Tax Compliance mit System Effektives Compliance-Management
Evolution der digitalen Steuer- verwaltung: fortwährende Veränderung
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Angesichts der komplexen und sich ständig entwickelnden Steuergesetzgebung lag die Verantwortung für Steuersachen inner halb der Unternehmensorganisation traditionell bei Fachmitarbeitern der Steuerabteilung. Als Reaktion auf die Globalisierung, die Transformation von Geschäfts modellen und die weitver breitete Nutzung von Techno logien verän dert sich das Tax Management von Unternehmen zusehends.
In über 70 % der größten Volkswirtschaften bedienen sich Steuerverwaltungen der Stärken von Technologien, indem elektronische Audits und gezielte Analysen von Informationen innerhalb von ERP Systemen genutzt werden. Steuerpflichtige müssen sich den neuen Herausforderungen stellen, die diese Veränderung in der Heran gehensweise der Finanzbehörden mit sich bringt, wenn sie Zusatzaufwände in Steuerprüfungen, Steuer risiken und unvorher gesehene Steuerlasten vermeiden wollen.
Indirekte Steuern wie beispielsweise die Umsatzsteuer (USt) und die Goods and Services Tax (GST) haben sich bei Regierungen weltweit als ergiebige Quelle für Steuereinnahmen erwiesen. Während die Sätze für direkte Steuern in vielen Ländern gesunken sind, stiegen sie bei den indirekten Steuern. In Anbetracht dieser sich verändernden Bedingungen ist es wich tiger denn je, indirekte Steuern mit Blick auf die Optimierung des Cashflows und auf Risikobegrenzung zu managen.
Die rasante Digitalisierung in der Steuerwelt
Investment in fortgeschrittene AnalyseRessourcen, IT und Talente
Gezielte digitale Übermittlung mit Prüfungsressourcen bei Steuerrechnungen, Buchprüfungen etc.
Starker Fokus auf Digitalisierung der Umsatzsteuer, zunehmende Nutzung von SAFT oder ähnlichen Standards; Datenübermittlung bei Prüfungsbeginn
Starker Fokus auf BeinaheEchtzeitÜbermittlung von Finanz und Buchhaltungsdaten
Quelle: Research on Digital Tax Administration Conducted by EY
Digitalisierung der Finanzverwaltungen | Prozessübersicht | SAP Tax Compliance Zyklus | Datenfluss | EY Business Package
So nutzt die Finanzverwaltung schon heute die Digitalisierung
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Prozessübersicht: Tax Compliance
Die meisten Lösungen für steuerliche Datenanalysen berücksichtigen nur einen Teil der Unternehmensdaten. Außerdem werden die Analysen zu einem Zeitpunkt durch geführt, zu dem die Umsatzsteuervoran meldung bereits abgegeben wurde. Prozesse der Planung, Durchführung und Überwachung von CompliancePrüfungen sind nur teilweise standardisiert und kaum automatisiert.
Dagegen sind manuelle Schritte not wen dig, um ComplianceAnforderungen zu identifizieren und Berichtigungen aus zulösen und durch zuführen.
Basierend auf einem allgemeinen Prozess der kontinuierlichen Steuerüberwachung und des Risikomanagements bietet SAP Tax Com pliance einen ganzheitlichen Ansatz mit automatisierten und halbautomatisierten Schritten, die den Auf bau eines operativen Steuerkontrollsystems ermöglichen.
Die Nutzung einer einheitlichen Datenquelle und die Schaffung eines dynamischen Steuerrisiko manage ments sorgen für wertvolle Ein blicke in die Umsatz steuerCompliance eines Unternehmens und helfen entschei dend dabei, fun dierte Entscheidungen zu treffen.
Generischer Prozess zum kontinuierlichen TAX Monitoring und Risikomanagement
Exemplarischer Prozess einer Lösung zur Datenanalyse
Ganzheitlicher Prozess zur Unterstützung des steuer lichen Kontrollsystems mit SAP TAX Compliance
Identifizierung der Tax- ComplianceAnforderungen
Definition und Implementierung der Abfragen
Planung und Durchführung der Prüfungen
Identifizieren der Tax- ComplianceAnforderungen
Zentrales Regelverzeichnis
Definition und Implementierung der Abfragen
Szenariomanagement
Planung und Durchführung der Prüfungen
Kontinuierliche Identi fikation von ComplianceVerstößen
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Planung und Durchführung der Prüfungen
Darstellung der Prüfergebnisse und Analyse der Regelverstöße
Einleitung und Durchführung der Korrektur maßnahmen
Nachverfolgung und Abschluss der Findings
Berichtswesen und Optimierung
Planung und Durchführung der Prüfungen
Darstellung der Prüfergebnisse und Analyse der Regelverstöße
Automatisierte Einleitung von Korrekturmaßnahmen mit Statusverwaltung und Dokumentation
Berichtswesen und Optimierung
Manueller Prozess
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Der SAP Tax Compliance Management Zyklus
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Für die Steuerabteilungen wird es immer wichtiger, so nah wie möglich an den Geschäfts tätigkeiten zu sein. Dies wird durch die effek tive Nutzung von Daten ermöglicht, auch wenn diese an verschiedenen Stellen in den Unternehmenssystemen vorgehalten werden. Der Zugang zu den die Geschäftsvorfälle repräsentierenden Daten ist ein entscheidender Schritt hin zur Zentralisierung und Standardisierung von Umsatzsteuerprozessen, ohne den Überblick und die Kontrolle über die Einhaltung von gesetzlichen Vorschriften zu verlieren.
SAP Tax Compliance liefert einen in sich geschlossenen Prozess zur Erfassung und Unter suchung von Steuerfragen. Die Lösung kann wirkungsvoll dabei helfen, die steuerliche Compliance weiter zu verbessern. Automati sierte steuerliche Kontrollen mit einem zentralen Regelverzeich nis sparen Zeit und Arbeitsauf wand und machen das Identifizieren von Unregel -mäßig keiten um vieles leichter.
Überprüfungen können mithilfe von Sze narien nach steuerrelevanten Merkmalen wie Tätigkeit, geo grafische Lage, Zeit planung und Steuer art gruppiert werden. Mithilfe von Prüfroutinen identi
fiziert die Lösung nicht nur Auffälligkeitenund erkennt fehleranfällige Buchungen, sondern kann auch die Warenwirt schaft für indirekte Steuern abdecken und die Optimierung des Cash flows aus indirekten Steuern unterstützen.
SAP Tax Compliance bietet kontextreiche Informationen für jede Auffälligkeit („Treffer“) und ermög licht dadurch eine stark erhöhte Transpa renz, Verfolgbarkeit und Nachvollziehbar keit von Daten zur Verwendung für das Steuermanagement. Maßnahmen zur Risikominderung werden halb auto matisch ausgelöst, wobei jeder Schritt dokumentiert wird. Der Zyklus des SAP Tax Compliance Managements wird durch das Compliance Repor ting vervollstän digt und hebt die Steuerfunktion so auf die näch ste Stufe der Digitalisierung und des Risiko managements für Steuern.
Die Lösung ermöglicht es, landes und branchenspezifische Daten zu betrachten und zu analysieren sowie individuelle Tests und Transaktionsdaten einzurichten. Dadurch können Sie Regelkon for mität sicherstellen, sich auf wesentli che Ursachen für Fehler konzentrieren und eine Stra te gie für indirekte Steuern auf lokaler und glo baler Basis entwickeln.
Der SAP Tax Compliance Zyklus
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SAP Tax Compliance
Regelverzeichnis
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Operativer Datenfluss für Tax Compliance
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Verbundene Datenquellen
Optimierte Überprüfung
FehlerbeseitigungTestergebnis = Auffälligkeiten (Abweichung vom erwarteten Ergebnis)
Zum Beispiel:stammdatenbezogene Teststransaktionsdatenbezogene Testsspezielle Tests wie „Reihengeschäfte“
Auffälligkeiten aufnehmen und überprüfen
Verwaltung der Auf gabenStatusMitarbeit
CFO: Chief Financial OfficerTax: SteuerabteilungBU: BuchhaltungIT: Information Technology
Weiterleitung
Integriertes Dashboard
Quellsystem überprüfen
Weiterleitung
Workflow
CFO Tax BU IT
CFO Tax BU IT
2
3
4
1
Altdaten SAP OracleNicht trans aktions bezogen
PeopleSoft
Zentrales Regelverzeichnis
Weiterleitung
Das EY Business Package für SAP Tax Compliance
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Beurteilung von
ITInfrastruktur
und Hardware
Steuerliche
Risikoanalyse
Erstellung der
Tax Compliance
Prüfszenarien für
Risikobereiche
Beurteilung
spezifischer
Anpassungen
für die Daten
modellierung
Verbesserung
bestehender und
Implementierung
neuer Kontrollen
SAP Tax
Compliance
Workflow and
Organisation
Technisches
Setup der
SAPTCUmgebung
Testing und
Abstimmung der
Testergebnisse
und Kontrollen
Anwender
training
Das EY Business Package für SAP Tax Compliance (SAP TC) ist eine vorkonfigurierte Lösung, die es Unter nehmen erlaubt, SAP TC in effektiver und zeitsparender Weise in den produktiven Betrieb zu nehmen.
Das EY Business Package beinhaltet:• die komplette technische
Implementierung• umsatzsteuerrelevante Unter
nehmensprozesse reflektierende Daten und Integrationsmodelle
• ChangeManagement• kundenspezifische Anpassung
des von EY entwickelten, unmittel bar einsetzbaren steuerlichen SAPTCContent
Durch die Nutzung des EY Business Package für SAP TC und unserer bewährten Kombination von steuerlicher und SAPHANAExpertise können unsere Kunden unmittelbar von Tax Analytics Best Practices profitieren und ein operatives und effektives steuerliches Kontroll system aufbauen.
Die Lösung umfasst ein sorgfältig gestaltetes Datenmodell, welches das Ergebnis jahrelanger Erfahrungen unse res Teams mit Tax Data Analytics und SAP HANA ist. Es ermöglicht nicht nur eine verbesserte Performance und einen reduzierten Ressou rceneinsatz, sondern erlaubt auch eine Weiterentwicklung der Algorithmen als Teil der ganzheitlichen Umsetzung von EY oder zu einem späteren Zeitpunkt.
Erfolgreiche SAPTCProjekte erfordern das Zusammenspiel von Menschen aus unterschiedlichen Fachgebieten, die nicht nur über unternehmerisches und technisches Wissen verfügen, sondern auch
EY Business Package
Erfahrungen im Bereich Risiko und Kontrolle mitbringen, ein klares Verständnis davon haben, wie man Erkenntnisse aus Massendaten gewinnt, und die sich mit digitalen Prüfungsansätzen aus kennen.
Aufgrund unserer Erfahrung in der Umsetzung von SAPGRCProdukten und aus den ersten Einsätzen des neuen Produkts SAP TC bietet die EYMethodik für die Umsetzung von SAP TC einen strukturierten und dennoch sehr flexiblen Rahmen für erfolgreiche Projekte. Wir sind über zeugt davon, dass unsere Methodik ein klares Unterscheidungsmerkmal zu an deren, weniger spezialisierten Ansätzen ist.
EY hat in Deutschland ein Global Center of Excellence for SAP HANA Solutions (CoE) zu Zwecken der Qualitätssicherung und kontinuierlichen Weiterentwicklung von SAP TC aufgebaut. Das CoETeam hat zusammen mit SAP an der ersten Bereitstellung mitgewirkt und ist daher mitverantwortlich für die weltweit erste erfolgreiche Implementierung.
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12 | Tax Compliance mit System
Analysebereiche für indirekte Steuern
Analysebereiche der Umsatzsteuer (Auszug)
Mithilfe des EYeigenen „Tax Risk Center“, einer Lösung zur Identifikation und Bewertung von steuerlichen Risiken, unterstützen wir eine Vielzahl von Mandanten bei der Einrichtung und dauerhaften Unterhaltung eines steuerlichen Kontrollsystems. Basierend auf den aus diesen Tätigkeiten erwachsenden Kenntnissen ist EY sehr gut positioniert, um Ihr Unternehmen bei der Inbetriebnahme und Wartung von SAP Tax Compliance zu unterstützen. Für indi rekte Steuern umfasst das EY Business Package eine Vielzahl bewährter Algorith
men für die Analyse und das Manage ment der für indirekte Steuern relevanten Daten. Basierend auf diesen umfassenden Inhalten, entwickeln wir außer dem regelmäßig weitere spezielle Prüf routinen für unsere Mandanten, um die mit indirekten Steuern verbundenen Risiken zu reduzieren. Neben den Inhalten für indirekte Steuern entwickeln wir das EY Business Package für andere Steuerarten weiter, z. B. für Quellensteuern, Lohn steuer, Gewerbesteuer wie auch Einkommen und Körperschaftsteuer.
Beschaffung/Einkauf Vertrieb
Retouren, Importe, Einfuhrumsatzsteuer, Vorsteuer abzug, Reverse Charge
Warenflüsse, Dienstleistungen,Lieferungen, steuerfreie Umsätze
Kundenstammdaten Finanzbuchhaltung
VATIDCheck, Kundensteuerklassifikationen
Vorauszahlung, Steuersätze, ausländische Vorsteuer
Materialstammdaten Intrastat
Ermäßigter Steuersatz Datenabgleich und Wertabweichungen
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Wenden wir die Umsatzsteuervorschriften für Reihengeschäfte korrekt an, z. B. das EuroTyreHoldingBVUrteil des EuGH? Was wären die finanziellen Auswirkungen, wenn wir diese Vorschriften nicht einhalten würden?
Das effektive Monitoring von SupplyChain Daten für indirekte Steuern zielt auf die Datenbestände ab, die für Compliance in der Umsatzsteuer, der Goods and Services Tax usw. wirklich wichtig sind. Unser Paket an Prüfroutinen deckt die unternehmerischen
Beispiel 1: VAT-Supply-Chain-Check
Leistungserstellungsprozesse ab, sodass die Steuerfunktion jederzeit den Über blick behalten und Einblicke gewinnen kann und die Mittel hat, einen Mehrwert zu bieten, statt nur damit beschäftigt zu sein, Informationen zu sammeln.
Beispiel 2: USt-Verprobung und Dashboards
Die UStVerprobung erfordert in vielen Finanz und Steuerabteilungen umfangreiche manuelle Tätigkeiten. Steuerliches Monitoring durch Automatisierung ermöglicht es, auf Knopfdruck einen Einblick zu gewinnen und automatisch alarmiert zu werden – aber nur, wenn Probleme von Bedeutung auftreten. Das EY Business Package erkennt Probleme automatisch – SAP Tax Compliance identifiziert auto-
matisch Pro bleme wie zum Beispiel auffällige Belege in Quellsystemen, wobei man sich die auffälligen Belege einfach mit einem Klick anse hen kann, ohne einen gesonderten Pro zess anstoßen zu müssen. Das ermöglicht die automatische Steuerung von Aufgaben im Rahmen des Workflow-Managements in SAP Tax Compliance, um die steuerliche Com pliance weiter zu steigern.
Auftraggeber
Vertriebs gesellschaft
Warenbewegung
Rechnung Kunde KundeInterne
Faktura
Wenden wir die Vorschriften für inner gemeinschaftliche Reihen geschäfte an? Falls ja, ist das richtig? Falls nein, könnten wir sie anwenden? Was haben wir davon?
Wurden alle internen Transaktionen im richtigen Zeitraum erfasst?
Zeichnen wir den Einkauf im richtigen Umsatzsteuermeldeland auf?
Muss die Umsatzsteuer auf der Rechnung ausgewiesen werden?
Wurde der korrekte Umsatzsteuersatz verwendet?
Passen die System daten zur Umsatz steuer erklärung?
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André HengstGSA Indirect Tax Technology [email protected]. +49 30 25471 22754
Stefan SchaffterPartner Business Integrity & Compliance Management (FIDS)[email protected]. +49 6196 996 23595
Sibylle SchillingIndirect Tax, Digital Tax [email protected]. +49 221 2779 256641
Peter SchillingGSA Indirect Tax [email protected]. +49 30 25471 21262
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