UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
AUDITUL PUBLIC EXTERNAL FONDURILOR STRUCTURALE ŞI DE
COEZIUNE
CURS MASTERAT NOIEMBRIE -DECEMBRIE 2010
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• SISTEME DE GESTIONARE A FONDURILOR EUROPENE NERAMBURSABILE
• CADRUL DE REGLEMENTĂRI• NIVELE DE CONTROL ŞI AUDIT LA BENEFICIARI• AUTORITATEA DE AUDIT• ENTITĂŢILE AUDITATE• STRATEGIA DE AUDIT• TIPURI DE AUDIT – METODOLOGIA DE AUDIT• IMPACTUL ACTIVIT.DE AUDIT – ABORDAREA ERORILOR –
CORECŢII • STUDII DE CAZ
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Cadrul de reglementări• Regulamentul (CE) al Parlamentului European şi
al Consiliului nr. 1080/2006 privind Fondul European de Dezvoltare Regională;
• Regulamentul (CE) al Parlamentului European şi al Consiliului nr. 1081/2006 privind Fondul Social European;
• Regulamentul Consiliului (CE) nr. 1083/2006 de stabilire a unor dispoziţii generale privind Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European şi Fondul de Coeziune;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Regulamentul (CE) al Parlamentului European şi al Consiliului nr. 1084/2006 de instituire a Fondului de coeziune;
• Regulamentul (CE) al Comisiei nr. 1828/2006 de stabilire a regulilor de implementare a Regulamentului Consiliului (CE) nr. 1083/2006 şi Regulamentului (CE) nr. 1080/2006 al Parlamentului European şi al Consiliului;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Regulamentul (CE) nr.1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţii Europene;
• Regulamentul (CE) nr.2342/2002 al Comisiei de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE) nr.1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţii Europene;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• H.G. nr. 457/ 21.04.2008 privind cadrul instituţional de coordonare şi de gestionare a instrumentelor structurale;
• O.U.G. nr. 63/14.05.1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, cu modificările şi completările ulterioare;
• O.G. nr. 79/28.08.2003 privind controlul şi recuperarea fondurilor comunitare, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente utilizate necorespunzător, cu modificările şi completările ulterioare;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• H.G. nr. 1.306/24.10.2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 79/2003 privind controlul şi recuperarea fondurilor comunitare, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente utilizate necorespunzător;
• H.G. nr. 759/11.07.2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate în cadrul operaţiunilor finanţate prin programele operaţionale, cu modificările şi completările ulterioare;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• O.U.G nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă;
• Normele metodologice de aplicare a prevederilor O.U.G nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Sisteme de gestionare a fondurilor comunitare nerambursabile
Bugetul se execută pe baza unui control intern eficace și eficient, corespunzător fiecărui mod de gestionare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Sisteme de gestionare a fondurilor comunitare nerambursabile
• Comisia execută bugetul în oricare din următoarele moduri:– în mod centralizat;– prin gestionarea partajată sau descentralizată;– prin gestionarea în comun cu organizațiile
internaționale
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Gestionare centralizată
• Bugetul se execută şi se controlează prin structurile de specialitate ale Comisiei.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Gestionare partajată – descentralizată
• Comisia delegă competenţe şi responsabilităţi ţărilor membre
• Ţările membre sunt obligate să instituie sisteme şi mecanisme de management şi control eficiente
• Asigurarea auditului extern prin instituţii independente• Comisia verifică modul de realizare a condiţiilor
menţionate
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Gestionarea în comun cu organizațiile internaționale
• Se elaborează acorduri-cadru, proiecte sau programe comune cu instituţiile internaţionale în cauză
• Se asigură respectarea standardelor internaţionale privind execuţia şi controlul bugetelor
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Nivele de control şi audit(1)
• 1.Sistemul propriu de management şi control • 2. Auditul intern (al beneficiarului)• 3. Auditul extern (contractual)• 4. Controlul şi monitorizarea autorităţilor de
implementare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Nivele de control şi audit(2)
• 5. Auditul public extern• 6. Auditul şi controlul exercitat de Comisie• 7. Auditul efectuat de Curtea de Conturi Europeană
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
AUTORITATEA DE AUDIT• Organism fără personalitate juridică, independent din
punct de vedere operaţional faţă de Curtea de Conturi, având atribuţii de audit pentru fondurile nerambursabile acordate României de Uniunea Europeană.
• Între instituţiile implicate în gestionarea programelor operaţionale, aflate în subordinea Guvernului şi Autoritatea de Audit, nu există nici un raport de
subordonare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Autoritatea de Audit, prin structurile sale la nivel central şi regional, este singura autoritate naţională competentă să efectueze audit extern, în conformitate cu legislaţia Uniunii Europene şi cu legislaţia naţională, asupra modului de gestionare a fondurilor comunitare.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ATRIBUŢIILE AA
• evaluarea conformităţii sistemelor de management şi control pentru programele operaţionale cofinanţate prin instrumentele structurale cu prevederile legale comunitare;
• - verificarea, pe bază de eşantion reprezentativ, a cheltuielilor declarate de autorităţile responsabile cu gestionarea şi implementarea fondurilor comunitare;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• să se asigure că se efectuează controale ale operaţiunilor pe baza unui eşantion adecvat pentru a se verifica cheltuielile declarate
• să prezinte Comisiei un raport anual de control cu rezultatele auditurilor şi controalelor realizate în ultimele 12 luni
• să formuleze o opinie, pe baza controalelor şi a auditurilor efectuate, indicând dacă sistemul de management şi control funcţionează eficient, că declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte, legale şi reglementare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• raportarea anuală privind compatibilitatea sistemelor de management şi control ale autorităţilor responsabile cu gestionarea şi implementarea fondurilor comunitare, referitor la capacitatea acestora de a asigura conformitatea operaţiunilor cu reglementările comunitare;
• emiterea declaraţiilor de închidere, însoţite de rapoarte de audit, pentru fiecare program finanţat din fondurile comunitare;
• urmărirea modului de implementare de către entităţile auditate a recomandărilor formulate ca urmare a acţiunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Entităţile auditate de AA• Autorităţile de Management• Autorităţile de certificare şi plată• Organismele intermediare• Beneficiarii finali ai finanţărilor
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Strategia de audit
• Stabileşte– scopul, – obiectivele – şi metodologia
pentru întreaga activitate de audit ce va fi efectuată de Autoritatea de Audit pentru îndeplinirea cerinţelor stabilite de UE
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Conţinutul strategiei
• organismul care procedează la auditurile şi controalele prevăzute
• metodologia care va fi utilizată pentru audituri• metoda de eşantionare pentru auditurile de
operaţiuni • planificarea indicativă a auditurilor şi
controalelor.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Etape elaborarea şi transmiterea strategiei la CE Analiză, observaţii, aprobare Actualizare Implementare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Rolul strategiei de audit• Asigură Comisia că prin auditurile care se vor
efectua de către AA aceasta va fi in măsură să prevină şi să identifice erorile în utilizarea fondurilor puse la dispoziţie
• Furnizează elemente pentru elaborarea planurilor de audit şi pentru întocmirea rapoartelor de audit.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
TIPURI DE AUDIT – METODOLOGIA DE AUDIT Etapele auditului Auditul de sistem Auditul de operaţiuni Auditul sistemelor IT Declaraţia de închidere
parţială totală
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Etapele auditului– Planificare – Execuţia auditului– Raportarea – Urmărirea modului de implementare a
recomandărilor consemnate în rapoartele de audit.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Planificarea auditului• Referinţe:
– ISA 200 Obiective şi principii generale care guvernează un angajament de audit al situaţiilor financiare
– Liniile directoare europene de implementare a standardelor de audit INTOSAI nr.11 Planificarea auditului
– ISA 210 Termenii angajamentelor de audit– ISA 300 Planificare– ISA 315 Cunoaşterea entităţii şi mediului său şi
evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
– ISA 320 Pragul de semnificaţie în audit– Liniile directoare europene de implementare a
standardelor de audit INTOSAI nr.12 Materialitatea şi riscul de audit
– ISA 330 Procedurile auditorului ca răspuns la riscurile evaluate
– ISA 530 Eşantionarea în audit şi alte proceduri de testare selective
– ISA 610 Luarea în considerare a activităţii de audit intern
– ISA 620 Utilizarea serviciilor unui expert
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
– Standardele de audit INTOSAI şi Liniile directoare europene de implementare a standardelor de audit INTOSAI nr. 22 Auditul sistemelor IT, nr. 23 Eşantionarea şi nr. 25 Utilizarea muncii altor auditori sau experţi
– Ghidul Comisiei Europene pentru exerciţiul de Evaluare a Conformităţii
– Ghidul Comisiei Europene cu privire la o metodologie comună pentru evaluarea sistemelor de management şi control în Statele Membre
– Ghidul de eşantionare al Comisiei Europene.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Sursele utilizate pentru colectarea informaţiilor pot fi: – Reglementări comunitare aplicabile fondurilor
structurale– Legislaţia naţională aplicabilă gestionării,
controlului fondurilor europene Strategia naţională: Planul Naţional de Dezvoltare, Cadrul Strategic Naţional de Referinţă
– Programul operaţional, Documentul cadru de implementare a programului operaţional
– Acorduri încheiate între autorităţile de management şi organismele intermediare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
– Reglementări interne ale entităţilor auditate – Procedurile de lucru elaborate de entităţile auditate
pentru derularea fondurilor structurale– Rapoarte de audit privind activitatea entităţilor auditate
şi derularea programului operaţional – Documente relevante elaborate de entităţile auditate:
declaraţiile de cheltuieli, cereri de plată, rapoarte privind stadiul implementării programului operaţional
– Interviuri cu persoane cheie din conducerea entităţii auditate
– Alte surse apreciate ca relevante de auditori.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Stabilirea obiectivului şi a scopului auditului• Obiectivul general al auditului constă în obţinerea de
probe de audit suficiente şi relevante pe baza cărora auditorii să obţină asigurarea rezonabilă că sistemele de management şi control funcţionează eficient, astfel încât să ofere o asigurare suficientă că declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte şi că tranzacţiile care stau la baza acestora sunt legale şi corecte;
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Pragul de semnificaţie
• auditorii vor utiliza un nivel de materialitate de 2% aplicabil cheltuielilor declarate Comisiei Europene în anul de referinţă auditat – Regulamentul CE nr.1828/2006.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Analiza de risc urmăreşte:• să identifice şi să evalueze modul de configurare a
sistemului de control intern al entităţii auditate şi modul de implementare a acestuia;
• să identifice şi evalueze potenţialele riscuri la nivelul entităţii şi la nivelul proceselor din cadrul acesteia ;
• să evalueze dacă controalele interne ale entităţii auditate pot identifica, preveni, elimina sau minimiza riscurile;
• să evalueze impactul pe care potenţialele riscuri l-ar putea produce asupra declaraţiilor de cheltuieli.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Evaluarea riscurilor ScăzutMediu scăzutMediu ridicatRidicat
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Factori de risc inerent Complexitatea reglementărilor comunitare şi naţionale Complexitatea programului, ţinând cont de numărul de
organisme implicate Tipul operaţiunilor ce urmează a fi implementate Valoarea operaţiunilor şi cota finanţării acestora din
fondurile publice Tipul beneficiarilor şi dispersiei geografice a proiectelor
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Factori de risc de control• Calitatea controalelor interne• Gradul de schimbare în mediul de control• Complexitatea structurii organizaţionale• Experienţa în gestionarea fondurilor comunitare• Competenţa şi gradul de instruire a personalului• Fluctuaţia personalului• Gradul de încărcare al personalului• Întârzieri în înregistrarea datelor
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Planul de audit• Cadrul legal al auditului• Aria de aplicabilitate a auditului• Entităţile auditate• Obiectivul şi scopul auditului
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Analiza de risc • Abordarea auditului (asigurarea de audit şi
materialitatea, strategia de determinare a eşantionului)
• Resurse umane şi de timp necesare (inclusiv experţi externi, dacă este cazul)
• Calendarul auditului • Forma, conţinutul şi destinatarii raportului de
audit.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Execuţia Şedinţa de deschidere a misiunii de audit efectuarea procedurilor de audit (testele de control,
proceduri de fond) evaluarea rezultatelor procedurilor de audit; evaluarea
slăbiciunilor sistemului de management şi control analizarea şi evaluarea erorilor identificate raportarea operativă a erorilor semnificative şi a
suspiciunilor de fraudă către managementul entităţii.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Procedurile de audit
• Metode prin care se obţin probele de audit• Proceduri de fond:
– Teste de control– Teste de detaliu
• Proceduri analitice
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Determinarea naturii şi cauzelor erorilor Aleatoare Sistematice Sistemice Fraude
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Reguli privind redactarea constatărilor Se consemnează clar şi sintetic conţinutul
constatării Se menţionează probele care fundamentează
constatarea şi cauzele care au favorizat producerea neregulii constatate
Se precizează actul normativ, regulamentul, norma incălcată
Se determină impactul constatării
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Redactarea recomandărilor
• Recomandările trebuie să conducă la prevenirea şi înlăturarea neregulilor
• Să fie adecvate recomandărilor• Să fie precise, punctuale şi uşor de înteles şi de
aplicat
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Comunicarea deficienţelor conducerii entităţii
• Pe parcursul desfăşurării activităţii de audit• Prin transmiterea unei scrisori către conducere• La şedinţa de încheiere a misiunii de audit• La şedinţa de conciliere- procedura contradictorie
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Raportul de audit Introducere Sumar executiv Metodologia utilizată Constatări Concluzii şi recomandări Opinia de audit
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Referinţe:• ISA 700 Raportul auditorului independent cu
privire la un set complet de situații financiare cu scop general
• ISA 800 Raportul auditorului independent asupra misiunilor de audit cu scop special
• Standardele de audit INTOSAI şi Liniile directoare europene de implementare a standardelor de audit INTOSAI nr. 31 Raportarea.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Documentarea Dosarul permanent Dosarul curent Referanţarea şi opisarea Arhivarea
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
AUDITUL DE SISTEM
STUDIU DE CAZ
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Auditul operaţiunilor ObiectivScop Etape Studiu de caz
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Obiectivul general obţinerea unei asigurări rezonabile că:
sistemul de management şi control funcţionează; declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt
corecte şi că tranzacţiile care stau la baza acestora sunt legale şi regulamentare.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Obiectivele specifice operaţiunile satisfac criteriile de selecţie ale programului
operaţional şi au fost implementate în conformitate cu decizia de aprobare a finanţării şi îndeplinesc orice condiţii aplicabile privind funcţionalitatea acestora şi obiectivele de atins
cheltuielile declarate corespund evidenţelor contabile şi documentelor justificative păstrate de beneficiar
cheltuielile declarate de către beneficiar sunt conforme cu regulile naţionale şi comunitare, contribuţia publică a fost plătită beneficiarului.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Scopul auditului obţinerea de probe de audit suficiente, relevante
şi de încredere, care să susţină opinia anuală cu privire la funcţionarea sistemului, prin aplicarea tehnicilor de audit şi a procedurilor detaliate de fond asupra operaţiunilor.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Etapele auditului Planificare (Planul de audit) Execuţie (Studiu de caz) Raportare (Studiu de caz)
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
INTRODUCERE
• Obiectivele auditului• Scopul auditului • Perioada auditată
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
SUMAR EXECUTIV
• Principalele constatări şi concluzii• Principalele observaţii ale entităţilor • Recomandările cheie• Concluzia generală a auditului
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
METODOLOGIA DE AUDIT
• Standardele de audit utilizate• Descrierea pe scurt a metodologiei utilizate
pentru obţinerea probelor de audit (ex. instrumente de lucru utilizate, metoda de eşantionare utilizată şi identificarea eşantionului)
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• CONSTATĂRI• CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI• CONCLUZIA GENERALĂ• ECHIPA DE AUDIT - Semnături
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
CONCLUZIA GENERALĂ
• În urma verificărilor efectuate, a fost obţinută o asigurare rezonabilă că declaraţiile de cheltuieli prezentate CE în anul 2010 pentru POR în care au fost incluse cheltuieli totale în sumă de __________, sunt corecte, iar tranzacţiile care stau la baza acestora sunt legale, reale, respectă regulile de eligibilitate şi sunt înregistrate în contabilitate, cu excepţia sumei de ___________ reprezentând valoarea cheltuielilor constatate ca neeligibile.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Rata erorii este de ___ % aceasta fiind calculată prin raportarea sumei totale a cheltuielilor neeligibile aferente eşantionului auditat (_________lei) la totalul cheltuielilor incluse în eşantion (___________lei). Astfel, se constată că valoarea cheltuielilor neeligibile identificate depăşeşte /nu depăşeşte pragul de materialitate de 2% (________lei), din totalul cheltuielilor declarate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ABORDAREA FRAUDELOR SI ERORILOR • Standarde – ISA 240• Tratatul CE• Regulamente şi ghiduri CE
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Fraudele – erori intenţionate care au ca efect prejudicierea bugetului CE
• Suspiciunile de fraudă se raportează la OLAF-DLAF
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Neregulile – erorile
• Greşeli neintenţionate:– Cu implicaţii financiare– Fără implicaţii financiare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Neregulile cu implicaţii financiareSe va identifica natura erorii :• Aleatoare• Sistemică• Sistematică
– În funcţie de natura erorii se va cuantifica impactul– Eroare cunoscută – se izolează– Eroarea aleatoare şi sistemică se extrapolează la întreaga
populaţie
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Nereguli fără implicaţii financiare – nerespectarea unor principii, reglementări prevăzute in Tratatul CE, regulamente, directive ale CE – se aplică corecţii financiare
Ghiduri COCOF pentru corecţii financiare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Definirea şi tratarea erorilor
Curtea de Conturi Europeană
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Schimbare de optică Erori substanţiale Erori formale
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Varianta finală din 29/11/2007 COCOF
penru corecţii în cazul neregulilor în achiziţii
Pentru autorităţi contractante la care sunt aplicabile reglementările în domeniul achiziţiilor publice
Idem – la care nu sunt aplicabile reglementările privind achiziţiile publice
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
CONTRACTE CARE SE AFLĂ SUB INCIDENŢA DIRECTIVELOR COMUNITARE
1. Nerespectarea flagrantă a procedurilor în materie de publicitate.
• 100% din valoarea contractului incriminat
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
2. Nerespectarea unor proceduri în materie de publicitate (însă a existat un grad de publicitate care a permis agenţilor economici aflaţi pe teritoriul altui stat membru să aibă acces la achiziţia în cauză)
• 25% din valoarea contractului incriminat
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
3. Contracte de achiziţii atribuite fără organizarea unei licitaţii în absenţa unei urgenţe imperative Contractul principal a fost atribuit cu respectarea directivelor comunitare privind contractele de achiziţii publice, însă a fost urmat de unul sau mai multe contracte secundare care au fost acordate fără respectarea prevederilor directivelor privind „contractele de achiziţii publice”
• 100% din valoarea contractului (contractelor) incriminat(e).
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
4 Lucrări sau servicii complementare peste limita stabilită în directive, efectuate în circumstanţe neprevăzute.
Contractul principal a fost atribuit cu respectarea prevederilor directivelor comunitare, însă a fost urmat de unul sau mai multe contracte complementare, ceea ce a dus la depăşirea cu mai mult de 50% a valorii contractului iniţial.
• 100% din valoarea care depăşeşte 50% din contractul iniţial
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
5 Nemenţionarea tuturor criteriilor de selecţie şi de atribuire în caietul de sarcini sau în anunţul de participare
• 25% din valoarea contractului.
• Acest procentaj poate fi micşorat la 10% sau la
5% în funcţie de gravitate
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
6. Aplicarea de criterii de atribuire ilegale
nerespectarea criteriilor stabilite de autoritatea contractantă în anunţul de participare sau în caietul de sarcini sau aplicarea incorectă şi/saudiscriminatorie a criteriilor de atribuire.
• 25% din valoarea contractului.Acest procentaj poate fi micşorat la 10% sau la 5% în funcţie de gravitate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
7 Criterii de selecţie şi/sau de atribuire ilegale fixate în procedura de licitaţieCazuri în care anumiţi agenţi ar fi fost descurajaţi de la a participa la licitaţie din cauza restricţiilor ilegale fixate pentru licitaţie sau în caietul de sarcini precum şi fixarea de norme tehnice prea specifice care privilegiază un singur operator etc.
• 25% din valoarea contractului. (Se poate aplica o corecţie financiară de 100% din valoarea contractului în cazurile cele mai grave unde există intenţia de a exclude în mod deliberat anumiţi ofertanţi.)
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
8 Definirea insuficientă sau discriminatorie a obiectului contractului
• 25% din valoarea contractului. Acest procentaj poate fi redus la 10% sau la 5% în funcţie de gravitate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
9 Negocierea în timpul procedurii de adjudecare
• 25% din valoarea contractului. Acest procentaj poate fi redus la 10% sau la 5% în funcţie de gravitate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
10 Micşorarea obiectului fizic al contractului.
Contractul a fost atribuit cu respectarea directivelor privind contractele de achiziţii publice, însă a fost urmat de micşorarea obiectului fizic al contractului fără reducerea proporţională a valorii contractului.
• Suma corespunzătoare micşorării obiectului fizic. Plus 25% din valoarea obiectului fizic final
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
11 Micşorarea obiectului fizic al contractului.Contractul a fost atribuit cu respectarea directivelor privind contractele de achiziţii publice, însă a fost urmat de micşorarea obiectului fizic al contractului însoţită de reducerea proporţională a valorii contractului deja efectuat.
• 25% din valoarea obiectului fizic final
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
12 Aplicarea necorespunzătoare a unor elemente auxiliareContractul a fost atribuit cu respectarea prevederilor directivelor privind „contractele de achiziţii publice”, însă unele elemente nefundamentale nu au fost respectate.Notă: Dacă acest tip de abatere are numai un caracter formal, fără eventuale consecinţe financiare, nu se va aplica nicio corecţie.
• 2%, 5% sau 10% din valoarea contractului în funcţie de gravitatea abaterii şi/sau în caz de recidivă.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
CONTRACTE CARE NU SE AFLĂ SAU SE AFLĂ DOAR PARŢIAL SUB INCIDENŢA DIRECTIVELOR COMUNITARE PRIVIND CONTRACTELE DE ACHIZIŢII PUBLICE
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
21 Nerespectarea unui grad adecvat de publicitate şi transparenţă.Contractul a fost atribuit fără lansarea unei licitaţii adecvate, ceea ce implică nerespectarea principiului transparenţei.
• 25% din valoarea contractului
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
22 Contracte atribuite fără organizarea unei licitaţii adecvateContractul principal a fost atribuit în urma unei licitaţii adecvate, însă a fost urmat de unul sau mai multe contracte secundare atribuite fără organizarea unei licitaţii adecvate, în special în absenţa unei urgenţe imperative rezultate din evenimente imprevizibile
• 25% din valoarea contractului
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• 23 Aplicarea de criterii de selecţie sau de atribuire ilegale, descurajatoare pentru anumiţi ofertanţi din cauza unor restricţii fixate în procedura de licitaţie (de exemplu: obligaţia de a avea o unitate sau un reprezentant în ţara sau regiunea respectivă, precum şi fixarea de norme tehnice prea specifice care privilegiază un singur agent).
• 10 % din valoarea contactului. Acest procentaj poate fi redus la 5%, în funcţie de gravitate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
24 Încălcarea principiului egalităţii de tratament.
• Contracte atribuite cu respectarea normelor referitoare la publicitate, însă a căror atribuire încalcă principiul egalităţii de tratament a agenţilor (de exemplu în cazul în care autoritatea contractantă a ales în mod arbitrar candidaţii cu care negociază)
• 10% din valoarea contractului – poate fi redusa la 5% in functie de gravitate.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
RAPORTUL ANUAL DE CONTROL ŞI OPINIA
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Temei legal
articolul 62 (1) (d) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006, Autoritatea de Audit trebuie să transmită CE, până la 31 decembrie a fiecărui an Raportul annual de control şi opinia
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Scop
• prezintă rezultatele auditurilor şi controalelor realizate pe parcursul perioadei precedente de doisprezece luni a programului operaţional şi care indică eventualele lacune constatate în sistemele de management şi control
ale programului.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• Formulează o opinie, pe baza controalelor şi a auditurilor care au fost efectuate sub supravegherea sa, indicând dacă sistemul de management şi control funcţionează eficient, astfel încât să ofere o asigurare rezonabilă că declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte şi, prin urmare, că tranzacţiile care stau la baza acestora sunt legale şi reglementare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Sursele de informare :• opinia emisă în urma evaluării conformităţii
sistemului de management şi control; • rapoartele întocmite în urma auditurilor de
sistem;• rapoartele întocmite în urma auditurilor de
operaţiuni;• rezultatele auditurilor realizate de alte organisme
decât AA • informaţiile transmise periodic de către entităţile
auditate privind măsurile întreprinse pentru implementarea recomandărilor auditurilor.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Evaluarea erorilor constatate se evaluează nivelul global al erorilor constatate,
deoarece trebuie să fie exprimată o opinie asupra declaraţiilor de cheltuieli în ansamblu
evaluarea şi extrapolarea erorilor constatate se va realiza potrivit Ghidului Comisiei Europene privind eşantionarea, corespunzător metodei de eşantionare aplicată.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Conţinutul raportului:• modificări substanţiale în sistemul de control şi
management al programului operaţional;• modificări ale strategiei de audit;• rezultatele auditului de sistem; • recomandările şi stadiul implementării acestora;• auditul operaţiunilor, recomandările şi stadiul
implementării acestora;• aspecte privind monitorizarea recomandărilor din
rapoartele anterioare.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Structura raportului:• Introducere • Modificările aduse sistemului de
management şi de control şi strategiei de audit
• Auditurile sistemelor • Auditurile eşantioanelor de operaţiuni• Continuarea activităţii de audit din anii
precedenţi.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Opinia anuală de audit• o asigurare rezonabilă că:
– sistemul de management şi control stabilit pentru programul operaţional s-a conformat la cerinţele aplicabile ale Regulamentelor UE
– sistemul de management şi control a funcţionat în mod eficace
– declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte
– tranzacţiile care stau la baza declaraţiilor de cheltuieli sunt legale şi corecte.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Declaraţia de încheiere
Parţială
Finală
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Declaraţia de încheiere parţială• Încheierea parţială se referă la operaţiuni care au
fost realizate pe parcursul perioadei anterioare datei de 31 decembrie a anului precedent.
• Operaţiunile care fac obiectul încheierii parţiale sunt realizate, dacă toate activităţile acestora au fost realizate efectiv şi toate cheltuielile beneficiarilor şi participarea publică corespunzătoare au fost plătite.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Responsabilităţile Autorităţii de Audit
• examinarea rezultatelor activităţii de audit desfăşurate pentru programul operaţional respectiv, potrivit rapoartelor anuale de control şi opiniilor anuale
• planificarea şi executarea activităţilor de audit în ce priveşte operaţiunile pentru care se solicită încheierea parţială
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• emiterea unei declaraţii de încheiere parţială, prin care să evalueze că declaraţia de cheltuieli pentru operaţiunile care fac obiectul închiderii parţiale prezintă în mod corect, sub toate aspectele materiale, cheltuielile suportate şi că tranzacţiile de la baza acestora sunt legale şi corecte
• transmiterea declaraţiei de cheltuieli pentru încheiere parţială Comisiei Europene până la data de 31 decembrie, împreună cu opinia anuală de audit
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Informaţiile cuprinse în declaraţia de încheiere parţială
• indicarea programului operaţional • indicarea activităţilor de audit desfăşurate • opinia asupra declaraţiei de cheltuieli
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Declaraţia de încheierea finală • Declaraţia de încheiere şi raportul final de control
trebuie transmise Comisie Europene de către Autoritatea de Audit până la data de 31 martie 2017
• După ce este pregătit dosarul de închidere şi sunt efectuate activităţile de audit necesare încheierii
programului operaţional.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
CE efectuează plata soldului final pentru un PO dacă, până la data de 31 martie 2017, este transmisă o solicitare de plată care conţine următoarele documente:– o cerere de plată a soldului final şi o declaraţie
de cheltuieli ;– raportul final de execuţie a PO, întocmit de AM;– o declaraţie de încheiere întocmită de AA.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Structura declaraţiei de încheiere a PO• Introducere• Aria de acoperire• Nereguli şi rate de eroare• Opinia
– Necalificată– Calificată– Nefavorabilă
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
CONCLUZII
Incidenţa aplicării Standardelor Internaţionale de Audit ISA asupra activităţii de audit public extern
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 200 Obiective generale ale auditorului independent şi desfăşurarea unui audit în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit – Să obţină asigurări rezonabile cu privire la măsura în
care situaţiile financiare ca întreg nu conţin denaturări semnificative şi să emită opinia
– Să raporteze cu privire la situaţiile financiare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 210 Convenirea asupra termenilor misiunilor de audit
Nu se aplică în relaţia cu entităţile auditate
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 220 Controlul calităţii pentru un audit al situaţiilor financiare 5 nivele:Şef echipăŞef serviciu – şef ORADirector AAVicepreşedinte AAPreşedinte AA
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 230 Documentaţia de audit Dosar permanent
Dosar curent
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 240 Responsabilităţile auditorului privind frauda în cadrul unui audit al situaţiilor financiare
• sesizare DLAF
• comunicare conducerea entităţii
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 250 Luarea în considerare a legii şi reglementărilor într-un audit al situaţiilor financiare
reglementări comunitare reglementări naţionale norme interne, proceduri, contracte,etc.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ISA 260 Comunicarea cu persoanele însărcinate cu guvernanţa
• La începutul misiunii• Pe parcursul desfăşurării auditului• La încheierea misiunii
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 265 Comunicarea deficienţelor în controlul intern către persoanele însărcinate cu guvernanţa şi către conducere
Auditul de conformitate Auditul de sistem
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 300 Planificarea unui audit al situaţiilor financiare
• Se aplică la toate tipurile de audit
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ISA 315 Identificarea şi evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă prin înţelegerea entităţii şi a mediului său ISA
• se aplică în etapa de planificare
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• 320 Pragul de semnificaţie în planificarea şi desfăşurarea unui audit
• Pragul de semnificaţie stabilit de CE este de 2%.
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 330 Răspunsul auditorului la riscurile evaluate
Se aplică în etapa de planificare ls dimensionarea eşantionului
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 402 Consideraţii de audit aferente unei entităţi care utilizează o organizaţie prestatoare de servicii Nu e cazul
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 450 Evaluarea denaturărilor identificate pe parcursul auditului se aplică, evaluarea globală a erorilor se face în funcţie de natura erorilor identificate (sistematice, aleatoare,etc.)
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
ISA 500 Probe de audit 433 • Se aplică
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ISA 520 Proceduri analitice
• ISA 530 Eşantionarea în audit
• ISA 580 Declaraţii scrise
• ISA 610 Utilizarea activităţii auditorilor interni
• Se aplică toate standardele menţionate
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ISA 620 Utilizarea activităţii unui expert din partea auditorului
• Se aplică
• ISA 700 Formarea unei opinii şi raportarea cu privire la situaţiile financiare – se aplică numai pentru cheltuielile declarate CE
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
• ISA 800 Considerente speciale – Auditul situaţiilor financiare întocmit în conformitate cu cadrele generale cu scop special
• se aplică în mod special pentru toate tipurile de audit public extern
UNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAICLUJ-NAPOCA
OIPOSDRUInstrumente Structurale2007-2013
Fondul Social EuropeanPOSDRU 2007-2013
GUVERNUL ROMÂNIEIMINISTERUL MUNCII, FAMILIEI ŞI
PROTECŢIEI SOCIALEAMPOSDRU
UNIUNEA EUROPEANĂ
FONDUL SOCIAL EUROPEAN
Investeşte în
OAMENI
Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune
POSDRU/86/1.2/S/64076
Proiect cofinanţat din Fondul Social Europeanprin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013
ROMÂNIAUNIVERSITATEA BABEŞ-BOLYAI CLUJ-NAPOCA
Str. Mihail Kogălniceanu, nr. 1, 400084 Cluj-NapocaTel. (00) 40 - 264 - 40.53.00*; int. 5116, 5482, 5483
Fax: 40 - 264 - 40.53.79E-mail: [email protected]
Web: http://centre.ubbcluj.ro/fondurieuropene
Investeşte în oameni!Proiect cofinanţat din Fondul Social European prinProgramul Operaţional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013Axa prioritară 1 „Educaţia şi formarea profesională în sprijinul creşterii economice şi dezvoltării societăţii bazate pe cunoaştere”Domeniul major de intervenţie 1.2 „Calitate în învăţământul superior”Titlul proiectului „Adaptarea curriculei universitare, de masterat, la cerinţele pieţei muncii din România în domeniul proiectelor finanţate din fondurile structurale şi de coeziune”Contract POSDRU/86/1.2/S/64076
Completare pt. evaluarea auditului de sistem• Pentru evaluarea sistemului de management şi
control se utilizează 4 criterii de evaluare:1 „Funcţionează bine, sunt necesare doar îmbunătăţiri minore”
2 „Funcţionează, dar sunt necesare anumite îmbunătăţiri”
3 „Funcţionează parţial, sunt necesare îmbunătăţiri substanţiale”
4 „În esenţă, nu funcţionează”
Top Related