Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010
MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN DE LA
GESTIÓN RECAUDATORIA
Agencia Tributaria
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INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN EN LA AGENCIA TRIBUTARIA
Plurianuales – Planificación estratégica: Plan de Prevención del Fraude Fiscal (2005/2008) Plan estratégico de comunicación de la Agencia
Tributaria (Octubre 2007)Plan integral de Prevención y Corrección del
fraude Fiscal, laboral y a la Seguridad social (2010)
Agencia Tributaria
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INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN EN LA AGENCIA TRIBUTARIA
Anuales: Plan de Objetivos Plan General de Control Tributario Documento de Compromisos de Servicios
Centrales
Agencia Tributaria
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PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal
Observatorio del delito fiscal Acuerdos de entendimiento para la prevención del fraude
Asociaciones de fabricantes Asociaciones de consumidores
Buzón PERMANENTE de sugerencias del Plan de Prevención del Fraude Fiscal
Actualización del plan de prevención del fraude fiscal 2008
Agencia Tributaria
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Agencia Tributaria
PRINCIPALES OBJETIVOS
Perseguir el fraude más grave y complejo
Preponderancia de la investigación sobre la
comprobación
Cobrar las deudas descubiertas
Actuaciones conjuntas y coordinadas
PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE
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Agencia Tributaria
REGISTRO DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS (ROI)
Nuevo procedimiento de control de acceso:
Solicitudes de alta recibidas en el primer semestre. Todas
se han sometido a controles.
20% sociedades visitadas y analizadas en profundidad.
25% denegaciones de inclusión en el ROI (DE LAS
VISITADAS)
RESULTADO: Al no dar el alta en el ROI, no pueden realizar
operaciones intracomunitarias y por tanto, desaparece el riesgo
de que puedan participar en tramas.
TRAMAS DE FRAUDE EN IVA- PREVENCIÓN
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Agencia Tributaria
INVESTIGACIÓN: La Agencia Tributaria ha aumentado un 175%
las empresas investigadas en tramas de fraude en el IVA
SECTORES
AUTOMÓVILES
INFORMÁTICA Y TELEFONÍA
ORO
CHATARRA
ALCOHOLES
FACTURAS FALSAS
TRAMAS DE FRAUDE EN IVA
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Agencia Tributaria
MEJORA DE INTERCAMBIOS DE INFORMACIÓN CON UE
Nueva aplicación intercambios información internacional
Los intercambios de información sobre tramas con países
de la Unión Europea han crecido un 20%
Contactos con Unidades Antifraude en el ámbito UE
TRAMAS DE FRAUDE DETECCIÓN TEMPRANA
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Agencia Tributaria
PREVENCIÓN: MEJORA DE LA INFORMACIÓN
• Sistematización de la información hasta ahora dispersa en una nueva consulta integral en la que se han incluido más de 31 millones de inmuebles urbanos.
• La consulta permite realizar un seguimiento por inmueble o por contribuyente. Ej.
• Captación de información del Catastro (actualizados 12 millones de inmuebles); del Consejo General del Notariado (transmisiones patrimoniales); de la declaración del IRPF.
• Requerimientos a Juntas de Compensación para controlar los desarrollos urbanísticos.
SECTOR INMOBILIARIO
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Agencia TributariaSECTOR INMOBILIARIO Y CONSTRUCCIÓN
RESULTADOS ACTUACIONES DE INSPECCIÓN:
La Agencia Tributaria ha investigado a 1.466 empresas, un 14% más, y
ha incrementado la deuda descubierta un 33%.
SECTOR CONSTRUCCIÓN:
EFECTOS DIRECTOS DE PETICIÓN DE CERTIFICADOS DE
CONTRATISTAS.
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Agencia Tributaria
PREVENCIÓN
Acuerdo con Tráfico para que la Agencia Tributaria revise los
valores declarados de los automóviles antes de ser matriculados
PAGO TELEMÁTICO.
INVESTIGACIÓN DE TRAMAS Y ACTUACIONES:
Medidas Cautelares.
IMPUESTO DE MATRICULACIÓN
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Agencia Tributaria
Líneas de investigación principales:Exportaciones ficticias o ligadas al narcotráfico
Movimientos de divisas
Titularidades reales de inmuebles
Atestados Vigilancia Aduanera y condenas por narcotráfico
Ejemplo de resultado: Operación CEDRO IV.Se desarticuló –junto con la Policía-, una red de blanqueo de más de 10 millones de euros.
BLANQUEO DE CAPITALES
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Agencia Tributaria
Nuevas unidades en Madrid, Cataluña, Valencia, Andalucía y Baleares
Líneas de actuación:Tramas de fraudeMovimientos de fondos a territorios de baja tributaciónFacturas falsas y otros mecanismos de defraudaciónIngeniería fiscalEconomía sumergidaBlanqueo de capitales
Ejemplo de resultados:Operación BALLENA BLANCA Operación QUERCUS (trama de facturas falsas en el sector inmobiliario). Efecto inducido de la operación Quercus: 89 contribuyentes presentaron declaraciones complementarias por un importe de más de 10 millones de euros.
UNIDADES DE INVESTIGACIÓN
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Agencia Tributaria
UNIDADES CONJUNTAS INSPECCIÓN-RECAUDACIÓN
En Madrid, Valencia, Cataluña y Castilla y León
Expedientes de especial seguimiento por existir riesgo
recaudatorio.
MEDIDAS CAUTELARES PARA GARANTIZAR EL COBRO
COBRO DE DEUDAS
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Agencia Tributaria
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO Actualización titularidades catastrales Estrategia conjunta para aflorar rentas de capital inmobiliario
CONSEJO GENERAL DEL NOTARIADO Información sobre asignación NIF y creación de empresas
MINISTERIO DE JUSTICIA Reforzar la acusación particular en los delitos fiscales. Intensificar la coordinación con la Abogacía del Estado Creación de un Observatorio de delitos fiscales
TESORERIA SEGURIDAD SOCIAL
MINISTERIO DE INTERIOR Transmisión por la D.G. Policía de los NIF y NIE
DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO
CCAA DE RÉGIMEN COMÚN Y HACIENDAS FORALES
ALIANZAS INSTITUCIONALES
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ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL 2008
Agencia Tributaria
1.- Fomento del cumplimiento voluntario: Nuevos cauces de relación con los grandes contribuyentes
Marco general de relación con los grandes contribuyentes
Impulso de los acuerdos previos de valoración Nuevo marco de relación con los intermediarios fiscales Agilización de la resolución de incumplimientos tributarios Refuerzo de la conciencia fiscal
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ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL 2008
Agencia Tributaria
2.- Control de Áreas de Riesgo: Medidas de control de la economía sumergida (signos
externos, billetes de gran nominal, subcontratistas) Actuaciones preventivas de control censal Controles sectoriales (tramas fraude IVA, módulos, sector
inmobiliario, sector de joyería) Prevención y corrección del fraude en la fase recaudatoria
(investigación de fraudes cualificados)Control de actividades ilícitas en el comercio exterior
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ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL 2008
Agencia Tributaria
3.- Medidas de apoyo al Plan: Alianzas institucionales y cooperación
administrativa. Aplicación de las nuevas tecnologías a los
métodos de trabajo. Medidas organizativas Medidas normativas
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
1.- Objetivos: Consolidar y reforzar la conciencia fiscal
en nuestra sociedad Facilitar a los contribuyentes el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
2.- Líneas estratégicas: La Agencia Tributaria, organización al servicio del
ciudadano mediante la lucha contra el fraude fiscal La Agencia Tributaria, organización prestadora de
servicios al contribuyente La Agencia Tributaria, organización socialmente
responsable La Agencia Tributaria, organización comprometida con
las personas que la integran
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
3.- Principios: Comunicación transparente, creíble y
equilibrada Comunicación coordinada y coherente Comunicación especializada Comunicación bidireccional e interactiva
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
4.- Identidad corporativa: Normas de identidad visual corporativa Sondeos y estudios de opinión
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
5.- Comunicación interna: La Ventana de la Agencia Buzón interno de sugerencias Oficina Virtual del empleado Intranet corporativa Encuestas internas
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PLAN ESTRATÉGICO DE COMUNICACIÓN
DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
6.- Comunicación externa: Campañas publicitarias e informativas Relación con los medios de comunicación social Servicios de Información y asistencia Servicios en Internet Memoria anual y Cartas de servicios Programa de Educación cívico-tributaria Asistencia a colectivos de especial atención
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Plan integral de Prevención y Corrección del fraude Fiscal, laboral y a la Seguridad social
Agencia Tributaria
MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y CORRECCIÓN DEL FRAUDE A LA SEGURIDAD SOCIAL:
Utilización conjunta de la información disponible en la agencia tributaria, en la inspección de trabajo y en la tesorería general de la seguridad social
Impulso de la cooperación internacional en la prevención y corrección del fraude
Colaboración de los interlocutores sociales en la detección de supuestos irregulares
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PLAN DE OBJETIVOS EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria tiene encomendada la función de gestión recaudatoria, consistente en el ejercicio de la actividad administrativa conducente al cobro de los recursos de naturaleza pública.
El resultado final de la gestión recaudatoria es, por tanto, el cobro, que constituye la principal medición de dicha gestión.
No obstante, en las ocasiones en que no es posible alcanzar la recaudación efectiva final, también resulta necesario reflejar las tareas de cancelación por motivo diferente al ingreso, imprescindibles para una adecuada gestión del volumen de deuda pendiente.
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PLAN DE OBJETIVOS EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
Agencia Tributaria
El objetivo de gestión recaudatoria expresa el volumen de deuda gestionada por el área de Recaudación desde un punto de vista global, comprendiendo:
Ingresos en período ejecutivo, (embargo, enajenación, derivaciones de responsabilidad, acciones civiles y penales).
Ingresos obtenidos en período voluntario (consecuencia de la solicitud de A/F, por adopción de MMCC, y por derivaciones de Responsabilidad).
La deuda cancelada por motivos diferentes al ingreso (créditos incobrables y quitas, y otras cancelaciones).
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PLAN DE OBJETIVOS EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
CU
AD
RO
DE
IN
DIC
AD
OR
ES
201
0 13. Gestión recaudatoria de deuda
13.1. Ingresos en ejecutiva
13.1.1. Ingresos en voluntaria fuera de plazo
13.1.2. Otros ingresos en ejecutiva
13.1.3. Ingresos en embargo
13.1.4. Ingresos por enajenaciones
13.1.5. Ingresos por derivaciones de responsabilidad
13.1.6. Ingresos por acciones civiles y penales
13.2. Ingresos en voluntaria
13.2.1. Ingresos por aplazamientos y compensaciones
13.2.2. Ingresos por medidas cautelares
13.2.3. Ingresos por derivaciones de responsabilidad
13.2.4. Ingresos por procesos concursales
13.3. Actuaciones sin ingreso
13.3.1. Créditos incobrables y quitas
13.3.2. Otras cancelaciones
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PLAN DE OBJETIVOS EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
SE
GU
IMIE
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TIV
OS
OBJETIVO 13.1 OBJETIVO 13.2
INGRESOS CON RECARGO INGRESOS VOLUNTARIA
OBJETIVO ANUAL
REALIZADO
%
CUMPLIM.
ANUALIZ.
OBJETIVO ANUAL
REALIZADO
%
CUMPLIM.
ANUALIZ.
OBJETIVO ANUAL
REALIZADO
%
CUMPLIMIE.
ANUALIZ.
VALENCIA 113,555 25,142 132,84% 104,028 29,145 168,10% 113,036 19,501 103,51%
ALZIRA 3,772 0,542 86,21% 5,226 1,702 195,41% 3,614 0,798 132,48%CATARROJA 6,370 1,419 133,66% 8,918 2,490 167,53% 3,915 0,718 110,04%GANDIA 4,154 0,773 111,65% 5,434 1,705 188,26% 2,784 0,534 115,09%XATIVA 4,231 1,185 168,05% 7,797 2,476 190,53% 3,526 0,543 92,40%LLIRIA 3,327 0,704 126,96% 3,563 0,938 157,96% 1,847 0,132 42,88%MANISES 4,847 0,962 119,08% 7,822 1,761 135,08% 3,881 1,392 215,20%MONCADA 3,471 0,931 160,93% 5,006 1,513 181,34% 2,171 0,437 120,77%REQUENA 2,025 0,248 73,48% 2,346 0,704 180,05% 1,578 0,266 101,14%SAGUNTO 4,258 0,835 117,66% 4,530 1,165 154,30% 3,006 0,247 49,30%SUECA 0,836 0,177 127,03% 2,252 0,611 162,79% 0,582 0,121 124,74%TORRENT 8,335 1,574 113,31% 7,811 2,065 158,62% 4,375 1,064 145,92%VALENCIA-GRAO 5,212 0,999 115,00% 7,276 1,496 123,36% 4,142 0,555 80,40%VALENCIA-NORTE 4,329 0,837 116,01% 4,408 1,141 155,31% 2,445 0,421 103,31%GUILLEM DE CASTRO 17,202 4,103 143,11% 16,823 4,205 149,97% 12,815 3,256 152,45%UPR VALENCIA 9,008 2,342 155,99% 6,695 1,951 174,85% 15,452 3,419 132,76%UGA VALENCIA 10,236 2,614 153,22% 2,895 1,636 339,07% 34,549 5,372 93,29%URDMC VALENCIA 21,938 4,896 133,90% 5,224 1,585 182,04% 12,353 0,228 11,07%
OBJETIVO 13.3ACTUACIONES SIN INGRESO
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PLAN PARCIAL DE CONTROL TRIBUTARIO EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
LIN
EA
S
ES
TR
AT
ÉG
ICA
S
Reforzar la lucha contra determinados fraudes de especial relevancia y gravedad propios del área que tratan de evitar el pago efectivo de las deudas, mediante técnicas que progresivamente adoptan formas más complejas.
Anticipar las actuaciones del área de recaudación mediante medidas de coordinación con las áreas liquidadoras.
Agencia Tributaria
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PLAN PARCIAL DE CONTROL TRIBUTARIO EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE DE ESPECIAL COMPLEJIDAD
EL CONTROL DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA
ACTUACIONES A DESARROLLAR
Agencia Tributaria
Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010
PLAN PARCIAL DE CONTROL TRIBUTARIO EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
ACTUACIONES SOBRE FRAUDE CUALIFICADO:
Nº derivaciones responsabilidad
Nº acciones civiles y penales Nº medidas cautelares Nº actuaciones de
investigación patrimonial individualizada
Agencia Tributaria
LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE DE ESPECIAL COMPLEJIDAD
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PLAN PARCIAL DE CONTROL TRIBUTARIO EN EL ÁREA DE RECAUDACIÓN
Control de embargos de activos financieros, derechos de crédito y sueldos y salarios
Control de entidades colaboradoras Revisión de fallidos individualizada y
continuadaControl permanente de vencimientos
suspendidos y paralizadosSolvencia sobrevenida
CONTROL DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA
Agencia Tributaria
RATIOS: Tiempos medios de
gestión de los expedientes (TMG)
Índice de mejora de la calidad en la gestión (ICAD)
Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010
COMPROMISOS E INICIATIVASDE LOS SERVICIOS CENTRALES DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
Los Compromisos e Iniciativas Estratégicas son la herramienta básica de planificación anual de los Servicios Centrales y el complemento necesario del Plan de Objetivos y del Plan de Control Tributario, en el que se recogen los objetivos, en términos de proyectos y compromisos,con los diferentes miembros de la organización (tanto centrales como territoriales), con otras Administraciones e Instituciones y con los propios ciudadanos.
Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010
COMPROMISOS E INICIATIVASDE LOS SERVICIOS CENTRALES DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
Agencia Tributaria
No son solo compromisos internos de la Agencia Tributaria, sino que se recogen iniciativas que intentan transformar el funcionamiento de la Agencia y su marco de relación con los ciudadanos.
Incluyen iniciativas que afectarán no sólo a los servicios centrales, sino también a las oficinas gestoras
La mayoría de las líneas de trabajo son plurianuales.
Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010
COMPROMISOS E INICIATIVASDE LOS SERVICIOS CENTRALES DE LA AGENCIA TRIBUTARIA 2010
Agencia Tributaria
Facilitación de la relación con el contribuyente a través de medios electrónicos
Reducción de cargas administrativas
Mejoras en los procesos de prevención y lucha contra el fraude
Transversalidad y coordinación entre áreas
Orientación estratégica de la gestión de recursos humanos
Mejora de la eficiencia y seguridad de los sistemas de información
Responsabilidad social
INICIATIVAS ESTRATÉGICAS:
Métodos de Planificación de la Gestión Recaudatoria. Brasilia, abril 2010www.agenciatributaria.es
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
¡PREGUNTAS!
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