1 OCAK 2014 - 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ... · 1 ocak -30 eylÜl 2014 ara hesap...

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş.

1 OCAK 2014 - 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE DİP NOTLAR

1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1-2

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3-4

ÖZET ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 5

ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU 6

ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-21

NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 21-23

NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 23

NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR 23-24

NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 24-25

NOT 7 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 26

NOT 8 STOKLAR 26

NOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26

NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 27

NOT 11 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 27

NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR 27-28

NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 29

NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30

NOT 15 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

30-31

NOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER 32

NOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ 32

NOT 18 FİNANSMAN GİDERLERİ 32

NOT 19 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 33

NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 33-38

NOT 21 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 38

1

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş.

30 EYLÜL 2014 ve 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR

Dipnot Referansları

Cari Dönem 30.09.2014

Geçmiş Dönem 31.12.2013

Dönen Varlıklar 9.912.331 8.567.574

Nakit ve Nakit Benzerleri 4 577.395 956.631

Ticari Alacaklar 6 8.680.999 7.015.872

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 21.671 -

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8.659.328 7.015.872

Diğer Alacaklar 65.277 72.063

İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4.558 10.396

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 60.719 61.667

Stoklar 8 391.956 272.765

Peşin Ödenmiş Giderler 9 173.842 224.818

Ilişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler - -

İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler 173.842 224.818

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 3.553 3.059

Diğer Dönen Varlıklar 19.309 22.366

İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 3.471 9.174

Diğer Dönen Varlıklar 15.838 13.192

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - -

Duran Varlıklar 8.648.049 8.655.919

Finansal Yatırımlar 1.840 1.840

Ticari Alacaklar 6 2.039.138 3.341.684

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - -

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 2.039.138 3.341.684

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - -

Maddi Duran Varlıklar 12 278.026 336.195

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 5.264.076 4.057.378

Şerefiye - -

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5.264.076 4.057.378

Peşin Ödenmiş Giderler 9 - -

Ertelenmis Vergi Varlığı 1.064.969 918.822

TOPLAM VARLIKLAR 18.560.380 17.223.493

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

2

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 ve 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

KAYNAKLAR Dipnot

Referansları


Geçmiş Dönem 31.12.2013

Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.181.476 5.511.923

Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 3.733.056 2.464.358

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 5 - 383.398

Ticari Borçlar 6 627.630 449.931

İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - -

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 627.630 449.931

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 7 327.575 602.885

Diğer Borçlar 216.636 142.397

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 63.660 -

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 152.976 142.397

Devlet Teşvik ve Yardımları 10 211.869 229.091

Ertelenmiş Gelirler 9 294.003 694.714

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - -

Kısa Vadeli Karşılıklar 248.954 171.249

Çalışanlara Sağ. Fayd. İlişkin K. Vadeli Karşılıklar 248.954 171.249

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar - -

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 11 521.753 373.900

İlişkili Taraf Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - -

İlişkili Olmayan Taraf Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 521.753 373.900

Uzun Vadeli Yükümlülükler 469.258 672.604

Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 - -

Devlet Teşvik ve Yardımları 10 192.545 347.137

Ertelenmiş Gelirler 9 23.196 86.488

Uzun Vadeli Karşılıklar 253.517 238.979

Çalışanlara Sağ. Fayd. İlişkin U. Vadeli Karşılıklar 253.517 238.979

Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - -

ÖZKAYNAKLAR 11.909.646 11.038.966

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 11.909.646 11.038.966

Ödenmiş Sermaye 14.268.513 14.268.513 Kar Yada Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Zararlar

48.179 14.516

Aktüeryal Kazanç/Kayıp Kıdem Tazminatı 48.179 14.516

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 127.454 127.454

Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (3.371.517) (4.717.787)

Net Dönem Karı/Zararı 837.017 1.346.270

TOPLAM KAYNAKLAR 18.560.380 17.223.493


3

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 ve 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot

Referansı

Cari Dönem 01.01.2014 30.09.2014

Cari Dönem 01.07.2014 30.09.2014

Önceki Dönem 01.01.2013 30.09.2013

Önceki Dönem 01.07.2013 30.09.2013

KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 14 6.558.389 1.985.800 8.046.421 3.411.407

Satışların Maliyeti (-) 14 (2.732.512) (746.204) (4.470.504) (1.797.882)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar -Zarar 3.825.877 1.239.596 3.575.917 1.613.525

BRÜT KAR/ZARAR 3.825.877 1.239.596 3.575.917 1.613.525

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 15 (1.504.255) (588.830) (933.774) (206.575)

Genel Yönetim Giderleri (-) 15 (1.235.217) (380.769) (1.034.212) (395.066)

Pazarlama Giderleri (-) 15 (590.693) (134.926) (925.531) (439.811)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 16 2.106.546 914.516 1.483.109 541.214

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 16 (1.658.485) (378.838) (687.881) (237.736)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 943.773 670.749 1.477.628 875.551

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 44.385 1.651 15.369 4.552

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - (883) (883)

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 988.158 672.400 1.492.114 879.220

Finansman Gelirleri 17 625.048 137.197 191.027 62.672

Finansman Giderleri 18 (930.752) (398.234) (499.126) (206.392)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 682.454 411.363 1.184.015 735.500

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 154.563 (87.102) 97.321 32.973

Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 154.563 (87.102) 97.321 32.973

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 837.017 324.261 1.281.336 768.473

DÖNEM KARI/ZARARI 837.017 324.261 1.281.336 768.473

Dönem Kar Zararının Dağılımı 837.017 324.261 1.281.336 768.473

Ana Ortaklık Payları 837.017 324.261 1.281.336 768.473

Pay Başına Kazanç 0,0587 0,0227 0,0898 0,0539

4

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 ve 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot

Referansları

Cari Dönem 01.01.2014 30.09.2014

Cari Dönem 01.07.2014 30.09.2014

Önceki Dönem 01.01.2013 30.09.2013

Önceki Dönem 01.07.2013 30.09.2013

DİĞER KAPSAMLI GELİR:

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 33.663

(18.315)

37.128

(13.338)

- Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında hesaplanan aktüeryal kayıplar 42.079 (22.893) 46.410 (16.672) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (8.416) 4.578 (9.282) 3.334

Dönem Vergi Gideri/Geliri - - - -

Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (8.416) 4.578 (9.282) 3.334

- - - -

DİĞER KAPSAMLI GELİR

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 33.663 (18.315) 37.128 (13.338)

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -

Ana Ortaklık Payları 870.680 305.946 1.318.464 755.135


5

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 ve 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kar veya Zararda

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve

Giderler

Birikmiş Karlar

Ödenmiş Sermaye

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç

Kayıpları

Aktüeryal (kayıp)/ Kazanç

Kardan Ayrılan

Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş Yıllar Kar /

Zararları

Net Dönem Karı Zararı

Öz kaynaklar

01.01.2013 Tarihi itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 14.268.513 - (8.595) 127.454 648.537 (5.366.324) 9.669.585

Transferler - - - - (5.366.324) 5.366.324 -

Toplam Kapsamlı Gelir - - 37.128 - - 1.281.336 1.318.464

Sermaye Artırımı - - - - - - -

30.09.2013 Tarihi itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 14.268.513 - 28.533 127.454 (4.717.787) 1.281.336 10.988.049

01.01.2014 Tarihi itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 14.268.513 - 14.516 127.454 (4.717.787) 1.346.270 11.038.966

Transferler - - - - 1.346.270 (1.346.270) -

Toplam Kapsamlı Gelir - - 33.663 - - 837.017 870.680

Sermaye Artırımı - - - - - - -

30.09.2014 Tarihi itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 14.268.513 - 48.179 127.454 (3.371.517) 837.017 11.909.646


6

KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 ve 30 EYLÜL 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)


Önceki Dönem

30.09.2013

A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 569.993 (463.239)

İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi Sınıfları 1.791.281 2.473.681

Dönem Karı/Zararı 837.017 1.281.336

Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 12-13 688.801 425.431

Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 321.810 776.332

Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler (39.635) (12.232)

Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler (154.563) (97.321)

Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 17-18 146.627 54.486

Tahakkuk Etmemiş Fin. Gideri/Geliri(Reeskont) (8.776) 45.649

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.071.366) (2.888.146)

Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (119.191) (171.930)

Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (KV) 6 (353.313) (3.745.992)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzelt. 9.843 203.251

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 177.207 759.649

Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzelt. 74.239 150.078

Devlet Teşvik ve Yardımları 10 (171.814) (141.339)

Peşin Ödenmiş Giderler 9 50.976 (172.388)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 7 (275.310) (2.116)

Ertelenmiş Gelirler (464.003) 232.641

Faaliyetlerden Net Nakit Akışları 719.915 (414.465)

Ödenen Faiz 18 (149.428) (69.855)

Vergi Ödemeleri/İadeleri (494) 21.081

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (1.834.529) (1.769.907)

Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları - (1.840)

Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık. Satışından Kayn. Nakit Girişleri 12-13 - 1.848

Maddi ve Maddi Olm. Duran Varlık. Alımından Kayn. Nakit Çıkışları 12-13 (1.837.330) (1.785.284)

Ödenen Faiz 2.801 15.369

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 885.300 1.301.424

Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 5 3.776.677 1.702.031

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 5 (2.946.992) (728.396)

Kur Farklarının etkisi 5 55.615 327.789

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (379.236) (931.722)

D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - -

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (379.236) (931.722)

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 956.631 2.421.704

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 4 577.395 1.489.982


KRON TELEKOMÜNİKASYON HİZMETLERİ A.Ş. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT SERİ XI NO:29 TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ ÖZET FİNANSAL TABLOLARINA AİT NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.)

7

NOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

1.1 Faaliyet Konusu;

Kron Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş. (Şirket) 15.05.2007 tarihinde tescil olduğu üzere Konfera Bilgi ve İletişim

Hizmetleri A.Ş.’nin unvan değişikliği sonucu bu unvanı kullanmaktadır. Şirket, İstanbul ticaret sicil memurluğunda

547587 sicil no ile faaliyetlerine devam etmektedir.

Şirket, telekomünikasyon operatörleri ve servis sağlayıcıların ihtiyaçlarına yönelik yazılım ve donanım çözümleri üretmektedir. Bu kapsamda şirket faaliyeti; internet servis sağlayıcılığı, internet içerik sağlayıcılığı ve internet erişim sağlayıcılığı dahil olmak üzere internetle ilgili her türlü hizmeti vermek, her türlü elektronik ve tüm diğer haberleşme kanallarına yönelik her türlü hizmet, yazılım, dizayn, donanım, eğitim, danışmanlık, seminer vb. hizmetler vermek ve internet üzerinden her türlü ticari faaliyette bulunmaktadır.

Şirket halka açık olup Şirket’in hisseleri 27 Mayıs 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da (BİST) işlem görmektedir. Şirketin işlem gördüğü Pazar İkinci Ulusal Pazar’dır.

Şirketin merkez adresi: İ.T.Ü. Ayazağa Yerleşkesi, Koru Yolu ARI 3 Binası, Teknokent No:B401, 34469, Maslak İstanbul -Türkiye’dir. Ayrıca şirketin Bilkent Cyberpark C Blok Kat:3 No:321 Bilkent-Ankara adresinde Teknopark Şubesi,

Dubai Internet City , Building 12, No:207-208 Birleşik Arap Emirlikleri adresinde “Kron Dubai Şubesi” ile “Kron Telecommunication Technologies (Private) Limited” adı altında ve Street. 80, No.2 G-6/4, Islamabad, Pakistan adresinde şirketi vardır. Şirkette, rapor tarihi itibariyle çalışan personel sayısı 49 kişidir. (31.12.2013: 47 kişi)

1.2 Sermaye Yapısı; Şirketin sermayesinin %10 ve daha üzerinde paya sahip ortaklar aşağıda listelenmiştir.

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı

Lütfi Yenel 26,86 3.831.947 28,22 4.025.991

Accelerator Technology Investments 10,00 1.426.852 10,00 1.426.852

Netaş Telekomünikasyon A.Ş. 10,00 1.426.852 10,00 1.426.852

1.3 Finansal Tabloların Onaylanması:

Şirket’e ait finansal tablolar 27 Ekim 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar ve TMS’ye Uygunluk Beyanı Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Türk Vergi Kanunları ile T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ve ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5.maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürülüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak, ayrıca UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardını dikkate alarak hazırlanmaktadır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan

bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Şirketin faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.


8

Konsolidasyon Esasları Kron Yönetim Kurulu, Pakistan'da Merkezi İslamabad'da olmak üzere %100 Kron Sermayeli bir şirket kurulmasına karar vermiş olup bu durum 17 Kasım 2011 tarihli özel durum açıklaması ile bildirilmiştir. Şirket “Kron Telecommunication Technologies (Private) Limited” adı altında 13 Haziran 2012 tarihinde Street. 80, No.2 G-6/4, Islamabad, Pakistan adresinde ilgili şirketi kurmuştur. Şirketin 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 1.840 TL ile bağlı ortaklığı olan Kron Telecommunication Tech. Limited şirketinin bağlı ortaklık oranının düşük olması ve mali tablolara önemli derecede etkisinin bulunmaması nedeniyle finansal tablolara maliyet değeri ile kaydedilmiştir. Netleştirme – Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Ölçüm , Raporlama Para Birimi Şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimleri TL olarak kabul edilmiştir. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolar SPK’nın 18 Mart 2005 Tarih ve B.02.1.SPK.017/152-7642 sayılı kararı uyarınca enflasyon düzeltmesi yapılmasını gerektiren şartlar gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır.

Yabancı Para Cinsinden İşlemler

Şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri Türk Lirası’na çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki TCMB döviz alış kurundan değerlenmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin Türk Lirası’na çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde gelir/(gider) tablosuna yansıtılmaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket Bilançosunu 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Gelir Tablosunu, Özsermaye Değişim Tablosu ve Nakit Akım Tablosunu ise 30 Eylül 2014 ve 30 Eylül 2013 tarihleri itibariyle karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket finansal tabloları SPK’nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla finansal tablolarda bazı sınıflamalar yapmıştır. Yapılan bu sınıflamaların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi bulunmamaktadır. TMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. TMS 19’da yapılan değişiklikler geriye dönük olarak (31 Aralık 2012) uygulanmıştır. Şirket personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zarar hesaplamış, finansal tablolarda da göstermiştir.

Yeniden düzeltmelerin etkileri 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Gelir Tablosunda aşağıdaki şekilde açıklanmıştır:


9

II.KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

Aktüeryal Kıdem

tazminatı Sonrası

01.01.2013-30.09.2013

Aktüeryal Kıdem

tazminatı Öncesi

01.01.2013-30.09.2013

Fark

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 1.184.015 1.230.425 (46.410)

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 97.321 88.039 9.282

-Dönem Vergi Gideri - - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 97.321 88.039 9.282

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.281.336 1.318.464 (37.128)

DİĞER KAPSAMLI GELİR: 37.128 - 37.128

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 37.128 - 37.128

-Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında hesaplanan aktüeryal kayıplar

46.410 - 46.410

-Dönem Vergi Gideri/Geliri - - -

-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (9.282) - (9.282)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.318.464 1.318.464 -

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı: Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, nominal değerleriyle raporlanmıştır. 2.2. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hata olmamıştır. 2.3. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki finansal yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.


10

2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.4.1. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır.

2.4.2. Finansal Yatırımlar:

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Standardında ve TMS 39’da (erken uygulayanlar için TFRS 9’da) tanımlanan finansal varlıklardan, yatırım amacıyla tutulanlarlar ile Nakit ve nakit benzerleri, Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar, Ticari ve diğer alacaklar ile Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar dışında kalanlar bu kalemde gösterilir: Dönen varlıklar içinde sınıflandırılan finansal varlıklar, kısa vadeli nakit yükümlülüklerin yerine getirilme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirilmesi, doğrudan faiz, temettü geliri, alım- satım kârı vs. elde edilmesi veya bir zarardan korunma amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Finansal varlıklardan, raporlama günü itibarıyla vadesine 12 aydan daha kısa süre kalanlarla, vadesi daha uzun olmakla birlikte 12 ay içinde elden çıkarılması düşünülenler, dönen varlıklar içinde “Finansal Yatırımlar”da; vadesine 12 aydan daha uzun süre kalanlarla, 12 aydan uzun süre elde tutulması düşünülenler ise duran varlıklar içinde “Finansal Yatırımlar”da gösterilir. Şirketin bilanço tarihi itibariyle satılmaya hazır finansal varlıkları mevcut değildir. 2.4.3. Türev Araçlar

TMS 32 kapsamında finansal varlık ya da finansal yükümlülük tanımına uyan türev araçların TMS 39 (TFRS 9) hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilerek finansal durum tablosunda ayrıca sunulur.

2.4.4. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan, nakit ve nakit benzerleriyle finansal yatırımlar dışında kalan alacaklar burada gösterilir.

2.4.5. Ticari Alacaklar Bir hasılat unsurunun tamamına veya bir kısmına ilişkin olarak finansal tablolara alınan müşterilerden olan alacaklardır. TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardının 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun (alacağın) ticari borç (ticari alacak) olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle (müşteriyle) tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar (alacaklar) tahakkuk olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda “Ticari Alacak” ve “Ticari Borç” kalemleri içinde gösterilir. Ticari alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda gösterilir. Ticari alacakların varsa vade farkları, faiz vb. tutarlar hasılat karşılığı değil faiz geliri, kur farkları vb. karşılığı finansal tablolara alınmakla birlikte, bu tutarlar da ticari alacaklarda gösterilir ve ilgili açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz gelirleri, kur farkları vb. Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde gösterilir. Ticari alacakların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür alacakların dönen varlıklarda sınıflandırılması esastır. Şirketin bilanço tarihi itibariyle ticari alacağı açıklamalarına Not 6’da yer verilmiştir.


11

- İlişkili Taraflar Şirket’in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket’in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

2.4.6. Diğer Alacaklar Ticari alacaklar ile finansal yatırımlar dışında kalan alacaklardır. Verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan diğer alacaklar, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar dışındaki kamu idarelerinden alacaklar ve diğer çeşitli alacaklar örnek olarak gösterilebilir. Bu alacakların, ilişkili taraflardan olan kısmı ayrı bir alt kalemde örnek formata uygun olarak gösterilir.

2.4.7. Stoklar İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da

hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar “Peşin Ödenmiş Giderler”de gösterilir. Şirketin bilanço tarihi itibariyle stok açıklamalarına Not 8’de yer verilmiştir.

2.4.8. Canlı Varlıklar TMS 41 kapsamındaki canlı varlıklar ile hasat anındaki tarımsal ürünler, tarımsal faaliyetle ilgili olmaları durumda bu kalemde gösterilir. Bu kalem, sadece tarımsal faaliyette bulunan işletmeler tarafından kullanılır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle canlı varlığı bulunmamaktadır. 2.4.9. Peşin Ödenmiş Giderler Genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde (veya dönemlerde) gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlar bu kalemde gösterilir. Kalemin önemsiz olması durumunda ilgili tutarlar diğer dönen/duran varlıklar içinde sunulur.

Şirketin mali tablo dönemi itibariyle peşin ödenmiş giderler açıklamalarına Not 9’da yer verilmiştir.

2.4.10. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar TMS 12 Gelir Vergileri Standardı çerçevesinde, peşin ödenen ve indirim konusu yapılabilecek gelir üzerinden ödenecek çeşitli vergi ve fonlar gibi cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar bu kalemde gösterilir.

2.4.11. Diğer Dönen/Duran Varlıklar Devreden KDV, indirim KDV, diğer KDV, sayım ve tesellüm noksanları gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen dönen/duran varlıklar bu kalemde gösterilir. 2.4.12. Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtasıyla geri kazanılacak olması nedeniyle satış amaçlı olarak sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar bu kalemde gösterilir.

Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış duran varlıklar ile elden çıkarılacak gruplara ilişkin tüm varlıklar da, bunların ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulduğu andan itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu varlıkları ifade edecek şekilde isimlendirebilir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle satış amaçlı sınıflandırılan duran varlığı bulunmamaktadır.

2.4.13. Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir.


12

2.4.14. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı çerçevesinde, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkuller (arsa, bina, arsa ve bina, binanın bir kısmı) bu kalemde gösterilir. Gayrimenkulün finansal kiralamaya konu olması halinde TMS 17 Kiralama İşlemleri Standardında belirtilen açıklamalar ilave olarak yapılır. Yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına girmesi ve kiracının gerçeğe uygun değer yöntemini kullanması durumunda, faaliyet kiralaması çerçevesinde kiracı tarafından elde tutulan gayrimenkule ilişkin bir hakkın yatırım amaçlı gayrimenkul olarak bu kalemde gösterilmesi mümkündür. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.

2.4.15. Maddi Duran Varlıklar Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine

ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir. Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir. Şirketin amortisman uygulamasında, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Maddi varlıklar ekonomik ömürleri dikkate alınarak aşağıdaki sürelerde itfa edilmektedirler. Faydalı Ömür Amortisman Oranı (%) Nakil Vasıtaları 5 yıl 20

Demirbaşlar 3-15 yıl 33,33- 7

Özel Maliyetler 3-10 yıl 33,33-10

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1’de yer alan diğer kriterler göz önünde bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, “Peşin Ödenmiş Giderler” kalemi altında gösterilir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle maddi duran varlık açıklamalarına Not 12’de yer verilmiştir. -Maddi Olmayan Varlıklar : Parasal olmayan, fiziksel niteliği bulunmayan, tanımlanabilir duran varlıklar bu kalemde gösterilir.

Bu varlıklardan şerefiye, tek olarak tanımlanamayan ve ayrı olarak kaydedilemeyen, bir işletme birleşmesinde edinilmiş diğer varlıklardan ortaya çıkan gelecekteki ekonomik faydaları simgeleyen varlık olup örnek formata uygun olarak Finansal Durum Tablosunda ayrıca gösterilir. Şerefiye dışındaki maddi olmayan duran varlıklar, haklar, geliştirme giderleri, yazılım programları, -petrol, doğal gaz gibi- yenilenemeyen kaynaklara ilişkin haklar ve rezervler, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi olmayan varlıklar şeklinde sınıflandırılabilir.

Şirket’in maddi olmayan varlıkları elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınmıştır. Amortisman, varlığın faydalı ömürleri baz alınarak ayrılmaktadır. Faydalı Ömür Amortisman Oranı (%)

Haklar 5 yıl 20

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3-10 yıl 33,33-10

Şirketin mali tablo dönemi itibariyle maddi olmayan duran varlık açıklamalarına Not 13’de yer verilmiştir.


13

2.4.16. Ertelenmiş Vergi Varlığı Ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, gelecek dönemlere devreden kullanılmamış mali zararlar ve gelecek dönemlere devreden kullanılmamış vergi avantajları nedeniyle gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin gelecek dönemlerde geri kazanılacak olan tutarları ifade eder.

Vergi mevzuatı açısından indirim imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı kalemi kullanılmaz.

2.4.17. Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler Yükümlülükler, geçmişte meydana gelen olaylardan kaynaklanan ve ödenmesi/ifası durumunda, ekonomik fayda içeren değerlerin işletmeden çıkışına neden olacak olan mevcut zorunluluklardır. Bu tanım, yükümlülüklerin temel özelliklerini belirtmekte, bunların Finansal Durum Tablosunda yer verilebilmesi için karşılamaları gereken temel kriterleri belirlememektedir. Bu nedenle, yükümlülük tanımı, finansal tablolara yansıtma kriterlerini taşımadığı için Finansal Durum Tablosunda yer verilemeyen yükümlülükleri de kapsamaktadır. TMS 1’in 69-76 ncı paragrafları çerçevesinde, aşağıdaki özelliklerden herhangi birini taşıyan yükümlülükler, kısa vadeli olarak sınıflandırılır: (a)Normal faaliyet döngüsü içinde ödenmesinin beklenmesi;

(b)Öncelikle ticari amaçla elde tutulması; (c)Raporlama döneminden (bilanço tarihinden) sonra on iki ay içinde ödenecek olması veya

(d)İşletmenin yükümlülüğün ödenmesini, raporlama döneminin (bilanço tarihinin) sonundan itibaren en az on iki ay süreyle erteleyebilmesine yönelik koşulsuz bir hakkının bulunmaması. Yükümlülüğün, karşı tarafın seçimine bağlı olarak özkaynağa dayalı finansal araç ihraç edilmesi suretiyle ödenmesine yönelik hükümler, sınıflandırılmasını etkilemez. İşletme, diğer bütün yükümlülüklerini uzun vadeli olarak sınıflandırır. 2.4.18. Borçlanmalar TMS 32’de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülen banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler, bunlardan uzun dönemli olanların anapara taksitleri ve faizleri, finansal kiralama işlemlerinden borçlar gibi finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde gösterilir.

Finansal borçlanmalardan kısa vadeli yükümlülüklere ilişkin yukarıda yer verilen özellikleri taşıyanlar kısa vadeli, diğerleri uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Finansal borçlanmalarla ilgili olarak TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Standardı çerçevesinde dipnotlarda ilgili açıklamalar yapılır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle borçlanmalar açıklamalarına Not 5’de yer verilmiştir.

2.4.19. Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımlarının gösterildiği kalemdir. Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının önemiz olması halinde, “Kısa Vadeli Borçlanmalar”la birlikte “Finansal Borçlar” adlı yeni ve tek bir kalem altında gösterilir.

2.4.20. Diğer Finansal Yükümlülükler TMS 32’de tanımlanan finansal yükümlülüklerden, borçlanma niteliğine sahip olmayan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmeyen türev araçlardan kaynaklanan yükümlülükler, finansal garanti sözleşmeleri gibi finansal yükümlülükler bu kalemde gösterilir. 2.4.21. Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Konsolidasyona dahil, finans sektöründe faaliyet gösteren ortaklıkların, bu faaliyetlerinden kaynaklanan borçları bu kalemde gösterilir. Dipnotta, her bir sektör bazında ayrıntıya yer verilir. Örneğin; bankacılık faaliyetlerinden borçlar (mevduat, katılım hesabı), sigortacılık faaliyetlerinden borçlar (sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden borçlar, depolar, emeklilik faaliyetlerinden borçlar vb.), finansal kiralama faaliyetlerinden borçlar vb. gibi.

Şirketin mali tablo dönemi itibariyle finans faaliyetinden borçları bulunmamaktadır.


14

2.4.22. Ticari Borçlar Üçüncü kişilere tedarikçi sıfatları dolayısıyla bulunan borçlardır.

TMS 37’nin 11 inci paragrafı uyarınca bir borcun ticari borç olabilmesi için faturasının kesilmiş veya benzer şekillerde tedarikçiyle tarafları bağlayıcı şekilde mutabakata varılmış olması gerekir. Raporlama tarihi itibarıyla finansal tablolara alınma kriterlerini sağlayan ancak henüz bu şekilde mutabakata varılmamış borçlar, aynı paragrafta tahakkuk olarak sınıflandırılmıştır. Bununla birlikte, finansal raporlama konusundaki ülkemiz uygulamalarına paralellik sağlamak amacıyla, söz konusu tahakkuklar Finansal Durum Tablosunda “Ticari Borç” kalemleri içinde gösterilir. Alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer borçlarda gösterilir. Ticari borçların varsa vade farkları, faiz vb. karşılığında yapılan tahakkuklar da ticari borçlarda gösterilir ve bunlara ilişkin açıklamalar dipnotlarda yapılır. Söz konusu faiz giderleri ve kur fakları Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda ise “Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler” içinde gösterilir. Ticari borçlar vadeleri 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise bu tür borçların kısa vadeli yükümlülüklerde sınıflandırılması esastır.

Şirketin mali tablo dönemi itibariyle ticari borçlar açıklamalarına Not 6’da yer verilmiştir.

2.4.23. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

Ücretler, maaşlar ve sosyal güvenlik katkıları gibi dönem içinde çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlanılan tutarlar bu kalemde gösterilir. İçeriğini yansıtması koşuluyla, alternatif olarak “Çalışanların Ücret Tahakkukları” vb. şekillerde isimlendirilebilir. Kalemin önemsiz olması durumunda, ilgili tutar “Ticari Borçlar” kaleminde gösterilir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar açıklamalarına Not 7’de yer verilmiştir.

2.4.24. Diğer Borçlar

Ticari borçlar dışında kalan ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanmayan borçlardır. Tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu idarelerinden borçlar, diğer çeşitli borçlar örnek olarak gösterilebilir. İlişkili taraflardan finansman sağlama amacıyla finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde değil vadelerine göre kısa veya uzun vadeli borçlanmalar altında gösterilir. Tutarların önemli olması durumunda, bunlar için ayrı kalemler açılır.

2.4.25. Devlet Teşvik ve Yardımları TMS 20 kapsamında, varlıklara ilişkin teşviklerin sunumunda ilgili alternatifin seçilmesi halinde ertelenmiş gelir olarak gösterilen tutarlar bu kalemde yer alır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle devlet teşvik ve yardımları açıklamalarına Not 10’da yer verilmiştir.

2.4.26. Ertelenmiş Gelirler

Gerek satış sözleşmeleri dolayısıyla gerekse diğer nedenlerle, müşterilerden veya diğer kişilerden alınan avanslar gibi karşılığının tamamı veya bir kısmı, içinde bulunulan dönemde tahsil edilen veya alacak olarak tahakkuk ettirilen ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir. Ertelenmiş gelirlerin önemsiz olması halinde, ilgili tutar diğer kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler içinde gösterilir.

2.4.27. Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü

TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek “Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar” kaleminde gösterilir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülügü, cari dönem vergisi ve ertelenmis vergiyi içermektedir.


15

Cari dönem vergisi Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülügü kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi Ertelenmis vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal durum tablosundaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında olusan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi degeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmis vergi, finansal durum tablosu tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüge giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçeklesecegi veya yükümlülügünün ifa edilecegi dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmis vergi varlıgı veya yükümlülügü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacagı i lerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıs ve azalıs oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmis vergi yükümlülügü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmis vergi varlıgı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması sartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmis vergi varlıgının bir kısmının veya tamamının saglayacagı faydanın elde

edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadıgı ölçüde, ertelenmis vergi varlıgının kayıtlı degeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması sartlarıyla ertelenmis vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karsılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Dogrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebelestirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere iliskin ertelenmis vergi de dogrudan özkaynakta muhasebelestirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmis vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebelestirilir. 2.4.28. Karşılıklar

Karşılıklar, zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüklerdir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı kapsamında çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olan karşılıklar, finans sektörü faaliyetlerine ilişkin karşılıklar ile garanti karşılıkları, olası tazminat, ceza ve zararlar, yeniden yapılandırma karşılıkları, ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar gibi TMS 37 kapsamında ayrılmış olan karşılıkları gösteren diğer karşılıklar alt kalemlerde gösterilir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında finansal tablolarda gösterilmesi gereken borç tahakkuklarına (veya karşılıklara) bu kalemde yer verilir. Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem

tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır.

Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır. TMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, finansal durum tablolarında gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.


16

Buna ek olarak, TMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. TMS 19’da yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır.

Şirket personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zarar hesaplamış, finansal tablolarda da göstermiştir. Emeklilik planları Şirket’in emeklilik fayda planları bulunmamaktadır.

2.4.29. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar

TMS 12 çerçevesinde, gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemden sonraki dönemlerde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. 2.4.30. Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü

Vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden gelecek dönemlerde ödenecek gelir vergilerini ifade eder.

Vergi mevzuatı açısından vergilendirme imkanı olmayan (sürekli) tutarlara ilişkin olarak “Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü” kalemi kullanılmaz. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle ertelenmiş vergi yükümlülüğü yoktur.

2.4.31. Diğer Kısa Vadeli / Uzun Vadeli Yükümlülükler

Sayım ve tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi yukarıdaki kalemlerde gösterilmeyen kısa vadeli / uzun vadeli yükümlülükler bu kalemde gösterilir.

2.4.32. Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler

TFRS 5 çerçevesinde, defter değeri sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olan elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler bu kalemde gösterilir.

Ayrıca, TFRS 5 uyarınca ortaklara dağıtım amacıyla sınıflandırılmış elden çıkarılacak gruplara ilişkin yükümlülükler de, ortaklara dağıtma yönünde taahhütte bulunulan tarihten itibaren bu kalemde gösterilir. Bu durumda kalem ismi, bu yükümlülükleri ifade edecek şekilde isimlendirebilir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle satış amaçlı sınıflandırılan varlık gruplarına ilişkin yükümlülüğü yoktur. 2.4.33. Özkaynaklar Özkaynaklar, işletmeye ait tüm yükümlülüklerin işletme varlıklarından indirilmesi durumunda geriye kalan varlıklar üzerindeki paylardır. Ödenmiş sermaye, hisse senedi ihraç primleri, sermaye düzeltmesi olumlu farkları, kardan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıl kar ve zararları ile dönem kar zararı burada gösterilir.

2.4.34. Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolar, en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur. Cari dönem ve 31 Aralık 2013 tarihli bilançoda sermaye düzeltme farkları bulunmamaktadır. 2.4.35. Geri Alınmış Paylar (-) TMS 32’nin 33 üncü paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri özkaynaktan düşülerek “Geri Alınmış Paylar (-)” kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında “Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi” kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan farklar kâr veya zararda gösterilmez. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle geri alınmış pay mevcut değildir.


17

2.4.36. Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)

Bu kalem, işletmenin paylarının konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde ödenmiş sermayesinin yasal kayıtlardaki tutarıyla gösterimini teminen, ödenmiş sermaye tutarının, ödenmiş sermaye dışındaki bir kalemle düzeltilmesini sağlamak için kullanılır. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi mevcut değildir.

2.4.37. Paylara İlişkin Primler/İskontolar

Pay ihraç primleri, iptal edilen ortaklık payları, kontrol gücü devam eden ortaklıkların pay satış kârları gibi sermaye hareketleri dolayısıyla ortaya çıkan ve sermayenin bir parçası sayılan tutarların izlendiği kalemdir. Nominal değerin altında bir fiyatla ihraç edilen paylara ilişkin nominal değer ile ihraç fiyatı arasındaki fark nedeniyle oluşan negatif farklar dipnotlarda ayrıca gösterilir.

Şirketin mali tablo dönemi itibariyle paylara ilişkin primler/iskontolar mevcut değildir.

2.4.38. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları (maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları) ile diğer kazanç ve kayıplar gibi gelir unsurları izlenir Şirketin mali tablo dönemi itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıptan kaynaklanan birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri mevcuttur.

2.4.39. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Bu kalemde, diğer kapsamlı gelir (gider) unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak kaydedilen ve sonradan kâr veya zarara aktarılabilen Yabancı para çevirim farkları, Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları (Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak paylar), Riskten korunma kazanç/kayıpları (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Yurtdışındaki işletmeye ilişkin yatırım riskinden korunma kazançları/kayıpları) ile Diğer kazanç/kayıplar gibi kapsamlı gelir (gider) unsurları izlenir. Şirketin mali tablo dönemi itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler mevcut değildir.

2.4.40. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Kar dağıtım amacı dışında ayrılmış yedekler) Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilecek olup, TMS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilir. 2.4.41. Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net dönem kârı dışındaki birikmiş kâr/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kâr/zarar niteliğinde olan -dolayısıyla kısıtlanmamış olan- olağan üstü yedekler de birikmiş kâr sayılır ve bu kalemde gösterilir.

2.4.42. Nakit Akım Tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.


18

2.4.43. Esas Faaliyetler

Esas faaliyetler, bir işletmenin ana hasılatını sağladığı faaliyetleridir. Aşağıda tanımı yapılan yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmeyen diğer faaliyetler de esas faaliyetler kapsamında değerlendirilir.

Hasılat

Hasılat, ortakların sermayeye katkıları dışında, özkaynakta artışla sonuçlanan ve işletmenin dönem içindeki esas faaliyetlerinden elde edilen, ilgili maliyetler ve giderler düşülmeden önceki ekonomik fayda tutarıdır. Satışta yapılan indirim ve iskontolar düşüldükten sonraki tutarlarla gösterilir.

Hasılatın gösterimi, ticari faaliyetler ile finans sektörü faaliyetleri olmak üzere ikili ayrıma gidilerek yapılır. Satışların Maliyeti

Giderlerin ilgili olduğu gelir hesapları ile doğrudan ilişkilendirilmesi esası uyarınca, hasılatın finansal tablolara alınmasıyla eş zamanlı olarak Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna yansıtılan, hasılat unsurlarının maliyetlerinin gösterildiği kalemdir. Satışların maliyeti, ticari faaliyetler ve finans sektörü faaliyetleri olmak üzere ayrı ayrı gösterilir. (Not: 14)

Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, hazine bonoları ve devlet tahvilleri üzerindeki birikmiş faiz ve primi içermektedir. Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 2.4.44. Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri

Genel yönetim giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Standardı çerçevesinde doğrudan kâr veya zararla ilişkilendirilen araştırma ve geliştirme giderleri ayrı ayrı gösterilir. Söz konusu giderlere bunlara ilişkin amortisman ve itfa giderleriyle, çalışanlara sağlanan faydalar da dahildir. (Not:15) 2.4.45. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler

Esas faaliyetlerden kaynaklanmakla birlikte, esas faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerin haricinde, hasılat tanımını karşılamayan kazançlar, satışların maliyetine girmeyen kayıplar, yatırım ve finansman faaliyeti kapsamına girmediği için

esas faaliyet kapsamında değerlendirilen faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlerdir. (Not:16)

2.4.46. Yatırım Faaliyetleri Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklar ile nakit benzerleri içerisinde yer almayan diğer yatırımların elde edilmesi ve elden çıkarılmasına ilişkin faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin yatırım faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve bunlara ilişkin giderler düşülmek suretiyle yatırım faaliyeti kâr/zararı bulunur. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların varsa kâr veya zarar payları ilgili kaleme eklenir ya da çıkarılır. Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların, raporlayan işletmenin esas faaliyetinin parçası olması durumunda, bu kalem “Esas Faaliyetler Bölümü”nde raporlanır. 2.4.47. Finansal Gelirler/Finansal Giderler Finansman faaliyetleri, özkaynaklar ile yabancı kaynakların yapısında ve tutarında değişiklik meydana getiren faaliyetlerdir. Hangi faaliyetlerin finansman faaliyetleri kapsamına girdiği TMS 7 çerçevesinde değerlendirilir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. Kredili mevduat hesabı ile kısa ve uzun vadeli borçlanmalara uygulanan faizler, yabancı para ile borçlanmalarda, faiz maliyetlerine yönelik düzeltme olarak dikkate alındıkları ölçüde olmak üzere, kur farkları finansal giderlerde gösterilmektedir. (Not:17-18)


19

2.4.48. Hisse Başına Kazanç Adi hisse başına kazanç, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanır. Sulandırılmış hisse başına kazancın hesaplanmasında, Şirket, ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzeltir. 2.4.49. Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL’ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket tarafından döviz değerlemesinde kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2014

31 Aralık 2013

Amerikan Doları 2,2789

2,1343

Avro 2,8914

2,9365

2.4.50. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki olaylara Not 21’de yer verilmiştir. 2.5. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, sarta baglı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Sirket yönetiminin mevcut olaylar ve islemlere iliskin en iyi bilgilerine dayanmasına ragmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik); Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına

i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve

ii) TFRS‟ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.

Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu; Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri dönd ürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.


20

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik); Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. TMS 19 standardındaki söz konusu değişikliklerin geçiş ve yürürlülük tarihi ile ilgili olarak standardın 172. paragrafında “Bu Standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Erken uygulanması halinde, bu durum dipnotlarda açıklanmalıdır.” İfadeleri yer almaktadır. Şirket bu ifadelere dayanarak, personeli ile ilgili tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zarar hesaplamış ve finansal tablolarda yer vermiştir.

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) ; TFRS 10‟nun ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27‟de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik); TFRS 11‟in ve TFRS 12‟nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28‟de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar; TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler; Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları ; TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve

yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü; Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13‟ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri ; Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) ; Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10‟un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10‟a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12‟ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.


21

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) ; Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama ; Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. NOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili Taraflarla Dönem İçinde Gerçekleştirilen İşlemler A-Alacak Ve Borçlar

Alacaklar (30 Eylül 2014)

Ortaklığın/Tarafın Ticari Diğer Diğer

Adı-Soyadı/Ünvanı Niteliği

Alacaklar Alacaklar

Dönen

Varlıklar

Ticari Alacaklar Ortak

21.671 - -

Personel ve Diğer İş Avansları Personel/Diğer - - 3.471

Diğer Çeşitli Alacaklar Yurtdışı Şube - 4.558 -

Toplam 21.671 4.558 3.471

Borçlar (30 Eylül 2014)

Ortaklığın /

Tarafın Ticari Çalışanlara Sağlanan

Adı-Soyadı/Ünvanı Niteliği Borçlar

Faydalar Kapsamında

Borçlar

Personele Borçlar Personel - 42.172

Diğer Çeşitli Borçlar Yurtdışı Şube 63.660 -

Toplam 63.660 42.172

Alacaklar (31 Aralık 2013)

Ortaklığın/Tarafın Diğer Diğer

Adı-Soyadı/Ünvanı Niteliği Alacaklar Dönen

Varlıklar

Personel ve Diğer İş Avansları Personel/Diğer - 9.174

Diğer Çeşitli Alacaklar Yurtdışı Şube 10.396 -

Toplam 10.396 9.174


22

Borçlar (31 Aralık 2013)

Ortaklığın /

Tarafın Ticari Çalışanlara Sağlanan

Adı-Soyadı/Ünvanı Niteliği Borçlar

Faydalar Kapsamında

Borçlar

Personele Borçlar Personel - 124.418

Toplam - 124.418

B- Mal ve Hizmet Alımı / Satımı

Mal ve Hizmet Satışları (30 Eylül 2014)

Ortaklığın

İlişkili Şirket Niteliği Hizmet

Netaş Telekomünikasyon A.Ş. Ortak 136.489 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan mal ve hizmet alımı, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan mal ve hizmet alım / satımı bulunmamaktadır. C- Yönetim Kurulu Başkan, Üyelerine ve Genel Müdür dahil tüm üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve

benzeri menfaatler;

01 Ocak –

30 Eylül 2014 01 Ocak –

30 Eylül 2013

Kilit Yönetici Personele Sağlanan Faydalar

Ücretler ve Diğer Kısa Vadeli Faydalar 457.535 174.205

İşten Ayrılma Sonrası Faydalar - -

Diğer Uzun Vadeli Faydalar - -

İşten Çıkarma Nedeniyle Sağlanan Faydalar - -

Hisse Bazlı Ödemeler - -

Toplam 457.535 174.205

D- İlişkili Kuruluşlara Verilen / Alınan İpotek, Garanti, Taahhüt, Kefaletlere İlişkin Bilgi Şirket kullandığı kredilere karşılık ilişkili taraflardan kefalet almıştır. Kullanılan kredilerin vadesi gelmemiş anapara bakiyeleri asagıdaki tablolarda risk tutarı başlığı altında gösterilmektedir.

Denizbank/Anadolu Tic. Şubesi

İlişkili Taraf (30 Eylül 2014) Alınan / Verilen Garanti / Kefalet / Taahhüt Tutar Risk

Lütfi Yenel Alınan Kefalet 3.520.000 TL 187.992 USD

Yapı Kredi/Altunizade Şubesi

İlişkili Taraf (30 Eylül 2014) Alınan / Verilen Garanti / Kefalet / Taahhüt Tutar Risk

Lütfi Yenel Alınan Kefalet 600.000 USD 175.440 USD

ING Bank/Ümraniye Şubesi

İlişkili Taraf (30 Eylül 2014) Alınan / Verilen Garanti / Kefalet / Taahhüt Tutar(limit) Risk

Lütfi Yenel Alınan Kefalet 500.000 TL -


23

İşbankası/Ümraniye şb.

İlişkili Taraf (31 Aralık 2013) Alınan / Verilen Garanti / Kefalet / Taahhüt Tutar Risk

Lütfi Yenel Alınan Kefalet 1.950.000 TL -

Denizbank/Anadolu Tic. Şubesi


Lütfi Yenel Alınan Kefalet 3.520.000 TL 500.000 USD

Yapı Kredi/Altunizade Şubesi


Lütfi Yenel Alınan Kefalet 600.000 USD 570.000 USD

ING Bank/Ümraniye Şubesi

İlişkili Taraf (31 Aralık 2013) Alınan / Verilen Garanti / Kefalet / Taahhüt Tutar(limit) Risk

Lütfi Yenel Alınan Kefalet 500.000 TL -

E- İlişkili Kuruluşlardan Olan İpotek ve Teminata Bağlanmış Alacaklar ve Borçlar ile Vade Koşulları İlişkili kuruluşlardan olan ipotek ve teminata bağlanmış alacaklar ve borçlar yoktur. (31 Aralık 2013 - Yoktur.) F- İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar Nedeniyle Ayrılan Şüpheli Alacak Karşılık Tutarları İlişkili kuruluşlardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak karşılık tutarı yoktur. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)

NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Kasa 7.291 3.139

Banka- Vadesiz mevduatlar 570.104 953.492

Toplam 577.395 956.631

Şirketin 30.09.2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatı ve bloke mevduatı yoktur. (31 Aralık 2013 – Yoktur.)

NOT 5- FİNANSAL BORÇLAR

(KISA VADELİ FİNANSAL BORÇLAR)

a.-Kısa Vadeli Borçlanmalar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Kısa Vadeli Banka Kredileri 3.646.240 2.443.774

Kısa Vadeli Banka Kredileri Faizleri 86.816 20.584

Toplam 3.733.056 2.464.358

Şirketin kısa vadeli banka kredileri için işlemiş faiz tahakkuku 86.816 TL’dir. (31 Aralık 2013 Faiz Tahakkuku –

20.584 TL )


24

b-Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları - 383.398

Toplam - 383.398

30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıda verilmiştir.

Döviz Cinsi Döviz Miktarı TL Faiz Oranı (%) Vade

TL - - - -

USD 420.000 957.138 3,95 Ekim.14

USD 380.000 865.982 4,30 Nisan.15

USD 500.000 1.139.450 4,50 Mart.15

USD 300.000 683.670 3,75 Nisan.15

Toplam 3.646.240

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıda verilmiştir.

Döviz Cinsi Döviz Miktarı TL Faiz Oranı (%) Vade

TL - - - -

USD 420.000 896.406 3,95 Ekim.14

USD 225.000 480.218 4,04 Mart.14

USD 500.000 1.067.150 3,40 Ocak.14

2.443.774

USD* 89.819 191.699 - Şub.14

USD* 89.819 191.699 - Ağus.14

383.398

Toplam 2.827.172

* Türkiye Teknoloji Geliştirme Vakfı Proje Destek Kredisi

c. Diğer Finansal Yükümlülükler Şirketin 30.09.2014 tarihi itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)

(UZUN VADELİ FİNANSAL BORÇLAR)

Şirketin 30.09.2014 tarihi itibariyle Uzun Vadeli Borçlanması bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.) NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

A-Ticari Alacaklar

a-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ticari Alacaklar 21.811 -

Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri(-) -140 -

Toplam 21.671 -


25

b-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ticari Alacaklar 8.675.032 7.019.462

Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri(-) -15.704 -3.590

Şüpheli Alacaklar 2.278.925 2.241.015

Şüpheli Alacak Karşılığı(-) -2.278.925 -2.241.015

Toplam 8.659.328 7.015.872

Genel Toplam 8.680.999 7.015.872

Şirketin 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayırdığı alacağı 2.278.925 TL olup, cari

dönem işlemleri aşağıdaki gibidir;

Açılış tutarı : 2.241.015 TL

Kur farkı : 37.910 TL

Toplam : 2.278.925 TL

c- Uzun Vadeli Ticari Alacaklar a-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar

Şirketin 30.09.2014 tarihi itibariyle İlişkili Taraflardan Ticari Alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)

b-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ticari Alacaklar 2.059.378 3.383.446

Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri(-) -20.240 -41.762

Toplam 2.039.138 3.341.684

B. Ticari Borçlar a- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Şirketin 30.09.2014 tarihi itibariyle İlişkili Taraflara Ticari Borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)

b- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ticari Borçlar 629.677 452.470

Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri(-) -2.047 -2.539

Toplam 627.630 449.931

c- Uzun Vadeli Ticari Borçlar Şirket’in uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)


26

NOT 7 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Personele Borçlar ( Ücretler) 327.575 269.100

Personele Borçlar (İkramiye) - 333.785

327.575 602.885

NOT 8 – STOKLAR

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Ticari Mal 391.956 272.765

Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı - -

Toplam 391.956 272.765

Şirket stokları genelde bilgisayar / yazılım ve donanım malzemelerinden oluşmaktadır. NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER

A-PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

a-Peşin Ödenmiş Giderler (Kısa Vadeli)

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Verilen Sipariş Avansları 45.674 8.892

Gelecek Aylara Ait Giderler 128.168 215.926

Toplam 173.842 224.818

b- Peşin Ödenmiş Giderler (Uzun Vadeli)

Şirketin uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013 - Yoktur.)

B-ERTELENMİŞ GELİRLER

a- Ertelenmiş Gelirler (Kısa Vadeli)

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Alınan Avanslar - 503.695

Gelecek Aylara Ait Gelirler 294.003 191.019

Toplam 294.003 694.714

b- Ertelenmiş Gelirler (Uzun Vadeli)

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Gelecek Yıllara Ait Gelirler 23.196 86.488

Toplam 23.196 86.488


27

NOT 10 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Kısa Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları 211.869 229.091

Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları 192.545 347.137

Toplam 404.414 576.228

Şirket Ar-Ge faaliyeti ile ilgili yaptığı Teydep projelerine ilişkin olarak geçmiş dönemlerde teşvik almıştır. Alınan teşvik ilk muhasebe kayıtlarında gelir yazılmayarak ARGE yatırımının itfası ile orantılı şekilde gelir kaydedilmektedir. İleriki

dönemlerde gelir yazılacak ARGE yardımı bilanço hesaplarında kısa ve uzun vadeli ”Devlet Teşvik ve Yardımları” hesap kalemlerinde raporlanmıştır. Şirket 5510 ve 5746 sayılı kanun gereği sigorta prim teşvikinden, 5746 ve 4691 sayılı kanun gereği de gelir vergisi teşvikinden yararlanmaktadır. Bu kapsamda 30 Eylül 2014 döneminde 256.880 TL SGK prim teşvikinden, 812.470 TL gelir vergisi teşvikinden yararlanmış ve gider hesaplarından indirmiştir. (30 Eylül 2013: 221.936 TL SGK teşviki, 632.325 TL gelir vergisi teşviki) Şirket 2012/4 sayılı Döviz Kazandırıcı Hizmet Ticaretinin Desteklenmesi Hakkında Tebliğ kapsamında yurtdışı fuar geliri olarak 9.599 TL ve yurtdışı ofis kirası olarak 31.401 TL olmak üzere toplam 41.000 TL teşvik geliri elde etmiştir. NOT 11- DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

1-Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Maliyet Gider Karşılıkları 455.780 373.900

Gider Tahakkukları 65.973

Toplam 521.753 373.900

2-Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle diğer uzun vadeli yükümlülük tutarı yoktur. (31 Aralık 2013 – Yoktur) NOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2014 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında

gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

01 Ocak 2014 - 30 Eylül 2014

Maliyet Değeri 01.Oca.14 Alımlar Transfer/Net Satışlar 30.Eylül 14

Taşıtlar 82.620 - - -82.620 -

Demirbaşlar 494.732 19.898 - 0 514.630

Özel Maliyetler 278.546 4.238 - 0 282.784

Toplam 855.898 24.136 - -82.620 797.414

Birikmiş Amortisman Değeri 01.Oca.14 Dönem Gideri Transfer/Net Satışlar 30.Eylül.14

Taşıtlar 82.620 - - -82.620 -

Demirbaşlar 361.772 45.538 - 0 407.310

Özel Maliyetler 75.311 36.767 - 0 112.078

Toplam 519.703 82.305 - -82.620 519.388


28

Net Defter Değeri 30.Eylül.14 01.Ocak.14

Taşıtlar - -

Demirbaşlar 107.320 132.960

Özel Maliyetler 170.706 203.235

Toplam 278.026 336.195

01 Ocak 2013 - 31 Aralık 2013

Maliyet Değeri 01.Oca.13 Alımlar Transfer/Net Satışlar 31.Aralık.13

Taşıtlar 82.620 - - - 82.620

Demirbaşlar 475.703 23.381 - -4.352 494.732

Özel Maliyetler 197.647 80.899 - - 278.546

Toplam 755.970 104.280 - -4.352 855.898

Birikmiş Amortisman Değeri 01.Oca.13 Dönem Gideri Transfer/Net Satışlar 31.Aralık.13

Taşıtlar 82.620 - - - 82.620

Demirbaşlar 291.855 72.421 - -2.504 361.772

Özel Maliyetler 34.938 40.373 - - 75.311

Toplam 409.413 112.794 - -2.504 519.703

Net Defter Değeri 31.Aralık.13 01.Ocak.13

Taşıtlar - -

Demirbaşlar 132.960 183.848

Özel Maliyetler 203.235 162.709

Toplam 336.195 346.557

-30 Eylül 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlıklardan 82.305 TL ve maddi olmayan duran varlıklardan 606.495 TL olmak üzere toplam 688.800 TL amortisman gideri ve itfa payı hesaplanmış olup, 16.092 TL’si hizmet üretim maliyetine, 647.648 TL’si araştırma ve geliştirme giderlerine, 8.696 TL’si pazarlama satış ve dağıtım giderlerine, 16.364 TL’si genel yönetim giderlerine aittir. -31 Aralık 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklardan 112.794 TL ve maddi olmayan duran varlıklardan 488.259 TL olmak üzere toplam 601.053 TL amortisman gideri ve itfa payı hesaplanmış olup, 22.334 TL’si hizmet üretim maliyetine, 532.281 TL’si araştırma ve geliştirme giderlerine, 19.464 TL’si pazarlama satış ve dağıtım giderlerine, 26.974 TL’si genel yönetim giderlerine aittir.

Varlıklar Üzerinde Rehin ve İpotekler Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.

(31 Aralık 2013– Yoktur.)


29

NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

A-ŞEREFİYE 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle şerefiye hesabı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013- Yoktur.) B – DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

01 Ocak 2014 – 30 Eylül 2014

Maliyet Değeri 1.Ocak.2014 Alımlar Transfer Satışlar/İtfa 30.Eylül.14

Haklar 2.442.960 - 1.566.304 - 4.009.264

Araştırma ve Geliştirme Giderleri 2.993.750 1.813.194 -1.566.304 - 3.240.640

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 114.504 - - - 114.504

Toplam 5.551.214 1.813.194 - - 7.364.408

Birikmiş Amortisman Değeri 1.Ocak.2014 Dönem Gideri Transfer Satışlar/İtfa 30.Eylül.14

Haklar 1.377.356 598.442 24.648 - 2.000.447

Araştırma ve Geliştirme Giderleri 24.648 - -24.648 - -

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 91.832 8.053 - - 99.885

Toplam 1.493.836 606.495 - - 2.100.332

Net Defter Değeri 30.Eylül.14 01.Ocak.2014

Haklar 2.008.817 1.065.604

Araştırma ve Geliştirme Giderleri 3.240.640 2.969.102

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.619 22.672

Toplam 5.264.076 4.057.378

01 Ocak 2013 – 31 Aralık 2013

Maliyet Değeri 1.Ocak.2013 Alımlar Transfer Satışlar/İtfa 31.Aralık.2013

Haklar 2.226.126 216.834 - - 2.442.960

Araştırma ve Geliştirme Giderleri 441.182 2.552.568 - - 2.993.750


Toplam 2.764.784 2.786.430 - - 5.551.214

Birikmiş Amortisman Değeri 1.Ocak.2013 Dönem Gideri Transfer Satışlar/İtfa 31.Aralık.2013

Haklar 921.200 456.156 - - 1.377.356

Araştırma ve Geliştirme Giderleri - 24.648 - - 24.648


Toplam 1.005.577 488.259 - - 1.493.836

Net Defter Değeri 31.Aralık.2013 01.Ocak.2013

Haklar 1.065.604 1.304.926

Araştırma ve Geliştirme Giderleri 2.969.102 441.182

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 22.672 13.099

Toplam 4.057.378 1.759.207


30

NOT 14 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a- Satış Gelirleri

1 Ocak - 30 Eylül 2014

1 Temmuz - 30 Eylül 2014


1 Temmuz 30 Eylül 2013

Yurt İçi Satışlar 6.338.207 1.976.806 7.007.489 2.399.643

Yurt Dışı Satışlar 220.182 8.994 1.038.932 1.011.764

Net Satışlar 6.558.389 1.985.800 8.046.421 3.411.407

b-Satışların Maliyeti (-)

1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz-

30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013

Dönem Başı Ticari Mal 272.765 450.928 249.569 204.018

Alımlar/Tenzil Net 1.016.221 54.000 2.761.365 998.850

Satılan Emtia Maliyeti(-) 897.030 112.972 2.589.435 781.369

Dönem Sonu Ticari Mal 391.956 391.956 421.499 421.499

Satılan Hizmet Maliyeti(-) 1.835.482 633.232 1.881.069 1.016.513

Satışların Toplam Maliyeti(-) 2.732.512 746.204 4.470.504 1.797.882

NOT 15 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,

GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

a-Araştırma Geliştirme Giderleri(-)



Personel Ücret 379.861 208.066 182.842 -

Kıdem ve İzin Karşılığı 79.944 21.203 83.094 13.136

Amortisman Giderleri 647.648 216.579 380.389 124.304

Dışardan Sağ. Fayda ve Hizmetler 130 130 30.954 3.239

Personel Yemek Gideri 32.148 13.950 24.940 7.312

Personel Taşıma Gideri 32.275 20.049 10.632 3.278

Personel Sağlık Gideri 9.780 4.725 7.295 2.018

Danışmanlık Hizmetleri 22.163 12.723 2.574 1.308

Satışla İlgili Alınan Hizmetler 65.258 - 17.088 -

Kira Giderleri 78.377 28.845 45.941 18.297

Seyahat Giderleri 80.682 23.261 106.388 22.786

Araç Giderleri 25.351 17.566 12.887 5.110

Ortak Giderlere Katılım 21.157 6.944 16.357 5.070

Çeşitli Giderler 29.481 14.789 12.393 717

Toplam 1.504.255 588.830 933.774 206.575


31

b-Pazarlama Satış Ve Dağıtım Giderleri(-)



Personel Ücret 373.294 73.590 449.585 167.327

Kıdem ve İzin Karşılığı 13.217 - 69.958 38.663


Vergi Resim ve Harçlar 333 - 24.305 -





Satışla İlgili Alınan Hizmetler 14.958 8.926 - -

Kira Giderleri 36.828 9.136 43.628 12.793


Araç Giderleri 17.264 5.274 43.499 12.695


Çeşitli Giderler 16.434 4.101 180.625 151.468

Toplam 590.693 134.926 925.531 439.811

c-Genel Yönetim Giderleri(-)



Personel Ücret 653.494 213.598 405.773 136.490

Kıdem ve İzin Karşılığı 54.217 12.760 41.740 -


Vergi Resim ve Harçlar 41.831 6.621 59.462 40.481

Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler

12.216 8.956 38.541 10.973




Haberleşme Giderleri 33.831 12.294 48.014 13.765


Kira Giderleri 77.031 28.712 68.109 22.675


Araç Giderleri 76.846 21.235 74.146 26.790

Banka Giderleri 33.903 9.397 36.699 19.911


Diğer Giderler 68.357 19.422 94.884 52.868

Toplam 1.235.217 380.769 1.034.212 395.066


32

NOT 16 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER

a-Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler





Kıdem, İzin Karşılık İptalleri Geliri 39.635 -3.131 12.232 3.584

Ticari Alacaklar Kur Farkı Geliri 1.956.650 909.715 1.427.412 543.435

Tahakkuk Etmiş Finansman Geliri 47.399 683 20.794 -8.974

Diğer Faal.Olağan Gelir ve Karlar 49.021 2.609 22.217 3.127

Diğer Olağanüstü Gelir ve Karlar 13.841 4.640 454 42

Toplam 2.106.546 914.516 1.483.109 541.214

b- Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)





Önceki Dönem Gider ve Zararları 177 - 1.207 -

Ticari Borçlar Kur Farkı Gideri 1.381.184 278.658 619.231 214.630

Yurtdışı Şube Zararları 220.126 104.607 - -

Karşılık Gideri - - - -13.623

Diğer Gider Ve Zararlar 18.375 - 116 39

Sabit Kıymet Satış Zararları - - 884 -848

Tahakkuk Etmiş Finansman Gideri 38.623 -4.427 66.443 37.538

Toplam 1.658.485 378.838 687.881 237.736

NOT 17- FİNANSMAN GELİRLERİ

1 Ocak -

30 Eylül 2014 1 Temmuz - 30 Eylül 2014



Kambiyo Karları 625.048 137.197 191.027 62.672

Toplam 625.048 137.197 191.027 62.672

NOT 18- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)

1 Ocak -

30 Eylül 2014 1 Temmuz - 30 Eylül 2014



Faiz Giderleri 149.428 62.517 69.855 29.190

Kambiyo Zararları 781.324 335.717 429.271 177.202

Toplam 930.752 398.234 499.126 206.392


33

NOT 19 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ

30 Eylül 2014, 31 Aralık 2013 ve 30 Eylül 2013 tarihleri itibariyle şirket hisse adedi ve birim hisse başına kar/ zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir.

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 30 Eylül 2013

Net Dönem Karı/Zararı 837.017 1.346.270 1.281.336

Hisse payı adedi 14.268.513 14.268.513 14.268.513

Hisse başına düşen kar/zarar 0,0587 0,0944 0,0898

NOT 20 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket faaliyetleri ve kullandığı finansal borçlardan dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket’in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların belirsizliğine odaklanmakta olup, Şirket’in mali performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Kredi ve Alacak Riski Yönetimi:

Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir. Alacak riski ise finansal varlıkları elinde bulundurma, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riski de taşımaktadır. Şirketin kredi ve alacak riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.

Ticari alacakların yurtiçinde yapılan satışlardan oluşan büyük bir kısmı kurumsal müşteri olması sebebiyle, tahsil edilememe riski düşüktür. Bilanço tarihi itibariyle İran’da yapılan satışlardan dolayı mevcut alacakların yapılandırma çalışması anlaşma ile neticelenmiştir. Yurtdışı satışlarından biri olan Pakistan satışlarından alacaklar ise “Akreditif (Letter of Credit)” ile güvence altına alındığından bir risk görülmemektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.

30 Eylül 2014

Alacaklar

Bankalardaki Mevduat

Nakit ve Nakit

Benzerleri

Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar

İlişkili Taraf Diğer Taraf

İlişkili Taraf

Diğer Taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C+D+E) 21.811 10.734.410 4.558 60.719 570.104 7.291

- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -

A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 21.811 10.734.410 4.558 60.719 570.104 7.291

B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - -

C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - - Vadesi geçmiş (Brüt Defter Değeri) - 2.278.925 - - - -

- Değer düşüklüğü (-) - 2.278.925 - - - - - Vadesi geçmemiş (Brüt Defter Değeri) - - - - - -


34

31 Aralık 2013

Alacaklar

Bankalardaki Mevduat

Nakit ve Nakit

Benzerleri

Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar

İlişkili Taraf Diğer Taraf

İlişkili Taraf

Diğer Taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C+D+E) - 10.402.908 10.396 61.667 953.492 3.139

- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -

A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 10.402.908 10.396 61.667 953.492 3.139

B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - -

C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - - Vadesi geçmiş (Brüt Defter Değeri) - 2.241.015 - - - -

- Değer düşüklüğü (-) - 2.241.015 - - - - - Vadesi geçmemiş (Brüt Defter Değeri) - - - - - -

Likidite Riski:

Şirket’in fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Şirket, stratejisi dahilinde

belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite

riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.

30 Eylül 2014

Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri

Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)

3 aydan kısa (I)

3-12 ay arası (II)

1-5 yıl arası (III)

5 yıldan uzun (IV)

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 3.733.056 3.733.056 86.816 3.646.240 - -

Diğer Krediler 3.733.056 3.733.056 86.816 3.646.240 - -

Beklenen Vadeler Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı

3 aydan kısa

3-12 ay arası 1-5 yıl arası

5 yıldan uzun

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 846.313 846.313 833.097 13.216 - -

Ticari Borçlar 629.677 629.677 616.461 - - -

Diğer Borçlar 216.636

216.636

216.636

13.216 - -


35

31 Aralık 2013

Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri

Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)

3 aydan kısa (I)

3-12 ay arası (II)

1-5 yıl arası (III)

5 yıldan uzun (IV)

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 2.847.756 2.847.756 1.759.651 1.088.105 - -

Diğer Krediler 2.847.756 2.847.756 1.759.651 1.088.105 - -

Beklenen Vadeler Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı

3 aydan kısa

3-12 ay arası 1-5 yıl arası

5 yıldan uzun

Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 594.867 594.867 522.492 72.375

Ticari Borçlar 452.470 452.470 380.095 72.375 - -

Diğer Borçlar 142.397 142.397 142.397 - - -

Piyasa ve Yabancı Para Riski

Gerek bilişim teknolojileri sektörü gerekse telekom hizmetleri sektörü ürünlerinin büyük bir çoğunu ya yurtdışından ithal etmekte ya da yurtiçinden döviz cinsinden temin etmektedir.

Şirket’in yurtiçindeki müşteri portföyünün ana telekom operatörleri olması ve telekom sektör oyuncularının sektörlerinin gerektirdiği koşullar dolayısıyla az sayıda olması itibari ile; bu nispeten dar kapsamlı müşteri portföyüne olan bağımlılıktan dolayı, bu müşterilerin yaşayacağı ekonomik, mali ve hukuki sıkıntılardan dolayı Ortaklık’ın da etkilenmesi mümkündür. Bu nedenle Kron pazar olarak kendisine geniş bir alanı seçmistir. Gelişmekte olan ülkelere yapılan açılım bir

yandan daha fazla satış olanağı getirirken diğer yandan da pazar riskini azaltmaktadır.

Telekom sektöründe yaşanan satın almalar ve birleşmeler pazar dengelerini degiştirmektedir. Bu durum Kron için risk oluşturmakla beraber yeni fırsat pencereleri açılmasına da yol açmaktadır.

Şirket satışlarının önemli bir kısmının dövizli ve dövize endeksli olması, ayrıca kullanmış olduğu kredilerin bir kısmının dövizli olması nedeniyle kur riskine duyarlıdır. Kron, kur riskine karşı hizmet ve ürün satış fiyatlarını döviz cinsinden belirlemektedir. Masraflar ise Türk Lirası cinsinden belirlenip, tersine bir kur riski arz etmektedir. Bu sebeple kur riski minimum düzeye inmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yabancı varlık ve yükümlülüğü orijinal ve Türk Lirası para birimleri cinsinden döviz pozisyon tabloları aşağıdaki gibidir;

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU Cari Dönem (30 Eylül 2014)

TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP Sek

1.

Ticari Alacaklar 7.027.004 3.082.606 710 - -

2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 514.840 224.218 835,00 394 -

2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - -

3. Diğer 65.760 2.212 21.000 - -

4. Dönen Varlıklar 7.607.604 3.309.036 22.545 394 -

5. Ticari Alacaklar 4.693.117 2.059.378 0 - -

8. Duran Varlıklar (5+6+7) 4.693.117 2.059.378 - - -

9. Toplam Varlıklar (4+8) 12.300.721 5.368.414 22.545 394 -

10. Ticari Borçlar 419.475 184.069 - - -

11. Finansal Yükümlülükler 3.646.240 1.600.000 - - -

12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 63.659 27.934 - - -


36

12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler - - - - -

13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 4.129.374 1.812.003 - - -

17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - - -

18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 4.129.374 1.812.003 - - -

20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)

8.171.347 3.556.411 22.545 394 -

21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23)(=1+2a+3+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a)* 8.171.347 3.556.411 22.545 394 -

25. İhracat 10.955 5.099 - - -

26. İthalat - - - - -

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU Önceki Dönem (31 Aralık 2013)

TL Karşılığı ABD Doları Avro GBP Sek

1.

Ticari Alacaklar 7.764.227 3.637.833 - - -

2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 622.152 290.816 - 412 52

2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - -

3. Diğer 75.332 6.403 21.000 - -

4. Dönen Varlıklar 8.461.711 3.935.052 21.000 412 52

5. Ticari Alacaklar 3.357.190 1.572.970 - - -

8. Duran Varlıklar (5+6+7) 3.357.190 1.572.970 - - -

9. Toplam Varlıklar (4+8) 11.818.901 5.508.022 21.000 412 52

10. Ticari Borçlar 196.252 91.952 - - -

11. Finansal Yükümlülükler 2.947.468 1.381.000 - - -

12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 403.983 189.281 - - -

12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler - - - - -

13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 3.547.703 1.662.233 - - -

14. Ticari Borçlar - - - - -

17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) - - - - -

18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 3.547.703 1.662.233 - - -

20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)

8.271.198 3.845.789 21.000 412 52

21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23)(=1+2a+3+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a)* 8.271.198 3.845.789 21.000 412 52

25. İhracat 1.069.138 535.904 -

26. İthalat - - - - -


37

30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bilanço pozisyonuna göre, Türk Lirası Amerikan Doları, SEK, GBP ve Avro karşısında %10 oranında değer kazanacağı / kaybedeceği ve diğer tüm değişkenlerin sabit kalacağı varsayımıyla, Amerikan Doları, SEK, GBP ve Avro para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı sonucu brüt kar aşağıdaki Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosundan da görüleceği üzere 817.136 TL ( 31 Aralık 2013- 827.120 TL) daha yüksek / düşük olacaktı.

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu / 30 Eylül 2014

Kar/Zarar

Yabancı paranın değer kazanması

Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 810.471 -810.471

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)

3- ABD Doları Net Etki 810.471 -810.471

Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü 6.519 -6.519

5- Avro riskinden korunan kısım (-)

6- Avro Net Etki 6.519 -6.519

Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde:

7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 146 -146

8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-)

9- SEK + GBP Net Etki 146 -146

TOPLAM (3+6+9) 817.136 -817.136

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu / 31 Aralık 2013

Kar/Zarar

Yabancı paranın değer kazanması

Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 820.807 -820.807

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki 820.807 -820.807

Avro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü 6.167 -6.167

5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki 6.167 -6.167

Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde:

7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 146 -146

8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- SEK + GBP Net Etki 146 -146

TOPLAM (3+6+9) 827.120 -827.120


38

Faiz Oranı Riski Yönetimi ve Faiz Oranı Duyarlılığı

Şirket gelirlerinin önemli bir kısmı ve temin edilmiş krediler dövize endeksli olduğu için TL faiz dalgalanmalarından etkilenmemektedir.

Şirket’in faaliyetleri, faize duyarlı varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle yönetilmektedir. Şirket kredilerinin faiz oranları vade sonuna kadar sabit kalacağı için bu dönemde kredi faiz riski hesaplanmamıştır.

Faiz Pozisyonu Tablosu

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Sabit Faizili Finansal Araçlar

Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarar yansıtılan varlıklar - -

Satılmaya hazır finansal varlıklar -

Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri 3.733.056 2.464.358

Faizsiz Finansal Araçlar

Finansal Varlıklar - -

Finansal Yükümlülükler TTGV Kredileri - 383.398

Değişken faizli finansal araçlar

Finansal Varlıklar - -

Finansal Yükümlülükler - -

Sermaye Yönetimi Sermayeyi yönetirken şirketin hedefleri ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için şirketin faliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını korumak ve yeniden düzenlemek için yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Ayrıca sermaye yönetiminde faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığını artırmayı hedeflemektedir.

30 Eylül 2014 31 Aralık 2013

Toplam Borç 6.650.734 6.184.527

Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri 577.395 956.631

Net Borç 6.073.339 5.227.896

Özkaynaklar 11.909.646 11.038.966

Borç Özsermaye Oranı 0,510 0,474 NOT 21 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 30 Eylül 2014 - Finansal tablolar yönetim kurulu tarafından 27 Ekim 2014 tarihinde onaylanmıştır. Yönetim kurulu üyelerinin finansal tabloları değiştirme yetkisi vardır. 31 Aralık 2013 - Finansal tablolar yönetim kurulu tarafından 3 Mart 2014 tarihinde onaylanmıştır. Yönetim kurulu üyelerinin finansal tabloları değiştirme yetkisi vardır. -Kıdem tazminatı tavanı 01 Ocak 2014 tarihinden itibaren 3.438 TL olmuştur. - Şirketin 23 Kasım 2011 tarihinde Birleşik Arap Emirliklerindeki Dubai şubesi Dubai Internet City’nin Office No:902, Al huraya Tower No.2, Dubai adresi, 21.01.2014 tarihinden itibaren Building 12, No:207-208 Dubai Internet City Dubai olarak değiştirilmiştir.

1 OCAK 2014 - 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ... · 1 ocak -30 eylÜl 2014 ara hesap...

Documents

Transcript of 1 OCAK 2014 - 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ... · 1 ocak -30 eylÜl 2014 ara hesap...