專題：

審閱上櫃公司 96年度年報常見缺失　

　　序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

11 「董事、監察人屬法人股東代表者，「董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人股東名稱及該法人之股應註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例」之資訊，未依附表一其持股比例」之資訊，未依附表一規定格式揭露或揭露內容不完整。規定格式揭露或揭露內容不完整。

公開發行公司年公開發行公司年報應行記載事項報應行記載事項準則準則 (( 簡稱本準簡稱本準則則 ))

第第 1010 條第條第 11 項第項第22 款第款第 11 目目

表一:法人股東之主要股東

年 月 日

法 人 股 東 名 稱（註 1） 法 人 股 東 之 主 要 股 東（註 2）

註 1：董事、監察人屬法人股東代表者，應填寫該法人股東名稱。

註 2：填寫該法人股東之主要股東名稱(其持股比例占前十名)及其持股比例。若其主要股東為法人者，應

再填列下表二。

表二：表一主要股東為法人者其主要股東

年 月 日

法 人 名 稱（註 1） 法 人 之 主 要 股 東（註 2）

註 1：如上表一主要股東屬法人者，應填寫該法人名稱。

註 2：填寫該法人之主要股東名稱(其持股比例占前十名)及其持股比例。

持股前 10名股東及其持股比例

持股前 10名股東及其持股比例

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

22 「最近年度支付董事、監察人、總經理「最近年度支付董事、監察人、總經理及副總經理之報酬」，未依附表一之二及副總經理之報酬」，未依附表一之二及附表一之三規定格式揭露或揭露資訊及附表一之三規定格式揭露或揭露資訊不完整；或填寫附表一之二時，未配合不完整；或填寫附表一之二時，未配合級距揭露董事、監察人、總經理及副總級距揭露董事、監察人、總經理及副總經理經理姓名姓名。。

本準則第本準則第 1010 條條第第 11 項第項第 22 款第款第33 目 目

附表一之二(彙總配合級距揭露姓名)

董事(含獨立董事)、監察人、總經理及副總經理之酬金 (本附表採彙總配合級距揭露姓名，公司如自願採行個別揭露，請個別填列職稱、姓名及各欄金額，無須填列酬金級距表)

(1)董事(含獨立董事)之酬金

董事酬金 兼任員工領取相關酬金

報酬(A) (註 2)

盈餘分配之酬勞(B) (註 3)

業務執行費用(C) (註 4)

A、B及 C等三項總額占稅後純益之比例

(註 11)

薪資、獎金及特支費等(D) (註 5)

盈餘分配員工紅利(E) (註 6)

員工認股權憑證得認購股數

(F) (註 7)

A、B、C、D及 E等五項總額占稅後純益之比例

(註 11)

本公司 合併報表內所有公司(註 8) 職稱

姓名 (註 1)

本公司

合併報表內所有公司 (註 8)

本公司

合併報表內所有公司 (註 8)

本公司

合併報表內所有公司 (註 8)

本公司

合併報表內所有公司

(註 8)

本公司

合併報表內所有公司 (註 8) 現金紅

利金額 股票紅利金額

現金紅利金額

股票紅利金額

本公司

合併報表內所有公司

(註 8)

本公司

合併報表內所有公司 (註8)

有無領取來自子公司以外轉投資事業酬金

(註 12)

酬金級距表

董事姓名

前三項酬金總額(A+B+C) 前五項酬金總額(A+B+C+D+E) 給付本公司各個董事酬金級距

本公司(註 9) 合併報表內所有公司 (註 10) G

本公司(註 9) 合併報表內所有公司

(註 10) H 低於 2,000,000元 2,000,000元（含）～5,000,000元（不含） 5,000,000元（含）～10,000,000元（不含） 10,000,000元（含）～15,000,000元（不含） 15,000,000元（含）～30,000,000元（不含） 30,000,000元（含）～50,000,000元（不含） 50,000,000元（含）～100,000,000元（不含） 100,000,000元以上 總計

填寫級距內董事姓名，非人數

(2)監察人之酬金

監察人酬金

報酬(A) (註 2)

盈餘分配之酬勞(B) (註 3)

業務執行費用(C) (註 4)

A、B及 C等三項總額占稅後純益之比例 (註 8)

職稱 姓名 (註 1)

本公司

合併報表內所有公司 (註 5)

本公司

合併報表內所有公司 (註 5)

本公司

合併報表內所有公司 (註 5)

本公司

合併報表內所有公司 (註 5)

有無領取來自子公司以外轉投資事業酬金 (註 9)

酬金級距表 監察人姓名

前三項酬金總額(A+B+C) 給付本公司各個監察人酬金級距

本公司(註 6) 合併報表內所有公司

(註 7) D

低於 2,000,000元

2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）

5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）

10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）

15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）

30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）

50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）

100,000,000元以上

總計

填寫級距內監察人姓名，非人數

(3)總經理及副總經理之酬金

薪資(A)

（註 2）

獎金及

特支費等

等(B)

（註 3）

盈餘分配之員工紅利金額(C)

（註 4）

A、B及 C等三

項總額占稅後

純益之比例

（％）（註 9）

取得員工認

股權憑證數

額（註 5）

本公司

合併報表內所

有公司

（註 5）

職稱 姓名

（註 1） 本

公

司

合併報

表內所

有公司

（註 6）

本

公

司

合併報

表內所

有公司

（註 6） 現金紅

利金額

股票紅

利金額

現金紅

利金額

股票紅

利金額

本

公

司

合併報表內

所有公司

（註 6）

本

公

司

合併報

表內所

有公司

（註 6）

有無領取來自子公司以外轉投資事業酬金

(註 10)

＊不論職稱，凡職位相當於總經理、副總經理者(例如：總裁、執行長、總監… 等等)，均應予揭露。

酬金級距表

總經理及副總經理姓名 給付本公司各個總經理及副總經理酬金級距

本公司(註 7) 合併報表內所有公司(註 8) D

低於 2,000,000元

2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）

5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）

10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）

15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）

30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）

50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）

100,000,000元以上

總計

應揭露總經理、副總經理之酬金，或職位相當者

填寫級距內姓名，非人數

附表一之三

配發員工紅利之經理人姓名及配發情形

職稱

（註 1） 姓名

（註 1） 股票紅利金額 現金紅利金額 總計

總額占稅後純益之比例（％）

經

理

人

應個別揭露姓名及職稱；得總額揭露配發之股票紅利及現金紅利金額

經理人：

（ 1）總經理、副總經理及相當等級者（ 2）協理及相當等級者（ 3）財務、會計部門主管（ 4）其他有為公司管理事務及簽名權利之人

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據33 未揭露「分別比較說明本公司及合併未揭露「分別比較說明本公司及合併

報表所有公司於最近二年度支付本公報表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益比例之分析並說酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序及與經營績效之關聯定酬金之程序及與經營績效之關聯性」。性」。

本準則第本準則第 1010 條條第第 11 項第項第 22 款第款第44 目目

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

44 公司在最近二年度及其期後期間有更公司在最近二年度及其期後期間有更換會計師情形者（包含因換會計師情形者（包含因會計師事務會計師事務所內部輪調所內部輪調而更換），未依附表二之而更換），未依附表二之五規定格式揭露更換會計師資訊或揭五規定格式揭露更換會計師資訊或揭露內容不完整。 露內容不完整。

本準則第本準則第 1010 條條第第 11 項第項第 55 款 款

附表二之五

更 換 會 計 師 資 訊(二)

一﹑關於前任會計師

更 換 日 期

更 換 原 因 及 說 明

當事人

情 況 會計師 委任人

主動終止委任

說明係委任人或會計

師終止或不接受委任

不再接受(繼續)委任

最新兩年內簽發無保

留意見以外之查核報

告書意見及原因

會計原則或實務

財務報告之揭露

查核範圍或步驟

其 他

有

無

與發行人有無不同意

見

說明

其他揭露事項

(本準則第十條第五款

第一目第四點應加以

揭露者)

無各項情事者請填「不適用」，請勿自行刪減表格內容

附表二之五

二﹑ 關於繼任會計師

事 務 所 名 稱

會 計 師 姓 名

委 任 之 日 期

委 任 前 就 特 定 交 易 之 會 計

處 理 方 法 或 會 計 原 則 及 對

財 務 報 告 可 能 簽 發 之 意 見

諮 詢 事 項 及 結 果

繼 任 會 計 師 對 前 任 會 計 師

不同意見事項之書面意見

無各項情事者請填「不適用」，請勿自行刪減表格內容

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

55 「持股比例占前十大股東間互為財務「持股比例占前十大股東間互為財務會計準則公報第六號關係人關係之資會計準則公報第六號關係人關係之資訊」未依附表三之一規定格式揭露或訊」未依附表三之一規定格式揭露或揭露內容不完整。 揭露內容不完整。

本準則第本準則第 1010 條條第第 11 項第項第 88 款 款

附表三之ㄧ

持股比例占前十名之股東，其相互間之關係資料

本人

持有股份

配偶、未成年

子女持有股

份

利用他人名義

合計持有股份

前十大股東相互間具有

財務會計準則公報第六

號關係人或為配偶、二親等以內之親屬關係者，其名稱或姓名及關

係。（註 3）

備

註 姓名（註 1）

股數 持股

比率 股數

持股

比率 股數

持股比

率

名稱

(或姓名) 關係

股東 A

股東 B

註 1：應將前十名股東全部列示，屬法人股東者應將法人股東名稱及代表人姓名分別列示。

註 2：持股比例之計算係指分別以自己名義、配偶、未成年子女或利用他人名義計算持股比率。

註 3：將前揭所列示之股東包括法人及自然人，應揭露彼此間之關係。

應將持股前十名之股東全部列示，法人股東亦須列其代表人

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

66 「公司、公司之董事、監察人、經理人「公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉及公司直接或間接控制之事業對同一轉投資事業之持股數，及合併計算綜合持投資事業之持股數，及合併計算綜合持股比例」未依附表四規定格式揭露或揭股比例」未依附表四規定格式揭露或揭露內容不完整。 露內容不完整。

該準則第該準則第 1010 條條第第 11 項第項第 99 款 款

附表四

綜合持股比例

本 公 司 投 資 董事、監察人、經理人及直接或間接控制事業之投資 綜 合 投 資 轉 投 資 事 業 （註）

股 數 持股比例 股 數 持 股 比 例 股 數 持股比例

註：係公司之長期投資。

前兩項合計數

僅需填列本公司之長期投資

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

77 董事會通過之擬議配發員工分紅等資董事會通過之擬議配發員工分紅等資訊：「訊：「 1.1. 配發員工現金紅利、股票紅配發員工現金紅利、股票紅利及董事、監察人酬勞金額、利及董事、監察人酬勞金額、 2.2. 擬議擬議配發員工股票紅利股數及其占盈餘轉配發員工股票紅利股數及其占盈餘轉增資之比例、增資之比例、 3.3. 考慮擬議配發員工紅考慮擬議配發員工紅利及董事、監察人酬勞後之設算每股利及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘」未揭露或揭露內容不完整。 盈餘」未揭露或揭露內容不完整。

該準則第該準則第 1111 條條第第 11 項第項第 88 款各款各目 目

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

88 未揭露「資金運用計畫執行情形：計未揭露「資金運用計畫執行情形：計畫內容及執行情形」資訊或揭露內容畫內容及執行情形」資訊或揭露內容不完整；屬執行進度或效益未達預期不完整；屬執行進度或效益未達預期目標者，未具體說明其原因、對股東目標者，未具體說明其原因、對股東權益之影響及改進計畫。權益之影響及改進計畫。

該準則第該準則第 1717 條條第第 11 項第項第 22 款 款

第 17條第 1項第 2款應揭露範圍：

一、應記載一、應記載計畫內容計畫內容之增資案：之增資案：(1)(1) 前各次現增發行有價證券尚未完成計畫者前各次現增發行有價證券尚未完成計畫者(2)(2) 前各次私募有價證券尚未完成計畫者前各次私募有價證券尚未完成計畫者(3) (3) 最近三年內已完成之現增或私募，惟效益尚未顯現者最近三年內已完成之現增或私募，惟效益尚未顯現者

二、應依所揭二、應依所揭增資案目的增資案目的揭露相關資訊：揭露相關資訊：(1)(1) 為併購或受讓其他公司、擴建或新建固定資產者為併購或受讓其他公司、擴建或新建固定資產者(2)(2) 為轉投資其他公司者為轉投資其他公司者(3)(3) 為充實營運資金、償還債務者為充實營運資金、償還債務者

(承上頁 )

序號序號 常見共同缺失常見共同缺失 法源依據法源依據

99 未揭露「關係企業合併營業報告書」。未揭露「關係企業合併營業報告書」。

該準則第該準則第 2121 條條第第 11 項第項第 11 款 款

1010 未揭露「最近年度及截至年報刊印日未揭露「最近年度及截至年報刊印日止，有無證交法第止，有無證交法第 3636條第條第 22項第項第 22款款所定對股東權益或證券價格有重大影所定對股東權益或證券價格有重大影響之事項」。響之事項」。

該準則第該準則第 2222 條條

簡報結束