ЗАМИМАҲО БА ДАСТУРИ МЕТОДӢ ОИДИ ПУР НАМУДАНИ ШАКЛҲОИ ҲУҶҶАТҲОИ КОРӢ ДАР РАВАНДИ ИҶРОИ СУПОРИШИ АУДИТОРӢ (замимаҳои зерин дар шакли электрони пур карда мешаванд)

Мундариҷа

1. Банақшагирии супориши аудиторӣ

№ Номгу Манба №1.1 Фармоиш оиди гузаронидани аудит AУД. 1.1.

1.2 Огоҳнома оиди гузаронидани аудит AУД. 1.1.

1.3 Эъломия оиди мустақилияти аудитор AУД.-1.3

1.4 Супоришнома оиди гузаронидани аудити ғайринақшавӣ

АУД.-1.4

1.5 Дархост оиди пешниҳоди ҳуҷҷатҳо AУД.-1.5

1..6 Протоколи вохўрии ибтидоӣ AУД. 1.6

1.7 Нақшаи супориши аудиторї АУД.-1.7

1.8 Саволнома, Баҳодиҳии пешакии низоми назорати дохилӣ ва баҳодиҳии таваккал

AУД.-1.8

1.9 Шарҳи раванд AУД.-1.9

1.10 Барномаи аудит AУД.-1.10

A УД. 1.1. Фармоиш оиди гузаронидани аудит аз «__ » _________ сол.

Фармоиш:

Дар асосӣ ___________________________________________________

Аудити дохилӣ оиди раванди ____________________________________ -гузаронида шавад

Мақсади аудит : ________________________________________________________________________________________________________________________________

Мӯҳлат аз ____________ 20___ сол то ____ _________________ 20___ сол.

Роҳбари аудит1: _________ - сардори шуъбаи аудити дохилӣ

Аъзоёни гурӯҳ: 1. _________- сармуттахасиси шуъба

2. __________- муттухасиси пешбари шуъба.

.............................

Вазир ________________

1 Стандартҳои байналмилалӣ бо мақсади таъмини сифатнокии кор ва мустақилияти аудиторон, дар гузаронидани аудит, кори гуруҳиро талаб мекунанд. Дар мавриде, ки ташкил намудани гуруҳ ғайриимкон бошад, роҳбари Раёсати АД аудитори масъулро таъин мекунад, ки мониторинги сифатнокии аудити доиргардидаро мегузаронад. Имзои ў бояд дар ҳама ҳуҷҷатҳои аудит бошад..

A УД.-1. 2

Огоҳнома оиди гузаронидани аудит

Муҳтарам______________________________мувофиқи (асосро инъикос намудан лозим аст) _______________________________________________________________ дар ташкилоти Шумо аудити раванди (равандро инъикос намудан лозим аст)___________________________________________________ гузаронида мешавад

Аудити дохилӣ аз __________ то _________20__ сол гаузаронида мешавад.

Гурӯхи аудит:

______________ – роҳбари шуъбаи аудити дохилӣ роҳбари гурӯҳ.

Аъзоёни гурӯҳ:

1. __________- сармуттуахасиси шуъба.

2. ___________- муттухасиси пешбари шуъба.

Вобаста ба ин, аз Шумо хоҳиш дорем, дастрасиро ба маълумотҳои зарурї, алоқаро бо роҳбарият ва коргароне, ки ба самтҳои таҳти санљиш қарордодашаванда алоқамандї доранд, таъмин намоед.

Аз Шумо хоҳиш дорем, барои кори самараноки аудити дохилї, шароити моддию техникии заруриро фароҳам созед.

Аз натиљаҳои љамъбасти аудити дохилї ба Шумо ва сармуҳосиб оиди аудити дохилї ҳисобот пешниҳод карда мешавад.

Бо эҳтиром ______________ – роҳбари АД.

A УД.-1. 3

Эъломия оиди мустақилияти аудитор

Номи аудитор: сана:

мансаб: муассиса:

Аудити дохилӣ №:Номгуӣ аудити дохилӣ:

ҲА НЕ

1. Оё Шумо бо ягон нафаре муносибатҳои расмї, касбї, молиявї ва ё шахсї доред, ки тавонад мустақилияти Шуморо дар мавриди ибрози ақида намуданатон аз рўи натиљаҳои масъалаҳои санљидашуда маҳдуд созад?

X

2. Оё Шумо нисбати ягон шахсони алоҳида, гуруҳҳо, муассисаҳо ва мақсадҳои ҳар як барнома шубҳа доред, ки дар амалї нагардидани аудит таъсир расонида тавонанд?

x

3. Оё Шумо ба ягон ҷараён оиди қабули қарор ва ё идоракунии он ҷалб шудабудед, ки он ба предмети аудит таъсир расонад ?

x

4. Оё Шумо бо гуруҳи муайян, муассиса ва ё дар сатҳи роҳбарияти муассиса аз рўи мансубияти корї алоқамандии сиёсї ва ё иљтимої доред?

x

5. Оё Шумо дар ранади мувофиқа ва пардохти маблағгузориҳо дар муассиса ва ё барои муассисае, ки дар он аудит мегузаронед иштирок намудаед?

x

6. Оё Шумо дар муассисае, ки таҳти санљиш қарор дорад, қаблан ягон кори ҳисоббарии муҳосибиро иљро намудаед?

x

7. Оё Шумо нисбат ба фаъолияти муассисаи санљиашаванда ягон ҳавасмандии молиявии мустақим ва ё ғайримустақим доред?

x

8. Агар дар мавриди гузаронидани аудити дохилї, ягон маҳдудсозиҳои шахсї, берунї ва муташаккилонаи уҳдадориҳои аудитї ба миён оянд, ки тавонанд, ба маҳорати Шумо дар иљрои корҳо ва баровардани хулосаҳои холисона таъсир расонанд, пас Шумо вазифадоред, ки сари вақт бо ин далел роҳбарияти аудит ва ё роҳбари Шуъбаи аудити дохилиро огоҳ созед.

x

________________

Имзо

A УД.-1.4

Фармоиш оиди гузаронидани аудити ғайринақшавӣ

Дар асосоӣ (асосоро инъикос намудан лозим аст) ____________________________________, вобаста ба _______________________________ таввакалҳо ошкор гардидаанд. Раёсат / шуъбаи аудити дохилӣ бояд аудити раванди__________________________________________________ _____________гузаронад.

Супориши аудиторӣ вобаста ба (шарҳи таввакал)_______________________________ дода мешавад ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Муҳлат : аз ____________ то ______________ 20___ сол.

Ба роҳбари раёсати (шуъбаи) аудити дохилї супориш дода мешавад, ки аз ҳисоби муҳлате, ки дар нақшаи солона барои санљишҳои ғайринақшавї пешбинї гардидааст, аудит (супориши машваратї) гузаронад. Дар мавриди нарасидани захираҳо, дар нақшаи солонаи дар асоси баҳодиҳиҳои таваккал тағйирот ворид карда шавад.

………………………….

Имзо

……………………… (Роҳбари муассиса)

Сана

A УД.-1.5 Дархост оиди пешниҳоди ҳуҷҷатҳо

Вобаста ба гузаронидани аудити дохилии раванди _____________________________________ Аз Шумо хоҳиш дорем, ҳуҷҷатҳои зеринро пешниҳод намоед (шарњи мухтасари њуҷҷатҳои зарурӣ):

Номгўи ҳуҷҷатҳо Шакли пешниҳод

Санаи дархост

Санаи пешниҳод Эзоҳ

1. Ҳуҷҷатҳои муассиса::

1. Низомнома, (Оиннома)

2. Шакли сохтор (схема- органограмма)

3. Низомномаи муҳосибот.

4. Дастурамали мансабии сармуҳосиб ва муҳосиби муттасади оиди ҳисоби маош.

5. Буҷети тасдиқгардидаи Муассиса, инчунин таҳлили буҷет (муқоисаи хароҷоти воќеӣ бо буҷет, бо нишон додани шарҳдиҳии хатогиҳо) (Бароварди хароҷот – нақша ва ҳисобот)

6. Протоколхо, санадхо ва дигар хуҷҷатҳои ташкилотию идорасозӣ барои даврае, ки мавриди санҷиш қарор мегирад

7. Хулоса ва ҳисоботҳои аудиторони беруниву дохилӣ, санҷишҳои мақомоти андоз ва дагар санҷишҳо.

8.

9.

2. Ҳуҷҷатҳои муҳосибӣ

1. Сиёсати баҳисобгирии муассиса

2. Маљмўи ҳисоботҳои молиявӣ барои соли _____ шакли 2 – Ҳисобот оиди вазъи молиявии муассисаи буҷетӣ, ҳисобот оиди натиҷаҳои фаъолияти молиявии муассисаи буҷетӣ, ҳисобот оиди таѓйирот дар сармояи муассисаи буљетӣ ва ҳама дагир тафсилот (муќоисавӣ ва алоҳида аз рўи ҳамаи сохторҳои зерботеъ)

3. Дигар хисоботҳои молиявӣ барои соли ____

4. Ҳама намуди ҳисоботҳо барои давраи санҷише, ки ба мақомоти давлатӣ, аз ҷумла ба мақомоти андоз, Агентии суғуртаи ичтимои ва нафақаи назди ҲҶТ, Агентии омор ва ғайра пешниҳод мегарданд.

5. Регистрҳо, ҳисоббариҳои аввалия ва дигар ҳуҷҷатҳои ҳисоббарии муҳосибӣ барои давраи ҳисоботӣ

6. Китобҳои хазинавӣ

7. Варақаи бонкӣ аз рўи ҳисобҳои бонкии махсус ва аз рўи ҳисобҳои ғайра барои давраи санҷиш

8. Рўйхати тасдиқгардидаи воситаҳои асосӣ ба санаи-______________

9. Санадҳои инвентаризатсияи амвол қабл аз таҳияи ҳисоботи

молиявӣ барои соли ______

10.Шумораи (Рўйхати) ҳамаи коргарон, музди меҳнат барои соли ________, дастурамалҳои мансабӣ ва парвандаҳои шахсии онҳо

11.Басти вазифаҳо ва табелҳои баҳисобгирии вақти корӣ барои соли ______

12.Дигар ҳуҷҷатҳои молиявии муассиса аз рўи дархости аудиторон

Дар рафти аудит, метавонанд, дигар ҳуҷҷатҳои ба масъалаҳои санҷиш дахлдор дархост шаванд.

Бо эҳтиром,

______________________Сардори Шуъбаи аудити дохилӣ

Аризаро қабул кард (сана, ном, насаб, мансаб ) ....................................

Ҳуҷҷатро қабул кард (сана, ном, насаб, мансаб) ....................................

A УД. 1.6 Протоколи вохўрии ибтидоӣ

ПРОТОКОЛ №_______

аз руи натиҷаҳои вохурии ибтидой ___________________________________________________________

номи шуъба (зерсохтор)

Боби 11 __________________________________________________________________ Номи Роҳбари муассиса

2 Аудитор - ______________________- роҳбари гурӯҳ. Ном

Аудитор - _______________________ Ном

3 Давраи аудит аз _____________ то ___________.20 ____сол.Сана Сана

Боби 2Мақсади аудит: Пешниҳоди боварӣ ба роҳбари муассиса, ки дар раванди _______________________________________ ҳамаи талаботҳои қонун ва дигар ҳуҷҷатҳои меъёри риоя шудаанд.

Боби 3 Номгӯи ҳуҷҷатҳое, ки барои гузаронидани аудит лозим мебошанд: 1.__________________________________________________2.__________________________________________________3.__________________________________________________4.__________________________________________________5.__________________________________________________6.__________________________________________________

Боби 4 Хулосаҳои роҳбари муассисаи санҷидашаванда_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Имзои аудитор ________________________

Имзои роҳбари муассиса ________________

АУД.-1.7

A УД. 1.7

Нақшаи супориши аудиторӣ

№ нақшаи аудит

Аудитор ( гурӯҳ) 1._____________ – роҳбари шуъбаи аудити дохилӣ

2.____________- сармуттахасиси шуъба

Шуъба

Муассисае, ки таҳти санҷиш қарор дода мешавад

Низом- раванд

Сатҳи фаъолият/Мақсадҳои низом

Маълумоти умумӣ

Натиҷаҳои санҷишҳои аудитории қаблан гузаронидашуда

Шахсони асосӣ барои тамос

Мақсади аудит

Ҳаҷм, фарогирӣ

Афзалиятҳо / душвориҳои асосӣ

Тарз ва услубҳо

Самте, ки қобили таваҷҷӯҳ аст

Санаи тахминии анҷом::

(Давраҳои марҳилаҳои асосӣ)

……………………………….

Имзо

AУД.-1.8 Баҳодиҳии пешакии низоми назорати дохилӣ ва баҳодиҳии таваккал (хавф)

Саволномаи зерин дар шакли электрони пур карда мешавад.

Барои пур намудани саволномаля ба пайванди зерин муро ҷ иат намоед .

A УД.-1. 9

Шарҳи раванд_______________________________________________________________________

№. Шарҳи раванд Назорат

1.1

1.2

1.4

1.5

Замимаҳо ба шарҳи раванд

1.Номгӯи ҳуҷҷатҳои лозима барои ба кор қабул намудан ва пардохти маош.

AУД.-1.10 Барномаи аудит

Низом / Раванд / Фаъолият2

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Мақсади раванд

Мақсади назорат Хавф

Элемент (чораҳои) назорат

Баҳодиҳии чораҳои

назорат дар муқоиса бо

хавф

Санҷиши системаи назорат

Санҷиш аз рӯи воқеият

№ ҳуҷҷати

корӣ Хулоса Эзоҳ

Сана: …………………… Тартиб дод: …………………..

2 Барномаи аудит барои ҳар як низом/ раванд / фаъолияти аз ҷониби аудит санҷидашванда тартиб дода шавад

Роҳбар: ……………..

Кори амалӣ

№ Номгӯ Манба №.2.1 Тест (санҷиши) назорат AУД. 2.1

2.2 Қайди (санҷиши) назорат AУД. 2.2

2.3 Қайди заифиҳои назорат – дар маҷмуъ AУД.-2.3

2.4 Сатҳи воқеиятнокӣ AУД. 2.4

2.5 Тартибҳои таҳлилӣ AУД. 2.5

2..6 Санҷишҳои тафсилотӣ AУД. 2.6

A УД. 2.1

Тест санҷиши назорат оиди маош дар ин ҷ о

A УД. 2.2

Қайди санҷиши (тести) назорат

Ин файлро истифода бурдан лозим аст

Қайди №

натиҷаи тест …………………………………………………………………………...

раванди………………………………………………………………………………………………

барои давраи аз ............... сол то ……………………. сол.

Мақсади тестгузаронӣ:

.................................................................................................................................

...................

Ҳуҷҷатҳои санҷидашуда / ………………………………………………………………………..

.................................................................................................................................

...................

.................................................................................................................................

...................

Услуди интихоби воҳидҳо барои тестгузаронӣ ва ҳаҷми интихобсозӣ

.................................................................................................................................

...................

Тартиби тафсилӣ

1 2 3 4 5

Санҷиши маълумотҳо ва ё ҳуҷҷатҳо Ҳа Не Эзоҳ Ишора

1.

Хулосаи тестгузаронӣ:

.................................................................................................................................

.................

Аудитор: ___________________ Сана:_____________ 20___ сол

Роҳбар: ______________

Сана: __ _____________ 20__ сол.

Қайди хулосабарориҳои аудит

........………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………

Ҳамон хулосае, ки дар санҷиши қаблӣ буд: Ҳа ……….. Не…………….

Ишора ба санҷишҳо: ……………………………………………………………………………

Сабабҳо: …………………………………………………………………………………………….

Оқибатҳо:…………………………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………………………………………

Тавсияҳо: ……………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………

Амалҳои ислҳсозӣ: ……………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………

Муҳокима: Ном Вазифа Шуъба Сана: Аудитор

1 …………………………………………………………………………………………………………

Эзоҳ…………………………………………………………………………………………….

2 …………………………………………………………………………………………………………

Эзоҳ…………………………...………………………………………………..

………………………….. ……………………………

Аудитор: Сана:

………………………….. ……………………………

Роҳбар: Сана:

A УД.-2.3

Қайди заифиҳои назорат – дар маҷмуъ

Душвориҳо /Норасоиҳо Сабаб Самара

Алоқа бо

файли аудито

рӣ

Хулоса Тавсияҳо

A УД. 2.4 Сатҳи воқеиятҲисобии сатҳи воқеият ин ҷ о

Ҳисобии сатҳи воқеият призентатсия инҷо

A УД. 2.5 Тартибҳои таҳлилӣ

Тартибҳои таҳлилӣ инҷо ( қ исми R 2)

A УД. 2.6 Санҷишҳои тафсилотӣ

Санҷишҳои тафсилотӣ инҷо ( қ исми R -1то R -1004)

Намунаи сатҳи воқеиат. Намуна (Вара қ аи 2)

Ҳисобот оиди аудити дохилӣ

№ Номгӯ Манба №3.1 Лоиҳаи маъӯуза AУД.-3.1

3.2 Протоколи муҳокимаи лоиҳаи маърӯза АУД.-3.2

3.3 Маърӯзаи ҷамъбастӣ АУД.-3.3

3.4 Мушоҳидаи тавсияҳои дода шуда АУД.-3.4

A УД.-3. 1

Лоиҳаи маърӯза оиди аудити дохилӣ

Ҷумҳурии Тоҷикистон

________________________Шуъбаи аудити дохилӣ ва назорат

№: ____Сана __ _______ 20___ сол

Ба роҳбари_____________________

_____________________________________________

____________________________________

Маър ӯ заи қ абл ӣ (ва ё хотимав ӣ ) оиди а удити дохил ӣ

1. Мавзуӣ маърӯзаи қаблӣ (ё хотимавӣ) аудит раванди ______________________________________________________________мебошад.

2. Мақсади аудити зерин пншниҳоди бовари ба роҳбарияти муассиса, ки дар раванди _________________________________ҳамаи меъёрҳои ва талаботҳои қонунгузори риоя шудаанд.

3. Қаблан вобаста ба ин мавзӯъ аудит гузаронида нашудааст (шудааст). Ҳисобот пешниҳод намешавад (мешавад).

4. Масъулияти асосиро оиди ташкили баҳисобгирии муҳосибӣ мутобиқи

моддаи 9.2 Қонуни Ҷумҳурии Тоҷикистон «Дар бораи баҳисогирии муҳосибӣ», роҳбари муассиса ба зима дорад. Барои таъмини мутобиқати амалиётҳои хоҷагидорӣ ба қонунгузорӣ бошад, мувофиқи моддаи 11,5 ҳамин қонун сармуҳосиб ҷавобгар мебошад. Дар давраи санҷидашуда роҳбари муассиа буд _____________, сармуҳосиб___________________

5. Ба уҳдадориҳои аудит, таҳияи ҳамин маърузаи қабли, пешниҳоди хулосаҳо оиди он ки оё тартибҳои назорат барои ошкор намудани хатогиҳо, номутобиқатӣ бо қонунгузорӣ ва дигар меъёрҳои истифодашаванда мунтазам ба кор бурда шудаанд ё не, дохил мешавад

6. Аудити дар банди 1- и маърӯза муайянгардида аз_______ то __________ соли 20______ бо фармоиши №____ аз ҷониби шахсони зерин ба нақша гирифта шуда, гузаронида шудааст:

- _____________ – Аудитори дохилӣ, роҳбври гурӯҳ.- _____________ – Аудитори дохилӣ. - _____________ – Аудитори дохилӣ.

7. Санҷиши раванди ___________________________________, ки предмети маърӯзаи зерин мебошад дар асосои ____________________________________________________________ (инъикоси қонун ва ё ҳуҷҷати меъёри, ки ба равандалоқаманд мебошад, лозим аст)

8. Аудит мувофиқи Стандартҳои Байналмилалии касбӣ амалӣ гаштааст. Барои пайдо намудани боварии комил, ки дар раванди ____________________________ (инъикоси раванд) талаботи қонуни __________________________ (инъикоси қонун) риоя шудаанд, Стандартҳои мазкур талаб мекунанд, ки аудит ба нақща гирифта шуда, амалӣ гардад.

9. Раванди аудит амалоҳоеро оиди ҷамъовари ва снҷиши далелҳо ва инчунин баҳодиҳии тартибҳоеро дар бар мегирад, ки дар раванди ________________________ (инъикоси раванд) истифода шудаанд. Мо боварӣ дорем, ки аудити иҷро гашта барои хулосаҳои мо асосӣ воқеъи мегарданд.

10.Дар асоси аудити гузаронида шудаи раванди _______________________________________, (инъикоси раванд) хулосаҳои зерин таҳия карда шуд:

11.Дар раванди аудит муайян гардид, ки аз ҷониби (шахси масъул) роҳбар, санҷиш оиди ҳуҷҷатҳое ба монанди ___________________________________________________________ ва ғайра гузаронида намешуд. (ва ғайра)

(1) Ҳамаи қоидаҳое, ки ба қонунгузорӣ ва дигар меъёрҳои таҳти истифода қарор дошта ба таври мунтазам истифода нашудаанд ва ҳамин

тариқ________________________________________________________________________________________________________________________

12. Эзоҳҳои назаррас:

1.Дар мавриди азназар гузаронии __________________________________маълум гардид, ки аз ҷониби______________________________________назорат бурда намешуд. ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Дар рафти гузаронидани аудит дар ҳуҷҷатҳои _____________________________________ (имзои роҳбар мавҷуд нест).

3.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бо мақсади ҳалли ин мушкилот тавсияҳои зерин пешниҳод карда мешаванд:

Тавсияи1: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тавсияи 2:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тавсияи 3:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Мӯҳлати иҷрои тавсияҳо то – __.___.20__ сол.

------------------------------

Аудитори дохилӣ,

Роҳбари аудит.

-------------------------------

Аудитори дохилӣ.

Раёсат (Шуъбаи) Аудити дохилӣ ва назорати Вазорати ________________

НАҚШАИ ЧОРАБИНИ ОИДИ МАЪРӮЗАИ АУДИТ №:

№ тавсия

Тавсия Афзалият

Шарҳҳои роҳбарият

Амал мувофиқа шудааст ҲА /НЕ

Шахси масъул Муњла

ти иҷро

1. -

2. -

3. -

4. -

5. -

6. -

7. -

Имзои шахси масъул:

A УД. 3.2 Протоколи муҳокимаи лоиҳаи маърӯза

АУД. 3.3Маърӯзаи ниҳоӣ

A УД. 3.4 Таъкиби тавсияҳо

Назорати сифати аудит

№ Номгӯ Манба №4.1 Банақшагирии аудит AУД. 4.1

4.2 Гузаронидани аудит AУД. 4.2

4.3 Сифати маърӯза оиди аудит AУД.-1.3

4.4 Анҷоми аудит AУД.-1.4

4.5 Иҷроиши кварталии нақшаи солонаи аудити дохилӣ

AУД. 4.5

4.6 Баҳодиҳии кори шӯъбаҳои аудити дохилӣ

4.7 Рўйхати тавсияҳо AУД. 4.7

A УД. 4.1 1. Варакаи назоратӣ

Банақшагирии аудит

Ному насаби роҳбари аудит

1 Фармоиш оиди аудит

2 Дархост ва ё мактуб оиди машварати ибтидоӣ

3 Рўзномаи машварати ибтидоӣ

4

Шарҳи фаъолият ва ё равандҳои муассиса, аниқтараш шарҳдиҳии назоратҳои дохилӣ, системаҳои иттилоотӣ, манбаи меъёрӣ, шахсони масъул, тақсимоти вазифаҳо, раванди қабули қарорҳо ва ғ

5Барномаи санҷиш аз рўи ҳар як раванд ва ё фаъолият

6 Таҳлили таваккалҳои (хавҳои) силсилавӣ

7Тестҳои банақшагирифташудаи назорат ва дурнамои натиҷаи онҳо

8Тестҳои банақшагирифташуда аз рўи воқеият ва дурнамои натиҷаи онҳо

9Тақсимоти захираҳо ва уҳдадориҳо доир ба аудит

Сана …………..

Ному насаби ро ҳ бари аудит , мав ҷ удият ва мазмуни қ аноатмандкунандаи ҳ у ҷҷ атро тасди қ мекунад . Агар дигар ҳ у ҷҷ ат ҳ о ву ҷ уд дошта бошанд , он ҳ оро дар рўйхат илова кардан мумкин аст.

Дар муассиса ҳ ое , ки тан ҳ о як аудитор кор мекунад, шуъба ва ё раёсати аудити дохилии муассисаи ро ҳ барикунанда аудитори дохилии дорои малакаи хуби

кориро муайян мекунад, ки мав ҷ уд будани ҳ у ҷҷ атњо ва сифатнокии он ҳ оро месан ҷ ад ва дар ин вара қ аи назорат ӣ имзо мегузорад.

A УД. 4.2 2. Варақаи назоратӣ

Гузаронидани аудит

Ному насаби роҳбари аудит

1Тестҳо – шарҳдиҳӣ дар барномаи аудит ва ё дар алоҳидагӣ

2Натиҳаи тестҳо – дар барномаи аудит ва ё дар алоҳидагӣ

3 Ҷамъбасти натиҷаи тестҳо

4 Лоиҳа ва маърӯзаи ниҳоӣ оиди аудит

5Тасдиқоти воқеӣ барои дохил намудан ба гузориш

6 Нақшаи амал барои роҳбарияти муассиса

7Амалҳои минбаъдаи аудит – санҷиши иҷрои нақшаи амал

Сана:

Ному насаби роҳбари аудит, мавҷудият ва мазмуни қаноатмандкунандаи ҳуҷҷатро тасдиқ мекунад. Агар дигар ҳуҷҷатњо вуҷуд дошта бошанд, онҳоро дар рўйхат илова кардан мумкин аст.

Дар муассисаҳое, ки танҳо як аудитор кор мекунад, шуъба ва ё раёсати аудити дохилии муассисаи роҳбарикунанда аудитори дохилии дорои малакаи хуби кориро муайян мекунад, ки мавҷуд будани ҳуҷҷатҳо ва сифатнокии онҳоро месанҷад ва дар ин варақаи назоратӣ имзо мегузорад.

3. Варақаи назоратӣ

A УД. 4.3 Сифати маърӯза оиди аудит

Мазмуни маърӯза

Лоиҳа

Матни омодашу

да

Муносибат

надорад (МН)

Ҳа / Не Ҳа / Не

1 Маърӯза оиди аудит чунин омилҳоро дарбар мегирад::

- мактуби ирсолӣ

- варақаи унвонӣ

- ҷадвал бо мазмун

2 Маърӯза оиди аудит резюмеро дарбар мегирад (на зиёдтар аз 2-3 саҳифа)

3 Маърӯзаи муфассал ин омилҳоро дарбар мегирад:

Мақсади аудит, бо назардошти оғоз/сарчашмаҳо, аз рўи зарурият

Фарогирии аудит, бо назардошти баррасии муҳлат, вазифаҳо ва ё равандҳо ва истифодаи техникаи аудит вобаста ба ҳолат

Маълумоти умумӣ, ки фаъолияти муасисаро шарҳ медиҳад

- натиҷаи аудит

- хулосаҳои аудит

- ҷамъбасти аудит

- тавсияҳои аудит

- нақшаи амал (чорабинӣ)

Лоиҳа

Матни омодашу

да

Муносибат

надорад (МН)

- ҳама замимаҳои вуҷуддошта

4 Лоиҳаи маърӯза ба таври фаҳмо ҳамчун «Лоиҳа» маънидод карда шудааст

Сифат ва намуди (тони) маърӯза

Лоиҳа Матни тайёр

Дақл надорад

Ҳа / Не Ҳа / Не

1 Маърӯза фаҳмо ва муташаккилона, бе ҷузъиёти зиёдатӣ мебошад

2 Хулосаҳои дар резюме ва маърӯза пурра навишташуда паиҳаманд

3 Гузориш ба қисматҳо ҷудо шудааст ва ҳар яки онҳо возеҳ манидод шудаанд

4 Шарҳи тартибу равандҳо, агар онҳо зарур бошанд, кўтоҳ ва муташаккил

5 Сохти маърӯза мантиқӣ мебошад ва аз назар гузаронидани он осон аст

6 Канораҷўӣ намудан аз истифодаи гуфтори кўчагӣ, истилоҳоти техникӣ ва матнҳои гуфтугўӣ

7 Ихтисороту аббревиатураҳо пеш аз истифода шарҳ дода шудаанд.

8 Вазъиятро дуруст ифода мекунад.

9 Гузориш мустақим ва воқеӣ мебошад.

10 Пешгуфторҳо маълумотро дар бар мегиранд ва ҳамзамон шарҳ дода шудаанд.

11 Ҷумлаҳои аввалӣ назаррабо буда, таваҷҷўҳро ба худ ҷалб мекунанд.

12 Тасдиқоти асосӣ пешакӣ нишон дода шудаанд.

13 Шакли (тони) маърӯза тавозунпазир аст.

14 Хулосаҳо муташаккилона мураттаб

гардидаанд

15 Тавсияҳо ба самти ноил гардидан ба натиҷаҳои дилхоҳ, бе супоришҳои пайваста ҳамчун қадам ба қадам равона карда шудаанд.

16 Маърӯза бо маҳорати баланди касбӣ навишта шудааст.

17 Орфография, имло ва пунктуатсияи риоя гардидааст.

Роҳбари гурӯҳи аудит ____________________________ Сана:Имзо

РАД ____________________________ Сана:Имзо

A УД. 4.4 4. Варақаи назоратӣ

Ҷамъбасти аудит

Барои роҳбари гурӯҳи аудит:

Ҳа Не АД

1. Оё маќсад ва самтњои фарогирифтаи аудит бо роњбарияти муассисае, ки мавриди санљиш ќарор дода мешавад, дар машварати ибтидої муњокима карда шудаанд?

2. Оё дар самтҳои фарогирифтаи аудит ҳамаи масъалаҳо санҷида шудаанд ва ҳамаи мақсадҳои аудит амалӣ гардидаанд? Агар не, пас барои чӣ?

3. Оё ягон ҳолатҳои қаллобӣ ошкор карда шудаанд? Мушаххасан, оё заифиҳои назорат ошкор карда шудаанд, ба мисли:

Набудани тақсимоти уҳдадориҳо Вуҷуд надоштан ва ё эътимоднок

набудани маълумот вобаста ба амалиётҳои молиявӣ

Маълумотҳо ба таври нофаҳмо муқаррар карда шудаанд ва ҳисобҳо шубҳаноканд

4. Оё ҳамаи тасдиқот да шакли зарурӣ нишон дода шудаанд?

5. Оё ҳамаи тасдиқот бо роҳбарияти муассиса ҳангоми гузаронидани аудит ва натанҳо дар охири санҷиш, муҳокима карда шудаанд?

6. Оё ҳамаи тасдиқот то машварати ниҳоӣ аз ҷониби роҳбарияти муассиса қабул карда шудаанд?

Ҳа Не АД

7. Оё як ҳафта қабл аз анҷоми кор дар муассиса машварати ниҳоӣ гузаронида шудааст?

8. Оё муҳокимаи лоиҳа дар мавриди гузаронидани машварати ҷамъбастӣ мавқеи худро дошт?

9. Дар мавриди гузаронидани машварати ҷамъбастӣ ба роҳбарияти муассиса тавсияҳо дода шудаанд:

Заифиҳои ошкоргардида Чораҳои бартараф намудани

сабабҳои заифият

Муҳлати тадбирҳои андешидашуда

Шахси масъул10. Оё тавсияҳои аудиторони қаблӣ амалӣ

карда шудаанд ва оё онҳо дар маърӯза нишон дода шудаанд?

11. Оё маърӯза ба роҳбари муассиса дар муҳлати 10 рўз баъд аз машварати ҷамъбастӣ фиристонида шуда буд?

12. Оё алоқамандии ҳамаи тасдиқот бо ҳуҷҷатҳои корӣ, бо мақсади додани кафолат дар сифатнокии санҷиш нишон дода шудаанд?

13. Агар на ҳама мақсадҳо амалӣ ѓардида бошанд ва маҳдудият дар фарогирии аудит ба назар расида бошад, пас ҳамаи ин дар маърӯза нишон дода шудааст?

14. Оё маърӯзаи ҷамъбастӣ бо шакли тасдиқгардида мувофиқат мекунад?

15. Оё асноди санҷишӣ, ҳамаи ҳуҷҷатҳои талабшавандаро дар шакли электронӣ ва хаттӣ дар бар мегирад?

16. Агар зарурати иваз намудани барномаи санҷиш ба миён омада бошад, оё ин кор ба таври зарурӣ амалӣ ва тасдиқ гардидааст?

Роҳбари гурӯҳи аудит: ___________________________ Сана: ___________

Барои роҳбари шуъбаи аудити дохилӣ:

Ҳа Не АН

17. Оё роҳбари гурӯҳи аудит ҳамаи тасдиқотро якҷоя бо ҳуҷҷатҳои корӣ то машварати ҷамъбастӣ санҷидааст?

18. Оё ҳамаи тавсияву масъалаҳое, ки назоратбариро талаб мекунанд, баъд аз санҷиш ба рўйхати тавсияҳо дохил карда шудаанд?

19. Оё РАД гузориши ниҳоиро санҷидааст ва оё санҷиши ў дар ҳуҷҷатҳои корӣ ҳуҷҷатнигорӣ шудааст?

РАД _____________________ Сана:_____________

A УД. 4.5

5. Варақаи назоратӣ

Иҷроиши кварталии нақшаи солонаи аудити дохилӣ

........... кв. 20.... сол.

Санаи анҷом

Аз ҷониби ки ба анҷом

расонида ш. а /

Аз ҷониби

кӣ санҷида

ш а

1. Ҷамъбасти ҳамаи гузоришҳо оид ба аудит, ки дар семоҳаи қаблӣ гузаронида шудаанд.

2. Тасдиқи он ки ҳамаи тавсияҳо барои санҷиши минбаъдаи иҷроиши онҳо дар рўйхати тавсияҳо ва дар манбаи маълумот дохил карда шудаанд.

3. Санҷиши пуррагӣ ва таҷдиди маълумот оид ба иҷрои тавсияҳо аз рўи рўйхати тавсияҳои ҳамаи

аудиторон.4. Дар мавриди набудани маълумот оиди

андешидани тадбирҳо, ирсол намудани огоҳномаҳо ба ҳамаи муассисаҳое, ки муҳлати иҷрои тавсияҳояшон гузаштааст

5. Дар мавриди зарурат, ба нақша гирифтани санҷишҳои минбаъда аз рўи иҷрои тавсияҳо.

6. Дар рўзи охирини квартал тайёр намудани маълумотномаи ҷамъбастӣ оид ба ҳолати иҷрои тавсияҳо ва пешниҳод намудани он ба роҳбарият барои андешидани чораҳои дахлдор.

РАД ____________________________ Сана:Имзо

Дар муассисаҳое, ки танҳо як аудитор кор мекунад, шуъба ва ё раёсати аудити дохилии муассисаи роҳбарикунанда, аудитори дохилии дорои малакаи хуби кориро муайян мекунад, ки мавҷуд будани ҳуҷҷатҳо ва сифатнокии онҳоро месанҷад ва дар ин варақаи назоратӣ имзо мегузорад.

A УД. 4.6

6. Варақаи назоратӣ Баҳодиҳии кори шӯъбаҳои Аудити дохилӣ

Шӯъбаи аудити дохилии ………………………….

(номгӯи муассиса)

№ Савол Ҳа Не Хулосаҳо1 Оё Шуъбаи аудити дохилӣ бо

роҳбарият алоқаи бевосита дорад?

2 Оё низомномаи тасдиқгардида дар бораи аудити дохилӣ вуҷуд дорад?

3 Оё дар Шуъба аудиторони дохилӣ кодекси одобро риоя мекунанд?

4 Оё дараҷабандии мутахассисони аудити дохилӣ вуҷуд дорад?

5 Оё барои ҳама мутахассисони аудити дохилӣ дастурамали мансабӣ таҳия гардидааст?

6 Оё баҳодиҳии давравии кори мутахассисон аз ҷониби роҳбари аудити дохилӣ гузаронида мешавад?

7 Оё кори аудиторон баъд аз анҷоми супориши аудитӣ таҳти назорат қарор дода мешавад?

8 Оё шумораи аудиторони дохилӣ дар шуъбаи аудити дохилӣ басанда мебошад?

9 Оё шумораи амалкунандаи аудиторон барои иҷрои пурра ва саривақтии нақшаи солонаи аудит имкон медиҳад?

10 Оё шуъбаи аудити дохилӣ имконияте дорад, ки супоришҳои ғайринақшавиро иҷро намояд?

11 Оё нақшаи солонаи аудити дохилӣ дар асоси баҳои таваккал таҳия мегардад?

12 Оё нақшаи солонаи аудити дохилӣ аз ҷониби роҳбар тасдиқ карда шудааст?

13 Оё нақшаи солонаи аудити дохилӣ тамоми самтҳои фаъолияти муассисаро дарбар мегирад?

14 Оё нақшаи солонаи аудити дохилӣ дар асоси баҳои таваккал амалӣ карда мешавад?

15 Оё шаклҳои стандартии гузоришҳои аудиторие, ки вазири молия тасдиқ менамояд, мавриди истифода қарор дода мешаванд?

16 Оё аудиторон ба ҳамаи ҳуҷҷатҳои дохилии муассиса ҳуқуқи дастрасиро доранд?

17 Оё шуъбаи аудити дохилӣ бо ҳама сарчашмаҳои итттилоотии берунӣ, манбаҳои қонунгузорӣ, стандартҳо ва ғ. таъмин мебошанд?

18 Оё аз ҷониби шуъбаи аудити дохилӣ адабиёти методологӣ бойгонӣ карда мешавад?

19 Оё аудити дохилӣ ҷиҳати иҷрои саривақтии тавсияҳои худ назорат мебарад?

20 Оё аудити дохилӣ бо таҷҳизоти зарурӣ (ноутбукҳо, принтерҳо ва ғ.) таъмин мебошад?Сифати маърӯзаҳои аудитӣ

21 Оё маърӯзаҳои аудитӣ сифати хуб доранд (осонхонанд, дастрасу мукаммаланд)?

22 Оё дар маърӯзаҳо барои бартараф намудани проблеммаҳо тавсияҳои амалӣ пешниҳод мегардад?

23 Оё маърӯзаҳо шарҳи таваккалҳо ва воқеияти хаттогиҳои ошкоргардидаро дарбар мегиранд?

24 Оё дар ҳисоботҳо шарҳи зерсохторҳои муассисаи таҳти аудит қарордошта ва ё шахсони масъул нишон дода шудааст?

25 Оё бо роҳбари зерсохтори таҳти санҷиш қарордошта дар мавриди хулосаҳои аудит то пешниҳоди гузориш суҳбатҳо гузаронида мешаванд?

Аз ҷонибиа шӯъбаи МАД Сана: ____________________________

ИмзоҲар як ҷавоби Ҳа ва ё Не бояд бо нишон додани ҳуҷҷат ва ё дигар исботҳое, ки дар асоси онҳо тасдиқу хулосаҳо карда шудаанд, тақвият дода шавад.

A УД. 4.7 ФЕҲРИСТИ ТАВСИЯҲО

№ ТАВСИЯ САНА САТҲИ ТАВСИЯҲО (қабул шудааст ё не)

ЭЗОҲ