Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН

Ольга Аввакумова

1.Взносы ИП за себя: как было и как стало в 2014

году.

2.Какие налоги уменьшаются на взносы ИП.

3.Условия уменьшения налога.

4.Как быстро и правильно рассчитать сумму

взносов.

Взносы ИП. Как это было...

2014 год...

20 727,53 руб

ВСЕМ

до 31.12.2014

1 %с доходов

свыше 300 т.р.до 01.04.2015

+

3 399,05 руб 17 328,48 руб

Определяем 1%

Доходы по НДФЛ

Доходы по ЕСХН

Доходы по УСН

Доходы по ЕНВД

Доходы по ПСН

- 300 т.р. Х 1%

Доходы по НДФЛ

ст. 227 НК РФ.

Все доходы от деятельности

Нет уменьшения на расходы

Доход.пункт 3.1 листа В

декларации 3-НДФЛ

Доходы по ЕСХН

ст. 346.5 НК РФ.

Весь валовый приход - кассовый метод

Нет уменьшения на расходы

Доход.строка 010 декларации по

ЕСХН

Доходы по УСН

ст. 346.15 НК РФ.

Весь валовый приход - кассовый метод

Нет уменьшения на расходы

Не важно УСН Д или УСН Д-Р !

Доход.строка 210 декларации по

УСН

Доходы по ЕНВД

Вмененный доход за I – IV кварталы

ст 346.29 НК РФ

ВД = БД х (Ф1+Ф2+Ф3) х К1 х К2

По нескольким видам деятельности и декларациям - суммируем

строка 100 декларации по ЕНВД

Доходы по ПСН

Доход, от которого считается стоимость патента

ст 346.47 и 346.51 НК РФ

По нескольким патентам - суммируем

Страховые взносы за неполный год1. Рассчитать взносы за полные месяцы работы:

МРОТ5554 руб.

26% в ПФР или 5,1% ФФОМС

Количество полных месяцев в году

2. Рассчитать взносы за неполный месяц:

МРОТ5554 руб.

26% в ПФР или 5,1% ФФОМС

Количество календарных дней в этом месяце

Количество дней в этом месяце со дня регистрации

Какие налоги уменьшаются на взносы ИП?НДФЛ

ЕСХН

УСН

ЕНВД

ПСН

Уменьшается база, путем включения в расходы

Уменьшается база, путем включения в расходы

Д - Р

Д

Уменьшается база, путем включения в расходы

Без сотр.

С сотр.

Уменьшается НАЛОГ

Уменьшается НАЛОГ, но не более 50%

Без сотр.

С сотр.

Уменьшается НАЛОГ

НИКАК

НИКАК

Условия для уменьшения ЕНВД и УСН «Доходы»

Не переплата

Взносы уплачены в соответствующем налоговом

(отчетном) периоде

УСН:

Налоговый период = ГодОтчетные периоды = 3,6,9 мес

ЕНВД:

Налоговый период = I, II, III, IV кв

31.12.2014 - фиксированная часть01.04.2015 - 1% с дохода

Это крайние даты!Закон не запрещает платить раньше!

И не забыть сдать декларации - иначе142 026,89 руб.

А как можно снизить налог на УСН “Доходы минус расходы”?

✓ Учёт уплаченного минимального налога

✓ Учет убытков прошлых лет

✓ Учет расходов

Учет минимального налогаПример

Прошлый год: единый налог УСН = 750 руб. Минимальный налог = 6 тыс.

Уплачен минимальный налог, который превышает единый на 5,25 тыс.

Текущий год: доходы — 500 тыс., расходы — 450 тыс.

Экономия = 787 рублей.

Без учёта минимального налога С учетом минимального налога

(500-450)тыс.×15% = 7,5 тыс. (500-450-5,25)тыс.×15%=6713 руб.

Учет убытков прошлых лет

Можно списывать в расходы в течение 10 лет.

Только при расчёте итогового платежа за год.

Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать

нельзя.

Учет расходов• только расходы из ст. 346.16 НК РФ

• расход обоснован

• есть подтверждающие документы

• расход оплачен

• товары/услуги получены

www.e-kontur.ru

Ольга Аввакумова