8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
1/31
CONTABILIDAD III
UAGRM
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
2/31
NO. CUENTAS
SU
DEBE
1 1 CAJA M/N ACD 113,500
2 2 BANCO M/N ACD 263,500
3 3 C.F. ACE 14,274
4 4 GASTOS DE ORGANIZACIÓN ANCD 7,326
5 5 CUENTAS COBRAR M/E ACE 43,500
6 6 TERRENO ANCF 154,000
7 7 IN!ENTARIO FINAL DE MERCADER"A A 1#,170
$ $ EDIFICIO ANCF 560,000
# # SUELDOS % SALARIOS G 35,270
10 10 CA&ITAL SOCIAL &C'
11 11 CUENTAS &AGAR M/N &COC 20,400
12 12 E(UI&OS DE COM&UTACIÓN ANCF 10,17$
13 13 CAJA C)ICA ACD 1,500
14 14 IT G 34,7$0
15 15 &R*STAMOS A EM&LEADOS M/N ACE 12,640
16 16 DOCUMENTO &OR COBRAR ACE 120,$20
17 17 IT &OR &AGAR &COT
1$ 1$ A&ORTE &ATRONAL G 5,723
1# 1# AGUINALDO G 32,750
20 20 IN!ERSIÓN EN ACCIONES EN BNB ANCI 175,000
21 21 &RIMA G 32,750
22 22 !ENTA I
23 23 DF &COT
24 24 AGUINALDO &OR &AGAR &CO&
25 25 AMORTIZACIÓN O CASTIGO &OR GASTOS DE OR G 563
26 26 AL(UILER &AGADO &OR ADEL. M/E ANCD 7#,170
27 27 A&ORTE LABORAL &OR &AGAR &COT
2$ 2$ SUELDOS % SALARIOS &OR &AGAR &CO&
2# 2# INDEMNIZACIÓN G 32,750
30 30 A&ORTE &ATRONAL &OR &AGAR &COT
31 31 &RE!ISIÓN &ARA INDEMNIZACIÓN &NC&BS
32 32 AITB I
33 33 DE&RECIACIÓN DE EDIFICIO G 7,550
34 34 AL(UILER &OR COBRAR EN M/N ACE 5,760
35 35 IN!ERSIÓN EN BONO M/N ANCI 230,000
36 36 DE&RECIACIÓN DE E(UI&O DE COM&UTACIÓN G 1,220
37 37 &RIMA &OR &AGAR &CO&
3$ 3$ DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO ANCF+
3# 3# OTRAS CUENTAS &OR &AGAR M/N &COC40 40 DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN ANCF+
41 41 AITB G 20,000
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
3/31
42 42 RESER!A LEGAL &RA&'
43 43 COM&RAS G 2$2,500
44 44 DE!OLUCIÓN S/COM&RA G+
45 45 DE!OLUCIÓN S/!ENTA I+ 2,200
46 46 FLETES S/COM&RA G 3,500
47 47 RECARGO S/!ENTA I
4$ 4$ RESULTADO ACUMULADO &R'4# 4# AL(UILER G 15,200
50 50 &*RDIDA % GANANCIA G+
51 51 CUENTAS &OR COBRAR M/N ACE 125,700
52 52 &RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES ACE+
53 53 CAJA M/E ACD 25,$50
54 54 AL(UILER COBRADO &OR ADEL. M/N &CD
55 55 COMISIÓN COBRADA &OR ADEL. M/E &CD
56 56 DONACIÓN G 10,000
57 57 SER!ICIOS B-SICOS &OR &AGAR &COC
5$ 5$ AJUSTE DE CA&ITAL &C'5# 5# SER!ICIOS B-SICOS G 23,120
60 60 RESER!A &OR RE!ALO T*CNICO &RA&'
61 61 GANANCIA &OR !ENTA DE ACTI!O FIJO I
62 62 AL(UILER GANADO I
TOTAL 2,522,16
UTILIDAD O P!RDIDA
TOTAL
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
4/31
"EL PAURO S.R.L.
HOJA DE TRABAJO
(AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
AS SALDOS ESTADO DE
HABER DEUDOR ACREEDOR INRESOS
52,500 61,000
6#,#25 1#3,575
14,274
563 6,763
43,500
154,000
1#,170
560,000
35,270
1,130,501 1,130,501
51,000 30,600
10,17$
1,500
34,7$0
12,640
22,770 #$,050
4,710 4,710
5,723
32,750
25,000 150,000
32,750
5#0,5#0 5#0,5#0 5#0,5#0
20,410 20,410
4,$7$ 4,$7$
563
7#,170
644 644
4,626 4,626
32,750
3,723 3,723
22,750 22,750
14,673 14,673 14,673
7,550
5,760
230,000
1,220
4,$7$ 4,$7$
25,540 25,540
11,250 11,2502,120 2,120
20,000
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
5/31
42,400 42,400
2$2,500
1,700 1,700
2,200 2,200
3,500
6,500 6,500 6,500
253,72$ 253,72$15,200
1#,170 1#,170
125,700
5,700 5,700
25,$50
12,540 12,540
7,545 7,545
10,000
2,770 2,770
25,440 25,44023,120
35,350 35,350
41,270 41,270 41,270
5,000 5,000 5,000
2,522,16 2,331,006 2,331,006 655,$33
655,#33
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
6/31
ESULTADOS BALANCE ENERAL
ASTOS ACTIVO PAS. $ PATR.
61,000
1#3,575
14,274
6,763
43,500
154,000
1#,170
560,000
35,270
1,130,501
30,600
10,17$
1,500
34,7$0
12,640
#$,050
4,710
5,723
32,750
150,000
32,750
20,410
4,$7$
563
7#,170
644
4,626
32,750
3,723
22,750
7,550
5,760
230,000
1,220
4,$7$
25,540
11,2502,120
20,000
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
7/31
42,400
2$2,500
1,700
3,500
253,72$15,200
1#,170
125,700
5,700
25,$50
12,540
7,545
10,000
2,770
25,44023,120
35,350
516,$06
13#,027 13#,027
655,#33 1,%5%,%%0 1,%5%,%%0
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
8/31
EL PAURO
ESTADO DE ANANCIAS $ P!RDIDAS O DE RESULTADOS
(PERIODO DEL 01&01&12 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
INRESOS
3'. 2*.VENTAS NETAS
!ENTA 5#0,5#0
DE!OLUCIÓN S/!ENTA 2,200
RECARGO S/!ENTA 6,500
5#4,$#0
MENOS+ COSTO MERCADERA VENDIDA
IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A &
M-S+ COMPRAS NETAS 2#,300
COM&RAS 2$2,500
DE!. S/COM&RAS 1,700
FLETES S/COM&RA 3,500
IN!. FINAL DE MERCADER"A 2$4,300 1#,170
265,130
UTILIDAD O P!RDIDA BRUTA
MENOS+ ASTOS OPERATIVOS
SUELDOS % SALARIOS 35,270
IT 34,7$0
A&ORTE &ATRONAL 5,723AGUINALDO 32,750
&RIMA 32,750
CASTIGO O AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORG. 563
INDEMNIZACIÓN 32,750
DE&RECIACIÓNDE EDIFICIO 7,550
DE&RECIACIÓNDE E(. DE COM&UTACIÓN 1,220
AL(UILER 15,200
SER!ICIOS B-SICOS 23,120
221,676
UTILIDAD O P!RDIDA OPERATIVA
M-S+ OTROS INRESOS
AITB 14,673
GANANCIA &OR !ENTA ACTI!O FIJO 41,270
AL(UILER GANADO 5,000
60,#43
MENOS+ OTROS ASTOS
DONACIÓN 10,000
AITB 20,000
30,000
UTILIDAD O P!RDIDA
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
9/31
CONTADOR ERENTE RA
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
10/31
INFORME ( INFORMA SOBRE EL ESTADO DE UN &ERIODO
1.5,#0 89: ;89 : =9:
INV /INAL ES MEJOR PONER COMO LA CUENTA P!RDI
IN!. FINAL DE MERCADERIA 265,130 &*RDIDA % GANANCIA
32,%60
221,6%6 GASTOS NECESARIOS &ARA ( LA EM&RESA SIGA FUNCIONANDO
10#,0#
60,3 CUENTAS ( NO SON LA FUENTE &RINCI&AL DE INGRESOS DE LA EM
30,000
13,02%
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
11/31
L.
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
12/31
DA $ ANACIA RESTANDO
&RESA
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
13/31
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
14/31
EL PAURO
BALANCE ENERAL
(AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
3>.
ACTIVOACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA C)ICA 1500
CAJA M/N 61000
CAJA M/E 25$50
BANCO M/N 1#3575
ACTIVO EXIIBLE
CTA. COBRAR M/N 125700
CTA. COBRAR M/E 43500DOCUMENTO &OR COBRAR #$050
&RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES +5700 261550
CF 14274&R*STAMOS A EM&LEADOS M/N 12640AL(UILER &OR COBRAR EN M/N 5760
ACTIVO REALIABLEIN!. FINAL DE MERCADER"A 1#170
ACTIVO NO CORRIENTEINVERSIONES
IN!ERSIÓN EN ACCIONES EN BNB 150000
IN!ERSIÓN EN BONO M/N 230000
ACTIVO /IJO
TERRENO 154000
EDIFICIO 560000DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO +25540 534460
E(. DE COM&UTACIÓN 1017$
DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN +2120 $05$
ACTIVO DI/ERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6763
AL(UILER &AGADO ADEL. M/E 7#170
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIACIONES CON EL PERSONALSUELDOS % SALARIOS &AGAR 4626
AGUINALDO &AGAR 4$7$
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
15/31
A&ORTE LABORAL &AGAR 644
A&ORTE &ATRONAL &AGAR 3723
&RIMA &OR &AGAR 4$7$
OBLIACIONES TRIBUTARIAS
IT &OR &AGAR 4710
DF 20410
OBLIACIONES COMERCIALES
CTAS. &AGAR M/N 30600
OBLIACIONES NO COMERCIALES
SER!ICIOS B-SICOS &OR &AGAR 2770
OTRAS CTAS. &AGAR M/N 11250
PASIVO DI/ERIDO
AL(UILER COBRADO ADEL. M/N 12540COMISIÓN COBRADA ADEL. M/E 7545
PASIVO NO CORRIENTE
PREVIS. PBENE/ICIOS SOCIALES
&RE!IS. &/INDEMNIZACIÓN 22750
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CA&ITAL SOCIAL 1130501
AJUSTE DE CA&ITAL 25440
RESERVAS $ AJUSTE PATRIMONIALRESER!A LEGAL 42400RESER!A &OR RE!ALO T*CNICO 35350
RESULTADOSRESULTADOS ACUMULADOS 25372$UTILIDAD DE LA GESTIÓN 13#027
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO $ PATRIMONIO
CONTADOR
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
16/31
2. 1>.
5531
2#125
222
11%0
116251 COBRAR O CONSUMIR EN UN &LAZO MA%OR A 1 A?O3#0000
6651# O BIENES DE USO
#533 TODO &AGO &OR ADEL.
1%5%%%0
DEUDAS10#5% DEUDAS A &AGAR )ASTA DENTRO DE UN A?O
1#%
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
17/31
25120
30600
1020
200#5
22%50 A LARGO &LAZO, M-S DE 1 A?O+ 15, 20 A?OS
22%50
13132
16266
11551
ES LA VARIACIN DEL CAPITAL DEBIDO A LAS U/VS
%%%50 NO SE PUEDE ASUMIR COMO DIVIDENDO
32%55
16266
1%5%%%0
ERENTE RAL.
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
18/31
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
19/31
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
20/31
(AL
E
NO. CUENTAS
SUMAS
DEBE HABER
1 CAJA M/N A 113,500 52,500
2 BANCO M/N A 263,500 6#,#25
3 C.F. A 14,274
4 GASTOS DE ORGANIZACIÓN A 7,326 153
5 CUENTAS COBRAR M/E A 43,500
6 TERRENO A 154,000
7 IN!ENTARIO FINAL DE MERCADER"A A 1#,170
$ EDIFICIO A 560,000
# SUELDOS % SALARIOS G 35,270
10 CA&ITAL SOCIAL &' 743,03#
11 CUENTAS &AGAR M/N & 20,400 51,000
12 E(UI&OS DE COM&UTACIÓN A 10,17$
13 CAJA C)ICA A 1,500
14 IT G 34,7$0
15 IT &OR &AGAR & 4,710
16 A&ORTE &ATRONAL G 5,723
17 AGUINALDO G 32,750
1$ &RIMA G 32,750
1# !ENTA I 5#0,5#0
20 DF & 20,410
21 AGUINALDO % &RIMA &OR &AGAR & 4,$7$
22 AMORTIZACIÓN O CASTIGO &OR GASTOS DE OR G 153
23 AL(UILER &AGADO &OR ADEL. M/E A 7#,170
24 A&ORTE LABORAL &OR &AGAR & 644
25 SUELDOS % SALARIOS &OR &AGAR & 4,626
26 INDEMNIZACIÓN G 32,750
27 A&ORTE &ATRONAL &OR &AGAR & 3,723
2$ &RE!ISIÓN &ARA INDEMNIZACIÓN & 22,750
2# AITB I 14,673
30 DE&RECIACIÓN DE EDIFICIO G 7,550
31 DE&RECIACIÓN DE E(UI&O DE COM&UTACIÓN G 1,220
32 DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO A+ 25,540
33 OTRAS CUENTAS &OR &AGAR M/N & 11,250
34 DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN A+ 2,120
35 AITB G 20,000
36 RESER!A LEGAL &' 20,000
37 COM&RAS G 2$2,500
3$ DE!OLUCIÓN S/COM&RA G+ 1,700
3# DE!OLUCIÓN S/!ENTA I+ 2,20040 FLETES S/COM&RA G 3,500
41 RECARGO S/!ENTA I 6,500
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
21/31
42 RESULTADO ACUMULADO &' 253,72$
43 IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A G 15,200
44 &*RDIDA % GANANCIA G+ 1#,170
45 CUENTAS &OR COBRAR M/N A 125,700
46 &RE!ISIÓN &ARA CUENTAS INCOBRABLES A 5,700
47 CAJA M/E A 25,$50
4$ AL(UILER COBRADO &OR ADEL. M/N & 12,5404# COMISIÓN COBRADA &OR ADEL. M/E & 7,545
50 DONACIÓN G 10,000
51 AL(UILER GANADO I 5,000
TOTAL 1,5,1 1,5,1
UTILIDAD O P!RDIDA
TOTAL
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
22/31
UARM S.A.
HOJA DE TRABAJO
31 DE DICIEMBRE DE 2012)
PRESADO EN BOLIVIANOS
SALDOS ESTADO DE RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR INRESOS ASTOS
61,000
1#3,575
14,274
7,173
43,500
154,000
1#,170
560,000
35,270 35,270
743,03#
30,600
10,17$
1,500
34,7$0 34,7$0
4,710
5,723 5,723
32,750 32,750
32,750 32,750
5#0,5#0 5#0,5#0
20,410
4,$7$
153 153
7#,170
644
4,626
32,750 32,750
3,723
22,750
14,673 14,673
7,550 7,550
1,220 1,220
25,540
11,250
2,120
20,000 20,000
20,000
2$2,500 2$2,500
1,700 1,700
2,200 2,200 3,500 3,500
6,500 6,500
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
23/31
253,72$
15,200 15,200
1#,170 1#,170
125,700
5,700
25,$50
12,5407,545
10,000 10,000
5,000 5,000
1,#11,36 1,#11,36 61,563 3,2%6
121,2$7
61,563 61,563
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
24/31
BALANCE ENERAL
ACTIVO PAS. $ PATR.
61,000
1#3,575
14,274
7,173
43,500
154,000
1#,170
560,000
743,03#
30,600
10,17$
1,500
4,710
20,410
4,$7$
7#,170
644
4,626
3,723
22,750
25,540
11,250
2,120
20,000
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
25/31
253,72$
125,700
5,700
25,$50
12,5407,545
1,261,%30 1,10,3
121,2$7
1,261,%30 1,261,%30
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
26/31
UARM S.A.
ESTADO DE ANANCIAS $ P!RDIDAS O DE RESULTADOS
(PERIODO DE UN MES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
INRESOS
3'. 2*.VENTAS NETAS
!ENTA 5#0,5#0
DE!OLUCIÓN S/!ENTA 2,200
RECARGO S/!ENTA 6,500
5#4,$#0
MENOS+ COSTO MERCADERA VENDIDA
IN!ENTARIO INICIAL DE MERCADER"A 15200
M-S+ COMRAS NETAS 2$4,300
COM&RAS 2$2,500
DE!. S/COM&RAS 1,700FLETES S/COM&RA 3,500
IN!. FINAL DE MERCADER"A 2$4,300 1#,170
2$0,330
UTILIDAD O P!RDIDA BRUTA
MENOS+ ASTOS OPERATIVOS
SUELDOS % SALARIOS 35,270
IT 34,7$0
A&ORTE &ATRONAL 5,723
AGUINALDO 32,750&RIMA 32,750
AMORTIZACIÓN O CASTIGO GASTOS DE ORG. 153
INDEMNIZACIÓN 32,750
DE&RECIACIÓNDE EDIFICIO 7,550
DE&RECIACIÓNDE E(. DE COM&UTACIÓN 1,220
1$2,#46
UTILIDAD O P!RDIDA OPERATIVA
M-S+ OTROS INRESOS
AITB 14,673AL(UILER GANADO 5,000
1#,673
MENOS+ OTROS ASTOS
DONACIÓN 10,000
AITB 20,000
30,000
UTILIDAD O P!RDIDA
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
27/31
1.5,#0 89: ;89 : =9:
IN! FINAL RESTANDO
2#0,330
31,560
1$2,#46
131,61
1,6%3
30,000
121,2#%
8/18/2019 Práctica Contable El Pauro y UAGRM
28/31
UARM S.A.
BALANCE ENERAL
(AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ACTIVO
3>. 2.ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE 2#125
CAJA C)ICA 1500
CAJA M/N 61000
CAJA M/E 25$50
BANCO M/N 1#3575
ACTIVO EXIIBLE 1%%%%
CTA. COBRAR M/N 125700
CTA. COBRAR M/E 43500 16#200&RE!IS. &/CTAS. INCOBRABLES +5700
CF 14274
ACTIVO REALIABLE 11%0
IN!. FINAL DE MERCADER"A 1#170
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO /IJO 6651#
TERRENO 154000
EDIFICIO 560000DE&RECIACIÓN ACUM. DE EDIFICIO +25540
E(. DE COM&UTACIÓN 1017$
DE&RECIACIÓN ACUM. E( DE COM&UTACIÓN +2120
ACTIVO DI/ERIDO #633
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 7173
AL(UILER &AGADO ADEL. M7E 7#170
TOTAL ACTIVO
PASIVO $ PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
OBLIACIONES CON EL PERSONAL 13#%1
SUELDOS % SALARIOS &AGAR 4626
AGUINALDO % &RIMA &AGAR 4$7$
A&ORTE LABORAL &AGAR 644
A&ORTE &ATRONAL &AGAR 3723
OBLIACIONES TRIBUTARIAS 25120
IT &OR &AGAR 4710
DF 20410
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29/31
OBLIACIONES COMERCIALES 30600
CTAS. &AGAR M/N 30600
OBLIACIONES NO COMERCIALES 11250
OTRAS CTAS. &AGAR M/N 11250
PASIVO DI/ERIDO 200#5
AL(UILER COBRADO ADEL. M/N 12540
COMISIÓN COBRADA ADEL. M/E 7545
PASIVO NO CORRIENTE
PROVIS. PBENE/ICIOS SOCIALES 22%50
&RE!IS. &/INDEMNIZACIÓN 22750
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL %303
CA&ITAL SOCIAL 74303#
RESERVAS $ AJUSTE PATRIMONIAL 20000
RESER!A LEGAL 20000
RESULTADOS 3%5015
RESULTADOS ACUMULADOS 25372$
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 1212$7
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO $ PATRIMONIO
CONTADOR ERENTE R
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30/31
1>.%##6
%#2#61
1261%30
10026
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31/31
22%50
1236%6
113#05
113#05
1261%30
L.
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