Post on 04-Dec-2015
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CENTRO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA DA UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEISPÓLO – RIBAS DO RIO PARDO
MATAMATICA APLICADACONTABILIDADE GERAL
Danilo Matoso Ramos RA: 8944186397Layla Stéfane Cordeiro Abreu RA: 9512384078
Lidiane Fagundes Roda RA: 8739973908Roner Nunes de Souza RA: 8739116018
Vania Pereira Ribeiro RA: 9910177274
EMPRESA GLAMOUR
RIBAS DO RIO PARDO/MS2015
TEORIAS DA ADMINISTRAÇÃOECONOMIA
Danilo Matoso Ramos RA: 8944186397
Layla Stéfane Cordeiro Abreu RA: 9512384078 Lidiane Fagundes Roda RA: 8739973908
Roner Nunes de Souza RA: 8739116018Vania Pereira Ribeiro RA: 9910177274
EMPRESA GLAMOUR
Atividades Práticas Supervisionadas – ATPS, para fins de avaliação do Módulo de Matemática Aplicada e Contabilidade Geral do Curso de Graduação em Ciências Contábeis
na Universidade Anhanguera – Uniderp, sob a orientação em tutoria a distância do(a) Prof(ª) Me. Hugo David Santana e da tutora presencial Professora Viviane Kelly Rocha.
RIBAS DO RIO PARDO/MS2015
Sumário
1. INTRODUÇÃO_____________________________________________________4
2. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL_____________________________5
2.1. Lançamentos no Razão_________________________________________________5
2.2. Balancete de Verificação________________________________________________5
3. FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE_________________________________6
3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o método do Custo Médio Ponderado___6
4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR________________7
4.1. Lançamento no Razão__________________________________________________7
4.2. Balancete de Verificação________________________________________________8
5. CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS____________________________8
5.1. Ficha de Estoque_______________________________________________________8
5.2. Lançamento no Razão__________________________________________________9
5.3. Balancete de Verificação_______________________________________________10
6. BALANÇO PATRIMONIAL__________________________________________10
7. RELATÓRIO FINAL________________________________________________12
8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR_____________________________13
9. CONSIDERAÇÕES FINAIS__________________________________________14
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS_______________________________________15
1. INTRODUÇÃO
Este trabalho tem por finalidade apresentar de forma clara e objetiva as informações
contábeis e financeiras efetuadas pela empresa Glamour, auxiliando seus sócios nas
tomadas de decisões e também no planejamento de ações a serem implantadas na
empresa, visando sempre que a mesma tenha uma saúde financeira positiva.
2. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi
de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$
5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos,
enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lançamentos contábeis
da constituição da empresa Glamour através dos seguintes elementos:
2.1. Lançamentos no Razão
D CAIXA C D MÓVEIS C
20.000 5.00050.000Total = 70.000 Total = 5.000
D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C25.000 100.000
Total = 25.000 Total = 100.000
2.2. Balancete de Verificação
Balancete de Verificação é o nome dado quando o saldo de cada conta e relacionamos
para verificar se o total de débitos corresponde ao total de crédito, é uma forma de
mapear os dados extraídos da razão. No Balancete de Verificação o saldo da coluna
Credora deve ser igual ao saldo da coluna devedora, isso determina se os registros estão
corretos.
BALENANCETE DE VERIFICAÇÃOCONTA DÉBITO/ATIVO CRÉDITO/PASSIVO
CAIXA 70.000MÓVEIS 5.000MÁQUINAS 25.000
CAPITAL SOCIAL 100.000TOTAL 100.000 100.000
3. FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
Dando sequência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o
processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para
estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será
revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, precisando somente de controle
de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio
Ponderado das seguintes compras que foram realizadas:
DATA HISTORICOPREÇO
UNITÁRIO R$QUANTIDADE
06/01/2014 Fornecedor 1 5,50 500
07/01/2014 Fornecedor 2 6,20 20008/01/2014 Fornecedor 1 5,80 300
3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o método do Custo Médio
Ponderado
No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o
mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos
definir os preços a serem comercializados.
Data HistóricoENTRADAS SAÍDAS SALDO
Qt.Valor Unit.
Valor Total
Qt.Valor Unit.
Valor Total
Qt.Valor Unit.
Valor Total
06/01Fornecedor
1500 5,50 2.750 500 5,50 2.750
07/01Fornecedor
2200 6,20 1.240 700 5,70 3.990
08/01Fornecedor
1300 5,80 1.740 1000 5,73 5.730
4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR
Para dar sequência aos lançamentos contábeis, considere os seguintes fatos contábeis
que ocorreram na empresa.
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00.
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor
unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa.
c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor
unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa.
a) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor
unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.
4.1. Lançamento no Razão
D CAIXA C D MÓVEIS C(1) 20.000 65.000 (6) (3) 5.000(2) 50.00070.000 65.000 5.0005.000
D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C(4) 25.000 100.000 (5)
25.000
D BANCO BETA C
100.000
D ESTOQUE C
(6) 65.000 (7) F1 2.750(8) F2 1.240
65.000 (9) F1 1.7405.730
D DUP. A PAGAR C D BANCO ALFA C F1 1.740 (9) F1 2.750 (7)
F2 1.240 (8)1.740 3.990
4.2. Balancete de Verificação
BALENANCETE DE VERIFICAÇÃO
MOVIMENTAÇÃO SALDO
CONTADÉBITOATIVO
CRÉDITO PASSIVO
DEVEDOR CREDOR
CAIXA 70.000 65.000 5.000MÓVEIS 5.000 5.000MÁQUINAS 25.000 25.000CAPITAL SOCIAL 100.000 100.000BANCO BETA 65.000 65.000ESTOQUE 5.730 5.730DUPICATAS A PAGAR 1.740 1.740
BANCO ALFA 3.990 3.990TOTAL 170.730 170.730 105.730 105.730
5. CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS
Agora vamos realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu
processo de implantação.
a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos
através de depósito bancário no Banco Alfa.
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque
03 Banco Alfa.
5.1. Ficha de Estoque
Data Histórico
ENTRADAS SAÍDAS SALDO
Qt.Valor
Unit.
Valor
TotalQt.
Valor
Unit.
Valor
TotalQt.
Valor
Unit.
Valor
Total
06/01 Fornecedor 1 500 5,50 2.750 500 5,50 2.750
07/01 Fornecedor 2 200 6,20 1.240 700 5,70 3.990
08/01 Fornecedor 1 300 5,80 1.740 1000 5,73 5.730
Venda 600 5,73 3.438 400 5,73 2.292
CMV= 3.438,00 reais.
5.2. Lançamento no Razão
D CAIXA C D MÓVEIS C(1) 20.000 65.000 (6) (3) 5.000
(2) 50.00070.000 65.000 5.0005.000D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C(4) 25.000 100.000 (5)
25.000 100.000
D BANCO BETA C D ESTOQUE C
(6) 65.000 (7) F1 2.750 3.438 (10)(8) F2 1.240(9) F1 1.740
65.000 5.730 3.4382.292
D DUP. A PAGAR C D BANCO ALFA C
(11) F1 1.740 F1 1.740 (9) (11) 7.500 F1 2.750 (7)F2 1.240 (8)
1.740 1.740 F1 1.740 (11) 0 7.500 5.730
1.770
D CMV C D RMV C(10) 3.438 3.438 7.500 7.500(11)
0 0
D ARE C D LUCRO ACUMULADO C3.438 7.500 4.0624.062 4.062
0 4.062
5.3. Balancete de Verificação
BALENANCETE DE VERIFICAÇÃO
MOVIMENTO SALDO
CONTA DÉBITO CRÉDITO DEVEDORA CREDORA
ATIVO PASSIVO
CAIXA 70.000 65.000 5.000
MÓVEIS 5.000 5.000
MÁQUINAS 25.000 25.000
CAPITAL SOCIAL 100.000 100.000
BANCO BETA 65.000 65.000
ESTOQUE 5.730 3.438 2.292
DUPICATAS A PAGAR 1.740 1.740
BANCO ALFA 7.500 5.730 1.770
LUCRO ACUMULADO 4.062 4.062
TOTAL 179.970 179.970 104.062 104.062
6. BALANÇO PATRIMONIAL
É uma demonstração contábil que tem por objetivo mostrar a situação financeira e
patrimonial de uma entidade numa determinada data. Representando, portanto, uma
posição estática da mesma. O Balanço apresenta os Ativos (bens e direitos)
e Passivos (exigibilidades e obrigações) e o Líquido que é resultante da diferença entre
o total de ativos e passivos.
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
DISPONÍVEL
Caixa 5.000,00 Duplicatas a pagar CP
Banco Beta 65.000,00 Financiamento CP
Banco Alfa 1.770,00 Imposto a pagar
Estoque 2.292,00 Total Passivo Circulante = 0,00
Total Ativo Circulante = 74.062,00 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Duplicatas a pagar LP
Duplicatas a receber LP Financiamentos bancário LP
Empréstimos a funcionários LPTotal ELP= 0,00
Total RLP = 0,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
PERMANENTE Capital social 100.000,00
Imobilizado Lucro do exercício
Imóveis/terrenos Lucro acumulado
Móveis e utensílios 5.000,00 Prejuízos acumulados
Máquinas e equipamentos 25.000,00 Reservas de lucros 4.062,00
Veículos Reserva legal
Computadores e periféricos
TOTAL DO PERMANENTE = 30.000,00 TOTAL DO PL = 104.062,00
TOTAL DO ATIVO = 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO = 104.062,00
7. RELATÓRIO FINAL
Através deste trabalho, pudemos vivenciar como são feitos os lançamentos das
demonstrações contábeis da empresa de perfumes Glamour. Por se tratar de uma
empresa recém-criada pelos sócios Marcelo e Adriana, o primeiro passo foi fazer a
integralização do capital, ou seja, fazer o registro dos valores e bens que os proprietários
passaram para a empresa. Em seguida foram feitos os registros de compra de
mercadorias na ficha de estoque, sedo que a empresa Glamour optou por controlar o
preço e as entradas e saídas de mercadoria pelo método do custo médio ponderado.
Houve também outras movimentações como a abertura de conta no Banco Beta,
pagamento de fornecedores e a sua primeira venda, que gerou R$ 4.062,00 reais de
lucro para empresa, ficando com um saldo final de 400 produtos da fragrância Aurora
Plus em seu estoque avaliado em R$ 2.292,00 reais . Após esses fatos contábeis foi
feito o Balanço patrimonial, que serve para evidenciar a situação econômica e financeira
da empresa durante o exercício social.
8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR
Partindo dos itens fornecidos nas tabelas e das informações obtidas nas etapas
anteriores, foi elaborado o Plano de Contas da empresa de perfumes Glamour.
PLANO DE CONTAS
1. ATIVO 2. PASSIVO 3.RESULTADO DO EXERCÍCIO
1.1. CIRCULANTE 2.1. CIRCULANTE 3.1. Receita líquida
1.1.1. Caixa2.1.1. Impostos e Contribuições a Recolher
3.1.1. Receita Bruta de Vendas
1.1.2. Bancos Movimentação 2.1.1. 01. Simples a Recolher 3.1.1.01. Mercadorias
1.1.2.01. Banco Beta 2.1.2. Contas a Pagar 3.1.2. Deduções da Receita Bruta
1.1.2.02. Banco Alfa 2.1.2.01. Fornecedores 3.1.2.01. Devoluções
1.1.3. Contas a Receber 2.1.2.02. Outras Contas 3.1.3. Impostos sobre Vendas
1.1.3.01. Clientes 2.1.3. Empréstimos Bancários 3.1.3.01. ICMS, ISS, PIS, COFINS
1.1.4. Estoque 2.1.3.01. Banco Beta1.1.4.01. Fragrância Aurora Plus 2.1.3.01. Banco Alfa
1.2. NÃO CIRCULANTE 2.2. NÃO CIRCULANTE 3.2. CUSTOS
1.2.1. Investimentos 2.2.1. Empréstimos Bancários 3.2.1. Custos das Mercadorias
1.2.1.01. Participações 2.2.1.01. Banco Beta 3.2.1.01. Custos das Mercadorias
Societárias Vendidas
1.2.2. Imobilizado 2.2.1.02. Banco Alfa 3.3. DESPESAS OPERACIONAIS1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos
2.3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO
3.3.1. Despesas Comerciais
1.2.3. Intangível 2.3.1. Capital Social 3.3.1.01. Comissões de Vendas2.3.1.01. Capital Social Integralizado
3.3.2. Despesas Administrativas
2.3.2. Reservas 3.3.2.01. Salários
2.3.2.01. Reservas de Capital 3.3.3. Receitas Financeiras
2.3.2.02. Reservas de Lucro3.3.3.01. Receitas de Aplicações Financeiras
9. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O objetivo geral desse trabalho foi demonstrar como devem ser feitos os registros
contábeis e financeiros de uma empresa, cujas informações são apuradas através dos
lançamentos no Razão, Balancete de Verificação, Ficha de Controle de Estoque,
Balanço Patrimonial e também a criação de um Plano de Contas.
Sendo estes relatórios de suma importância, pois são eles que possibilitam fazer a
análise da situação econômica, financeira e patrimonial da empresa.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
FERRONATO, Airton João. Gestão contábil-financeira de micro e pequenas empresas:
sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011.
FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2.ed. – Valinhos:
Anhanguera Publicações Ltda, 2013. 280p.
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm
http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/contabilidade-custos_custo-medio-
ponderado.htm
http://www.ebah.com.br/content/ABAAABkIIAC/operacoes-com-mercadorias