מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק.pdf
-
Upload
anonymous-6c0vxvja -
Category
Documents
-
view
230 -
download
0
Transcript of מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק.pdf
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 1/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
סוף שנת המס קר ת ל 2015 :
? נסה עסק כ ה סמ י מ ו ל שת ךו ס חל ךי
ומן ן ר
ח
" רו
:מ ת
- , משעור
משה
ח
" רו
ור ן לעשמ ן ו שח י ור משרד
מתקר ת לסיומה.2015שנת המס
לעסקים חכמים שרוצים לשלם פחות מס הכנסה ולהרוויח יותר, מומלץ
מגוון כלים וע מ מר זה, ולמצו צות שימושיות לקר תמ וד לקרו
הכנסה
למס
הדיווח
הגשת
.
!זהרה
פקיד השומה נוהג ל קר ת פנקסי החש ונות של עסקים ו ף ל קר
נו מציעים לכם חום להחזיק רכיון הכולל ת כל פיזית ית העסק.
פנקסי החש ונות שלכם ומסמכים חשו ים חרים צורה מסודרת כך
]זהשתוכלו שליפה מהירה להציג לנצ יג מס הכנסה כל מסמך שי קש
ת מינו לי וכך גם יתקצר זמן ה יקור ופן עושה רושם טו
]...משמעותי
שמע נשתף תכם סיפור קצר על לקוח ותיק משרדנו שלצערו ל
יקור של פקידי מס הכנסה משרדו נדרש להוצי ת ספריו לעצתנו..
יטחון מופרז", התקשר למשרדנו כדיל יקורת. היות והלקוח ס ל מ" ל
על דף שולחנו של הלקוח נרשמו מספר,ל יקורת. יחד עם ז גישנ
יד לש לת מס הכנסה מה הסכומים הללו סיפר הלקוח.סכומים כת
חש ונית. פנינו למשרד פקיד השומה ו מ מצים ר ים כי טרם הוצי
הצלחנו ל טל ת הליקויים.
תייחס לשני המרכי ים העיקרייםז, כדי לתכנן נכון ת המס יש לה
ההכנסות ותו נש ף להקטין כמה שיותר, דוח רווח והפסד: מרכי
ההוצ ות ש ותו נרצה כמה שיותר להגדיל. ומרכי
על הקדמת מכירת נכסים שיש מידה ויש הפסד עסקי, לחשו נוסף,
צידם רווח הון.
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 2/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
הרשימה
על
לע ור
לכם
ממליצים
ולונו
דשנציג המשך
על
מ פשר
שהחוק
וה פשרויות
הזכויות
מלו
ניצלתם ת
ש כן
.שלכם
המס
ח ות
להקטין ת
מנת
יך נקטין ת ההכנסות?
.לקוחות
עם
התחש נות
*סעיף זה רלוונטי עיקר ליצרנים ולסיטונ ים
על
לע ור
צריך
עסק
ממכירוכל
ההכנסות
ולווד סעיף
רו יםסעיף זה כלל כ ר ת כל ההפחתש כן ת הצפויות שעדיין ל
יטול חיו ים ללקוח, החזרות סחורה ותן מספרים, כגון: הנחות,
ו כל פעולה חרת המקטינה תו פגי תוקק לת פגומי, ,
!!! המכירות. רצוי לגמור התחש נויות עם לקוחות עוד השנה
עת החזרת הסחורה ו מתן הנחה יהיו המסמכים המקו לים !!! חשו
ומים ידי הצד שכנגד.חת
החתים
ו הנחייתנו
זיכוי
חש וניות
הוצי
מלקוחותינו
חד
,כשנתיים
לפני
יקורת מע"מ משרדו נדרש להציג ת חש ונית הזיכוי. ת לקוחותיו.
מע"מ גו ה כ שר הוצגה חש ונית זיכוי חתומה כדין, נמנע ממנו חיו
הזיכוי.
.שיחלוף
-ציוד
החלפת
מקררים,, כגון:נות וכל ציוד חר המשמש לייצור הכנסו*ציוד: מכו
.העסק
פרטיים עלות
רכ ים
וגם
מיזוג
ציוד
,רושמות
קופות
,ריהוט
מידה והעסק מתכוון למכור ציוד ישן ש רשותו ולרכוש מקומו חדש
ניתן יהיה לקזז ת רווח ההון על המכירה מעלות הציוד החדש.
חד מלקוחותינו מכר עוד-240,000₪מכונה מפעל לדוגמה:
שעלותה המופחתת הינה פס. לכ ורה ללקוח נוצר רווח הון סך
עצתנו240,000₪ מהמכירה שעליו היה נדרש לשלם מס רווח הון.
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 3/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
וכך440,000₪הקדים הלקוח ת רכישת המכונה החלופית שעלותה
נמנע תשלום מס רווח הון.
ל חר קיזוז200,000₪עלות שללצורכי מס, נרשמה המכונה החדשה
רווח ההון.
הערה: התנ ים לק לת ההט ה, הינם: רכישת הציוד החלופי תקופה
חודשים ל חר מכירת הציוד הישן ו ר עת החודשים12של עד
שלפני המכירה.
מכירת מל ג.
ו מל י סוף עונה ו כל מל י שערך ' מומלץ למכור מל י פגום/ סוג
וך מעלותו, כדי שההכנסות ממכירות הפסד יו ו חישו השוק שלו נמ
ההכנסה שנת המס העכשווית.
מל י פגום הכוונה הי עיקר למוצרים שה ריזה שלהם פגומה ך
המזון עצמו תקין ו תוקף.
חד מלקוחותינו ש עלותו נוהג למכור סחורהמפעל שימורילדוגמה:
נמכרה ל חר מספר עונות ללקוחות שטחים מכירי היצףשל
(dumpingופן כזה, נמנע ממנו התדיינות מיותרת עם פקיד השומה .)
שיכל להיתרגם לתשלום מס יתר.
? יך נגדיל ת ההוצ ות
.הוצ ו
הקדמת
נו ממליצים לכל עסק ל חון סוף שנה ם יש מוצרים ו שירותים
, כמו:שניתן להקדים ת רכישתם לשנה הנוכחית
לש ןו שחה ה ור םע ןו שח רמג( תשלומים לנותני שירותים
,דין של הח רה, הח רה, עורך -שמ י מידה וייועצים
תשלומים לו הינם על סיס מזומן(.
.ידרשמ דויצ
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 4/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
.השרומ קסוע וניה קסעהו הדימ ימו ל חוטי ל םולשת
.םילהנמ יחוטי ו תומלתשה ןרק םולשתםלשלו םידקהל ןתינ
ונוסים מענקים, פיצויים לעו דים מכספי המע יד, פדיון חופשה,
ותמריצים לעו דים, שלפי המוסכם הם צריכים לק לם תחילת
ו ו ה ר ה ו/ ו פדיון ו/ שנה ה ה. תשלום מענק פיצויים ו/
חופש יוכר רק מועד התשלום.
ומיש ללכמ ו ציש תונוכמ ו דויצ רוכמל ץלמומהיהיש תנמ לע ,
תנ ים מסוימים, לדרוש ת ההפסד ממכירתם, כהוצ ה.ניתן,
לשלם ת התמורה פועל עד סוף מי שמדווח על סיס מזומן חיי
נעשתה מהלך ם הרכישה הי סכומים ס ירים והי השנה. כל ז ת,
הרגיל של העסק.
.חו ות ודי
חו פירוק ח רה,גלשר פשטלקוחותוד הינו חו וכד' .
מקרה כזהמצעים משפטייםיש לפעול להכרת החו ות כחו וד.
. כהוצ ה יחש החו
כשהמדו ר קמעונ ים, הכוונה לחו ות של לקוחות שקנו הקפה
וצ'קים חוזרים שלג יהם התק ל ישור עו"ד כי ינם רי ג יה.
.ל ומג
ל יטוח
חו
-מ יילע
עד סוףמידה וקיים חו ין דמי יטוח ל ומי, מומלץ לשלם ת החו
הנוכחית
המס
עדשנת
(31.12.)52%ששולמו
הל ומי
ה יטוח
מדמי
שנת המס, מוכרים כהוצ ה.
הוצ ות סוצי ליוד.
לח רו-קופות פיצויים וגמל
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 5/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
מוטת סך ההתחיי ויות לתשלום פיצויים, תגמולים ודמי חופשה
לשלם עד סך התקרות המותרות לפני תום שנת המס. פיצויים ותגמולים
יותרו לניכוי שנת המס הנוכחית. ייפרעו השנה, ל של
מדווח על סיס מזומן, יכול לנכות כהוצ ה תשלומים עם ז ת, מי של
סדירים לקופ"ג קשר לפיצויים, לתגמולים ולקצ ה ע ור חודש דצמ ר,
רעו עד סוף חודש ינו ר העוק .תנ י שהם ייפ
לעצמ יי-קופות גמל
ו )כהוצ ה( הפקדה קופת גמל, ע"פ תקנות מס הכנסה, תותר ניכוי
גין עד )תשלום מס מופחת( מההפקדה.35%זיכוי ממס
ומת ימה
נמוך
סיכון
הינה עלת
גמל
עסהשקעה קופת
לכל
משמעותית
מס
הט ת
למשקיע
שמעניקה
כיוון
.
ה
.השתלמו
קרנות
לעצמ י
השתלמות
קרן
7%לעצמ י שיש לו הכנסה חיי ת מס, מומלץ להפקיד סה"כ
₪.263,000מהכנסתו לקרן השתלמות. עד תקרת הכנסה שנתית של
כהוצ ה.-65%מההפקדה לקרן השתלמות תוכר כ
שנים מההפקדה הר שונה, יוכל למשוך ת הכספים ויהיה6חלוף
מס.פטור מתשלומי
שליטה
ל על
השתלמות
קרן
יותר מחמישה ני דם, , מומלץ ח רה, שהי שליטתם של ל
משכר שנתי עד7.5%להפקיד קרן השתלמות ע ור עלי שליטה
. מההפקדה לקרן השלמות תוכר עדש" 188,544שלתקרת שכר
כהוצ ה.65%
ים ויהיהשנים מההפקדה הר שונה, יוכל למשוך ת הכס6חלוף
פטור מתשלומי מס.
7/21/2019 pdf.מאמר- איך לחסוך בתשלומי מס הכנסה בעסק
http://slidepdf.com/reader/full/-pdf5695d10d1a28ab9b0294f119 6/6
Mishal' Ben Or & Co. ן ור ושות' משעל,
Certified Public Accountantsחש ון
רו י
משרד
__________________________________________________________________________________________ _
03-5019871 Fax: Sokolov St. 86A Holonפקס: :6519142-03 Telטל: חולון ,86רח' סוקולו
6ל חר₪ .100נו ממליצים לפתוח כול שנה קרן השלמות ולהפקיד
שנים ניתן יהיה סוף כל שנה להפקיד לקרן ו תחילת שנה עוק ת
מס. למשוך ת הכסף לל
קיזוז הפסדים ממימוש נכסים*
: נדל"ן, ני"ע, ציוד ]כפי שפרט קודם[* נכסים לדוגמ
צופה רווח ממכירתו,ק מעוניין למכור נכסימידה ועס ש רשותו והו
רווח
לקזז ת
כך
ידי
ועל
המס
שנת
תום
עד
הנכס
למכור ת
מומלץ
ההון מהמכירה מהפסד העסקי ותה שנה.
...לסיכום
הטיפים והעצות מ מר ישמשו ת על העסק ל דיקה ויישום כלל
ק.ה פשרויות להפחתת ח ות מס על פי חו
להדגיש כי מ מר זה נו מהווה ייעוץ פרטני לעסק.עם ז ת, חשו
/ תשו ותלק לת ניתן להתקשר לרו"ח משה משעל וה הרות
. 03-6519142לרו"ח רומן ן ור טלפון
עסקים
כ עלי
הן
,המזון
וניסיון תחום
ידע
הינם עלי
הכות ים
לעסקים תחום
שירות
כנותני
והן
תחום ע ר
.הווה