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RECURSOS FEDERALIZADOS: OBSERVACIONES
RELEVANTES/RECURRENTES
C O N T E N I D O
1. RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
2. OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTES*CONSIDERACIONES
3. SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
4. ACCIONES POSTERIORES
RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES PARA ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS
Ley de Coordinación Fiscal (Capítulo V De los Fondos de Aportaciones Federales)
Artículo 25.- … respecto de la participación de los Estados, Municipios y el Distrito Federal en la recaudación federal participable, se establecen las aportaciones federales, como recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de aportación establece esta Ley, para los Fondos siguientes:
Las disposiciones federales que estipulan las obligaciones de las entidades federativas de rendir cuentas sobre el destino de los recursos federales (Ramo 33), se encuentran establecidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) y en la LCF.
Cumplimiento de obligaciones y destino de los
recursos
Fincamiento de responsabilidades
y/o denuncias penales
Coadyuvará a:
Definir acciones para disminuir la incidencia y recurrencia de las observaciones de auditoría.
Apoyar el control interno dentro los entes fiscalizables.
Orientar la estrategia de revisión/fiscalización del Gasto Federalizado.
Apoyar a los entes fiscalizados al mejor cumplimiento de los objetivos de los fondos y programas.
Diseñar adecuados programas de capacitación y, en general, de desarrollo institucional para las entidades federativas y municipios.
I M P O R T A N C I A
RECURSOS FEDERALES
El Gobierno Federal genera significativos beneficios para la atención de responsabilidades mayoritariamente de desarrollo social para la población de las entidades federativas y municipios.
Problema•Su gestión, resultados, transparencia y rendición de cuentas registran algunas insuficiencias.
Problema•Existe elevada incidencia y recurrencia de las observaciones de revisión y auditoría.
OBSERVACIONES RELEVANTES/RECURRENTE
S
RECURSOS FEDERALES
Fuente: ASF y EFSL
Recursos que no se vinculan con los
objetivos del fondo PO/PDP
Traspaso de recursos a otros
programas PO/PDP
Irregularidades en remuneraciones al personal PO/PDP
Insuficiente rendición de cuentas
R/ADMVA o PDP
Sub ejercicios (R/ADMVA) o recursos
cuyo destino se desconoce PO/PDP
Falta de consistencia en la documentación
comprobatoria SA/ADMVA.
Pagos improcedentes y/o en exceso PO/PDP
Irregularidades en la ministración de los
recursos (R/ADMVA)y su administración PRAS/ADMVA
Falta de documentación técnica
comprobatoria SA o PRAS/ADMVA o PDP
A (20.0)
B (19.9)
C(16.9)
D (8.2) E (7.1)F (5.3)
G (4.3)
H (18.3)
A. Recursos que no se vinculan con los objetivos del fondo o programa.
B. Falta o inconsistencias en la documentación comprobatoria
C. Pagos improcedentesD. Traspaso de recursos a otros
programas.E. Subejercicios o recursos cuyo destino
se desconoce F. Irregularidades en la ministración de los
recursos a los entes ejecutores, en el ámbito local
G. Irregularidades sobre remuneraciones al personal.
H. Otras irregularidades
GF: PRINCIPALES CONCEPTOS OBSERVADOS 2000-2010% DEL TOTAL
Fuente: ASF
IRREGULARIDADES
CONTROL INTERNO Y GENERALES
Carencia o desactualización de manuales, normativa interna o disposiciones legales
Falta de recuperación de anticipos, garantías, seguros, carteras o adeudos
Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes
Falta de sistemas automatizados o deficiencias en su operación
Omisión o reintegro extemporáneo de recursos o intereses a la TESOFE o a las tesorerías estatales
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL
(FAEB)
. • Pago de gastos correspondientes a ejercicios anteriores PO y PRAS/ADMVA
• Pago a trabajadores con plazas no localizadas en los catálogos de puestos. PO/PDP
• Pago de prestaciones, compensaciones, bonos o estímulos estatales no autorizados por la Federación. PO/PDP
• Incompatibilidad de personal por perfil o que desempeña un cargo de elección popular/ Pago a docentes con plaza en diferentes centros de trabajo. PO/PDP
•Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a terceros institucionales. PO/PDP
•Pago de compensaciones discrecionales a empleados sin mediar lineamientos, evaluaciones o comprobación que justifique su entrega. PO/PDP
•Pagos otorgados a personal que causó baja de la dependencia o durante la licencia sin goce de sueldo/ Pago a jubilados PO/PDP
•Pago de compensaciones a personal comisionado al sindicato u otras dependencias/Pago a docentes pendientes de ubicar y/o reubicar. PO/PDP
•Pago con cargo a centros de trabajo no financiables con el FAEB (nivel medio superior o áreas no vinculadas con la educación básica o la formación de docentes). PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)
Mezcla de recursos PRAS/ADMVA
Pago de actualizaciones, recargos y multas por el
entero extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta o de
Cuotas Obrero-Patronales. PO/PDP
Pagos posteriores a la fecha de baja, pago de más en
relación con lo estipulado en los contratos de personal
eventual o falta de contratos, entre otros. PO/PDP
Comisiones sindicales, otorgadas sin
autorización o por personas que carecen de
facultades para ello, y comisiones de personal a otras dependencias.
PO/PDP
• Compensaciones y bonos a mandos medios y superiores de los organismos de salud locales, por importes mayores a los autorizados o sin el sustento normativo. PO/PDP
• Comisiones sindicales, otorgadas sin autorización o por personas que carecen de facultades para ello, y comisiones de personal a otras dependencias. PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
Recursos no entregados, retenidos al municipio o
retrasos en las ministraciones sin los
intereses correspondientes. R/R
Obras y acciones fuera de los rubros establecidos por la
Ley de Coordinación Fiscal. PO/PDP
Falta de operación de obras concluidas/Falta documentación técnica
comprobatoria. PRAS/ADMVA o PDP
Obras y acciones que no benefician a
población en rezago social y pobreza
extrema. PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
Traspasos de recursos a otros
fondos y/o programas PO/PDP
Conceptos pagados no ejecutados
PO/PDP
Vicios ocultos en las obras
PRAS/ADMVA
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)
Obras y acciones que no benefician a población en
rezago social y pobreza extrema./Pago indebido con recursos del fondo
del impuesto local sobre nóminas. PO/PDP
Pagos posteriores a la fecha de baja, pago de más en relación con lo
estipulado en los contratos de personal
eventual o falta de contratos, entre otros.
PO/PDP o ADMVA
Compra de vales de despensa para fin de año
sin la justificación correspondiente. PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)Irregularidades en la comprobación del gasto SA/ADMVA
Pago de retenciones del ISR, ISSSTE y fondo de ahorro.PO/PDP
Falta de apego a procedimientos de adjudicación en adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA
Pago indebido de compensaciones y liquidaciones. PO/PDP
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y
DEL DISTRITO FEDERAL (FASP)
• Ejercicio inoportuno de recursos para la prevención de delitos y atención de problemas de inseguridad. R/R
• Falta de resultados positivos en la aplicación de recursos que se reflejen como disminución de delitos. R/R
• Pagos indebidos por concepto de remuneraciones a personal que no realizó las actividades y funciones establecidas en la Mecánica Operativa, de los Ejes de Plataforma México e indicadores de Medición. PO/PDP
• Pagos indebidos de percepciones extraordinarias PO/PDP
• Se aplicaron recursos sin cumplir con los requisitos establecidos en la mecánica operativa del Anexo Técnico Único. PRAS/ADMVA
• Falta de identificación de los bienes adquiridos con recursos del fondo o no cumplen con las especificaciones establecidas en el contrato. SA/ADMVA
• Falta de apego a procedimientos de adjudicación en adquisiciones/contratación. PRAS/ADMVA
OBRA PÚBLICA Falta o inadecuada formalización de contratos, convenios o pedidos Falta de autorización o justificación de las erogaciones Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no
reúne requisitos fiscales Pagos improcedentes o en exceso, diferencia de volumetría de
conceptos estimados Omisión de retenciones o entero de impuestos, cuotas, derechos o
cualquier otra obligación fiscal (5 AL MILLAR) Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías,
seguros, carteras o adeudos Precios unitarios elevados, vicios ocultos, falta de fianzas, etc.
Deficiencias en el procedimiento de contratación o adjudicaciones fuera de norma
Falta o inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos
OBRA PÚBLICA Inadecuada planeación, autorización o programación de la obra Deficiencias en el manejo y control de la bitácora e inadecuada supervisión
de la obra. Falta o deficiencia en la elaboración de finiquitos de contratos de obra o en
la entrega-recepción de las mismas Obra de mala calidad o con vicios ocultos Falta o deficiencias en licencias, constancias de uso del suelo, estudio de
factibilidad, permisos de construcción, manifestación de impacto ambiental y memoria de cálculo estructural
Falta de operación de obras concluidas
DESEMPEÑO Falta o incumplimiento de programas, política pública, proyectos, metas u
objetivos Falta de alineación o congruencia de los objetivos de las políticas públicas,
programas gubernamentales y proyectos evaluados respecto de los objetivos, prioridades y estrategias del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas que se deriven del mismo
Falta de medidas de control, seguimiento y supervisión para evaluar el cumplimiento de programas, política pública, proyectos, metas u objetivos
Falta, insuficiencia o incumplimiento de indicadores estratégicos o de gestión para evaluar la eficacia, eficiencia y economía en el cumplimiento de metas y objetivos
Falta o insuficiencia de una planeación que incluya un diagnóstico y las acciones por realizar en el corto, mediano y largo plazo
Falta de estudios de corto, mediano y largo plazos, que permitan a los entes fiscalizados cuantificar con precisión el universo de la población objetivo del programa, política pública o proyecto implementada por región, entidad federativa, municipio y localidad
Falta de análisis o estudios sobre los impactos sociales, económicos y ambientales registrados en la población objetivo de las políticas públicas, programas gubernamentales o proyectos evaluados, para conocer la satisfacción del ciudadano
Falta de una fortalecida rendición de cuentas
Debilidad de las finanzas locales y elevada dependencia de las transferencias federales. Es un contexto que presiona para que se usen los recursos en fines distintos a los objetivos de los fondos y programas.
Mínimo conocimiento de la normativa de los fondos
Ambigüedad e insuficiencia de la normativa
PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES
Insuficientes capacidades institucionales de los municipios
Reducido avance en la implementación del Presupuesto Basado en Resultados, en relación con el Gasto Federalizado
Insuficiente desarrollo del proceso de participación social en la gestión de los fondos
La gestión y resultados de los fondos y programas no tienen la trasparencia necesaria
Inadecuados sistemas de control interno/ Insuficiente capacidad y asistencia a los municipios
PRINCIPALES FACTORES DETERMINANTES DE LA INCIDENCIA Y RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES
SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
• Recursos que no se vinculan con los objetivos del fondo• Traspaso de recursos a otros programas
Observación
• Falta de documentación técnica comprobatoria
Observación
• Pagos improcedentes y/o en exceso
Observación
• Sub ejercicios o recursos cuyo destino se desconoce
Observación
• Falta de documentación técnica comprobatoria
Observación
CONCLUSIÓN
Las cinco principales observaciones identificadas significan
alrededor del 72% del monto total observado al Gasto
Federalizado en el periodo 2000-2010 y presentan alta
recurrencia, por lo que la atención y disminución de su incidencia,
tendría un efecto determinante en la mejoría de la gestión de los
fondos y programas asociados a este gasto, así como el debido
cumplimiento de sus objetivos y metas.
Fuente: ASF
CONSIDERACIONESControl interno a cargo de Contralorías o equivalente
FORTALECER
El control administr
ativo
Potestad del poder legislativo
Dicha atribución mediante la revisión a posteriori.
El control legislativo
Logro de objetivos y metas del GF
Control interno
Visión estratégica
Mejor conocimiento
de la norma
AdministrativaSrias.
Finanzas/Tesorería/
Dir. Administrativas
Adecuado Control Interno y conocimiento de
la norma
Área técnica de
obras públicas
CONSIDERACIONES
• Apego al diseño constitucional y contexto legal vigente.
• Mejora de prácticas y procedimientos administrativos.• Seguimiento para que observaciones detectadas sean oportunamente
corregidas y solventadas.• En pro del aprovechamiento de los recursos públicos y el cumplimiento
de las metas y objetivos.
• Fomentar el control preventivo y no correctivo para evitar• Promoción de responsabilidades administrativas.• Detección de hechos indebidos o ilegales.
• Señalamiento de áreas de opacidad y riesgo.
Correcta aplicación de recursos:* Transparencia.*Debida rendición de Cuentas. * Fiscalización.
Omisión, desconocimiento y opacidad
Acciones posteriores
Fiscalización Superior
Por encima de la aplicación de sanciones e imposición de castigos; sin embargo, el artículo 49 último párrafo señala:
•“Las responsabilidades administrativas, civiles y penales en que incurran los servidores públicos federales o locales por el manejo o aplicación indebidos de los recursos de los Fondos a que se refiere este Capítulo, serán determinadas y sancionadas por las autoridades federales o locales, según corresponda conforme a las etapas a que se refiere este artículo, de conformidad con sus propias legislaciones”.
Art. 49 LCF
Presentación de denuncias
Inicio de
Procedimiento
s de responsabilidad
Facultades/Obligaciones de las
EFSL y la ASF
Dictaminación •El Congreso del Estado instruye al OFS aplicar en lo conducente la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Tlaxcala y la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios
Presentación de denuncias•Desvío de recursos públicos•Falta de documentación comprobatoria de gastos•Ejercicio indebido de funciones•Abuso de autoridad
Procedimientos de Responsabilidad Indemnizatoria
•En términos de lo dispuesto por los artículos del 54 al 59 de la LFS•Deberá ser suficiente para cubrir los daños y perjuicios causados, y se actualizará para efectos de su pago
T L
A X
C A
L A
Fomentar la cultura de la transparencia y rendición de cuentas, implica el reto de ejercerlas. La norma por sí misma no resuelve los problemas, se requiere del compromiso de todos, gobernados y gobernantes, auditores y auditados, para que el cumplimiento de la ley no se de por la sanción, sino por la convicción de que su cumplimiento permite una mejor convivencia, el logro de los objetivos comunes y la satisfacción de las necesidades sociales.
S Í N T E S I S
POR SU ATENCIÓN,MUCHAS GRACIAS
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