2008 Facturación Electrónica Comprobantes Fiscales Digitales.
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2008
Facturación Electrónica
ComprobantesFiscales Digitales
Usuarios
Base de datos integral
Impresores Autorizados
Auto Impresores
Comprobantes Fiscales Digitales
SICOFI
−Consultas−Verificaciones−Aprobaciones
Servicios al ContribuyenteServicios al SAT Internos Externos
Prestador de Servicios de
emisión de CFDResoluciones particulares
Esquemas de Comprobación Fiscal
Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos
El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital
Lineamientos de Diseño Para todos los Contribuyente que lo deseen Implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)
Definición y Objetivo del CFD
Las siguientes disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales de manera 100% digital, son los siguientes:
Código Fiscal de la Federación Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C
Resolución Miscelánea Fiscal Regla I.2.15.1 a la I.2.15.3 y de la II.2.20.5 a la II.2.20.9 - CFD Regla II.2.20.10 a la II 2.20.14 – PSA (Proveedor) Anexo 20 (Estándar Informático)
El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el Servicio de Administración Tributaria.
Fundamento Legal
Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede
manipularse ni modificarse sin que se detecte.
Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.
Verificable: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo
generado.
Único: El folio, número de aprobación y la vigencia del Certificado de Sello Digital con
el cual se selló el comprobante, pueden validarse contra el informe mensual.
Características
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series
Generación de la Factura Electrónica, CFD (XML)
Obligación de los emisores
Facturación Electrónica - Paso a Paso
El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto / segundo).
El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.
Contabilidad en Sistema Electrónico
Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los contribuyentes.
Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por Internet.
Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.
archivo.KEY
FORMATOSOLICITUD
archivo.REQ
=archivo.CER
PRESENCIAL
Certificado de la Fiel
Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.
Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y
uno por cada sucursal en caso necesario.
archivo.KEY
archivo.REQ =archivo.CER
www.sat.gob.mx
Firma Electrónica Avanzada
archivo.KEY
archivo.CER
Certificado de Sello Digital
Certificados de Sello Digital
Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El Contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.
Solicitud de folios y series
La generación del Comprobante Fiscal Digital (XML) se realiza a partir del contenido de la operación ya sea compra - venta de mercancías o prestación de servicios.
La información se ordena por medio del estándar (XSD), que es un multiformato para cualquier tipo de comprobante para efectos fiscales.
El sello se genera con la Cadena Original del (XML) más la clave o llave privada del emisor. Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.
CFD
Genera Cadena Original
Sistema de la Empresa
Registra la Información
GeneraSello Digital RSA
Extraer Información
XSL
XSD
XML
UTF-8UTF-8
OrdenaInformación
XSL
UTF-8
XML
UTF-8
UTF-8
XSL o XSLT
Expresión Impresa
Generación de la Factura Electrónica
Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.
Informes mensuales1
2
3
5
4
6
7
8
RFC del cliente
Serie utilizada
Folio utilizado
Número y año de la Aprobación de Folios
Fecha y hora de expedición
Monto total de la operación
Monto del IVA Trasladado
Estado del Comprobante (Vigente I1I / Cancelado I0I)
Obligación de los Emisores
DISPOSITIVO MAGNÉTICO
Receptor
INTERNET RED
Emisor
Documento Electrónico
Comprobante Fiscal Digital
XML
Genera Cadena Original
XSL
GeneraDocumento Electrónico
(bajo estándar SAT)
XSD
XML
Integran y conservan como parte de su contabilidad
VERIFICACIÓN DE DATOS DE LA FACTURA(FOLIO – SERIE Y VIGENCIA DEL CERTIFICADO)
Asigna Folio y Núm. de
Aprobación
RMF II.2.20.5Frac. I y III
Sistema del Contribuyente
RegistroElectrónico
CFF Art. 29RMF II.2.20.5
Frac. II
Folio Asignado
RMF Anexo 20Rubro C
Llave o Clave Privada
archivo.KEY*******
GeneraSello Digital RSA
RMF Anexo 20Rubro D
Almacenar por lo Menos5 AÑOS
RMF I.2.15.2
REPRESENTACIÓNIMPRESA
Cadena Original
Sello Digital
Datos de Verificación
Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.
Representación impresa
Datos de Verificación Registro Federal de Contribuyentes. Número de Serie del Certificado de Sello
Digital. Número de Aprobación. Folio del Comprobante Fiscal Digital. Serie del Comprobante Fiscal Digital.
(Opcional)Protección de Datos
Cadena Original compuesta por los datos fiscales mínimos requeridos, incluyendo los Datos de Verificación.
Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del emisor con el contenido del Comprobante Fiscal Digital.
Controles de seguridad
1. Estados de Cuenta• Instituciones de Crédito• Casa de Bolsa• Monederos Electrónicos• Afores• Venta de Combustibles• Centros Cambiarios
2. Comprobantes emitidos por:• Orden y Cuenta de Terceros• Líneas Aéreas y Agencias de Viajes• Casas de Cambio• IAP Donatarias• Controles Volumétricos
3. Resoluciones Particulares• Empresas• Sectores• Actividad Especifica
4. Prestador de Servicio de Generación y Envío
Uso Comercial
“Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas”
Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR
Estructura CFD Base
“Todos los emisores deberán cumplir con el contenido mínimo”
Publicación en DOF Publicación en Internet
Esquema Actual Esquema PropuestoInformación Protegida con el Sello Digital
Esquema de Comprobación Especial
<Complementos>
Proveedor Autorizado de
Comprobantes Fiscales Digitales
Facilitar la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de comprobación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.
Objetivo
Artículo 28 del CFF
Artículo 29 del CFF
Reglas de la RMF II.2.20.10 a II.2.20.14
Anexo 20 de la RMF
• Complemento de proveedores de servicio.
Fundamento Legal
El proveedor solicita autorización al SAT
Contribuyente emite CFD
Ciclo del Proceso
Contribuyente y proveedor celebran
contrato
Requisitos para la autorización
Relación Contractual
11 Contar con Tu Firm@ y ser emisor de CFD. Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura
que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los reportes mensuales.
Manejo y resguardo confidencial de la información. 22
Autorización del Proveedor del Servicio de CFD
Proveedores Autorizados deComprobantes Fiscales Digitales
Proveedor de Servicio Fecha de Autorización
Diverza Información y Análisis, S.A. de C.V. 2007-07-13
Buzón E, S.A. de C.V. 2007-07-17
Interfactura, S.A. de C.V. 2007-08-02
Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V. 2007-08-17
Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V. 2008-02-29
Proveedores Autorizados deComprobantes Fiscales Digitales
Proveedor de Servicio Fecha de Autorización
Advantage Security, S. de R.L. de C.V. 2008-06-17
Levicom, S.A. de C.V. 2008-06-18
Servicio y Soporte en Tecnología Informática, S.A. de C.V. 2008-07-18
Dinámica Comunicación Integral, S.A. de C.V. 2008-07-23
Requisitos para el contribuyente33
Contar con FIEL Llevar su contabilidad en medios electrónicos Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.
Regla II.2.20.13
Operación del Esquema
Operación33
El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del SAT un aviso de inicio de operaciones
La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del servicio
Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el proveedor del servicio
El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales
de los CFD. Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.
Operación del Esquema
Modelo de Operación
Proveedor del Servicio
de Facturación
Proveedor del Servicio
de FacturaciónCaptura
comprobantes
VendedorVendedor
Recibe Comprobantes
CompradorComprador
Elabora, almacena y envía
Comprobantes en electrónico
Controla folios
Inte
rnet
Inte
rnet
BancoBanco
1
2
3
Medio de pago
Obligaciones de los proveedores de servicio
Permitir al SAT el acceso al SAT a bases de datos. Guardar absoluta reserva de la información de los CFD. Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización. Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los
primeros 5 días. Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente. Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus
clientes. Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.
Obligaciones de los contribuyentes
Enviar reporte mensual de CFD emitidos
Llevar su contabilidad en medios electrónicos
Informar al SAT el inicio operaciones
Regla II.2.20.11
+ Datos del proveedor: Nombre o razón social RFC No. de CSD Autorización Fecha de publicación (aut.) Sello digital generado con un
CSD del proveedor
Complemento
Requisitos de los CFD Proveedor
Aplicaciones CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital. Validaciones sobre
DARIO.
SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes. Validaciones sobre IdC
SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo el esquema. Validaciones sobre IdC
www.sat.gob.mx 1. Información Fiscal2. Comprobantes fiscales3. Comprobantes fiscales digitales4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de
un proveedor5. Aplicaciones
Estándar Informático
Anexo 20 CFD v2
2008
Definición:Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.(Art. 29 Frac. VI)
Objetivo:Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal.
Funcionalidad:Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.
¿Qué es el Anexo 20?
A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.
B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.
C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible.
D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.
E. Uso de la Facilidad de Ensobretado <Addenda>
F. Uso de la Facilidad de Nodos <ComplementoConcepto> y <Complemento>
Anexo 20 CFD v2 - Contenido
Evolución del Programa deComprobantes Fiscales Digitales
y los retos para el 2008
2008
Evolución2003 2005 2006 20072004
Definiciones:
Reglas generales de operación.
Estándar electrónico y criptográfico.
Enero 5 Publicación del
Artículo 29 – CFF en el Diario Oficialde la Federación referente a los CFD.
Enero 5 Publicación de las
aplicaciones: CertiSAT WEB (Sellos Digitales) SICOFI-CFD (Folios)
Julio 5 Se amplia el
esquema para los emisores de comprobación especial. “CFDv2”
Marzo 23 Publicación de los
primeros <complementos> para los esquemas de comprobación especial.
Marzo 31 Publicación de la
reglas generales de operación en la RMF para 2004, 2.22.6 a la 2.22.9 y 2.22.11.
Enero 11 Se emite el primer
Comprobante Fiscal Digital en México.
Julio 28 Publicación del
Artículo 28 y 29 del CFF en el Diario Oficial de la Federación referente a los PSCFD.
Julio 17 Publicación en la
página de Internet del SAT del primer PSCFD autorizado.
Estadística
* Al 31 de julio de 2008
Año 2005 2006 2007 2008* Total
Contribuyentes Emisores 236 1,424 8,204 4,882 14,746 Personas Físicas 84 150 6,767 3,412 10,413 Personas Morales 152 1,274 1,437 1,470 4,333
CFD Reportados como Emitidos 59,688,070
Tipo de Contribuyente 100%
Pequeña y Mediana Empresa 96.13%
Grandes Contribuyentes 3.87%
EstadísticaSectores
Sector Privado Participación
Comercio, restaurantes y hoteles 48.88%
Servicios financieros e inmobiliarios 28.65%
Industrias manufactureras 10.94%
Servicios comunales y personales 8.27%
Transportes, comunicaciones 1.57%
Construcción y servicios relacionados 1.18%
Agricultura, ganadería, caza, pesca 0.34%
Minería y extracción de petróleo 0.16%
Electricidad, distribución de gas y agua 0.01%
Sector Público Participación
Minería y extracción de petróleo 100%
Entidad Federativa 60.7%
Distrito Federal 28.1%
Edo. de México 12.0%
Jalisco 5.8%
Veracruz 5.6%
Nuevo León 5.2%
Sinaloa 4.0%
Estadística
Publicación de los <complementos> necesarios para los esquemas de comprobación especial, contemplados en la normas, leyes resoluciones particulares.
Liberación de los servicios de verificación masiva para grandes emisores y receptores.
Actualizar el Anexo 20 de acuerdo a la evolución del esquema.
− Evolución tecnológica ( FIEL, XLM)
− Control de emisión de CFD
Actividades 2008
Consultas telefónicasSoporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT)
Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Consultas por Internet en www.sat.gob.mx :
Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal” Consultas a través del CHAT Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Pláticas Informativas y orientación personalizadaEn las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente
Canales de atención
GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN.