Relatórios Contábeis - ECD Relatórios Contábeis - ECF Relatórios FiscaisRelatórios trabalhistas e
previdenciáriosAnálise Estoque x Fornecedores Apuração do IRPJ - Lucro Presumido Livro Fiscal de Apuração de Saldo Painel XML Esocial
Análise Receitas x Custos Produção Apuração da CSLL - Lucro Presumido Livro Fiscal de Entrada/saída e Resumos Relatório Geral De Empregados
Análise Receitas x Folha de Pagamento Apuração do IRPJ - Lucro Real - Trimestral e Anual Relatório - Quantidade Documentos Fiscais Relatório de Remuneração
Análise Vendas x Clientes Apuração da CSLL - Lucro Real - Trimestral e Anual Relatório de Composição de Estoque Laudo de Auditoria Eletrônica
Apuração Contábil do COFINS Apuração da CSLL Lucro Real - Estimativa Mensal Relatório de ICMS Apropriado no Período por Item - CIAP
Apuração Contábil do PIS Apuração do IRPJ Lucro Real - Estimativa Mensal Livro de Movimentação de Combustíveis - LMC
Balancete Referencial Adições e Exclusões - Parte A - e-Lalur - Trimestral e Anual Relatório de PIS e COFINS
Balanço Referencial Adições e Exclusões – Parte A – e-Lacs - Trimestral e Anual Relatório de Apuração da CPRB
Custos x Receita Adições e Exclusões - Parte A - e-Lalur - Estimativa MensalRelatório de Apuração do PIS/COFINS (Visão DACON) - Empresas
optantes pelo Regime Não Cumulativo.
DFC Adições e Exclusões – Parte A – e-Lacs - Estimativa MensalLaudo de Auditoria Eletrônica
DMPL Parte B – e-Lalur e e-Lacs
DLPA Laudo de Auditoria Eletrônica
DRE Referencial
DVA
EBITDA
Índices de Endividamento
Índices de Rentabilidade
Índices Financeiros
Índices Imobilização
Índices Quociente de Giro
DU PONT
PCE x PCR x Aglutinação
Laudo de Auditoria Eletrônica
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
AUSÊNCIA DE REGISTRO OBRIGATÓRIO DEVIDO A
ATIVIDADE EXPLORADAAUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOS
Quando a atividade explorada pela empresa for prestação de serviço obrigatoriamente deverá existir
preenchimento no Bloco A. Obs. Para as empresas enquadradas no regime de tributação do IR como
Lucro Presumido, e que optou a escrituração consolidada no Bloco F, desconsiderar os apontamentos.
CÓDIGO DE SERVIÇO INVÁLIDO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Verificar itens que estejam classificados como Serviços (Campo 07-TIPO_ITEM) e certificar que houve o
preenchimento correto do código do serviço (Campo 11-COD_LST), pois deverá estar preenchido de
acordo com a lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03.
CFOP VERSUS CST PIS_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O
EXTERIOR_INDIVIDUALPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Localizamos operações de venda para o exterior cujo campo CST PIS está preenchido com valor
diferente de "08" Operação sem Incidência da Contribuição, conforme estipulado pela Lei 10.637/2002,
artigo 5º.
CFOP VERSUS CST COFINS_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O
EXTERIOR_INDIVIDUALCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Localizamos operações de venda para o exterior cujo campo CST COFINS está preenchido com valor
diferente de "08" Operação sem Incidência da Contribuição, conforme estipulado pela Lei 10.833/2003,
artigo 6º.CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DA COFINS_OPERAÇÃO DE
IMPORTAÇÃOCOFINS_VALORES
Verificar se o valor total da COFINS em operações de importação corresponde a somatória total dos
itens.CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DO PIS_OPERAÇÃO DE
IMPORTAÇÃOPIS_VALORES Verificar se o valor total do PIS em operações de importação corresponde a somatória total dos itens.
NCM VERSUS TIPI CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) das Mercadorias apresentadas na Tabela de
Identificação do Item (Registro 0200 da EFD Contribuições) da Escrituração existem na Tabela de
Incidência sobre Produtos Industrializados (TIPI).
FRETE SEM COBRANÇA COM VALOR DESTACADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCALIdentifica tipo de frete sem cobrança, porém, com valores de frete no documento fiscal.
ALÍQUOTA IPI REGISTRO C170 x TIPI IPI_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Industrial ou Equiparado e que possua operações
geradoras de Débitos ou Créditos do IPI determinado pelo preenchimento do CST igual à "00" - Entrada
com recuperação de crédito; "01" - Entrada tributada com alíquota zero; "49" - Outras entradas; "50" -
Saída tributada; "51" - Saída tributada com alíquota zero ou "99" - Outras saídas evidenciamos situações
onde a alíquota do IPI praticada não corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI.
CÓDIGO DE GÊNERO DO ÍTEM INCORRETO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizar o valor informado no campo 10 (COD_GEN) do registro 0200 e verificar se é um valor existente
na tabela 4.2.1 do ATO COTEPE ICMS 09/2008.
EFD CONTRIBUIÇÕES
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
INEXISTÊNCIA DE REGISTROS C500/D100/D500ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciar a inexistência dos registros C500 (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (Modelo 06), Nota
Fiscal/Conta de fornecimento D’água Canalizada (Modelo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de
Gás (Modelo 28)), D100 (Serviços de Transportes (Modelos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)) e/ou
D500 (Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (Modelo 21) e Serviço de Telecomunicação (Modelo 22))
no arquivo. Deve-se analisar a possibilidade de créditos decorrentes das operações de aquisição de
energia elétrica, conhecimentos de transportes e comunicação/telecomunicação e sua respectiva
escrituração nos registros C500, D100 e D500. Vale lembrar que as mesmas também devem estar
escrituradas na Dacon em fichas/linhas especifica evitando informações divergentes entre a DACON e a
EFD Contribuições. Obs.: Desconsiderar caso o regime de apuração for “Regime Cumulativo”.
ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE ENTRADA E SAÍDA
EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Apresentar documentos de entrada e saídas escriturados em duplicidade, levando em conta
similaridade entre os campos chaves (IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER e
NUM_DOC).
DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS EM REGISTROS
INCORRETOS
DADOS APRESENTADOS EM REGISTROS
INCORRETOS
Apresentar ao contribuinte que as operações de Energia Elétrica, Comunicação e Transportes
encontradas na escrituração do período não foram apresentadas nos registros corretos, próprios para
identificar essas operações.
VALOR DO PIS SOBRE IMPORTACAO PIS_VALORESConciliar os valores de PIS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores
destacados nas informações de Importação (Regsitro C120).
VALOR DA COFINS SOBRE IMPORTACAO COFINS_VALORES
Conciliar os valores da COFINS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores
destacados nas informações de Importação (Registro C120).Porém, tratando-se de importação de
produtos relacionados no anexo da Lei 12546/2001 acrescidos dos produtos relacionados do anexo da
Lei 12.794/2013 , apenas recomendamos verificar se a alíquota para importação foi acrescida de um
ponto percentual (MAJORAÇÃ0) e se seu respectivo crédito foi calculado com a alíquota normal.NCM OBRIGATÓRIO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se o campo NCM foi preenchido para situações onde é obrigatório.
VALOR TOTAL RECEITA_OPERACAO LUCRO PRESUMIDO COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Verificar se o valor total da receita informado por CST na consolidação, registro F500 mais o total
informado na consolidação por unidade de medida, registro F510, corresponde ao total de receitas
detalhadas por CST no registro F525. Por exemplo: verificar se os totais dos registros F525 cuja CST seja
07 - Operação sem Incidência da Contribuição, corresponde ao total das receitas informadas nos
PARTICIPANTE EM DUPLICIDADE CADASTRO DE PARTICIPANTESEvidenciar situações onde o CNPJ e/ou CPF do participante existam mais de uma vez no arquivo da
Escrituração Fiscal.
OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO TIPO DE ITEM DECLARADO
NA TABELA (0200) NÃO SEJA IGUAL À 08 (Ativo).CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Localizar operações com Ativo Imobilizado (CFOPs 1406, 2406, 1604, 1551, 2551, 3551, 1552, 2552,
1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555, 1908, 2908, 1909, 2909, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551,
5552, 6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555, 6555, 5908, 6908, 5909, 6909) cujo campo tipo de
item da tabela 0200 (tabela de identificação do ítem) tenham sido classificados com informação INDICADOR DE MOVIMENTAÇÃO FÍSICA DO ITEM
DIVERGENTE
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciar documentos onde o indicador de movimentação física do item não corresponde ao CFOP
informado.DOCUMENTOS DE ENTRADA EM DUPLICIDADE_CHAVES
DE NF-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA Apresentar documentos de entrada escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal Eletrônica.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DOCUMENTOS DE ENTRADA EM DUPLICIDADE_CHAVES
DE CT-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Apresentar documentos de entrada escriturados com as mesmas chaves de Conhecimento de
Transporte Eletrônico.DOCUMENTOS DE SAÍDA EM DUPLICIDADE_CHAVES DE
NFSEESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Apresentar documentos de saídas escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal de Serviço
Eletrônica.DOCUMENTOS DE SAÍDA EM DUPLICIDADE_CHAVES DE
NF-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA Apresentar documentos de saídas escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal Eletrônica.
CST_PIS E CST_COFINS PREENCHIDOS INCORRETAMENTE.ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCALOs CSTs PIS e COFINS informados, são incompatíveis com o Tipo de Operação.
CÁLCULO DO VALOR DE COFINS COFINS_VALORESRefaz o cálculo da COFINS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do valor
informado no arquivo txt.
CÁLCULO DO VALOR DE PIS PIS_VALORESRefaz o cálculo do PIS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do valor informado no
arquivo txt.DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE ATIVO
IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO IPIIPI_VALORES
Evidenciar situações onde houve crédito indevido de IPI sobre Operações de Entrada de Ativo
Imobilizado.DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE USO E CONSUMO
COM DESTAQUE DO IPIIPI_VALORES
Evidenciar situações onde houve crédito indevido de IPI sobre Operações de Entrada de Material para
Uso ou Consumo.
CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA INVÁLIDO PREVIDÊNCIA
Evidenciar situações onde o campo 05 - Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à
Contribuição Previdenciária sobre a Receita não foi preenchido de acordo com os códigos mencionados
na tabela 5.1.1.
CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA FORA DA VIGÊNCIA PREVIDÊNCIA
Evidenciar se o código utilizado no campo 05 - Código de Atividade Econômica, referente à atividade
sujeita a incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, foi informado de acordo com a
vigência da tabela 5.1.1.
ALÍQUOTA DE PREVIDÊNCIA DIVERGENTE DA ALÍQUOTA
ESTABELECIDA NA TABELA 5.1.1PREVIDÊNCIA
Certificar se a Alíquota da Contribuição Previdenciária sobre a Receita informada no campo 9 - Alíquota,
está de acordo com a Alíquota estabelecida para o código informado no campo 05 - Código de Atividade
Econômica, conforme a tabela 5.1.1. OBS.: Se o Código das Atividades for igual a 99999999 (Outras
Atividades, Produtos e Serviços), certificar se a alíquota informada está correta.CÁLCULO DO TOTAL DO VALOR DA
CONTRIBUIÇÃO_CONSOLIDAÇÃOPREVIDÊNCIA
Evidenciar situações onde o Valor da Contribuição Previdenciária Apurada sobre a Receita Bruta está
divergente da Consolidação da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta.
DIVERGÊNCIA NO TOTAL DA RECEITA BRUTA TOTAL DA
PESSOA JURÍDICA NO PERÍODOPREVIDÊNCIA
Verificar se o valor total da Receita Bruta da Pessoa Jurídica do período informado no Registro 0145 -
Regime de Apuração da Contribuição Previdenciária está de acordo com o informado no Registro P100 -
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta.
Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X 0200 (NCM) x
C170 (CFOP)PREVIDÊNCIA
Verificar ausência de registros P100 e revisar demais registros do bloco P para NCMs listados na Tabela
5.1.1 - Código de Atividade, Produtos e Serviços considerando operações de Vendas de Produtos
Industrializados pelo estabelecimento enquadrados na desoneração da folha de pagamento de acordo
com as vigências estabelecidas pela IN 1436/2014. Avaliar se os NCMs listados correspondem a 5% ou
Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X Registro 0200
(NCM) x REGISTRO C181 (CFOP)PREVIDÊNCIA
Verificar ausência de registros P100 e revisar demais registros do bloco P para NCMs listados na Tabela
5.1.1 - Código de Atividade, Produtos e Serviços considerando operações de Vendas de Produtos
Industrializados pelo estabelecimento enquadrados na desoneração da folha de pagamento de acordo
com as vigências estabelecidas pela IN 1436/2014. Avaliar se os NCMs listados correspondem a 5% ou
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X 0200 (NCM) x
F525PREVIDÊNCIA
Verificar ausência de registros P100 e revisar demais registros do bloco P para NCMs listados na Tabela
5.1.1 - Código de Atividade, Produtos e Serviços considerando operações de Vendas de Produtos
Industrializados pelo estabelecimento enquadrados na desoneração da folha de pagamento de acordo
com as vigências estabelecidas pela IN 1436/2014. Avaliar se os NCMs listados correspondem a 5% ou
superior da Receita Bruta Apurada
CONTA CONTÁBIL NÃO INFORMADAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciar situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio para situações onde deveria
existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se existir a informação
relativa a documentos ou operações geradoras de receitas ou de créditos das contribuições, o
contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão de informações poderá acarretar penalidades e a
obrigatoriedade de reapresentação do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM OS MUNICÍPIOS
NÃO PERTENCEM AS ÁREAS INCENTIVADAS
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre Comércio,
entretanto os municípios não pertencem as áreas incentivadas
ALIQUOTA DE PIS PREENCHIDA INCORRETAMENTE
(EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES)PIS_ALÍQUOTA
Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de PIS praticada não está
em conformidade com o percentual de PIS disposto na Lei nº 10.637/2002. Observação: Se a empresa
prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço de
telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra.
ALIQUOTA DE COFINS PREENCHIDA INCORRETAMENTE
(EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES)COFINS_ALÍQUOTA
Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de COFINS praticada não
está em conformidade com o percentual de COFINS disposto na Lei nº 10.833/2003. Observação: Se a
empresa prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço
de telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra.
DEMONSTRATIVO DE RETENÇÕES NA FONTE
DIVERGENTES DO INFORMADO NA CONSOLIDAÇÃO PARA
O PIS/PASEP
APURAÇÕES
O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Retido PIS através de todos os registros F600
(Contribuição Retida na Fonte) informados estão em conformidade ao informado no registro M200 . Os
campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) do registro M200 não são recuperados
na geração automática de apuração, devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no
arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M200. Os valores devem ser
preenchidos em conformidade ao registro F600 - Demonstração dos Valores Retidos na Fonte. Na
existência de valor de retenção detalhadas no registro F600 maior do que dedutível no registro M200
(Campos 06 e 10) no período deve-se analisar Registro 1300 – Controle de Valores Retidos na Fonte
PIS/PASEP, campo (05-VL_RET_DED) o mesmo deve estar em conformidade com o registro M200
(Campos 06 e 10). No caso de saldo de retenções, os valores retidos e utilizados deverão ser informados
no registro 1300.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DEMONSTRATIVO DE RETENÇÕES NA FONTE
DIVERGENTES DO INFORMADO NA CONSOLIDAÇÃO PARA
O COFINS
APURAÇÕES
O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Retido Cofins através de todos os registros F600
(Contribuição Retida na Fonte) informados estão em conformidade ao informado no registro M600 . Os
campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) do registro M600 não são recuperados
na geração automática de apuração, devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no
arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M600. Os valores devem ser
preenchidos em conformidade ao registro F600 - Demonstração dos Valores Retidos na Fonte. Na
existência de valor de retenção detalhadas no registro F600 maior do que dedutível no registro M600
(Campos 06 e 10) no período deve-se analisar Registro 1700 – Controle de Valores Retidos na Fonte
COFINS, campo (05-VL_RET_DED) o mesmo deve estar em conformidade com o registro M600 (Campos
06 e 10). No caso de saldo de retenções, os valores retidos e utilizados deverão ser informados no
registro 1700.
CRÉDITO DO PIS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU
INCORPORAÇÃOAPURAÇÕES
Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M100 (créditos do
PIS), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação.
CRÉDITO DA COFINS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU
INCORPORAÇÃOAPURAÇÕES
Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M500 (créditos da
Cofins), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação.
CÓDIGOS DE PRODUTOS VERSUS ANP CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se os produtos cadastro no registro 0206 estão de acordo com a Tabela da ANP.
CST COFINS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica),
os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.
Os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
CST COFINS 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota
Diferenciada), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS,
ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.
CST COFINS 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por
Unidade de Medida de Produto), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos
QUANT_BC_COFINS, ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior
que 0.
CST COFINS 05 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição
Tributária), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS,
ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas
operações do substituto tributário. Em relação ao substituído tributário, como por exemplo nas
operações de revendas realizadas por comerciantes atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição
tributária, a base de cálculo deve ser informada com com valor zero.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST COFINS 07 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os
campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem
estar vazios ou com valor igual a 0.
CST COFINS 08 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição),
os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem
estar vazios ou com valor igual a 0.
CST COFINS 09 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição),
os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem
estar vazios ou com valor igual a 0.
CST PIS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica), os
campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos
QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.
CST PIS 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota
Diferenciada), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e
VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.
CST PIS 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por Unidade
de Medida de Produto), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS,
ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.
CST PIS 05 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição
Tributária), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS,
deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas operações do substituto tributário. Em relação
ao substituído tributário, como por exemplo nas operações de revendas realizadas por comerciantes
atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição tributária, a base de cálculo deve ser informada com com
valor zero.
CST PIS 07 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os campos
VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual
a 0.
CST PIS 08 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição), os
campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com
valor igual a 0.
CST PIS 09 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição), os
campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com
valor igual a 0.
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C481 X NCM PIS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não
corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.:
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C485 X NCM COFINS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada
não corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do COFINS.
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C491 X NCM PIS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não
corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.:
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do PIS.
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C495 X NCM COFINS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada
não corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do COFINS.
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C181 X NCM PIS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não
corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.:
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do PIS.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C185 X NCM COFINS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada
não corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do COFINS.
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C170 X NCM PIS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não
corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.:
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do PIS.
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C170 X NCM COFINS_ALÍQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada
não corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.
Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08
(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do COFINS.
VALORES DE PIS/PASEP RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES
DA CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES
Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para o Regime
CumulativoVALORES DE COFINS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES
DA CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES
Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M600 x 1700 para o Regime
CumulativoVALORES DE PIS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES DA
CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES
Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para o Regime Nâo
CumulativoVALORES DE COFINS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES
DA CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES
Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M600 x 1700 para o Regime Nâo
Cumulativo
Verificação Crédito/Alíquota PIS Importação Mercadorias
(C170) x PIS Pago/Recolhido (C120)PIS_VALORES
Verificar crédito de PIS dos itens do documento de importação de mercadoria relacionando com seu
respectivo valor pago do imposto e limite de crédito de pis de acordo com o limite estabelecido
conforme Lei 10.865/2004, art.15 § 1 , art.17, § 2 com alterações da Lei 13.137/2015, em vigor a partir
de 1º de maio de 2015.
Verificação Crédito/Alíquota COFINS Importação
Mercadorias (C170) x COFINS Pago/Recolhido (C120)COFINS_VALORES
"Verificar crédito de Cofins dos itens do documento de importação de mercadoria relacionando com
seu respectivo valor pago do imposto e limite de crédito de COFINS de acordo com o limite estabelecido
conforme Lei 10.865/2004, art.15 § 1 , art.17, § 2, com alterações da Lei 13.137/2015, em vigor a partir
de 1º de maio de 2015. Obs: Desconsiderar quando identificada a alíquota da COFINS majorada."
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C170 X NCM PIS ALIQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e apure pelo Regime Não Cumulativo
evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não corresponda à
alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo.
Obs.: Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo
08 (Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do PIS.
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C170 X NCM COFINS ALIQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e apure pelo Regime Não Cumulativo
evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada não corresponda à
alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo.
Obs.: Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo
08 (Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de
produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem
acarretar divergências de tributação do COFINS.
ALÍQUOTA PIS REGISTRO C190 X NCM PIS ALIQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não corresponda à
alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo.
ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C190 X NCM COFINS ALIQUOTA
Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa
evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada não corresponda à
alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo.
COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM
BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENSCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Evidenciamos na Nota Fiscal de Venda a Consumidor Eletrônica NFC-e Modelo "65", onde a soma dos
valores dos itens (Registro C175) não correspondem com os valores totais consolidados informados na
Capa do Documento Fiscal (Registro C100).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
COMPOSIÇÃO DO PIS/COFINS DA CAPA DO DOCUMENTO
FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS
ITENS
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Evidenciamos na Nota Fiscal de Venda a Consumidor Eletrônica NFC-e Modelo "65", onde a soma dos
valores de PIS/COFINS dos itens (Registro C175) não correspondem com os valores totais consolidados
informados na Capa do Documento Fiscal (Registro C100).
COMPOSIÇÃO DOS VALORES ESCRITURADOS NA EFD
CONTRIBUIÇÕES EM COMPARAÇÃO COM O ARQUIVO
XML DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
ELETRÔNICA (NFC-e)
COMPARAÇÃO TXT Vs XML "65"Realizamos um comparativo da escrituração das notas fiscais de venda a consumidor eletrônica (Mod.
65) na EFD Contribuições na qual há divergências com os arquivos XML (Modelo 65).
VALORES DA COMPOSIÇÃO DA RECEITA ESCRITURADA
DIVERGENTES DOS VALORES DE CONSOLIDAÇÃO -
REGIME DE CAIXA
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORIdentificamos situações onde os valores da Receita escriturada não correspondem com o informado na
Consolidação dos documentos emitidos no período (Registro 1900)
COMPOSIÇÃO DA RECEITA ESCRITURADA DIVERGENTE
DOS VALORES DE CONSOLIDAÇÃO - REGIME DE
COMPETÊNCIA
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORIdentificamos situações onde o valor total da receita auferida não corresponde com o informado na
Consolidação dos documentos emitidos no período (Registro 1900)
DEVOLUÇÕES DE VENDAS DENTRO DA COMPETÊNCIA -
CRÉDITOS DE PIS NO REGIME NÃO-CUMULATIVO
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Verificar se os créditos de PIS oriundos de Devolução de Vendas estão sendo escriturados
corretamente.
Verificação do Regime Tributário para as Instituições
Financeiras
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Verificamos que o Regime Tributário informado está incorreto para as Pessoas jurídicas referidas nos §§
6º, 8º e 9º do art. 3º
da Lei nº 9.718, de 1998;
Código de DARF PIS informado incorretamente no
Registro M205APURAÇÕES
Constatamos que o código do DARF escriturado no Registro M205 está incompatível para as Pessoas
jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º
da Lei nº 9.718, de 1998;
Código de DARF COFINS informado incorretamente no
Registro M605APURAÇÕES
Constatamos que o código do DARF escriturado no Registro M605 está incompatível para as Pessoas
jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º
da Lei nº 9.718, de 1998;Valores Incorretos de Alíquotas, BC PIS/COFINS e Valores
do PIS/COFINS ESCRITURAÇÃO INDEVIDA
Não deverão ser preenchidos valores de Base de Cálculo, Alíquota e Valor do PIS/COFINS quando
informados os CST's 06, 07, 08 e 09.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
Ausência da Conta ContábilANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio no Registro I200 para
situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se
existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo art. 57, inciso III, alínea a da Lei
nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas
pode acarretar multa de 3% sobre o valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”.
Informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.
Ausência da Conta ContábilANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio no Registro I300 para
situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se
existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo art. 57, inciso III, alínea a da Lei
nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas
pode acarretar multa de 3% sobre o valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”.
Informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.
CST PIS/COFINS DIVERGENTESPIS_COFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Verificamos que o Código da Situação Tributária do PIS/PASEP está classificado erroneamente de acordo
com o Código do tipo de detalhamento, conforme Tabelas 7.1.1.
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL DIVERGENTEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL Verificamos que o plano de contas referencial cadastrado está divergente.
COMPOSIÇÃO BC PIS/PASEP DIVERGENTE BASE DE CÁLCULO PIS/PASEP
Foram informadas as Deduções e Exclusões de Caráter Geral e Deduções e Exclusões de Caráter
Específico, porém não foram deduzidas do Faturamento/Receita bruta no Período para composição da
Base de Cálculo do PIS/PASEP.
COMPOSIÇÃO BC COFINS DIVERGENTE BASE DE CÁLCULO COFINS
Foram informadas as Deduções e Exclusões de Caráter Geral e Deduções e Exclusões de Caráter
Específico, porém não foram deduzidas do Faturamento/Receita bruta no Período para composição da
Base de Cálculo do COFINS.
COMPOSIÇÃO VALOR PIS/PASEP DIVERGENTE PIS_VALORES
O valor do PIS/PASEP foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_PIS” deve
corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item
(campo 07).
COMPOSIÇÃO VALOR COFINS DIVERGENTE COFINS_VALORES
O valor do COFINS foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_COFINS” deve
corresponder ao valor da base de cálculo (campo 09) multiplicado pela alíquota aplicável ao item
(campo 10).
EXCLUSÃO DA BASE DE CÁLCULO DO PIS/COFINS (REG.
A170)
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Quando houver a informação de Exclusão da Base de Cálculo do PIS/COFINS localizado no Registro
A170, deverá ser preenchido o Registro A111 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro
1010.
EXCLUSÃO DA BASE DE CÁLCULO DO PIS/COFINS (REG.
C170)
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Quando houver a informação de Exclusão da Base de Cálculo do PIS/COFINS localizado no Registro
C170, deverá ser preenchido o Registro C111 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro
1010.
EXCLUSÃO DA BASE DE CÁLCULO DO PIS/COFINS (REG.
C175)
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Quando houver a informação de Exclusão da Base de Cálculo do PIS/COFINS localizado no Registro
C175, deverá ser preenchido o Registro C111 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro
1010.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
EXCLUSÃO DA BASE DE CÁLCULO DO PIS/COFINS (REG.
C180)
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Quando houver a informação de Exclusão da Base de Cálculo do PIS/COFINS localizado no Registro
C180, deverá ser preenchido o Registro C188 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro
1010.
Valores de deduções diversas não informados
corretamente na apuração do PIS/PASEP - NÃO-
CUMULATIVO
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Identificamos situações onde os valores à deduzir de PIS (Registro F700) divergem dos valores
informados na apuração (Registro M200) - REGIME NÃO-CUMULATIVO
OBS: É importante o preenchimento correto dos Controles de Créditos Fiscais de PIS/PASEP para que
não haja divergências na apuração.
Valores de deduções diversas não informados
corretamente na apuração do COFINS - NÃO-
CUMULATIVO
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Identificamos situações onde os valores à deduzir de COFINS (Registro F700) divergem dos valores
informados na apuração (Registro M600) - REGIME NÃO-CUMULATIVO
OBS: É importante o preenchimento correto dos Controles de Créditos Fiscais de COFINS para que não
haja divergências na apuração.
Valores de deduções diversas não informados
corretamente na apuração do PIS/PASEP - CUMULATIVOCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Identificamos situações onde os valores à deduzir de PIS/PASEP (Registro F700) divergem dos valores
informados na apuração (Registro M200) - REGIME CUMULATIVO
Valores de deduções diversas não informados
corretamente na apuração do COFINS - CUMULATIVOCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Identificamos situações onde os valores à deduzir de COFINS divergem dos valores informados na
apuração (Registro M600) - REGIME CUMULATIVO
CÓDIGO DE RECEITA REFERENTE AO PIS/PASEP APURAÇÕES
Verificar se no campo 03 COD_REC do Registro M205 está de acordo com os códigos previstos na tabela
de códigos da DCTF - Declaração de Créditos e Débitos tributários.
OBS: Esta auditoria não contempla segmentações específicas de tributação tais como: Combustíveis,
Medicamentos, Veículos, Máquinas e Auto-Peças e Bebidas Frias, etc.
CÓDIGO DE RECEITA REFERENTE A COFINS APURAÇÕES
Verificar se no campo 03 COD_REC do Registro M605 está de acordo com os códigos previstos na tabela
de códigos da DCTF - Declaração de Créditos e Débitos tributários.
OBS: Esta auditoria não contempla segmentações específicas de tributação tais como: Combustíveis,
Medicamentos, Veículos, Máquinas e Auto-Peças e Bebidas Frias, etc.
ESTORNO DE CRÉDITOS - SETOR IMOBILIÁRIO APURAÇÕESVerificamos que os créditos de PIS das unidades imobiliárias recebidas em Devolução (Distrato) não
foram efetuados corretamente
ESTORNO DE CRÉDITOS - SETOR IMOBILIÁRIO APURAÇÕESVerificamos que os créditos de COFINS das unidades imobiliárias recebidas em Devolução (Distrato) não
foram efetuados corretamente
NÚMERO DO CONTRATO/DOCUMENTO DE VENDAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Evidenciamos situações onde o número do Contrato/Documento que formalizada a Venda não foi
preenchido
PERCENTUAL DA RECEITAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL Evidenciamos situações onde o percentual da receita total recebida até o mês está em desacordo
CRÉDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERÍODO APURAÇÕESEvidenciamos situações onde o tipo de crédito de PIS/PASEP referente à receita tributada não
corresponde ao Segmento Imobiliário
CRÉDITO DE COFINS RELATIVO AO PERÍODO APURAÇÕESEvidenciamos situações onde o tipo de crédito de Cofins referente à receita tributada não corresponde
ao Segmento ImobiliárioDETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA O
PIS/PASEPAPURAÇÕES
Evidenciamos situações onde o código da Contribuição Social para o PIS/PASEP apurado não
corresponde ao Segmento Imobiliário
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DETALHAMENO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA A
COFINSAPURAÇÕES
Evidenciamos situações onde o código da Contribuição Social para a COFINS apurada não corresponde
ao Segmento Imobiliário
COMPOSIÇÃO VALOR PIS/PASEP DIVERGENTE PIS_VALORES
O valor do PIS/PASEP foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_PIS” deve
corresponder ao valor da base de cálculo (campo 13) multiplicado pela alíquota aplicável ao item
(campo 14).
COMPOSIÇÃO VALOR COFINS DIVERGENTE COFINS_VALORES
O valor do COFINS foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_COFINS” deve
corresponder ao valor da base de cálculo (campo 17) multiplicado pela alíquota aplicável ao item
(campo 18).
Nome da Regra Categoria Descrição
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES X DISPONIBILIDADES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de Adiantamentos a Fornecedores, sem que a origem venha das contas
1.01.01.01.00 – Caixa, 1.01.01.02.00 – Bancos ou 1.01.01.03.00 – Recursos no Exterior Decorrentes de
Exportação do Plano de Contas Referencial. Verifique tais lançamentos.
CLIENTES X RECEITAS ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de aumento da conta Clientes, sem que as contrapartidas sejam contas
3.01.01.01.01.01.00 a 3.01.01.01.01.07.00, 3.01.01.01.01.01.01 a 3.01.01.01.01.01.03,
3.01.01.05.01.11.00 e 3.01.03.01.01.01.00 - Receitas do Plano de Contas Referencial. Verifique.
RECURSOS DO EXTERIOR X RECEITAS DE EXPORTAÇÃO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de aumento da conta 1.01.01.03.00 – Recursos no Exterior Decorrentes de
Exportação, do Plano de Contas Referencial, sem que as contrapartidas venham das contas
3.01.01.01.01.01.00 – Receita da Exportação de Produtos e 3.01.01.01.01.01.01 - Exportação Direta de
Mercadorias e Produtos ou de 3.01.01.05.01.01.00 - Variação Cambial Ativa. Verifique.
ESTOQUE X DISPONIBILIDADE OU PASSIVO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de aumento de Estoques, sem que a contrapartida dos valores venha nas
seguintes contas: Caixa, Banco, Recursos no Exterior provenientes de Exportação, Fornecedores,
Financiamentos de Curto e Longo Prazo, Estoques e CMV ou CPV. Verifique.
IMOBILIZADO X DISPONIBILIDADES OU PASSIVO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de aumento de Ativos Imobilizados, sem que a contrapartida venha dos
seguintes grupos: Ativo Circulante, Ativo não Circulante, Passivo Circulante de Curto Prazo ou Exigível
de Longo Prazo, Patrimônio líquido (Capital Social) e Receitas não Operacionais. Verifique.
FORNECEDORES X AQUISIÇÕES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos de aumento da conta Fornecedores, sem que a contrapartida dos valores
venha das contas de Estoques, Ativo Imobilizado, Impostos a Recuperar, Custos e Despesas
Operacionais. Verifique.
ADIANTAMENTO DE CLIENTES X DISPONIBILIDADES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSLocalizados lançamentos de aumento da conta Adiantamento de Clientes, sem que a contrapartida dos
valores venha das contas de Disponibilidades. Verifique.CONTAS DO PASSIVO COM SALDOS NATUREZA
DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo do Passivo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.
CONTAS DO ATIVO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE SALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo do Ativo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.
CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO COM SALDOS
NATUREZA DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS
Localizada conta do grupo do Patrimônio Líquido, com indicador de saldo final divergente de sua
natureza.CONTAS DE RESULTADO COM SALDOS NATUREZA
DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo de Resultado, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X NÍVEL CADASTRO
Localizadas consolidações de dados do Plano de Contas Referencial para o Plano de Contas Empresarial
entre grupos distintos de contas (como por exemplo, ativo circulante, disponibilidades, consolidado
com as contas de estoques). Verifique os retornos.PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X PLANO DE CONTAS
EMPRESACADASTRO
Localizadas contas do Plano de Contas Empresarial que não estão referenciadas corretamente, de
acordo com a natureza das contas e/ou indicador do tipo.
ECD
Nome da Regra Categoria Descrição
IRRF COOPERATIVA TRABALHO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Localizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Cooperativa de Trabalho sem
contrapartida na conta “Outros Tributos e Taxas a Recolher” ou “Impostos, Taxas e Contribuições a
Recolher”. Art 652 RIR.
IRRF SERVIÇO PJ ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSLocalizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Pessoa Jurídica sem contrapartida na
conta Outros tributos e taxas a recolher.
ESCRITURAÇÃO RESUMIDA X AUXILIARES CONTAS LIVRO R X LIVRO A Localizada conta no registro I015 do arquivo R não encontrada nos arquivos auxiliares A ou Z.
SALDOS ANTERIORES X SALDOS ATUAIS SALDOS CONTÁBEIS Verificados saldos iniciais divergentes dos saldos finais do período anterior. Verifique.
COMPARAÇÃO ESCRITURAÇÃO LIVRO R X LIVRO A -
VALORESLIVRO R X LIVRO A
Total lançado no livro R - Resumido, não confere com o total lançado no livro A – Auxiliar, por conta
contábil empresarial.
ESCRITURAÇÃO EM ORDEM CRONOLOGICA SALDOS CONTÁBEIS
Evidencia se os lançamentos contábeis estão dentro da ordem cronologica prevista no Artigo 1183 do
Código Civil, ou seja, dia, mês e ano. Art. 1183. A escrituração será feita em idioma e moeda corrente
nacionais e em forma contábil, por ordem cronológica de dia, mês e ano, sem intervalos em branco,
nem entrelinhas, borrões, rasuras, emendas ou transportes para as margens.
VALIDAÇÃO DO CADASTRO PARTICIPANTE X CÓDIGO PAÍS CADASTRO Identifica se o Código de Participante encontrado está de acordo com o código do país
VALIDAÇÃO DE ARQUIVO SEM DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEISSALDOS CONTÁBEIS
Evidencia Arquivo ECD sem as devidas Demonstrações Contábeis Obrigatórias de acordo com a
legislação comercial Lei Nº 10.406/02 Arts.1.179 e 1.181. Art. 1.179 O empresário e a sociedade
empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na
escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar
anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico. Art. 1.181 Salvo disposição especial de
lei, os livros obrigatórios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no
Registro Público de Empresas Mercantis.
BALANÇO_COM_SALDO NA CONTA LUCRO ACUMULADO SALDOS CONTÁBEISEvidencia apartir do balanço de 2008 se existe saldo para a conta lucro acumulado e/ou a disposição da
assembléia.PARTICIPAÇÃO PERMANENTES EM CONTROLADAS E
COLIGADAS X RESULTADOORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Evidenciar aumentos de Participação Permanentes em Controladas e Coligadas, sem que a origem
venha das contas de resultado.
DIVIDENDOS X PATRIMÔNIO LIQUIDO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS
Evidenciado aumento na conta de Dividendos Propostos (2.01.01.08.00) sendo que a contra partida
não é oriunda da Conta Reserva de Lucro (2.07.04.03.00) e/ou Lucros Acumulados e ou Saldos a
Disposição da Assembléia (2.07.07.01.00).
RESERVAS DE CAPITAL ULTRAPASSAM O CAPITAL SOCIAL SALDOS CONTÁBEIS
Ultrapassado o limite dos 30% (resultado do calculo efetuado sobre a Reserva de Lucros e se foi
ultrapassado o Capital Social) estipulados pela Lei 6.404/76 art 193 § 1º o montante das reservas de
capital de que trata o § 1º do artigo 182, não podem exceder de 30% (trinta por cento) do capital social.
PREJUIZO ACUMULADO X DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSAnalisar se foi Distribuido Lucro no periodo e houver saldo na conta de Prejuizos Acumulados, pois isso
não é permitido.
RECEITAS SEM CUSTO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS Evidenciar se a empresa teve receita e não houve nenhum custo.
Nome da Regra Categoria Descrição
DVAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBILApresentar a Demonstração do Valor Adicionado
VALIDAÇÃO DO USO DE HISTÓRICO PADRÃO CADASTROEvidenciado no arquivo lançamentos contábeis cujo histórico padrão fora previamente cadastrado, mas
não esta sendo utilizados.
RESERVA DE CAPITAL SEGUNDO LEI 6.404 Art 199. SALDOS CONTÁBEIS
Conforme lei 6.404 art.199 - O saldo das reservas de lucros, exceto as para contingências, de incentivos
fiscais e de lucros a realizar, não poderá ultrapassar o capital social. Atingindo esse limite, a assembléia
deliberará sobre aplicação do excesso na integralização ou no aumento do capital social ou na
distribuição de dividendos. (Redação dada pela Lei nº 11.638,de 2007).
TESTE DE IMPAIRMENTANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Conforme Pronunciamento Técnico CPC 01 e NBC TG 01 referentes à Redução ao Valor Recuperável de
Ativos: “os ativos devem estar registrados contabilmente por valor que não exceda seus valores de
recuperação ativo. Se esse for o caso, o ativo é caracterizado como sujeito ao reconhecimento de
perdas, e a Norma requer que a entidade reconheça um ajuste para perdas por desvalorização”. Porém
não foi localizado lançamento que evidencie o reconhecimento destas perdas em conta de Resultado.
“Caso já tenha realizado o teste de Impairment e verificou-se a não necessidade de reconhecimento de
perdas, desconsiderar este aviso”.
AUMENTO DE DIFERIDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Identificado movimentação nas contas do extinto grupo do Ativo Diferido. Conforme lei 11.941/2009
este grupo foi extinto. Porém o saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela
sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa
classificação até sua completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação de que trata o § 3º do
art. 183 desta Lei.
SALDOS CONTÁBEIS SEM PARTICIPAÇÃO NAS
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Evidenciar a ausencia e/ou incorreto fechamento contabil do exercicio social quando se trata de um
arquivo aonde esta contemplado o periodo de Jan a Dez. Deixando a existencia de saldos em contas de
Despesa ou Receita.
VALIDAÇÃO PARTICIPANTE FILIAL CADASTROConforme Layout disponibilizado pela RFB empresas Filiais devem ser cadastradas como Participantes
apenas as localizadas no Exterior.
VALIDAÇÃO SALDO DE DESPESAS DO EXERCÍCIO
SEGUINTESALDOS CONTÁBEIS
Contas correspondentes a pagamentos antecipados, cujos benefícios ou prestação de serviços à pessoa
jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente
pertencem ao exercício seguinte”. Verifique se o saldo transportado do Exercício anterior não é
pertencente ao exercício auditado.
AUSÊNCIA DA INFORMAÇÃO DE AUDITORIA E AUDITOR
RESPONSÁVEL PARA EMPRESA DE GRANDE PORTE.
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Segundo Art. 3º. Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de
sociedades por ações , as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e
elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor
registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Entretanto não foi localizado no arquivo
informações sobre o auditor responsável pela analise do arquivo processado.
NUMERO DE ORDEM É CONDIZENTE AO ULTIMO LIVRO
PROCESSADO.
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Sistema identificou divergência quanto à numeração dos livros processados. Lembrando que a
numeração dos arquivos deve ser sequencial , por tipo de livro, independente de sua forma.
Nome da Regra Categoria Descrição
CUSTO X VALOR REALIZÁVEL LÍQUIDO ADEQUAÇÃO AS NORMAS INTERNACIONAIS
Segundo o Pronunciamento Técnico CPC 16 - Estoques; os estoques devem ser mensurados pelo valor
de custo ou pelo valor realizável líquido (o preçode venda estimada no curso normal dos negócios
deduzido dos custos estimados para sua conclusão e dos gastos estimados necessários para se
concretizar a venda), dos dois o menor. Observando-se assim em sua plenitude o princípio da
prudência. “Caso já tenha realizado o comparativo entre o custo e o valor realizável líquido e tendo se
verificado a não necessidade de reconhecimento da provisão das perdas, desconsiderar este aviso”.
CUMPRIMENTO ÀS EXIGÊNCIAS DAS LEGISLAÇÕES
SOCIETÁRIAS E CONTÁBIL
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Em cumprimento aos dispostos no art. 176 da Lei nº 6.404/76 e a NBC T 19.27 – Resolução CFC nº
1.185/09 além das demonstrações contábeis contempladas no leiaute da ECD, devem ser entregues aos
órgãos competentes as seguintes peças Contábeis: DFC; DVA; DRA e NE. Entretanto, como no leiaute do
arquivo ECD tais peças não são contempladas é interessante que estas fossem apresentadas no registro
J800. Evidenciando assim o cumprimento das normas vigentes e evitando possíveis multas e auditorias
da RFB. Observar que o sistema não valida as informações contidas neste registro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_CCUS+DT_ALT.
REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_CTA+DT_ALT.
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se, para cada data (Registro I300), o registro não é duplicado considerando a chave
COD_CTA+COD_CCUS.
REGRA_CODIGO_PARTICIPANTEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se o Código do participante COD_PART existe no registro tabela de cadastro de participante
(Registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL e DT_FIN_REL.
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verificar se, para uma mesma data (Registro I350), se o registro não é duplicado considerando a chave
COD_CTA+COD_CCUS.
REGRA_VALIDA_INSCRICAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica qual regra de formação do Código deve ser aplicada, a partir do preenchimento do campo
COD_END_REF: para o Código “01”, executa REGRA_VALIDA_ID_BACEN; para o “03”,
REGRA_VALIDA_ID_CVM; e, para o “02”, REGRA_VALIDA_ID_SUSEP.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_AGL (quando o campo tiver algum
conteúdo).
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN.
REGRA_NIRE_UFANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se os dois primeiros dígitos do NIRE correspondem à Unidade da Federação informada no
campo UF do Registro 0000.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se os oito primeiros dígitos do campo CNPJ do Registro 0000 é igual aos oito primeiros dígitos
do campo CNPJ do Registro 0020.
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se campo HIST ou campo COD_HIST_PAD estão preenchidos (um dos dois campos deve estar
preenchido).
Nome da Regra Categoria Descrição
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se existe ao menos um registro I051 (Plano de Contas Referencial) na escrituração. Todas as
Auditorias e Relatórios do “Auditor Eletrônico Sped” são baseados no Plano de Contas Referencial, ou
seja, o mesmo é obrigatório para que as auditorias sejam executadas. Caso não possui o registro I051
no arquivo da Escrituração Contábil, favor, entrar em contato com nosso suporte para fornecermos
uma planilha para preenchimento do “De-Para” do Plano de Contas da Empresa x Plano de Contas
Referencial.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Nas escriturações G e R, verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro I155) igual a zero para cada período
informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150) (considerados os indicadores de
Débito e Crédito).
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Nas escriturações G e R, verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro I155) é igual a zero para cada
período informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150). (considerados os
indicadores de Débito e Crédito)
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Nas escriturações G e R , verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) é igual à soma de VL_CRED
(Registro I155) para cada período informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150).
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN é igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo
VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando os indicadores de débito e crédito (DC) do saldo
inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN).
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEBANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se a soma dos débitos (por mês e conta) de lançamentos é igual o valor do campo VL_DEB no
mês de saldos; (para as escriturações do tipo A, R, G).
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se a soma dos créditos (por mês e conta) de lançamentos é igual do valor do campo VL_CRED
no mês de saldos; (para as escriturações do tipo A, R, G).
REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FINANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se, a partir do 2o. mês do período (Registro I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Registro I155)
é diferente do valor do campo VL_SLD_FIN (Registro I155) do mês imediatamente anterior.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEBANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Se IND_ESC do registro I010 for diferente de “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos
débitos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Se IND_ESC do registro I010 for diferente de “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos
créditos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se a soma de todos os lançamentos do tipo encerramento de conta de resultado (campo
IND_LCTO do Registro I200) para cada data (DT_RES) e conta (considerando se é crédito ou débito) é
igual ao valor do saldo final antes do lançamento de encerramento (VL_CTA) para escriturações do tipo
R,G, (com o indicador de débito ou crédito invertido).
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de cada conta de resultado (o campo
VL_SLD_FIN do Registro I155) é igual a 0.
REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se campo IND_SIT_ESP do Registro 0000 é não foi informado e campos DT_INI e DT_FIN do
registro 0000 abrangem, no mínimo, um mês. Devem ser informados meses completos, ou seja, a
DT_INI é o primeiro dia do mês e a DT_FIN é o último dia do mês.
Nome da Regra Categoria Descrição
REGRA_PERiODO_MAXIMO_ESCRITURACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBILVerifica se Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000 estão contidos no mesmo ano.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
(campo ID_DEM (J005) = 1), o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstração
de Resultado (J150) deve ser igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN dos registros de saldos das
contas de resultado antes do encerramento (I355).
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIARANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Se IND_ESC do registro I010 for igual a “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos
débitos ou dos créditos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de maior detalhamento do Balanço
Patrimonial.
REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se Código do histórico padrão COD_HIS_PAD existe no Tabela de Histórico Padronizado
(registro I075).
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADORANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
É obrigatória a existência de no mínimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e
no mínimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja diferente de 900.
REGRA SEM LANCAMENTO DE ENCERRAMENTO SALDOS CONTÁBEISLocalizados registro J150 DRE porem não há lançamentos de encerramento para as contas de
resultados como pede o leiaute.REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZER
O
ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se, pelo menos, um dos campos VL_SLD_INI, VL_DEB, VL_CRED e VL_SLD_FIN do Registro I155
têm valor diferente de zero.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se existem demonstrações contábeis (J005) na mesma data das informações relativas a saldo
das contas de resultado antes do encerramento (campo DT_RES do registro I350).
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se a soma dos créditos (mês, conta e centro de custo) no balancete diário (Registro I300/I310)
é igual ao valor do campo VL_CRED no mês de saldos (para as escriturações do tipo B).
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
CONTÁBIL
Verifica se a soma dos débitos (mês, conta e centro de custo) no balancete diário (Registro I300/I310) é
igual ao valor do campo VL_DEB no mês de saldos (para as escriturações do tipo B).
VALIDAÇÃO SALDO INICIAL DA DLPA SALDOS CONTÁBEISFoi identificada divergência de valores entre o valor informado na "DLPA” conforme totalização dos
saldos contábeis das contas segundo o código aglutinador informado a elas no registro I052
VALIDAÇÃO SALDO INICIAL DA DMPL SALDOS CONTÁBEISFoi identificada divergência de valores entre o valor informado na “DMPL” conforme totalização dos
saldos contábeis das contas segundo o código aglutinador informado a elas no registro I052
Nome da Regra Categoria Descrição
NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DE
RESULTADO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE
Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DE RESULTADO (CONTAS ANALÍTICAS).
Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE
Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (CONTAS
ANALÍTICAS). Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO
PASSIVO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE
Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO PASSIVO (CONTAS ANALÍTICAS).
Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO
ATIVO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE
Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO ATIVO (CONTAS ANALÍTICAS).
Verifique os saldos
VALOR DA PROVISÃO PARA IR (RESULTADO) X VALOR DA
PROVISÃO DO IR A RECOLHER (PASSIVO)IMPOSTO DE RENDA
Evidenciar valor do saldo final na conta de Provisão de Imposto de Renda a Recolher a maior que valor à
débito na conta de Resultado para Provisão para Imposto de Renda. Verifique os valores.
VALOR DA PROVISÃO PARA CSLL (RESULTADO) X VALOR
DA PROVISÃO DA CSLL A RECOLHER (PASSIVO)
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
LÍQUIDO
Evidenciar valor do saldo final na conta de Provisão de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a
Recolher a maior que valor à débito na conta de Resultado para Provisão para Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido. Verifique os valoresOUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOA FÍSICA OU
JURÍDICA (RESULTADO) X VALOR DO IRRF A RECOLHER
(PASSIVO)
IRRF PASSIVOEvidenciar se há valores a crédito a maior do IRRF A RECOLHER comparados com valores a débito
OUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA. Verifique tais valores.
VALOR DO IR RETIDO NA FONTE/ IMPOSTO DE RENDA
RECOLHIDO ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO X
PROVISÃO DE IMPOSTO DE RENDA
IR - ATIVO CIRCULANTE
Evidenciar se há valores a crédito a maior (por exemplo, aproveitamento) do IR RETIDO NA FONTE/ IRPJ
RECOLHIDO ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO comparados com valores a débito PROVISÃO DE
IMPOSTO DE RENDA– ECF.VALOR DO FGTS (RESULTADO) X FGTS A RECOLHER
(PASSIVO)FGTS
Evidenciar valor do saldo final na conta de FGTS a Recolher a maior que valor à débito na conta de
Resultado para FGTS. Verifique os valoresCONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X
CONTAS DE RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (RESULTADO)
RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL
Evidenciar se há valores a crédito a maior em CONTAS DE RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (RESULTADO) comparados com valores a débito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores.CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X
CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (RESULTADO)– ECF
RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL
Evidenciar se há valores a débito a maior em CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores
CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X
DIVIDENDOS A RECEBER (ATIVO)DIVIDENDOS A RECEBER
Evidenciar se há valores a débito a maior em DIVIDENDOS A RECEBER (ATIVO) comparados com valores
a crédito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores.
CONTAS DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (ATIVO) X
CONTAS DE RESULTADO DE DEPRECIAÇÃO (RESULTADO)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
Evidenciar se há valores a débito a maior ou menor em CONTAS DE RESULTADO DE DEPRECIAÇÃO
(RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (ATIVO).
Verifique tais valores.
ECF
Nome da Regra Categoria Descrição
VALOR DA CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL RECOLHIDA
ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO X PROVISÃO DE
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
CSLL - ATIVO CIRCULANTE
Evidenciar se há valores a crédito a maior (por exemplo, aproveitamento) da CSLL RETIDA NA FONTE/
CSLL RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO comparados com valores a débito PROVISÃO DE
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO– ECF.
CONTAS DE AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (ATIVO) X
CONTAS DE RESULTADO DE AMORTIZAÇÃO (RESULTADO)AMORTIZAÇÃO ACUMULADA
Evidenciar se há valores a débito a maior ou menor em CONTAS DE RESULTADO DE AMORTIZAÇÃO
(RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (ATIVO).
Verifique tais valores.
APURAÇÃO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA CÁLCULO DO IRPJLocalizado no Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa, divergência dos valores devidos com os valores
provisionados nos Balancetes Periódicos.
DEDUÇÃO IMPOSTO DE RENDA MENSAL PAGO POR
ESTIMATIVACÁLCULO DO IRPJ
Localizado no Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa, divergência da dedução do Imposto de Renda
Mensal Pago por Estimativa.
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente
pagos relativos ao ano-calendário objeto da declaração. Considera-se efetivamente pago por estimativa
o crédito tributário extinto por meio de: dedução do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de cálculo, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação
(PER/DComp) ou de processo administrativo, compensação autorizada por medida judicial e valores
pagos mediante Darf.
APURAÇÃO DO CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA CÁLCULO DA CSLLLocalizado no Cálculo do CSLL Mensal por Estimativa, divergência dos valores devidos com os valores
provisionados nos Balancetes Periódicos.
DEDUÇÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL PAGO POR
ESTIMATIVACÁLCULO DA CSLL
Localizado no Cálculo do CSLL Mensal por Estimativa, divergência da dedução do Imposto de CSLL Pago
por Estimativa.
Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente
pagos relativos ao ano-calendário objeto da declaração. Considera-se efetivamente pago por estimativa
o crédito tributário extinto por meio de: dedução do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas
que integram a base de cálculo, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação
(PER/DComp) ou de processo administrativo, compensação autorizada por medida judicial e valores
pagos mediante Darf.
COMPARAÇÃO DO IRRF COM O DEMONSTRATIVO DE
INFORMAÇÕES GERAIS.Informações Econômicas
Localizado diferença na totalização do valor informado no Demonstrativo do Imposto de Renda
“Informações Gerais”, com a composição dos Impostos de Renda Retido na Fonte (IRRF) apresentados
no Balanço Patrimonial.
COMPARAÇÃO DO CSLL RETIDO NA FONTE COM O
DEMONSTRATIVO DE INFORMAÇÕES GERAIS.Informações Econômicas
Localizado diferença na totalização do valor informado no Demonstrativo da CSLL Retida na Fonte
“Informações Gerais”, com a composição das CSLL Retida na Fonte apresentados no Balanço
Patrimonial.
Nome da Regra Categoria Descrição
LUCROS / DIVIDENDOS PAGOS NO ANO-CALENDÁRIO A
SÓCIOS OU A TITULAR.Informações Econômicas
Localizado divergências no valor dos lucros e dividendos efetivamente pagos no ano-calendário a sócios
ou a titular de empresa individual, com o informa no Registro Y600 – Identificação de Sócios ou Titulas,
Lucro/Dividendos.
JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO PAGOS NO ANO-
CALENDÁRIO A SÓCIOS OU A TITULAR.Informações Econômicas
Localizado divergências no valor dos juros pagos ou creditados a titular, ou a sócios ou acionistas, a
título de remuneração do capital próprio, antes de deduzido o imposto de renda na fonte, com o
informa no Registro Y600 – Identificação de Sócios ou Titulas, juros sobre o capital próprio.
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
CRUZAMENTO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA -
REGISTRO DE INVENTÁRIOREGISTRO DE INVENTÁRIO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I
Evidenciar situações onde para um mesmo período de inventário, as
informações constantes na EFD ICMS/IPI e no SINTEGRA forem divergentes.
CRUZAMENTO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA -
IDENTIFICAÇÃO DO ITEMIDENTIFICAÇÃO DO ITEM EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I
Evidenciar situações onde para um mesmo período as informações constantes
no cadastro de itens na EFD ICMS/IPI e no SINTEGRA forem divergentes.
DOCUMENTO FISCAL DE TRANSPORTE
DIVERGENTE ENTRE AS ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I
Quando houver documentos de serviço de transporte estes deverão ser
apresentados nas escriturações do ICMS/IPI e SINTEGRA sem divergência de
informações.
DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA nota fiscal apresentada na escrituração do ICMS/IPI deve ser apresentada no
registro 50 sem divergência de informações.
DOCUMENTO FISCAL DE AQUISIÇÃO DE
SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO DIVERGENTE
ENTRE AS ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA nota fiscal apresentada na escrituração do ICMS/IPI deve ser apresentada no
registro 50 sem divergência de informações.
DOCUMENTO FISCAL DE PRESTAÇÃO DE
SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO DIVERGENTE
ENTRE AS ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA nota fiscal apresentada na escrituração do ICMS/IPI deve ser apresentada no
registro 76 sem divergência de informações.
IDENTIFICAÇÃO DO EQUIPAMENTO ECF
DIVERGENTE ENTRE AS ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA identificação de equipamento ECF apresentada na escrituração do ICMS/IPI
deve ser apresentada no registro 60 sem divergência de informações.
DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO
DIVERGENTES ENTRE AS ESCRITURAÇÕES
DOCUMENTOS FISCAIS
DIVERGENTES ENTRE AS
ESCRITURAÇÕES
EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IOs documentos fiscais de exportação apresentados na escrituração do ICMS/IPI
deve ser apresentado no registro 85 sem divergência de informações.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS
APURADO (CUMULATIVO OU NÃO
CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO
REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DO PIS (REGIME CUMULATIVO OU
NÃO CUMULATIVO)
DACON X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a PIS (Cumulativo ou não
Cumulativo) destacado na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado
na DCTF.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS
APURADO (CUMULATIVO OU NÃO
CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO
REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DA COFINS (REGIME CUMULATIVO
OU NÃO CUMULATIVO)
DACON X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS (Cumulativo ou não
Cumulativo) destacado na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado
na DCTF.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS
APURADO (REGIME MISTO) COM O
PAGAMENTO REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DO PIS (REGIME MISTO)DACON X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a PIS (regime misto) destacado na
DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado na DCTF.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS
APURADO (REGIME MISTO) COM O
PAGAMENTO REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DA COFINS (REGIME MISTO)DACON X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS (regime misto) destacado
na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado na DCTF.
CRUZAMENTOS
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
DIVERGÊNCIA ENTRE OS CST DE ICMS NAS
ESCRITURAÇÕES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIAEFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o Código de Situação Tributária (CST) do ICMS classificado nos
documentos fiscais estão divergentes entre as escriturações, para a mesma
competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS CST DE IPI NAS
ESCRITURAÇÕES
IPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIAEFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o Código de Situação Tributária (CST) do IPI classificado nos
documentos fiscais estão divergentes entre as escriturações, para a mesma
competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE BASE DE
CÁLCULO DO ICMS NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO ICMS EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor da base de cálculo do ICMS dos documentos fiscais
estão divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE BASE DE
CÁLCULO DO ICMS-ST NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO ICMS EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor da base de cálculo do ICMS-ST dos documentos fiscais
estão divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE BASE DE
CÁLCULO DO IPI NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO IPI EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor da base de cálculo do IPI dos documentos fiscais estão
divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE ICMS
NAS ESCRITURAÇÕESICMS_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que a alíquota do ICMS aplicada nos documentos fiscais estão
divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE ICMS-
ST NAS ESCRITURAÇÕESICMS_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que a alíquota do ICMS-ST aplicada nos documentos fiscais estão
divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.
DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE IPI
NAS ESCRITURAÇÕESIPI_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que a alíquota do IPI aplicada nos documentos fiscais estão
divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE ICMS
NAS ESCRITURAÇÕESICMS_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor do ICMS dos documentos fiscais estão divergentes
entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE ICMS-ST
NAS ESCRITURAÇÕESICMS_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor do ICMS-ST dos documentos fiscais estão divergentes
entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE IPI NAS
ESCRITURAÇÕESIPI_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
Identificamos que o valor do IPI dos documentos fiscais estão divergentes entre
as escriturações, para a mesma competência.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS
APURADO COM O PAGAMENTO REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DO PISEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a PIS destacado na EFD
Contribuições é igual ao valor e código de receita efetivamente declarado na
DCTF. Observação: Referido registro M205 deverá ser preenchido a partir do
período de apuração de janeiro de 2014, utilizando a versão 2.06 do Programa
da EFD-Contribuições (PVA). De preenchimento opcional no período de janeiro a
março de 2014, e de preenchimento obrigatório a partir do período de apuração
abril de 2014.
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS
APURADO COM O PAGAMENTO REALIZADO
APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO
DA COFINSEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS destacado na EFD
Contribuições é igual ao valor e código de receita efetivamente declarado na
DCTF. Observação: Referido registro M605 deverá ser preenchido a partir do
período de apuração de janeiro de 2014, utilizando a versão 2.06 do Programa
da EFD-Contribuições (PVA). De preenchimento opcional no período de janeiro a
março de 2014, e de preenchimento obrigatório a partir do período de apuração
abril de 2014.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA APURADO
COM O PAGAMENTO REALIZADO
APURAÇÃO VS PGTO DA
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIAEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF
Evidenciar se as informações apuradas para a CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA
destacado na EFD Contribuições é igual ao valor e código de receita
efetivamente declarado na DCTF.
BASE DE CÁLCULO DO PIS_ENERGIA ELÉTRICA DOCUMENTOS DE ENTRADA EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se a base de cálculo do PIS sobre energia elétrica
informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.BASE DE CÁLCULO DO PIS_ENCARGOS DE
DEPRECIAÇÃOLANÇAMENTO CONTÁBIL EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo é verificar se a base de cálculo do PIS sobre depreciação informado na
EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.
BASE CÁLCULO TOTAL DO PIS APURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o total da base de cálculo do crédito do PIS informado
na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no DACON.
BASE CÁLCULO TOTAL DA COFINS APURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o total da base de cálculo do crédito do COFINS
informado na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no DACON.
CRÉDITOS DO PIS UTILIZADO NO PERÍODO APURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o valor total dos créditos do PIS utilizados no período
informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.
CRÉDITOS DA COFINS UTILIZADO NO
PERÍODOAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo é verificar se o valor total dos créditos da COFINS utilizados no
período informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.
TOTAL DE RECEITA DE VENDAS_PIS_NÃO
CUMULATIVOAPURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita não-cumulativa de vendas
de bens e serviços do PIS informado na EFD-Contribuições é igual ao informado
no DACON na Ficha 07A ou 07B.
TOTAL DE RECEITA DE VENDAS_COFINS_NÃO
CUMULATIVOAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita não-cumulativa de vendas
de bens e serviços da COFINS informado na EFD-Contribuições é igual ao
informado no DACON na Ficha 17A ou 17B.
TOTAL DA RECEITA DE VENDAS DA COFINS
COM ALÍQUOTAS DIFERENCIADASAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita de vendas da COFINS com
alíquotas diferenciadas informado na EFD-CONTRIBUIÇÕES é igual ao informado
no DACON.
TOTAL DA RECEITA DE VENDAS DO PIS COM
ALÍQUOTAS DIFERENCIADASAPURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita de vendas do PIS com
alíquotas diferenciadas informado na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no
DACON.
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
RETENÇÕES DO PIS E DA COFINSDEMAIS DOCUMENTOS E
OPERAÇÕESEFD CONTRIBUIÇÕES X DACON
O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Base de Calculo, Valor retido
PIS e Valor Retido Cofins dos através dos codigos de receita e CNPJ de todos os
registros F600 (Contribuição Retida na Fonte) informados estão em
conformidade ao informado na ficha 30 - Informações da DACON .
TOTALIZAÇÃO DO ICMS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO ICMS ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da sua Escrituração Fiscal Digital com os dados da sua
Escrituração Contábil Digital, foi identificado que o total dos débitos de ICMS da
EFD é diferente do valor lançado na conta 3.01.01.01.03.02.00 (-) ICMS do Plano
de Contas Referencial, redutora da Receita Bruta.
TOTALIZAÇÃO DO IPI ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO IPI ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o total
de débitos de IPI da EFD é maior do que o valor lançado na conta 2.01.01.03.01
IPI a recolher do plano de contas referencial demonstrado na ECD.
TOTALIZAÇÃO DAS COMPRAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que os
valores das compras EFD não correspondem com os valores da ECD. Obs.
Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as
Escriturações Fiscais de todas as filiais.
TOTALIZAÇÃO DE VENDAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE VENDAS ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da sua Escrituração Fiscal Digital com os dados da sua
Escrituração Contábil Digital, foi identificado que os valores de vendas fiscais não
correspondem às Receitas indicadas nas seguintes contas de resultado do Plano
de Contas Referencial: 3.01.01.01.01.01.00 – Receita da Exportação de Produtos
3.01.01.01.01.01.01 - Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos
3.01.01.01.01.01.02 - Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial
Exportadora com Fim Específico de Exportação 3.01.01.01.01.02.00 – Receita da
Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria
3.01.01.01.01.03.00 – Receita da Revenda de Mercadorias 3.01.01.01.01.04.00 –
Receita da Prestação de Serviços 3.01.01.01.01.01.03 - Receita de Exportação de
Serviços Obs. Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à
Auditoria, as Escriturações Fiscais de todas as filiais.
TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado diferença
entre o total de Devoluções de Vendas, as quais foram registradas
Contabilmente na conta 3.01.01.01.03.01.00; 3.05.01.01.03.01.00 do Plano de
Contas Referencial demonstrado na ECD. Observações: Quando a contabilidade
for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as Escriturações Fiscais de
todas as filiais. Para essa rotina não serão consideradas devoluções e retornos,
cujo CFOP utilizado seja 1.949 e 2.949.
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS DO ATIVO ECD X
EFDTOTALIZAÇÃO DE COMPRAS ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o total
de débitos de Ativo Imobilizado é diferente do que o valor lançado entre as
contas 1.07.04.01.00 a 1.07.04.09.00 do plano de contas referencial
demonstrado na ECD. Nos casos em que a Contabilidade for centralizada,
verifique se todos os arquivos da EFD foram submetidos à auditoria.
TOTALIZAÇÃO DO IPI RECUPERAR ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO IPI RECUPERAR ECD X EFD ICMS IPI
Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o saldo
credor de IPI da EFD é diferente que o saldo da conta 1.01.05.05.02 IPI a
recuperar do plano de contas referencial demonstrado na ECD.
COMPARAÇÃO DE SALDOS COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS
Localizado diferença entre o valor contabilizado no período auditado referente à
Depreciação do Ativo Imobilizado na ECD com o valor informado na EFD
Contribuições. Este não é o valor efetivo da Base de calculo para PIS e COFINS,
mas o valor da Depreciação incorrido no período.
COMPARAÇÃO ENTRE VALOR INFORMADO
NA ECD REFERENTE À ALIENAÇÃO DE BENS
CONTRA O DECLARADO NA EFD.
COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS
Localizado diferença entre valor contabilizado referente à Receita de Alienação
de Bens e Direitos do Ativo Permanente com o valor informado na Escrituração
do EFD – Contribuições.
COMPARAÇÃO DO VALOR INFORMADO NA
ECD REFERENTE À RECEITA DE LOCAÇÃO DE
BENS COM O DECLARADO NA EFD.
COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS
Localizado diferença entre valor contabilizado referente à Receita de Locação de
Bens Móveis e Imóveis com o valor informado na Escrituração do EFD –
Contribuições.
COMPARAÇÃO VALOR INFORMADO NA ECD
DAS RECEITAS DE TÍTULOS DO MERCADO
ABERTO COM O DECLARADO NA EFD.
COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS
Localizado diferença entre valor contabilizado referente às Receitas de títulos
vinculados ao Mercado Aberto com o valor informado na Escrituração do EFD –
Contribuições.
COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS A RECOLHER
- MENSAL ENTRE A EFD CONTRIBUIÇÕES E A
ECD.
PIS A RECOLHER ECD X EFD PIS COFINS Comparar o Valor de PIS a Recolher - Mensal entre a EFD Contribuições e a ECD.
COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS A
RECOLHER - MENSAL ENTRE A EFD
CONTRIBUIÇÕES E A ECD.
COFINS A RECOLHER ECD X EFD PIS COFINSComparar o Valor de COFINS a Recolher - Mensal entre a EFD Contribuições e a
ECD.
BAIXAS DE ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECD X DIPJComparar os valores informados na ECD e na DIPJ com relação as Baixas do Ativo
Imobilizado
AQUISIÇÕES PARA O ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECD X DIPJComparar os valores informados na ECD e na DIPJ com relação as Aquisições
para o Ativo Imobilizado
LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADOLUCRO OU PREJUÍZO
ACUMULADOECD X DIPJ
Comparar os valores informados do lucro ou prejuízo acumulado na ECD e na
DIPJ do mesmo período para empresas que optaram pela forma de escrituração
contábil
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
DADOS CADASTRAIS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJ Evidenciar diferenças encontradas nos dados cadastrais da ECD e da DIPJ.
DADOS DO REPRESENTANTE E RESPONSAVEL CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas nos dados dos resposanveis informados na
ECD e na DIPJ.
CONTROLADAS E COLIGADAS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJEvidenciar as diferenças encontradas nos dados das empresas informados na
ECD e na DIPJ.
APURAÇÃO DO IPI APURAÇÃO DO IPI ECD X DIPJ Evidenciar diferenças encontradas na apuração do IPI entre a ECD e a DIPJ.
JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas no valor do juros sobre capital próprio
encontrado na ECD e na DIPJ.
RECEITA LÍQUIDA DAS ATIVIDADES RECEITA LÍQUIDA ECD X DIPJ
Evidenciar diferenças encontradas na receita líquida declarada na ECD e na DIPJ.
Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das
totalizações dos lançamentos contábeis nos registros I155 e I355 da ECD.
RECEITAS FINANCEIRAS RECEITAS FINANCEIRAS ECD X DIPJ
Evidenciar diferenças encontradas na receita financeira declarada na ECD e na
DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das
totalizações dos lançamentos contábeis nos registros I155 e I355 da ECD.
DESPESA FINANCEIRA DESPESA FINANCEIRA ECD X DIPJ
Evidenciar diferenças encontradas na despesa financeira declarada na ECD e na
DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das
totalizações dos lançamentos contábeis nos registros I155 e I355 da ECD.
PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDAPROVISÃO DO IMPOSTO DE
RENDAECD X DIPJ
Evidenciar diferenças encontradas na provisão do imposto de renda a pagar
entre a ECD e a DIPJ
PROVISÃO DA CSLL PROVISÃO DA CSLL ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas na provisão da Contribuição social sobre o
lucro líquido entre a ECD e a DIPJ
REDUÇÃO DA RECEITA BRUTA REDUÇÃO DA RECEITA BRUTA ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas no calculo das contas redutoras da receita
bruta entre ECD e a DIPJ
COMPARAÇÃO DAS CONTAS DO BALANÇO
PATRIMONIAL – ATIVOBALANÇO PATRIMONIAL ECD X DIPJ
Patrimonial valor das contas - Ativo ECD divergente no valor encontrado na
mesma conta na ficha 36 A DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma
conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped”
realizou a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na
DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).
COMPARAÇÃO DAS CONTAS DA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADODEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ECD X DIPJ
Localizado conta na demonstração de resultado da ECD onde o valor encontrado
diverge do valor declarado na ficha 06A DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de
mais de uma conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor
Eletrônico Sped” realizou a somatória destas contas e na confrontação com o
valor declarado na DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
COMPARAÇÃO DAS CONTAS DO BALANÇO
PATRIMONIAL – PASSIVOBALANÇO PATRIMONIAL ECD X DIPJ
Localizado conta do Balanço Patrimonial Passivo da ECD com valor divergente da
mesma conta na ficha 37 da DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma
conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped”
realizou a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na
DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s)
COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE CUSTO DOS
BENS E SERVIÇOS VENDIDOS
CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS
VENDIDOSECD X DIPJ
Localizado Diferença entre valor escriturado na ECD referente aos CUSTOS DOS
BENS E SERVIÇOS VENDIDOS quando comparados com o que foi declarado na
DIPJ na Ficha 04 A. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma conta
Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped” realizou
a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na DIPJ foi
localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).
COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE DESPESAS
OPERACIONAISDESPESAS OPERACIONAIS ECD X DIPJ
Diferença localizada no comparativo das contas de despesas operacionais entre
ECD e a DIPJ ficha 5 A. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma conta
Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped” realizou
a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na DIPJ foi
localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).
ESTOQUE DESPESAS OPERACIONAIS ECD X DIPJ
Evidencia a diferença encontrada no estoque da ECD com o valor encontrado na
mesma conta na ficha 04 A DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas
nesta análise não partem dos lançamentos contábeis, mas sim do informado no
registro J100 (Balanço Patrimonial) da ECD.
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA
ECD E NA DIPJ - LUCRO REAL ANUAL/
ESTIMATIVA E TRIMESTRAL
ECD X DIPJ ECD X DIPJ
Comparar o IRPJ a Pagar apurado na ECD com o valor informado deste mesmo
imposto na DIPJ para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa e
Trimestral.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA
DIPJ E NA DCTF – LUCRO REAL
ANUAL/ESTIMATIVA E TRIMESTRAL
IRPJ DIPJ X DCTF – LUCRO REAL DIPJ X DCTFComparar o IRPJ apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa e Trimestral
COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IPI
APURADO NA DIPJ E NA DCTFIPI DIPJ X DCTF DIPJ X DCTF
Comparar o valor do IPI apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo
imposto na DCTF.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA CSLL NA
DIPJ E NA DCTF – LUCRO REAL
ANUAL/ESTIMATIVA E TRIMESTRAL
CSLL DIPJ X DCTF – LUCRO REAL DIPJ X DCTF
Comparar a CSLL apurada na DIPJ com o valor informado desta mesma
contribuição na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa
e TrimestralCOMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA CSLL NA
DIPJ E NA DCTF – LUCRO PRESUMIDO
CSLL DIPJ X DCTF – LUCRO
PRESUMIDODIPJ X DCTF
Comparar a CSLL apurada na DIPJ com o valor informado desta mesma
contribuição na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Presumido.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA
DIPJ E NA DCTF – LUCRO PRESUMIDO
IRPJ DIPJ X DCTF – LUCRO
PRESUMIDODIPJ X DCTF
Comparar o IRPJ apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Presumido .
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
VALOR DA COFINS A RECOLHER COFINS A RECOLHER ECF X EFD CONTRIBUIÇÕESEvidenciar diferenças encontradas nos valores da COFINS a Recolher – entre a
ECF e a EFD Contribuições.
VALOR DO PIS A RECOLHER PIS A RECOLHER ECF X EFD CONTRIBUIÇÕESEvidenciar diferenças encontradas nos valores do PIS a Recolher entre a ECF e a
EFD Contribuições.VALOR DA COFINS A RECUPERAR - CRÉDITO
BÁSICOCOFINS A RECUPERAR ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
Evidenciar diferenças encontradas nos valores da COFINS a Recuperar - Crédito
Básico entre a ECF e a EFD Contribuições.VALOR DO PIS A RECUPERAR - CRÉDITO
BÁSICOPIS A RECUPERAR ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
Evidenciar diferenças encontradas nos valores do PIS a Recuperar - Crédito
Básico entre a ECF e a EFD Contribuições.
VALOR DO IPI A RECUPERAR IPI A RECUPERAR ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recuperar entre a ECF e a
EFD ICMS/ IPI.
VALOR DO IPI A RECOLHER IPI A RECOLHER ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recolher entre a ECF e a
EFD ICMS/ IPI.
VALOR DO ICMS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do ICMS a Recuperar entre a ECF
e a EFD ICMS/ IPI.
VALOR DO ICMS A RECOLHER ICMS A RECOLHER ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do ICMS a RECOLHER entre a ECF
e a EFD ICMS/ IPI.
VALOR DA PROVISÃO PARA CSLL A RECOLHERPROVISÃO PARA CSLL A
RECOLHERECF X ECD
Evidenciar diferenças encontradas nos valores da Provisão para CSLL a Recolher
entre a ECD e a ECF.
VALOR DA PROVISÃO PARA IR A RECOLHER PROVISÃO PARA IR A RECOLHER ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores da Provisão para IR a Recolher
entre a ECD e a ECF.VALOR DA CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL
RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO
NEGATIVO
CSLL - ATIVO CIRCULANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores da CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL
RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO – entre a ECD e a ECF.
VALOR DO IRRF/ IRPJ RECOLHIDO
ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVOIR - ATIVO CIRCULANTE ECF X ECD
Evidenciar diferenças encontradas nos valores do IRRF/ IRPJ RECOLHIDO
ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO – entre a ECD e a ECF.VALOR DO JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO
NO ANOJUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO ECF X ECD
Evidenciar diferenças encontradas no valor dos juros sobre capital próprio
encontrado na ECD e na ECF.
VALOR DO IPI A RECUPERAR/ COMPENSAR RECUPERAÇÃO DO IPI ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recuperar/ Compensar
entre a ECD e a ECF.
VALOR DO IPI A RECOLHER IPI A RECOLHER ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recolher entre a ECD e a
ECF.
DADOS DE CONTROLADAS E COLIGADAS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos dados das controladas e coligadas
informadas na ECD e na ECF.
DADOS DO CONTABILISTA CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos dados do contabilista informados na ECD
e na ECF.
DADOS CADASTRAIS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECD Evidenciar diferenças encontradas nos dados cadastrais da ECD e da ECF.
AQUISIÇÃO DE ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECF X ECDComparar os valores informados na ECD e na ECF com relação às Aquisições para
o Ativo Imobilizado
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
BAIXAS DO ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECF X ECDComparar os valores informados na ECD e na ECF com relação as Baixas do Ativo
Imobilizado
COMPARAÇÃO DE VALORES DECLARADOS NA
DCTF COM O PAGAMENTO EFETIVADO NA
RECEITA FEDERAL
FICHA PAGAMENTOS DCTF X
PAGAMENTO EFETIVADO E-CACE_CAC X DCTF
Valores declarados na ficha Pagamento de DARF da DCTF em comparação com
efetivo pagamento constante em ambiente da Receita Federal do Brasil RFB (e-
CAC).
CRUZAMENTO DO VALOR DO DÉBITO DE IPI
DECLARADO NA DCTF COM O APURADO NA
EFD-ICMS/IPI
DCTF X EFD ICMS/IPI DCTF X EFD ICMS/IPIComparar o valor do débito de IPI declarado na DCTF com o apurado na EFD-
ICMS/IPI
CRUZAMENTO DO VALOR DO PAGAMENTO
DE IPI DECLARADO NA DCTF COM O
APURADO NA EFD-ICMS/IPI
DCTF X EFD ICMS/IPI DCTF X EFD ICMS/IPIComparar o valor do pagamento de IPI declarado na DCTF com o apurado na EFD-
ICMS/IPI
COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ
NA DCTF E ECF - LUCRO REAL TRIMESTRALIRPJ DCTF X ECF - Lucro Real IRPJ DCTF X ECF - Lucro Real
Comparar o IRPJ apurado na ECF com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Trimestral
COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ
NA DCTF E ECF - LUCRO REAL ESTIMATIVA
(MENSAL)
IRPJ DCTF X ECF - Lucro Real IRPJ DCTF X ECF - Lucro RealComparar o IRPJ apurado na ECF com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Mensal)
COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL
NA DCTF E ECF - LUCRO REAL TRIMESTRALCSLL DCTF X ECF - Lucro Real CSLL DCTF X ECF - Lucro Real
Comparar a CSLL apurada na ECF com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Trimestral)
COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL
NA DCTF E ECF - LUCRO REAL ESTIMATIVA
(MENSAL)
CSLL DCTF X ECF - Lucro Real CSLL DCTF X ECF - Lucro RealComparar a CSLL apurada na ECF com o valor informado deste mesmo imposto
na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Mensal)
COMPARAÇÃO DO PIS A PAGAR
CONTABILIZADO NA ECD CONTRA O DÉBITO
DECLARADO NA DCTF
PIS A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do PIS a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado na
DCTF
CRUZAMENTO DA COFINS A PAGAR
CONTABILIZADA NA ECD X O DÉBITO
DECLARADO NA DCTF
CONFINS A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor da COFINS a pagar contabilizado na ECD com o débito
declarado na DCTF
CRUZAMENTO DO IRPJ A PAGAR
CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO
DECLARADO NA DCTF
IRPJ A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do IRPJ a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado
na DCTF
CRUZAMENTO DO CSLL A PAGAR
CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO
DECLARADO NA DCTF
CSLL A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor da CSLL a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado
na DCTF
CRUZAMENTO DO IPI A PAGAR
CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO
DECLARADO NA DCTF
IPI A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do IPI a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado na
DCTF
Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional
COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS APURADO -
TRIMESTRAL PIS A RECOLHER TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
COMPARAR O VALOR DO PIS APURADO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS
VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS
APURADO - TRIMESTRAL COFINS A RECOLHER TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
COMPARAR O VALOR DO PIS COFINS TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS
VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS RETIDO -
TRIMESTRAL PIS/PASEP RETIDO TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
COMPARAR O VALOR DO PIS RETIDO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS
VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS RETIDO -
TRIMESTRAL COFINS RETIDO TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
COMPARAR O VALOR DO COFINS RETIDO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS
VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DA RECEITA BRUTA
TRIMESTRAL RECEITA BRUTA TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES
COMPARAR O VALOR DA RECEITA BRUTA TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS
VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.
COMPARAÇÃO DO RESSARCIMENTO DO
PIS/PASEP
FICHA CRÉDITOS APURADOS
INDEVIDO OU A MAIOR x
REGISTRO 1100
PERDCOMP X EFD CONTRIBUIÇÕES
Valores declarados na ficha Créditos Apurados relativo a Ressarcimento Indevido
ou à Maior, em comparação com a informação declarada no Controle de
Créditos Fiscais - PIS/PASEP Registro 1100.
COMPARAÇÃO DO RESSARCIMENTO DO
COFINS
FICHA CRÉDITOS APURADOS
INDEVIDO OU A MAIOR x
REGISTRO 1500
PERDCOMP X EFD CONTRIBUIÇÕES
Valores declarados na ficha Créditos Apurados relativo a Ressarcimento Indevido
ou à Maior, em comparação com a informação declarada no Controle de
Créditos Fiscais - COFINS Registro 1500.
COMPARAÇÃO DO RESSARCIMENTO DO
PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO (EXPORTAÇÃO)
FICHA DEDUÇÕES - PIS/PASEP
NÃO CUMULATIVO -
EXPORTAÇÃO x REGISTRO 1100
PERDCOMP X EFD CONTRIBUIÇÕES
Valores declarados na ficha Deduções - PIS/PASEP - Não Cumulativo - Exportação
relativo a Ressarcimento Indevido ou à Maior, em comparação com a
informação declarada no Controle de Créditos Fiscais - PIS/PASEP Registro 1100.
COMPARAÇÃO DO RESSARCIMENTO DO
COFINS NÃO CUMULATIVO (EXPORTAÇÃO)
FICHA DEDUÇÕES - COFINS NÃO
CUMULATIVO - EXPORTAÇÃO x
REGISTRO 1500
PERDCOMP X EFD CONTRIBUIÇÕES
Valores declarados na ficha Deduções - COFINS - Não Cumulativo - Exportação
relativo a Ressarcimento Indevido ou à Maior, em comparação com a
informação declarada no Controle de Créditos Fiscais - COFINS Registro 1500.
COMPARAÇÃO DA COMPENSAÇÃO DO
TRIBUTO DECLARADO EM PERDCOMP COM A
FICHA COMPENSAÇÕES DA DCTF
FICHA PAGAMENTO INDEVIDO OU
A MAIOR x FICHA
COMPENSAÇÕES
PERDCOMP X DCTF
Verificar os valores declarados na ficha Ordem de Compensações dos Débitos da
PERDCOMP relativo as respectivas compensações dos tributos, em comparação
com a informação declarada na ficha Compensações da DCTF
COMPARAÇÃO DOS VALORES DOS IMPOSTOS
RETIDOS DECLARADOS NA DCTF X DIRFRETENÇÕES DCTF X DIRF
Identificar se os valores dos impostos retidos informados em ambas as
declarações estão corretos
COMPARAÇÃO DOS VALORES PIS/PASEP E
COFINS DECLARADOS NA DIRF COM
REGISTRO F600
RETENÇÕES EPC X DIRFIdentificar se os valores Consolidados da Contribuição Social Retida na Fonte
declarados na EFD CONTRIBUIÇÕES foram declarados na DIRF.
COMPARAÇÃO DE VALORES DECLARADOS DE
CRÉDITOS DA PER/DCOMP COM O
PAGAMENTO EFETIVADO NA RECEITA
FEDERAL
FICHA DARF PER/DCOMP X
PAGAMENTO EFETIVADO E-CACPERDCOMPXECAC
Valores declarados na ficha DARF da PER/DCOMP em comparação com efetivo
pagamento constante em ambiente da Receita Federal do Brasil RFB (e-CAC).
RENDIMENTO TRABALHO ASSALARIADO FOLHA DE PAGAMENTO eSocial X DIRF Verificação dos rendimentos tributáveis provenientes de trabalho assalariado.
IRRF - TRABALHO ASSALARIADO FOLHA DE PAGAMENTO eSocial X DIRF Verificação do IRRF sobre trabalho assalariado.
CFOP DE SAÍDAS - VALOR DA OPERAÇÃO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor da Operação entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP
conforme os totais apurados e comparados por CFOP.
CFOP DE SAÍDAS - BASE DE CÁLCULO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de Base de Cálculo entre a EFD ICMS/IPI e a
GIA-SP conforme os totais apurados e comparados por CFOP.
CFOP DE SAÍDAS - VALOR DE ICMS EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de ICMS entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP
conforme os totais apurados e comparados por CFOP.
CFOP DE ENTRADAS - VALOR DA OPERAÇÃO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor da Operação entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP
conforme os totais apurados e comparados por CFOP.
CFOP DE ENTRADAS - BASE DE CÁLCULO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de Base de Cálculo entre a EFD ICMS/IPI e a
GIA-SP conforme os totais apurados e comparados por CFOP.
CFOP DE ENTRADAS - VALOR DE ICMS EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de ICMS entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP
conforme os totais apurados e comparados por CFOP.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE
CONSTRUÇÃO E INCORPORAÇAODOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOB
Verificar se os valores de Construção e Incorporação apresentados na DIMOB
estão relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES
DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES LOCAÇÃO DOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOB
Verificar se os valores consolidados de Locação apresentados na DIMOB estão
relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES OBS: Para a validação da auditoria, deverá
ser preenchido corretamente os códigos do Plano de Contas Referencial
DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE VENDAS DOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOBVerificar se os valores de Intermediação das Vendas apresentados na DIMOB
estão relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES.SALDO CREDOR DE ICMS DO PERÍODO
ANTERIOREFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SP
Identificamos divergências no Saldo Credor de ICMS do Período Anterior entre a
EFD ICMS/IPI e a GIA-SP.
Nome da Regra Categoria Descrição
Divergências entre os códigos da classificação tributáriaS1000 - Informações do
Empregador/Contribuinte/Órgão Público
Identificamos que o código da Natureza Juridica do S1000 Empregador não confere com o código da
Tabela 8 - Fixa - Classificação Tributária.
Divergencia entre os códigos da Natureza JuridicaS1000 - Informações do
Empregador/Contribuinte/Órgão Público
Identificamos que o código da Natureza Juridica informada não confere com a Tabela 21 - Natureza
Jurídica FixaDivergência no preenchimento da Alíquota RAT para o
CNAE Preponderante declarado.
S1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou
Unidades de Órgãos Públicos
Identificamos que no Cadastro do Estabelecimento da empresa houve divergência de informação entre
o CNAE Preponderante com a alíquota RAT.
Divergencia no calculo da aliquota RAT ajustado no
evento
S1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou
Unidades de Órgãos Públicos
Identificamos que no Cadastro do Estabelecimento da empresa houve divergencia na aliquota Rat
ajustado informada e a Aliquota RatAjustado calculada atraves do RAT e FAP informado no evento
S1005
Preenchimento indevido de rubricas que repercute no
cálculo do Descanso Semanal
Remunerado.
S1010 - Tabela de RubricasIdentificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no
calculo do Descanso Semanal Remunerado.
Preenchimento indevido de rubricas que repercute no
cálculo das Férias. S1010 - Tabela de Rubricas
Identificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no
calculo das férias.Preenchimento indevido de rubricas que repercute no
cálculo do Aviso Prévio. S1010 - Tabela de Rubricas
Identificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no
calculo do Aviso Prévio.Preenchimento indevido de rubricas que repercute no
cálculo da Contribuição Sindical LaboralS1010 - Tabela de Rubricas
Identificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no
calculo da Contribuição Sindical LaboralDivergencias entre os códigos de FAP x Tabela 4 Códigos
e Alíquotas de FPAS/TerceirosS1020 Tabela de Lotações Tributárias
Identificamos que o código do FAP informado pela empresa não confere com os códigos e Aliquotas da
Tabela 04 - Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros
Divergencia entre o Código do Cargo X Tabela CBO S1030 Tabela de Cargos/Empregos PúblicosIdentificamos que o código do cargo informado não confere com o código da tabela do CBO
Quantidade de horas diarias x Duração de jornada de
trabalhoS1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho
Identificamos que a duração da Jornada de Trabalho calculada não confere com a duração de jornada
de trabalho informada pela empresa na Tabela S1050 - Horários e Turnos de Trabalho
Limitação de minutos diários x Horas semanais S1050 Tabela de Horários/Turnos de TrabalhoIdentificamos que as Horas Semanais da Jornada de Trabalho informada pela empresa na Tabela S1050 -
Horários e Turnos de Trabalho não confere com a Quantidade de Minutos Diárias do Trabalhador.
Duração de Intervalo x CLT ( Atr 71 ) S1050 Tabela de Horários/Turnos de TrabalhoIdentificamos que a duração a Duração de Intevalo informada pela empresa na Tabela S1050 - Horários
e Turnos de Trabalho não confere com a Quantidade de Horas de Intervalo do Empregador.
Código do Fator de Risco X Tabela 23 S1060 Tabela de Ambientes de TrabalhoIdentificamos que o código do Ambiente do Trabalho informado pela empresa não confere com os
Fatores de Riscos do Meio Ambiente do Trabalho da Tabela 23 do eSocial.
Código da Rubrica 1003 Horas extraordinárias X Valor
Remuneração
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. SocialIdentificamos que no CPF, o valor da Hora Extra não confere com o valor informando na Remuneração.
eSOCIAL
Nome da Regra Categoria Descrição
Código da Rubrica 1004 Hora extraordinárias –
Indenização de banco de horas X Valor Remuneração
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor da Hora Extra indenizadas do Banco de Horas não confere com o
valor informando na Remuneração:
Código da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X
Valor Rubrica
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a contribuição previdenciária não confere com o
valor informando na remuneração.
Código da Rubrica 9901 Base de Calculo da Contribuição
Previdenciaria X Valor Rubrica
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo da Contribuição Previdenciaria
não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas na remuneração.
Código da Rubrica 9902 Total da Base de Calculo do FGTS
X Valor Rubrica
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS não confere com a
soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas na remuneração.
Código da Rubrica 9903 Total da Base de Calculo do IRRF
X Valor Rubrica
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Total da Base de Calculo do IRRF não confere
com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas na remuneração.
Horas Extras X Máximo de Horas permitido por LeiS1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF a quantidade de horas extras permitida por Lei não confere as horas
informada na Remuneração.
Valor do recolhimento INSS (Duplo Vinculo) X Teto
Máximo da Tabela Publica INSS
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF informado as somas das Remunerações utrapassa o Teto Máximo permitido
conforme Tabela INSS - Pública.
Código da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na
Fonte X Valor Rubrica ( Mensal )
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Imposto de Renda Retido na Fonte não
confere com informando na remuneração.
Código da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na
Fonte X Valor Rubrica ( 13º Salário)
S1200 Remuneração de trabalhador vinculado
ao Regime Geral de Previd. Social
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Imposto de Renda Retido na Fonte não
confere com informando na remuneração
Valor Informado no S1210 X Valor Informado S1200 S1210 - Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho
Identificamos que o valor informado para o CPF no evento 1210 Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho não confere com o informado no evento 1200 Remuneração de trabalhador vinculado ao
Regime Geral de Previd. Social
Valor Informado no S1210 X Valor Informado S2299
Desligamento
S1210 - Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho
Identificamos que o valor informado para o CPF no evento 1210 Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho não confere com o informado no evento 2299 Desligamento.
Nome da Regra Categoria Descrição
Valor Informado no S1210 X Valor Informado S2399
Trabalhador Sem Vinculo
S1210 - Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho
Identificamos que o valor informado para o CPF no evento 1210 Pagamentos de Rendimentos do
Trabalho não confere com o informado no evento S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término.Quantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo
da Tabela 07
S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e
Admissão/Ingresso de Trabalhador
Identificamos que a quantidade de dependentes de Salário Familia informada pela empresa não
confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependente
Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e
Admissão/Ingresso de Trabalhador
Identificamos que a quantidade de dependentes de Imposto de renda informada pela empresa não
confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependenteCodigo cargo ( S-2200 , 142 ) x Tabela de
Cargos/empregos publicos (S-1030)
S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e
Admissão/Ingresso de Trabalhador
Identificamos que o código de cargo informado pela empresa não confere com a S-1030 - Tabela de
Cargos/Empregos PúblicosQuantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo
da Tabela 07
S2205 Alteração de Dados Cadastrais do
Trabalhador
Identificamos que a quantidade de dependentes de Salário Familia informada pela empresa não
confere com a Tabela 7 Fixa - Tipos de dependentes
Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2205 Alteração de Dados Cadastrais do
Trabalhador
Identificamos que a quantidade de dependentes de Imposto de renda informada pela empresa não
confere com a Tabela 07 - Tipos de dependente
Data do Aviso Prévio X base da categoria profissional do
trabalhadorS2250 - Aviso Prévio
Informamos que para esse CPF a data de desligamento do empregado antecede ao mês de sua
correção salarial ( Data Base da categoria ), sendo assim o empregado terá direito à indenização
adicional equivalente a 1 (um) salário mensal
Data do Aviso Prévio X Estabilidade Acidente do Trabalho S2250 - Aviso PrévioIdentificamos que para esse CPF informado o empregado esta em estabilidade devido a acidente de
trabalhoCódigo da Rubrica 1003 Horas extraordinárias X Valor
RubricaS2299 - Desligamento Identificamos que no CPF, o valor da Hora Extra não confere com o valor informando na Remuneração.
Código da Rubrica 1004 Hora extraordinárias –
Indenização de banco de horas X Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor da Hora Extra indenizadas do Banco de Horas não confere com o
valor informando no Desligamento
Código da Rubrica 1409 Salário Familia X Valor Rubrica S2299 - DesligamentoIdentificamos que para esse CPF o valor referente ao salario familia devido não confere com o valor
informando nas verbas rescisórias.Código da Rubrica 1651 Diárias de viagem - até
50% do salário X Valor RemuneraçãoS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor do percentual das Diárias de Viagem que não excedem a 50% não
confere com o valor informando na remuneração.Código da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X
Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a contribuição previdenciária não confere com o
valor informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na
Fonte X Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Imposto de Renda Retido na Fonte não
confere com informando nas verbas rescisorias
Código da Rubrica 9901 Base de Calculo da Contribuição
Previdenciaria X Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo da Contribuição Previdenciaria
não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas nas verbas rescisórias
Código da Rubrica 9903 Total da Base de Calculo do IRRF
X Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Total da Base de Calculo do IRRF não confere
com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9904 Total da Base de calculo do FGTS
rescisório X Valor RubricaS2299 - Desligamento
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS rescisório não confere
com a soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas nas verbas rescisórias
Nome da Regra Categoria Descrição
Desligamento X base da categoria profissional do
trabalhadorS2299 - Desligamento
Informamos que para esse CPF a data prevista de desligamento do empregado antecede o mês de sua
correção salarial ( Data Base da categoria ), sendo assim o empregado terá direito à indenização
adicional equivalente a 1 (um) salário mensal
Data do Aviso Prévio X Estabilidade Acidente do Trabalho S2299 - DesligamentoIdentificamos que para esse CPF informado o empregado esta em estabilidade devido a acidente de
trabalhoQuantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo
da Tabela 7
S2300 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Início
Identificamos que a quantidade de dependentes de Salário Familia informada pela empresa não
confere com a Tabela 07- Tipos de dependente
Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2300 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Início
Identificamos que a quantidade de dependentes de Imposto de renda informada pela empresa não
confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependente
Código da Rubrica 1409 Salário Familia X Valor RubricaS2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que para esse CPF o valor referente ao salario familia devido não confere com o valor
informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 1651 Diárias de viagem - até
50% do salário X Valor Remuneração
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor do percentual das Diárias de Viagem que não excedem a 50% não
confere com o valor informando na remuneraçãoCódigo da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X
Valor Rubrica
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a contribuição previdenciária não confere com o
valor informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na
Fonte X Valor Rubrica
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Imposto de Renda Retido na Fonte não
confere com informando nas verbas rescisorias
Código da Rubrica 9901 Base de Calculo da Contribuição
Previdenciaria X Valor Rubrica
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo da Contribuição Previdenciaria
não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas nas verbas rescisórias
Código da Rubrica 9903 Total da Base de Calculo do IRRF
X Valor Rubrica
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Total da Base de Calculo do IRRF não confere
com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9904 Total da Base de calculo do FGTS
rescisório X Valor Rubrica
S2399 Trabalhador Sem Vínculo de
Emprego/Estatutário - Término
Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS rescisório não confere
com a soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas nas verbas rescisórias
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM
BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENSCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Evidenciamos situações onde a soma dos valores dos itens (Registro C170 ou NF-e) não
correspondem com os valores totais consolidados informados na Capa do Documento
Fiscal (Registro C100), vide observações abaixo:1ª Caso o campo de retorno “Valor
Calculado” estiver sem valores “0,00” certificar se os respectivos arquivos Xml’s de
emissão própria foram submetidos ao processamento junto ao arquivo em referência.
2ª Conforme orientação do fisco nos registros de entrada os valores de ICMS/ST e IPI
destacados nos documentos fiscais, quando o informante não tem direito ao crédito,
devem ser incorporados ao valor das mercadorias, sendo assim, não poderá existir
diferenças devido o ICMS/ST ou IPI não creditados, partindo do princípio que os
mesmos já estarão incorporados ao valor total das mercadorias.
DUPLICIDADE DE UNIDADE DE MEDIDA CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizamos unidades de medidas duplicadas (que contenha a mesma informação no
campo 2 (UNID) e no campo 3 (DESCR)).
ITENS CLASSIFICADOS COMO SERVIÇO COM O
PREENCHIMENTO DA ALÍQUOTA INTERNA DE ICMSCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Localizamos itens cujo campo 07 (TIPO_ITEM) do registro 0200 o identifica claramente
como Serviços (Código 09), porém o campo 12 (ALIQ_ICMS) do mesmo registro esteja
preenchido com informação maior do que zero.
REGISTRO INVÁLIDO_ALTERAÇÃO DE ÍTEM CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Localizamos itens declarados no registro 0200 que possuam informação de alterações
em seus dados (existência do registro 0205), porém os dados permaneceram os
mesmos.
INDICADOR DE EMITENTE INCORRETO PARA A
OPERAÇÃO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Localizar operações onde as notas fiscais de terceiros ou próprias, estão com indicador
de emitente classificados incorretamente. Obs.: Não consideramos situações especificas
para o negócio. Se existir situação em que a legislação prevê tal operação, considerar
como Advertência.
ESCRITURAÇÃO FORA DA ORDEM CRONOLÓGICAANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Localizamos situações onde a escrituração dos documentos fiscais de emissão própria
não tenha seguido a determinação legal de sequencia cronológica.
CÓDIGO DE GÊNERO DO ÍTEM INCORRETO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizamos Código do Gênero do Ítem informado no campo 10 do registro 0200
inexistente na tabela 4.2.1 do ATO COTEPE ICMS 09/2008.
INTERVALO DE BILHETES DE PASSAGEM CANCELADOANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciamos situações onde o número do documento fiscal cancelado, informado no
registro D301, não esteja dentro da numeração utilizada no registro D300 (registro
analítico de bilhetes de passagem consolidados)
INTERVALO DE BILHETES DE PASSAGEM CANCELADO
NÃO EMITIDOS POR ECF
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciamos situações onde o número do documento fiscal cancelado informado no
registro D411 não esteja dentro da numeração utilizada no registro D410 (registro
analítico de bilhetes de passagem consolidados, não emitidos por ECF)
VALOR TOTAL DE TÍTULOS INCORRETO COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORTotalizar o valor do campo 04 (VL_PARC) do registro C141 e confrontar com o valor
informado no campo 07 (VL_TIT) do registro C140.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ALÍQUOTA IPI x TIPI IPI_ALÍQUOTA
Evidenciamos situações onde a alíquota do IPI praticada não corresponda à alíquota do
IPI existente na TIPI para operações geradoras de Débitos ou Créditos do IPI
determinadas pelos Códigos de Situação Tributaria "00" - Entrada com recuperação de
crédito, "49" - Outras entradas, "50" - Saída tributada ou "99" - Outras Saídas. Obs. Os
Códigos de Situação Tributária “Outras Entradas/Saídas” por ter seu preenchimento
tributável facultativo deverá ser avaliado especificamente.
NCM VERSUS TIPI CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) e Ex Tarifário (EX IPI) das
Mercadorias apresentadas na Tabela de Identificação do Item (Registro 0200 da EFD
ICMS/IPI) da Escrituração existem na Tabela de Incidência sobre Produtos
Industrializados (TIPI).
CÁLCULO DO VALOR DE ICMS ICMS_VALORES
Refaz o cálculo do ICMS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do
valor informado no arquivo txt. Obs: Para as operações acobertadas através de
Diferimento Parcial a validação poderá ser desconsiderada.
ALÍQUOTA DE ICMS ICMS_ALÍQUOTA
Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS
praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica
de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Obs.: Essa regra não tem por
objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da
tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.
ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NA TABELA DE
IDENTIFICAÇÃO DO ITEM DIVERGENTE DA ALÍQUOTA
INTERNA
CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o
preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos situações cuja alíquota de
ICMS preenchida no registro 0200 não corresponde à alíquota interna básica disposta
na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas.
ALIQ DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM DO DOCUMENTO
FISCAL DIVERGENTE DA ALÍQ INFORMADA NO
CADASTRO DE ITEM
ICMS_ALÍQUOTA
Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o
preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a alíquota interna declarada
no item com a alíquota interna declarada na tabela (Registro 0200) e apontamos as
divergências entre elas.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST ICMS 10 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "10" (Tributada e com cobrança
do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS,
VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor maior que
zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S
iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá
ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos
itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas
enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 20 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "20" (Com redução de base de
cálculo), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS devem estar preenchidos com
valor maior que zero e os campos VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar
zerados. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar maior que zero. Não pode
haver CFOP´S iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a
escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em
consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os
CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE
9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 30 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "30" (Isenta ou não tributada e
com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS,
VL_ICMS devem estar preenchidos com valor igual a zero e os campos VL_BC_ICMS_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar maior que zero. O campo VL_RED_BC do registro
C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S iniciados com 7 para este CST_ICMS.
Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do
declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST ICMS 41 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "41" (Não tributada), os campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem
estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve
estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o
enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 50 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "50" (Suspensão), os campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem
estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve
estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o
enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 51 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a ""51"" (Diferimento), os campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem
estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve
estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o
enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 60 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "60" (ICMS cobrado
anteriormente por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS,
VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor
igual a zero. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o
enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST ICMS 90 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "90" (Outros), os campos
VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST, devem estar zerados. O campo VL_RED_BC do
registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S iniciados com 7 para esta
CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o
enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST IPI 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "00" (Entrada com recuperação de
crédito), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar preenchidos com valor
maior que zero.CST IPI 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "01" (Entrada tributada com alíquota
zero), os campos ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "02" (Entrada isenta), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "03" (Entrada não-tributada), os
campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 04 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "04" (Entrada imune), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.
CST IPI 05 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "05" (Entrada com suspensão), os
campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.
CST IPI 49 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "49" (Outras entradas), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.
CST IPI 50 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "50" (Saída tributada), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar preenchidos com valor maior que zero.
CST IPI 51 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "51" (Saída tributada com alíquota
zero), os campos ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 52 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "52" (Saída isenta), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 53 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "53" (Saída não-tributada), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 54 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "54" (Saída imune), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST IPI 99 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA
DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "99" (Outras saídas), os campos
VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.
DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS SEM O
PREENCHIMENTO DAS CHAVES DE NF-E, CT-E OU CF-E
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Apresentar documentos de emissão própria escriturados como Notas Eletrônicas,
Conhecimento de Transporte Eletrônico ou Cupom Fiscal Eletrônico sem o
preenchimento das Chaves (CHV_NFE, CHV_CTE e CHV_CFE ). Obs.: A partir de janeiro
de 2011, no caso de NF-e de emissão própria com código de situação (campo COD_SIT)
cancelado (código “02”) e cancelado extemporâneo (código “03”) deverá ser informado
o campo chave da NF-e; o campo CHV_CTE, passa a ser de preenchimento obrigatório a
partir de abril de 2012 em todas as situações; e para Cupom Fiscal Eletrônico a
informação da CHV_CFE é obrigatório para cupom fiscal eletrônico cancelado.
DOCUMENTOS FISCAIS NÃO ELETRÔNICOS COM
CHAVES DE NF-e, NFC-e, CT-e OU CF-e PREENCHIDOS
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Apresentar documentos de emissão própria com preenchimento das Chaves (CHV_NFE,
CHV_CTE e CHV_CFE) sendo que o Modelo é diferente de Notas Fiscais Eletrônicas
(Modelo 55), Notas Fiscais de Consumidor eletrônico (Modelo 65), Conhecimento de
Transporte Eletrônico (Modelo 57) ou Cupom Fiscal Eletrônico (Modelo 59).
DOCUMENTO FISCAL DE CRÉDITO SOBRE ATIVO
IMOBILIZADO COM O CSD PREENCHIDO
INCORRETAMENTE
ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos documentos com crédito de ICMS sobre o Ativo Imobilizado CFOP "1.604"
com o campo COD_SIT (Código de Situação do Documento) diferente de "08" -
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica.
DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE ATIVO
IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO ICMSICMS_VALORES
Evidenciar situações onde houve crédito indevido de ICMS sobre Operações de Entrada
de Ativo Imobilizado.CÓDIGO DE UNIDADE DE MEDIDA DIFERENTES COM A
MESMA DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Evidenciar situações onde existam códigos de unidades de medidas diferentes, porém
com mesma descrição.CÓDIGO DE ITENS DIFERENTES COM A MESMA
DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Evidenciamos códigos de itens (produtos/serviços) diferentes, porém com mesma
descrição.
OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO TIPO DE ITEM
DECLARADO NA TABELA (0200) NÃO SEJA IGUAL À 08
(Ativo)
ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos operações com Ativo Imobilizado entre os CFOPs 1406, 2406, 1604, 1551,
2551, 3551, 1552, 2552, 1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555, 1908, 2908, 1909,
2909, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551, 5552, 6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555,
6555, 5908, 6908, 5909, 6909, porém o respectivo campo “Tipo de item” do registro
0200 (Tabela de Identificação do Item) foi classificado com informações diferente de 08 -
Ativo Imobilizado. OBS. Poderá ocorrer situações especificas onde o apontamento
deverá ser interpretado somente como alerta.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO CFOP ESTEJA
INCOERENTE COM O TIPO DE ITEM DECLARADO NA
TABELA (0200)
ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos no registro 0200 (Tabela de Identificação do Item) a classificação do “Tipo
de item” igual á 08 - Ativo Imobilizado, porém as movimentações dos respectivos itens
não foram relacionadas com as operações de ativo imobilizado entre os CFOPs 1406,
2406, 1604, 1551, 2551, 3551, 1552, 2552, 1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555,
1908, 2908, 1909, 2909,1920, 2920, 1921, 2921, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551, 5552,
6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555, 6555, 5908, 6908, 5909, 6909, 5920; 6920,
5921, 6921. OBS. Poderá ocorrer situações especificas onde o apontamento deverá ser
interpretado somente como alerta.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS CAMPOS DE
RELACIONAMENTO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde os campos de relacionamento da Nota Fiscal Eletrônica na
EFD ICMS/IPI está divergente entre o arquivo XML. Obs.: Deverá submeter juntamente
com o arquivo TXT somente os XMLs das notas fiscais emitidas.
CST_IPI PREENCHIDOS INCORRETAMENTE IPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA O CST IPI informado é incompatível com o Tipo de Operação.
CRÉDITOS DE ICMS EM AQUISIÇÕES DE MATERIAL DE
USO E CONSUMOICMS_VALORES
Evidenciar situações onde houve crédito indevido de ICMS sobre Operações de Entrada
de Material para Uso ou Consumo. Conforme Lei Complementar 87/96, art. 33, I,
somente darão direito de crédito as mercadorias destinadas ao uso ou consumo do
estabelecimento nele entradas a partir de 1º de janeiro de 2020 (Redação dada ao
inciso pela Lei Complementar nº 138, de 29.12.2010, DOU 30.12.2010 ).
DOCUMENTOS REGULARES COM O VALOR DA
OPERAÇÃO ZERADO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde o valor da operação no registro C190 encontra-se zerado para
documento com situação regular.INDICADOR DE MOVIMENTAÇÃO FÍSICA DO ITEM
DIVERGENTE
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar documentos onde o indicador de movimentação física do item não
corresponde ao CFOP informado.
OPERAÇÕES SEM COBRANÇA DE FRETEANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar operações onde não configura circulação de mercadoria e com indicador de
cobrança de frete. Obs. Se a nota fiscal exigir o pagamento do frete, conforme a
classificação do tipo de indicador e possuir desdobramento de CFOP, sendo que, houver
operações que não haverá a cobrança de frete, desconsiderar o apontamento.
DOCUMENTO FISCAL DE ENERGIA ELÉTRICA SEM O
PREENCHIMENTO DO TIPO LIGAÇÃO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde o campo Código de Tipo de Ligação não está preenchido ou
preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo do Documento é
igual a "06" - Energia Elétrica.
DOCUMENTO FISCAL DE ENERGIA ELÉTRICA SEM O
PREENCHIMENTO DO GRUPO TENSÃO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde o campo Código de Grupo de Tensão não está preenchido ou
preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo do Documento é
igual a "06" - Energia Elétrica.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO SEM
INFORMAÇÃO DO TIPO DE CT-E
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde o campo Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico não
está preenchido ou preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo
do Documento é igual a "57" - CT-e.
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DIFERENTE DE
ELETRÔNICO COM INFORMAÇÃO DO TIPO DE CT-E
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde o campo Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico está
preenchido, para situações onde o Modelo do Documento é diferente de "57" - CT-e.
DOCUMENTO FISCAL DE TRANSFERÊNCIA DE SALDO
ICMS COM O CSD PREENCHIDO INCORRETAMENTE
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Apresentar documento de Transferência de Saldo de ICMS com campo COD_SIT (código
de situação do documento) incorreto.
PRODUTOS E SERVIÇOS CLASSIFICADOS COM TIPO DO
ITEM OUTRASCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Evidenciar situações onde os Códigos de Produtos foram classificados com TIPO DO
ITEM igual a "99 - Outras". Recomendamos verificar o motivo de ter sido classificado
genéricamente.
CONTA CONTÁBIL NÃO INFORMADAANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio para
situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático,
Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo
art. 57, inciso III, alínea a da Lei nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com
informações inexatas, incompletas ou omitidas pode acarretar multa de 3% sobre o
valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”. Informar o Código da
Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.
EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO DE ICMS -
ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos situações onde houve escrituração/emissão de Nota Fiscal para crédito de
ICMS sobre ativo imobilizado CFOP “1.604”, porém para o estado do declarante não há
previsão legal para emissão da mesma.
DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME
RECEBIDO “EM LITROS” (REG. C171)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos que a soma dos valores referente à “Quantidade ou volume armazenado”
não corresponde com valores informados de “Volume Recebido no dia em litros”.
DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME
RECEBIDO “EM LITROS” (REG. 1310)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos que a soma dos valores referente ao “Volume Recebido no dia em litros”
(POR TANQUE) não corresponde com valores informados de “Volume Recebido no dia
em litros” (TOTAL).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME
DISPONÍVEL (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Volume Disponível (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME TOTAL
DAS SAÍDAS (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Volume Total das Saídas (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE
ESCRITURAL (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Estoque Escritural (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DA PERDA
(EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Valor da Perda (Em litros).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DO
GANHO (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Valor do Ganho (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE DE
FECHAMENTO (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Estoque de Fechamento (Em litros).
PERCENTUAL MÁXIMO PERMITIDO PARA PERDAS E
SOBRAS DE COMBUSTÍVEL
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado um percentual superior à 0,6% "Produto/dia"
para perdas ou sobras de combustível. Base Legal: PORTARIA DNC Nº 26, DE 13.11.1992 -
ART 5º e Instrução Normativa anexa á mesma portaria 26/92 - Inciso XII, Item 13- f.
DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE NO
INICIO DO DIA (EM LITROS)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no
campo Estoque no inicio do dia (Em litros).VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM OS
MUNICÍPIOS NÃO PERTENCEM AS ÁREAS
INCENTIVADAS
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre
Comércio, entretanto os municípios não pertencem as áreas incentivadas
VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE
ICMS FOI INFORMADO INCORRETAMENTE
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre
Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de ICMS foi classificado com
informação diferente de "30" - Isenta ou não Tributada com cobrança do ICMS-ST ou
"40" - Isenta.
VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE IPI
FOI INFORMADO INCORRETAMENTEIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre
Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de IPI foi classificado com
informação diferente de "55" - Saída com Suspensão.
INCONSISTÊNCIA NO NOME DO ARQUIVO MESTRE
(EMPRESAS OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS
115/2003)
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciamos os lançamentos de consolidação das notas fiscais de prestação de serviços
de comunicação e telecomunicação e o nome do arquivo mestre do documento fiscal
foi informado de forma irregular, conforme o Convênio ICMS 115/2003.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA
PRODUTOS IMPORTADOSICMS_ALÍQUOTA
Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais
com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a
alíquota declarada é divergente de 4%, conforme Resolução Federal nº 13/2012. Obs.:
Se o destinatário do produto não for contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a
alíquota interna do estado de origem. Exceção: A regra não se aplica para os
documentos fiscais com data de emissão inferior a 01/04/2013, nas operações de
Retorno / Devolução.
DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA PRODUTOS
IMPORTADOS
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais
com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a
alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem da mercadoria é divergente de 1,
2, 3 ou 8. Certifique se a CST aplicada está em conformidade com o Ajuste Sinief nº
20/2012.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
EMISSÃO DE UMA ÚNICA NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE
ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos situações onde houve mais que uma escrituração/emissão de Nota Fiscal
para crédito de ICMS sobre ativo imobilizado CFOP “1.604”. OBS. Conforme exigência do
fisco os estados obrigados a emissão da Nota Fiscal para crédito de ICMS devem emitir a
mesma unicamente ao final do período. Base legal: RO (Art. 37, Parágrafo 7, II, do
RICMS/RO – Decreto nº 8.321/1998). RS (Art. 26,II Livro II e IN 45/98 Tit. I cap. XII, seção
3.6.4) e SP (Portaria CAT 41/2003).
CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE
USO E/OU CONSUMO
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de material de uso e/ou
consumo é diferente de "90 - Outros."CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE
USO E/OU CONSUMO COM SUBSTITUIÇÃO
TRIBUTÁRIA
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de material de uso e/ou
consumo sujeitas à substituição tributária é diferente de "60 - ICMS cobrado
anteriormente por substituição tributária".
CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O
ATIVO IMOBILIZADO
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de bem para o ativo
imobilizado é diferente de "40 - Isenta", "41 - Não Tributada" ou "90 - Outros".
CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O
ATIVO IMOBILIZADO COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de bem para o ativo
imobilizado sujeitas à substituição tributária é diferente de "60 - ICMS cobrado
anteriormente por substituição tributária".CST ICMS INDEVIDO NA NOTA FISCAL PARA O CRÉDITO
DE ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o CST de ICMS informado na nota fiscal para o crédito de ativo
imobilizado é diferente de "90 - Outros".CST IPI INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE
USO E/OU CONSUMOIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de IPI informado nas aquisições de material de uso e/ou
consumo é diferente de "49 - Outras Entradas".CST IPI INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O
ATIVO IMOBILIZADOIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Identificamos que o CST de IPI informado nas aquisições de bem para o ativo
imobilizado é diferente de "49 - Outras Entradas".TIPO DO ITEM INCORRETO NAS COMPRAS DE
MATERIAL DE USO E/OU CONSUMO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos que o Tipo do item informado nas aquisições de material de uso e/ou
consumo é diferente de "07 - Material de Uso e Consumo".TIPO DO ITEM INCORRETO NAS COMPRAS DE BEM
PARA O ATIVO IMOBILIZADO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos que o Tipo do item informado nas aquisições de bem para o ativo
imobilizado é diferente de "08 - Ativo Imobilizado".DIVERGÊNCIA ENTRE O CÓDIGO DO GÊNERO E
CÓDIGO DA NCMCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Identificamos que o código do gênero (COD_GEN) declarado no registro 0200, não
consiste com os dois primeiros caracteres do código da NCM.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
BENS E PRODUTOS IMPORTADOS SEM SIMILAR
NACIONAL TRIBUTADOS COM ALÍQUOTA DE ICMS DE
4%
ICMS_ALÍQUOTA
Identificamos operações tributadas com alíquota ICMS de 4% para bens e mercadorias
importadas “Sem Similar Nacional”. BASE LEGAL: Conforme Resolução Federal nº
13/2012, Parágrafo 4º, inciso I, Não se aplica a alíquota do ICMS de 4% as operações
interestaduais com bens e mercadorias importadas do exterior que não tenham similar
nacional, vide também, Convênio ICMS 38/2013, Cláusula terceira, inciso I e Resolução
CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III. OBS-1. A validação em referência não considera
os bens e mercadoria sem similar nacional cuja sua inexistência de produção nacional
tenha sido atestada em procedimento especifico de licenciamento de importação
(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2. Atualização realizada até a resolução
CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada pela câmara de comércio exterior.
CST DE ORIGEM (SEM SIMILAR NACIONAL)
DISCORDANTE CONFORME BEM/PRODUTO
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos operações que evidenciam o CST de origem para bens e mercadorias sem
similar nacional “6 ou 7”, onde o respectivo bem ou mercadoria não se encaixa como
sem similar nacional conforme (Resolução CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III). OBS-
1. A validação em referência não considera os bens e mercadorias sem similar nacional
cuja sua inexistência de produção nacional tenha sido atestada em procedimento
especifico de licenciamento de importação (Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2.
Atualização realizada até a resolução CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada
pela câmara de comércio exterior.
BEM/PRODUTO (SEM SIMILAR NACIONAL)
DISCORDANTE CONFORME CST DE ORIGEM
ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos operações com bens e mercadorias sem similar nacional conforme
(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III), divergente de sua respectiva
classificação de CST de origem “6 ou 7”. OBS-1. A validação em referência não considera
os bens e mercadoria sem similar nacional cuja sua inexistência de produção nacional
tenha sido atestada em procedimento especifico de licenciamento de importação
(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2. Atualização realizada até a resolução
CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada pela câmara de comércio exterior.
QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - NF-eANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos a existência de intervalos na seqüência numérica das Notas Fiscais
Eletrônica de emissão própria.
ITENS CLASSIFICADOS COMO SERVIÇO COM O
PREENCHIMENTO DO CÓDIGO DA LISTA INCORRETO
OU VAZIO
CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Localizamos itens cujo campo 07 (TIPO_ITEM) do registro 0200 o idendifica claramente
como Serviço (código 09), mas que estejam com o campo 11 (COD_LST) do mesmo
registro sem preenchimento ou diferente do indicado na LC 116/03. A partir de janeiro
de 2015, o preenchimento deve ser efetuado como na NF-e, formato NN.NN
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CFOP INCORRETO NAS ENTRADAS DE MATERIAL DE
USO E/OU CONSUMO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos entradas de Material de Uso e Consumo cujo CFOP utilizado não é
apropriado para a operação. Obs.: As operações que contenham os CFOPs 1949 e 2949
(outras) deverão ser analisadas individualmente.
DIVERGÊNCIA NA QUANTIDADE DE PRODUÇÃO
ACABADA - IND. PRÓPRIA
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Conforme as informações de Consumo Específico Padronizado (REG. 0210) e Insumos
Consumidos (REG. K235), identificamos divergências na Quantidade de Produção
Acabada (REG. K230). OBS. Para cálculo da Quantidade de Produção Acabada,
consideramos os limites entre a Produção Máxima (Sem Percentual Perdas) e a
Produção Mínima (Com Percentual de Perdas).
DIVERGÊNCIA NA QUANTIDADE DE PRODUÇÃO
ACABADA - IND. EFETUADA POR TERCEIROS
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Conforme as informações de Consumo Específico Padronizado (REG. 0210) e Insumos
Consumidos (REG. K255), identificamos divergências na Quantidade de Produção
Acabada (REG. K250). OBS. Para cálculo da Quantidade de Produção Acabada,
consideramos os limites entre a Produção Máxima (Sem Percentual Perdas) e a
Produção Mínima (Com Percentual de Perdas).
DIVERGÊNCIA ENTRE O CONSUMO ESPECÍFICO DO
PRODUTO E INSUMOS CONSUMIDOS - IND. EFETUADA
POR TERCEIROS
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos divergências entre o cadastro dos Insumos/Componentes de Consumo
Específico Padronizado “Lista Técnica“ (REG. 0210) e seus Insumos Consumidos na
produção do respectivo produto (REG. K255). Esta validação tem caráter de alerta
devido existir situações exporádicas onde a "Lista Técnica" não coresponderá
igualmente com seus respectivos Itens Consumidos.
DIVERGÊNCIA ENTRE O CONSUMO ESPECÍFICO DO
PRODUTO E INSUMOS CONSUMIDOS - IND. PRÓPRIA
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos divergências entre o cadastro dos Insumos/Componentes de Consumo
Específico Padronizado “Lista Técnica“ (REG. 0210) e seus Insumos Consumidos na
produção do respectivo produto (REG. K235). Esta validação tem caráter de alerta
devido existir situações exporádicas onde a "Lista Técnica" não coresponderá
igualmente com seus respectivos Itens Consumidos.
CÓDIGO DE ORDEM DE PRODUÇÃO DUPLICADA EM
PERÍODOS ANTERIORES
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUEIdentificamos códigos de ordem de produção duplicadas conforme períodos anteriores.
CÓDIGO DE ORDEM DE PRODUÇÃO DUPLICADACONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUEIdentificamos códigos de ordem de produção duplicadas para o mesmo período.
ITENS DO INVENTÁRIO NÃO INFORMADOS NO
ESTOQUE ESCRITURADO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos itens declarados no Inventário (REG. H010) não informados no Estoque
Escriturado (REG. K200) referente o mesmo período.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ITENS DO ESTOQUE ESCRITURADO NÃO INFORMADOS
NO INVENTÁRIO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos itens informados no Estoque Escriturado (REG. K200) não Inventariado no
(REG. H010) referente o mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi
devidamente corrigida em seus respectivos registros de Correção de Apontamento
"K280", nestes casos a presente validação evidenciará um relatório com as informações
que foram retificadas no campo de retorno "Correção de Apontamento - Estoque
Escriturado" onde as mesmas podem vir a reparar tal diferença, podendo assim a
respectiva divergência ser desconsiderada conforme análise.
INDICADORES DE PROPRIEDADE DO INVENTÁRIO NÃO
CORRESPONDEM COM ESTOQUE ESCRITURADO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos indicadores de propriedade declarados no Inventário (REG. H010)
divergente entre os mesmos indicadores informados no Estoque Escriturado (REG.
K200) referente o mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi
devidamente corrigida em seus respectivos registros de Correção de Apontamento
"K280", nestes casos a presente validação evidenciará um relatório com as informações
que foram retificadas no campo de retorno "Correção de Apontamento - Estoque
Escriturado" onde as mesmas podem vir a reparar tal diferença, podendo assim a
respectiva divergência ser desconsiderada conforme análise.
QUANTIDADE DE ITENS DO INVENTÁRIO NÃO
CORRESPONDEM COM O ESTOQUE ESCRITURADO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos quantidades de itens declarados no Inventário (REG. H010) divergente das
quantidades de itens informados no Estoque Escriturado (REG. K200) referente o
mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi devidamente corrigida em
seus respectivos registros de Correção de Apontamento "K280", nestes casos a presente
validação evidenciará um relatório com as informações que foram retificadas no campo
de retorno "Correção de Apontamento - Estoque Escriturado" onde as mesmas podem
vir a reparar tal diferença, podendo assim a respectiva divergência ser desconsiderada
conforme análise.
PARTICIPANTES INFORMADOS NO INVENTÁRIO NÃO
CORRESPONDEM COM O ESTOQUE ESCRITURADO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos participantes declarados no inventário (REG. H010) divergente do
respectivo participante informado no Estoque Escriturado (REG. K200) referente o
mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi devidamente corrigida em
seus respectivos registros de Correção de Apontamento "K280", nestes casos a presente
validação evidenciará um relatório com as informações que foram retificadas no campo
de retorno "Correção de Apontamento - Estoque Escriturado" onde as mesmas podem
vir a reparar tal diferença, podendo assim a respectiva divergência ser desconsiderada
conforme análise.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
AUSÊNCIA DO REGISTRO K280 CORRESPONDENTE -
CORREÇÃO DE APONTAMENTO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos ausência de registro de correção de apontamentos do estoque
escriturado "K280" quando apresentados registros de correção de apontamentos
"K270" e/ou "K275".
INSUMOS UTILIZADOS NÃO IDENTIFICADOS NA LISTA
TÉCNICA - K265
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos divergência entre os insumos reprocessados K265 e sua respectiva
composição de consumo especifico padronizado 0210, "Lista Técnica".
INSUMOS UTILIZADOS NÃO IDENTIFICADOS NA LISTA
TÉCNICA - K215
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos divergência entre os insumos desmontados K215 e sua respectiva
composição de consumo especifico padronizado 0210, "Lista Técnica".
TIPO DE ITEM INCORRETO ENVIADO PARA
DESMONTAGEM - ITEM DE ORIGEM
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Identificamos situações onde o tipo do item enviado para o processo de desmontagem
não corresponde com a operação.TIPO DE ITEM INCORRETO ENVIADO PARA
DESMONTAGEM - ITEM DE DESTINO
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
Evidenciar situações onde o tipo do item enviado para o processo de desmontagem não
corresponde com a operação.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / NF-e ICMS_ALÍQUOTA
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída
(XML/NF-e). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma
classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições especificas que pode
alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno
"CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de
sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas
especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos
pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O resultado das alíquotas
apresentados na presente validação não considera a modalidade de benefícios fiscais
expostos especificamente pelos Estados.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / REG.
C170ICMS_ALÍQUOTA
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída (REG.
C170). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma
classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições especificas que pode
alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno
"CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de
sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas
especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos
pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O resultado das alíquotas
apresentados na presente validação não considera a modalidade de benefícios fiscais
expostos especificamente pelos Estados.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - ENTRADA / NF-
eICMS_ALÍQUOTA
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de entrada
(XML/NF-e). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma
classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições especificas que pode
alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno
"CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de
sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas
especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos
pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O resultado das alíquotas
apresentados na presente validação não considera a modalidade de benefícios fiscais
expostos especificamente pelos Estados.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - ENTRADA /
REG. C170ICMS_ALÍQUOTA
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de entrada
(REG. C170). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma
classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições especificas que pode
alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno
"CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de
sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas
especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos
pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O resultado das alíquotas
apresentados na presente validação não considera a modalidade de benefícios fiscais
expostos especificamente pelos Estados.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - CADASTRO DO
PRODUTO / REG. 0200CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Identificamos divergência na alíquota de ICMS aplicável nas operações internas
conforme cadastro de produto (REG. 0200). Obs: Poderá existir situações com alíquotas
diferentes para a mesma classificação de NCM onde o respectivo produto tem
condições especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante
observar o campo de retorno "CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva
consideramos como patrão de sugestão a alíquota de maior percentual em situações
amparadas por diversas alíquotas especificas o que não inibe a necessidade de análise
dos demais resultados expostos pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO".
ATENÇÃO: O resultado das alíquotas apresentados na presente validação não considera
a modalidade de benefícios fiscais expostos especificamente pelos Estados.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS DE PARTILHA -
E.C Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA
Identificamos divergências nas alíquotas de ICMS aplicável nas operações interestaduais
com consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional Nº
87/2015), esta validação é executada via (XML/NF-e) sendo verificado: ALÍQUOTA DE
ICMS - INTERESTADUAL ALÍQUOTA DE ICMS - INTERNA DE DESTINO ALÍQUOTA DO
FUNDO DE COMBATE A POBREZA Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes
para a mesma classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições
especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o
campo de retorno "CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos
como patrão de sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por
diversas alíquotas especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais
resultados expostos pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O
resultado das alíquotas apresentados na presente validação não considera a
modalidade de benefícios fiscais.
DIVERGÊNCIA NO VALOR DE ICMS DE PARTILHA - E.C
Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA
Identificamos divergências no valor do ICMS aplicável nas operações interestaduais com
consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional Nº 87/2015),
esta validação é executada via (XML/NF-e) sendo verificado: VALOR DE ICMS
INTERESTADUAL - UF DE ORIGEM VALOR DE ICMS INTERESTADUAL - UF DE DESTINO
VALOR DE ICMS RELATIVO AO FUNDO DE COMBATE A POBREZA - UF DE DESTINO Obs:
Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma classificação de NCM
onde o respectivo produto tem condições especificas que pode alterar sua alíquota de
ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno "CONDIÇÕES DO
PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de sugestão a alíquota de
maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas especificas o que não
inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos pelo relatório de
"CONDIÇÕES DO PRODUTO".
DIVERGÊNCIA NO VALOR TOTAL DE ICMS DE PARTILHA
- E.C Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA
Identificamos divergências no valor total do ICMS aplicável nas operações interestaduais
com consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional 87/2015),
esta validação é executada via (REG. C101) sendo verificado: VALOR TOTAL DE ICMS
INTERESTADUAL - UF DE ORIGEM VALOR TOTAL DE ICMS INTERESTADUAL - UF DE
DESTINO VALOR TOTAL DE ICMS RELATIVO AO FUNDO DE COMBATE A POBREZA - UF DE
DESTINO
CST DE ORIGEM INCORRETO PARA A OPERAÇÃOICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIA
Identificamos operações de entradas de mercadoria importada com o CST de origem
divergente de sua respectiva operação.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CFOP INCORRETO NAS OPERAÇÕES COM NFC-e.ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos a escrituração de NFC-e (modelo 65) com CFOPs impróprios para o tipo de
operação.
COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM
BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENS DA
NFC-E
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
Identificamos situações onde a soma dos valores dos itens da NFC-e (modelo 65) não
correspondem com os valores totais consolidados informados na Capa do Documento
Fiscal (Registro C100). Obs.: Caso o campo de retorno “Valor Calculado” estiver sem
valores “0,00” certificar se os respectivos arquivos XML de emissão própria foram
submetidos ao processamento junto ao arquivo em referência.
QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - NFC-eANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos a existência de intervalos na sequência numérica das NFC-E.
NFC-e COM VALOR EXCEDENTE AO LIMITE
ESTABELECIDO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos NFC-e (modelo 65) com valor total superior ao limite estabelecido pela
Sefaz.
CST INCORRETO NA EMISSÃO DE NFC-eICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO
TRIBUTÁRIAIdentificamos operações com CST ICMS inadequado na emissão de NFC-e.
CÁLCULO DE VALOR DO ICMS NFC-E ICMS_VALORES
Refaz o cálculo do ICMS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do
valor informado no arquivo txt. Obs: Para as operações acobertadas através de
Diferimento Parcial a validação poderá ser desconsiderada.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / NFC-e ICMS_ALÍQUOTA
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída
(XML/NF-e). Obs: Poderá existir alíquotas diferentes para a mesma NCM onde o
respectivo produto tem condições especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS,
nestes casos é importante observar nos retornos da validação se o produto possui
condições. ATENÇÃO: O resultado das alíquotas apresentados na presente validação
não considera a modalidade de benefícios fiscais expostos especificamente pelos
Estados.COMPOSIÇÃO DO VALORES ANALÍTICOS DO
DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES
DO RESUMO DIÁRIO
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores
informados nos registros analíticos não corresponda aos valores consolidados
informado no resumo diário.
CÓDIGO DE CONSUMO INVÁLIDOANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
A regra tem por objetivo destacar operações cujo código de consumo informado não
seja válido.COMPOSIÇÃO DO REGISTRO ANALÍTICO DO
DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES
CONSTANTES NOS ITENS
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores
informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados informado no registro
analítico.
CÓDIGO DO MUNICÍPIO EM OPERAÇÕES DE
COMÉRCIO EXTERIOR
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Verificar se o valor preenchido nos campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST em
operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil foram
preenchidos conforme determina o manual, a saber, com o código 9999999.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
COMPOSIÇÃO DO SALDO INICIAL INFORMADO NO
REGISTRO G110 COM BASE NAS INFORMAÇÕES DO
REGISTRO G125.
ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o saldo inicial informado no registro G110 (Ativo Permanente - CIAP)
está divergente da somatória dos valores declarados nos respectivos registros G125
(Movimentação de Bem ou Componente do Imobilizado).
COMPOSIÇÃO DO VALOR DAS PARCELAS INFORMADO
NO REGISTRO G110 COM BASE NO REGISTRO G125ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que a somatório das parcelas passíveis de apropriação de ICMS
informadas nos registros G125 não correspondem com seu valor total informado no
registro G110.
APROPRIAÇÃO INCORRETA DE ICMS ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o valor do ICMS a ser apropriado não corresponde com a somatória
das parcelas passíveis de apropriação de ICMS de cada bem "multiplicado" pelo índice
de participação.
NCM OBRIGATÓRIO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se o campo NCM foi preenchido para situações onde é obrigatório.
ESCRITURAÇÃO SUPERIOR A 5 DIAS DA EMISSÃO DO
DOCUMENTO FISCAL
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Evidenciar operações de aquisições/prestação onde a data de entrada/saída é 5 dias
superior a data de emissão do documento fiscal. Conforme Convênio do ICMS nº
57/1995 e Convênio S/Nº1970 os dados referentes aos elementos contidos nos
documentos fiscais, para o meio magnético, a fim de compor o registro fiscal, não
poderão atrasar por mais de cinco dias úteis.
AUSÊNCIA DE NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE ATIVO
IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos aquisições de Ativo Imobilizado onde não houve escrituração/emissão de
Nota Fiscal para apropriação de crédito dos bens do ativo imobilizado (CFOP 1.604)
exigido para os contribuintes dos Estados “RO” (Art. 188, IV, do RICMS/RO – Decreto nº
8.321/1998). “RS” (Art. 26,II Livro II e IN 45/98 Tit. I cap. XII, seção 3.6.4) e “SP” (Portaria
CAT 41/2003). OBS. Para casos específicos onde o crédito do ICMS não será apropriado,
o apontamento deve ser desconsiderado.
AQUISIÇÃO DE COMUNICAÇÃO POR EMPRESAS DO
RAMO, SEM O DESTAQUE DO ICMSICMS_VALORES
Evidenciar aquisições de serviço de comunicação por empresas do mesmo ramo de
atividade sem o destaque do ICMS.AUSÊNCIA DE DESTAQUE DE ICMS EM OPERAÇÕES DE
AQUISIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA POR EMPRESAS
INDUSTRIAIS
ICMS_VALORESEvidenciar as aquisições de energia elétrica por empresas industriais sem o destaque do
ICMS que têm direito.
NÚMERO DE PARCELA INVÁLIDO ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o número de parcelas apresentadas no campo 07 do registro 0300 é
superior ao número máximo permitido de parcelas para apropriação do ICMS “48 -
PARCELAS”.CRÉDITO SOBRE BEM COM VIDA ÚTIL IGUAL OU
INFERIOR À 12 MESESATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos apropriação de crédito de ICMS sobre bens do ativo imobilizado com vida
útil igual ou inferior a 12 meses.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CRÉDITO SOBRE A ENTRADA DE COMPONENTES DO
ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que houve apropriação de crédito do ICMS nas entradas de componentes
do Ativo Permanente. OBS. Regra geral, o crédito do imposto somente poderá ser
apropriado quando o componente acoplar o bem e o mesmo for colocado em
funcionamento, entretanto alguns estados permitem o aproveitamento de crédito de
ICMS nas aquisições de componentes desde que respeitem algumas condições
estabelecidas pela Unidade da Federação. Se o apontamento se encaixar dentre as
considerações citadas, o mesmo deverá ser interpretado somente como alerta.
CRÉDITO VIA NOTA FISCAL COM CFOP 1604 ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos divergência dos valores de ICMS/CIAP entre a Nota Fiscal Eletrônica que
referencia tal crédito “CFOP 1604” e a respectiva apuração informada no Registro G110.
Obs. A validação em referência considera também o mês de periodicidade
imediatamente anterior devido haver casos onde a emissão da NF-e foi emitida em
carácter extemporâneo.
OUTROS CRÉDITOS DE ICMS SOBRE ATIVO
IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o valor do ICMS apropriado Registro G110 (Ativo Permanente) não
confere com o valor do ICMS apropriado na Apuração Registro E111
(Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS).
TIPO DE MOVIMENTAÇÃO "SI" COM NÚMERO DE
PARCELA IGUAL À 1ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que foi informado o Tipo de Movimentação "SI" (Saldo inicial dos bens
imobilizados), na escrituração da "Primeira" parcela de apropriação. OBS. Conforme
Guia Prático da EFD, Registro G125 campo 4, item 1.2 - O bem que entrar no
estabelecimento no período de apuração deve ser informado com o tipo de
movimentação “IM”. Item 1.3 - O componente será informado com tipo de
movimentação “IA” no mês da aquisição.
CRÉDITO APÓS 5 ANOS DA DATA DE EMISSÃO DA NF ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que a parcela de apropriação de ICMS está fora do prazo permitido. OBS.
O Prazo de apropriação de ICMS para bens e componentes do ativo permanente é de 5
anos a partir da data de emissão na Nota Fiscal que originou a entrada.
BENS BAIXADOS EM PERÍODOS ANTERIORES ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos bens e/ou Componentes que foram baixados anteriormente, porém
voltaram a ser informados. OBS. A regra considera as situações “BA” - Baixa do bem -
Fim do período de apropriação, “AT” - Alienação ou Transferência, “PE” - Perecimento,
Extravio ou Deterioração, “OT” - Outras Saídas do Imobilizado e “CI” - Conclusão de
imobilização em andamento - componente.
BEM COM VIDA ÚTIL DIFERENTE DA APRESENTADA EM
PERÍODO ANTERIORATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos no período de vida útil do bem, divergências entre o período anterior e o
período atual.
ORDEM CRONOLÓGICAS DAS PARCELAS APROPRIADAS ATIVO IMOBILIZADO / CIAPIdentificamos que as parcelas de ICMS apropriadas não estão seguindo a ordem
cronológica entre o período anterior e período atual.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
VALORES DE ICMS PREENCHIDOS PARA TIPO DE
MOVIMENTO IGUAL À BA, AT, PE ou OTATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos tipos de movimentações que não indicam apropriação de ICMS sobre o
ativo imobilizado, porém foram escriturados valores em seus respectivos campos do
registro G125 (Movimentação de bem ou Componente do ativo imobilizado). OBS. A
regra considera as situações “BA” - Baixa do bem - Fim do período de apropriação, “AT” -
Alienação ou Transferência, “PE” - Perecimento, Extravio ou Deterioração, “OT” - Outras
Saídas do Imobilizado.
VALORES DE ICMS NÃO PREENCHIDOS PARA TIPO DE
MOVIMENTO IGUAL À SI, IM, IA, CI ou MCATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos tipos de movimentações que indicam apropriação de ICMS, porém não
foram escriturados valores em seus respectivos campos do registro G125
(Movimentação de bem ou Componente do ativo imobilizado). OBS. A regra considera
as situações “SI” - Saldo inicial de bens imobilizados, “IM” - Imobilização de bem
individual, “IA” - Imobilização em Andamento - Componente, “CI” - Conclusão de
Imobilização em Andamento – Bem Resultante, "MC" Imobilização oriunda do Ativo
Circulante.
PERÍODO DE APURAÇÃO COM DATA INVÁLIDA ATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o período de apuração do registro G126 (Outros Créditos CIAP) é
igual ou maior que a data inicial da apresentação das informações do arquivo. OBS. O
registro em referencia é evidenciado para apropriação de créditos de ICMS do Ativo
Imobilizado que não foram escriturados nos “períodos anteriores”, quando a legislação
permitir.
VERIFICAR O VALOR TOTAL DAS SAÍDAS E PARA
EXPORTAÇÃO ENTRE PERÍODOSATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que o valor das saídas Tributadas/Exportação e do total de saídas do
registro G126 não confere com os valores apresentados no registro G110 em referência
ao período anterior.
CRÉDITO EXTEMPORÂNEO APROPRIADO
INDEVIDAMENTEATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Identificamos que a parcela de apropriação de ICMS extemporâneo está fora do prazo
permitido. OBS. O Prazo permitido para apropriação de ICMS extemporâneo do ativo
permanente é de 5 anos a partir da data de emissão na Nota Fiscal que originou a
entrada.
AUSÊNCIA DE REGISTRO DE APURAÇÃO - EC 87/2015 APURAÇÕES
Identificamos operações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte
do ICMS amparadas pela Emenda Constitucional 87 de 2015, onde não foi evidenciado o
respectivo registro de apuração E300 e flhos conforme referente UF.
DIFERENÇA DE SALDO CREDOR ENTRE PERÍODOS - EC
87/2015APURAÇÕES
Identificamos divergências entre os valores de “Saldo Credor a Transportar” (Arquivo
Anterior) e o “Saldo Credor de Período Anterior” (Arquivo Atual), conforme apuração
dos valores de ICMS diferencial de alíquota e Fundo de combate à pobreza advindo da
emenda constitucional 87/2015.
CÓDIGO DE AJUSTE DIVERGENTE - EC 87/2015 APURAÇÕESIdentificamos códigos de ajuste de apuração do DIFAL ou FCP divergente conforme
respectiva tabela 5.1.1 publicadas pela referente UF.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CRÉDITOS NÃO INFORMADOS - EC 87/2015 APURAÇÕES
Identificamos operações de entrada advindo de devoluções de consumidor final não
contribuinte do ICMS amparadas pela Emenda Constitucional 87 de 2015, onde não
foram evidenciados valores de créditos na apuração.ITENS DO DOCUMENTO INFORMADO EM NOTAS
FISCAIS DE EMISSÃO PRÓPRIA
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCALVerifica se o Registro C170 foi escriturado nas notas fiscais de emissão própria.
TIPO DO ITEM DIVERGENTE - REMESSA P/
INDUSTRIALIZAÇÃO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos operações de remessa para industrialização por encomenda classificados
com tipo do item incoerente conforme presente operação.
DIVERGÊNCIA ENTRE OS CAMPOS DE
RELACIONAMENTO DA NOTA FISCAL DO
CONSUMIDOR ELETRÔNICA
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos divergência entre as informações de relacionamento demonstradas da
EFD ICMS/IPI versus as informações do XML da Nota Fiscal do Consumidor Eletrônico.
OBS. Para os casos onde tal ocorrência demonstre como "NÃO ENCONTRADO" deve-se
verificar se tal XML da NFC-e foi submetido ao processo de upload/processamento junto
ao IOB AUDITOR ELETRÔNICO SPED.
INEXISTÊNCIA DO REGISTRO 1600 (OPERAÇÕES COM
CARTÃO)
AUSÊNCIA DE REGISTROS
OBRIGATÓRIOS
Identificamos de forma preventiva que não houve preenchimento do registro 1600
(TOTAL DAS OPERAÇÕES COM CARTÃO DE CRÉDITO E/OU DÉBITO). Obs-1. Caso não
houver operações acobertadas através de pagamentos com cartão de Crédito/Débito
para o presente período desconsiderar tal apontamento. Obs-2. Caso a respectiva
unidade federativa dispense tais informações o presente apontamento poderá ser
desconsiderado.
DIVERGÊNCIA NO CÓDIGO CEST (EMISSÃO PRÓPRIA) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Conforme CST de tributação identificamos divergências entre a NCM informada e o
Código CEST.
Obs-1. Em situações onde existe a mesma NCM para diversos códigos distintos de CEST
devido sua segmentação a validação verificara a existência do código CEST
independente do segmento em especifico, nestes casos verificar o campo de retorno
""DETALHE"" contendo as respectivas sugestões.
Obs-2. Deve-se verificar se a “NCM CORRELACIONADA” corresponde com a referente
classificação fiscal conforme respectivo produto.
Obs-3. A validação verifica também a existência da informação de código CEST
conforme diversos parâmetros de validação.
Obs-4. A presente validação não tem o intuito contemplar operações fora do
estabelecimento, bem como, venda porta a porta.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
DIVERGÊNCIA NO CÓDIGO CEST (EMISSÃO DE
TERCEIROS)SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Conforme CST de tributação identificamos divergências entre a NCM informada e o
Código CEST.
Obs-1. Em situações onde existe a mesma NCM para diversos códigos distintos de CEST
devido sua segmentação a validação verificara a existência do código CEST
independente do segmento em especifico, nestes casos verificar o campo de retorno
""DETALHE"" contendo as respectivas sugestões.
Obs-2. Deve-se verificar se a “NCM CORRELACIONADA” corresponde com a referente
classificação fiscal conforme respectivo produto.
Obs-3. A presente validação não tem o intuito contemplar operações fora do
estabelecimento, bem como, venda porta a porta.CF-e-SAT COM VALOR EXCEDENTE AO LIMITE
ESTABELECIDO
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos CF-e-SAT com valor total superior ao limite estabelecido pela Sefaz.
CST INCORRETO NA EMISSÃO DE CF-e-SATANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos operações com CST ICMS inadequado na emissão de CF-e-SAT
QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - CF-e-SATANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos a existência de intervalos na seqüência numérica do CF-e-SAT.
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / CF-e-
SAT
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída
(XML/NF-e). Obs: Poderá existir alíquotas diferentes para a mesma NCM onde o
respectivo
CFOP INCORRETO NAS OPERAÇÕES COM CF-E-SATANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos a escrituração de CF-e-SAT com CFOPs diferentes de: 5.101 (Venda de
produção do estabelecimento); 5.102 (Venda de mercadoria de terceiros); 5.115 (Venda
de mercadoria de terceiros, recebida anteriormente em consignação mercantil); 5.401
(Venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito a ST, como
contribuinte substituto); 5.403 (Venda de mercadoria de terceiros em operação com
mercadoria sujeita a ST, como contribuinte substituto); 5.405 (Venda de mercadoria de
terceiros, sujeita a ST, como contribuinte substituído); 5.653 (Venda de combustível ou
lubrificante, de produção do estabelecimento, destinados a consumidor final); 5.656
(Venda de combustível ou lubrificante de terceiros, destinados a consumidor final); e
5.933 (Prestação de serviço tributado pelo ISSQN - Nota Fiscal conjugada)
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
INEXISTÊNCIA DE REGISTRO DE AJUSTE - DIF. ALIQ.
CONTRIBUINTEAPURAÇÃO
Identificamos operações interestaduais de compra de material para uso e consumo
e/ou bem para o ativo imobilizado onde não foram evidenciados os registros de ajustes
do documento (C197) ou ajuste da apuração (E111) em referência ao diferencial de
alíquota entre contribuintes.
OBS-1: A presente validação não tem como objetivo verificar divergências de alíquotas e
valores, sendo assim, nos casos onde a referente carga tributária estiver equalizada não
exigindo o respectivo ajuste proveniente da diferença de alíquotas a presente validação
poderá ser desconsiderada.
OBS-2: Em casos específicos de diferencial de alíquota onde existe particularidades por
contribuinte, operação ou orientação especifica da UF tais situações não serão
contempladas pela presente validação.
DIVERGÊNCIA CÓDIGO DE AJUSTE - DIF. ALIQ.
CONTRIBUINTEAPURAÇÃO
Identificamos divergências no código de ajuste a débito informado no registro C197
(Tabela 5.3) conforme operação interestaduais de compra de material para uso e
consumo e/ou bem para o ativo imobilizado vinculado ao diferencial de alíquota entre
contribuintes.
OBS-1: Em casos específicos de diferencial de alíquota onde existe particularidades por
contribuinte, operação ou orientação especifica da UF tais situações não serão
contempladas pela presente validação.
ALÍQUOTA DE ICMS - CT-e ICMS ALIQUOTA
Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS
praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica
de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Obs.: Essa regra não tem por
objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da
tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.
CST ICMS 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU
AUSÊNCIA DE VALORES - CT-eICMS CODIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTARIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (Registro D190, campo 02) contiverem
preenchimento igual a "00" (Tributada integralmente), os campos 06 (VL_BC_ICMS), 04
(ALIQ_ICMS) e 07 (VL_ICMS) devem estar preenchidos com valor maior que zero. Obs.:
A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do
declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no
Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
AUSÊNCIA DE REGISTRO DE ALTERAÇÃO DO ITEM CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Descrição Funcional: Identificamos alterações na descrição do item sem a informação
do registro 0205.
OBS - 1: Esta validação engloba apenas alterações na descrição do item, uma vez que o
código do item permaneceria o mesmo;
OBS - 2: Esta validação considera apenas os 12 últimos meses/arquivos submetidos ao
IOB Auditor Eletrônico SPED.DIVERGÊNCIA DE CNPJ ENTRE A CHAVE DE ACESSO E O
TIPO DE EMITENTE
ANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos documentos onde o CNPJ da chave de acesso é igual ao CNPJ do
declarante do arquivo e o tipo de emitente é diferente de emissão própria.
CFOP INCOMPATÍVEL COM A OPERAÇÃOANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos operações interestaduais com participantes “Pessoa Física” onde o CFOP
é diferente de 6107 e 6108.
Obs. Para os casos onde o participante “Pessoa Física” é contribuinte do ICMS a
presente validação poderá ser desconsiderada.
SITUAÇÃO DO XML DIVERGENTE DA ESCRITURAÇÃOANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos arquivos XMLs com a situação cancelada ou inutilizada onde a respectiva
escrituração de tal documento está com sua situação divergente.
OPERAÇÕES SEM INCIDÊNCIA DE ICMSANÁLISES ADICIONAIS DA
ESCRITURAÇÃO FISCAL
Identificamos operações com destaque do ICMS nas quais não há incidência do
imposto.COMPARAÇÃO DO SALDO CREDOR DO ICMS
TRANSPORTADO (1º - QUINZENA)APURAÇÕES
Verificamos que o saldo credor do ICMS à transportar do período anterior não é igual ao
saldo transportado informado no período atual (1º Quinzena)COMPARAÇÃO DO SALDO CREDOR DO ICMS
TRANSPORTADO (2º - QUINZENA)APURAÇÕES
Verificamos que o saldo credor do ICMS à transportar do período anterior não é igual ao
saldo transportado informado no período atual (2º Quinzena)
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
REGRA_IE_INVALIDA CADASTRO DE PARTICIPANTES O valor da Inscrição Estadual informado é inválido.
REGRA_CFOP_INVALIDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCALValor informado para o CFOP é inválido.
REGRA_ITEM_FORA_ORDEMANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCALSequência de numeração do item está fora de ordem.
REGRA_REGISTRO_50_DIVERGENTE ESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Existência de outro registro 50 da mesma nota com situação diferente,
considerando UF, CNPJ, Data de emissão, Série, número da nota , modelo e
CFOP.
REGRA_REGISTRO_75_NAO_ENCONTRADO AUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOSNão localizado o Registro 75 contendo o Código de Produto/Mercadoria ou
Serviço informado neste registro.
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO ESCRITURAÇÃO DUPLICADAExistencia de outro Registro do mesmo tipo, informado anteriormente, para
as mesmas condições de chave.
ALÍQUOTA IPI REGISTRO 75 x TIPI IPI_ALÍQUOTA
Evidenciamos situações onde a alíquota do IPI declarada no Registro 75 não
corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI para aquele NCM.
Observações: 1ª A exceção IPI (EX IPI) não é considerada nos resultados
apresentados por não haver tal informação no registro 75. 2ª Para empresas
não contribuinte do IPI ou Optante pelo Simples Nacional, o apontamento
deverá ser desconsiderado.
NCM VERSUS TIPI CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) das Mercadorias
apresentadas na Tabela de Identificação do Item (Registro 75 do Sintegra) da
Escrituração existem na Tabela de Incidência sobre Produtos Industrializados
(TIPI).
CÁLCULO DO VALOR DE ICMS ICMS_VALORESRefizemos o cálculo do ICMS e encontramos valores calculados que estejam
diferentes dos valores informados no arquivo.
ALÍQUOTA DE ICMS ICMS_ALÍQUOTA
Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota
de ICMS praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS
disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas e
Interestaduais. Observação: Essa regra não tem por objetivo apontar alíquotas
específicas por produto ou operações executadas à parte da tabela genérica
disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM
DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA
ALÍQUOTA NO CADASTRO DE ITEM
ICMS_ALÍQUOTA
Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item
obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a
alíquota interna declarada no item com a alíquota interna declarada na tabela
(Registro 75) e apontamos as divergências entre elas.
ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM
DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA
ALÍQUOTA INTERNA
ICMS_ALÍQUOTA
Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item
obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos
situações cuja alíquota de ICMS preenchida no documento fiscal não
corresponda à alíquota interna básica disposta na Tabela Básica de Alíquotas
para Operações Internas.
CST ICMS 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "00" (Tributada integralmente), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16
(alíquota ICMS) e 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) devem estar
preenchidos com valor maior que zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST)
deve estar zerado. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os
CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE
SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 10 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "10" (Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os
campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do
respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos
com valor maior que zero. Não pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta
CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs
específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3,
DE 9 DE JULHO DE 2010).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST ICMS 30 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "30" (Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição
tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do
ICMS - do respectivo registro 50) devem estar preenchidos com valor igual a
zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST) deve estar maior que zero. Não
pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias
de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas
enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 40 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "40" (Isenta), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13
(Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem
estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS
não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples
Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 41 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "41" (Não tributada), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota
ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS
ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas
no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 50 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "50" (Suspensão),os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS),
13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST)
devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas
no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
CST ICMS 51 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "51" (Diferimento), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota
ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS
ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas
no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 60 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "60" (ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária), os
campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do
respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos
com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os
CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE
SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 70 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "70" (Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por
substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS),
13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST)
devem estar preenchidos com valor maior que zero. Obs.: Nas auditorias de
CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas
no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
CST ICMS 90 - PREENCHIMENTO INDEVIDO
OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for
igual a "90" (Outros), o campo 14 (Base cálculo ICMS ST), deve estar zerado.
Não pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas
auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas
enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).
COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO
FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES
CONSTANTES NOS ITENS
COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR
A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos
valores informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados
informado na capa do documento fiscal.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE
ENTRADA EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Apresentar documentos de entrada escriturados em duplicidade, levando em
conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO,
MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA).
ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE
SAÍDA EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA
Apresentar documentos de saída escriturados em duplicidade, levando em
conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO,
MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA).
AUSÊNCIA DE NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE
ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
A regra tem por objetivo evidenciar aquisições de Ativo Imobilizado no
período onde não foram não localizado escrituração de Nota Fiscal para
tomada de crédito (CFOP 1604) exigido para os contribuintes dos Estados RO
(Art. 188, IV, do RICMS/RO – Decreto nº 8.321/1998), RS (Art. 26,II Livro II e IN
45/98 Tit. I cap. XII, seção 3.6.4-) e SP (Portaria CAT 41/2003).
DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS EM
REGISTRO INCORRETO
DADOS APRESENTADOS EM REGISTROS
INCORRETOS
Apresentar ao contribuinte que as operações de Transportes encontradas na
escrituração do período não foram apresentadas no registro correto, próprio
para identificar essas operações.
AQUISIÇÃO DE COMUNICAÇÃO POR
EMPRESAS DO RAMO, SEM O DESTAQUE
DO ICMS
ICMS_VALORESEvidenciar aquisições de serviço de comunicação por empresas do mesmo
ramo de atividade sem o destaque do ICMS.
AUSÊNCIA DE DESTAQUE DE ICMS EM
OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO DE ENERGIA
ELÉTRICA POR EMPRESAS INDUSTRIAIS
ICMS_VALORESEvidenciar as aquisições de energia elétrica por empresas industriais sem o
destaque do ICMS que têm direito.
DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE
ATIVO IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO
ICMS
ICMS_VALORES Localizadas entradas de Ativos Imobilizados com destaque do Valor do ICMS.
CÓDIGO DE ITENS DIFERENTES COM A
MESMA DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS
Evidenciar situações onde existem códigos de itens (produtos/serviços)
diferentes, porém com mesma descrição.
Nome da Regra Categoria Descrição Funcional
EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO
DE ICMS - ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP
Evidenciamos situações onde houve Nota Fiscal para credito de ICMS sobre
ativo, porém para o estado do declarante não há previsão legal para emissão
da Nota com CFOP 1.604 "Credito de Ativo".
DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA
PRODUTOS IMPORTADOSICMS_ALÍQUOTA
Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações
interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação
superior a 40% onde a alíquota declarada é divergente de 4%, conforme
Resolução Federal 13 de 2012. OBS. Se o destinatário do produto não for
contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a alíquota interna do estado de
origem.
DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA
PRODUTOS IMPORTADOSICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA
Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações
interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação
superior a 40% onde a alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem
da mercadoria é divergente de 1, 2, 3 ou 8. Certifique se a CST aplicada está
em conformidade com o Ajuste Sinief 20 de 2012.
REGRA_INTERVALO_NOTA_FISCALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO
FISCAL
Existência de intervalo na seqüência de numeração para Notas Fiscais Emitidas
(Entradas e Saídas) e nota NÃO extemporânea, considerando (Modelo+Serie).
REGRA_REGISTRO_FILHO_NAO_ENCONTRA
DOAUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOS
Não foram localizados no arquivo o Registro Analítico, Diário, de Item ou
Resumo correspondente ao registro 60 M.
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