PRESUPUESTO. Agenda Concepto Elementos Etapas El presupuesto maestro.
presupuesto
2
FLUJO DE CAJA DE CORTO PLAZO Las decisiones de inversión que toma una empresa, pueden poseer un carácter de corto plazo como de largo plazo. Las primeras son comúnmente denominadas decisiones de capital de trabajo, en cambio las últimas son denominadas como decisiones en presupuesto de capital o de evaluación de proyectos. En esta sección nos abocaremos a las decisiones de corto plazo deja la evaluación de proyectos para otros cursos. Algunos ejemplos de estas decisiones corrientes son: • ago de anticipos, sueldos y !onorarios. • ago a proveedores. • ago de cotizaciones previsionales "A# e $sapre%. • agos de $&A. La idea es coordinar todos los ingresos y egresos a trav's de planillas de calculo como E(cel Lotus o )*ro, no e(istiendo un +ormato único para su composición, todo dependerá necesidades de los usuarios "nivel de detalle, tems, entre otros%. EJERCICIO A continuación desarrollaremos un ejercicio para el primer trimestre del a-o /, en 'l inclu los siguientes tems: • 0epósitos. • 1!eques a +ec!a. • ago de pr'stamos y cuotas. • agos de letras. • ago de gastos generales. • 1omisiones y cargos bancarios. • Anticipos y remuneraciones. • 1otizaciones previsionales "A# e $sapre o #onasa%. • ago de $&A y retenciones. • 2etiros de los socios. ara e+ectos de simpli+icación de nuestro ejemplo, sin que este pierda su validez, utilizarem #lujo de 1aja la sumatoria de los 3ancos 4antiago, 4antander y 1!ile. 5eniendo presente que debe cubrir los desbalances que se producen en cada uno de sus saldos. 4i se quiere trabajar un mayor nivel de detalle se deber a llevar un desglose por cada 3anco de las partidas que componen el #lujo de 1aja. 6uestro ejemplo se presenta a continuación:
-
Upload
fervenegas2012 -
Category
Documents
-
view
12 -
download
0
description
Material presupuesto
Transcript of presupuesto
FLUJO DE CAJA DE CORTO PLAZO
FLUJO DE CAJA DE CORTO PLAZO
Las decisiones de inversin que toma una empresa, pueden poseer un carcter de corto plazo como de largo plazo. Las primeras son comnmente denominadas decisiones de capital de trabajo, en cambio las ltimas son denominadas como decisiones en presupuesto de capital o de evaluacin de proyectos. En esta seccin nos abocaremos a las decisiones de corto plazo dejando la evaluacin de proyectos para otros cursos. Algunos ejemplos de estas decisiones corrientes son:
Pago de anticipos, sueldos y honorarios.
Pago a proveedores.
Pago de cotizaciones previsionales (AFP e Isapre).
Pagos de IVA.
La idea es coordinar todos los ingresos y egresos a travs de planillas de calculo como Excel. Lotus o Q-Pro, no existiendo un formato nico para su composicin, todo depender de las necesidades de los usuarios (nivel de detalle, tems, entre otros).
EJERCICIO
A continuacin desarrollaremos un ejercicio para el primer trimestre del ao X0, en l incluiremos los siguientes tems:
Depsitos.
Cheques a fecha.
Pago de prstamos y cuotas.
Pagos de letras.
Pago de gastos generales.
Comisiones y cargos bancarios.
Anticipos y remuneraciones.
Cotizaciones previsionales (AFP e Isapre o Fonasa).
Pago de IVA y retenciones.
Retiros de los socios.
Para efectos de simplificacin de nuestro ejemplo, sin que este pierda su validez, utilizaremos en el Flujo de Caja la sumatoria de los Bancos Santiago, Santander y Chile. Teniendo presente que uno debe cubrir los desbalances que se producen en cada uno de sus saldos. Si se quiere trabajar con un mayor nivel de detalle se debera llevar un desglose por cada Banco de las partidas que componen el Flujo de Caja. Nuestro ejemplo se presenta a continuacin:
