FLUJO DE CAJA DE CORTO PLAZO

FLUJO DE CAJA DE CORTO PLAZO

Las decisiones de inversin que toma una empresa, pueden poseer un carcter de corto plazo como de largo plazo. Las primeras son comnmente denominadas decisiones de capital de trabajo, en cambio las ltimas son denominadas como decisiones en presupuesto de capital o de evaluacin de proyectos. En esta seccin nos abocaremos a las decisiones de corto plazo dejando la evaluacin de proyectos para otros cursos. Algunos ejemplos de estas decisiones corrientes son:

Pago de anticipos, sueldos y honorarios.

Pago a proveedores.

Pago de cotizaciones previsionales (AFP e Isapre).

Pagos de IVA.

La idea es coordinar todos los ingresos y egresos a travs de planillas de calculo como Excel. Lotus o Q-Pro, no existiendo un formato nico para su composicin, todo depender de las necesidades de los usuarios (nivel de detalle, tems, entre otros).

EJERCICIO

A continuacin desarrollaremos un ejercicio para el primer trimestre del ao X0, en l incluiremos los siguientes tems:

Depsitos.

Cheques a fecha.

Pago de prstamos y cuotas.

Pagos de letras.

Pago de gastos generales.

Comisiones y cargos bancarios.

Anticipos y remuneraciones.

Cotizaciones previsionales (AFP e Isapre o Fonasa).

Pago de IVA y retenciones.

Retiros de los socios.

Para efectos de simplificacin de nuestro ejemplo, sin que este pierda su validez, utilizaremos en el Flujo de Caja la sumatoria de los Bancos Santiago, Santander y Chile. Teniendo presente que uno debe cubrir los desbalances que se producen en cada uno de sus saldos. Si se quiere trabajar con un mayor nivel de detalle se debera llevar un desglose por cada Banco de las partidas que componen el Flujo de Caja. Nuestro ejemplo se presenta a continuacin: