1
Budgettering voor KMO’s: Agenda
Algemeen
Opbouw budget
Opvolging budget
Conclusie
2
Budgettering voor KMO’s: Algemeen
“Van budgettering is nog nooit iemand rijk geworden”
Waarom budgetteren dan zoveel bedrijven? Is het:
Een morele verplichting? Een modetrend? Verplichting naar financiers? Of.. Heeft budgettering toegevoegde waarde binnen de
onderneming?
?
3
Budgettering voor KMO’s: Algemeen
Budget is de financiële vertaling van de korte termijn doelstellingen volgend uit de strategie van de onderneming
Missie
Strategie
Budget
Winst en Verlies CashBalans
4
Budgettering voor KMO’s: Algemeen
Missie van de onderneming: Globale doelstelling te verwezenlijken met de onderneming
Voorbeelden;
– Marktleider
– Winst
– Klantentevredenheid
– ...
5
Budgettering voor KMO’s: Algemeen
Strategie: Wijze waarop de “missie” uitgevoerd zal worden Marktleider:
Opbouw van een grote merkbekendheid: X% binnen Y jaar Groei door overnames : omzet X EUR binnen Y jaar Investeren in nieuwe grote klanten: omzet X EUR binnen Y jaar
Winst: Opstellen van een vooropgesteld winstpercentage dat gehaald
dient te worden binnen x jaar.
Budgetdoelstelling op 1 jaar Budget dient altijd getoetst te worden aan de strategie en
missie van de onderneming
6
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Belangrijk bij elk budget:
Budget moet “leven” binnen de onderneming
Budget moet taakstellend zijn (maar realistisch blijven)
Budget wordt opgemaakt door de betrokkenen en goedgekeurd door de direktie.
7
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Normaal verloop van een budgetronde: Omzetverwachting
Omzet
Volume
Prospecten
Bestaande klantenNieuwe produkten
Bestaande produkten
Verkoopprijs
Nieuwe produkten
Bestaande produkten
Analyse
R&D
Marketing
Conform doelstelling & taakstellend
8
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bepaling van de cost of sales
Capaciteitsbehoefte
Volume Grondstoffen
VolumeNieuwe produkten
Bestaande produkten Volume Handelsgoederen
Analyse
R&DConform doelstelling
& taakstellend
Man-uur behoefte
9
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bepaling van de loonkost
Man-uur behoefte produktie
Man-uur behoefte indirect
Bedienden
Verwachte loonkostevolutie
Analyse
Conform doelstelling & taakstellend
10
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bepaling van de vaste kosten (overhead)
Sales
Marketing
R&D
Administratie & Algemeen
Onderhoud & Herstelling
Logistics
Produktie
Verwachte Vaste kosten
Analyse
Conform doelstelling & taakstellend
11
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bepaling van de afschrijvingen / investeringen
Nieuw aan te schaffen activaBestaande Activa
Berekening afschrijvingen
Capaciteitsbehoefte
Analyse:Rendement
12
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bepaling van de financiële kosten/opbrengsten
In functie van de financieringsbehoefte volgend uit de budgettering van de balans.
ActiefPassief
CashFinanciële kosten/ Opbrengsten
13
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Budgettering van de balans:
Belangrijkste posten: Materieel vast actief Voorraden Debiteuren Leveranciers Eigen vermogen Bestaande Bankschulden
Sluitpost: CASH CASH wordt budgettair optimaal gehouden: =0
14
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Materieel vast actief
Nieuw aan te schaffen activaBestaande Activa
Capaciteitsbehoefte
Analyse:Rendement
Analyse:Rendement
Andere investeringen
Berekening afschrijvingen
15
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Voorraden: Op basis van toekomstige verkopen, aantal dagen
voorraad houden. Input toekomstige verkopen: Verkoop Input aantal dagen voorraad: Management
Budget voorraadniveau infunctie van beide parameters
16
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Debiteuren: Op basis van historische verkopen, aantal dagen
openstaand. Input historische verkopen: Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management
Budget openstaande debiteuren in functie van beide parameters
17
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Leveranciers: Op basis van historische aankopen, aantal dagen openstaand.
Input historische aankopen: Onrechtstreeks Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management
(Zelfde redenering voor diensten en diverse goederen)
Budget openstaande leveranciers in functie van beide parameters
18
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Eigen Vermogen: Op basis van de gecumuleerde resultaten huidig
budgetjaar plus openingspositie vorig boekjaar.
Totaal resultaat voorgaande maanden =0
19
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Bestaande bankschulden: Op basis van de bestaande aflossingen per
maand/kwartaal terugbetalingen voorzien.
Nieuwe bankschulden in functie van de cash behoefte berekend in het budget
20
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Sluitpost Cash:
21
Budgettering voor KMO’s: Opbouw
Conclusie: Budget laat toe om doelstellingen en assumpties per rubriek te formuleren met betrekking op de hele onderneming.
Voorbeelden: omzet: Doelstelling naar verkoop/R&D/Marketing
Stijging met 5% volume/ Prijsdaling met 2% COS: Doelstelling naar produktie/R&D/aankoop
Kostprijsdaling met 3%, te verdelen over 3 segmenten Loonkosten: Doelstelling direktie/produktie
Volumestijging 5% met 3% manuur stijging Overhead: Algemene doelstelling
Gelijkblijvende overhead bij volume +5% Credit control:
Aantal dagen openstaand verminderen met 3 dagen
22
Budgettering voor KMO’s: Opvolging
Na de invoering van het budget komt de maandelijkse opvolging
Maandelijks dient te worden vergeleken en verklaard: Variances mbt
omzet COS Loonkosten Overhead ...
23
Budgettering voor KMO’s: Opvolging
Maandelijks rapporteringsoverzicht mbt maandcijfers en cumulcijfers versus budget en vorig jaar
24
Budgettering voor KMO’s: Opvolging
Detail analyse van de belangrijkste afwijkingen: vb Overhead
25
Budgettering voor KMO’s: Besluit
Budgetteren is een stuurelement voor de onderneming
Budgetteren maakt het mogelijk om voortijdig “variances” versus de gemaakte assumpties op te merken
Het Budget is taakstellend voor de werknemers door doelstellingen te definiëren
….
Top Related