IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE
,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI
ZA 2017. GODINU
Banja Luka, maj 2018. g
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 2 od 37
SADRŽAJ
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA ..................................................................... 3
OBRASCI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2017. GODINU ...................................... 6
IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ......................... 19
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI .......................................................................... 19
2. OPŠTI PODACI O UDRUŽENJU ................................................................. 20
3. POVEZANE STRANE .................................................................................. 21
4. DOKUMENTACIJA I RAČUNOVODSTVO ................................................... 21
5. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE .............................................................. 22
5.1. Popis imovine, potraživanja i obaveza ................................................... 22
5.2. Osnov za priznavanje poslovnih promjena ............................................ 22
5.3. Dokumetacija i knjigovodstvene isprave – napomena revizora ............. 23
6. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ............................................. 24
7. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE .................................................. 32
8. PORESKI RIZICI .......................................................................................... 37
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ˝ADITON˝ doo Banja Luka - Ul. V.Pelagića 24/26 Tel./faks.:+387 51 214-670 mobilni +387 65 522-723 ■ www.aditon.rs.ba ■ e-mail: [email protected]
MBS 1-12461-00 ■ MBR 1954601 ■ JIB kod PU RS 4401613680003 ■ IB kod UIO 401613680003
Upisani i uplaćeni osnovni kapital 5.000 KM ■ Ž-R kod "NLB Banke" B.Luka br. 5620990001398361
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 3 od 37
MIŠLJENJE NEZAVISNOG REVIZORA UDRUŽENJE ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE
,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI BANJA LUKA
- Skupštini i rukovodstvu Udruženja
Pozitivno mišljenje
Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Udruženja za borbu protiv korupcije “Transparency International“ u Bosni i Hercegovini koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2017. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje.
Po našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji daju istinit i fer prikaz imovinskog stanja na dan 31.12.2017. godine, rezultata poslovanja i prikaz tokova gotovine za period koji završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Osnova za mišljenje
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u ovom izvještaju u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Udruženja u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom) kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj / Bosni i Hercegovini i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.
Ključna revizijska pitanja
Ključna revizijska pitanja vezana su za sljedeće:
Način i postupak priznavanja odloženih prihoda po osnovu primljenih donacija i postupak priznavanja alikvodnog dijela tih razgraničenja u korist prihoda tekućeg perioda, a u skladu sa stepenom završenosti projekata koje finansiraju donatori.
Naredno pitanje se odnosi na način i dokumentovanost priznavanja rashoda poslovanja tj. trošenja sredstava koja su odobrena od strane Donatora.
Značajno pitanje se odnosi i na poštovanje poreskih propisa (obračun i plaćanje obaveza prema budžetu / fondovima).
Kod poslovnih događaja koji je odnose na devizno poslovanje u odnosima sa donatorima, odgovarajuća pitanja se odnose i na segment preračuna kursa i kursnih razlika u slučaju kada donacija nije u BAM ili EUR.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 4 od 37
Ugovorene obaveze su razmatrane u okviru poštovanja uslova definisanih od strane donatora sredstava, koja ujedno predstavljaju i ključnu stavku prihoda u poslovanju Udruženja.
Navedenim pitanjima se bavilo u kontekstu revizije finansijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju mišljenja, te se ne daje zasebno mišljenje o njima.
Ostale informacije
U cilju ostvarenja statutarnih ciljeva koji se vezuju za suzbijanje korupcije, podršku razvoju dobre uprave, jačanje odgovornosti i transparentnosti rada javnih institucija, širih demokratskih vrijednosti i poštene tržišne utakmice, Udruženje je pokrenulo niz sudskih postupaka pred nadležnim sudskim vlastima. Tužbe koje su podnesene ne odnose se na dužničko-povjerilačke odnose koje je Udruženje uspostavilo, nego su sporovi pokrenuti radi ostvarenja navedenih statutarnih ciljeva.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovorno je rukovodstvo Udruženja. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija u skladu sa važećim zakonima Republike Srpske, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola relevantnih za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, blagovremeno vršenje procjena imovine i kapitala, što je dio načela i principa sadržanih u Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Odgovornost rukovodstva podrazumijeva poštovanje važećih zakonskih propisa, uključujući zakone iz oblasti računovodstva, poreske i druge zakone relevantne za poslovanje Udruženja.
Rukovodstvo je odgovorno i za poštovanje internih odluka donesenih u skladu sa opštim aktom Udruženja, što uključuje obezbjeđivanje punog integriteta imovine.
Licа оvlаšćеnа zа uprаvlјаnjе su оdgоvоrnа zа nаdglеdаnjе prоcеsа finаnsiјskоg izvjеštаvаnjа.
Odgovornost revizora
Kao sastavni dio revizije u skladu s MSR, stvaramo profesionalne zaključke i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.
Razumno uvjerenje je viši nivo uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MSR uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prevare ili greške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili zbirno, utiču na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovu tih financijskih izvještaja.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 5 od 37
Kао diо rеviziје u sklаdu sа Međunarodnim revizorskim stаndаrdimа, mi primjеnjuјеmо prоfеsiоnаlnо prоsuđivаnjе i оdržаvаmо prоfеsiоnаlni skеpticizаm tоkоm rеviziје. Istо tаkо, mi:
Vršimо idеntifikаciјu i prоcjеnu rizikа оd mаtеriјаlnо znаčајnih pоgrеšnih iskаzа u finаnsiјskim izvjеštајimа, nаstаlih usljеd kriminаlnе rаdnjе ili grеškе; оsmišlјаvаmo i оbаvlјamo rеviziјske pоstupke kојi su priklаdni zа tе rizikе; pribаvlјаmo dоvоlјnо аdеkvаtnih rеviziјskih dоkаzа dа se оbеzbijеdi оsnоva zа mišlјеnjе rеvizоrа. Rizik dа nеćе biti idеntifikоvаni mаtеriјаlnо znаčајni pоgrеšni iskаzi kојi su rеzultаt kriminаlnе rаdnjе је vеći nеgо zа pоgrеšnе iskаzе nаstаlе usljеd grеškе, zаtо štо kriminаlnа rаdnjа mоžе dа uklјuči udruživаnjе, fаlsifikоvаnjе, nаmjеrnе prоpustе, lаžnо prеdstаvlјаnjе ili zаоbilаžеnjе intеrnе kоntrоlе.
Stičеmо rаzumijеvаnjе о intеrnim kоntrоlаmа kоје su rеlеvаntnе zа rеviziјu rаdi оsmišlјаvаnjа rеviziјskih pоstupаkа kојi su priklаdni u dаtim оkоlnоstimа, аli nе u cilјu izrаžаvаnjа mišlјеnjа о еfikаsnоsti sistеmа intеrnе kоntrоlе еntitеtа.
Vršimо prоcjеnu primijеnjеnih rаčunоvоdstvеnih pоlitikа i u kојој mjеri su rаzumnе rаčunоvоdstvеnе prоcjеnе i pоvеzаnа оbjеlоdаnjivаnjа kоје је izvršilо rukоvоdstvо.
Dоnоsimо zаklјučаk о priklаdnоsti primjеnе nаčеlа stаlnоsti kао rаčunоvоdstvеnе оsnоvе оd strаnе rukоvоdstvа i, nа оsnоvu prikuplјеnih rеviziјskih dоkаzа, dа li pоstојi mаtеriјаlnа nеizvjеsnоst u vеzi sа dоgаđајimа ili uslоvimа kојi mоgu dа izаzоvu znаčајnu sumnju u pоglеdu spоsоbnоsti еntitеtа dа nаstаvi sа pоslоvаnjеm u sklаdu sа nаčеlоm stаlnоsti. Аkо zаklјučimо dа pоstојi mаtеriјаlnа nеizvjеsnоst, dužni smо dа u svоm izvjеštајu skrеnеmо pаžnju nа pоvеzаnа оbjеlоdаnjivаnjа u finаnsiјskim izvjеštајimа ili, аkо tаkvа оbjеlоdаnjivаnjа nisu аdеkvаtnа, dа mоdifikuјеmо svоје mišlјеnjе. Nаši zаklјučci sе zаsnivајu nа rеviziјskim dоkаzimа prikuplјеnim dо dаtumа izvjеštаја rеvizоrа. Меđutim, budući dоgаđајi ili uslоvi mоgu zа pоsljеdicu dа imајu dа еntitеt prеstаnе dа pоsluје u sklаdu sа nаčеlоm stаlnоsti.
Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izvještaja, uključujući i napomene, kao i odražavaju li finansijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.
Sаоpštаvаmо licimа оvlаšćеnim zа uprаvlјаnjе, izmеđu оstаlоg, plаnirаni оbim i vrijеmе rеviziје i znаčајnе rеviziјskе nаlаzе, uklјučuјući svе znаčајnе nеdоstаtkе intеrnе kоntrоlе kоје smо idеntifikоvаli tоkоm rеviziје.
Broj: 42-2/18-2/18 Ovlašćeni revizor:
Banja Luka, 14.05.2018. god. Mr Duško Daničić
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 6 od 37
OBRAZCI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2017. GODINU
BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)
na dan 31.12.2017. godine
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za AOP
Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan bilansa
prethodne godine (PS)
Bruto Ispravka
vrijednosti Neto (4-5)
1 2 3 4 5 6 7
AKTIVA
A. STALNA SREDSTVA (002 + 008 + 015 + 021 + 030) 001 51.931 10.808 41.123 29.341
01 I - NEMATERIJALNA SREDSTVA (003 do 007) 002 10.876 2.162 8.714 10.076
010, dio 019 1. Ulaganja u razvoj 003 0
011, dio 019 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0
012, dio 019 3. Goodwill 005 0
014, dio 019 4. Ostala nematerijalna sredstva 006 10.876 2.162 8.714 10.076
015, 016, dio 019
5. Avansi i nematerijalna sredstva u pripremi 007 0
02 II - NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)
008 41.055 8.646 32.409 19.265
020, dio 029 1. Zemljište 009 0
021, dio 029 2. Građevinski objekti 010 0
022, dio 029 3. Postrojenja i oprema 011 41.055 8.646 32.409 19.265
023, dio 029 4. Investicione nekretnine 012 0
024, dio 029 5. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 013 0
027, 028, dio 029
6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi
014 0
03 III - BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 0 0 0 0
030, dio 039 1. Šume 016 0
031, dio 039 2. Višegodišnji zasadi 017 0
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 7 od 37
032, dio 039 3. Osnovno stado 018 0
033, dio 039 4. Sredstva kulture 019 0
037, 038, dio 039
5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 0
04 IV - DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 0 0 0 0
040, dio 049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0
041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0
042, dio 049 3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 0
043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0
044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0
045, dio 049 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0
046, dio 049 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 028 0
048, dio 049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0
050 V - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 0
B. TEKUĆA SREDSTVA (032 + 039 + 061) 031 320.159 0 320.159 326.802
10 do 15 I - ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (033 do 038)
032 56.967 0 56.967 295
100 do 109 1. Zalihe materijala 033 0
110 do 119 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga
034 0
120 do 129 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 0
130 do 139 4. Zalihe robe 036 0
140 do 149 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji
037 0
150 do 159 6. Dati avansi 038 56.967 56.967 295
II - KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNI PLASMANI I GOTOVINA (040 + 047 + 056 + 059 + 060)
039 263.192 0 263.192 326.507
20, 21, 22 1. Kratkoročna potraživanja (041 do 046) 040 325 0 325 209
200, dio 209 a) Kupci - povezana pravna lica 041 0
201, 202, 203, dio 209
b) Kupci u zemlji 042 0
204, dio 209 v) Kupci iz inostranstva 043 0
208, dio 209 g) Sumnjiva i sporna potraživanja 044 0
210 do 219 d) Potraživanja iz specifičnih poslova 045 0
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 8 od 37
220 do 229 đ) Druga kratkoročna potraživanja 046 325 325 209
23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (048 do 055) 047 0 0 0 0
230, dio 239 a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 048 0
231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 049 0
232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 050 0
233, 234, dio 239
g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana
051 0
235, dio 239 d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju
052 0
236, dio 239 đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
053 0
237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju
054 0
238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 055 0
24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (057 + 058) 056 243.487 0 243.487 326.158
240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 057 0
241 do 249 b) Gotovina 058 243.487 243.487 326.158
270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 059 0
280 do 289, osim 288
5. Aktivna vremenska razgraničenja 060 19.380 19.380 140
288 III - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 061 0
V. POSLOVNA SREDSTVA (001 + 031) 062 372.090 10.808 361.282 356.143
29 G. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 063 0
D. POSLOVNA AKTIVA (062 + 063) 064 372.090 10.808 361.282 356.143
880 do 888 Đ. VANBILANSNA AKTIVA 065 0
E. UKUPNA AKTIVA (064 + 065) 066 372.090 10.808 361.282 356.143
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 9 od 37
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za AOP
Iznos na dan
bilansa tekuće godine
Iznos na dan bilansa
prethodne godine (PS)
1 2 3 4 5
PASIVA
A. KAPITAL (102 - 109 + 110 - 111 + 112 + 116 + 117 - 118 + 119 - 123)
101 9.578 0
30 I - OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 0 0
300 1. Akcijski kapital 103
302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104
303 3. Zadružni udjeli 105
304 4. Ulozi 106
305 5. Državni kapital 107
309 6. Ostali osnovni kapital 108
31 II - UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109
320 III - EMISIONA PREMIJA 110
321 IV - EMISIONI GUBITAK 111
dio 32 V - REZERVE (113 do 115) 112 0 0
322 1. Zakonske rezerve 113
323 2. Statutarne rezerve 114
329 3. Ostale rezerve 115
330, 331, 334 VI - REVALORIZACIONE REZERVE 116
332 VII - NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
117
333 VIII - NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU
118
34 IX - NERASPOREĐENI DOBITAK (120 do 122) 119 9.578 0
340 ili 342 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina / Neraspoređeni 120
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 10 od 37
višak prihoda nad rashodima ranijih godina
341 ili 343 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine / Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima tekuće godine
121 9.578
344 3. Neto prihod od samostalne djelatnosti 122
35 X - GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124 + 125) 123 0 0
350 1. Gubitak ranijih godina 124
351 2. Gubitak tekuće godine 125
40 B. REZERVISANJA, ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE I RAZGRANIČENI PRIHODI (127 do 134)
126 331.761 352.278
400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 127
401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 128
402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 129
403 4. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 130
404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 131
407 6. Odložene poreske obaveze 132
408 7. Razgraničeni prihodi i primljene donacije 133 331.761 352.278
409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134
V. OBAVEZE (136 + 144) 135 19.943 3.865
41 I - DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 143) 136 0 0
410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137
411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138
412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti
139
413, 414 4. Dugoročni krediti 140
415, 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141
417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142
419 7. Ostale dugoročne obaveze 143
42 do 49 II - KRATKOROČNE OBAVEZE (145 + 150 + 156 + 157 + 158 + 159 + 160 + 161 + 162 + 163)
144 19.943 3.865
42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (146 do 149) 145 0 0
420 do 423 a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti
146
424, 425 b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana
147
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 11 od 37
426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
148
429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 149
43 2. Obaveze iz poslovanja (151 do 155) 150 16.343 3.686
430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 151
431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 152
432, 433, 434 v) Dobavljači u zemlji 153 15.561 3.686
435 g) Dobavljači iz inostranstva 154 782
439 d) Ostale obaveze iz poslovanja 155
440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 156
450 do 458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 157 1.400
460 do 469 5. Druge obaveze 158 622
470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 159
48, osim 481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 160 1.578 179
481 8. Obaveze za porez na dobitak 161
49, osim 495 9. Pasivna vremenska razgraničenja i kratkoročna rezervisanja
162
495 10. Odložene poreske obaveze 163
G. POSLOVNA PASIVA (101 + 126 + 135) 164 361.282 356.143
890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 165
Đ. UKUPNA PASIVA (164 + 165) 166 361.282 356.143
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-0172/18 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)
od 01.01 do 31.12. 2017. godine
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I - POSLOVNI PRIHODI (202 + 206 + 210 + 211 - 212 + 213 - 214 + 215)
201 1.008.367 771.040
60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 0 0
600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima
203
601, 602, 603 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204
604 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205
61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 0 0
610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima
207
611, 612, 613 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208
614 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu
209
62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210
630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211
631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212
640, 641 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju
213
642, 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju
214
650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 1.008.367 771.040
II - POSLOVNI RASHODI (217 + 218 + 219 + 222 + 223 + 226 + 227 + 228)
216 994.557 768.766
500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217
510 do 513 2. Troškovi materijala 218 23.466 19.445
52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220 + 221)
219 485.029 347.128
520 do 523 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 387.162 252.598
524 do 529 b) Ostali lični rashodi 221 97.867 94.530
530 do 539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 167.063 110.917
54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224 + 225) 223 7.471 2.867
540 a) Troškovi amortizacije 224 7.471 2.867
541 b) Troškovi rezervisanja 225
55, osim 555 i 556
6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 309.642 287.888
555 7. Troškovi poreza 227 1.514 271
556 8. Troškovi doprinosa 228 372 250
B. POSLOVNI DOBITAK (201 - 216) 229 13.810 2.274
V. POSLOVNI GUBITAK (216 - 201) 230 0 0
G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
66 I - FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 279 1.199
660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232
661 2. Prihodi od kamata 233 38 48
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 13 od 37
662 3. Pozitivne kursne razlike 234 241 1.151
663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235
664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236
669 6. Ostali finansijski prihodi 237
56 II - FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 4.224 2.793
560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica
239
561 2. Rashodi kamata 240 12 13
562 3. Negativne kursne razlike 241 4.212 2.780
563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242
569 5. Ostali finansijski rashodi 243
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229 + 231 - 238) ili (231 - 238 - 230)
244 9.865 680
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230 + 238 - 231) ili (238 - 229 - 231)
245 0 0
E. OSTALI PRIHODI I RASHODI
67 I - OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 1.744 8
670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme
247
671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina
248
672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249
673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja
250
674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV
251
675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252
676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253
677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254
678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi
255
679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi
256 1.744 8
57 II - OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 2.031 688
570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja i opreme
258
571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina
259
572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava
260
573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja
261
574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i HOV
262
575 6. Gubici po osnovu prodaje materijala 263
576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264
577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi
265
578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja
266
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 14 od 37
579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi
267 2.031 688
Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246 - 257)
268 0 0
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257 - 246)
269 287 680
I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE
68 I - PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279)
270 0 0
680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih sredstava
271
681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
272
682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija
273
683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija
274
684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
275
685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe
276
686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana
277
687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala (negativni Goodwill)
278
689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine
279
58 II - RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 289)
280 0 0
580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih sredstava 281
581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282
582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija
283
583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija
284
584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
285
585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286
586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana
287
588 8. Obezvrjeđenje potraživanja primjenom indirektne metode utvrđivanja otpisa potraživanja
288
589 9. Obezvrjeđenje ostale imovine 289
J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270 - 280)
290 0 0
K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280 - 270)
291 0 0
690, 691 L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
292
590, 591 LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA
293
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 15 od 37
M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
1. Dobitak prije oporezivanja (244 + 268 + 290 + 292 - 293 - 245 - 269 - 291)
294 9.578 0
2. Gubitak prije oporezivanja (245 + 269 + 291 + 293 - 292 - 244 - 268 - 290)
295 0 0
N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT
721 1. Poreski rashodi perioda 296
722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 297
723 3. Odloženi poreski prihodi perioda 298
NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA
1. Neto dobitak tekuće godine (294 - 295 - 296 - 297 + 298)
299 9.578 0
2. Neto gubitak tekuće godine (295 - 294 + 296 + 297 - 298)
300 0 0
UKUPNI PRIHODI (201 + 231 + 246 + 270 + 292) 301 1.010.390 772.247
UKUPNI RASHODI (216 + 238 + 257 + 280 + 293) 302 1.000.812 772.247
724 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA
303
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima
304
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima
305
Obična zarada po akciji 306
Razrijeđena zarada po akciji 307
Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 308 15,77 9
Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca
309 15,04 8,77
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje:
Jadranka Volak, SR-0172/18 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA
za period od 01.01. do 31.12.2017. godine
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 16 od 37
-u konvertibilnim markama-
Grupa računa, račun
POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
A. NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (299 ili 300) 400 9.578 0
I - DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 do 407) 401 0 0
1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju
402
2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju
403
3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja
404
4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405
5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova
406
6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407
II - GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 do 413) 408 0 0
1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju
409
2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja
410
3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411
4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova
412
5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413
B. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401 - 408) ili (408 - 401) 414 0 0
V. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE
415
G. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414 ± 415)
416 0 0
D. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU
I - UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416)
417 9.578 0
II - UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400 ± 416)
418 0 0
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-0172/18 Srđan Blagovčanin
BILANS TOKOVA GOTOVINE (Izvještaj o tokovima gotovine)
za period od 01.01.2017. do 31.12.2017. godine
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 17 od 37
Redni broj POZICIJA Oznaka za
AOP
Iznos
Tekuća godina Prethodna
godina
1 2 3 4 5
1. A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
2. I - PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (502 do 504) 501 1.295.940 845.735
3. 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 502
4. 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 503
5. 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 504 1.295.940 845.735
6. II - ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (506 do 510)
505 1.359.636 767.515
7. 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 506 562.917 419.991
8. 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda
507 483.629 347.171
9. 3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 508 12 13
10. 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 509
11. 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 510 313.078 340
12. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (501 - 505)
511 0 78.220
13. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (505 - 501)
512 63.696 0
14. B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
15. I - PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (514 do 519)
513 279 48
16. 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 514
17. 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 515
18. 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
516
19. 4. Prilivi po osnovu kamata 517 279 48
20. 5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 518
21. 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 519
22. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (521 do 524)
520 19.254 22.014
23. 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 521
24. 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 522
25. 3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih sredstava, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava
523 19.254 22.014
26. 4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 524
27. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (513 - 520)
525 0 0
28. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA (520 - 513)
526 18.975 21.966
29. V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
30. I - PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (528 do 531)
527 0 1.151
31. 1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 528
32. 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 529
33. 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 530
34. 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 531 1.151
35. II - ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (533 do 532 0 2.780
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 18 od 37
538)
36. 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 533
37. 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 534
38. 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 535
39. 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 536
40. 5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 537
41. 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 538 2.780
42. III - NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST FINANSIRANJA (527 - 532)
539 0 0
43. IV - NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA (532 - 527)
540 0 1.629
44. G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501 + 513 + 527) 541 1.296.219 846.934
45. D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (505 + 520 + 532) 542 1.378.890 792.309
46. Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (541 - 542) 543 0 54.625
47. E. NETO ODLIV GOTOVINE (542 - 541) 544 82.671 0
48. Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 545 326.158 271.533
49. Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
546
50. I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE
547
51. J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (545 + 543 - 544 + 546 - 547)
548 243.487 326.158
Lice sa licencom: Lice ovlašćeno za zastupanje: Jadranka Volak SR-0172/16 Srđan Blagovčanin
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 19 od 37
IZVJEŠTAJ O IZVRŠENOJ REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
UDRUŽENJE ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI
ZA 2017. GODINU
1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI
Obavljanje ove revizije kao i odgovornost revizora i rukovodstva Udruženja, definisani su Ugovorom o obavljanju poslova revizije između Udruženja za borbu protiv korupcije “Transparency International” u Bosni i Hercegovini Banja Luka i Društva za reviziju i poresko savjetovanje "Aditon" doo Banja Luka.
Kako je uređeno Međunarodnim revizorskim standardima, prije otpočinjanja poslova revizije, revizor ima obavezu da se upozna sa osnovnim finansijskim pokazateljima značajnim za ukupne aktivnosti u godini za koju su sačinjeni finansijski izvještaji koji su predmet revizije, te sa promjenama u organizaciji, rukovođenju, finansiranju i osnovnim ciljevima Udruženja, ako ih je bilo. Takođe, revizor će se upoznati se ostvarenjem prihoda i rashoda, koji su odobreni od strane nosioca finansiranja projekata (donatora) i lica kojima je povjerena njihova realizacija (projekt menadžera).
Poslovi revizije obuhvataju ocjenu informacija o poslovanju Udruženja sadržanih u obrascima finansijskih izvještaja koji su dostavljeni nadležnoj Agenciji.
Poštujući principe važeće profesionalne regulative, opšteprihvaćena pravila, revizija se treba obaviti u skladu sa Međunarodnim standardima revizije, tako da se poslovi revizije planiraju i izvrše na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri revizor uvjeri da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne greške.
Uvažavajući prirodu posla koje Udruženje obavlja i druga ograničenja, postoji određeni neizbježni rizik da neka materijalno značajna greška ostane neotkrivena. Taj rizik je primjenom standardizovanih metoda uzorkovanja, inspekcije i analitičkih postupaka, sveden na razumnu i dopustivu mjeru.
Sastavljanje finansijskih izvještaja, uključujući i njihovo adekvatno i blagovremeno objavljivanje, odgovornost je rukovodstva Udruženja. Ovo podrazumijeva ustrojavanje i vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, uspostavljanje i funkcionisanje internih kontrola, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih postupaka, te obezbjeđivanje pune zaštite materijalne imovine Udruženja i donatora.
Kao dio procesa revizije, zahtijevano je od rukovodstva da sačini pismenu potvrdu izjava koje su date u vezi sa revizijom.
Angažman je podrazumijevao uspostavljanje odgovarajuće saradnje sa angažovanim profesionalnim računovođom, što je u profesionalnom smislu i ostvareno.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 20 od 37
2. OPŠTI PODACI O UDRUŽENJU
Udruženje za borbu protiv korupcije „Transparency International" u Bosni i Hercegovini Banja Luka, kao nevladina organizacija upisano je u registar Ministarstva pravde Bosne i Hercegovine rješenjem broj: UP08-07-1-616/11 od 25.05.2011. godine, sa sljedećim nazivom na sva tri jezika konstitutivnih naroda Bosne i Hercegovine:
Udruženje za borbu protiv korupcije ”Transparency International" u Bosni i Hercegovini,
Udruga za borbu protiv korupcije „Transparency International" u Bosni i Hercegovini,
Удружeњe зa бoрбу прoтив кoрупциje ”Tрaнспaрeнци Интeрнaтиoнaл" y Бoсни и Хeрцeгoвини.
Upisani skraćeni naziv Udruženja latinicom i ćirilicom je: TI u BiH i ТИ у БиХ.
U sudski registar je upisan i zaštitni znak Udruženja koji je u obliku kruga oivičen plavom bojom, u sredini su dva stilizovana slova "i" i "t", plave boje.
U registru koji se vodi u Ministarstvu pravde BiH, kao osnovni ciljevi Udruženja navedeno je sljedeće:
suzbijanje korupcije, podrška razvoju dobre uprave, odgovornosti i transparentnosti rada javnih institucija, širih demokratskih vrijednosti i poštene tržišne utakmice;
organizovanje stručnih seminara, okruglih stolova i drugih oblika javnog ii stručnog raspravljanja i obuke;
iniciranje za prikupljanje podataka o iskustvima suzbijanja korupcije;
zalaganje za pripremanje prijedloga propisa i drugih dokumenata;
širenje informacija o djelovanju Udruženja putem štampanih, informatičkih i drugih medija;
obrada podataka o fenomenu korupcije;
prikupljanje i javno obznanjivanje podataka o fenomenu korupcije;
zalaganje za pružanje besplatne pravne pomoći građanima u borbi protiv korupcije;
zalaganje za istraživanje javnog mnijenja;
razmjena iskustava sa srodnim institucijama u zemlji i inostranstvu i razne oblike stručnog i savjetodavnog djelovanja.
Rješenjem Ministarstva pravde BiH broj: UP08-07-1-616/11 od 18.11.2013. godine izvršen je upis promjena podataka koji se obavezno vode u Registru Ministarstva i to:
lzmjene i dopune Statuta Udruženja, broj: 01/10 od 08.12.2010. godine
Promjena sjedišta Udruženja, tako da se umjesto dosadašnjeg sjedišta: Sarajevo, ulica Franje Račkog broj 2, upisuje: Banja Luka, ulica Gajeva broj 2.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 21 od 37
Prema rješenju Ministarstva pravde BiH broj: UP09-07-1-552/17 od 10.05.2017. godine izvršena je promjena adrese izdvojene kancelarije u Sarajevu, tako da je nova bliža adresa ul. Mule Mustafe Bašeskije br. 9, Sarajevo.
Odlukom Skupštine Udruženja broj: 01-01-12(007)/15 od 24.10.2015 godine izvršena je promjena lica ovlaštenog za zastupanje. U 2017. godini odgovorno lice bio je:
Srđan Blagovčanin, predsjedavajući Upravnog odbora .
Vođenje knjigovodstvenih evidencija, prema Ugovoru, povjereno je Agenciji za vođenje poslovnih evidencija „Libra”, čiji je vlasnik profesionalni računovođa Jadranka Volak diplomirani ekonomista, sa licencom sertifikovanog računovođe. Ovo lice se smatra odgovornim za uredno i ažurno vođenje propisanih poslovnih evidencija.
Udruženje posluje preko glavnog poslovnog računa broj: 3383502257410475 otvorenog kod Unicredit bank DD Mostar na kojima se evidentira priliv i odliv sredstava, a za pojedine preojekte se otvaraju podračuni u okviru glavnog poslovnog računa. Ovim se obezbjeđuje da se novčani tokovi po svakom projektu / donatoru prate i kontrolišu nezavisno od drugih novčanih sredstava koje Udruženje koristi odnosno primi.
Udruženje je registrovano i u Poreskoj upravi sa poreskim brojem: 4403650790008.
3. POVEZANE STRANE
Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima u računovodstvenim evidencijama i njihovog objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.
Udruženje nema povezanih strana.
4. DOKUMENTACIJA I RAČUNOVODSTVO
Originalna knjigovodstvena dokumentacija o poslovnim događajima koji su predmet ove revizije nalazi se u Udruženju, s tim da se kopije knjigovodstvenih i finansijskih dokumenata prosljeđuju angažovanoj knjigovodstvenoj agenciji.
Sva dokumentacija koja se odnosi na poslovanje u 2017. godini, uredno je numerisana sa oznakom projekta i rednim brojem računa.
Dokumentacija je u sjedištu Udruženja odložena po projektima, hronološki i po mjesecima, dok je u računovodstvu to učinjeno po vrstama poslovnih događaja - ulazni računi vezani za realizovane troškove, ugovori o obavljanju posebnih poslova i autorskih angažmana od strane zaposlenih i spoljnih saradnika, izvještaji poslovne
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 22 od 37
banke o prometu žiro računa u KM i deviznog računa kao izvorni dokumenti, te interno sačinjene isprave kao što su obračuni plata, blagajnička dokumentacija i dr.
Arhiviranje dokumentacije uređeno je na način kako to zahtijevaju standardi i računovodstvena pravila.
Vođenje račuonvodstvenih evidencija povjereno je uslužnoj organizaciji – profesionalnoj agenciji čiji je vlasnik računovođa sa licencom. Računovodstvo se vodi automatskom obradom podataka korišćenjem odgovarajućeg računarskog programa. Evidentiranje poslovnih promjena vrši se u okviru propisanog kontnog okvira.
5. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
5.1. Popis imovine, potraživanja i obaveza
U skladu sa osnovnim načelima iz Okvira za sačinjavanje i prezentaciju finansijskih izvještaja Međunarodnih računovodstvenih standarda i MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, svako lice koje ima obavezu da svoje evidencije vodi sistemom dvojnog knjigovodstva ima obavezu da najmanje jednom godišnje izvrši sravnjenje stvarnog i knjigovodstvenog stanja, tj. obavezu da izvrši cjeloviti popis imovine, potraživanja i obaveza. Kada su u pitanju udruženja i organizacije, u koju grupu se ubraja i Transparency International, tada se poslovi popisa svode na popisivanje materijalnih sredstava (kancelarijske i računarske opreme), novčanih sredstava, poreskih i obaveza prema zaposlenima, te poslovnim partnerima. Popis je izvršen u svemu u skladu sa uobičajenim pravilima iz Standarda uz sačinjavanje odgovarajućeg elaborata. Viškovi/manjkovi stalne imovine i inventara nisu utvrđeni.
Elaborat o izvršenom popisu je sačinjen u skladu sa obavezama koje je popisna komisija preuzela. U elaboratu se detaljno navode pozicije imovine, potraživanja i obaveza.
5.2. Osnov za priznavanje poslovnih promjena Nematerijalna ulaganja i oprema
Nematerijalna ulaganja i oprema iskazuju se po osnovnom postupku, tj. istorijskoj vrijednosti, a to je nabavna vrijednost prema fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove nabavke te umanjena za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke. Amortizacija
Obračun amortizacije opreme i druge imovine čija se vrijednost umanjuje protekom vremena korištenja, vrši se po linearnoj metodi u procijenjenom vijeku trajanja i u skladu sa amortizacionim stopama iz Zakona o porezu na dobit.
Potraživanja
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 23 od 37
Potraživanja se priznaju po nominalnoj vrijednosti. Na dan bilansa vrši se procjena naplativosti potraživanja. Procjenjivanje potraživanja se vrši indirektno putem ispravke vrijedosti, za iznos potraživanja za koji postoji mogućnost da se naplati u nekom budućem vremenu, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su po nominalnoj vrijednosti izraženoj u konvertibilnim markama, a na osnovu stvarnog stanja utvrđenog popisom. Obaveze
Obaveze su iskazane u visini nominalne vrijednosti proistekle iz odgovarajuće poslovne transakcije, ugovora, propisa koji određuju poreske obaveze i dr., a u visini očekivane isplate po tom osnovu.
Obaveza je kratkoročna ako dospijeva za izmirenje do jedne godine, odnosno dugoročna ako dospijeva za izmirenje preko jedne godine od dana nastanka, odnosno od dana bilansiranja. Prihodi
Prihodi se priznaju po fer vrijednosti. To se vezuje za porast sredstava ili smanjenje obaveza. Kada je to ugovorom sa donatorima određeno, prihodi se priznaju u visini odobrenih troškova, a vezano za realizaciju projekata čiju je realizaciju Udruženje preuzelo. Kako Udruženje ne obavlja privrednu djelatnost, niti naplaćuje članske doprinose, prihodi se vezuju za odobreni i realizovani budžet, u skladu sa ugovorima koji su zaključeni sa donatorom (donatorima).
Kamate se priznaju u prihode srazmjerno vremenu korištenja sredstva od strane dužnika, a u skladu sa ugovorom ili zakonom. Rashodi
Rashod se priznaje odmah u obračunskom periodu kada izdatak ne ostvaruje buduće ekonomske koristi, ili kada je nastala obaveza, a nema uslova da se prizna kao imovinska pozicija. Svi rashodi koji se odnose na obračunski period obuhvaćeni su u finansijskim izvještajima.
5.3. Dokumetacija i knjigovodstvene isprave – napomena revizora
Pregledom odgovarajućeg reprezentativnog uzorka dokumenata, njihove formalne i računske tačnosti, valjanosti poslovnog događaja, priznavanja i prezentacije u knjigovodstvu, nismo naišli na pitanja koja bi nam ukazivala na nevjerodostojnost, netačnost ili nelegitimnost poslovnih događaja i dokumenata.
Takođe, analitičkim procedurama smo se dodatno uvjerili u ispravnost naših stajališta da u pregledanoj dokumentaciji nema potvrde da su se priznali poslovni događaji koji se eventualno ne bi ticali Transparency International, odnosno lica sa stalnim angažmanom ili zaposlenjem u Udruženju, osim računa za električnu i toplotnu energiju, plin i fiksni telefon, koji su glasili na lica od kojih je zakupljen poslovni
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 24 od 37
prostor u B.Luci i Sarajevu. Ovakvi aranžmani se preciziraju odgovarajućim ugovornim odnosom.
Nakon statističkog uzorkovanja, inspekcije i analitičkih postupaka koji su provedeni za pojedine stavke objelodanjenih rashoda (primanja koordinatorâ projekta i spoljnih saradnika, nabavka računarske opreme, obaveza i plaćanja najamnine, režijskih troškova i dr.), uvjerili smo se da u dokumentaciji postoje isprave o objelodanjenim troškovima, nabavkama opreme i inventara odnosno obavezama.
6. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE
Ovjereni i potpisani obrasci standardnih šema finansijskih izvještaja koji se odnose na poslovnu 2017. godinu dostavljeni su u zakonom propisanom roku nadležnoj agenciji. Uz obrasce finansijskih izvještaja dostavljene su i napomene uz finansijske izvještaje koje bliže opisuju određene pozicije bilansa stanja i bilansa uspjeha.
BILANS STANJA (SKRAĆENA ŠEMA)
na dan 31.12.2017. godine
P O Z I C I J A Broj note
Iznos tekuće godine Iznos
prethodne godine
(početno stanje)
Bruto Ispr.
vrijed. Neto (3-4)
1 2 3 4 5 6
A. AKTIVA 372.090 10.808 361.282 356.143
I STALNA SREDSTVA 51.931 10.808 41.123 29.341
Goodwill
Ostala nematerijalna sredstva 1 10.876 2.162 8.714 10.076
Nekretnine, postrojenja i oprema 2 41.055 8.646 32.409 19.265
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 25 od 37
Biološka imovina i sredstva kulture
Učešća u kapitalu
Ostali dugoročni plasmani
II TEKUĆA SREDSTVA 320.159 320.159 326.802
Zalihe i dati avansi 3 56.967 56.967 295
Sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju
Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 4 325 325 209
Kratkoročni finansijski plasmani
Gotovina i ekvivalenti gotovine 5 243.487 243.487 326.158
Aktivna vremenska razgraničenja 6 19.380 19.380 140
III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA
IV GUBITAK IZNAD KAPITALA
B. IZVORI SREDSTAVA 361.282 356.143
I KAPITAL 7 9.578
II MANJINSKI INTERES
III DUGOROČNE OBAVEZE 8 331.761 352.278
Dugoročna rezervisanja 331.761 352.278
Dugoročne finansijske obaveze
IV KRATKOROČNE OBAVEZE 9 19.943 3.865
Kratkoročne finansijske obaveze
Kratkoročne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuđenje
0
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze
19.943 3.865
Tekuće obaveze za porez na dobit
Pasivna vremenska razgraničenja
V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
BILANS USPJEHA (SKRAĆENA ŠEMA)
za 2017. godinu u KM
P O Z I C I J A Broj note
I Z N O S
Tekuća godina
Prethodna godina
1 2 3 4
POSLOVNI PRIHODI 10 1.008.367 771.040
Prihodi od prodaje
Ostali poslovni prihodi 1.008.367 771.040
POSLOVNI RASHODI 11 994.557 768.766
Nabavna vrijednost prodate robe
Troškovi materijala 23.466 19.445
Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
0 485.029 347.128
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 26 od 37
Troškovi amortizacije 7.471 2.867
Ostali poslovni rashodi 478.591 399.326
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 13.810 2.274
Finansijski prihodi 12 279 1.199
Finansijski rashodi 12a 4.224 2.793
Ostali prihodi 13 1.744 8
Ostali rashodi 13a 2.031 688
NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA
0 9.578 0
Porez na dobit
NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 14 9.578 0
Dobici ili gubici utvrđeni direktno u kapitalu
Porez na dobitak koji se odnosi na ostale dobitke i gubitke
0
UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU
0 9.578 0
Dio koji pripada vlasnicima matičnog preduzeća
Dio koji pripada manjinskim vlasnicima
Napomena br. 1 – Nematerijalna imovina Sadašnja neto vrijednost pozicije nematerijalna imovina u 2017. godini iznosila je 8.714 KM i odnosi se na nabavke softvera koji se koristi sa ciljem zaštite informacionog sistema Udruženja. Tokom 2017. godine došlo je do uvećanja vrijednosti nematerijalnih sredstava za 800 KM, te je njihova nabavna (bruto) vrijednost na dan 31.12.2017. godine iznosila 10.876 KM, dok je ukupan iznos akumulirane amortizacije definisan u visini od 2.162 KM.
Napomena br. 2 – Stalna imovina
U 2017. godini Udruženje je u nabavku opreme uložilo iznos od 18.454 KM i to su izdaci koji su prihvaćeni od strane donatora. Evidentiranje nabavki izvršeno je na osnovu računa dobavljača.
Amortizacija je obračunata na iznos nabavne vrijednosti opreme i inventara, a prema stopama iz Nomenklature sredstava koja se amortizuju.
Nabavke uređaja manje vrijednosti evidentirane su na odgovarajućem računu stalne imovine. Nabavna vrijednost sitnog inventara priznata je kao rashod u godini nabavke, što je u skladu sa politikom priznavanja rashoda sitnog inventara u 100 % iznosu.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 27 od 37
Napomena br. 3 – Zalihe i Dati avansi
Pozicija datih avansa u iznosu od 56.967 KM se odnosi na unaprijed plaćene troškove održavanja poslovnih prostorija, pretplate na stručne časopise, unaprijed uplaćene karte za putovanje, korištenja usluga televizijskih operatera iz Republike Srpske i Federacije BiH i dr.
Napomena br. 4 – Kratkoročna potraživanja
Pozicija potraživanja u iznosu od 325 KM u najvećem dijelu se odnosi na dugovna salda poreza koji su plaćeni na osnovicu za autorska djela koja nije bila umanjena za normirane troškove, što je utvrđeno sravnjenjem poreskih kartica i poreskih prijava koje je Udruženje dostavilo u područnu jedinicu PU RS.
Ova potraživanja su kako slijedi:
- Doprinosi za PIO na isplate po ugovoru od djelu 29 KM
- Porezi na dohodak na isplate autorskih djela 180 KM
- Ostala potraživanja za pretplaćene doprinose 116 KM
Napomena br. 5 – Gotovina i ekvivalenti gotovine
Gotovinu čine:
OPIS IZNOS
2017 2016
1 2 3
Novčana sredstva kod banaka / KM 221.637 298.230
Novčana sredstva kod banaka devizni račun 20.421 24.925
Novčana sredstva u blagajni 1.429 3.003
UKUPNO 243.487 326.158
Napomena br. 6 – Aktivna vremenska razgraničenja Na poziciji aktivnih vremenskih razgraqničenja evidentirani su iznosi unaprijed plaćenih nabavki dobavljačima.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 28 od 37
Napomena br. 7 – Kapital Na poziciji kapitala došlo je do promjene, kako je Udruženje ostvarilo višak prihoda nad rashodima u visini od 9.578 KM, koji je evidentiran na neraspoređeni dobitak tekuće godine.
Napomena br. 8 – Dugoročna rezervisanja Nakon umanjenja odobrenih sredstava za realizovane i priznate troškove i amortizaciju koja se odnosi na stalnu imovinu, saglasno usvojenim budžetima i tempu realizacije planiranih aktivnosti, kao najznačajnija stavka na strani izvora finansiranja pojavljuju se sredstva donatora koja će biti iskorištena za dovršetak pojedinih projekata (PARM, CRD ALAC, “National Integrity System Assessment in Bosnia and Herzegovina” i dr.). Ukupno se na k. 4081 – Razgraničeni prihodi i primljene donacije evidentira saldo od 331.761 KM.
Napomena br. 9 – Kratkoročne obaveze
Kratkoročne obaveze su prikazane kako slijedi:
OPIS IZNOS
2017 2016
1 2 3
Dobavljači iz RS 6.177 3.416
Dobavljači u FBiH 9.384 270
Dobavljači iz Brčko Distrikta 0 0
Dobavljači u inostranstvu 782 0
Obaveze za zarade i naknade zarada 1.400 0
Obaveze prema fizičkim licima 622 0
Obaveze za naknadu za vode 0 0
Obaveze za doprinose 0 0
Obaveze za poreze i naknade 408 179
Ostale obaveze 1.170 0
UKUPNO 19.943 3.865
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 29 od 37
Obaveze prema dobavljačima iskazane u ukupnom iznosu od 16.343 KM se odnose na obaveze za isporučenu struju, vodu, grijanje, telefon, internet i druge slične usluge i to po zaprimljenim decembarskim fakturama, kao i na obaveze prema drugim dobavljačima za isporučena dobra i usluge povezanei za realizaciju projekata. Preostale obaveze (3.600 KM) se odnose na obaveze za zarade i naknade, poreze i dopirnose i ostale obaveze iz poslovanja.
Napomena br. 10 – Ostali poslovni prihodi
Izvori finansiranja kancelarije TI u 2017. godini pored sredstava donatora i finansijera pojedinih projekata, bila su i sredstva nastala refundacijom bolovanja zaposlenih 15.950 KM, te refundirana sredstva osiguravajućih društava u visini od 1.426 KM
Kako najznačajnije učešće u ukupnim izvorima finansiranja imaju sredstva dobijena od donatora namijenjena sprovođenju projekata koji su realizovani ili djelomično realizovani u godini za koju se revizija vrši, u nastavku se daje njihov pregled:
"Strengthening integrity and good governance for better implementation of the Anti-Corruption Strategy from local to national level"
"Support to Advocacy and Legal Advice Centre (ALAC)"
Projekat “MATRA”
Projekat „KIRG“
„Advocacy and Legal Advice Centre" i dr.
Treba napomenuti da se prihodi u 2017. godini vezuju i za realizaciju dijela projekata koji nisu okončani u 2017. godini, ali je priznat i dio prihoda za projekte koji se nastavljaju realizovati u tekućoj 2018. godini.
Napomena br. 11 – Poslovni rashodi
Poslovne rashode čine:
OPIS IZNOS
2017 2016
Troškovi ostalog materijala i goriva 23.466 19.445
Troškovi bruto zarada i naknada zarada 485.029 347.128
Troškovi proizvodnih usluga 167.063 110.917
Troškovi amortizacije 7.471 2.867
Nematerijalni troškovi 309.642 287.888
Troškovi poreza i doprinosa 1.886 521
UKUPNO: 994.557 768.766
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 30 od 37
Troškovi materijala su vezani za priznate rashode kancelarijskog materijala, sredstava za održavanje higijene i drugog potrošnog materijala koji se koristi u redovnim aktivnostima kancelarije, kao i troškove goriva za putničko vozilo. Evidentiranje ovih rashoda vrši se na osnovu pojedinačnih računa dobavljača.
U troškove energije svrstavaju se rashodi evidentirani na osnovu računa elektrodistributivnog preduzeća o utrošenoj električnoj energiji, gradske toplane o utrošku toplotne energije, kao i računa o utrošku plina. Kako je već pomenuto, kada su ovi troškovi u pitanju, zbog činjenice da se isti vezuju za vlasnike prostora koje Udruženje koristi, računi za ove izdatke glase na fizička lica, a ne na TI.
Plate i naknade plata, kao i druga lična primanja, obračunata su u skladu sa ugovorom o zapošljavanju i važećim propisima koji uređuju obaveze po osnovu poreza i doprinosa. Na osnovu tako utvrđenih obaveza izvršeno je zaduženje troškova poslovanja.
Troškovi proizvodnih usluga se odnose na telekomunikacione, transportne, troškove zakupa poslovnih prostorija, opravke i održavanja opreme i druge imovine Udruženja.
Troškovi amortizacije su obračunati na nabavnu vrijednost osnovnih sredstava prema stopama amortizacije iz Nomenklature sredstava koja se amortizuju.
Kao materijalno značajni nematerijalni troškovi pojavljuju se rashodi promocije ukupnog rada TI kao i troškovi javne kampanje u sredstvima informisanja (dnevne i periodične novine i dr.), naknade za autorska prava, a slijede troškovi promocije i javne kampanje. Značajni su takođe i troškovi zakupa, naknada u vezi službenih putovanja (smještaj i putni troškovi), troškovi platnog prometa, administrativnih i sudskih taksa i dr.
Svaku isplatu autorskog honorara prati ugovor zaključen između TI i autora, bilo da je to lice zaposleno u kancelariji ili je vanjski saradnik.
Troškovi poreza i doprinosa čine troškovi naknade za korištenje voda, doprinos za zapošljavanje i profesionalnu rehabilitaciju invalida i drugi porezi.
Napomena br.12 i 12 a - Finansijski prihodi i finansijski rashodi
Finansijske prihode čine prihodi po osnovu pozitivnih kursnih razlika i iskazani su u iznosu od 241 KM i kamata 38 KM.
Finansijske rashode čine negativne kursne razlike 4.212 KM i rashodi kamata od 12 KM.
Napomena br. 13 i 13 a - Ostali prihodi i ostali rashodi
Ostale prihode u ukupnom iznosu od 1.744 KM čine ostali nepomenuti prihodi.
Ostale rashode u ukupnom iznosu od 2.031 KM čine stavke koji se zbog svoje prirode nisu mogli klasifikovati u poslovne i finansijske rashode.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 31 od 37
Napomena br. 14 - Poslovni rezultat - višak/manjak prihoda nad rashodima Poslovanje Udruženja u 2017. godini rezultirao je viškom prihoda nad rashodima, kao posljedica refundiranja bolovanja zaposlenih od strane Fonda u visini od 9.785 KM. Kako je poslovanje Udruženja uslovljeno da se prihodi priznaju samo u visini rashoda koje je donator i davalac finansijskih sredstava predvidio u odobrenom budžetu, sredstva dobijena od Fonda po osnovu refundacija krajem 2017. godine nisu imala ovaj karakter, te se nisu mogla povezati sa određenim rashodima perioda.
Takođe, donacija ili drugi izvori prihoda koji nisu vezane za odobreni budžet nisu iskazane u izvještajnoj godinu tako da se po tom osnovu ne iskazuju razlike između primljenih i utrošenih sredstava.
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 32 od 37
7. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE
Zaključno sa 31.12.2017. godine, Udruženje je imalo pokrenutih 45 sudskih sporova, čiji je pregled sa procijenjenim vrijednostima i
troškovima dat u narednoj tabeli:
Sudski sporovi Ko je pokretač Datum
pokretanja spora
Trenutni status Procjenjena vrijednost
spora
Tužba protiv Agencije za bankarstvo Federacije BiH
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 20.09.2017
Postupak u toku, plaćena taksa na tužbu 100 KM 300,00
Tužba protiv Elektrodistribucija Pale
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 24.02.2017
Postupak je u toku, sud je odbio našu tužbu pa smo izjavili vanredn pravni lijek, do sada smo platili sudske takse na tužbu i presudu 200,00 KM 300,00
Tužba protiv GAS RES d.o.o.
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 17.05.2017
Postupak je u toku, sud je odbio našu tužbu pa smo izjavili vanredn pravni lijek, do sada smo platili sudske takse na tužbu i presudu 200,00 KM 300,00
Tužba protiv Grad Trebinje
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 20.12.2017 Postupak u toku 300,00
Tužba protiv Hrvatske telekomunikacije Mostar
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 18.12.2017 Postupak u toku 300,00
Tužba protiv Javnog komunalnog preduzeća Tomislavgrad
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 22.06.2017
Postupak u toku, platili 100, 00 KM taksu na tužbu 300,00
Tužba protiv Min.komunikacija i transporta BiH
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 14.08.2017
Postupak je u toku, do sad smo platili taksu na tužbu od 100,00 KM 400,00
Tužba protiv Min prosvjete i kulture RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 06.12.2017
Postupak je okončan prihvatanjem naše tužbe, Uplatili taksu na tužbu i presudu 200,00 KM, podnijeli zahtjev tuženom za 200,00
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 33 od 37
snošenjem troškova spora
Tužba protiv Min Prosvjete i kulture RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 25.05.2017
Postupak je okončan usvajanjem naše tužbe, platili 200 KM takse na tužbu i presudu, tražili od tuženog da snosi troškove 200,00
Tužba protiv Min prosvjete i kulture RS
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 02.11.2017
Postupak je okončan usvajanjem naše tužbe, platili 200,00 KM takse na tužbu i presudu 200,00
Tužba protiv Min spoljne trgovine i ekonomskih odnosa BiH
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 24.12.2017 Postupak u toku 400,00
Tužba protiv JU Srednja stručna i tehnička škola Gradiška
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 23.03.2017
Postupak je okončan usvajanjem naše tužbe, uplatili smo 200 KM takse na tužbu i presudu i tražili od tuženog da snosi troškove postupka 200,00
Tužba protiv Općine Čapljina
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 19.10.2017 Postupak je u toku 300,00
Tužba protiv Općine Čapljina
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 24.10.2017 Postupak u toku 300,00
Tužba protiv Općine Čapljina
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 19.10.2017 Postupak u toku 300,00
Tužba protiv Pravnog fakulteta u Sarajevu
Udruženje građana borba protiv korupcije BiH 28.07.2017 Postupak u toku 300,00
Agencija za bankarstvo
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 31.08.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, platili 200 KM taksi na tužbu i presudu 200,00
Ju OŠ Dositej Obradović Kneževo
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 31.08.2016. Postupak okončan u našu korist 0,00
JU OŠ Aleksa Šantić Banjaluka
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 31.08.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu, platili 200 KM takse na tužbu i presudu 20
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 34 od 37
Univerzitet u BL
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 07.12.2016.
Postupak okončan u našu korist, izjavili vanredni pravni lijek Vrhovnom sudu 200
AD Zvornik Stan
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 26.10.2016. Postupak okončan u našu korist 0,00
Aerodromi RS
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 26.08.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
KP Budućnost Laktaši
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 29.07.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
Elektro Hercegovina
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 26.10.2016. Postupak okončan u našu korist 0,00
Gas Res
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 25.10.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
Industrijske plantaže
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 01.07.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
JKP 10.Juli
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 09.11.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
JP Parkovi
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 30.11.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
JKP Tomilslavgrad
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 14.11.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
JP DIRG Bijeljina
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 19.08.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu, platili 200 KM takse na tužbu i presudu 200,00
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 35 od 37
JP Komunalac Orašje
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 15.09.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu, platili 200 KM takse na tužbu i presudu 200,00
JP Putevi RS
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 07.07.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu, izjasnili se na izjavljen vanredni pravni lijek od tuženog 200,00
JP Roben Rezerve
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 31.08.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
Vodovod i kanalizacija Zenica
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 19.08.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
Srednja stručna i tehnička škola Gradiška
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 27.07.2016. Postupak okončan u našu korist 0,00
Komunlaac Gkozarska Dubica
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 13.09.2016
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu 0,00
Hidroelektrane na trebišnjici
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 06.09.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu 200,00
Nacionalni park Una
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 21.09.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu, izjasnili se na izjavljen vanredni pravni lijek tužene 200,00
Radio televizija Republike Srpske
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 06.07.2016
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200,00
Rudnici željezne rude „Ljubija“ a.d. Prijedor
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 29.07.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu 0,00
Tužilaštvo BiH
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 03.06.2016. Postupak okončan u našu korist 0,00
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 36 od 37
„Vodovod“ a.d. Čelinac,
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 05.10.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu 0,00
Vodovod i kanalizacija Sanski Most
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 21.07.2016 Postupak okončan u našu korist 200,00
ZP Elektrokrajina
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 14.07.2016.
Postupak okončan u našu korist, platili taksu 200 KM 200,00
Željeznice RS
Udruženje za borbu protiv korupcije Transparency International u BiH 26.10.2016.
Postupak u toku pred Vrhovnim sudom RS, izgubili u prvom stepenu 0,00
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA UDRUŽENJA ZA BORBU PROTIV KORUPCIJE ,,TRANSPARENCY INTERNATIONAL" U BOSNI I HERCEGOVINI ZA 2017. GODINU
Društvo za reviziju i poresko savjetovanje ADITON doo B.Luka Stranica 37 od 37
8. PORESKI RIZICI
Poreski sistem Republike Srpske i Bosne i Hercegovine uređen je na osnovu principa da se indirektni porezi (carina, akciza, PDV i putarine) uređuju na nivou BiH, dok se svi ostali porezi (porez na dobit, dohodak građana, imovinu, takse, naknade), kao i doprinosi socijalnog osiguranja, uvode na entitetskom nivou. Za poreske obveznike veliki problem predstavlja česta izmjena zakona kao i podzakonskih akata koji uređuju oblast poreza, za razliku od većine razvijenijih tržišnih privreda koje imaju stabilan poreski sistem.
Kada je praktična primjena poreskih zakona u pitanju često postoje razlike u mišljenju između pojedinih nadležnih državnih organa vezano za pravnu interpretaciju pojedinih zakonskih odredbi. Ove pojave mogu dovesti do neizvjesnosti. U nekim slučajevima po istom poreskom pitanju se javlja zakonska nadležnost više inspekcijskih organa (npr. spoljnotrgovinski promet, pitanja carina i devizne kontrole).
U skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske i Zakonom o indirektnom oporezivanju BiH, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajno viši od onog u zemljama sa stabilnim i razvijenijim poreskim sistemom.
Top Related