7/28/2019 Finanza-Scienza Delle Finanze Pt4
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Lezione 4
Tassazione e Mercato
Luciano GrecoCorso di Scienza delle finanze
Facolt di GiurisprudenzaDipartimento di Scienze EconomicheUniversit di Padova
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Lezione 3 2
Struttura della lezione Argomenti
Tassazione, efficienza ed equit Imposte personali e comportamenti individuali
Effetti delle imposte in equilibrio parziale Riferimenti: RG (2010), capp. 12 (escluso paragrafo 12.3,
cio da pag. 245 a pag. 250), 13 (escluseAppendici 13.1 e 13.2, cio da pag. 267 apag. 269)
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Tassazione ed efficienza
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Tassazione ed efficienza Se loperatore pubblico disponesse di tutta
linformazione sui comportamenti (e sullepreferenze) dei soggetti economici
Se non ci fossero altri limiti istituzionali (es.
legali) alla definizione delle norme fiscali Allora, loperatore pubblico potrebbe definire
imposte in somma fissa, indipendenti dai
comportamenti dei contribuenti e, quindi, prive dieffetti di sostituzione
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Teorema di Barone Un risultato classico dellanalisi
dellinefficienza delle imposte consente dicomparare gli effetti delle imposte insomma fissa con quelli delle impostedistorsive: le imposte che non determinano effetti di
sostituzione sono sempre pi efficienti diquelle che determinano effetti di sostituzione
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Effetti di reddito e sostituzione Per comprendere lorigine dellinefficienza delle imposte
(distorsive), consideriamo per esempio leffetto diunimposta sulle scelte di consumo di una famiglia
questo pu essere scomposto in effetto di reddito: limposta sottrae reddito alla famiglia e per
questa ragione induce una riduzione del consumo di tutti i beni(sebbene in misure diverse)
effetto di sostituzione: astraendo dalleffetto di reddito, selimposta modifica i prezzi dei beni consumati dalla famigliaallora vi sar una perdita di benessererelativa al fatto che la
famiglia (per leffetto dellimposta sui prezzi) costretta acambiare le proprie scelte di consumo
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Scelta del consumatore
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Imposta: effetto complessivo
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Imposta: solo effetto di reddito
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Imposta: solo effetto di sostituzione
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Eccesso di pressione tributaria Eccesso di pressione tributaria: la perdita di
benessere connessa al prelievo fiscale operatomediante imposte distorsive rispetto a quello
operato mediante imposte non-distorsive
tanto pi rilevante quanto maggiore leffetto disostituzione
pu anche essere misurato in termini di curve didomanda (e offerta):
es. una maggiore elasticit della domanda rispetto al prezzo connessa ad un maggiore effetto di sostituzione
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Eccesso di pressione: imposta (D) Imposta specifica
(accisa) di t sulla
domanda (D) del bene Q gettito dellimposta:
t*Q1 (aliquota perquantit)
il benessere dei
consumatori si riducein misura maggiore delgettito (eccesso dipressione tributaria)
Leccesso di pressione
cresce al crescere dellelasticit della
curva di domanda dellaliquota dimposta
D
P
Q
Q0
P
P+t
Q1
Gettito dellimposta
Eccesso di pressione
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Eccesso di pressione: imposta (O) Imposta specifica (accisa)
di t sullofferta (S) del
bene Q gettito dellimposta:
t*Q1 (aliquota perquantit)
il profitto dei produttori si
riduce in misuramaggiore del gettito(eccesso di pressione)
Leccesso di pressionecresce al crescere dellelasticit della curva
di offerta dellaliquota dimposta
S
P
Q
Q0
P
P+t
Q1
Gettito dellimposta
Eccesso di pressione
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Eccesso di pressione: sussidio (D) Sussidio specifico di s
sulla domanda (D) del
bene Q costo fiscale delsussidio
s*Q1 (aliquota perquantit)
il benessere dei
consumatori aumenta inmisura minore del costodel sussidio (perdita dibenessere)
La perdita di benessere
cresce al crescere dellelasticit della curvadi domanda
dellaliquota del sussidioD
P
Q
Q1
P-s
P
Q0
Costo del sussidio
Perdita di benessere
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Eccesso di pressione: sussidio (O) Sussidio specifico di s
sullofferta (S) del bene Q
costo fiscale del sussidio t*Q1 (aliquota per
quantit)
il profitto dei produttoricresce in misura
inferiore al costo delsussidio (perdita dibenessere)
La perdita di benesserecresce al crescere
dellelasticit della curvadi offerta
dellaliquota del sussidio
S
P
Q
Q1
P
P+s
Q0
Costo fiscale del sussidio
Perdita di benessere
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Tassazione differeziale del lavoro
VPMcVPMm
H*
s1 s1
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Tassazione differeziale del lavoro
VPMcVPMm
H*
s2
(1-t)s2
Ht
Perdita di benessere
Gettito fiscale
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Da cosa dipende linefficienza? Per costruire imposte non distorsive loperatore
pubblico dovrebbe avere sufficiente informazione sulle capacit degli
individui (produttivit), sulle loro preferenze (per il
tempo libero vs lavoro), etc. avere a disposizione strumenti normativi (tributari)perfetti:
assenza di limiti alle punizioni, possibilit di vincolarsi in
maniera perfetta alle leggi fiscali ecc. Esempio dei vincoli: la tassazione implicita
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Effetti delle imposte inequilibrio parziale
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Il problema dellincidenza Lincidenza di una imposta (= su chi grava
lonere dellimposta) dipende dalla struttura della domanda e dei costi diproduzione
forma di mercato (concorrenza perfetta,oligopolio, monopolio) presenza di imperfezioni di mercato (es.
salario minimo) In equilibrio parziale e generale
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Incidenza in concorrenza perfetta In assenza di imperfezioni
le imposte ad valorem e specifichedeterminano le stesse quantit di equilibrio ela stessa distribuzione dellonere dellimposta
lonere incide maggiormente sullofferta selelasticit dellofferta , in valore assoluto,inferiore a quella della domanda (e viceversa)
Caso particolare: incidenza su fattori fissi In presenza di imperfezioni, crazionamento (es. salario minimo)
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Traslazione in avanti Dallofferta alla domanda
Imposta specifica (accisa) di t
sullofferta (O) del bene Qche si somma ai costimarginali
P=CM+t
Effetto
parte dellonere dellimposta(t) incide sulla domanda (D),per laumento del prezzopagato allacquisto
salvo casi particolari,laumento del prezzo di
domanda non compensercompletamente limposta(parte dellimposta incide sulcontribuente di diritto)
O
D
P
Q
O
t
Q0
P0
Q1
CM+t
CM
Incidenza sulla
domanda
Incidenza sullaofferta
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Traslazione allindietro Dalla domanda allofferta
imposta specifica (accisa) di t sulla domanda (D) del bene Q che
si sottrare alla disponibilit apagare degli acquirenti la curva di domanda si sposta
verso il basso (D)
Effetto: parte dellonere dellimposta (t)
incide sullofferta (O), il prezzoincassato alla vendita diminuisce salvo casi particolari, la
diminuzione del prezzo di offertanon compenser completamentelimposta (parte dellimposta incidesul contribuente di diritto)
O
D
P
Q
t
Q0
P0
Q1
CM+t
CM
Incidenza sulla
domanda
Incidenza sullaofferta
D
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Teoremi sullincidenza1. Lincidenza delle imposte (che determina i
contribuenti di fatto) dipendea. dallelasticit relativa delle curve di domanda eofferta
b. dallammontare dellimposta (T) in equilibrio2. Limposta incide maggiormente sulla domanda(oppure, sullofferta) se lelasticit della
domanda minore (oppure, maggiore)dellelasticit dellofferta
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Considerazioni sullincidenza Lincidenza indipendente
dal contribuente di diritto: acquirente ovenditore dalla natura dellimposta: ad valorem (aliquota
percentuale, imponibile monetario) oppurespecifica (aliquota monetaria, imponibilequantitativo)
un risultato di equilibrio parziale (cio,non tiene conto degli effetti dellimposta sualtri mercati)
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Incidenza e concorrenza imperfetta Con oligopolio e monopolio
la domanda determina la dimensione delmercato, ma gli effetti delle impostedipendono dalla struttura dellofferta
Non valgono pi i teoremi sullincidenza (inequilibrio parziale): in particolare, i risultati dipendono dalla natura
dellimposta (ad valorem vs specifica)
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Incidenza in monopolio: domanda Imposta specifica
(accisa) di t sulladomanda del bene Q,limposta abbassa ilprezzo per il produttore P=Pd-t
Effetto: nonostante i costi
marginali costanti,lonere dellimposta si
ripartisce tramonopolista econsumatori
D
Q
Q0
P0
Q1
Pd
CMgCMe
RM
DRM
Ps
E1
E2
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