SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 6 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi secara manual
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 360 menit (6 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
II. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : [email protected].
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.
Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus tampa
nilai residu dengan umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
``````sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyel
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Cart (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
IV. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur retur penjualan
Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of goods Sold harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :
8-1000 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense beban bungan
9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
V. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480
1-1200 Petty Cash Rp 9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100
5-1200 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400
6-1100 Telephone & Electricity
expenses
Rp 8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
8-1100 Interest Revenue Rp 5.800
9-1100 Interest Expense Rp 8.800
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
VI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197
C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454
C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Penjualan
PPN
Outcome JUMLAH
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Prima Persada
Computer
- - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Pembelian
PPN
Income JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung
Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung
Jumlah Rp. 750.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung
Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom
Jumlah Rp. 900.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009
Purchase Order # 121
Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item
No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung
Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung
Atas Faktur No. F12-1
Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT COPY
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Jumlah Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
`
`PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
FAKTUR No. F05
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Purchase Order # 14A
Termin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Hendrawan Puput
( Hendrawan) ( Puput)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
No. NK-1
Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
Atas Faktur No. F05
Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah Rp. 45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput (Puput)
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No.11
NOTA KREDIT
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Yudi (Yudi )
Dokumen Transaksi No.12
Diketahui oleh :
Rita (Rita)
Dibukukan oleh :
(...................)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Tgl. Kirim 13Desember 2009
Purchase Order # 122
Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000
8 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000
Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman,
Saepudin (Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.13
COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp. 28.600.000,-
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.
Dokumen Transaksi No.14
Diketahui oleh
Hendrawan
Diterima oleh :
Maya
Dibukukan oleh :
(............)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Jumlah Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf atu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.15
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (.......................)
(………………)
Dokumen Transaksi No.16
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR
Bandung
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009
Kepada Yth.
Guskom Computer
Jl. Geger Kalong No. 17
Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Purchase Order # 123
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000
Disetujui oleh: Salesmen ; Dibukukan oleh :
Hendrawan andry (Hendrawan) (Andry ) (.......................)
Dokumen Transaksi No.17
Dokumen Transaksi No.17
COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung
Jumlah Rp. 258.500.000
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh: Salesmen ; Dibukukan oleh :
Hendrawan andry (Hendrawan) (Andry ) (.......................)
Bukti transaksi no: 18
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-
Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. A17
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009
Purchase # 29B
Termin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000
Disetujui oleh: Salesmen ; Dibukukan oleh :
SADRP DODY
(Hendrawan) (Andry ) (.......................)
(Dadang)
(………………)
Dokumen Transaksi No.20
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-
Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Jumlah Diterima Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh :
(Iqbal) Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
………………)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR
Bandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009
Kepada Yth.
Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009
Purchase Order # 124
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000
Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh : Hendrawan Andri
Dokumen Transaksi No.24
COPY
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung
FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009
Purchase # 34C
Termin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000
Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
Bag. Penjualan
Levi
(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung
Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh ; Dibayar oleh : Dibukukan oleh : Hendrawan Maya
:
Dokumen Transaksi No.26
MEMO UNTUK PENYESUAIAN
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO Nomor : BM12-1 Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Bagian Akuntansi
Dari Hendrawan
Keterangan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh.
Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi
sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000
Pemilik
Hendrawan
Dibukukan oleh:
......................
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Bagian Akuntansi
Dari Hendrawan
Keterangan Data Penyesuaian Akhir periode 1. Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 2. Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 3. Beban Asuransi Des. 2009 Rp 4. Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31
Des. 2009
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Bagian Akuntansi
Dari Hendrawan
Keterangan 1. Penyusutan Equipment bulan Des 2. Gaji bulan Desember sebesar akan dibayar tanggal 2 Ja
nuari 2009 Rp 3. listrik dan telepon bln Desember Akan dibayar tanggal 10
Januari 2009 Rp
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Bagian Akuntansi
Dari Hendrawan
Keterangan 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan tarif PKP sebesar : - 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50.000.000,- - 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50.000.000
s.d Rp 250.000.000 - 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 250 juta s.d
Rp 500 juta - 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 500 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable Lakukan koreksi fiskal atas Interes Revenue,Bad Debt Expense sedangkan PTKP untuk Tn.Hendrawan adalah kawin dengan 3 tanggungan keluarga (K/3) Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.