43
FATTURAELETTRONICA:OPPORTUNITÀOMINACCIA?
Dott.RobertBraga
44 Dott. Robert Braga
Parma, 20 dicembre 2017 c/o Hotel Parma & Congressi Via Emilia Ovest, 281/A - Pontetaro (PR)
a cura di: Dott. Robert Braga
Pres. IT ODCEC Novara componente Forum FE presso AdE
consulente organizzazione studi professionali
lafatturazioneelettronica:
unobbligoounaopportunita?̀
In collaborazione con
45 Dott. Robert Braga
L’universo degli adempimenti
Stampa registri IVA acq vend
Comunicazioni Liquidaz.IVA
Invio dati fatture
Intrastat acquisti
Obbligo FE PA
Split payment
Rimb. trim.le credito IVA
Dich. annuale IVA
registri IVA dei corrispettivi
Visto conformità credito IVA
Obbligo compensazione entratel
Dal 2018 tax free shopping
Obbligo corrispettivi telematici per distributori automatici e grande distribuzione
….. o degli “stimoli all’innovazione”
46 Dott. Robert Braga
L’origine
COM(2008) 394 – small business act COM(2010) 712 p.8 Direttiva 2010/45/UE – fatturazione elettronica 01.02.2013 – modifica art 21 DPR 633/72 Agenda digitale europea – progetto Horizon 2020 Agenda digitale italiana DMEF 3 aprile 2013 n.55 Regolamento 6/6/2013 su obbligo FEPA06.06.2014OBBLIGOF.E.P.A.DMEF 17/06/2014 – conservazione a norma Circolare 18/E 24/06/2014 – fatturazione elettronica D.Lgs 127 05/08/2015 D.M. 04/08/2016 – Regolamento FE DL 193/2016 – DATI FATTURE
–taxfreeshopping2017APPROVAZIONEUNICOSTANDARDEUROPEOXMLFATTURAPAOBBLIGATORIODAL2019
47 Dott. Robert Braga
PERCHE’ ?
48 Dott. Robert Braga
PERCHE’ ?
49 Dott. Robert Braga
PERCHE’ ?
LEGGE DI STABILITA’ 2016 INCREMENTO IVA AL 25% DAL 01/01/2018 !!!!!!!!
50 Dott. Robert Braga
L’origine
EVOLUZIONEFATTURAELETTRONICA
1
AGENDADIGITALEEUROPEA
OBBLIGOF.E.P.A.06.06.2014
D.M.17.06.2014
CIRCOLARE18/E/2014:REQUISITIDELLAF.E.
D.LGS.127/2015:ELENCHIFATTURE,OPZIONEFEB2B,
INCENTIVI
CAMBIAMENTIINATTO:• PIÙ
COMPETENZE
• TRACCIABILITÀPROCESSODIFATTURAZIONE
• AFFIDABILITÀ
2 3
4
5 6
D.L.193/2016ELENCHIFATTURE
PROVVEDIMENTOAdE28.10.2016FEB2BE/OELENCHIFATTUREATT-
PASS?
51 Dott. Robert Braga
COSA FACCIAMO ?????
52 Dott. Robert Braga
Opzione D.Lgs 127/15 + invio e ricezione Fatt. Elettroniche
Stampa registri IVA acq vend
Comunicazioni Liquidaz.IVA
Invio dati fatture
Intrastat acquisti
Obbligo FE PA
Split payment
Rimb. trim.le credito IVA
Dich. annuale IVA
registri IVA dei corrispettivi
Visto conformità credito IVA
Obbligo compensazione entratel
Dal 2018 tax free shopping
Obbligo corrispettivi telematici per distributori automatici e grande distribuzione
Minori adempimenti
53 Dott. Robert Braga
.... e se il nostro cliente (KIRK) ci domandasse:
“Vorrei passare alla fatturazione elettronica. Cosa ne pensa?”
……. cosa risponderemmo?
digitale vs analogico
Kirk vs Cloney
imprenditore vs commercialista
https://youtu.be/EhEVvWG0rTQ
54 Dott. Robert Braga
FATTURAZIONE
ELETTRONICA
traprivati
eleggedibilancio2018
55 Dott. Robert Braga
FATTURAZIONEELETTRONICA
Legge di Bilancio
2018
Interviene su D.Lgs. n. 127/2015
modifica sostanzialment
e l’art. 1
Introduce obbligo fatturazione elettronica
«Nuovo spesometro»
modifica l’art. 2
obbligo trasmissione telematica
corrispettivi per cessioni di benzina
e gasolio
56 Dott. Robert Braga
FATTURAZIONEELETTRONICA
Legge di Bilancio
2018
Interviene su D.Lgs. n. 127/2015
riscrive l’art. 3
nuovo incentivi tracciabilità pagamenti
nuovo Semplificazioni amministrative
contabili
riscrive l’art. 4
57 Dott. Robert Braga
NUOVOART.3–Incentiviperlatracciabilitàdeipagamenti…omississ..chegarantiscono,neimodistabiliticondecretodelMinistrodell’economiaedellefinanze,latracciabilitàdeipagamentiricevutiedeffettuatirelativiadoperazionidiammontaresuperioreaeuro500
NUOVOART.4-Semplificazioniamministrativeecontabili1.…omississ..(sonoisoggettidicuiallaslideprecedente)……l’Agenziadelleentratemetteadisposizione,SULLABASEDEIDATIACQUISITIDALLEFE,DALLEOP.TRANSFRONTALIEREECORRISPETTIVITELEMATICI:
La“NOVITÀ”1GENNAIO2019(bozzaleggedibilancio2018)
58 Dott. Robert Braga
NUOVOART.4-Semplificazioniamministrativeecontabili…segue…a)glielementiinformativinecessariperlapredisposizionedeiprospettidiliquidazioneperiodicadell’IVA;b)unabozzadidichiarazioneannualedell’IVAedidichiarazionedeiredditi,conirelativiprospettiriepilogativideicalcolieffettuati;c)lebozzedeimodelliF24diversamentorecantigliammontaridelleimpostedaversare,compensareorichiederearimborso.
2.……….,vienemenol’obbligoditenutadeiregistridicuiagliarticoli23e25deldecretodelPresidentedellaRepubblica26ottobre1972,n.633.
3.ConprovvedimentodelDirettoredell’Agenziadelleentratesonoemanateledisposizioninecessarieperattuareilpresentearticolo
La“NOVITÀ”1GENNAIO2019(bozzaleggedibilancio2018)
59 Dott. Robert Braga
SEMPLIFICAZIONEPROCESSODIFATTURAZIONE
Effettuate verso soggetti privati
residenti o stabiliti in Italia
Cessioni di beni
obbligo fatturazione elettronica
A decorrere dal 1° gennaio
2019
Prestazioni di servizi
obbligo utilizzo canale SDI
B2C ***
B2B
L’obbligo di fatturazione elettronica è anticipato al 1/7/2018 per: • cessioni di benzina/gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per
motori; • Prestazioni rese da soggetti subappaltatori/subcontraenti della filiera delle imprese
nel quadro di un contratto di appalto di lavori/servizi/forniture stipulato con una Pubblica Amministrazione con indicazione del relativo codice CUP/CIG.
(***) vds emendamenti approvati in Commissione bilancio il 19.12.2017
60 Dott. Robert Braga
SOGGETTIEDOPERAZIONIESCLUSE
soggetti esclusi
Contribuenti minimi
Contribuenti forfetari
effettuate o ricevute
Verso e da soggetti non residenti/
non stabiliti in Italia
Art. 1, comma 3, D.Lgs. n. 127/2015
Operazioni escluse
Cessioni di beni e prestazioni di
servizi
61 Dott. Robert Braga
EMISSIONEFATTURA
Se fattura
Sanzione art. 6, D.Lgs. n. 471/1997
Non risulta in formato elettronico
Non transita su SDI
Risulta non
emessa
da 90% a 180% imposta
CEDENTE/PRESTATORE
62 Dott. Robert Braga
non riceve fattura
Autofattura se
Cessionario/committente
Invio della stessa
tramite SDI
Evita sanzione art. 6, comma 8,
D.Lgs. n. 471/1997
100% imposta con minimo euro
250
EMISSIONEFATTURA
63 Dott. Robert Braga
FORMATOFATTURA
Tracciato XML
Stesso utilizzato per fattura
elettronica PA
Formatofattura
potranno essere individuati ulteriori
formati
Basati su standard o norme a livello europeo
64 Dott. Robert Braga
ILSISTEMADIINTERSCAMBIO
Sistema di interscambio
duplice funzione
agevola trasmissione/ricezione fatture
elettroniche
acquisisce dati fiscalmente rilevanti
Da 1/1/2019 Abrogazione spesometro e opzione
D.Lgs 127/15
conseguentemente
65 Dott. Robert Braga
ILFLUSSO
Cedente/prestatore
Trasferita in modo automatico in contabilità e conservata
digitalmente
emette fattura
elettronica SDI
Acquisisce dati fiscali
Recapita
Tramite PEC
Tramite codice destinatario
Fattura XML
Al cessionario/committente
66 Dott. Robert Braga
codice [FPA12] xml PA codice [FPR12] xml ordinaria codice [FSM10] xml semplificato
FILEXMLECODICEDESTINATARIO
67 Dott. Robert Braga
Fattura elettronica B2B e opzione 127/2015 F.A.Q.
Se aderisco all’opzione 127/2015 poi sono obbligato ad emettere fatture elettroniche per i prossimi 5 anni? NO Per emettere fatture elettroniche devo per forza esercitare l’opzione? NO Se non esercito l’opzione ed invio o ricevo fatture elettroniche tramite lo SDI devo comunque comunicare i relativi dati con l’invio semestrale dello spesometro (art. 21)? NO Posso usufruire della fatturazione elettronica anche a soggetti privati senza partita iva? SI Posso evitare di emettere ricevute fiscali grazie alla FE? SI
68 Dott. Robert Braga
Fattura elettronica B2B e opzione 127/2015 F.A.Q.
Come comunico ai fornitori che voglio ricevere FE? Lettera semplice con indicazione o del codice destinatario (preferibile) o del proprio indirizzo PEC Il cliente sta utilizzando il codice destinatario da me comunicato. E se poi il cliente va via dallo studio? Sarà cura del cliente avvisare i suoi fornitori del cambio di “sede” di recapito fatture
69 Dott. Robert Braga
FATTURAELETTRONICAB2BCome comunico ai fornitori
che voglio ricevere FE?
Lettera semplice con indicazione o del codice destinatario (preferibile) o
del proprio indirizzo PEC
A tutti i FORNITORI - Loro sedi
Novara, 20 dicembre 2018
OGGETTO: Fatturazione elettronica B2B dal 1/1/2019
Caro Fornitore, la nostra attenzione alla continua evoluzione tecnologica ci ha portati ad aggiornare tempestivamente la nostra procedura di ricezione delle fatture elettroniche prevista dal D.Lgs. 5/8/2015, n. 127. Ringraziando per la fattiva collaborazione che vorrete dimostrare, porgiamo i più cordiali saluti.
Fac simile lettera
comunicazione al
fornitore
Pertanto, al fine di agevolare l’invio delle vostre fatture elettroniche in formato XML nei nostri confronti Vi comunichiamo che le fatture dovranno essere indirizzate al nostro «codice destinatario»
1234567 da indicare al punto 1.1.4 nel file XML della fattura, tramite Servizio di Interscambio (SDI) messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.
70 Dott. Robert Braga
CONSERVAZIONE DIGITALE
Ai fini fiscali Obblighi conservazione
CONSERVAZIONE DIGITALE
Per fatture elettroniche e altri documenti
trasmessi mediante SDI e
memorizzati AE
Ai fini civilistici
assolti
71 Dott. Robert Braga
NUOVO “ESTEROMETRO” Solo per operazioni relative a cessioni di beni e prestazioni di
servizi
effettuate
Soggetti non residenti
ricevute
verso da
entrolafinedelmesesuccessivoaquellodi
ricezione emissione
Scadenza
72 Dott. Robert Braga
SANZIONI«NUOVOSPESOMETRO»
Nuovo comma 2-
quater
Art. 11, D.Lgs. n. 471/1997
euro 2 a fattura max euro 1.000
Se trasmissione entro 15 giorni
euro 1 a fattura max euro 500
73 Dott. Robert Braga
Emendamentileggebilancio2018approvatiincommissioneil19.12.2017
74 Dott. Robert Braga
Emendamentileggebilancio2018approvatiincommissioneil19.12.2017
75 Dott. Robert Braga
Emendamentileggebilancio2018approvatiincommissioneil19.12.2017
La “vecchia” scheda carburanti va in pensione !!!
76 Dott. Robert Braga
SPESOMETRO
77 Dott. Robert Braga
SPESOMETRO:ILNUOVOCALENDARIOINVIO DATI FATTURE
Annualità Periodicità Termine
2017 Primo semestre 16.10.2017
Secondo semestre 28.02.2018
2018
Cadenza trimestrale
1° trimestre 31.05.2018
2° trimestre 30.09.2018*
3° trimestre 30.11.2018
4° trimestre 28.02.2019
In alternativa: Cadenza semestrale
1° semestre 30.09.2018
2° semestre 28.02.2019
2019
Cadenza mensile (Per operazione da/verso soggetti non stabiliti in
Italia, salvo emissione bolletta doganale o emissione/ricezione fattura elettronica)
Entro il 5 del mese successivo a quello
di emissione o di ricezione fattura
(*) emendamenti in attesa di conversione in legge
78 Dott. Robert Braga
Spesometro primo
semestre 2017 con dati errati
Invio dei dati corretti entro il 28/02/2018
Senza applicazione di sanzioni
SPESOMETRO1°SEMESTRE2017
Dall’1/3/2018 verranno comminate
le sanzioni per eventuali errori
79 Dott. Robert Braga
SPESOMETRO I SEMESTRE 2017
SPESOMETRO DAL II SEMESTRE 2017 (FACOLTÀ)
Dati indentificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni
(codice paese, partita IVA/codice fiscale, denominazione/nome e
cognome, sede)
Partita IVA dei soggetti coinvolti nell’operazione/codice fiscale per
i soggetti che non agiscono nell’esercizio di imprese, arti e
professioni
Data e numero della fattura Data e numero della fattura
Base imponibile/aliquota applicata/imposta
Base imponibile/aliquota applicata/imposta
Tipologia dell’operazione (qualora l’imposta non sia indicata
in fattura)
Tipologia dell’operazione (qualora l’imposta non sia indicata
in fattura)
RIDUZIONEDEIDATIDACOMUNICARE
80 Dott. Robert Braga
Vanno comunicati solo: • la partita IVA del cedente/prestatore per il documento
riepilogativo delle fatture emesse; • la partiva IVA dell’acquirente/committente per il documento
riepilogativo degli acquisti; • la data e il numero del documento riepilogativo; • l’ammontare dell’imponibile complessivo e dell’imposta
complessiva, distinti secondo l’aliquota IVA applicata.
RIPRISTINODOCUMENTORIEPILOGATIVO
Documento riepilogativo per le fatture di importo inferiore ad euro 300,00
Non è più necessario indicare i dati relativi ad
ogni singola fattura
81 Dott. Robert Braga
Agenzia delle Entrate dovrà emanare apposito Provvedimento con modalità di attuazione (compilazione facoltativa dei campi non obbligatori, probabile apposito «Tipo documento» per i documenti riepilogativi)
ENTRATAINVIGORESEMPLIFICAZIONI
Nuove disposizioni su: • riduzione dati da comunicare • ripristino documento riepilogativo
Entrata in vigore dal 6.12.2017
applicazione già con riferimento all’invio relativo al II° semestre 2017 da effettuare entro il prossimo 28.02.2018
82 Dott. Robert Braga
VENDINGMACHINE
83 Dott. Robert Braga
Il distributore dei caffè a gettoni? SI Il distributore di bevande a gettoni? SI Il caricatore delle chiavette? SI Il cambio monete per gettoni autolavaggio? SI Parchimetro? NO I distributori di biglietti di viaggio?* NO
È vending machine quando eroga beni/servizi direttamente (come avviene, invece, ad esempio, per cibi e bevande) o indirettamente (si pensi all’acquisto di gettoni poi inseriti in altre macchine per farle funzionare o alla ricarica di chiavette) beni/servizi
*articoli 12, comma 1, della L. n. 413 del 1991 e 1, comma 1, del D.M. 30 giugno 1992
ICORRISPETTIVITELEMATICIele“VENDINGMACHINE”
84 Dott. Robert Braga
LA TEMPISTICA DI ADOZIONE
02/0
9/15
01/07/18
01/01/18
data di entrata in vigore
OBBLIGATORIO per DISTRIBUTORI CARBURANTI E LUBRIFICANTI ( nuovo comma 1-bis art.2 D.Lgs 127/15)
CORRISPETTIVI TELEMATICI
01/01/17
D) possibilità con opzione (min 5 anni con rinnovo tacito) credito di imposta di euro 50,00
01/01/19
GDO abrogazione del regime speciale per la grande distribuzione
NOVITA’BOZZAMANOVRABILANCIO2018*
OBBLIGATORIO per DISTRIBUTORI AUTOMATICI (tutti)
(*) in attesa di approvazione
85 Dott. Robert Braga
Osservatorio ICT & Professionisti - School of Management Polimi
86 Dott. Robert Braga
* rilevazione ad agosto 2016 - fonte Comufficio
da non sottovalutare tutto il comparto emittenti ricevute fiscali
I SOGGETTI INTERESSATI
87 Dott. Robert Braga
QUANDOSCADRA’LAMEMORIAFISCALEDELL’ATTUALEINSTALLATO?
REGISTRATORITELEMATICI
IL REGISTRATORE TELEMATICO PUO’F A R E A N C H E D A S EM P L I C EREGISTRATOREDICASSA
ILREGISTRATOREDICASSAEVOLUTOP U O ’ G I A ’ T R A SM E T T E R E ICORRISPETTIVI
CHIEDETE AI VOSTRI CLIENTI
88 Dott. Robert Braga
REGISTRATORITELEMATICIPOSSO EMETTERE ANCHE LE FATTURE ELETTRONICHE
89 Dott. Robert Braga
90 Dott. Robert Braga
DOVE-sitoweb“fattureecorrispettivi”-area“Consultazione”*-cassettofiscaleQUALI- verifichediCONGRUENZAe- atticonseguentiataliverifiche
COSA?deiversamentieffettuaticonlaliquidazionetrimestraleIVAcomunicataVISUALIZZABILI
- dalcontribuente- dall’intermediario*munitodidelega
* (art.3 c.3 DPR 322/98)
91 Dott. Robert Braga
L’avvisoricevutotramitePEC
92 Dott. Robert Braga
93 Dott. Robert Braga
94 Dott. Robert Braga
saranno quindi disponibili:- i dati trasmessi dal contribuente- i datifattura trasmessi dai clienti e fornitori del
contribuente*- i risultati dell’esame dei datifattura- i riscontri di AdE di confronto tra i datifattura e i
dati delle comunicazioniIVA- le comunicazioni inviate da AdE per divergenze
tra i datifattura e i dati delle comunicazioniIVA- le comunicazioni inviate da AdE per
incongruenze tra le liquidazioni IVA e i versamenti IVA periodici
Nelle comunicazioni AdE darà indicazioni al contribuente per regolarizzare la propria posizione
* tutti i datifattura saranno esportabili in un file .csv
95 Dott. Robert Braga
il RISCONTRO dei datifattura
96 Dott. Robert Braga
ilRISCONTROdeidatifattura
97 Dott. Robert Braga
ilRISCONTROdeidatifattura
98 Dott. Robert Braga
99 Dott. Robert Braga
LADELEGAallaconsultazione* ATTENZIONE
1) dal sito dei servizi telematici (entratel) il contribuente “autorizza” l’intermediario dal sottomenù “proposte” - “gestione deleghe fatture e corrispettivi”
100 Dott. Robert Braga
ATTENZIONE
1) dal sito dei servizi telematici (entratel) il contribuente “autorizza” l’intermediario dal sottomenù “proposte” - “gestione deleghe fatture e corrispettivi”
LADELEGAallaconsultazione*
101 Dott. Robert Braga
* http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Home/Servizi+online/Servizi+fiscali/Servizi+fiscali+con+reg/Cassetto+fiscale/richiesta+delega+cassetto/Delega-revoca+cassetto+e+dati+IVA.PDF
ATTENZIONE
2) presentando manualmente il modulo cartaceo presso uffici territoriali AdE
LADELEGAallaconsultazione*
102 Dott. Robert Braga
LADELEGAallaconsultazione–laricevuta
103 Dott. Robert Braga
servizio web
Monitor Fatture
PA e B2B
Dati Fatture
discordanze datifattura
vs comunicazio
niIVA
Discordanze liquidazioni
IVA vs
versamenti
dati corrispettivi telematici
contribuente SI SI SI SI SI
Delegato* SI NO NO NO NO
Intermediario ** NO NO NO SI se delega
al cassetto fiscale
NO
intermediario con delega alla consultazione
NO SI SI SI SI
DATICONSULTABILI
* Persona fisica senza particolare qualifica Delegato on-line al servizio “fattura elettronica” e “censimento corrispettivi” ** ex art.3 DPR 322/98
104 Dott. Robert Braga
LADIREZIONEdiAdE
105 Dott. Robert Braga
RecuperogettitoIVA=
Maggioriinformazioni=
DL193/2016
106 Dott. Robert Braga
OBBLIGOdellaFEversolaPAcentrale(6/6/2014)elocale(31/3/2015) AVVIOopzionaledellaFEtrasogg.IVAprivati(dal1/7/2016) INTRODUZIONEgradualedeicorrispettivitelematici
OBBLIGOinvioDATIfattureemesseericevute(D.L193/2016)OBBLIGOtrasmissioneliquidazioniperiodicheIVAOBBLIGOCorrispettivitelematicidistributoriautomaticiDal01.01.2018–(DL193/16art4-bis)-taxfreeshoppingObbligoFEpervendite>155,00€
IERI OGGI
UNA“DIGITALTRANSFORMATION”IMPOSTA?
107 Dott. Robert Braga
…INFORMAZIONI…DATI…INFORMAZIONI…DATI… • piùimportanzaaldatochealdocumento
• lacartaNONèilmodomigliorepertrasferireocondividereleinformazioni
DL193/2016
108 Dott. Robert Braga
D.Lgs.n.127/2015eD.L.n.193/2016:stessefinalitàdiversotrattamento
109 Dott. Robert Braga
D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016 VANTAGGI n.
127 n.
193 modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza per non ostacolare lo svolgimento dell’attività economica SI NO Riduzione di 2 anni* dei termini di accertamento (con tracciabilità pagamenti incassi > 30,00€) SI NO no INTRASTAT, per acq. beni e prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue SI NO no comunicazione dei dati dei contratti di società di leasing (ovvero soggetti si attività di locazione noleggio) SI SI messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle fatture emesse (e dei corrispettivi telematici) transitate dallo SDI SI SI messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle fatture ricevute transitate dallo SDI SI SI messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati dei corrispettivi giornalieri SI SI messa a disposizione del contribuente/intermediario degli esiti delle liquidazioni IVA periodiche SI SI credito imposta € 100,00 (una tantum) per sogg. con vol.affari <50.000,00 € (utilizzo compensaz da 2018) SI SI
110 Dott. Robert Braga
D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016
VANTAGGI n.127
n.193
credito imposta euro 50,00 per opzione corrispettivi telematici (ex Dlgs127) (con invio anche dei dati fatture) SI SI rimborsi IVA in via prioritaria, entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione annuale SI NO no comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori economici di San Marino (abrogato dal 2017 dal collegato fiscale legge bilancio) SI SI no spesometro (art. 21 DL 31.05.2010) SI NO sanzione minima per omessa o errata trasmissione dati fattura € 250*
*** € 2,00 a fatt**
sono assolti gli obblighi fiscali di conservazione a norma delle fatture elettroniche SI SI
(*) a comunicazione (**) no cumulo giuridico ex art.12 D.Lgs 472/1997 (***) in modifica vds Legge bilancio 2018
111 Dott. Robert Braga
Riduzione di DUE ANNI dei termini di accertamento
IVA e imposte dirette se si garantirà anche la tracciabilità dei pagamenti ricevuti ed effettuati, nei modi stabiliti dal decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze 04.08.2016
BENEFICI opzione DLGS 127/15 la scommessa vincente
112 Dott. Robert Braga
TRACCIABILITA’DEIPAGAMENTI(art.3c.1lett.ddeldecreto)limite:euro30,00?!?CONTROLLIADISTANZA(art.1c.5deldecreto)……..alfinedievitareduplicazionidell’attivitàconoscitiva,……PROGRAMMADIASSISTENZA(art.4c.3D.Lgs127/2015)NOregistrazionefattureemesseericevute;NOapposizionedelvistodiconformitàNOpresentazionedellealtregaranzienecessarieperlerichiestedirimborsiIVAsuperioriaeuro30.000,00.chi?.lavoratoriautonomi.aziendeincontabilitàsemplificata.lealtreimpreseconvolumed’affarineilimitidifatturatodicuiall’art18Dpr 600/73 (contabilità semplificata) limitatamente all’anno di iniziodell’attivitàediduesuccessivi.
FatturaElettronicaB2B
113 Dott. Robert Braga
……PROGRAMMADIASSISTENZA(art.4c.3D.Lgs127/2015)l’Agenzia delle Entratemetterà a disposizione le informazioni necessarieperleliquidazioniperiodicheeperladichiarazioneannualedell’IVA.criticità:registrazioniaifinidelleimpostesuiredditi?
FatturaElettronicaB2B
IVA PRECOMPILATA
CONSERVAZIONE DIGITALE AI FINI FISCALI GRATUITA Se le fatture sono elettroniche (ex art.21 DPR 633/72) con i loro allegati e trasmesse tramite lo SDI si considerano conservate ai sensi dell’art. 3 DM 17/06/2014 - in attesa di provvedimento Direttore AdE -
114 Dott. Robert Braga
……LEGGEDIBILANCIO2018(aggiornataal30ott2017)
BOZZAINMODIFICANUOVO ART. 4 - Semplificazioni amministrative e contabili 1. … omississ.. (sono i soggetti di cui alla slide precedente) …… l’Agenzia delle entrate mette a disposizione, SULLA BASE DEI DATI ACQUISITI DALLE FE, DALLE OP. TRANSFRONTALIERE E CORRISPETTIVI TELEMATICI: a) gli elementi informativi necessari per la predisposizione dei prospetti di liquidazione periodica dell’IVA; b) una bozza di dichiarazione annuale dell’IVA e di dichiarazione dei redditi, con i relativi prospetti riepilogativi dei calcoli effettuati; c) le bozze dei modelli F24 di versamento recanti gli ammontari delle imposte da versare, compensare o richiedere a rimborso. 2. ………., viene meno l’obbligo di tenuta dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. 3. Con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate sono emanate le disposizioni necessarie per attuare il presente articolo
115 Dott. Robert Braga
OPZIONE
116 Dott. Robert Braga
OPZIONE
117 Dott. Robert Braga
OPZIONE
118 Dott. Robert Braga
OPZIONE
119 Dott. Robert Braga
OPZIONE
120 Dott. Robert Braga
OPZIONE
121 Dott. Robert Braga
affermazioni ancora molto attuali
“Ciò che è veramente inquietante non è che il mondo si trasformi in un completo dominio della tecnica. Di gran lunga più inquietante è che l’uomo non è affatto preparato a questo radicale mutamento del mondo.”
Martin Heidegger conferenza “La questione della tecnica”, 1953
“Nonè la speciepiù forte che sopravvivené lapiù intelligentemaquellapiùricettivaaicambiamenti”
CharlesDarwin(1809-1882)
122 Dott. Robert Braga
123 Dott. Robert Braga
InternationalFederationofAccountants
in“Guidaallagestionedeipiccoliemedistudiprofessionali”
nessunastampa:tuttoavideo
124 Dott. Robert Braga
SIETEDISPOSTIALCAMBIAMENTO?
ILMOMENTOGIUSTOPERCAMBIAREÈADESSO!
CONCLUSIONE
125 Dott. Robert Braga
“Non possiamo pretendere che le cose cambino se continuiamo a fare le stesse cose”
Albert Einstein
CONCLUSIONE
si tratta di voler (ri)organizzare lo studio per passare al digitale: gli strumenti ci sono occorre però non rimanere “schiavi” di reticenze e prese di posizione a partire dalla classica affermazione: “... è sempre stato fatto così, non capisco perché ora dobbiamo cambiare…”
126 Dott. Robert Braga
VIRACCONTOUNAFAVOLA
https://youtu.be/ohEA9ixS9eg
127 Dott. Robert Braga
128 Dott. Robert Braga
grazieperl’attenzione
Dott.RobertBragaDottoreCommercialistainNovarabraga@swing.ittel0321620952it.linkedin.com/in/macrobertbragar.swing
Non lasciamoci sfuggire questa opportunità
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