“ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA”
Seicho Taniguchi Agosto de 2010
SPED
CONTÁBIL
Escrituração Contábil Digital - ECD
Instrutor: Edgar Madruga
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,
SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,
NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,
BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO
DEUS: Muito Obrigado!
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 60 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.
Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG, UNIEVANGELICA e Escola de Negócios Contábeis -
ENC, dentre outros.
Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.
Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:
“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
Masaharu Taniguchi
Nobre Participante, Reverencias.
Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.
Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,
os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros
sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os
participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.
Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando
procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.
Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o
futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas
empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas
teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo
de forma dirigida e segura.
Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.
Fraternalmente,
Edgar Madruga
Mensagem aos Participantes
Objetivos deste Treinamento:
PONTO DE VISTA
Atender as
expectativas
CONHECIMENTO
RISCOS TRIBUTÁRIOS
1
2
3
4
Origem e Evolução dos Arquivos Digitais
Projeto SPED – Premissas
Projeto SPED
Escrituração Contábil Digital
Estrutura do Treinamento:
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Origem e Evolução
dos Arquivos Digitais
“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”
Masaharu Taniguchi
Origens do SPED
O SPED é consequência de uma grande
transformação social:
O FIM DA ERA INDUSTRIAL
Causa ou Consequência
Oportunidade ou Fim do Mundo?
Era do Conhecimento
Do Limão Para a Limonada
O Segredo da Vida Eterna
На тренуваннях відпрацьовував удари такого типу,
використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьому
вмінню Лобановського порівнювали з таким видатним
тогочасним майстром виконання цього технічного
елемента, як бразилець Діді —що саме на цьому.
турнірі зразково виконував підкручені і «різані» паси та
удари. Партнери відзначали нестандартне мислення
Валерія на футбольному полі, вміння застосовувати
дриблінг, що було незвично для таких високих гравців.
Terceiros
Fornecedores
CARTÃO DE CRÉDITO
INSTITUIÇÕES
FINANCEIRAS
TICKET ALIMENTAÇÃO
DETRAN
RECEITA , SUFRAMA,
SICOMEX
IMPOSTO DE RENDA
INSTITUIÇÕES
Clientes
TRANSPORTADORAS Sefaz de Origem e Destino
A Fiscalização na Era do Conhecimento
BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL
www.robertodiasduarte.com.br
www.joseadriano.com.br
A Fiscalização na Era do Conhecimento
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Projeto SPED
Premissas
“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance
crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”
Masaharu Taniguchi
Premissas do SPED
MP 2.200-2/01
Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.
Os documentos certificados pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil.
O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.
Certificação Digital
Autoridades Certificadoras
Autoridades de Registro
Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras
ICP - Brasil
Presidência Serpro
Cartórios
SRF
Agências BB
SRF
Serpro
Caixa
Agências CEF
CertiSign
CRC
Certificação Digital
Pessoas Físicas e Jurídicas
Usuários de Certificação Digital
1 Receita Federal
2 Supremo Tribunal Federal
3 Superior Tribunal de Justiça
4 Justiça Federal
5 Tribunais de Justiça Estaduais
6 Varas da Fazenda Pública de
Goiás
Resumo Documento
Envio
Recebimento
São Iguais ?
Sim
Não
Comparação
Assinatura Digital
Privada
Pública
Certificação Digital
Exemplo:
SPED
Quem?
Certificado Digital
Armazena
mento
NF-e
PJ emitente da NF de mercadorias
e-PJ ou e-CNPJ
A1 (software)
A3 (token, smartcard)
CT-e
PJ emitente
e-PJ ou e-CNPJ
A1 (software)
A3 (token, smartcard)
EFD
Representante Legal ou seus
procuradores em relação à PJ
e-PF ou e-CPF
e-PJ ou e-CNPJ
A1 (software)
A3 (token, smartcard)
ECD
PF cadastrada na Junta Comercial e o
Contabilista
e-PF ou e-CPF
A3 (token, smartcard)
Certificação Digital
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Projeto SPED
“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance
crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”
Masaharu Taniguchi
SPED: Ficção Científica?
O SPED vai
pegar?
7/4/2009 1/9/2009 5/7/2009
Hoje: 5 milhões/dia
11/11/2009
19/05/2010
O SPED vai pegar?
Sistema Público de Escrituração Digital
Instrumento que unifica as atividades de
recepção, validação e autenticação de
livros e documentos que integram a
escrituração comercial e fiscal dos
empresários e das sociedades
empresárias.
Sistema Público de Escrituração Digital
Sistema Público de Escrituração Digital
Mensal
Anual
Diariamente
SPED
CONTÁBIL
SPED FISCAL
Monito
ram
ento
Consta
nte
Sistema Público de Escrituração Digital
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Escrituração
Contábil Digital
"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em
concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"
Seicho Taniguchi
Livros Abrangidos
Diário e Razão;
Balancetes Diários e Balanços;
Diário com Escrituração Resumida;
Diário Auxiliar;
Razão Auxiliar
Escrituração Contábil Digital
Contribuintes Obrigados:
Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a
acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos
termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e
sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro
real;
Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à
tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia
útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se
refira a escrituração
Escrituração Contábil Digital
Exemplo de Escrituração em Papel: Escrituração Contábil Digital
ORACLE
SYBASE
SAP
ACCESS
DBASE
SQL
ORACLE
SYBASE
ADABAS
IPMun
GUIAS
ESCRITURAÇÃO
Contribuintes (bases de dados)
Fiscos (sistemas)
LEIAUTE
Ponte entre os dados dos sistemas
empresariais e fiscais
Leiaute
Escrituração Contábil Digital
Resumo da composição da Escrituração Contábil Digital
Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências
Bloco I – Lançamentos Contábeis
Bloco J – Demonstrações Contábeis
Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Escrituração Contábil Digital
EXEMPLO
Blocos e registros do arquivo
Estrutura do Arquivo Contábil Digital
Bloco 0 - Identificação e referências
Registro 0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário
ou da Sociedade Empresária
Registro 0001 – Abertura do Bloco 0
Registro 0007 – Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou
Sociedade empresária
Registro 0020 – Escrituração Contábil Descentralizada
Registro 0150 – Tabela de Cadastro do Participante
Registro 0180 – Identificação do Relacionamento com o Participante
Registro 0990 – encerramento do Bloco 0
Escrituração Contábil Digital
EXEMPLO
Bloco I - Lançamentos Contábeis
Registro I001 – Abertura do Bloco I
Registro I010 – Identificação da Escrituração Contábil
Registro I012 – Livros Auxiliares ao Diário
Registro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se
refere a escrituração auxiliar
Registro I020 – Campos Adicionais
Registro I030 – Termo de Abertura
Registro I050 – Plano de Contas
Registro I051 – Plano de Contas Referencial
Escrituração Contábil Digital
|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva &
Irmãos Ltda |60001556000157 |SP
|01238578455|5030807|1423514|4|CRLF
Número
do
Registro
Texto
fixo
contend
o LECD
Data inicial das
informações
contidas no
arquivo
Data final das
informações
contidas no
arquivo
Nome empresarial
do empresário
ou sociedade
empresária
Inscrição
Estadual
Código do
Municipio Inscrição
Municipal
Sigla da
unidade
da
federação
Indicador de
Situação
especial
(Tabela
SPED)
CNPJ
APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT
Escrituração Contábil Digital
Escrituração Contábil Digital
Segurança da Tecnologia: Depois de recebida, a escrituração contábil é armazenada em um banco de dados que irá permitir que os órgãos parceiros do SPED obtenham cópias integrais do arquivo. O titular da escrituração poderá, pela Internet, ter conhecimento de qual órgão teve acesso a sua escrituração.
Toda consulta terá prévia instauração de procedimento fiscal, com acesso somente mediante utilização de certificado digital, a manutenção de "log" para identificação de todos os acessos e o conhecimento, pelas empresas, de todo os acessos realizados em sua escrituração.
Escrituração Contábil Digital
ECD – Plano de Contas Referencial
ECD – Entrega até março 2010
• Identificação do local da coleta/entrega. (Industrialização por encomenda) Local da Coleta e
Entrega
• Vinculação da DI com a Nota Fiscal de entrada. Operações de
Importação
• Dados da Fatura se a venda não for à vista.
• Dados da transportadora: quantidade, peso, placa do veículo.
Fatura / Vencimento / Volume transportado
• Detalhamento total da exportação, com vinculação com os documentos aduaneiros exigidos, ITEM A ITEM, inclusive do memorando de exportação.
Tabela Informação sobre exportação
ECD na Prática
Estudo Dirigido e Prático
do Leiaute Apostila página 61
ECD – Leiaute
Conclusões
"No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos
encontramos numa situação aparentemente sem saída, é porque nossa
mente não está sintonizada com Deus”
Profissionalização das atividades gerenciais e operacionais
Planejamento tributário Organização de processos contábeis Revisão de processos, em especial administrativos e
logísticos Auditoria Integração eletrônica de informações fiscais e
logísticas com clientes, fornecedores e contadores Capacitação profissional Segurança da informação Implantação de sistemas de apoio a gestão
empresarial (ERP)
Impactos do SPED
Muito Obrigado!
Contato para dúvidas, cursos e palestras:
“Feliz aquele que transfere o que sabe e
aprende o que ensina.” Cora Coralina
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,
SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,
NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,
BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO
DEUS: Muito Obrigado!
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.
Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.
Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.
Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:
“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
Masaharu Taniguchi
Muito Obrigado! DEUS
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