AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA COOPERATIVA DE
CONSUMO DE LA UNIVERSIDAD DE CUENCA
FASE I CONOCIMIENTO PRELIMINAR
VISITA PRELIMINAR
Aplicación de cuestionario sobre aspectos generales de la empresa:
Actividad: Comercialización de productos bajo régimen cooperativista.
Productos: De primera necesidad.
Formación y Beneficios:Servidores de la U. de Cuenca buscando precios bajos y crédito.
Áreas: Almacén, Bodega, Contabilidad y Administración.
Trabajadores: 12 Organigrama Funcional:SI Plan Estratégico: SI
FODANo
Indicadores de Gestión: No Manuales de Control interno No Definición de autoridad y
responsabilidad Sí
NOTA:
Al visitar nuevamente la Cooperativa, constatamos que el organigrama funcional no consta por escrito, así como la autoridad y responsabilidad de cada elemento.
Así mismo no cuenta con Plan Estratégico.
ANTECEDENTES
Domicilio: Cuenca Sociedad: Responsabilidad Limitada Busca: Bienestar económico y
social. Dirección: Av. 12 de Abril y Agustín
Cueva Teléfono: 2839365, 2939366 Socio: Capacidad civil, trabajador
de la U de Cuenca
Organismos:
Asamblea General: Máxima autoridad y organismo
directivo de la Cooperativa. Sus decisiones son de cumplimiento obligatorio.
Consejo Administración:Organismo directivo, 9 miembros.
Consejo de Vigilancia:Fiscalización y control del C. de Administración, Gerencia, administradores y trabajadores.
Comisiones Especiales:Comisión Educación, Asuntos Sociales, Crédito.
Gerente:Representante legal y administrador.
DEPARTAMENTOS:
ADMINISTRACIÓN: R. Interna: Todos los miembros de la
empresa. R. Externa: Socios, proveedores,
clientes. Objetivo: Planear, Organizar, dirigir y
Controlar la marcha de la empresa.
CONTABILIDAD: R. Interna: Todos los miembros de la
empresa. R. Externa: Socios, Servicio Técnico,
clientes, proveedores y distribuidores.
Actividades: Arqueos, informes, depósitos, registros, impuestos, roles.
ALMACÉN: R. Interna: Todo el personal. R. Externa: Clientes, Distribuidores,
proveedores. Personal: Jefe de Almacén, Cajeras,
Almacenistas del Área de Bazar, Góndolas y Frigorífico.
BODEGA: R. Interna: Departamento de
contabilidad y almacén. R. Externa: Proveedores y
Distribuidores. Objetivo: Control y revisión de los
ingresos y egresos de mercadería y la custodia
de las mismas.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL 2007
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE VIGILANCIA
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
GERENTE
CONTADOR
AUXILIAR DE CONTABILIDAD 1
AUXILIAR DE CONTABILIDAD 2
JEFE DE ALMACEN
CAJERA 1 CAJERA 2 ALMACENISTA (ÀREA GÓNDOLAS)
ALMACENISTA (ÀREA DE BAZAR)
ALMACENISTA (ÀREA DE FRIGORÍFICO
JEFE DE BODEGA
AUXILIAR DE BODEGA 1
AUXILIAR DE BODEGA 2
INGENIERO EN SISTEMAS
ORGANIGRAMA FUNCIONARIOS 2007
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE VIGILANCIA
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
GERENTE
CONTADOR
AUXILIAR DE CONTABILIDAD 1
AUXILIAR DE CONTABILIDAD 2
JEFE DE ALMACEN
CAJERA 1 CAJERA 2 ALMACENISTA (ÀREA GÓNDOLAS)
ALMACENISTA (ÀREA DE BAZAR)
ALMACENISTA (ÀREA DE FRIGORÍFICO
JEFE DE BODEGA
AUXILIAR DE BODEGA 1
AUXILIAR DE BODEGA 2
INGENIERO EN SISTEMAS
ORGANIGRAMA FUNCIONAL 2010
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE VIGILANCIA
CONSEJO ADMINISTRATIVO
GERENTE
CONTADOR
AUXILIAR 1 AUXILIAR 2
JEFE DE ALMANCEN
CAJERA 1 CAJERA 2 ALMACENISTA (BAZAR)
ALMACENISTA (GONDOLAS)
ALMACENISTA (FRIGORIFICO)
JEFE DE BODEGA
AUXILIAR DE BODEGA
ORGANIGRAMA FUNCIONARIOS 2010
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE VIGILANCIA
CONSEJO ADMINISTRATIVO
ING. NANCY AVILES
C.P.A. DIANA DURAN
MARIANELA ENCALADA JUDITH ZEAS
CRISTIAN LEÓN
RITA BUSTOS ELENA LOJANO CARMEN SOLANO DENISSE TOROMORENO
TERESA MALDONADO
MARCO MARQUINA
HUGO PUGO
CAPITAL
Aportaciones Multas y cuotas de ingreso. Fondo irrepartible de reserva. Donaciones Bienes muebles e inmuebles adquiridos
FINANCIACIÓN DEL ACTIVO
PASIVOS89%
PATRIMONIO11%
FINANCIACIÓN DEL ACTIVO
ESTRUCTURA DE CAPITAL
ESTRUCTURA DE CAPITAL
Certificados de AportaciónReserva5% Asistencia SocialReserva ImprevistosAportes Futuras CapitalizacionesPérdida del ej. AnteriorUtilidad al 31/Dic/2007
PASIVOS
PASIVOS
ProveedoresObligaciones LaboralesProvisiones SocialesInt. Por pagar Cert. De Aport.Otras Cuentas por pagarIVA CobradoRet. Fte. Por pagarCuotas Mensuales SociosJubilación Patronal
MATRIZ FODA
Factores Internos Elemento % Ponderación Calificación Calificación Ponderada
Buena Organización Administrativa Fortaleza 20 4 0,8
Personal Motivado Fortaleza 10 3 0,3
Precios Bajos Fortaleza 15 4 0,6
Infraestructura apropiada Fortaleza 10 3 0,3
Falta de Código de Ética Debilidad 10 2 0,2
Falta de Manuales de Control Interno Debilidad 10 2 0,2
Falta de Publicidad Debilidad 15 1 0,15
Deficientes políticas de cobro Debilidad 10 2 0,2
TOTAL 100 2,75
MATRIZ FODAFactores Externos Elemento % Ponderación Calificación Calificación Ponderada
Demanda constante de productos de primera necesidad
Oportunidad 20 4 0,8
Fácil acceso a los productos Oportunidad 15 4 0,6
Avances Tecnológicos para adecuado manejo de los productos
Oportunidad 10 3 0,3
Concientización de ahorro por parte de los consumidores
Oportunidad 15 4 0,6
Competencia Amenaza 10 2 0,2
Inflación Amenaza 5 2 0,1
Inestabilidad política y económica Amenaza 10 2 0,2
Lealtad a empresas de la competencia Amenaza 15 1 0,15
TOTAL 100 2,95
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
MISIÒNLa Cooperativa de Consumo de la Universidad de Cuenca se dedica a comercialización de productos de primera necesidad, bajo régimen cooperativista dirigido a socios y al público en general.
VISIÓN
En los próximos cinco años la Cooperativa incrementará su participación en el mercado cuencano, aportando así a la economía de los hogares ofreciendo a bajos precios artículos de primera necesidad, línea blanca y bazar.
OBJETIVO GENERAL:
Promover el bienestar económico y social de los asociados.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Organizar y propender al mejor funcionamiento de establecimientos de artículos de consumo, preferentemente de primera necesidad, con el objeto de venderlos a sus socios en condiciones ventajosas en un 10%.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Comprar al por mayor artículos de consumo toda clase y de primera necesidad y vender a los socios al por menor en condiciones estipuladas, en un 60%.
Adquirir los artículos de expendio preferentemente en las fuentes de producción en un 100%.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Elevar el nivel cultural de sus asociados especialmente en el conocimiento de la doctrina cooperativista en un 100%.
Efectuar cualquier otra actividad social o económica que esté de acuerdo con los fines cooperativos y que no se halle prohibida por las leyes o el estatuto en un 20%.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Integrarse al movimiento cooperativo nacional en un 100%.
Personal capacitado y motivado en un 100%.
VALORES
Compañerismo Ética
Honestidad Innovación
Profesionalismo Puntualidad
Respeto Responsabilidad
Servicio
POLÍTICAS:
No fumar dentro de las instalaciones. El uso del teléfono es exclusivo para
asuntos de trabajo. Prohibido el ingreso de personas
particulares no autorizadas a bodegas y oficinas.
Uso correcto del uniforme de la Cooperativa.
Mantener siempre un stock.
POLITICAS:
Comprar directamente a productores o distribuidores.
Los pagos se realizan únicamente los días miércoles y viernes.
Para efectuar los pagos se deben entregar las retenciones correspondientes.
Los créditos serán otorgados a socios y afiliados únicamente.
MATRIZ DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
matriz del plan estrategico.docx
EEFF 2007
BALANCE GENERAL:› Activos: $424.752,69› Pasivos: $374.511,33› Patrimonio: $
48.241,36
ESTADO DE RESULTADOS:› Ventas Netas:
724.035,67› Costo de Ventas:
623.331,13› - Gastos Operacionales
› Utilidad Neta 1.318,50
INDICADORES DE GESTIÓN
Compras:› Cumplimiento Presupuestario:
Valor designado compras/ V. Asignado Compras
Indicador de eficiencia de mantenimiento:
› Número de frigoríficos que han recibido mantenimiento / N. de frigoríficos a los que se planificó hacer mantenimiento.
Indicador de tiempo promedio de pago:
› Días reales en los que se paga obligaciones / Días plazo en los que se tiene que pagar obligaciones.
VENTAS:
Indicador de Eficiencia:
› Número de días reales para dar respuesta a las quejas / Número total de días estimados para dar respuesta a las quejas.
Indicador de Aprendizaje:
› Número de personal capacitado / Número de personal estimado para capacitación.
Indicador de devoluciones recibidas:
› Total de notas de crédito / Total de facturas generadas.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Positivo Negativo
Relaciones basadas en honestidad
No posee código de ética
Gerencia cuida imagen Estructura Organizacional no escrita
Informes periódicos sobre gestión No existen manuales de procesos
Niveles se identifican con claridad No Plan Estratégico
Motivación No Indicadores de gestión
Comunicación No auditoría internaNo página web
NORMATIVA
Ley de Cooperativas. Ley de Régimen Tributario Interno y su
Reglamento. Ley del Seguro Social. Código de Trabajo. Constitución de la República del
Ecuador. Ley de Facturación.
¡¡¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!!
Top Related