ר י כ ק תז ם חו ש לצמצו מו מן השי ו 2015-ה"התשע, במז

המוצע החוק שםא.

.2015-ה"התשע, במזומן השימוש לצמצום חוק בו והצורך המוצע החוק מטרתב.

)צל כלכלת" או" שחורה כלכלה" "shadow economy )מהפעילות כנתח מוגדרת והכנסות פעילויות כוללת היא. הגולמי המקומי התוצר בנתוני מופיע שאינו הכלכלית

,לרשויות מדווחות אינן מרביתן, המדינה של החוקית למסגרת מחוץ מתבצעות אשר. האזרחים כלל על המוטלות החובות מקיום להימנע במטרה

-40-כ של בהיקף ממסים מוערך הכנסות לאבדן מביאה בישראל השחורה הכלכלה של השקלי התקציב כל לסך כמעט השקול סכום, שנה מדי שקלים מיליארדי 50

לצורך, יצויין. החינוך משרד לתקציב או הבריאות משרד לתקציב, הביטחון משרד מיליארדי 40-בכ מסתכם במשק מהשכירים ההכנסה מס תקבולי סך כי, המחשה כל על, היינו. השחורה הכלכלה בשל ממסים המוערך להפסד דומה סכום- שקלים

. המדינה מקופת המועלם שקל ישנו- משכיר שנגבה הכנסה מס שקל מסתכם אינו שחורה כלכלה של מקיומה בישראל ולחברה למשק הנזק, אולם

הלאומי ובחוסן החברתית בלכידות פוגעת שחורה כלכלה. בלבד הכלכלי בהפסד בכלל בשוויון פוגעת היא. הממשל וסדרי החוק שלטון לגיטימיות את ומערערת

. בפרט האזרחי בנטל בנשיאה ובשוויון הכלכלה על המשפיע משמעותי כגורם ובעולם בארץ הוכר במזומן השימוש. השחורה הכלכלה את המניע" הדלק" את מהווה והוא השחורה מעין להסתירו וקל אנונימי שהוא מפני מס העלמות על מקל מזומן בכסף השימוש במזומן השימוש. ופיננסית מסחרית פעילות באמצעותו לבצע שקל ומפני הרשויות

למאבק הקשור בכל סף שומר המהווה הפיננסית המערכת את לעקוף מאפשר אף זיהוי כדוגמת) שונות רגולטוריות חובות יישום באמצעות, טרור ובמימון הון בהלבנת

(.ועוד טרור מימון, הון הלבנת לאיסור לרשות דיווח, הלקוח והכרת ,ההסבות מספר או הסכום הגבלת ללא שיקים להסב כיום ניתן בישראל, כן כמו

למזומן תחליף משמשים אלה מוסבים שיקים. והנסב המסב פרטי תיעוד ללא וזאת והנוחות בנק חשבון ללא תשלומים לבצע היכולת, האנונימיות ובהן שונות מבחינות זאת. למזומן בדומה השחורה בכלכלה תומכים הם בכך. ולמקבל למשלם והזמינות

ואת הבנק את, העסק בית את(, המוטב) הלקוח את חושף בשיקים השימוש, ועוד אשראי סיכוני, נזילות סיכוני, תפעוליים סיכונים: ביניהם, לסיכונים בכללה המערכת ;טרור ומימון הון הלבנת סיכוני גם בחובו טומן סחיר בשיק השימוש. אחרים וסיכונים

. פליליים לגורמים להגיע עלול סחיר שיק כן כמו הבעיות לבחינת צוות הקמת על הממשלה החליטה 2013 בספטמבר 17 ביום

פעולה מתווה לגבש נדרש הצוות. סחירים ובשיקים במזומן מהשימוש הנובעות להביא במטרה, הישראלי במשק תשלום כאמצעי במזומן השימוש להגבלת

ההון ובהלבנת בפשיעה להיאבק, בישראל השחורה הכלכלה תופעת לצמצום.ויעילים מתקדמים תשלום באמצעי שימוש ולאפשר 22 מיום 2115' מס בהחלטה הממשלה ידי על אומצו אשר, הוועדה המלצות

שימוש על מדורג באופן מגבלות לקבוע הן, זה בחוק ומוצעות 2014 באוקטובר:כדלקמן המגבלות נקבעו בהתאם. סחירים ובשיקים במזומן

במזומן חדשים שקלים 10,000 על העולה סכום של וקבלה תשלום על איסורא. ,עבודה שכר בעד תשלום או שירות מתן, נכס למכירת בפעולה עוסק ידי על

.וקנסות חובה תשלומי אדם ידי על במזומן חדשים שקלים 50,000 על העולה סכום קבלת על איסורב.

.כאמור פעולה עבור עוסק שאינו

ידי על במזומן חדשים שקלים 10,000 על העולה סכום של תשלום על איסורג..עוסק הוא הסכום מקבל כאשר, כאמור פעולה עבור, עוסק שאינו אדם

ידי על במזומן חדשים שקלים 50,000 על העולה סכום של תשלום על איסורד..עוסק אינו הסכום מקבל כאשר, כאמור פעולה עבור, עוסק שאינו אדם

במס חייב שהוא קונה על איסור קובע מוסף ערך מס לחוק א47 סעיף כי יצוין .חדשים שקלים 20,000 על העולה בסכום, במזומן שירות או נכס עבור לשלם ,זה בחוק בהטמעתו או זה חוק להוראות האמור בסעיף המגבלות בהתאמת הצורך

.החוק הצעת הכנת במהלך הממשלה ידי על יבחן לפי, הנסב או הנפרע שם בהם מצוין שלא שיקים של וקבלה הוצאה על איסור. ה

. הענין. השיק על המסב של מזהים פרטים ציון ללא שיקים הסבת על איסור. ו שסכומו לשיק ביחס אחת מפעם יותר שסוחר שיק לפרוע האפשרות הגבלת. ז

.₪ 10,000 על עולה של סכום במזומן לקבל חשבון ורואי דין עורכי על איסור לקבוע מוצע, בנוסף

לחוק ב8 בסעיף כהגדרתו, ללקוח עסקי שירות מתן במסגרת ומעלה ₪ 50,000 המגבלות יתר מתחולת לגרוע מבלי, זאת, 2000-ס"התש, הון הלבנת איסור

. המוצעות הרפורמה של חדשנותה, הישראלי במשק מוסבים ובשיקים במזומן השימוש שכיחות

מחייבים, בציבור גדולים ובחלקים במשק האפשרית פגיעתה גם כמו המוצעת והאיסורים המגבלות כי ולוודא, הננקטים האמצעים בבחינת רבה זהירות לנקוט

הצעדים השלכות בחינת תוך, ומושכלת מידתית, הדרגתית בצורה יוחלו המוצעים על גורף פלילי איסור מהטלת להיזהר יש, זאת במסגרת. ושלב שלב בכל שננקטו.חלופיים תשלום אמצעי של זמינותם שנבחנה מבלי מסוים לרף מעל במזומן שימוש

הגדלת טרם סחירים ובשיקים במזומן שימוש על איסורים מהחלת להימנע מנת על תנאים לקבוע הועדה המליצה, לציבור חלופיים תשלום אמצעי של הזמינות:כדלקמן החוק לתחילת

כך, העסק לבית ומסולק לסולק ממנפיק הכספים העברת אופן הסדרתא.

למועד הניתן ככל קרוב במועד יתבצע העסק בית זיכוי, מיידי חיוב שבעסקאות.העסקה ביצוע ממועד עסקים ימי משלושה יאוחר ולא העסקה ביצוע

נפרדת צולבת עמלה לקבוע בחקיקה העסקיים ההגבלים על הממונה הסמכתב..מיידי חיוב בכרטיס המבוצעות לעסקאות

.מיידי חיוב עסקת כל בגין ישיר בערוץ פעולה עמלת לגבות אין כי קביעהג.

פונקציה גם המשלב מיידי חיוב כרטיס לפיה הבנקאית למערכת הנחיה הוצאתד. ,בנוסף. ללקוחותיו הבנקאי התאגיד יציע אותו מדף מוצר יהיה מזומן למשיכת

ולאפשר דורש לכל מיידי חיוב כרטיס להנפיק בנקאיים לתאגידים הוראה מתן.לתנאים בכפוף, כך לשם מתאים בנק חשבון פתיחת

האמצעים משני באחד, מיידי בחיוב עסקאות לבצע האפשרות זמינות הגדלת. ה:הללו

חיוב, מזומן משיכת) החיובים סוגי כל את לבצע יהא ניתן לפיה הנחייה מתן.1 באופן(, וחדש קיים) אחד חיוב בכרטיס( באשראי וחיוב נדחה חיוב, מיידי

.שנתיים של תקופה במהלך, הדרגתי (מקביל" )צל כרטיס"כ, עלות ללא, מיידי חיוב כרטיס להנפקת הנחייה מתן.2

.שיונפק חיוב כרטיס לכל

פתיחת אפשרות ומתן דורש לכל מיידי חיוב כרטיס בהנפקת הדואר בנק חיובה..כך לשם מתאים חשבון

מתשלום המשתמטים יכולת בעלי חייבים על כיום החלות המגבלות ביטולו. על, חיוב בכרטיסי לשימוש הנוגע בכל, באמצעים מוגבלים חייבים ועל חובותיהם

.מיידים חיוב כרטיסי

אותו עד שננקטו הצעדים השלכות ייבחנו לתוקף החוק כניסת מיום שנה לאחר הרפורמה שבה המידה, חלופיים תשלום אמצעי של זמינותם זה ובכלל, שלב

הצלחתה וכן והמשק הציבור על השפעתה, הראשוני לתכנון בהתאם מתקדמת ידי על להיעשות צריכה זו בחינה. החוק חקיקת את שהצדיקו התכליות בהשגת

,האוצר שר את להסמיך מוצע כן על אשר. בדבר הנוגעים הרלוונטיים הגורמים ,זה חוק של תחילתו מיום שנה בחלוף, ישראל בנק ונגיד המשפטים שר בהסכמת סכומי הפחתת ידי על, סחירים ובשיקים במזומן שימוש על המגבלות את להחמיר

15,000- ל, שקלים 50,000- ומ, שקלים 5,000- ל שקלים 10,000- מ המגבלות המגבלה סכום שם, עוסק שאינו מי ידי על רכב כלי מכירת לעניין למעט) שקלים(.שקלים 50,000 יישאר

הסכום מקבל על כאשר, כספי עיצום של בדרך עוסקים כלפי יאכפו לעיל המגבלות מהסכום 35% בשיעור כספי עיצום יוטל הנפרע שם ללא שיק באמצעות או במזומן שיק המסב עוסק ועל כאמור סכום המשלם עוסק על. ההפרה בוצעה שלגביו.ההפרה בוצעה לגביו מהסכום 25% של בשיעור כספי עיצום יוטל להגבלות בניגוד עבירה תהיה עוסק אינו אשר אדם ידי על המגבלות הפרת כי לקבוע מוצע בנוסף

אך, עוסקים על יוטלו אשר לעיצומים זהים בשיעורים קנס הוא עונשה אשר פלילית

-ז"התשל, העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים מפי יותר לא יווסף זה חוק כי לקבוע מוצע(. ח"ש 226,000 על היום עומד זה קנס. )1977

הטלת של בדרך אכיפתו את לאפשר מנת על המנהליות העבירות לחוק לתוספת.מנהלי קנס

ידי על ללקוח עסקי שירות במסגרת שניתנו סכומים קבלת על ההגבלה לעניין 25% בשיעור קנס שדינה פלילית עבירה לקבוע מוצע, חשבון ורואי דין עורכי

בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים מפי יותר לא אך, העבירה נעברה לגביו מהסכום.1977-ז"התשל, העונשין לחוק( 4()א)61

המגבלות של החמרה החוק הצעת הכנת במהלך לבחון הממשלה בכוונת כי יודגש בחוק כהגדרתם, כספי ומוסד ר"מלכ כלפי, סחירים ובשיקים במזומן שימוש לעניין

.ידם על ההגבלות הפרת של במקרה כספיים עיצומים הטלת וכן, מוסף ערך מס.רים"מלכ פעילות לגבי המגבלות בהרחבת הצורך יבחן בנוסף

מן להתחמק במטרה מרמה מעשה המבצע לפיה מרמה עבירת לקבוע מוצע עוד כי לקבוע מוצע. מאסר שנות שלוש – דינו, במזומן שימוש לעניין הקבועות ההגבלות

במסגרת זאת, הון הלבנת איסור לחוק בתוספת מקור כעבירת תוגדר זו עבירה.לשנתיים שעה הוראת לרבות, לישראל מחוץ ישראלים אזרחים על החוק הוראות תחולת תיבחן, בנוסף.באזור

המוצע החוק עיקריג.

1 סעיף, ,ראשון פרק- 1 עיקר

בשל התקבלו או ששולמו סכומים לגבי תחול במזומן השימוש הגבלת כי לקבוע מוצע חובה תשלומי, עבודה שכר תשלום, שרות מתן, נכס מכירת: מאלה אחת שהיא פעולה אין, מוסף ערך מס לחוק מפנות" שירות"ו" מכר" שהגדרות אף על כי יודגש. וקנסות .עליה החל מוסף ערך מס משטר לבין, זה חוק לעניין פעולה של קיומה עצם בין חפיפה

חוק לתכלית שיתאים באופן נכס המונח הגדרת תיבחן החוק הצעת הכנת במהלך כן כמו.זה בנק לחוק 41 בסעיף כמשמעותו חוקי הילך שהם ומעות כסף כשטרי יוגדר" מזומן"

האפשרות תיבחן החוק הצעת הכנת במהלך. חוץ מטבע וכן 2010-ע"התש, ישראל.בנקאיות והמחאות נוסעים להמחאות גם זו הגדרה להרחבת

6 עד 2 סעיפים, שני פרק - 2 עיקר

:כדלקמן במזומן שימוש על מגבלות לקבוע מוצע, לעיל כאמור ידי על במזומן חדשים שקלים 10,000 על העולה סכום של וקבלה תשלום על איסורא.

.עבודה שכר בעד תשלום או שירות מתן, נכס למכירת בפעולה עוסק שאינו אדם ידי על במזומן חדשים שקלים 50,000 על העולה סכום קבלת על איסורב.

.כאמור בעסקו פעולה עבור עוסק

אדם ידי על במזומן חדשים שקלים 10,000 על העולה סכום של תשלום על איסורג..עוסק הוא הסכום מקבל כאשר, כאמור פעולה עבור, עוסק שאינו

אדם ידי על במזומן חדשים שקלים 50,000 על העולה סכום של תשלום על איסורד..עוסק אינו הסכום מקבל כאשר, כאמור פעולה עבור, עוסק שאינו

מן יותר גבוהות עוסק הוא להן הצדדים אחד אשר פעולות לעניין המוצעות ההגבלותבראש גורמים בין פעולות לעניין המוצעות ההגבלות מכיוון ובראשונה פרטיים,

מוגבלת למזומן חלופיים תשלום לאמצעי הנגישות פרטיים גורמים שני בין שבפעולות פחות פוטנציאליות מס השלכות פרטיים גורמים בין לפעולות כן, ככלל יותר. כמו

להן. צד עוסק אשר לפעולות משמעותיות, ביחס

על סכום לקבלת המגבלה כי לקבוע האפשרות תיבחן החוק הצעת הכנת במהלך כי יצוין 10,000 על תעמוד, עוסק הוא הסכום משלם בהם במקרים, עוסק שאינו אדם ידי

.חדשים שקלים המשולם סכום לרבות הוא" סכום" כי 1 בסעיף לקבוע מוצע אלה מגבלות לעניין, כן כמו

פעולות ביצוע באמצעות המגבלות מן להימנע אפשרות למנוע מנת על זאת, לשיעורין בעד לעת מעת שמשולמים סכומים צירוף זו מהגדרה להחריג מוצע, בנוסף. בתשלומים

.התשלומים להפרדת הצדקה ישנה אלה שבמקרים כיוון, מתמשך שירות קבלת שקלים 50,000 במזומן לקבל חשבון ורואי דין עורכי על איסור לקבוע מוצע בנוסף איסור לחוק ב8 בסעיף כהגדרתו, ללקוח עסקי שירות מתן במסגרת ומעלה חדשים נובע אלה שירותים נותני על האיסור בהחלת הצורך. 2000-ס"התש, הון הלבנת

התפיסה עם אחד בקנה עולה והוא מספקים שהם העסקי בשירות הקשורות מפרקטיקות בעלי על חובות יוטלו מכוחו, לאחרונה שנחקק הון הלבנת איסור חוק תיקון שבבסיס בשיקים שימוש על מגבלות לקבוע מוצע עוד .עסקי שירות למתן בהקשר אלה מקצוע:כדלקמן סחירים

לפי,הנסב או הנפרע שם בהם מצוין שלא שיקים של וקבלה הוצאה על איסורא.. הענין

. השיק גבי על המסב של זהות ומספר שם ציון ללא שיקים הסבת על איסור. ב שם בו צוין לא אשר שיק יפרעו לא הדואר ובנק בנקאי תאגיד כי לקבוע מוצע בנוסף

של שמות בו צוינו שלא חדשים שקלים 10,000 על עולה שסכומו שיק וכן, הנפרע וסכומו אחת מפעם יותר הוסב אשר שיק או, שלהם הזהות מספרי או והנסבים המסבים

.חדשים שקלים 10,000 על עולה שנה בחלוף, ישראל בנק ונגיד המשפטים שר בהסכמת, האוצר שר את להסמיך מוצע המגבלות לעניין הראשונה בתוספת הסכומים את בצו להקטין זה חוק של תחילתו מיום

5,000- ל חדשים שקלים 10,000- מ המגבלות סכומי את ולהפחית במזומן השימוש על .הענין לפי, חדשים שקלים 15,000- ל חדשים שקלים 50,000- ומ, חדשים שקלים

לא, עוסק אינו המוכר כאשר, משומש רכב מכירת עבור במזומן לתשלום המגבלה סכום משומש רכב מכירת לעניין זה חריג. חדשים שקלים 50,000 על מקרה בכל ויעמוד יעודכן המצדיקים בתנאים נעשות זה מסוג עסקאות כי העובדה לנוכח הועדה בהמלצות נכלל

זה חריג כי לקבוע האפשרות תיבחן החוק הצעת הכנת במהלך כי יצוין. כאמור הקלה מתן.עוסקים אינם לעסקה הצדדים שני בהם במקרים רק יחול בחלוף, בצו רשאי ישראל בנק ונגיד המשפטים שר בהסכמת, האוצר שר כי מוצע עוד סכומו אם אחת מפעם יותר מוסב שיק ייפרע לא כי לקבוע זה חוק של תחילתו מיום שנה

למי רישיון חובת שנקבעה ככל, וכן( 10,000 במקום) חדשים שקלים 5,000 על עולה 5,000 על העולה בסכום מוסב שיק ייפרע לא כי לקבוע, שיקים בניכיון לעסוק שמבקש

שנקבעה ככל, שנים שלוש ובחלוף מפוקח פיננסי לגוף אחת פעם הוסב אם למעט, ח"ש בכל, מוסב שיק ייפרע לא כי לקבוע, שיקים בניכיון לעסוק שמבקש למי רישיון חובת.מפוקח פיננסי לגוף אחת פעם הוסב אם למעט, סכום תיבחן החוק הצעת הכנת במהלך. שיקים לניכיון רישיון לקבלת תנאים לקבוע מוצע

בהמשך יבחנו כן כמו. הרישוי מחובת דין פ"ע שהוקם ציבורי וגוף בנקאי תאגיד החרגתלהתניתו והתנאים הרשיון קבלת

.ולהפסקתו

19 עד 7 סעיפים, ,שלישי פרק - 3 עיקר

האכיפה בתחום למגמה ובהתאם, ההרתעה ויכולת האכיפה ביצוע את לשפר מנת על סנקציה להטיל המנהל את להסמיך מוצע, בישראל שונות פיקוח רשויות בידי החלופית בשיעור, שנקבעה למגבלה בניגוד במזומן סכום שקיבל עוסק על כספי עיצום של מנהלית

הנפרע שם ללא שיק באמצעות סכום שקיבל עוסק על עיצום וכן מהסכום 35% של.מהסכום 35% של בשיעור שילם או שנקבעה למגבלה בניגוד במזומן סכום ששילם עוסק על כי לקבוע מוצע, בנוסף מבלי שיק באמצעות סכום שילם או, שיק הסב או הנפרע שם ללא שיק באמצעות סכום מהסכום 25% של בשיעור כספי עיצום יוטל- השיק על רשומים זהותו ומספר ששמו

.ההפרה בוצעה שלגביו

השאר בין, המנהלי המשפט לכללי כפופה כספי עיצום להטיל הסמכות כי יובהר זה לעניין הסמכות את המעגנות ההוראות נוסח. הפעלתה לשם הנדרשות הראיות לסוג הנוגע בכל

הוראות לנוסח תואם הסמכות הפעלת אופן את המסדירות וההוראות כספי עיצום להטיל.כספי עיצום הטלת לעניין עדכנית בחקיקה המעוגנות מקבילות

המסים רשות על הכספי העיצום לעניין זה בפרק המופיעות ההוראות החלת כי יצוין מערך, המסים רשות של פעילותה אופי לאור, החוק הצעת על העבודה במהלך, תיבחן

.המס בחקיקת עליה המוטלת הסודיות וחובת שלה התפעול34-ו 31, 22 עד 20 סעיפים - 4 עיקר

אשר פלילית עבירה תהיה עוסק אינו אשר אדם ידי על המגבלות הפרת כי לקבוע מוצע:אלו בשיעורים קנס הוא עונשה

פי על יעלה לא הקנס שגובה ובלבד העבירה נעברה שלגביו מהסכום 35%ד. קיבל אם, 1977-ז"התשל העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע מן עשרים

.הקבוע הסכום על העולה במזומן סכום, פעולה עבור אדם פי על יעלה לא הקנס שגובה ובלבד העבירה נעברה שלגביו מהסכום 35%ה.

קיבל אם, 1977-ז"התשל העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע מן עשרים

.השיק פני על נקוב הנסב שם או הנפרע ששם מבלי שיק אדם

פי על יעלה לא הקנס שגובה ובלבד העבירה נעברה שלגביו מהסכום 25%ו. שילם אם 1977-ז"התשל, העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע מן עשרים

.הקבוע הסכום על העולה במזומן סכום, פעולה עבור אדם

פי על יעלה לא הקנס שגובה ובלבד העבירה נעברה שלגביו מהסכום 25%ז. שילם אם, 1977-ז"התשל העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע מן עשרים

.השיק פני על נקוב הנסב שם או הנפרע ששם מבלי, שיק באמצעות מן עשרים פי על יעלה לא הקנס שגובה ובלבד נעברה שלגביו מהסכום 25%ח.

סכום שילם אם, 1977-ז"התשל העונשין לחוק( 4()א)61 בסעיף הקבוע.השיק על רשומים זהותו ומספר ששמו מבלי שיק באמצעות

חשבון רואה או דין עורך ידי על במזומן סכום קבלת של עבירה לקבוע מוצע, בנוסף עסקי שירות מתן במסגרת, חדשים שקלים 50,000 על העולה במזומן סכום המקבל ,קניה כולל ללקוח עסקי שירות. הון הלבנת איסור לחוק ב8 בסעיף כהגדרתו, ללקוח ,הלקוח נכסי ניהול, עסק של מכירה או קניה, ניידי דלא נכסי של לדורות חכירה או מכירה בתאגיד לקוח של חשבונות ניהול וכן, ניידי דלא ונכסי ערך ניירות, כספים ניהול זה ובכלל איסור לחוק השלישית לתוספת 6-ו 4 עד 1 בפרטים המנויים מהגופים באחד או בנקאי ,תאגיד של ניהול או הקמה לצורך כספים של העברה או החזקה, קבלה וכן הון הלבנת

.לאחר נאמנות או עסק את לאפשר מנת על המנהליות העבירות לחוק לתוספת יווסף זה חוק כי לקבוע מוצע

.מנהלי קנס הטלת של בדרך אכיפתו במטרה מרמה מעשה המבצע לפיה מרמה עבירת 22 בסעיף לקבוע מוצע בנוסף

. מאסר שנות שלוש – דינו, במזומן שימוש לעניין הקבועות ההגבלות מן להתחמק לחול עשויה היא כי, פעולה עבור סכומים של קבלה או תשלום לעניין, זו עבירה לגבי יצוין על למשל, )להגבלות בניגוד הסכום שולם שעבורה לפעולה צד אינו אשר אדם על גם

במשפט המקובלים לעקרונות בהתאם וזאת( אחר מעורב וכל ביניים גורמי, מתווכים הצורך את, החוק הצעת על העבודה במהלך לבחון הממשלה בכוונת כי יצוין עוד. הפלילי מן להתחמק במטרה מרמה מעשה המבצע אדם על גם המרמה עבירת בהחלת

.בשיקים שימוש לעניין הקבועות ההגבלות הלבנת איסור חוק לפי מקור כעבירת תוגדר לחוק 22 לפי המרמה עבירת כי לקבוע מוצע

כך לצורך. החוק של תחילתו ממועד שנתיים של לתקופה שעה הוראת במסגרת וזאת הון מנת על, זו שעה הוראת במסגרת, הון הלבנת איסור לחוק 27 סעיף את לתקן מוצע

שנעברו הון הלבנת איסור לחוק 4-ו 3 סעיפים לפי עבירות אכיפת המסים לרשות לאפשר. כאמור מרמה בעבירת שמקורו ברכוש

29 עד 23 סעיפים שישי פרק - 5 עיקר

סמכויות להם יהיו אשר עובדים המסים רשות מנהל ימנה זה חוק הוראות ביצוע לצורך בחינת של בתנאים בעמידתם תלוי יהיה העובדים מינוי. זה בפרק כאמור ואכיפה פיקוח.מקבילות אכיפה ברשויות למקובל בהתאם, והכשרה כשירות, הפלילי עברם הנדרשים בתנאים שעמד הרשות עובד רשאי יהיה לפיהן פיקוח סמכויות לקבוע מוצע

להבטיח כדי בהם שיש וידיעות מסמכים לדרוש, מאדם הזדהות פרטי לדרוש לכך והוסמך.למקומות להיכנס וכן החוק הוראות ביצוע את

שיקים פירעון לעניין, 4 בסעיף המוצעות להגבלות הנוגע בכל והאכיפה הפיקוח סמכויות הם כך ולשם, הבנקים על והמפקח ישראל בנק בידי יהיו, הבנקאיים התאגידים בידי

. דין כל לפי להם הנתונות בסמכויות שימוש לעשות רשאים רשות לעובד נתונות יהיו עבירה לביצוע חשד התעורר שבהם במקרים כי לקבוע מוצע עוד

2 לסעיפים בכפוף, אדם לחקור סמכות: אכיפה סמכויות הנדרשים בתנאים שעמד המסים מזומן סכומי לרבות, חפץ לתפוס סמכות(, עדות) הפלילית הפרוצדורה לפקודת 3-ו

מעצר) הפלילי הדין סדר לפקודת הרביעי הפרק להוראות בכפוף, לעבירה הקשורים הדין סדר לפקודת 23 סעיף לפי חיפוש צו המשפט מבית לבקש סמכות וכן( וחיפוש(.וחיפוש מעצר) הפלילי

יהיו, וחומרתה אופייה לאור, 21 סעיף לפי מרמה לעבירת ביחס כי לקבוע מוצע עוד 69- ו 68, 67 סעיפים לפי, עיכוב סמכויות, לכך במיוחד שהוסמך המסים רשות לעובד יחולו כאמור לעיכוב אדם סירב אם וכי( מעצרים-אכיפה סמכויות) הפלילי הדין סדר לחוק

בשינויים(, מעצרים-אכיפה סמכויות) הפלילי הדין סדר לחוק( ב)23 סעיף הוראות.המחויבים

מרמה לעבירות ביחס המסים רשות לעובדי המס בחקיקת כיום נתונות דומות סמכויות.אחרות חמורות ועבירות

בפרק המוצעים העובדים מינוי כללי את להטמיע יהיה ניתן בו זמן פרק לאפשר מנת על קיבלו אשר לעובדים כי, שנתיים של לתקופה מעבר הוראת במסגרת לקבוע מוצע, זה

ולעובדי זה חוק לפי פיקוח סמכויות יהיו, מוסף ערך מס חוק ביצוע לצורך פיקוח סמכויות לעניין אכיפה סמכויות יהיו מוסף ערך מס חוק לפי אכיפה סמכויות קיבלו אשר הרשות

על גם שתחול מנת על המעבר הוראת תותאם החוק הצעת הכנת במהלך. זה חוק ערך מס לחוק פרט, נוספים מס חוקי לפי ואכיפה פיקוח סמכויות קיבלו אשר עובדים

.המס בדיני החלה הסודיות חובת לעניין הוראות יותאמו בנוסף. מוסף30,32,33,35,36,37,38 סעיף - 6 עיקר

הגדלת טרם סחירים ובשיקים במזומן שימוש על איסורים מהחלת להימנע מנת על ,זה בעניין הוועדה המלצות את ליישם מוצע, לציבור חלופיים תשלום אמצעי של הזמינות

בהסכמת, בצו האוצר שר שיקבע במועד לתוקף יכנס החוק כי ולקבוע, לעיל צוינו אשר פעולתו את המבטיחים התנאים קוימו כי שנוכחו לאחר, ישראל בנק ונגיד המשפטים שר כרטיס כי וכן, ישיר בערוץ פעולה על עמלה לגביו חלה לא וכי, ככזה מידי חיוב כרטיס של

,אשראי לכרטיס או נדחה חיוב לכרטיס דומה באופן הבנקאיים ללקוחות זמין המידי החיוב ,אחר חיוב לכרטיס צל ככרטיס שיווקו באמצעות ובין כרטיס באותו שיווקו באמצעות בין לפתוח האפשרות לצד, דורש לכל הדואר בנק ידי על מונפק מידי חיוב כרטיס כי וכן

.כך לשם מתאים בנק חשבון רשאי יהיה השר כי לקבוע מוצע, אלקטרוניים תשלום באמצעי השימוש הגדלת לצורך בהחזקת, מוסף ערך מס בחוק כהגדרתו פטור עוסק למעט, עוסק לחיוב כללים לקבוע.כאמור תשלום אמצעי והוצאות אגרות, קנסות לגביית המרכז וחוק לפועל ההוצאה חוק את לתקן מוצע, בנוסף

מתשלום המשתמטים יכולת בעלי חייבים על כיום החלות המגבלות שיבוטלו מנת על כרטיסי על, חיוב בכרטיסי לשימוש הנוגע בכל, באמצעים מוגבלים חייבים ועל חובותיהם

.זכות יתרת כנגד עסקאות בהם לבצע שניתן, מיידים חיוב השימוש עלות הקטנת באמצעות, חלופיים תשלום באמצעי השימוש את לעודד מנת על

העמלה שיעורי את לקבוע העסקיים ההגבלים על הממונה את להסמיך מוצע בהם כרטיס המנפיק שגוף תשלום היא צולבת עמלה. מיידי חיוב בכרטיס בעסקאות הצולבת

בעל, הצרכן שבו העסק בית עבור החיוב כרטיס את הסולק מהגוף גובה לצרכן חיוב תיקבע הצולבת שהעמלה לכך תביא כאמור הממונה הסמכת. רכישה ביצע, החיוב כרטיס

עמלות להעלאת יביא יום של שבסופו תחרותי-אנטי תיאום מנגנון תשמש ולא יעיל בשיעור.העסק בית

תשלום בגין עיצום הטלת ולאפשר פלילית אחריות לקבוע מוצע אלו הוראות קיום לצורך.הממונה לקביעת בניגוד צולבת עמלה של גבייה או

-ס"התש, מינהליים לעניינים משפט בתי לחוק הראשונה התוספת את לתקן מוצע כן כמו צולבת עמלה שיעור לקביעת סמכותו בהפעלת הממונה על שיפוטי שפיקוח כך, 2000.מנהליים לעניינים המשפט בית באמצעות ייעשה

עמלה שיעור קביעת בעניין הוראות בהוספת הצורך יבחן החוק הצעת הכנת במהלך.מזוהה נטען בכרטיס לעסקאות צולבת

,רשאי יהיה והוא זה חוק של ביצועו על ממונה יהיה האוצר שר כי לקבוע מוצע עוד החוק הצעת הכנת במהלך. לביצועו הנוגע בכל תקנות להתקין, המשפטים שר בהסכמת

.ישראל בנק נגיד בהסכמת, בנקאיים תאגידים על יחולו אשר תקנות בקביעת הצורך יבחן להחלת מפורשת סמכות בקביעת הצורך יבחן החוק הצעת הכנת במהלך כי יצוין עוד

פעילויות או מסוימות לאוכלוסיות או, כלל דרך, וקבלתם תשלומים מתן על תיעוד חובות.אלו חובות הפרת על סנקציה בקביעת הצורך וכן מסוימות

המדינה תקציב על המוצע החוק השפעתד.

,ראשית. מישורים במספר כלכלית פעילות על השלכות קיימות במזומן השימוש להגבלת הגבייה יעילות את ולשפר המס לרשויות הדיווח את לשפר צפויה במזומן השימוש הגבלת

השפעת את לאמוד קושי קיים. המס להעלמות האפשרויות מרחב צמצום תוך בישראל אך, כלכלית לפשיעה התמריץ את להקטין עשויה זו הגבלה. המדינה הכנסות על המהלך

כרוך שאינו, פשוט באופן עסקאות ביצוע ביכולת חשוב תפקיד במזומן לשימוש, מנגד השימוש הגברת באמצעות מענה לכך נותן החוק תזכיר. ומגבלות תפעול בעיות, בעמלות

.מאוד נמוכה להיות אמורה שעלותם להפעלה פשוטים אלקטרוניים באמצעים ולהגביל, מחד סדירה שוטפת כלכלית פעילות לאפשר הצורך בין איזון כולל החוק נוסח

. מאידך" השחורה הכלכלה" תופעת את המינהלי התקן על המוצע החוק השפעתה.

.אין המוצע החוק נוסח להלןו.

2015במזומן, התשע"ה- השימוש לצמצום חוק הצעת

ראשון: הגדרות פרק

- זה בחוק.1הגדרות 19861הדואר, התשמ"ו- בחוק כהגדרתה הדואר" - החברה "בנק

כהגדרתם הכספיים השירותים את - החוק(, בנותנה זו )בהגדרהלחוק, מטעם1 בסעיף יא88 בסעיף הבת, כמשמעותה החברה לחוק;

הכנסה; מס לפקודת1 בסעיף כהגדרתו "המנהל"- המנהל;20002הון, התש"ס- הלבנת איסור הון" – חוק הלבנת איסור "חוק198)רישוי(, התשמ"א- הבנקאות )רישוי(" – חוק הבנקאות "חוק

13;;20104ישראל, התש"ע- בנק ישראל" – חוק בנק " חוק;19765מוסף, התשל"ו- ערך מס מוסף" – חוק ערך מס "חוק;19776העונשין, התשל"ז- העונשין" – חוק "חוק

חדש(, התשכ"א- )נוסח הכנסה מס הכנסה" – פקודת מס "פקודת19617;

פקודת "פקודת – התשכ"ד- )נוסח השטרות השטרות" חדש(, 19638;

השטרות; . בפקודת "הסבה", "מסב" ו-"נסב" – כמשמעותם 41 בסעיף כמשמעותו חוקי הילך שהם ומעות כסף "מזומן" – שטרי

חוץ; מטבע וכן ישראל בנק לחוקישראל; בנק לחוק1 בסעיף חוץ" – כהגדרתו "מטבע

79תשמ"ו, עמ' ס"ח1293תש"ס, עמ' ס"ח2232תשמ"א, עמ' ס"ח3452תש"ע, עמ' ס"ח452תשל"ו, עמ' ס"ח5226תשל"ז, עמ' ס"ח6120, עמ' 6חדש( מס' )נוסח ישראל מדינת דיני78

מוסף; ערך מס בחוק כהגדרתו "עוסק" – עוסקמוסף; ערך מס לחוק1 בסעיף "מכר" – כהגדרתו

הענין: מאלה, לפי אחד זהות" – כל "מספר;האוכלוסין במרשם הזהות מספר- ליחיד(1);המתאים במרשם הרישום מספר- לתאגיד(2)

- סכום" סכומים צירוף ולמעט לשיעורין המשולם סכום לרבות" ;.מתמשך שירות קבלת בעד לעת מעת שמשולמים

;מוסף ערך מס בחוק כהגדרתו"- נכס" הפרק הוראות לפי דין בעריכת לעסוק המורשה דין" – אדם "עורך

;19619הדין, תשכ"א- עורכי לשכת לחוק החמישיוכן שכר שירות, תשלום מתן או נכס "פעולה" – מכירת עבודה,

ובבנק בנקאי בתאגיד כסף הפקדת וקנסות, למעט חובה תשלומיהדואר;

;195510חשבון, התשט"ו- רואי בחוק חשבון" - כמשמעותו "רואההשטרות; לפקודת73 בסעיף "שיק" – כמשמעותומוסף; ערך מס בחוק "שירות" – כהגדרתו

תאגיד "תאגיד – הבנקאות בחוק כמשמעותו בנקאי בנקאי" מנת ושב, על עובר בחשבונות כספיים פיקדונות )רישוי(, המקבל

דרישה; לפי בשיק מהם לשלם

במזומן שימוש על שני: הגבלות פרק

בעת הגבלותתשלומים ביצוע

העולה במזומן סכום פעולה עבור יקבל ולא עוסק ישלם לאא().2הראשונה; ( לתוספת1) בפרט הקבוע הסכום על

במזומן סכום פעולה עבור עוסק שאיננו אדם יקבל לאב()הראשונה; ( לתוספת2) בפרט הקבוע הסכום על העולה

במזומן סכום פעולה עבור לעוסק עוסק שאינו אדם ישלם לאג()הראשונה; ( לתוספת1) בפרט הקבוע הסכום על העולה

178תשכ"א, עמ' ס"ח926תשס"ן, עמ' ס"ח10

במזומן סכום עוסק שאינו לאחר עוסק שאינו אדם ישלם לאד()הראשונה. ( לתוספת2) בפרט הקבוע הסכום על העולה

)א(, )ב(, )ג( ו- )ד(, קטנים בסעיפים מהאמור לגרוע מבליה() עסקי שירות מתן חשבון, במסגרת רואה או דין עורך יקבל לא

במזומן הון, סכום הלבנת איסור לחוק ב8 בסעיף ללקוח, כהגדרתוחדשים; שקלים50,000 על העולה

על הגבלות בשיקים שימוש

והסבתם

ששם שיק, מבלי באמצעות סכום יקבל ולא אדם ישלם לאא().3 הסבה השיק, למעט פני על הענין, נקוב הנסב, לפי שם או הנפרעהשיק. פרעון לשם הדואר לבנק או בנקאי לתאגיד

על רשומים יהיו זהותו ומספר ששמו מבלי שיק אדם יסב לאב()השיק.

בשיק שימוש לגביו הופרו אשר

הגבלות

אחד לגביו התקיים אשר שיק הדואר בנק או בנקאי תאגיד יפרע לא.4יותר: או להלן המפורטים התנאים

השיק; פני על נקוב אינו הנפרע שם(1) הזהות ומספרי והנסבים המסבים של השמות בו צוינו לא(2)

(1) בפרט הקבוע הסכום על עולה שבו הנקוב שלהם, והסכוםהראשונה; לתוספת

על עולה בו הנקוב והסכום אחת מפעם יותר הוסב השיק(3)לתוספת1) בפרט הקבוע הסכום הסבה ( לתאגיד הראשונה; לשם לבנק או בנקאי במניין תימנה לא השיק פירעון הדואר,

ההסבות. שר סמכותהאוצר

רשאי חוק של מתחילתו שנה בחלוףא(.5 בצו האוצר שר זה, התוספת את לשנות ישראל בנק ונגיד המשפטים שר בהסכמתזה, כדלקמן: לחוק הראשונה

לתוספת1) בפרט כאמור הסכום(1) יהיה הראשונה ( חדשים. שקלים5,000

לתוספת2) בפרט כאמור הסכום(2) יהיה הראשונה ( שקלים15,000 מכירה עבור תשלום שאינו חדשים, ובלבד

עוסק. שאיננו אדם ידי על רכב כלי של

אך חוק של תחילתו מיום שנה בחלוףב( יום לפני לא זה, המשפטים שר האוצר, בהסכמת שר , רשאי6 סעיף של תחילתו

העולה בסכום מוסב שיק ייפרע לא כי בצו לקבוע ישראל בנק ונגיד לגוף אחת פעם הוסב אם (, למעט1) בפרט כאמור הסכום על

מפוקח. פיננסי יום לפני לא זה, אך חוק של תחילתו מיום שנים שלוש בחלוףג(

ונגיד המשפטים שר בהסכמת האוצר שר , רשאי6 סעיף של תחילתו סכום, למעט בכל מוסב שיק יפרע לא כי בצו לקבוע ישראל בנקמפוקח. פיננסי לגוף אחת פעם הוסב אם

הדואר בנקאי, בנק מפוקח" - תאגיד פיננסי זה, "גוף בסעיףד(.6 סעיף לפי שיקים בניכיון לעסוק רישיון שקיבל ומי

לעסוק רשיוןשיקים בניכיון

– )להלן חוב ושטרי חליפין שקים, שטרי בניכיון העוסק אדםא().6 מאת שיקים בניכיון לעסוק רשיון בקבלת שיקים( חייב בניכיון עיסוק

הממונה;הבאים: התנאים בהתקיים יינתן שיקים בניכיון לעסוק רישיוןב()

ואזרח בגיר הוא – יחיד שהוא רישיון מבקש לעניין(1)ישראל; תושב או ישראלי

– בישראל שהתאגד תאגיד שהוא רישיון מבקש לעניין(2) או ישראל בגיר, אזרח הוא בתאגיד אחד משרה נושא לפחותישראל; תושב

מחוץ שהתאגד תאגיד שהוא רישיון מבקש לעניין(3) לאיסור חקיקה קיימת התאגיד נרשם שבה במדינה – לישראל כדין נרשם והתאגיד הממונה על המקובלת הון הלבנת

בישראל;לפי המשרה נושא או הרשיון מבקש(4) הענין, בתאגיד,

הממונה; ידי על שייקבעו מקצועיים, כפי במבחנים עמד על נכסים של עודף יש הרשיון מבקש של במאזן(5)

הממונה; שיקבע בשיעור התחיבויות

שיקבע כפי שלו ההון למקורות בנוגע תצהיר הגיש הוא(6)הממונה;

הוראות וכן התקין ניהולו לגבי דין כל הוראות מקיים הוא(7)לקוחותיו; של עניינם על לשמור שנועד דין כל

לניהול ממוחשבת מערכת החזקת על אישור הציג הוא(8) ציבורית חשיפה בעלי ציבור אישי לאיתור תוכנה לרבות העסק

(PEPsומוכרזי ) הממונה; שיקבע טרור, כפיהאוצר. שר שיקבע כפי נוספים בתנאים עמד(9) להלן המפורטות מהחלופות אחת התקיימה לא(10)

בנושא גם תאגיד– הוא הרישיון מבקש ואם הרישיון במבקשבעסק: או בתאגיד משרה לחוק4 ו-3 סעיפים לפי בעבירה הורשע לא הואא()

הממונה, מטעמים מצא כן אם הון, אלא הלבנת איסור ומידת העבירה ביצוע לנסיבות הנוגעים מיוחדים

ניכיון שירותי כנותן ישמש שהוא מניעה אין חומרתה, כישיקים;

הממונה, שלדעת אחרת בעבירה הורשע לא הואב() ראוי אינו נסיבותיה, הוא או מהותה, חומרתה מפאתשיקים; ניכיון שירותי כנותן לשמש

לחוק פרק לפי כספי עיצום עליו הוטל לאג() ה' מפאת הממונה שלדעת הפרה הון, בשל הלבנת איסור

חומרתה לעסוק ראוי אינו הוא ונסיבותיה מהותה, שיקים. בניכיון

זו: בפסקה– לרבות "הורשע במדינה דומה בעבירה הורשע בעבירה"

הממונה; שיקבע אחרת, כפיהכנסה; מס בפקודת ישראל" – כהגדרתו "תושב

עובד – אותו ימנה האוצר ששר האוצר משרד "הממונה" זה. לענין כממונה

כספי שלישי: עיצום פרק

המנהל להלן, רשאי כמפורט החוק מהוראות הוראה עוסק הפר.7כספי עיצוםכלהלן: כספי עיצום עליו להטיל הסכום על העולה במזומן סכום פעולה עבור קיבל(1)

סעיף להוראות הראשונה, בניגוד ( לתוספת1) בפרט הקבועבמזומן; ששולם הסכום משווי35%)א(- 2 הסכום על העולה במזומן סכום פעולה עבור שילם(2)

סעיף להוראות הראשונה, בניגוד ( לתוספת1) בפרט הקבועבמזומן; ששולם הסכום משווי25%)א( - 2לפי או הנפרע ששם מבלי שיק קיבל(3) הענין, הנסב,

בניגוד פני על נקוב - 3 סעיף להוראות השיק, 35%)א( השיק; סכוםמבאמצעות(4) מבלי שילם, שם או הנפרע ששם שיק,

סעיף להוראות השיק, בניגוד פני על הענין, נקוב הנסב, לפיהשיק; סכום מ25%)א(- 3 השיק, על רשומים זהותו ומספר ששמו שיק, מבלי הסב(5)

השיק. מסכום25%)ב( – 3 סעיף להוראות בניגוד

על הודעה להטיל הכוונהכספי; עיצום

מהוראות הוראה הפר עוסק כי להניח סביר יסוד למנהל היהא().8 להטיל המפר(, ובכוונתו – זה )בפרק7 בסעיף כאמור זה חוק לפי הכוונה על הודעה למפר סעיף, תימסר אותו לפי כספי עיצום עליו

חיוב(. כוונת על הודעה – זה )בפרק כספי עיצום עליו להטילאלה: השאר, את המנהל, בין יציין חיוב כוונת על בהודעהב()

את זה- המעשה( המהווה )בפרק המחדל או המעשה(1)ההפרה;

לתשלומו; והתקופה הכספי העיצום סכום(2) המנהל, לפי לפני טענותיו את לטעון המפר של זכותו(3)

;9 סעיף הוראות הפרה בשל הכספי העיצום שיעור על להוסיף הסמכות(4)

.11 סעיף הוראות חוזרת, לפי רשאי8 סעיף הוראות לפי חיוב כוונת על הודעה לו שנמסרה מפר.9טיעון זכות

עליו להטיל הכוונה המנהל, לעניין טענותיו, בכתב, בפני את לטעון ההודעה, מסירת ממועד ימים30 סכומו, בתוך ולעניין כספי עיצום שלא נוספת בתקופה האמורה התקופה את להאריך המנהל ורשאי ימים.30 על תעלה

המנהל החלטתתשלום ודרישת

לאחר המנהלא(.10 לפי שנטענו הטענות את ששקל יחליט, הוא כספי, ורשאי עיצום המפר על להטיל , אם9 סעיף הוראות.12 סעיף הוראות לפי הכספי העיצום סכום את להפחית

)א( – קטן סעיף הוראות לפי המנהל החליטב(

דרישה, בכתב, לו - ימסור כספי עיצום המפר על להטיל(1) תשלום(, שבה דרישת – זה )בפרק הכספי העיצום את לשלם

בין את יציין, ואת המעודכן הכספי העיצום סכום השאר, לתשלומו; התקופה

הודעה לו –ימסור כספי עיצום המפר על להטיל שלא(2)כך, בכתב. על

לפי או התשלום בדרישתג( יפרט קטן סעיף בהודעה, )ב(, החלטתו. נימוקי את המנהל

בתוך9 סעיף הוראות לפי טענותיו את המפר טען לאד( חיוב, כוונת על ההודעה את סעיף, יראו באותו האמורה התקופה

כדרישת אותה בתום במועד למפר שנמסרה תשלום תקופה, האמור.

נמשכת הפרהחוזרת והפרה

לאותה הקבוע הכספי העיצום על יווסף נמשכת בהפרהא().11ההפרה. נמשכת שבו יום לכל שלו החמישים הפרה, החלק

לאותה הקבוע הכספי העיצום על ייווסף חוזרת בהפרהב()כאמור. הכספי לעיצום השווה הפרה, סכום

זה, חוק לפי מההוראות הוראה חוזרת" – הפרת זה, "הפרה לעניין הוראה אותה של קודמת מהפרה שנתיים , בתוך7 בסעיף כאמור

כספי. עיצום המפר על הוטל שבשלה סכומים

מופחתים מהסכום הנמוך בסכום כספי עיצום להטיל רשאי אינו המנהלא().12

)ב(; קטן סעיף הוראות לפי , אלא7 סעיף לפי

מקרים, לקבוע המשפטים, רשאי שר האוצר, בהסכמת שרב() בסכום כספי עיצום להטיל יהיה ניתן שבשלהם ושיקולים נסיבותשיקבע. ובשיעורים7 סעיף לפי מהסכומים הנמוך

של מעודכן סכום העיצום

דרישת מסירת ביום המעודכן סכומו לפי יהיה הכספי העיצום.13 בסעיף כאמור המנהל בפני טענותיו טען שלא מפר ולגבי התשלום

משפט לבית ערעור חיוב; הוגש כוונת על ההודעה מסירת - ביום9 בית או המנהל בידי הכספי העיצום של תשלומו ועוכב18 סעיף לפי

ההחלטה ביום המעודכן סכומו לפי הכספי העיצום - יהיה המשפטבערעור.

לתשלום המועד כספי עיצום

דרישת מסירת מיום ימים30 בתוך הכספי העיצום את ישלם המפר.14.10 בסעיף כאמור התשלום

הצמדה הפרשיוריבית

ייווספו כספי עיצום המפר שילם לא.15 הכספי העיצום על במועד, פסיקת בחוק כהגדרתם וריבית הצמדה הפיגור, הפרשי לתקופת

התשכ"א- ריבית )בפרק1961והצמדה, הצמדה הפרשי – זה לתשלומו. וריבית(, עד

המסים פקודת תחול גבייתו ועל המדינה לאוצר ייגבה כספי עיצום.16גבייה.11)גבייה(

בשל כספי עיצום חוק לפי הפרה

חוק ולפי זהאחר

זה חוק לפי מההוראות הוראה של הפרה המהווה אחד מעשה על.17 יותר יוטל אחר, לא חוק מההוראות הוראה ושל7 בסעיף המנויותאחד. כספי מעיצום

לבית לערער ניתן זה פרק לפי המנהל של סופית החלטה עלא().18ערעור כאמור השלום. ערעור משפט בית נשיא יושב שבו השלום משפט

ההחלטה. על הודעה למפר נמסרה שבו מיום ימים30 בתוך יוגש

.1399, )א( 1374ב' עמ' )ע( חא"י, כרך11

תשלום את לעכב )א( כדי קטן סעיף לפי ערעור בהגשת איןב()אלא העיצום בית אם או המנהל לכך הסכים כן אם הכספי, כך. על הורה המשפט

)א(, קטן סעיף לפי שהוגש ערעור לקבל המשפט בית החליטג() העיצום סכום החזרת על והורה הכספי העיצום ששולם לאחר ששולם הסכום הכספי, יוחזר העיצום הפחתת על או ששולם הכספי

וריבית, הצמדה הפרשי הופחת, בתוספת אשר ממנו חלק כל אוהחזרתו. יום עד תשלומו מיום

עיצום על פרסוםכספי

באתר יפרסם  זה, פרק לפי כספי עיצום המנהל הטילא(.19 בדרך שלהלן הפרטים את המסים רשות של האינטרנט

ההחלטה בקבלת דעתו שיקול הפעלת לגבי שקיפות שתבטיחכספי: עיצום להטילהכספי; העיצום הטלת דבר(1) ונסיבות הכספי העיצום הוטל שבשלה ההפרה מהות(2)

ההפרה;שהוטל; הכספי העיצום סכום(3) שבשלהן הנסיבות – הכספי העיצום הופחת אם(4)

ההפחתה; ושיעור העיצום סכום הופחתלענין; המפר, הנוגעים אודות פרטים(5)תאגיד. הוא שהמפר ככל – המפר של שמו(6)

הגשת דבר את המנהל , יפרסם18 סעיף לפי ערעור הוגשב(תוצאותיו. ואת הערעור

את לפרסם הממונה (, רשאי6א) קטן סעיף הוראות אף עלג( אזהרת לצורך נחוץ שהדבר סבר יחיד, אם שהוא מפר של שמו

הציבור. שהם פרטים המנהל יפרסם זה, לא בסעיף האמור אף עלד(

)א( לחוק9 סעיף לפי מלמסור מנועה ציבורית שרשות מידע בגדרהתשנ"ח- חופש וכן121998המידע, לפרסם שלא הוא רשאי ,

חייבת אינה ציבורית שרשות מידע בגדר שהם זה סעיף לפי פרטיםהאמור. )ב( לחוק9 סעיף לפי למסור

תאגיד על שהוטל כספי עיצום בעניין זה בסעיף כאמור פרסוםה( יחיד על שהוטל כספי עיצום שנים, ובעניין ארבע של לתקופה יהיה

הדרכים לענין הוראות יקבע המשפטים שנתיים. שר של לתקופה – לפי שפורסמו בפרטים העיון אפשרות האפשר, את שימנעו, ככל

זה. קטן בסעיף האמורה התקופה שחלפה לאחר זה סעיף הפרטים לפרסום נוספות דרכים לקבוע רשאי האוצר שרו(

זה. בסעיף האמוריםרביעי: עונשין פרק

מי על איסורים עוסק שאיננו בניגוד לפעול

על למגבלות במזומן שימוש

ובשיקים

העולה במזומן סכום פעולה עבור המקבל עוסק שאינו אדםא(.20 להוראות הראשונה, בניגוד ( לתוספת2) בפרט הקבוע הסכום על

שהתקבל הסכום משווי35% של בשיעור קנס – )ב( , דינו2 סעיףובלבד הקנס מן עשרים פי על יעלה לא הקנס שגובה במזומן,

;העונשין ( לחוק4)א()61 בסעיף הקבוע

226התשנ"ח, עמ' ס"ח12

שם או הנפרע ששם מבלי שיק המקבל עוסק שאינו אדםב( )א(,3 סעיף להוראות השיק, בניגוד פני על הענין, נקוב הנסב, לפי

לא הקנס שגובה השיק, ובלבד משווי35% של בשיעור קנס – דינולחוק4)א()61 בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים פי על יעלה )

העונשין. של בשיעור קנס דינו מאלה אחד העושה עוסק שאינו אדםג(

יעלה לא הקנס שגובה במזומן, ובלבד ששולם הסכום משווי25%העונשין: ( לחוק4)א()61 בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים פי על

על העולה במזומן פעולה, סכום לעוסק, עבור משלם(1)לתוספת1) בפרט הקבוע הסכום בניגוד ( הראשונה,

)ג(;2 סעיף להוראות במזומן פעולה, סכום עוסק, עבור שאינו לאחר משלם(2)

לתוספת2) בפרט הקבוע הסכום על העולה הראשונה, ( )ד(;2 סעיף להוראות בניגוד

של בשיעור - קנס מאלה, דינו אחד העושה עוסק שאינו אדםד( לא הקנס שגובה העבירה, ובלבד נעברה שלגביו השיק משווי25%לחוק4)א()61 בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים פי על יעלה )

העונשין: שם או הנפרע ששם שיק, מבלי באמצעות משלם(1)

להוראות , בניגודהשיק פני על הענין, נקוב הנסב, לפי)א(;3 סעיף

על רשומים זהותו ומספר ששמו שיק, מבלי מסב(2))ב(.3 סעיף להוראות השיק, בניגוד

קבלת איסור במזומן תשלום

דין עורך ידי על חשבון רואה או

מתן במסגרת עסקי שירות

חוק לפי ללקוח הלבנת איסור

הון

במסגרת חשבון רואה או דין עורך.21 עסקי שירות מתן המקבל, במזומן הון, סכום הלבנת איסור לחוק ב8 בסעיף ללקוח, כהגדרתו

שקלים50,000 על העולה )ה(2 סעיף להוראות חדשים, בניגוד במזומן, ובלבד שהתקבל הסכום משווי25% של בשיעור –קנס דינו

בסעיף הקבוע הקנס מן עשרים פי על יעלה לא הקנס שגובה.העונשין ( לחוק4)א()61

בכוונה מעשה העושה.22מרמה הקבועות מהמגבלות להתחמק מרמה, שלוש - מאסר זה, דינו )ה( לחוק )א(, )ב(, )ג(, )ד( או2 בסעיפים

שנים.

ואכיפה פיקוח שישי: סמכויות פרק

בעלי של מינויסמכויות

נתונות שיהיו עובדים המסים רשות עובדי למנות, מבין רשאי המנהל.23 הוראות ביצוע חלקן, לשם או זה, כולן פרק לפי הסמכויות להםחלקן. או זה, כולן חוק

למינוי תנאים סמכויות לענייןפיקוח

לצורך22 סעיף הוראות לפי עובד ימונה לא.24 סמכויות הפעלת , אלה: כל בו מתקיימים כן אם , אלא26 בסעיף כאמור פיקוח

נסיבותיה או מהותה, חומרתה שמפאת בעבירה הורשע לא(1)פיקוח; סמכויות המנהל, להפעיל ראוי, לדעת הוא אין

לו נתונות שיהיו הסמכויות בתחום מתאימה הכשרה קיבל הוא(2)המנהל; שהורה , כפי26 סעיף לפי

המנהל. שהורה כפי נוספים כשירות בתנאי עומד הוא(3)

למינוי תנאים סמכויות לעניין

אכיפה

לצורך23 סעיף הוראות לפי עובד ימונה לא.25 סמכויות הפעלת , אלה: כל בו מתקיימים כן אם , אלא27 בסעיף כאמור אכיפה

מיום חודשים משלושה יאוחר הודיעה, לא ישראל משטרת(1)כי פרטי קבלת של מטעמים למינויו מתנגדת אינה היא העובד, ; הפלילי עברו בשל הציבור, לרבות ביטחון

לו נתונות שיהיו הסמכויות בתחום מתאימה הכשרה קיבל הוא(2) לביטחון השר עם בהתייעצות המנהל שהורה , כפי27 סעיף לפי

הפנים; המנהל, שהורה כפי נוספים כשירות בתנאי עומד הוא(3)

הפנים. לביטחון השר עם בהתייעצות- לכך שהוסמך עובד זה, רשאי חוק הוראות ביצוע על פיקוח לשם.26פיקוח סמכויות

בפניו ולהציג ומענו שמו את לו למסור אדם מכל לדרוש(1)אותו; המזהה אחרת רשמית תעודה או זהות תעודת

כדי בהם שיש מסמך או ידיעה כל לו למסור אדם מכל לדרוש(2) ביצוען; את להקל או זה חוק הוראות של ביצוען את להבטיח– לרבות בפסקה המחשבים, בחוק פלט, כהגדרתו זו, "מסמך"

;199513התשנ"ה–לרבות להיכנס(3) ובלבד כשהוא תחבורה לכלי למקום, נייח,

בית של צו פי על אלא בלבד למגורים המשמש למקום ייכנס שלא – מקרקעין עסקת נושא שהוא מגורים לבית כניסה משפט. לעניין

מוסף. ערך מס ( לחוק1)א()109 הוראות יחולו לכך שהוסמך עובד זה, רשאי חוק לפי עבירה לביצוע חשד התעורר.27אכיפה סמכויות

–

.366התשנ"ה, עמ' ס"ח13

לו להיות שעשויות כאמור, או לעבירה הקשור אדם כל לחקור(1) יחולו זו פסקה לפי חקירה כאמור; על לעבירה הנוגעות ידיעות

ו-2 סעיפים הוראות לפקודת3 ,14)עדות( הפלילית הפרוצדורה המחויבים; בשינויים

כאמור; לעבירה הקשור במזומן סכום חפץ, לרבות כל לתפוס(2) סדר לפקודת הרביעי הפרק הוראות יחולו זו פסקה לפי תפיסה על

]נוסח )מעצר הפלילי הדין התשכ"ט– וחיפוש( 196915חדש[,

המחויבים; וחיפוש(, בשינויים מעצר פקודת – זה )בסעיף מעצר לפקודת23 סעיף לפי חיפוש צו משפט מבית לבקש(3)

ולבצעו; על סעיפים הוראות יחולו זו פסקה לפי חיפוש וחיפוש, עד26(, 1)א()24 ו-28 לפקודת45 בשינויים מעצר וחיפוש,

המחויבים. עיכוב סמכויותומעצר

יהיו22 סעיף לפי מרמה בעבירתא().28 המסים רשות לעובד , סדר לחוק69 ו- 68, 67 סעיפים לפי עיכוב סמכויות לכך שהוסמך

התשנ"ו– )סמכויות הפלילי הדין ,199616אכיפה-מעצרים(, לחוק74 עד72 – , ו66 סעיפים המעצרים(. הוראות )להלן-חוקהמחויבים. זה, בשינויים קטן סעיף לפי עיכוב על יחולו המעצרים

יחולו קטן סעיף לפי לעיכוב אדם סירבב() סעיף הוראות )א( המחוייבים. המעצרים, בשינויים )ב( לחוק23

עובדי סמכויותהמסים רשות

סעיף לפי סמכותו מכוח הסמיכו שהמנהל המסים רשות עובדא().29לחוק107 זה, יהיו חוק של לתוקף כניסתו ערב מוסף ערך מס

לפי שהוסמך המסים רשות לעובד הנתונות הסמכויות לו נתונות של לתוקף כניסתו ממועד משנתיים יאוחר זה, לא לחוק26 סעיףזה. חוק

.467, )א( 439א', עמ' )ע( א"י, כרך חוקי14. 284, עמ' 12 חדש ישראל, נוסח מדינת דיני1543תשמ"ב, עמ' ס"ח16

סעיפים לפי בסמכויות הסמיכו שהמנהל המסים רשות עובדב()ו109, 108 לחוק111 – )א( יהיו ערך מס לו נתונות מוסף,

לפי בסמכויות שהוסמך המסים רשות לעובד הנתונות הסמכויות של לתוקף כניסתו ממועד משנתיים יאוחר זה, לא לחוק27 סעיףזה. חוק

חמישי: שונות פרק

אמצעי החזקת תשלום

אלקטרוניים

שר רשאי אלקטרוניים תשלום באמצעי השימוש הגדלת לצורך.30 כהגדרתו פטור עוסק עוסק, למעט לחיוב כללים לקבוע האוצרכאמור. תשלום אמצעי מוסף, בהחזקת ערך מס בחוק

לחוק תיקון העבירות

המנהליות

התשמ"ו- העבירות בחוק.31 בסופה,198617המנהליות, בתוספת, , יבוא בטור במזומן, התשע"ה- השימוש לצמצום חוק "הצעת א'

2014." לחוק תיקון

לפועל ההוצאההתשכ"ז ההוצאה בחוק.32 בסעיף196718- לפועל, )א(,1א66 ,

חיוב, התשמ"ו כרטיסי בחוק כהגדרתו חיוב "כרטיס המילים לאחר כנגד עסקאות בו לבצע שניתן מידי חיוב כרטיס "שהוא " יבוא1986חיוב". כרטיס שהוא או בלבד זכות יתרת

לחוק תיקון לגביית מרכז

קנסות, אגרותוהוצאות

אגרות לגביית מרכז בחוק.33 תשנ"ה- קנסות, 199519והוצאות,

חיוב, כרטיסי בחוק כהגדרתו חיוב "כרטיס ב)א( לאחר7 בסעיףיבוא1986 התשמ"ו בו לבצע שניתן מידי חיוב כרטיס "שהוא " חיוב". כרטיס שהוא או בלבד זכות יתרת כנגד עסקאות

לחוק תיקון הלבנת איסור

הון

מהמועד שנתיים תום עד זה חוק של תחילתו שמיום בתקופה.34, כך:2000הון, התש"ס- הלבנת איסור חוק את האמור, יקראו

-27 בסעיף(1)

.31התשמ"ו, עמ' ס"ח17116תשכ"ז, עמ' ס"ח18170, עמ' תשנ"ה ס"ח19

בהגדרה קטן בסעיף בפסקה )ד(, במקום1) "עבירה" "וכן (, ,1975מוסף, תשל"ו- ערך מס ( לחוק3)ב()117 סעיף לפי עבירות (3)ב()117 סעיף לפי - "עבירות מחמירות" יבוא בנסיבות שנעברו

מחמירות, בנסיבות , שנעברו1975מוסף, תשל"ו- ערך מס לחוקבמזומן, התשע"ה- השימוש לצמצום לחוק22 סעיף לפי עבירות וכן

2014."- ו( יבוא18) פרט הראשונה, אחרי בתוספת(2)

במזומן". השימוש לצמצום לחוק22 סעיף לפי ז( עבירה18") חוק תיקון

ההגבליםהעסקיים

-198820- העסקיים, התשמ"ח ההגבלים בחוק.35

יבוא: ד31 סעיף אחרי(1) חיוב בכרטיס עסקאות על צולבת עמלה : קביעת2ד' "פרקמיידי

31הגדרותה

של "סליקה" חיוב, בכרטיס עסקאות "סולק", של "סליקה – חיוב בכרטיס עסקאות צולבת"

;1981)רישוי(, תשמ"א- הבנקאות בחוק כהגדרתםחיוב, התשמ"ו- כרטיסי בחוק "מנפיק" – כמשמעותו

1986; קביעת עמלהצולבת

של צולבת עמלה שיעורי לקבוע רשאי הממונהו31: הוא רשאי זה מיידי, ובכלל חיוב בכרטיסי עסקאות

אפס; בשיעור צולבת עמלה לקבוע(1) מסוגים לעסקאות שונים עמלה שיעורי לקבוע(2)

שונים; שבוצעו לעסקאות שונים עמלה שיעורי לקבוע(3)

מיידי; חיוב כרטיס של שונים בסוגיםיישומה. אופן בדבר הוראות בקביעתו לכלול(4)

128תשמ"ח, עמ' ס"ח20

פרסום קביעתהממונ

ה

זה ו' לחוק31 סעיף לפי הממונה קביעת על הודעהז31 הרשות; של האינטרנט ובאתר ברשומות תפורסםנוסף הרשות של האינטרנט באתר הפרסום יכלול,

חישוב לדרך באשר הנמקה, לרבות ההודעה, גם עלולמרכיבי שקבע הצולבת העמלה שיעור הממונה,

והכל שנלקחו העמלה מצא כן אם אלא בחשבון, את לפרסם שלא ציבורי אינטרס קיים כי הממונה

חלקה. או ההנמקה, כולה על איסור עמלה גביית

בניגוד צולבת לקביעת ועל הממונה פעילות בניגוד

להוראות אופן בדבר

יישומה

עסקאות של צולבת עמלה שיעור הממונה קבעח31 יגבה ו', לא31 סעיף לפי מיידי חיוב בכרטיסי

ולא הממונה לקביעת בניגוד צולבת עמלה אדם יישומה, ככל אופן בדבר להוראות בניגוד יפעל

שנקבעו. "

( יבוא:6) פסקה )א(, אחרי47 בסעיף(2) לחוק ח31 סעיף להוראות בניגוד צולבת עמלה ( גבה7")

זה".( יבוא:6) פסקה ד, אחרי50 בסעיף(3)

לחוק ח31 סעיף להוראות בניגוד צולבת עמלה ( "גבה7")זה."

בתי חוק תיקון לענינים המשפט

מינהליים

התש"ס- לעניינים משפט בתי בחוק.36 בתוספת2000מנהליים, , יבוא:50 פרט הראשונה, אחרי

לפי עסקיים הגבלים על הממונה קביעת – צולבת עמלה. 51"."1988-ח"תשמ, העסקיים ההגבלים לחוק' ו31 סעיף

האוצר שר שיקבע במועד6 סעיף למעט זה חוק של תחילתוא().37תחילה כי שנוכחו ישראל, לאחר בנק ונגיד המשפטים שר בצו, בהסכמת

החוק. קיום את המאפשרים התנאים כל התקיימוהם: החוק קיום המאפשרים התנאים זה לענין ככזה, וכי מידי חיוב כרטיס של פעולתו את המבטיחים תנאים קיום נגיד לקביעת בהתאם ישיר בערוץ פעולה על עמלה לגביו חלה לא

ללקוח(, )שירות הבנקאות בחוק סמכותו לפי ישראל בנק תאגיד של ללקוחות זמין המידי החיוב כרטיס כי וכן1981התשמ"א-

בין לכרטיס או נדחה חיוב לכרטיס דומה באופן בנקאי אשראי, צל ככרטיס שיווקו באמצעות ובין כרטיס באותו שיווקו באמצעות

בהתאם חיוב לכרטיס לפי הבנקים על המפקח לקביעת אחר, מונפק מידי חיוב כרטיס כי וכן21 1941הבנקאות, בפקודת סמכותו

בנק חשבון לפתוח האפשרות דורש, לצד לכל הדואר בנק ידי עלכך. לשם מתאים

לחוק6 סעיף של תחילתוב() של תחילתו מיום שנה בתום זה זה. חוק

להתקין, רשאי והוא זה חוק של ביצועו על ממונה האוצר שר.38ותקנות ביצועלביצועו. המשפטים, תקנות שר בהסכמת

ראשונה תוספת

חדשים. שקלים10,000(1)חדשים. שקלים50,000(2)

*05/01/15

69, עמ' 1134 ע"ר21* .