulu

nmam

akta

dır.

KO

S 2

.2

Mis

yonu

n ge

rçek

leşt

irilm

esin

i sa

ğlam

ak ü

zere

idar

e bi

rimle

ri ve

al

t biri

mle

rince

yür

ütül

ecek

gö

revl

er y

azılı

ola

rak

tanı

mla

nmal

ı ve

duyu

rulm

alıd

ır.

Mis

yonu

n ge

rçek

leşt

irilm

esin

i sa

ğlam

ak ü

zere

idar

e bi

rimle

ri ve

alt

birim

lerin

ce y

ürüt

ülec

ek g

örev

lerin

ya

zılı

olar

ak ta

nım

lanm

ası v

e du

yuru

lmas

ına

ilişk

in ç

alış

mal

ar

yete

rsiz

dir.

Bel

ediy

emiz

idar

i biri

mle

ri ve

alt

birim

lerin

ce y

ürüt

ülec

ek

göre

vler

yaz

ı ola

rak

tanı

mla

nmış

ve

duyu

rulm

uştu

r.

KO

S 2

.2.1

.

Kur

um m

isyo

nunu

ger

çekl

eştir

mek

üz

ere,

biri

mle

rce

hazı

rlana

cak

form

a gö

re g

örev

tanı

mla

rı ve

dağ

ılım

ları

belir

leni

p gö

revl

ilere

tebl

iği

sağl

anac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

*Biri

m g

örev

ve

çal

ışm

a yö

netm

elik

leri,

gö

rev

tanı

m

form

ları

*M

eclis

ka

rarla

rı

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.


66

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

68

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 2

.3

İdar

e bi

rimle

rinde

per

sone

lin

göre

vler

ini v

e bu

gör

evle

re

ilişk

in y

etki

ve

soru

mlu

lukl

arın

ı ka

psay

an g

örev

dağ

ılım

çi

zelg

esi o

luşt

urul

mal

ı ve

pers

onel

e bi

ldiri

lmel

idir.

Biri

mle

rdek

i iş

yükü

nü, b

irim

lerin

gör

ev,

yetk

i ve

soru

mlu

lukl

arın

ı düz

enle

yen

yöne

tmel

ikle

r mev

cut o

lup,

gör

ev

çize

lgel

eri h

azırl

anm

ıştır

. Anc

ak

günc

elle

nmes

i ger

ekm

ekte

dir.

KO

S 2

.3.1

.

Biri

m p

erso

nelin

in g

örev

dağ

ılım

çi

zelg

esi o

luşt

urul

acak

, per

sone

le

yazı

lı ol

arak

bild

irilm

esi s

ağla

naca

k.

Biri

m p

erso

nelin

in y

apm

ış o

lduğ

u gö

reve

iliş

kin

yetk

i ve

soru

mlu

luk

kişi

ye y

azılı

ola

rak

tebl

iğ e

dile

cekt

ir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Biri

m g

örev

ta

nım

ları

ve

pers

onel

gör

ev

dağı

lımı

çize

lges

i

31.1

2.20

18

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

sa

ğlam

akla

be

rabe

r uy

gula

man

ın

deva

mın

ın

sağl

anab

ilmes

i am

acı i

le e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

KO

S 2

.4

İdar

enin

ve

birim

lerin

in

Teşk

ilat Ş

emas

ı olm

alı v

e bu

na b

ağlı

olar

ak F

onks

iyon

el

Gör

ev D

ağılı

mı b

elirl

enm

elid

ir.

Bel

ediy

emiz

in T

eşki

lat Ş

emas

ı ol

uştu

rulm

uş o

lup

süre

kli

günc

elle

nmek

tedi

r. B

irim

lerin

Gör

ev

Dağ

ılım

ların

ı gös

tere

n te

şkila

t şem

alar

ı ol

uştu

rulm

uştu

r. A

ncak

biri

mle

rin y

enid

en

revi

ze e

tmel

eri g

erek

mek

tedi

r.

KO

S 2

.4.1

.

Biri

mle

rin g

örev

ve

yetk

ileri

mev

zuat

a uy

gun

olar

ak g

özde

n ge

çiril

erek

gö

rev

çakı

şmas

ına

yol a

çaca

k gö

rev

tanı

mla

rı uy

gun

hale

get

irile

cekt

ir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Gün

celle

nen

Org

aniz

asyo

n Ş

emas

ı H

er y

ıl M

evcu

t dur

um

mak

ul g

üven

ce

sağl

amak

la

bera

ber

uygu

lam

anın

de

vam

ının

sa

ğlan

abilm

esi

amac

ı ile

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r. K

OS

2.4

.2.

Biri

m T

eşki

lat Ş

emal

arı i

le b

irim

fo

nksi

yone

l gör

ev d

ağılı

mı v

e B

eled

iye

Teşk

ilat Ş

emas

ı ile

Fo

nksi

yone

l Gör

ev D

ağılı

mı

form

ların

a B

eled

iyen

in F

aaliy

et

Rap

orun

da, S

trate

jik P

land

a,

Per

form

ans

Pro

gram

ında

yer

ve

rilec

ektir

.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Bel

ediy

e ve

B

irim

Teş

kila

t Ş

emal

arı

Her

yıl

KO

S 2

.5

İdar

enin

ve

birim

lerin

in

orga

niza

syon

yap

ısı,

tem

el

yetk

i ve

soru

mlu

luk

dağı

lımı,

hesa

p ve

rebi

lirlik

ve

uygu

n ra

porla

ma

ilişk

isin

i gös

tere

cek

şeki

lde

olm

alıd

ır.

Hiy

erar

şik

kade

mel

er a

rası

nda

soru

mlu

luk

alan

ları

dahi

linde

aşa

ğıda

n yu

karıy

a do

ğru

ve d

üzen

li ar

alık

larla

bilg

i akı

şını

sağ

lam

a fo

nksi

yonu

mev

cut m

evzu

at ç

erçe

vesi

nde

kısm

en y

erin

e ge

tirm

ekte

dir.

KO

S 2

.5.1

.

Per

sone

lin y

etki

ve

soru

mlu

lukl

arı,

hesa

p ve

rileb

ilir ş

ekild

e or

gani

zasy

on

yapı

sına

uyg

un o

lara

k gö

rev

dağı

lımın

da d

ikka

te a

lınac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Rap

orla

ma

sist

emi,

yıld

a 1

kere

izle

me

rapo

rları

Her

yıl

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

sa

ğlam

akla

be

rabe

r uy

gula

man

ın

deva

mın

ın

sağl

anab

ilmes

i am

acı i

le e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

KO

S 2

.6

İdar

enin

yön

etic

ileri,

fa

aliy

etle

rin y

ürüt

ülm

esin

de

hass

as g

örev

lere

iliş

kin

pros

edür

leri

belir

lem

eli v

e pe

rson

ele

duyu

rmal

ıdır.

Has

sas

göre

vler

e ili

şkin

pro

sedü

rler m

ali

hizm

etle

r müd

ürlü

ğünd

e be

lirle

nmiş

faka

t di

ğer m

üdür

lükl

erde

ger

ekli

gerç

ekçi

dü

zenl

eme

yapı

lam

amış

tır.

KO

S 2

.6.1

.

Biri

mle

r tar

afın

dan

hass

as g

örev

lerin

ta

nım

ları

yapı

laca

k. H

assa

s gö

revl

ere

ilişk

in p

rose

dür t

espi

t edi

lere

k pe

rson

ele

duyu

rula

cakt

ır.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Has

sas

Gör

ev

Tanı

mla

rı 31

.12.

2018

Bu

şart

için

m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.


67

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

69

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od

No

Öng

örül

en E

ylem

vey

a E

ylem

ler

Soru

mlu

Biri

m

veya

Çal

ışm

a gr

ubu

üyel

eri

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 2

.7

Her

düz

eyde

ki y

önet

icile

r ve

rilen

gör

evle

rin s

onuc

unu

izle

mey

e yö

nelik

m

ekan

izm

alar

olu

ştur

mal

ıdır.

Her

düz

eyde

yön

etic

inin

yet

ki d

üzey

ine

göre

ver

ilen

göre

vler

in s

onuc

unu

izle

mes

ine

yöne

lik b

ir m

ekan

izm

a ol

uştu

rulm

amış

tır.

KO

S

2.7.

1.

Kur

um y

önet

icile

ri gö

rev

dağı

lımı

çerç

eves

inde

, gör

evlil

erin

, iş

ve

işle

mle

rin p

erfo

rman

sını

taki

p et

mek

üz

ere

sist

em o

luşt

urac

aktır

.

Biri

m

Yöne

ticile

ri B

irim

Yö

netic

ileri

Per

iyod

ik

Değ

erle

ndirm

e R

apor

ları

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

KO

S3

Pers

onel

in y

eter

liliğ

i ve

perf

orm

ansı

: İda

rele

r, pe

rson

elin

yet

erlil

iği v

e gö

revl

eri a

rası

ndak

i uyu

mu

sağl

amal

ı, pe

rform

ansı

n de

ğerle

ndiri

lmes

i ve

geliş

tirilm

esin

e yö

nelik

önl

emle

r alm

alıd

ır.

KO

S 3

.1

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timi,

idar

enin

am

aç v

e he

defle

rinin

ge

rçek

leşm

esin

i sağ

lam

aya

yöne

lik o

lmal

ıdır.

Tüm

biri

mle

rin g

örev

lerin

i yer

ine

getir

ebilm

eler

i içi

n ge

rekl

i asg

ari i

nsan

ka

ynağ

ı iht

iyac

ı bel

irlen

erek

B

eled

iyem

izin

am

aç v

e he

defle

rinin

ge

rçek

leşm

esin

i eng

elle

yece

k ek

sikl

ikle

rin

gide

rilm

esin

e yö

nelik

önl

emle

r al

ınm

akta

dır.

KO

S

3.1.

1.

Kur

umun

Stra

tejik

Pla

nınd

a ye

r ala

n he

def v

e am

açla

rının

ger

çekl

eştir

ilmes

i ko

nusu

nda

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğünc

e bi

rimle

rle k

oord

inel

i ola

rak

insa

n ka

ynağ

ının

opt

imum

dağ

ılım

ı sa

ğlan

acak

ve

insa

n ka

ynağ

ı iht

iyaç

an

aliz

i yap

ılaca

ktır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İhtiy

aç a

naliz

leri

H

er y

ıl en

az

bir d

efa

Bu

şart

için

uy

gula

mad

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

için

eyl

emle

r ön

görü

lmüş

tür.

KO

S

3.1.

2.

Per

sone

lin ih

tiyac

ına

göre

insa

n ka

ynak

ları

yöne

tim s

iste

mi

geliş

tirile

cekt

ir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İnsa

n K

ayna

klar

ı Yö

netim

Sis

tem

i

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak

üzer

e sü

rekl

i

KO

S 3

.2

İdar

enin

yön

etic

i ve

pers

onel

i gö

revl

erin

i etk

in v

e et

kili

bir

şeki

lde

yürü

tebi

lece

k bi

lgi,

dene

yim

ve

yete

neğe

sah

ip

olm

alıd

ır.

Bel

ediy

emiz

yön

etic

i ve

pers

onel

inin

gö

revl

erin

i en

iyi ş

ekild

e yü

rüte

bilm

esi i

çin

gere

kli o

lan

bilg

i, de

neyi

m v

e ye

tene

ğe

sahi

p ol

mal

arı m

aksa

dıyl

a, g

örev

ala

nlar

ı ile

ilgi

li yu

rt iç

i top

lant

ı, se

min

er,

konf

eran

s, ç

alış

ma

ziya

retle

ri vb

. ak

tivite

ler i

le il

gili

faal

iyet

ler v

e et

kinl

ikle

ri ta

kip

eder

ek k

atılı

mla

rının

sağ

lanm

ası

husu

sund

a tü

m b

irim

lerc

e ge

reke

n ha

ssas

iyet

gös

teril

mek

te, h

izm

et iç

i eğ

itim

ler y

apılm

akta

dır.

KO

S

3.2.

1.

Kur

umun

yön

etic

i kad

rosu

ve

pers

onel

i, gö

revl

erin

i etk

in v

e et

kili

bir ş

ekild

e yü

rütü

lebi

lmes

i içi

n ya

pıla

cak

yıllı

k eğ

itim

pr

ogra

mın

a uy

gun

olar

ak b

irim

baz

ında

hi

zmet

içi v

e de

stek

leyi

ci e

ğitim

e ta

bi

tutu

laca

ktır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Hiz

met

içi E

ğitim

O

cak

2017

de

başl

amak

üz

ere

süre

kli

Bu

şart

için

uy

gula

mad

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

için

eyl

emle

r ön

görü

lmüş

tür.

KO

S 3

.3

Mes

leki

yet

erlil

iğe

önem

ve

rilm

eli v

e he

r gör

ev iç

in e

n uy

gun

pers

onel

seç

ilmel

idir.

Per

sone

lde

mes

leki

yet

erlil

iğe

önem

ve

rilm

ekte

, mev

cut g

örev

ler i

çin

çoğu

nluk

la g

erek

li ol

an b

ilgi v

e do

nanı

ma

sahi

p pe

rson

el s

eçilm

ekte

dir.

Faka

t gör

ev

tanı

mla

rına

uygu

n pe

rson

el a

lınm

asın

ı sa

ğlay

an b

ir si

stem

mev

cut d

eğild

ir.

KO

S

3.3.

1.

Bel

irlen

en m

esle

ki y

eter

lilik

krit

erle

ri do

ğrul

tusu

nda

her g

örev

için

uyg

un

pers

onel

in a

tanm

asın

a ve

ya

göre

vlen

diril

mes

ine

yöne

lik ç

alış

mal

ar

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim M

üdür

lüğü

ve

ilgili

biri

m ta

rafın

dan

yürü

tüle

cekt

ir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Nor

m K

adro

Ç

alış

mas

ı

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak

üzer

e sü

rekl

i

Bu

şart

için

uy

gula

mad

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

için

eyl

emle

r ön

görü

lmüş

tür.


68

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

70

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od

No

Öng

örül

en E

ylem

vey

a E

ylem

ler

Soru

mlu

Biri

m

veya

Çal

ışm

a gr

ubu

üyel

eri

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 3

.4

Per

sone

lin iş

e al

ınm

ası i

le

göre

vind

e ile

rlem

e ve

yü

ksel

mes

inde

liya

kat i

lkes

ine

uyul

mal

ı ve

bire

ysel

pe

rform

ansı

göz

önü

nde

bulu

ndur

ulm

alıd

ır.

Mev

zuat

a gö

re is

tihda

m e

dile

n pe

rson

elle

ilgi

li(m

emur

), gö

revd

e yü

ksel

me

ilerle

me

ve u

nvan

de

ğişi

kliğ

i hus

usla

rı ilg

ili y

önet

mel

iğe

tabi

ola

rak

gerç

ekle

ştiri

lmek

tedi

r. Ü

st

yöne

tim d

ışın

da, d

iğer

per

sone

lin

perfo

rman

sını

değ

erle

ndirm

eye

yöne

lik b

ir si

stem

mev

cut d

eğild

ir.

Kur

umum

uzda

per

form

ans

krite

rlerin

in b

elirl

enm

esin

e ve

pe

rform

ansı

n öl

çülm

esin

e yö

nelik

ça

lışm

a ba

şlat

ılaca

ktır.

KO

S

3.4.

1.

Per

sone

lin iş

e al

ınm

ası i

le g

örev

de

ilerle

me

ve y

ükse

lme

mev

zuat

ı liy

akat

ilk

esi ç

erçe

vesi

nde

gözd

en g

eçiri

lece

k ol

up, y

apıla

cak

düze

nlem

eler

in il

etiş

im

araç

larıy

la p

erso

nele

duy

urul

mas

ı sa

ğlan

acak

tır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Per

sone

l ölç

me

ve

değe

rlend

irme

yöne

tmel

iği

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak ü

zere

sü

rekl

i

Bu

şart

için

uy

gula

mad

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

için

eyl

emle

r ön

görü

lmüş

tür.

KO

S

3.4.

2.

Kur

umun

gen

el h

edef

lerin

e uy

gun

olar

ak

belir

lene

n bi

reys

el p

erfo

rman

slar

ın

obje

ktif

krite

rler v

e şe

ffaflı

k ilk

esi

doğr

ultu

sund

a de

ğerle

ndiri

lmes

i sa

ğlan

acak

tır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

KO

S 3

.5

Her

gör

ev iç

in g

erek

li eğ

itim

ih

tiyac

ı bel

irlen

mel

i, bu

ihtiy

acı

gide

rece

k eğ

itim

faal

iyet

leri

her y

ıl pl

anla

nara

k yü

rütü

lmel

i ve

ger

ektiğ

inde

gü

ncel

lenm

elid

ir.

Her

gör

ev iç

in g

erek

li eğ

itim

ihtiy

acı

belir

lenm

emiş

tir. H

er y

ıl kı

smen

eğ

itim

ihtiy

açla

rı te

spit

edilm

ekte

ve

imka

nlar

dah

ilind

e eğ

itim

faal

iyet

leri

dü

zenl

enm

esin

e ön

em v

erilm

ekte

dir.

KO

S

3.5.

1.

Biri

mle

rin e

ğitim

ihtiy

açla

rı İn

san

Kay

nakl

arı v

e E

ğitim

Müd

ürlü

ğünc

e ih

tiyaç

ana

liz ç

alış

mal

arı y

apıla

rak

bir

önce

ki y

ıl iç

inde

bel

irlen

ir. P

lanl

anan

eğ

itim

pro

gram

ların

ın ta

kip

eden

yıld

a uy

gula

nmas

ı sağ

lanı

r ve

değe

rlend

irmey

e ta

bi tu

tulu

r.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İhtiy

aç a

naliz

i ra

poru

ve

eğiti

m

prog

ram

ı

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak ü

zere

sü

rekl

i

Bu

şart

için

m

evcu

t dur

umda

be

lirtil

en

mev

zuat

bu

lunm

akla

bi

rlikt

e uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r K

OS

3.

5.2.

Eği

tim ih

tiyac

ının

teda

riki ö

ncel

ikle

kur

um

içer

isin

de il

gili

alan

da u

zman

laşm

ış k

işi y

a da

biri

mle

rden

, kur

um iç

inde

n te

darik

i m

ümkü

n ol

maz

ise

kuru

m d

ışın

dan

alan

ında

uzm

an k

urul

uş v

eya

kişi

lerd

en

sağl

anac

aktır

.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Eği

tim V

erilm

esi

Oca

k 20

17 d

e ba

şlam

ak ü

zere

sü

rekl

i

KO

S 3

.6

Per

sone

lin y

eter

liliğ

i ve

perfo

rman

sı b

ağlı

oldu

ğu

yöne

ticis

i tar

afın

dan

en a

z yı

lda

bir k

ez d

eğer

lend

irilm

eli

ve d

eğer

lend

irme

sonu

çlar

ı pe

rson

el il

e gö

rüşü

lmel

idir.

Per

sone

l yet

erlil

iği b

akım

ında

n ba

ğlı

oldu

ğu y

önet

icis

i tar

afın

dan

perfo

rman

s de

ğerle

ndirm

esi

yapı

lmak

tadı

r.

KO

S

3.6.

1.

Yöne

ticile

r per

sone

lin y

eter

liliğ

i ve

perfo

rman

sını

, gel

iştir

mek

üze

re

belir

lene

cek

krite

rler ç

erçe

vesi

nde

her

yılın

ara

lık a

yınd

a ve

yön

etic

ilerin

uyg

un

göre

ceği

diğ

er z

aman

lard

a da

de

ğerle

ndire

rek,

son

uçla

rı pe

rson

elle

ka

rşılı

klı g

örüş

ecek

tir.

Biri

m y

önet

icile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

Per

sone

l ölç

me

ve

değe

rlend

irme

yöne

tmel

iği

Her

yıl

aral

ık

ayın

da

Bu

şartl

ara

yöne

lik e

ylem

ler

KO

S 3

.5.1

.- K

OS

3.

5.2.

eyl

emle

ri ta

mam

land

ıkta

n so

nra,

bir

sonr

aki

döne

mde

ha

zırla

naca

k ol

an u

yum

eyl

em

plan

ında

yer

al

acak

tır.

KO

S

3.6.

2.

Değ

erle

ndirm

eler

sıra

sınd

a te

spit

edile

n ye

ters

izlik

ler v

e ek

sikl

ikle

r o iş

ten

soru

mlu

ol

an k

işiy

e bi

ldiri

lece

k ve

ilgi

li ki

şiye

ge

rekl

i ola

n ön

erile

rde

bulu

nula

cakt

ır.

Biri

m y

önet

icile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

Per

form

ans

Değ

erle

ndirm

e R

apor

u 31

.12.

2018


69

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

71

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 3

.7

Per

form

ans

değe

rlend

irmes

ine

göre

pe

rform

ansı

yet

ersi

z bu

luna

n pe

rson

elin

per

form

ansı

nı

geliş

tirm

eye

yöne

lik ö

nlem

ler

alın

mal

ı, yü

ksek

per

form

ans

göst

eren

per

sone

l içi

n öd

ülle

ndirm

e m

ekan

izm

alar

ı ge

liştir

ilmel

idir.

Per

form

ans

değe

rlend

irmes

i yap

ılmış

ol

up d

eğer

lend

irme

sonu

çlar

ına

ilişk

in

herh

angi

bir

faal

iyet

te b

ulun

ulm

amış

tır.

KO

S

3.7.

1.

Biri

mle

rce

periy

odik

ola

rak

yapı

lan

perfo

rman

s de

ğerle

ndirm

eler

i göz

den

geçi

riler

ek y

eter

siz

bulu

nan

pers

onel

e pe

rform

ansı

nın

arttı

rılm

ası i

çin

çözü

mle

r ür

etilm

eli g

erek

iyor

sa ç

eşitl

i eği

tim

prog

ram

ların

a ka

tılm

alar

ı sa

ğlan

acak

tır.

Biri

m

Yöne

ticile

ri

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Eği

tim v

erilm

esi

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

uy

gula

mad

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi i

çin

eyle

mle

r ön

görü

lmüş

tür.

KO

S

3.7.

2.

Biri

mle

rce

periy

odik

ola

rak

yapı

lan

perfo

rman

s de

ğerle

ndirm

eler

ine

göre

da

ha u

ygun

yer

lerd

e gö

revl

endi

rilm

eler

i sa

ğlan

acak

tır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

*Per

form

ans

Değ

erle

ndirm

e R

apor

u

*Baş

ka b

irim

de

göre

vlen

dirm

e

31.1

2.20

18

KO

S 3

.8

Per

sone

l ist

ihda

mı,

yer

deği

ştirm

e, ü

st g

örev

lere

at

anm

a, e

ğitim

, per

form

ans

değe

rlend

irmes

i, öz

lük

hakl

arı

gibi

insa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

e ili

şkin

öne

mli

husu

slar

yaz

ılı o

lara

k be

lirle

nmiş

olm

alı v

e pe

rson

ele

duyu

rulm

alıd

ır.

Yer d

eğiş

tirm

e (k

urum

lar a

rası

nak

il) ik

i ku

rum

un m

uvaf

faki

yeti

ve il

e ya

pılm

akta

dır.

Gör

evde

yük

selm

e ve

unv

an d

eğiş

ikliğ

i sı

navl

arın

a ka

tılım

, ilg

ilene

n pe

rson

elin

ta

lebi

ve

bele

diye

miz

in ih

tiyaç

ları

doğr

ultu

sund

a iz

inle

yap

ılmak

tadı

r. D

iğer

üst

yön

etic

ilerin

ata

nmas

ı ise

B

eled

iye

Kan

unu,

657

DM

K

çerç

eves

inde

yap

ılmak

tadı

r.

KO

S

3.8.

1.

İnsa

n ka

ynak

ları

yöne

timin

e ili

şkin

, yaz

ılı

hale

get

irile

n dü

zenl

emel

er h

akkı

nda

(per

sone

l ist

ihda

mı,

yer d

eğiş

tirm

e, ü

st

göre

vler

e at

anm

a, e

ğitim

, per

form

ans

değe

rlend

irmes

i, öz

lük

hakl

arı g

ibi)

önem

li hu

susl

ar p

erso

nele

ilet

işim

ar

açla

rıyla

duy

urul

acak

tır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Duy

uru

yapı

lmas

ı 31

.12.

2018

Bu

şartl

ara

yöne

lik

eyle

mle

r KO

S 3

.7

eyle

mi

tam

amla

ndık

tan

sonr

a, b

ir so

nrak

i dö

nem

de

hazı

rlana

cak

olan

uy

um e

ylem

pl

anın

da y

er

alac

aktır

.

KO

S4

Yetk

i Dev

ri: İd

arel

erde

yet

kile

r ve

yetk

i dev

rinin

sın

ırlar

ı açı

kça

belir

lenm

eli v

e ya

zılı

olar

ak b

ildiri

lmel

idir.

Dev

redi

len

yetk

inin

öne

mi v

e ris

ki d

ikka

te a

lınar

ak y

etki

dev

ri ya

pılm

alıd

ır.

KO

S 4

.1

İş a

kış

süre

çler

inde

ki im

za v

e on

ay m

erci

leri

belir

lenm

eli v

e pe

rson

ele

duyu

rulm

alıd

ır.

Biri

mle

rde

iş a

kış

süre

çler

i, ev

rakı

dü

zenl

eyen

ve

kont

rol e

den

pers

onel

ile

imza

laya

n ve

ona

ylay

an y

etki

liler

i de

içer

ecek

şek

ilde

düze

nlen

miş

ve

Biri

m

Müd

ürle

rince

ona

ylan

mış

tır. T

üm

birim

lerin

iş s

üreç

leri

Med

oc E

BYS

ya

zılım

ı üze

rinde

n İm

za y

etki

leri

yöne

rges

ine

uygu

n ol

arak

ta

nım

lanm

ıştır

. Sür

eçle

r değ

işik

lik

oldu

kça

yazı

lım ü

zerin

de

günc

elle

nece

ktir.

KO

S

4.1.

1.

İş a

kış

şem

alar

ında

, kul

lanı

lmas

ı ge

rekt

iği b

elirt

ilen

evra

kı im

zala

may

a ve

on

ayla

may

a ye

tkili

ler b

elirl

enec

ek v

e du

rum

ilgi

liler

e bi

ldiri

lece

ktir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi,

İmza

Yet

kile

ri Yö

nerg

esi,

İş

akış

şem

alar

ı. 31

.12.

2018

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür


70

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

72

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KO

S 4

.2

Yetk

i dev

irler

i, üs

t yön

etic

i ta

rafın

dan

belir

lene

n es

asla

r çe

rçev

esin

de d

evre

dile

n ye

tkin

in s

ınırl

arın

ı gös

tere

cek

şeki

lde

yazı

lı ol

arak

be

lirle

nmel

i ve

ilgili

lere

bi

ldiri

lmel

idir.

Yetk

i dev

irler

i, üs

t yön

etic

i tar

afın

dan

yazı

lı ol

arak

bel

irlen

miş

olu

p ilg

ilile

re

tebl

iğ e

dilm

ekte

dir.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

KO

S 4

.3

Yetk

i dev

ri, d

evre

dile

n ye

tkin

in ö

nem

i ile

uyu

mlu

ol

mal

ıdır.

Kur

umum

uz b

ünye

sind

e ya

pıla

n ye

tki

devi

rleri

yetk

inin

öne

mi i

le u

yum

lu

olar

ak y

ürüt

ülm

ekte

dir.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

KO

S 4

.4

Yetk

i dev

redi

len

pers

onel

gö

revi

n ge

rekt

irdiğ

i bilg

i, de

neyi

m v

e ye

tene

ğe s

ahip

ol

mal

ıdır.

Mev

cut m

evzu

ata

göre

yet

ki d

evri,

gö

revi

n ge

rekt

irdiğ

i bilg

i, de

neyi

m v

e ye

tene

ğe s

ahip

uyg

un p

erso

nele

ya

pılm

akta

dır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

KO

S 4

.5

Yetk

i dev

redi

len

pers

onel

, ye

tkin

in k

ulla

nım

ına

ilişk

in

olar

ak b

elli

döne

mle

rde

yetk

i de

vred

ene

bilg

i ver

mel

i, ye

tki

devr

eden

ise

bu b

ilgiy

i ar

amal

ıdır.

Yetk

i dev

rede

n ile

dev

rala

n ar

asın

da

bilg

ilerin

düz

enli

payl

aşım

ı ya

pılm

akta

dır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


71


Sayfa 73

6.2. Risk Değerlendirme


72


Sayfa 73

6.2. Risk Değerlendirme

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

74

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

RD

S5

Plan

lam

a ve

Pro

gram

lam

a: İd

arel

er, f

aaliy

etle

rini,

amaç

, hed

ef v

e gö

ster

gele

rini v

e bu

nlar

ı ger

çekl

eştir

mek

için

ihtiy

aç d

uydu

klar

ı ka

ynak

ları

içer

en p

lan

ve p

rogr

amla

rını o

luşt

urm

alı v

e du

yurm

alı,

faal

iyet

lerin

in p

lan

ve p

rogr

amla

ra u

ygun

luğu

nu s

ağla

mal

ıdır.

RD

S 5

.1

İdar

eler

, mis

yon

ve

vizy

onla

rını o

luşt

urm

ak,

stra

tejik

am

açla

r ve

ölçü

lebi

lir

hede

fler s

apta

mak

, pe

rform

ansl

arın

ı ölç

mek

, iz

lem

ek v

e de

ğerle

ndirm

ek

amac

ıyla

kat

ılım

cı

yönt

emle

rle s

trate

jik p

lan

hazı

rlam

alıd

ır.

Yasa

l mev

zuat

doğ

rultu

sund

a, k

atılı

mcı

bi

r yön

tem

le k

urum

umuz

un 2

015

- 201

9 S

trate

jik P

lanı

haz

ırlan

mış

, yaz

ılı o

lara

k ve

web

üze

rinde

n gö

rünü

rlüğü

sa

ğlan

mış

tır. 2

015

- 201

9 S

trate

jik P

lanı

ha

len

yürü

rlükt

e ol

up, g

eçer

lilik

sü

resi

nin

sonu

nda

yasa

l mev

zuat

do

ğrul

tusu

nda

plan

çal

ışm

alar

ı ba

şlat

ılaca

ktır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

RD

S 5

.2

İdar

eler

, yür

ütec

ekle

ri pr

ogra

m, f

aaliy

et v

e pr

ojel

eri

ile b

unla

rın k

ayna

k ih

tiyac

ını,

perfo

rman

s he

def v

e gö

ster

gele

rini i

çere

n pe

rform

ans

prog

ram

ı ha

zırla

mal

ıdır.

Bel

ediy

emiz

e ai

t Per

form

ans

Pro

gram

ı he

r yıl

mev

zuat

ında

bel

irtile

n hu

susl

ar

çerç

eves

inde

haz

ırlan

mak

ta v

e ka

muo

yu il

e pa

ylaş

ılmak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

RD

S 5

.3

İdar

eler

, büt

çele

rini s

trate

jik

plan

ların

a ve

per

form

ans

prog

ram

ların

a uy

gun

olar

ak

hazı

rlam

alıd

ır.

Büt

çeni

n S

trate

jik P

lana

ve

Per

form

ans

Pro

gram

ına

uygu

nluğ

unun

kon

trolü

Mal

i H

izm

etle

r Müd

ürlü

ğü S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i tar

afın

dan

yapı

lmak

tadı

r. 20

17

Büt

çesi

de

Stra

tejik

Pla

n’a

göre

ha

zırla

nmış

tır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

RD

S 5

.4

Yöne

ticile

r, fa

aliy

etle

rin il

gili

mev

zuat

, stra

tejik

pla

n ve

pe

rform

ans

prog

ram

ıyla

be

lirle

nen

amaç

ve

hede

flere

uy

gunl

uğun

u sa

ğlam

alıd

ır.

Stra

tejik

Pla

nda,

pla

nın

belir

lene

n es

asla

r kap

sam

ında

uyg

unlu

ğunu

n ta

kibi

am

acıy

la iz

lem

e ve

değ

erle

ndirm

e ra

porla

rı ha

zırla

nmak

tadı

r. A

yrıc

a P

erfo

rman

s P

rogr

amın

ın ta

kibi

ve

değe

rlend

irilm

esin

e ili

şkin

ola

rak

Biri

m

ve id

are

Faal

iyet

Rap

orla

rı ha

zırla

nmak

tadı

r. B

eled

iye

Faal

iyet

R

apor

u ya

zılı

ve w

eb o

rtam

ında

ka

muo

yunu

n bi

lgis

ine

sunu

lmak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


73

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

75

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

RD

S 5

.5

Yöne

ticile

r, gö

rev

alan

ları

çerç

eves

inde

idar

enin

he

defle

rine

uygu

n öz

el

hede

fler b

elirl

emel

i ve

pers

onel

ine

duyu

rmal

ıdır.

Per

form

ans

prog

ram

ı haz

ırlan

ırken

bi

rim g

örüş

mel

erin

de id

aren

in

hede

flerin

e uy

gun

olar

ak h

er b

irim

için

öz

el h

edef

ler b

elirl

enm

ekte

ve

bütç

e pr

ogra

mın

da y

ayın

lanm

akta

dır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

RD

S 5

.6

İdar

enin

ve

birim

lerin

in

hede

fleri,

spe

sifik

, ölç

üleb

ilir,

ulaş

ılabi

lir, i

lgili

ve

süre

li ol

mal

ıdır.

2015

-201

9 S

trate

jik P

lanı

do

ğrul

tusu

nda

İdar

e ve

biri

m h

edef

leri

perfo

rman

s pr

ogra

mın

daki

gö

ster

gele

re g

öre

hazı

rlana

rak,

he

defle

r her

bir

göst

erge

için

spe

sifik

, öl

çüle

bilir

, ula

şıla

bilir

, ilg

ili v

e sü

reli

olar

ak h

azırl

anm

akta

dır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

RD

S6

Ris

kler

in b

elirl

enm

esi v

e de

ğerle

ndiri

lmes

i: İd

arel

er, s

iste

mli

bir

şeki

lde

anal

izle

r yap

arak

am

aç v

e he

defle

rinin

ger

çekl

eşm

esin

i en

gelle

yebi

lece

k iç

ve

dış

riskl

eri t

anım

laya

rak

değe

rlend

irmel

i ve

alın

acak

önl

emle

ri be

lirle

mel

idir.

RD

S 6

.1

İdar

eler

, her

yıl

sist

emli

bir

şeki

lde

amaç

ve

hede

flerin

e yö

nelik

risk

leri

belir

lem

elid

ir.

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi b

azın

da

Ris

kler

in b

elirl

enm

esi k

apsa

mın

da b

azı

çalış

mal

ar y

apılm

ış o

lmak

la b

irlik

te,

yete

rli d

eğild

ir. R

isk

Koo

rdin

atör

ü be

lirle

nmiş

, Ris

k D

eğer

lend

irme

Kom

isyo

nu v

e R

isk

Har

itası

ol

uştu

rulm

uştu

r.

RD

S

6.1.

1.

Kur

umum

uzun

am

aç v

e he

defle

rine

yöne

lik ri

skle

rin b

elirl

enm

esi i

çin

risk

belir

lem

e ek

ibi o

luşt

urul

acak

tır.

Biri

mle

rdek

i İç

Kon

trol ç

alış

ma

ekip

lerin

in a

ynı z

aman

da ri

sk

belir

lem

e ek

iple

ri ol

arak

gör

ev

yapm

alar

ı sağ

lana

cakt

ır. İç

Kon

trol

Eyl

em P

lanı

Haz

ırlam

a G

rubu

nun

aynı

zam

anda

risk

değ

erle

ndirm

e ko

mis

yonu

ola

rak

göre

vlen

diril

mes

i sa

ğlan

acak

tır.

İç K

ontro

l Pla

nı

Haz

ırlam

a G

urub

u

Müd

ürlü

ğü v

e M

ali H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Ris

k B

elirl

eme

Eki

bi

31.1

2.20

18

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

nce

sağl

amak

la

bera

ber u

ygul

aman

ın

deva

mın

ın

sağl

anab

ilmes

i am

acı

ile e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

RD

S

6.1.

2.

Ris

k D

eğer

lend

irme

Yön

erge

si

yayı

mla

naca

k ve

İdar

e R

isk

Koo

rdin

atör

ü ile

Biri

m R

isk

Sor

umlu

ları

göre

vlen

diril

ecek

tir.

Üst

Yön

etim

Müd

ürlü

ğü v

e M

ali H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Ris

k B

elirl

eme

Eki

bi/

Değ

erle

ndirm

e Yö

nerg

esi

31.1

2.20

18

RD

S

6.1.

3.

İç K

ontro

l çal

ışm

a ek

ibi t

araf

ında

n he

defle

rini e

tkile

yece

k ris

kler

(iş

akış

ları

ve s

üreç

ler k

apsa

mın

da)

tesp

it ed

ilece

k ve

Biri

m R

isk

Har

itala

rı ol

uştu

rula

cakt

ır.

İç K

ontro

l Pla

nı

Haz

ırlam

a G

urub

u

Müd

ürlü

ğü v

e M

ali H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Bel

ediy

e B

irim

R

isk

Har

itası

31

.12.

2018


74

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

76

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

RD

S 6

.2

Ris

kler

in g

erçe

kleş

me

olas

ılığı

ve

muh

tem

el e

tkile

ri yı

lda

en a

z bi

r kez

ana

liz

edilm

elid

ir.

Bel

ediy

emiz

de İç

den

etim

biri

mi

olm

adığ

ında

n R

isk

Bel

irlem

e E

kibi

miz

in h

azırl

adığ

ı inc

elem

e ve

de

netle

me

rapo

rları

çerç

eves

inde

Ris

k D

eğer

lend

irme

Kom

isyo

nunc

a ris

k an

aliz

çal

ışm

alar

ı yür

ütül

mek

tedi

r.

RD

S

6.2.

1.

Ris

k B

elirl

eme

Eki

bi ta

rafın

dan

hazı

rlana

n R

isk

Değ

erle

ndirm

e R

apor

ları

ile İç

Den

etim

biri

min

ce

hazı

rlana

n İn

cele

me

Ve

Den

etle

me

Rap

orla

rı çe

rçev

esin

de R

isk

Değ

erle

ndirm

e K

omis

yonu

nca

yıld

a en

az

bir k

ez o

lmak

üze

re p

eriy

odik

ol

arak

risk

ana

liz ç

alış

mal

arı

yürü

tüle

cekt

ir.

İç K

ontro

l Pla

nı

Haz

ırlam

a G

urub

u

Müd

ürlü

ğü v

e M

ali H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Ris

k D

eğer

lend

irme

Rap

oru

Her

yılı

n E

ylül

ay

ında

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

RD

S 6

.3

Ris

kler

e ka

rşı a

lınac

ak

önle

mle

r bel

irlen

erek

eyl

em

plan

ları

oluş

turu

lmal

ıdır.

Ris

kler

e ka

rşı E

ylem

Pla

nı m

evcu

t de

ğild

ir.

RD

S

6.3.

1.

Yapı

lan

risk

anal

iz ç

alış

mal

arı

sonu

cund

a, ri

sk b

elirl

eme

kom

isyo

nunc

a, b

elirl

enm

iş o

lan

riskl

ere

karş

ı alın

acak

önl

emle

r ilg

ili

birim

lere

gön

deril

erek

, ris

kler

i gi

deric

i ve

önl

eyic

i işl

emle

rle il

gili

eyle

m p

lanı

nın

oluş

turu

lmas

ı sa

ğlan

acak

tır.

İç K

ontro

l Pla

nı

Haz

ırlam

a G

urub

u

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Bel

ediy

e/ B

irim

R

isk

Yöne

timi

Eyl

em P

lanı

Her

yılı

n A

ralık

ay

ında

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.


75


Sayfa 77

6.3. Kontrol Faaliyetleri


76


Sayfa 77

6.3. Kontrol Faaliyetleri

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

78

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

7 K

ontr

ol s

trat

ejile

ri ve

yön

tem

leri:

İdar

eler

, hed

efle

rine

ulaş

may

ı am

açla

yan

ve ri

skle

ri ka

rşıla

may

a uy

gun

kont

rol s

trate

ji ve

yön

tem

lerin

i be

lirle

mel

i ve

uygu

lam

alıd

ır.

KFS

7.1

Her

bir

faal

iyet

ve

riskl

eri i

çin

uygu

n ko

ntro

l stra

teji

ve

yönt

emle

ri (d

üzen

li gö

zden

ge

çirm

e, ö

rnek

lem

e yo

luyl

a ko

ntro

l, ka

rşıla

ştırm

a,

onay

lam

a, ra

porla

ma,

ko

ordi

nasy

on, d

oğru

lam

a,

anal

iz e

tme,

yet

kile

ndirm

e,

göze

tim, i

ncel

eme,

izle

me

vb.)

belir

lenm

eli v

e uy

gula

nmal

ıdır.

Biri

mle

rimiz

de İç

Kon

trol S

iste

mi i

le il

gili

çalış

mal

ar y

apm

ak, S

üreç

ve

riskl

erin

iz

lenm

esi,

karş

ılaşt

ırılm

ası,

anal

izi v

e ra

porla

nmas

ı içi

n ça

lışm

a gr

upla

rı ol

uştu

rulm

uştu

r. B

u yö

nde

çalış

ma

mev

cuttu

r fak

at y

eter

li iz

lem

e m

ekan

izm

ası b

ulun

mam

akta

dır.

KFS

7.

1.1.

Her

har

cam

a bi

rimi t

araf

ında

n iş

sü

reçl

eri ç

ıkar

ılaca

k, ç

ıkar

ılan

riskl

ere

ilişk

in ri

skle

r tes

pit e

dile

cek

ve ri

skle

rin o

rtada

n ka

ldırı

lmas

ına

yöne

lik ö

nley

ici,

yönl

endi

rici,

tesp

it ed

ici v

e dü

zelti

ci k

ontro

l m

ekan

izm

alar

ı olu

ştur

ular

ak

bunl

arın

uyg

ulan

mas

ı sa

ğlan

acak

tır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İç K

ontro

l P

lanı

H

azırl

ama

Gur

ubu

/ Ris

k E

kibi

Ris

k ve

Kon

trol

Stra

tejil

eri

Çal

ışm

alar

ı ve

İş

Sür

eç A

naliz

i

2017

yılı

ndan

iti

bare

n de

vam

lı B

u şa

rtlar

için

m

evcu

t dur

umda

dü

zenl

eme

bulu

nmad

ığın

dan

uygu

lam

ada

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i içi

n ey

lem

ler

öngö

rülm

üştü

r. K

FS

7.1.

2.

Sür

eç v

e ris

kler

in iz

lenm

esi

karş

ılaşt

ırılm

ası,

anal

izi v

e ra

porla

mas

ı ris

k be

lirle

me

ekib

ince

ya

pıla

cakt

ır.

İç K

ontro

l Pla

nı

Haz

ırlam

a G

urub

u

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Ris

k H

arita

ları

/ R

isk

izle

me

Form

ları

- R

apor

ları

2017

yılı

ndan

iti

bare

n de

vam

lı

KFS

7.2

Kon

trolle

r, ge

rekl

i hal

lerd

e,

işle

m ö

nces

i kon

trol,

süre

ç ko

ntro

lü v

e iş

lem

son

rası

ko

ntro

lleri

de k

apsa

mal

ıdır.

Biri

m fa

aliy

etle

rine

ilişk

in o

lara

k ha

zırla

nan

iş a

kış

şem

alar

ı sür

eç

kont

rolü

ne g

öre

düze

nlen

miş

olu

p, b

u ka

psam

da h

er b

ir iş

lem

sür

ecin

de d

aha

önce

ki iş

lem

in k

ontro

lünü

n ya

pılm

ası

esas

alın

mış

tır. B

unun

la b

irlik

te iş

akı

ş şe

mal

arın

ın g

özde

n ge

çiril

erek

revi

ze

edilm

esi k

apsa

mın

da b

ahse

kon

u ko

ntro

llerin

de e

le a

lınar

ak

değe

rlend

irilm

esi g

erek

lidir.

KFS

7.

2.1.

Har

cam

a bi

rimle

ri fa

aliy

etle

r içi

n ko

ntro

l nok

tala

rı be

lirle

yere

k iş

akı

ş şe

mal

arı ü

zerin

de g

öste

rip

talim

atla

rla d

etay

land

ıraca

ktır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Rap

orla

r Ve

Tabl

olar

31

.12.

2018

M

evcu

t dur

umun

ge

nel ş

artı

tam

ol

arak

ka

rşıla

yabi

lmes

i içi

n ön

görü

len

eyle

mle

rin y

erin

e ge

tirilm

esi

sağl

anac

aktır

. K

FS

7.2.

2.

Kon

trol a

maç

lı si

stem

atik

bir

izle

me,

iyile

ştirm

e ve

rapo

rlam

a si

stem

i kur

ulac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Rap

or v

e ce

tvel

ler

31.1

2.20

18

KFS

7.3

Kon

trol f

aaliy

etle

ri, v

arlık

ların

dö

nem

sel k

ontro

lünü

ve

güve

nliğ

inin

sağ

lanm

asın

ı ka

psam

alıd

ır.

Mev

cut Y

önet

im B

ilgi S

iste

mi i

le b

ilgile

r bu

sis

tem

üze

rinde

n ta

kip

edilm

ekte

ve

kont

rolle

ri m

evzu

at ç

erçe

vesi

nde

yapı

lmak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

yi

sağl

adığ

ında

n ye

ni

bir d

üzen

lem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


77

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

79

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

7.4

B

elirl

enen

kon

trol y

önte

min

in

mal

iyet

i bek

lene

n fa

yday

ı aş

mam

alıd

ır.

Kon

trol Y

önte

mi F

ayda

Mal

iyet

Ana

lizi

belir

lem

e sü

reci

nded

ir.

KFS

7.4

.1.

Fayd

a-m

aliy

et a

naliz

leri

yapı

lmal

ıdır.

Son

uçla

ra g

öre

kont

rol y

önte

mi b

elirl

enec

ektir

.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Tüm

H

arca

ma

Biri

mle

ri

Fayd

a M

aliy

et

Ana

lizle

ri S

ürek

li

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

KFS

8 Pr

osed

ürle

rin b

elirl

enm

esi v

e be

lgel

endi

rilm

esi:

İdar

eler

, fa

aliy

etle

ri ile

mal

i kar

ar v

e iş

lem

leri

için

ger

ekli

yazı

lı pr

osed

ürle

ri ve

bu

ala

nlar

a ili

şkin

düz

enle

mel

eri h

azırl

amal

ı, gü

ncel

lem

eli v

e ilg

ili

pers

onel

in e

rişim

ine

sunm

alıd

ır.

KFS

8.1

İdar

eler

, faa

liyet

leri

ile m

ali

kara

r ve

işle

mle

ri ha

kkın

da

yazı

lı pr

osed

ürle

r be

lirle

mel

idir.

Yasa

l mev

zuat

hük

ümle

rine

dikk

at

edilm

esi k

onus

unda

has

sasi

yet

göst

erilm

ekte

dir.

Bel

ediy

emiz

de

faal

iyet

ler m

evcu

t mev

zuat

çe

rçev

esin

de y

apılm

akta

olu

p, m

ali

kara

r ve

işle

mle

r hak

kınd

a ya

zılı

kura

llar b

elirl

enm

iştir

, fak

at y

eter

li de

ğild

ir.

KFS

8.1

.1.

Ön

Mal

i Kon

trol Y

öner

gesi

ha

zırla

nara

k, m

ali i

şlem

ler ö

n m

ali

kont

role

tabi

tutu

laca

ktır.

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e

Biri

mi

Ön

Mal

i Kon

trol

İşle

m Y

öner

gesi

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

Bu

şartl

a ilg

ili o

lara

k ku

rum

umuz

da

yete

rli g

üven

ce

sağl

anm

akla

birl

ikte

m

evcu

t dur

umun

de

vam

ını

sağl

amay

a yö

nelik

ey

lem

ler

öngö

rülm

üştü

r.

KFS

8.1

.2.

Biri

mle

r faa

liyet

leri

ile m

ali k

arar

ve

işle

mle

rini (

Yetk

i dev

irler

ini,

göre

vlen

dirm

eler

ini,

iş a

kışı

ndak

i ye

tkili

leri

belir

lem

e gi

bi) m

evzu

at

çerç

eves

inde

yaz

ılı h

ale

getir

ip

uygu

lam

aya

koya

cakt

ır. B

unun

için

bü

tün

birim

lerc

e he

r tür

lü fa

aliy

et

ve iş

lem

için

iş, g

örev

tanı

mla

rı ya

pıla

cak,

iş a

kış

şem

alar

ı çı

karıl

acak

tır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

İş A

kış

Şem

alar

ı -

Pro

sedü

rler

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

KFS

8.1

.3.

Biri

mle

r tar

afın

dan

gerç

ekle

ştiri

len

her t

ürlü

faal

iyet

ve

işle

m iç

in iş

ak

ış ş

emal

arı o

luşt

urul

acak

, sü

reçl

er ta

nım

lana

cakt

ır. B

irim

lerin

he

r faa

liyet

i bel

irli o

laca

k ve

yaz

ılı

olar

ak if

ade

edile

cekt

ir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

İş A

kış

Şem

alar

ı -

Pro

sedü

rler

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

KFS

8.2

Pro

sedü

rler v

e ilg

ili

dokü

man

lar,

faal

iyet

vey

a m

ali k

arar

ve

işle

min

ba

şlam

ası,

uygu

lanm

ası v

e so

nuçl

andı

rılm

ası

aşam

alar

ını k

apsa

mal

ıdır.

Hal

en k

ısm

en h

azırl

anm

ış p

rose

dürle

r de

söz

kon

usu

aşam

alar

mev

cut o

lup,

re

vize

edi

lmel

eri ç

erçe

vesi

nde

yeni

den

ele

alın

mal

ıdır.

KFS

8.2

.1.

Biri

mle

r tar

afın

dan

belir

lene

n pr

osed

ürle

r ve

ilgili

dok

üman

lar

faal

iyet

vey

a m

ali k

arar

ve

işle

min

ba

şlan

gıcı

ndan

so

nuçl

andı

rılm

asın

a ka

dar o

lan

bütü

n aş

amal

arı k

apsa

yaca

k şe

kild

e dü

zenl

enec

ektir

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

İş A

kış

Şem

alar

ı -

Pro

sedü

rler

31.1

2.20

18

Bu

şartl

a ilg

ili o

lara

k ku

rum

umuz

da

yete

rli g

üven

ce

sağl

anm

akla

birl

ikte

m

evcu

t dur

umun

de

vam

ını

sağl

amay

a yö

nelik

ey

lem

ler

öngö

rülm

üştü

r.


78

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

80

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol

Stan

dard

ı ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

8.3

Pro

sedü

rler v

e ilg

ili

dokü

man

lar,

günc

el,

kaps

amlı,

mev

zuat

a uy

gun

ve il

gili

pers

onel

tara

fında

n an

laşı

labi

lir v

e ul

aşıla

bilir

ol

mal

ıdır.

Mev

cut m

evzu

at ç

erçe

vesi

nde

yapı

lmak

tadı

r K

FS 8

.3.1

.

Biri

mle

r; be

lirle

nen

pros

edür

ler v

e ilg

ili d

oküm

anla

rın g

ünce

lliği

ni,

mev

zuat

a uy

gunl

uğun

u, a

nlaş

ıla

bilir

liğin

i ve

ula

şıla

bilir

liğin

i sağ

lam

ak

üzer

e, g

ünce

l ve

ihtiy

acı s

ağla

mak

iç

in a

ltyap

ıyı o

luşt

urac

ak v

e g

erek

li te

dbirl

eri a

laca

ktır.

E w

eb

sayf

alar

ında

bu

bilg

ilere

eriş

im

sağl

anac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

İş A

kış

Şem

alar

ı -

Pro

sedü

rler

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

Bu

şartl

a ilg

ili o

lara

k ku

rum

umuz

da

yete

rli g

üven

ce

sağl

anm

akla

birl

ikte

m

evcu

t dur

umun

de

vam

ını

sağl

amay

a yö

nelik

ey

lem

ler

öngö

rülm

üştü

r.

KFS

9 G

örev

ler a

yrılı

ğı: H

ata,

eks

iklik

, yan

lışlık

, usu

lsüz

lük

ve y

olsu

zluk

ris

kler

ini a

zaltm

ak iç

in fa

aliy

etle

r ile

mal

i kar

ar v

e iş

lem

lerin

on

ayla

nmas

ı, uy

gula

nmas

ı, ka

yded

ilmes

i ve

kont

rol e

dilm

esi

göre

vler

i per

sone

l ara

sınd

a pa

ylaş

tırılm

alıd

ır.

KFS

9.1

Her

faal

iyet

vey

a m

ali k

arar

ve

işle

min

ona

ylan

mas

ı, uy

gula

nmas

ı, ka

yded

ilmes

i ve

kon

trolü

gör

evle

ri fa

rklı

kişi

lere

ver

ilmel

idir.

Kon

trol g

örev

leri

fark

lı ki

şile

r ta

rafın

dan

yapı

lmak

tadı

r. 1-

Ger

çekl

eştir

me

göre

vlis

i tar

afın

dan

belg

eler

düz

enle

nir 2

-Har

cam

a ye

tkili

si ta

rafın

dan

imza

lanı

r, m

uhas

ebey

e gö

nder

ilir,

3- M

uhas

ebe

yetk

ilisi

tara

fında

n im

zala

nan

evra

k ba

nkay

a gö

nder

ilere

k ha

vale

si y

apılı

r. B

u iş

lem

leri

yapa

n K

ontro

l Gör

evlil

eri

List

esi h

azırl

anab

ilir

KFS

9.1

.1.

Biri

mle

rce,

yür

ürlü

ktek

i mev

zuat

çe

rçev

esin

de h

er fa

aliy

et v

eya

mal

i ka

rar v

e iş

lem

in o

nayl

anm

ası,

uygu

lanm

ası,

kayd

edilm

esi v

e ko

ntro

l ed

ilmes

i gör

evle

ri iç

in iş

akı

ş şe

mal

arı d

oğru

ltusu

nda

otok

ontro

lü

sağl

ayac

ak ş

ekild

e m

evzu

at

doğr

ultu

sund

a iş

lerin

fark

lı pe

rson

el

tara

fında

n ya

pılm

ası s

ağla

naca

ktır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i H

izm

etle

r M

üdür

lüğü

S

trate

ji G

eliş

tirm

e

Biri

mi

Uyg

un G

örev

D

ağılı

mı

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

Bu

şartl

a ilg

ili o

lara

k ku

rum

umuz

da

yete

rli g

üven

ce

sağl

anm

akla

birl

ikte

m

evcu

t dur

umun

de

vam

ını

sağl

amay

a yö

nelik

ey

lem

ler

öngö

rülm

üştü

r.

KFS

9.1

.2.

Yetk

isiz

giri

ş ve

kay

ıp ri

skle

rini

önle

mek

için

kay

ıtlar

a gi

riş y

etki

li pe

rson

el il

e sı

nırlı

ola

cakt

ır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Gör

ev A

yrılı

ğı v

e Ye

tkis

iz g

irişl

eri

önle

me

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

KFS

9.2

Per

sone

l say

ısın

ın

yete

rsiz

liği n

eden

iyle

gö

revl

er a

yrılı

ğı il

kesi

nin

tam

ola

rak

uygu

lana

mad

ığı

idar

eler

in y

önet

icile

ri ris

kler

in fa

rkın

da o

lmal

ı ve

gere

kli ö

nlem

leri

alm

alıd

ır.

Gör

evle

r ayr

ılığı

ilke

si

uygu

lanm

akta

dır.

Bu

konu

da g

erek

li ha

ssas

iyet

gös

teril

mek

tedi

r. G

erek

li te

dbirl

er m

üdür

lükl

er ta

rafın

dan

alın

mak

tadı

r. P

erso

nel y

eter

sizl

iği

duru

mun

da d

iğer

har

cam

a bi

rimle

rinde

n gö

revl

endi

rme

yapı

lmak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

m

akul

güv

ence

yi

sağl

adığ

ında

n ye

ni

bir d

üzen

lem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


79

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

81

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

10

Hiy

erar

şik

kont

rolle

r: Y

önet

icile

r, iş

ve

işle

mle

rin p

rose

dürle

re

uygu

nluğ

unu

sist

emli

bir ş

ekild

e ko

ntro

l etm

elid

ir.

KFS

10.

1

Yöne

ticile

r, pr

osed

ürle

rin

etki

li ve

sür

ekli

bir ş

ekild

e uy

gula

nmas

ı içi

n ge

rekl

i ko

ntro

lleri

yapm

alıd

ır.

Yöne

ticile

r, pr

osed

ürle

rin e

tkili

ve

süre

kli b

ir şe

kild

e uy

gula

nmas

ı içi

n ko

ntro

l rap

orla

rı ve

tabl

olar

ha

zırla

mak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

KFS

10.

2

Yöne

ticile

r, pe

rson

elin

iş v

e iş

lem

lerin

i izl

emel

i ve

onay

lam

alı,

hata

ve

usul

süzl

ükle

rin g

ider

ilmes

i iç

in g

erek

li ta

limat

ları

verm

elid

ir.

Yöne

ticile

r, pe

rson

elin

iş v

e iş

lem

lerin

i izl

emek

te v

e on

ayla

mak

ta,

hata

ve

usul

süzl

ükle

rin g

ider

ilmes

i iç

in g

erek

li ta

limat

ları

verm

ekte

dir.

Bel

ediy

emiz

per

sone

linin

iş v

e iş

lem

lerin

de; p

araf

, evr

ak ta

kibi

hi

yera

rşik

kon

trolle

rle iz

lenm

ekte

, iş

ve iş

lem

leri

onay

laya

n yö

netic

iler

tara

fında

n ya

pıla

n bu

kon

trolle

r sı

rası

nda

tesp

it ed

ilen

hata

lar g

eri

bild

irere

k dü

zeltm

e yo

luna

gi

dilm

ekte

dir.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

KFS

11

Faal

iyet

lerin

sür

eklil

iği:

İdar

eler

, faa

liyet

lerin

sür

eklil

iğin

i sa

ğlam

aya

yöne

lik g

erek

li ön

lem

leri

alm

alıd

ır.

KFS

11.

1

Per

sone

l yet

ersi

zliğ

i, ge

çici

ve

ya s

ürek

li ol

arak

gör

evde

n ay

rılm

a, y

eni b

ilgi

sist

emle

rine

geçi

ş, y

önte

m

veya

mev

zuat

değ

işik

likle

ri ile

ola

ğanü

stü

duru

mla

r gib

i fa

aliy

etle

rin s

ürek

liliğ

ini

etki

leye

n ne

denl

ere

karş

ı ge

rekl

i önl

emle

r alın

mal

ıdır.

Bel

ediy

emiz

de g

örev

dağ

ılım

ı ya

pılm

ış o

lsa

da, b

elirl

i ara

lıkla

rla

çalış

anla

ra g

örev

değ

işik

liği y

apılm

ak

sure

ti ile

her

kesi

n bi

rim iç

eris

inde

ya

pıla

n iş

leri

öğre

nmes

i sa

ğlan

mak

tadı

r.

KFS

11

.1.1

.

Biri

mle

rce,

per

sone

l ye

ters

izliğ

inde

n ka

ynak

lana

n du

rum

lard

a, fa

aliy

etle

rin

yürü

tülm

esin

e de

vam

edi

lebi

lmes

i iç

in m

evcu

t per

sone

lin tü

m

faal

iyet

leri

öğre

nmes

ini

sağl

ayac

ak te

dbirl

eri a

laca

ktır.

(B

elirl

i dön

emle

rde

pers

onel

e gö

rev

deği

şikl

iği y

apılm

ası

sağl

anac

aktır

.) H

er iş

için

ası

l ve

yede

k so

rum

lula

r bel

irlen

ecek

tir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Gör

evle

ndirm

e O

nayı

31

.12.

2018

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la

eyle

m ö

ngör

ülm

üştü

r.


80

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

82

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

11

.1

Per

sone

l yet

ersi

zliğ

i, ge

çici

ve

ya s

ürek

li ol

arak

gör

evde

n ay

rılm

a, y

eni b

ilgi

sist

emle

rine

geçi

ş, y

önte

m

veya

mev

zuat

değ

işik

likle

ri ile

ola

ğanü

stü

duru

mla

r gib

i fa

aliy

etle

rin s

ürek

liliğ

ini

etki

leye

n ne

denl

ere

karş

ı ge

rekl

i önl

emle

r alın

mal

ıdır.

Biri

mle

rce,

per

sone

l yet

ersi

zliğ

inde

n ka

ynak

lana

n du

rum

lard

a, fa

aliy

etle

rin

yürü

tülm

esin

e de

vam

edi

lebi

lmes

i içi

n m

evcu

t per

sone

lin tü

m fa

aliy

etle

ri öğ

renm

esin

i sağ

laya

cak

tedb

irler

imkâ

nlar

dâ

hilin

de a

lınm

akta

dır.

Bu

tedb

irler

den

bazı

ları;

per

sone

lin s

emin

ere

gönd

erilm

esin

i, ya

kın

kuru

mla

rda

aynı

kon

uda

çalış

an

pers

onel

den

eğiti

m a

lmas

ı şek

linde

ol

mak

tadı

r.

KFS

11

.1.2

.

Biri

mle

rce,

yen

i bilg

i sis

tem

lerin

e ge

çiş,

yön

tem

değ

işik

likle

rinin

va

rlığı

, mev

zuat

değ

işik

likle

ri gi

bi d

urum

lard

a bi

lgile

ndirm

e ve

eğ

itim

faal

iyet

lerin

in y

apılm

ası

sağl

anac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Hiz

met

İçi

Eği

tim

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

K

FS

11.1

.3.

Kur

umun

, bilg

ilend

irme

ve e

ğitim

fa

aliy

etle

rinin

etk

in y

apıla

bilm

esi

için

eği

tim b

irim

inin

yap

ısı

güçl

endi

rilec

ektir

.

Üst

Yön

etim

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Bel

irtile

n ko

nuda

dü

zenl

enen

eğ

itim

lerin

tu

tana

klar

ı

31.1

2.20

18

KFS

11

.2

Ger

ekli

halle

rde

usul

üne

uygu

n ol

arak

vek

il pe

rson

el

göre

vlen

diril

mel

idir.

Bel

ediy

emiz

de g

örev

lend

irmel

er u

sulü

ne

uygu

n ol

arak

yap

ılmak

tadı

r. K

anun

i izi

n,

geçi

ci g

örev

, di

sipl

in c

ezas

ı uyg

ulam

ası v

eya

göre

vden

uza

klaş

tırm

a ne

deni

yle

göre

vler

inde

n ay

rılan

ların

yer

ine

usul

üne

uygu

n ol

arak

asg

ari a

sil p

erso

nel ş

artla

rına

haiz

vek

il at

amal

arı y

apılm

akta

dır.

KFS

11

.2.1

.

Kur

umum

uzda

yür

ütül

en

göre

vler

e as

alet

en a

tam

a ko

şulu

bu

lunm

ayan

dur

umla

rda,

pe

rson

el m

evzu

atın

da b

elirt

ilen

koşu

llara

hai

z ol

anla

r ara

sınd

a us

ulün

e uy

gun

olar

ak v

ekil

pers

onel

gör

evle

ndiri

lece

ktir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Gör

evle

ndirm

e üs

t yaz

ısı

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

KFS

11

.3

Gör

evin

den

ayrıl

an

pers

onel

in, i

ş ve

ya

işle

mle

rinin

dur

umun

u ve

ge

rekl

i bel

gele

ri de

içer

en b

ir ra

por h

azırl

amas

ı ve

bu

rapo

ru g

örev

lend

irile

n pe

rson

ele

verm

esi y

önet

ici

tara

fında

n sa

ğlan

mal

ıdır.

Gör

evde

n ay

rılan

per

sone

l tar

afın

dan,

uy

gula

mal

arı h

akkı

nda

sözl

ü ol

arak

bilg

i ve

rilm

ekte

dir.

Anc

ak, y

azılı

rapo

r ha

zırla

nmam

akta

dır.

KFS

11

.3.1

.

Biri

mle

rce,

gör

evin

den

ayrıl

an

pers

onel

in y

ürüt

tüğü

gör

evin

ön

emlil

ik d

erec

esin

e gö

re

gere

kli b

elge

leri

de iç

erec

ek

şeki

lde

göre

viyl

e ilg

ili ra

porla

r ha

zırla

tılıp

yer

ine

göre

vlen

diril

en

pers

onel

e te

slim

edi

lmes

i yö

netic

iler t

araf

ında

n sa

ğlan

acak

tır.

Biri

m Y

önet

icile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri G

örev

e ba

şlay

ış

/ ayr

ılış

rapo

ru

31.1

2.20

16 v

e so

nras

ında

sü

rekl

i

Mev

cut d

urum

un

gene

l şar

tı ta

m o

lara

k ka

rşıla

yabi

lmes

i içi

n ön

görü

len

eyle

mle

rin

yerin

e ge

tirilm

esi

sağl

anac

aktır

.

KFS

12

Bilg

i sis

tem

leri

kont

rolle

ri: İd

arel

er, b

ilgi s

iste

mle

rinin

sür

eklil

iğin

i ve

güve

nilir

liğin

i sağ

lam

ak iç

in g

erek

li ko

ntro

l mek

aniz

mal

arı g

eliş

tirm

elid

ir.


81

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

83

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol

Stan

dard

ı ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

KFS

12.

1

Bilg

i sis

tem

lerin

in

süre

klili

ğini

ve

güve

nilir

liğin

i sa

ğlay

acak

kon

trolle

r yaz

ılı

olar

ak b

elirl

enm

eli v

e uy

gula

nmal

ıdır.

Bilg

i sis

tem

lerin

in g

üven

lik v

e gü

veni

lirliğ

inin

sa

ğlan

mas

ı açı

sınd

an, y

azılı

pro

sedü

rler

belir

lenm

emiş

tir, b

irim

lerd

e bi

lgi s

iste

mle

ri ko

ntro

lü y

apılm

akta

dır.

KFS

12

.1.1

.

Kur

umum

uz b

ilgi s

iste

mle

rinin

en

vant

eri ç

ıkar

tılar

ak, s

iste

min

sü

rekl

iliği

ni v

e gü

veni

rliliğ

ini

sağl

ayac

ak k

ontro

l m

ekan

izm

alar

ı yaz

ılı o

lara

k be

lirle

nece

ktir

ve

uygu

lana

cakt

ır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Mal

i hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Talim

at

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la

eyle

m ö

ngör

ülm

üştü

r.

KFS

12.

2

Bilg

i sis

tem

ine

veri

ve b

ilgi

giriş

i ile

bun

lara

eriş

im

konu

sund

a ye

tkile

ndirm

eler

ya

pılm

alı,

hata

ve

usul

süzl

ükle

rin ö

nlen

mes

i, te

spit

edilm

esi v

e dü

zelti

lmes

ini s

ağla

yaca

k m

ekan

izm

alar

ol

uştu

rulm

alıd

ır.

Bilg

i sis

tem

lerin

e ve

ri ve

bilg

i giri

şi il

e bu

nlar

a er

işim

için

kul

lanı

cı b

azın

da s

ınırl

ı ye

tkile

ndirm

eler

yap

ılmış

tır.

KFS

12

.2.1

.

Sor

umlu

biri

min

ko

ordi

nasy

onun

u al

tında

tüm

bi

rimle

rin k

atılı

mın

ın s

ağla

ndığ

ı to

plan

tılar

la v

eri v

e bi

lgi g

irişi

ya

zılım

pro

gram

ları

gere

kli o

lan

bilg

i ve

rapo

rları

üret

ecek

bir

anal

iz y

apm

a im

kanı

sun

acak

şe

kild

e ta

sarla

naca

ktır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Bilg

i işl

em

rapo

ru

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la

eyle

m ö

ngör

ülm

üştü

r. K

FS

12.2

.2.

Kay

nakl

ara

ve k

ayıtl

ara

eriş

im

yetk

isi,

bunl

arın

sa

klan

mas

ında

n ve

ku

llanı

lmas

ında

n so

rum

lu o

lan

yetk

ili k

işile

r bel

irlen

ecek

tir.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Yetk

ilend

irme

form

u 31

.12.

2018

KFS

12.

3 İd

arel

er b

ilişi

m y

önet

işim

ini

sağl

ayac

ak m

ekan

izm

alar

ge

liştir

mel

idir.

Bel

ediy

emiz

de b

ilişi

m y

önet

işim

ine

yöne

lik

çalış

mal

ar y

apılm

akta

ve

yazı

lımla

r ge

liştir

ilmek

tedi

r.

KFS

12

.3.1

.

Çık

arıla

cak

olan

bilg

i sis

tem

leri

enva

nter

i doğ

rultu

sund

a K

urum

umuz

un b

ilişi

m

yöne

tişim

ini s

ağla

yaca

k m

ekan

izm

alar

ın g

eliş

tirilm

esi

için

çal

ışm

a pr

ogra

mı

hazı

rlana

cakt

ır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü /

Mal

i hi

zmet

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Yazı

lım v

e al

t ya

pı

sağl

anm

ası

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at v

e dü

zenl

emel

er

bulu

nmak

la b

irlik

te

uygu

lam

a ko

nusu

nda

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la

eyle

m ö

ngör

ülm

üştü

r.


82


Sayfa 84

6.4. Bilgi ve iletişim


83

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

85

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

BİS

13

Bilg

i ve

iletiş

im: İ

dare

ler,

birim

lerin

in v

e ça

lışan

ların

ın p

erfo

rman

sını

n iz

lene

bilm

esi,

kara

r alm

a sü

reçl

erin

in s

ağlık

lı bi

r şek

ilde

işle

yebi

lmes

i ve

hiz

met

sun

umun

da e

tkin

lik v

e m

emnu

niye

tin s

ağla

nmas

ı am

acıy

la

uygu

n bi

r bilg

i ve

iletiş

im s

iste

min

e sa

hip

olm

alıd

ır.

BİS

13.

1

İdar

eler

de, y

atay

ve

dike

y iç

ilet

işim

ile

dış

ilet

işim

i kap

saya

n et

kili

ve

süre

kli b

ir bi

lgi v

e ile

tişim

sis

tem

i ol

mal

ıdır.

Bel

ediy

emiz

de y

atay

ve

dike

y iç

ilet

işim

ile

dış

iletiş

imi

kaps

ayan

ilet

işim

sis

tem

i yet

erli

deği

ldir.

BİS

13

.1.1

.

Kur

umum

uzda

ve

birim

lerim

izde

, ya

tay

ve d

ikey

iç il

etiş

im il

e dı

ş ile

tişim

i kap

saya

n et

kili,

sür

ekli

bir

bilg

i ve

iletiş

im s

iste

min

in

geliş

tirilm

esi s

ağla

naca

ktır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Intra

net A

ğı h

er

müd

ürlü

ğe b

ir e-

mai

l adr

esi

31.1

2.20

18

Mev

cut d

urum

un

gene

l şar

tı ta

m o

lara

k ka

rşıla

yabi

lmes

i içi

n ön

görü

len

eyle

mle

rin

yerin

e ge

tirilm

esi

sağl

anac

aktır

. B

İS

13.1

.2.

Biri

mle

rin fa

aliy

etle

rine

ilişk

in

mev

zuat

ları

ile y

azılı

hal

e ge

tirdi

kler

i iş

tanı

mla

rı, iş

akı

ş şe

mal

arı,

göre

v da

ğılım

ının

web

sa

yfas

ında

yer

alm

ası

sağl

anac

aktır

.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

*Gün

cel i

nter

net

sayf

ası

31.1

2.20

18

BİS

13.

2

Yöne

ticile

r ve

pers

onel

, gör

evle

rini

yerin

e ge

tireb

ilmel

eri i

çin

gere

kli v

e ye

terli

bilg

iye

zam

anın

da

ulaş

abilm

elid

ir.

Giz

liliğ

i bul

unm

ayan

bilg

i ve

belg

eler

e pe

rson

elin

ul

aşab

ilmes

i sağ

lanm

akta

dır.

Bu

konu

da g

ünce

llem

e ve

sü

rekl

i iyi

leşt

irme

çalış

mal

arı

yapı

lmal

ıdır.

BİS

13

.2.1

.

Bilg

i sis

tem

i, gi

zlili

ği b

ulun

may

an

bilg

i ve

belg

eler

e tü

m k

urum

pe

rson

elin

in u

laşa

bilm

eler

ini

sağl

ayac

ak ş

ekild

e ge

liştir

ilece

ktir

ve u

ygul

anac

aktır

.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Yöne

tim B

ilgi

Sis

tem

i 31

.12.

2018

B

u şa

rt iç

in m

evcu

t du

rum

da b

elirt

ilen

mev

zuat

ve

düze

nlem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

güv

ence

sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r. B

İS 1

3.3

Bilg

iler d

oğru

, güv

enili

r, ta

m,

kulla

nışl

ı ve

anla

şıla

bilir

olm

alıd

ır.

Biri

mle

rin fa

aliy

et a

lanl

arı i

le

ilgili

gün

celle

mel

er y

apm

a ko

nusu

nda

hass

as

davr

anılm

amak

tadı

r.

BİS

13

.3.1

.

Bilg

ilerin

doğ

ru, g

üven

ilir,

tam

, ku

llanı

şlı v

e an

laşı

labi

lir o

lmas

ı içi

n bi

rimle

r faa

liyet

ala

nlar

ı ile

ilgi

li bi

lgile

ri sü

rekl

i ola

rak

günc

elle

yece

ktir.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

*Gün

cel i

nter

net

sayf

ası

*For

mla

r S

ürek

li

BİS

13.

4

Yöne

ticile

r ve

ilgili

per

sone

l, pe

rform

ans

prog

ram

ı ve

bütç

enin

uy

gula

nmas

ı ile

kay

nak

kulla

nım

ına

ilişk

in d

iğer

bilg

ilere

zam

anın

da

eriş

ebilm

elid

ir.

Bel

ediy

emiz

de y

azılı

m

prog

ram

ı ile

ilgi

li ol

arak

ger

ekli

yetk

ilend

irmel

er y

apılm

ıştır

. -

- -

- -

-

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


84

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

86

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyl

emle

r So

rum

lu

Biri

m v

eya

Çal

ışm

a gr

ubu

üyel

eri

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

BİS

13.

5

Yöne

tim B

ilgi S

iste

mi,

yöne

timin

ih

tiyaç

duy

duğu

ger

ekli

bilg

ileri

ve

rapo

rları

üret

ebile

cek

ve a

naliz

ya

pma

imka

nı s

unac

ak ş

ekild

e ta

sarla

nmal

ıdır.

Biri

mle

rin fa

aliy

et a

lanı

na g

iren

konu

lard

a dü

zenl

i bilg

i akı

şı

sağl

anm

akta

dır.

BİS

13

.5.1

.

Kur

umun

Yön

etim

Bilg

i Sis

tem

i, yö

netim

in ih

tiyaç

duy

duğu

ger

ekli

bilg

ileri

ve ra

porla

rı ür

eteb

ilece

k ve

an

aliz

yap

ma

imka

nı s

unac

ak

şeki

lde

tasa

rlana

rak

uygu

lana

cak,

bi

rimle

r faa

liyet

ala

nına

gire

n ko

nula

rda

düze

nli b

ilgi a

kışı

sa

ğlay

acak

lard

ır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Yöne

tim B

ilgi

Sis

tem

i S

ürek

li

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

BİS

13.

6

Yöne

ticile

r, id

aren

in m

isyo

n, v

izyo

n ve

am

açla

rı çe

rçev

esin

de

bekl

entil

erin

i gör

ev v

e so

rum

lulu

klar

ı ka

psam

ında

per

sone

le b

ildirm

elid

ir.

Stra

tejik

pla

nınd

a be

lirtil

en,

mis

yon,

viz

yon

ve a

maç

ları

çerç

eves

inde

olu

ştur

ulac

ak

olan

gör

ev y

etki

ve

soru

mlu

lukl

ar g

öz ö

nünd

e bu

lund

urul

arak

her

per

sone

l iç

in s

omut

bek

lent

i, gö

rev

ve

soru

mlu

lukl

arı p

erso

nele

bi

ldiri

lmiş

tir. F

akat

değ

işik

likle

r gü

ncel

lenm

emek

tedi

r.

BİS

13

.6.1

.

Yöne

ticile

r Kur

umun

stra

tejik

pl

anın

da b

elirt

ilen,

mis

yon,

viz

yon

ve a

maç

ları

çerç

eves

inde

ol

uştu

rula

cak

olan

gör

ev y

etki

ve

soru

mlu

lukl

ar g

öz ö

nünd

e bu

lund

urul

arak

her

per

sone

l içi

n so

mut

bek

lent

i, gö

rev

ve

soru

mlu

lukl

arı p

erso

nele

yaz

ılı v

e el

ektro

nik

orta

mda

bild

irile

cekt

ir.

Biri

m

Yöne

ticile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

*Top

lant

ı *İn

tern

et

sayf

asın

da

duyu

ru *

e-ile

ti *K

itap

31.1

2.20

18

BİS

13.

7

İdar

enin

yat

ay v

e di

key

iletiş

im

sist

emi p

erso

nelin

değ

erle

ndirm

e,

öner

i ve

soru

nlar

ını i

lete

bilm

eler

ini

sağl

amal

ıdır.

Kur

umda

şik

ayet

kut

usu

kulla

nılm

akta

olu

p an

ket

çalış

mas

ı yap

ılmam

ıştır

.

BİS

13

.7.1

.

Kur

umda

per

sone

lin

değe

rlend

irme,

öne

ri ve

sor

unla

rını

belir

lene

bilm

esi i

çin

öner

i ve

şika

yet k

utus

u, a

nket

çal

ışm

alar

ı, yü

z yü

ze g

örüş

mey

i sağ

laya

cak

topl

antıl

ar y

apıla

cak

bu tü

r ko

nula

rla il

gili

elek

troni

k or

tam

dan

istif

ade

edilm

esi s

ağla

naca

ktır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü /

İn

san

Kay

nakl

arı v

e E

ğitim

M

üdür

lüğü

/ B

irim

Yö

netic

ileri

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

*Ank

et

*Top

lant

ılar

*Öne

ri ve

şi

kaye

t lin

ki

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür

BİS

14

Rap

orla

ma:

İdar

enin

am

aç, h

edef

, gös

terg

e ve

faal

iyet

leri

ile s

onuç

ları,

sa

ydam

lık v

e he

sap

vere

bilir

lik il

kele

ri do

ğrul

tusu

nda

rapo

rlanm

alıd

ır.

BİS

14.

1

İdar

eler

, her

yıl,

am

açla

rı, h

edef

leri,

st

rate

jiler

i, va

rlıkl

arı,

yükü

mlü

lükl

eri

ve p

erfo

rman

s pr

ogra

mla

rını

kam

uoyu

na a

çıkl

amal

ıdır.

Per

form

ans

prog

ram

ları

Kur

umum

uz w

eb s

itesi

nde

yayı

mla

nara

k, k

amuo

yuna

açı

k ol

mas

ı ve

ulaş

ılabi

lirliğ

i sa

ğlan

mak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sa

ğlad

ığın

dan

yeni

bi

r düz

enle

me

veya

uy

gula

may

a ge

rek

bulu

nmam

akta

dır.


85

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

87

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od

No

Öng

örül

en E

ylem

vey

a E

ylem

ler

Soru

mlu

B

irim

vey

a Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/

Sonu

ç Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

BİS

14.

2

İdar

eler

, büt

çele

rinin

ilk

altı

aylık

uy

gula

ma

sonu

çlar

ı, ik

inci

altı

aya

ili

şkin

bek

lent

iler v

e he

defle

r ile

fa

aliy

etle

rini k

amuo

yuna

aç

ıkla

mal

ıdır.

Altı

ayl

ık M

ali D

urum

ve

Bek

lent

iler

Rap

oru

kuru

mum

uz w

eb s

itesi

nde

yıld

a 1

kere

yay

ınla

nara

k ka

muo

yuna

du

yuru

lmak

tadı

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an y

eni

bir d

üzen

lem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

BİS

14.

3

Faal

iyet

son

uçla

rı ve

de

ğerle

ndirm

eler

idar

e fa

aliy

et

rapo

rund

a gö

ster

ilmel

i ve

duyu

rulm

alıd

ır.

Faal

iyet

son

uçla

rı ve

değ

erle

ndirm

eler

id

are

yıllı

k fa

aliy

et ra

poru

nda

göst

erilm

ekte

ve

duyu

rulm

akta

dır.

- -

- -

- -

BİS

14.

4

Faal

iyet

lerin

göz

etim

i am

acıy

la

idar

e iç

inde

yat

ay v

e di

key

rapo

rlam

a ağ

ı yaz

ılı o

lara

k be

lirle

nmel

i, bi

rim v

e pe

rson

el,

göre

vler

i ve

faal

iyet

leriy

le il

gili

hazı

rlanm

ası g

erek

en ra

porla

r ha

kkın

da b

ilgile

ndiri

lmel

idir.

Faal

iyet

lerin

göz

etim

i am

acıy

la id

are

için

de y

atay

ve

dike

y ra

porla

ma

ağı

kısm

en m

evcu

ttur.

BİS

14

.4.1

.

Biri

m iç

inde

yat

ay v

e di

key

rapo

rlam

a ağ

ı yaz

ılı o

lara

k be

lirle

nere

k fa

aliy

etle

rin g

özet

imi s

ağla

naca

ktır.

G

örev

ve

faal

iyet

lere

iliş

kin

hazı

rlanm

ası g

erek

en ra

porla

r ha

kkın

da y

azılı

ve

bilg

ilend

irme

topl

antıl

arıy

la tü

m b

irim

per

sone

llerin

bi

lgile

ndiri

lmes

i sağ

lana

cakt

ır.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü /

B

irim

Yö

netic

ileri

Tüm

H

arca

ma

Biri

mle

ri R

apor

lam

a

2017

yılı

iti

bariy

le

Bu

şart

için

mev

cut d

urum

da

belir

tilen

mev

zuat

ve

düze

nlem

eler

bul

unm

akla

bi

rlikt

e uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

güv

ence

sağ

lana

bilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.

BİS

15

Kay

ıt ve

dos

yala

ma

sist

emi:

İdar

eler

, gel

en v

e gi

den

her t

ürlü

evr

ak d

ahil

iş

ve iş

lem

lerin

kay

dedi

ldiğ

i, sı

nıfla

ndırı

ldığ

ı ve

dosy

alan

dığı

kap

sam

lı ve

gün

cel

bir s

iste

me

sahi

p ol

mal

ıdır.

BİS

15.

1

Kay

ıt ve

dos

yala

ma

sist

emi,

elek

troni

k or

tam

daki

ler d

ahil,

ge

len

ve g

iden

evr

ak il

e id

are

içi

habe

rleşm

eyi k

apsa

mal

ıdır.

Kay

ıt ve

dos

yala

ma

sist

emi e

lekt

roni

k or

tam

da y

apılm

akta

olu

p el

ektro

nik

imza

ya g

eçilm

iştir

. Bel

ediy

emiz

de

dokü

man

yön

etim

sis

tem

i ola

rak,

E

lekt

roni

k B

elge

Yön

etim

Sis

tem

i (E

BYS

) kul

lanı

lmak

tadı

r. G

elen

ve

gide

n ev

rakl

ar d

ijita

l ola

rak

sist

eme

işle

nmek

te

ve h

aval

e ed

ilmek

tedi

r.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an y

eni

bir d

üzen

lem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

BİS

15.

2

Kay

ıt ve

dos

yala

ma

sist

emi

kaps

amlı

ve g

ünce

l olm

alı,

yöne

tici v

e pe

rson

el ta

rafın

dan

ulaş

ılabi

lir v

e iz

lene

bilir

olm

alıd

ır.

Mev

cut k

ayıt

ve d

osya

lam

a si

stem

i, yö

netic

i ve

pers

onel

tara

fında

n ul

aşıla

bilir

ve

izle

nebi

lirdi

r. Yö

netic

i ve

pers

onel

tara

fında

n er

işim

i int

erne

t üz

erin

den

kişi

sel ş

ifres

i ile

giri

ş ya

pıla

rak

sağl

anm

akta

dır.

- -

- -

- -


86

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

88

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/

Sonu

ç Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

BİS

15.

3 K

ayıt

ve d

osya

lam

a si

stem

i, ki

şise

l ver

ilerin

güv

enliğ

ini v

e ko

runm

asın

ı sağ

lam

alıd

ır.

Mev

cut k

ayıt

ve d

osya

lam

a si

stem

i, ki

şise

l ver

ilerin

güv

enliğ

ini

sağl

amak

tadı

r. E

BYS

’ de,

kiş

iye

özel

ye

tki v

e şi

frele

me

veril

mek

te o

lup,

ye

tkile

ndirm

e iş

lem

leri

de y

etki

li ki

şile

rce

yapı

lmak

ta v

e ta

kip

edilm

ekte

dir.

Yetk

ilend

irme

süre

ci il

e ki

min

han

gi y

etki

ye s

ahip

olu

p ol

may

acağ

ı bel

irlen

mek

tedi

r

BİS

15

.3.1

.

Kay

ıt ve

dos

yala

ma

sist

emin

de, k

işile

rin g

izlil

ik

içer

en b

ilgi v

e be

lgel

erin

in

güve

nliğ

ini s

ağla

yaca

k şe

kild

e ge

rekl

i önl

emle

ri al

acak

mek

aniz

mal

ar

geliş

tirile

cekt

ir.

Bilg

i İşl

em

Müd

ürlü

ğü /

İns

an

Kay

nakl

arı v

e E

ğitim

M

üdür

lüğü

/ M

ali

Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

i

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Güv

enli

arşi

v si

stem

i

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

ve d

üzen

lem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.

BİS

15

.3.2

.

Arş

ivle

rde

yete

rli s

ayıd

a pe

rson

el

göre

vlen

diril

ecek

tir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

31.1

2.20

18

BİS

15

.3.3

.

Per

sone

l dos

yala

rı ki

şise

l bi

lgile

rin g

üven

liği

sağl

anac

ak ş

ekild

e ar

şivl

erde

muh

afaz

a ed

ilece

ktir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim M

üdür

lüğü

/ B

ilgi İ

şlem

M

üdür

lüğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

31.1

2.20

18

BİS

15.

4 K

ayıt

ve d

osya

lam

a si

stem

i be

lirle

nmiş

sta

ndar

tlara

uyg

un

olm

alıd

ır.

Kul

lanı

lmak

ta o

lan

kayı

t ve

dosy

alam

a si

stem

imiz

Ele

ktro

nik

Bel

ge Y

önet

imi

Sta

ndar

dına

uyg

un o

lara

k ta

sarla

nmış

tır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.

BİS

15.

5

Gel

en v

e gi

den

evra

k za

man

ında

kay

dedi

lmel

i, st

anda

rtlar

a uy

gun

bir ş

ekild

e sı

nıfla

ndırı

lmal

ı ve

arşi

v si

stem

ine

uygu

n ol

arak

m

uhaf

aza

edilm

elid

ir.

Gel

en v

e gi

den

evra

kın

kayd

ı za

man

ında

yap

ılmak

ta, i

lgili

biri

mle

r ta

rafın

dan

dosy

alan

mak

ta v

e m

uhaf

aza

edilm

ekte

dir.

Ele

ktro

nik

Bel

ge Y

önet

im S

iste

min

de (E

BYS

), ku

rum

dış

ında

n ge

len

evra

klar

Gen

el

Evr

ak b

irim

i per

sone

lleri

tara

fında

n si

stem

e ka

yded

ilmek

te v

e di

ğer

birim

lere

hav

ale

edilm

ekte

dir.

Kur

um

içi y

azış

mal

arda

evr

ak, e

vrak

ı ol

uştu

ran

pers

onel

tara

fında

n si

stem

e ka

yded

ilere

k ilg

ili y

erle

re s

iste

m

üzer

inde

n ha

vale

edi

lmek

tedi

r. E

BYS

si

stem

i kul

lanı

cıya

Sta

ndar

t Dos

ya

Pla

nına

uyg

un k

ayde

dip

arşi

vlem

e ko

nusu

nda

yönl

endi

rme

yapm

akta

dır.

- -

- -

- -

Mev

cut d

urum

mak

ul

güve

ncey

i sağ

ladı

ğınd

an

yeni

bir

düze

nlem

e ve

ya

uygu

lam

aya

gere

k bu

lunm

amak

tadı

r.


87

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

89

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/

Sonu

ç Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

BİS

15.

6

İdar

enin

iş v

e iş

lem

lerin

in

kayd

ı, sı

nıfla

ndırı

lmas

ı, ko

runm

ası v

e er

işim

ini d

e ka

psay

an, b

elirl

enm

iş

stan

dartl

ara

uygu

n ar

şiv

ve

dokü

man

tasy

on s

iste

mi

oluş

turu

lmal

ıdır.

Mev

cut a

rşiv

ve

dokü

man

tasy

on

sist

emi s

tand

artla

ra u

ygun

dur.

BİS

15

.6.1

.

Arş

iv v

e do

küm

anta

syon

ko

nusu

nda

mev

zuat

ça

lışm

alar

ının

tam

amla

nmas

ı ve

sis

tem

in b

una

göre

ta

sarla

nmas

ı sağ

lana

cakt

ır.

Her

biri

min

bün

yesi

nde

fizik

i ol

arak

arş

iv o

luşt

urul

acak

tır.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Ele

ktro

nik

Bel

ge

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

ve d

üzen

lem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.

BİS

15

.6.2

. G

elen

ve

Gid

en tü

m e

vrak

ın

kayı

t ve

kont

rolü

yap

ılaca

ktır.

Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri Yö

netim

S

iste

mi

31.1

2.20

18

BİS

16

16. H

ata,

usu

lsüz

lük

ve y

olsu

zluk

ların

bild

irilm

esi:

İdar

eler

, hat

a,

usul

süzl

ük v

e yo

lsuz

lukl

arın

bel

irlen

en b

ir dü

zen

için

de b

ildiri

lmes

ini

sağl

ayac

ak y

önte

mle

r olu

ştur

mal

ıdır.

BİS

16.

1

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yo

lsuz

lukl

arın

bild

irim

yö

ntem

leri

belir

lenm

eli v

e du

yuru

lmal

ıdır.

Mev

zuat

çer

çeve

sind

e de

ğerle

ndire

rek

gere

kli i

şlem

ler y

apılm

akta

dır.

Söz

ko

nusu

işle

mle

r mev

zuat

la b

elirl

enen

us

ulle

r çer

çeve

sind

e ge

rekl

i ve

göre

vli

birim

lere

bild

irilm

ekte

dir.

Hat

a,

usul

süzl

ük v

e yo

lsuz

lukl

arın

bild

irim

iş

lem

leri

için

; Ş

ikây

et F

orm

u ol

uştu

rulm

uştu

r. K

urum

web

site

sind

en

bu fo

rma

ulaş

ılabi

lmek

tedi

r.

BİS

16

.1.1

.

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yo

lsuz

lukl

arın

bild

irim

işle

mle

ri m

evzu

at ç

erçe

vesi

nde

belir

tilen

usu

l ve

esas

lar

çerç

eves

inde

yap

ılaca

k ol

up

bu d

üzen

lem

eler

e ili

şkin

m

evzu

at e

ğitim

pro

gram

ların

a da

hil e

dile

rek

pers

onel

bi

lgile

ndiri

lece

ktir.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Şik

ayet

ve

öner

i si

stem

i

2017

yılı

iti

bariy

le

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

ve d

üzen

lem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r. B

eled

iye

içer

isin

deki

kat

lard

a be

klem

e sa

lonu

ola

rak

kulla

nıla

n ye

rlere

“Öne

ri ve

İste

k K

utus

u” k

onul

arak

, ilg

ili

şikâ

yetle

r Süp

er H

izm

et M

asas

ı ta

rafın

dan

birim

lere

ilet

ilere

k şi

kâye

tin

gide

rilm

esi s

ağla

nmak

tadı

r. S

üper

H

izm

et S

iste

mim

izin

uns

urla

rı ku

llanı

lara

k da

şik

âyet

ve

öner

i gö

nder

ilmes

i işl

emi y

apılm

akta

dır.

BİS

16

.1.2

.

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yo

lsuz

lukl

arın

bild

irim

ine

yöne

lik fo

rm v

e sü

reç

akış

şe

mas

ı olu

ştur

ulac

aktır

.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

31.1

2.20

18


88

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

90

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i İş

birli

ği

Yapı

laca

k B

irim

Ç

ıktı/

So

nuç

Tam

amla

nma

Tarih

i A

çıkl

ama

BİS

16.

2

Yöne

ticile

r, bi

ldiri

len

hata

, us

ulsü

zlük

ve

yols

uzlu

klar

ha

kkın

da y

eter

li in

cele

mey

i ya

pmal

ıdır.

Yöne

ticile

r bild

irile

n ha

ta, u

suls

üzlü

k ve

yol

suzl

ukla

rı m

evzu

at

çerç

eves

inde

değ

erle

ndire

rek

gere

kli

işle

mle

ri ya

pmak

tadı

r. S

öz k

onus

u iş

lem

ler m

evzu

atla

bel

irlen

en u

sulle

r çe

rçev

esin

de g

erek

li ve

gör

evli

birim

lere

bild

irilm

ekte

dir.

Bel

ediy

emiz

de E

tik K

omis

yon

kuru

lmuş

tur.

Biri

mle

r tar

afın

dan

kend

ilerin

e in

tikal

ede

n ko

nula

rda

ince

lem

e ya

pmak

tadı

rlar.

BİS

16

.2.1

.

Yöne

ticile

r bild

irile

n ha

ta,

usul

süzl

ük v

e yo

lsuz

lukl

arı

mev

zuat

çer

çeve

sind

e de

ğerle

ndire

rek

gere

kli i

şlem

ya

paca

ktır.

Söz

kon

usu

işle

mle

r mev

zuat

la b

elirl

enen

us

ulle

r çer

çeve

sind

e ge

rekl

i ve

gör

evli

birim

lere

bi

ldiri

lece

kler

dir.

Biri

m

Yöne

ticile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

İnce

lem

e ar

aştır

ma

rapo

ru

Ger

ektiğ

inde

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

ve d

üzen

lem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.

BİS

16.

3

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yol

suzl

ukla

rı bi

ldire

n pe

rson

ele

haks

ız v

e ay

ırım

cı b

ir m

uam

ele

yapı

lmam

alıd

ır.

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yol

suzl

ukla

rı bi

ldire

n pe

rson

elin

bu

bild

irim

inde

n do

layı

her

hang

i bir

olum

suz

mua

mel

eyle

kar

şıla

şmam

ası i

çin

üst

yöne

tim g

erek

li te

dbirl

eri a

lmak

tadı

r.

BİS

16

.3.1

.

Hat

a, u

suls

üzlü

k ve

yo

lsuz

lukl

arı b

ildire

n pe

rson

elin

bu

bild

irim

inde

n do

layı

her

hang

i bir

olum

suz

mua

mel

eyle

kar

şıla

şmam

ası

için

yön

etic

iler g

erek

li te

dbirl

eri a

laca

ktır.

İnsa

n K

ayna

klar

ı ve

Eği

tim

Müd

ürlü

ğü

Biri

m Y

önet

icile

ri

İnce

lem

e,

soru

ştur

ma

güve

nliğ

i ta

limat

ı

31.1

2.20

18

Bu

şart

için

mev

cut

duru

mda

bel

irtile

n m

evzu

at

ve d

üzen

lem

eler

bu

lunm

akla

birl

ikte

uy

gula

ma

konu

sund

a m

akul

gü

venc

e sa

ğlan

abilm

esi

amac

ıyla

eyl

em

öngö

rülm

üştü

r.


89


Sayfa 91

6.5. İZLEME


90

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

92

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r So

rum

lu B

irim

ve

ya Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

İS17

İç

kon

trol

ün d

eğer

lend

irilm

esi:

İdar

eler

iç k

ontro

l sis

tem

ini y

ılda

en a

z bi

r kez

değ

erle

ndirm

elid

ir.

İS 1

7.1

İç K

ontro

l Sis

tem

i, sü

rekl

i iz

lem

e ve

ya ö

zel b

ir de

ğerle

ndirm

e ya

pma

veya

bu

iki y

önte

m b

irlik

te

kulla

nıla

rak

değe

rlend

irilm

elid

ir.

Biri

mle

rde

İç K

ontro

l Eyl

em P

lanı

nda

yer a

lan

eyle

mle

rin iz

lenm

esi,

değe

rlend

irilm

esi v

e ra

porla

nmas

ı içi

n en

az

3 ki

şide

n ol

uşan

çal

ışm

a gr

upla

rı ile

İç K

ontro

l Sis

tem

i İzl

eme

ve

Değ

erle

ndirm

e K

omis

yonu

19.

11.2

015

tarih

inde

olu

ştur

ulm

uştu

r. İz

lem

e ve

de

ğerle

ndirm

e ya

pılm

akla

ve

rapo

r ol

uştu

rulm

akla

birl

ikte

, kon

u te

krar

ele

al

ınar

ak b

elli

esas

lar k

apsa

mın

da

yeni

den

düze

nlen

mel

idir.

İS

17.1

.1.

Biri

mle

rde

İç K

ontro

l Eyl

em

Pla

nınd

a ye

r ala

n ey

lem

lerin

iz

lenm

esi,

değe

rlend

irilm

esi v

e ra

porla

nmas

ı içi

n en

az

3 ki

şide

n ol

uşan

çal

ışm

a gr

upla

rı ile

İç

Kon

trol S

iste

mi İ

zlem

e ve

D

eğer

lend

irme

Kom

isyo

nu

oluş

turu

laca

ktır.

Pla

nlan

an

eyle

mle

r ile

ilgi

li m

evcu

t dur

um

anal

izle

ri ya

pıla

rak

rapo

rlana

cak

ve s

omut

öne

riler

le b

irlik

te b

irim

yö

netic

ilerin

e su

nula

cakt

ır.

İç K

ontro

l İzl

eme

ve Y

önle

ndirm

e K

urul

u / M

ali

Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İzle

me

ve

Yönl

endi

rme

Kur

ulu

Her

yıl

en a

z bi

r def

a

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nces

ağla

nabi

lmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

İS

17.1

.2.

Bel

ediy

emiz

in iç

kon

trol s

iste

mi

yıld

a en

az

bir k

ez

değe

rlend

irile

cekt

ir. İç

kon

trol

stan

dartl

arı e

ylem

pla

nı

kaps

amın

da y

apıla

n ça

lışm

alar

so

rum

lu b

irim

lerc

e 6

aylık

dö

nem

ler i

tibar

iyle

Mal

i Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü S

trate

ji G

eliş

tirm

e B

irim

ine

bild

irile

cekt

ir. B

öyle

ce iç

ko

ntro

l orta

mın

ın s

ürek

li ol

arak

iz

lenm

esi s

ağla

naca

ktır.

İç K

ontro

l İzl

eme

ve Y

önle

ndirm

e K

urul

u / M

ali

Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İS 1

7.2

İç K

ontro

lün

eksi

k yö

nler

i ile

uy

gun

olm

ayan

kon

trol

yönt

emle

rinin

bel

irlen

mes

i, bi

ldiri

lmes

i ve

gere

kli

önle

mle

rin a

lınm

ası

konu

sund

a sü

reç

ve y

önte

m

belir

lenm

elid

ir.

İzle

me

ve D

eğer

lend

irme

Rap

oru

yıld

a en

az

1 de

fa y

ayım

lanm

akta

dır.

Yapı

lan

çalış

mal

arın

yıl

orta

sınd

a, İç

Kon

trol

Eyl

em P

lanı

Uyg

ulam

a R

apor

u şe

klin

de

Baş

kanl

ık M

akam

ına

sunu

lmas

ı sa

ğlan

acak

tır. İ

ç K

ontro

l Sis

tem

i ku

rulm

a ça

lışm

alar

ı dev

am e

tmek

tedi

r.

İS

17.2

.1.

Kom

isyo

n ta

rafın

dan

anke

t, şi

kâye

t, yı

llık

faal

iyet

rapo

rları,

st

rate

jik p

lanl

ar, i

ç ve

dış

den

etim

ra

porla

rının

izle

nmes

i ve

değe

rlend

irilm

esi s

onuc

unda

te

spit

edile

n ek

sikl

ik, h

ata,

us

ulsü

zlük

ve

yols

uzlu

ğa il

işki

n dü

zenl

eyic

i ve

düze

ltici

önl

emle

rin

alın

mas

ı sağ

lana

cak

olup

bu

konu

ya il

işki

n ra

por

düze

nlen

ecek

tir.

İç K

ontro

l İzl

eme

ve Y

önle

ndirm

e K

urul

u / M

ali

Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

İzle

me

ve

Yönl

endi

rme

Kur

ulu

form

u

Her

yıl

en a

z bi

r def

a

Bu

şart

için

mak

ul g

üven

ce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la

eyle

m ö

ngör

ülm

üştü

r.


91

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyu

m E

ylem

Pla

nı

Sa

yfa

93

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r

Soru

mlu

B

irim

vey

a Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

İS 1

7.3

İç K

ontro

lün

değe

rlend

irilm

esin

e id

aren

in

birim

lerin

in k

atılı

mı

sağl

anm

alıd

ır.

İç K

ontro

lde,

ger

ekli

hass

asiy

et s

trate

jik

plan

lam

a ek

ibim

izce

gös

teril

mek

tedi

r. Fa

kat İ

ç K

ontro

l Sis

tem

i kur

ulm

a ça

lışm

alar

ı dev

am e

ttiği

nden

diğ

er

birim

lerc

e he

nüz

değe

rlend

irme

yapı

lmam

ıştır

.

İS 1

7.3.

1.

İç k

ontro

lün

değe

rlend

irilm

esin

de,

birim

lerd

e ol

uştu

rula

n ça

lışm

a gr

upla

rına,

biri

m k

arar

ve

ricile

rinin

ve

yöne

tici

konu

mun

da o

lan

pers

onel

lerin

ka

tılım

ı sağ

lana

cakt

ır.

Üst

Yön

etim

Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

Biri

m İç

Kon

trol

Değ

erle

ndirm

e R

apor

u

Her

yıl

en a

z bi

r def

a

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

İS 1

7.3.

2.

Her

har

cam

a bi

rimi k

endi

bü

nyes

inde

sis

tem

e ili

şkin

ek

sikl

ikle

ri te

spit

edec

ek,

gere

kli ö

nlem

leri

alac

ak v

e m

ekan

izm

alar

gel

iştir

ecek

tir.

Üst

Yön

etim

Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

İS 1

7.4

İç K

ontro

lün

değe

rlend

irilm

esin

de,

yöne

ticile

rin g

örüş

leri,

kiş

i ve

/vey

a id

arel

erin

tale

p ve

şi

kâye

tleri

ile iç

ve

dış

dene

tim s

onuc

unda

dü

zenl

enen

rapo

rlar d

ikka

te

alın

mal

ıdır.

İç K

ontro

l Sis

tem

i kur

ulm

a ça

lışm

alar

ı de

vam

etti

ğind

en h

enüz

değ

erle

ndirm

e ya

pılm

amış

tır.

İS 1

7.4.

1.

Yapı

laca

k to

plan

tılar

la

yöne

ticile

rin g

örüş

lerin

in

alın

mas

ı sağ

lana

cakt

ır. W

eb

sayf

asın

da o

luşt

urul

an ö

neri

ve

şika

yet k

utus

una

iletil

en ta

lep

ve ş

ikay

etle

rin

değe

rlend

irilm

esi

sağl

anac

aktır

. İç

ve d

ış

dene

tim s

onuc

unda

dü

zenl

enen

rapo

rlar i

lgili

biri

m

yöne

ticis

iyle

birl

ikte

de

ğerle

ndiri

lmes

i sa

ğlan

acak

tır.

Biri

m

Yöne

ticile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri D

eğer

lend

irme

topl

antıs

ı H

er y

ıl en

az

bir d

efa

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

İS 1

7.5

İç K

ontro

lün

değe

rlend

irilm

esi s

onuc

unda

al

ınm

ası g

erek

en ö

nlem

ler

belir

lenm

eli v

e bi

r eyl

em

plan

ı çer

çeve

sind

e uy

gula

nmal

ıdır.

İç K

ontro

l Sis

tem

i kur

ulm

a ça

lışm

alar

ı de

vam

etti

ğind

en h

enüz

değ

erle

ndirm

e ya

pılm

amış

tır.

İS 1

7.5.

1.

Yuka

rıda

yapı

lan

değe

rlend

irmel

er s

onuc

unda

al

ınm

ası g

erek

en ö

nlem

ler

belir

lene

cekt

ir. S

öz k

onus

u ön

lem

ler i

çin

eyle

m p

lanı

ol

uştu

rula

cak

ve u

ygul

anm

ası

sağl

anac

aktır

.

Üst

Yön

etim

İç K

ontro

l İzl

eme

ve Y

önle

ndirm

e K

urul

u / M

ali

Hiz

met

ler

Müd

ürlü

ğü

Stra

teji

Gel

iştir

me

Biri

mi

*Top

lant

ı son

uç

rapo

ru *

Eyl

em

plan

ı S

ürek

li

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.


92

İç K

ontr

ol S

tand

artla

rına

Uyum

Eyl

em P

lanı

Sa

yfa

94

Stan

dart

K

od N

o K

amu

İç K

ontr

ol S

tand

ardı

ve

Gen

el Ş

artı

Mev

cut D

urum

Ey

lem

K

od N

o Ö

ngör

ülen

Eyl

em v

eya

Eyle

mle

r

Soru

mlu

B

irim

vey

a Ç

alış

ma

grub

u üy

eler

i

İşbi

rliği

Ya

pıla

cak

Biri

m

Çık

tı/ S

onuç

Ta

mam

lanm

a Ta

rihi

Açı

klam

a

İS18

İç

den

etim

: İda

rele

r fon

ksiy

onel

ola

rak

bağı

msı

z bi

r iç

dene

tim fa

aliy

etin

i sa

ğlam

alıd

ır.

İS 1

8.1

İç d

enet

im fa

aliy

eti İ

ç D

enet

im K

oord

inas

yon

Kur

ulu

tara

fında

n be

lirle

nen

stan

dartl

ara

uygu

n bi

r şek

ilde

yürü

tülm

elid

ir.

İç D

enet

im B

irim

i iç

dene

tçi

olm

adığ

ında

n ku

rula

mam

ıştır

. İS

18.

1.1.

İç d

enet

im fa

aliy

etle

ri st

anda

rtlar

a uy

gun

bir ş

ekild

e ha

zırla

nan

2 yı

llık

plan

ve

1 yı

llık

prog

ram

lar ç

erçe

vesi

nde

düze

nli o

lara

k yü

rütü

lece

ktir.

Biri

m

Yöne

ticile

ri Tü

m H

arca

ma

Biri

mle

ri

*İç d

enet

im

plan

ı *İç

de

netim

ra

poru

ve

özel

de

netim

ra

porla

rı

Sür

ekli

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.

İS 1

8.2

İç d

enet

im s

onuc

unda

idar

e ta

rafın

dan

alın

mas

ı ger

ekli

görü

len

önle

mle

ri iç

eren

ey

lem

pla

nı h

azırl

anm

alı,

uygu

lanm

alı v

e iz

lenm

elid

ir.

İç D

enet

im B

irim

i iç

dene

tçi

olm

adığ

ında

n ku

rula

mam

ıştır

. İS

18.

2.1.

Yürü

tüle

n iç

den

etim

faal

iyet

leri

sonu

cund

a id

arec

e al

ınm

ası

gere

ken

önle

mle

ri iç

erir

kaps

amlı

bir e

ylem

pla

nı

dene

tlene

n bi

rim ta

rafın

dan

hazı

rlana

cak,

uyg

ulan

acak

ve

sonu

çlar

ı iç

dene

tim b

irim

i ta

rafın

dan

taki

p ed

ilece

ktir.

Tüm

Har

cam

a B

irim

leri

Biri

m Y

önet

icile

ri E

ylem

pla

nı

Sür

ekli

Bu

şart

için

mak

ul

güve

nce

sağl

anab

ilmes

i am

acıy

la e

ylem

ön

görü

lmüş

tür.


93


[Metni yazın] Sayfa 95

7. EKLER


94


[Metni yazın] Sayfa 95

7. EKLER


Sayfa 96

7.1. Çalışmaya Katılacak Harcama Birimleri 1 Basın Yayın ve Halkla İlişkiler Müdürlüğü 2 Bilgi İşlem Müdürlüğü 3 Çevre Koruma ve Kontrol Müdürlüğü 4 Destek Hizmetler Müdürlüğü 5 Etüt ve Proje Müdürlüğü 6 Fen İşleri Müdürlüğü 7 Hukuk İşleri Müdürlüğü 8 İmar ve Şehircilik Müdürlüğü 9 İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü 10 Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğü 11 Mali Hizmetler Müdürlüğü 12 Özel Kalem Müdürlüğü 13 Park ve Bahçeler Müdürlüğü 14 Sosyal Yardım İşleri Müdürlüğü 15 Yazı İşleri Müdürlüğü 16 Zabıta Müdürlüğü


95


Sayfa 97

7.2. KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI HAZIRLAMA GRUBU


96


Sayfa 97

7.2. KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI HAZIRLAMA GRUBU


Sayfa 98

7.3 İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KURULU


97


Sayfa 99

7.4 İÇ KONTROL GÖREVLENDİRME YAZISI


98


Sayfa 100

İÇ KONTROL SİSTEMİNDE BUNDAN SONRAKİYOL HARİTAMIZ:

Onikişubat Belediyesi olarak ciddi bir çalışma sonucunda hazırlanan İç kontrol uyum eylem planı değişen koşullara ve gelişmelere göre sürekli gözden geçirilerek uygulamaya konacak olan bir plan niteliğindedir. Planın başarısı Onikişubat Belediye Başkanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Yönergesi çerçevesinde öngörülen sistematik izleme ve değerlendirme sürecine bağlıdır.

Kamu idarelerine tahsis edilen kaynakların stratejik plan ve performans programlarıyla belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda, mevzuata uygun, etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması, varlıkların korunması, yolsuzluk ve usulsüzlüklerin önlenmesi, zamanında, doğru ve güvenilir bilgi üretilmesi konularında yeterli güvence sağlayan bir yönetim aracı olarak tanımladığımız iç kontrol çalışmalarını, mevzuatın beklentilerinin karşılanmasından çok daha fazla anlam ifade etmekte, yürüttüğümüz ve yürüteceğimiz faaliyetlere değer katan bir yönetim aracı olarak değerlendirmekteyiz.

Onikişubat Belediyesi’nde de iç kontrol sisteminin kamu iç kontrol standartlarına uyumunun sağlanmasına yönelik süreç başlamış ve eylem planımız güncellenmiştir. Bu eylem planı uygulanmaya geçirilmesi sürecinde aşağıda sıralanan temel adımlar hızla atılacaktır:

1. İç kontrol çalışmaları üst yönetimin sahiplenmesiyle birlikte tüm çalışanların gayreti,mali yönetime ilişkin yürütülen diğer çalışmalarla birlikte kurumsal düzeyde hayata geçecektir.

2. İç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde birimlerde görev alan yöneticiler uygulama sürecinde öngörülen faaliyetlerin kendi sorumluluk alanlarında yerine getirilmesinde sorumlu kişiler olacaktır.

3. İç kontrol uyum eylem planın kurum tarafından sahiplenilmesi ve farkındalığına yönelik olarak katılımcı bir şekilde Mali Hizmetler Müdürü Başkanlığında 19 kişiden oluşan İç Kontrol hazırlama gurubu oluşturulmuştur. Bu gurubun bundan sonraki İç kontrol uyum eylem planınınrevize edilme sürecinde Strateji Geliştirme Birimi ile koordineli bir şekilde çalışması sağlanacaktır.

4. İzleme ve Değerlendirme sürecinde etkin bir çalışma performansı ortaya koymasına yönelik olarakbir Belediye Başkan Yardımcısının Başkanlığında 17 birim yöneticisinden oluşan İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu oluşturulmuştur. Bu kurul birimler arası koordinasyon ve işbirliğini sağlayacaktır.

5. İç kontrol uyum eylem planında öngörülen faaliyetler kurumsal yapı ve öncelikler dikkate alınarak bir program dâhilinde öngörüldüğü şekilde aşama aşama uygulamaya konacaktır.

6. Eylem planının bir bütün içerisinde uygulanmasının gerekliliği ve farklı müdürlüklerde bu çerçevede yapılması gereken işlerin koordineli olarak ve birbirini destekleyecek şekilde yerine getirilmesi sağlanacaktır.

7. İç Kontrol Eylem Planlarının uygulanması için bakanlığın kamu idarelerine tanımış olduğu gözden geçirme tarihlerinde(en az yılda bir kez) uygulamalar gözden geçirilecektir.

8. İç kontrol uyum eylem planında öngörülen kontrol ortamına ilişkin faaliyetlere özellikle planın ilk uygulama yılında öncelik verilecektir.

Belediyemiz Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında belirtilen eylemlerinyerine getirilmesi ve yapılacak iyileştirmeler için Müdürlüklerimizin kendi birimlerine düşen görevi hassasiyetle yapmalarını ve diğer birimlere de destek olmaları; bu görevleri yaparken de özellikle eylem planı çalışma grupları ve Strateji Geliştirme Birimi ile koordinasyon içinde olmaları gerektirmektedir.



EYLEM PLANI

ONİKİŞUBAT BELEDİYE BAŞKANLIĞI

Akçakoyunlu Mah. Şekerdere Bulvarı No:18Onikişubat - Kahramanmaraş

T: 0344 212 46 46 | F: 0344 212 46 54 | [email protected] | www.onikisubat.bel.tr

2017-2018

2017-2018 KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

2017-2018 - onikisubat.bel.tr · 2017-2018 kamu İÇ kontrol standartlarina uyum eylem plani kamu...

Documents

Transcript of 2017-2018 - onikisubat.bel.tr · 2017-2018 kamu İÇ kontrol standartlarina uyum eylem plani kamu...