Dirección de Control
Departamento de Auditoría Operativa
Febrero, 2016
VHEG/SFB/dpg
2015 Auditoría: Transferencias Corrientes al
Sector Privado
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
2
Contenido 1. RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................3
2. COMPETENCIAS Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA ....................................................4
3. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA .........................................................................................4
4. AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO.5
4.1 Objetivos Y Alcance del Trabajo Desarrollado ..................................................................5
4.1.1 Objetivo General...............................................................................................................5
4.1.2 Objetivos Específicos ........................................................................................................5
4.1.3 Normativa legal ................................................................................................................5
4.2 Aspectos o criterios considerados ...........................................................................................5
4.3 Metodología ............................................................................................................................6
4.4 Universo ...................................................................................................................................6
4.5 Muestra Examinada.....................................................................................................................6
5. ESTADISTICA DE LA MUESTRA ...................................................................................................9
5.1Cuadro comparativo del cumplimiento de los aspectos considerados ...................................9
5.2 Gráfico variación porcentual de cumplimiento de los aspectos auditados ..........................10
6. EXAMEN DE CUENTAS .............................................................................................................11
6.1 Cheques Caducados ...........................................................................................................11
7. SUBVENCIONES............................................................................................................................14
7.1 Aprobación de rendiciones por la Dirección de Control ...........................................................15
7.1.1 Subvenciones año 2014 ..................................................................................................15
7.1.2 Subvenciones Año 2015..................................................................................................17
8. OBSERVACIONES..........................................................................................................................18
8.1 Observación a Solicitudes de Subvención .............................................................................18
8.2 Observación Rendición de Cuentas .......................................................................................19
8.3 Observación Ordenanza Municipal N°13 “Sobre Subvenciones Municipales”.....................20
9. CONCLUSIÓN............................................................................................................................21
10. RECOMENDACIONES ...........................................................................................................22
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
3
1. RESUMEN EJECUTIVO
Artículo N° 4, ley 18.965, señala lo siguiente:
Las municipalidades, en el ámbito de su territorio, podrán desarrollar, directamente con
otros órganos de la Administración del Estado, funciones relacionadas con: La educación y
la cultura; La salud pública y la protección del medio ambiente; La asistencia social y jurídica;
La capacitación, la promoción del empleo y el fomento productivo; El turismo, el deporte y
La recreación; El desarrollo de actividades de interés común en el ámbito local. Entre otros.
Señalado lo anterior la Municipalidad realiza transferencias a diversas organizaciones como
aportes a la comunidad con recursos provenientes del Subtítulo 24 “Transferencias
Corrientes”, Ítem 01 “Al Sector Privado”, destinados principalmente a programas sociales,
voluntariados, personas jurídicas privadas y subvenciones. Estas últimas se rigen a través
de la Ordenanza Municipal N° 13. “Sobre Subvenciones Municipales”.
En este sentido se realizó una auditoría tendiente a verificar las acciones orientadas a
fiscalizar los gastos asociados a las transferencias al sector privado, verificando su correcta
percepción, administración y uso de los recursos involucrados en los fines establecidos, y
su consecuente registro, en cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
Las imputaciones a evaluar son las siguientes:
En la presente auditoría no se consideraron las transferencias correspondientes subtítulo
24.01.007 “Asistencia Social a Personas Naturales”, debido a la fiscalización diaria que
realiza la Dirección de Control, y a las Auditorias a la Ejecución presupuestaria de manera
trimestral.
En general los Egresos examinados se encuentran contablemente bien registrados, existe la
documentación de respaldo para cada transferencia, sin embargo no se encuentra de
manera completa en cada comprobante de Egreso.
Subtítulo Año 2014 Subtítulo Ene- Ago 2015
24.01.002 24.01.002
24.01.003 24.01.003
24.01.004 24.01.004
24.01.005 24.01.005
24.01.006 24.01.006
24.01.009 24.01.009
24.01.999
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
4
2. COMPETENCIAS Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
Según lo establecido en el Plan de Auditoría Operativa para el año 2015 por la Dirección de
Control de la Municipalidad de Puente Alto y dando cumplimiento al Artículo 29, letra a) de
la Ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades y sus modificaciones, se hace
entrega del Informe de Auditoría a “Transferencias Corrientes al Sector Privado”
3. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
La Ley N° 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, en su Artículo N° 29, señala
las funciones de la Unidad de Control, estableciendo claramente la facultad de realizar la
Auditoría Operativa Interna de la Municipalidad con el objeto de fiscalizar la legalidad de su
actuación. A su vez, se establece en el Artículo N° 133; sobre la fiscalización de las
corporaciones y fundaciones que el municipio tenga participación, y en su Artículo 135
acerca de la fiscalización de estas entidades. En el Artículo N° 136, sin perjuicio de lo
establecido en los artículos 6° y 25° de la Ley N° 10.336, la Contraloría General de República
fiscalizará las corporaciones, fundaciones o asociaciones municipales, cualquiera sea su
naturaleza y aquellas constituidas en conformidad con este título, con arreglo al Decreto
con fuerza de Ley N° 1- 3.063, del año 1980, del Ministerio del Interior, o de acuerdo a
cualquiera otra disposición legal, respecto del uso y destino de sus recursos, pudiendo
disponer de toda información que requiera para este efecto. La Unidad de Control
municipal respectiva tendrá, en los mismos términos, la facultad fiscalizadora respecto de
estas unidades.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
5
4. AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PRIVADO
4.1 Objetivos Y Alcance del Trabajo Desarrollado
4.1.1 Objetivo General
La auditoría tiene por finalidad verificar que las Trasferencias Corrientes realizadas por
la municipalidad a otras entidades del sector privado se encuentren en el marco de la
normativa legal vigente, que junto a esto se hayan imputado de manera adecuada a cada
aporte o donación que se haya cursado a través del Subtítulo 24, Ítem 01.junto con esto se
realiza una evaluación al control interno y un examen de cuentas a los fondos entregados.
4.1.2 Objetivos Específicos
Supervisión y fiscalización de las transferencias corrientes realizadas y el proceso
involucrado en la operación.
Inspección a los documentos pertinentes que involucra dicho proceso.
4.1.3 Normativa legal
Decreto Ley N° 1.263 de 1975, “Ley Orgánica de Administración Financiera del
Estado”. Articulo N°55.
Ordenanza N° 13, Sobre Subvenciones Municipales.
4.2 Aspectos o criterios considerados
1. Legalidad: Acción destinada a constatar que se ha cumplido con las normas legales
vigentes que tienen injerencia.
2. Documentos pertinentes: Se verifica la existencia de los documentos necesarios de
acuerdo al procedimiento normal y legal.
3. Verificación del proceso: Se verifica que el proceso que dio origen al ingreso fue el
adecuado y pertinente.
4. Documentos originales: Los documentos atingentes que se verifican y respaldan su
cometido deben ser en original.
5. Acreditación: Se verifica la certeza o realidad de lo que se documenta.
6. Firmas y autorizaciones pertinentes: Se verifica que se registren las firmas,
autorizaciones y timbres respectivos.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
6
4.3 Metodología
El examen se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de esta Dirección de
Control, la que incluyó el análisis de los procesos, examen de las cuentas, y verificación del
estado de rendición de cada transferencia.
4.4 Universo
El periodo a examinar abarcó desde el 05 de febrero de 2014 hasta el 27 de agosto de 2015.
Los Egresos solicitados corresponden a un total de 105, de los cuales fueron examinados
efectivamente 101 ya que quedaron pendientes de entrega los siguientes Egresos
correspondientes al año 2014: 6.778, 10.379, 12.429 y 15.175. Los datos examinados se
extrajeron del sistema de contabilidad a través del programa computacional INSICO. La
muestra está valorizada en $14.784.464.730.-
4.5 Muestra Examinada
El monto examinado corresponde al 100 % de lo ejecutado desde enero de 2014 hasta
agosto de 2015. Correspondientes a 105 transacciones, conforme al siguiente detalle:
Año 2014: Año 2015:
La información utilizada fue proporcionada por la Dirección de Administración y Finanzas, a
través de su Departamento de Tesorería la que arribó a esta Dirección el día 06 de Octubre
de 2015 mediante de memorándum N° 395.
Con fecha 11 de noviembre llegan los Egresos N°s 6.686, 6.021, 6.239, 7.986, y 8.370 los
que pertenecen al año 2015. Quedando pendiente de entrega los Egresos N°s , 6.778,
10.379, 12.429 y 15.175, correspondientes al año 2014.
Subtítulo Universo y Muestra
24.01.002 $ 4,497,000,000
24.01.003 $ 1,600,000,000
24.01.004 $ 108,548,017
24.01.005 $ 954,639,793
24.01.006 $ 277,000,000
24.01.009 $ 88,000,000
24.01.999 $ 120,000,000
Total $ 7,645,187,810
Subtítulo Universo y Muestra
24.01.002 $ 3,746,509,440
24.01.003 $ 1,011,000,000
24.01.004 $ 75,847,912
24.01.005 $ 1,460,500,000
24.01.006 $ 172,000,000
24.01.009 $ 689,000,000
Total $ 7,154,857,352
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
7
Año 2014, Egresos efectivamente analizados.
Nº Nº DecretoNº
Egreso
Fecha
Decreto Monto Imputacion Glosa
1 14001377 1138 05/02/2014 50,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
2 14001380 1137 05/02/2014 22,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
314001472
132507/02/2014
1,600,000,000$ 215.24.01.003.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
4 14002197 2011 03/03/2014 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA FAMILIA
5 14002199 2112 03/03/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001 ASOCIACION DE RODEO CORDILLERA
6 14003210 2879 27/03/2014 200,000,000$ 215.24.01.005.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE PUENTE ALTO
7 14003248 3353 27/03/2014 22,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CLUB DE LEONES DE PUENTE ALTO
8 14003592 3352 04/04/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001AGRUPACION REHABILITADORA DE ALCOHOLICOS ARDA
CORDILLERA
9 14003639 3574 07/04/2014 3,500,000$ 215.24.01.004.001.001 CLUB DE DEPORTES LUIS MATTE LARRAIN
10 14003704 3456 08/04/2014 643,375,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
11 14003843 3725 11/04/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 INSTITUTO DE LA SORDERA
12 14004307 4356 22/04/2014 11,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION LAS ROSAS AYUDA FRATERNA
13 14005186 4769 09/05/2014 562,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
14 14005173 4746 09/05/2014 3,500,000$ 215.24.01.005.001.001 CLUB DEPORTIVO Y SOCIAL JUVENTUD PUENTE ALTO
15 14006112 5835 30/05/2014 8,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CRUZ ROJA CHILENA
16 14007504 7060 27/06/2014 22,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
17 14007702 7764 02/07/2014 11,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION INTEGRA
18 14007587 7394 02/07/2014 50,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
19 14007589 7393 02/07/2014 50,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
20 14007720 7487 03/07/2014 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA FAMILIA
21 14007738 7430 03/07/2014 4,000,000$ 215.24.01.005.001.001 COMPAÑIA DE DANZA DE CHILE CODACHI
22 14008031 7687 10/07/2014 562,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
23 14008889 8649 29/07/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001 ASOCIACION DE RODEO CORDILLERA
24 14009188 8754 06/08/2014 300,000,000$ 215.24.01.005.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE PUENTE ALTO
25 14009342 9050 08/08/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 CLUB DE RODEO CHILENO LAS VIZCACHAS
26 14009473 9216 12/08/2014 562,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
27 14010192 9935 28/08/2014 17,000,000$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES DE
SUPLEMENTEROS PROVINCIA CORDILLERA
28 14010182 9968 28/08/2014 22,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CLUB DE LEONES DE PUENTE ALTO
29 14010512 10184 03/09/2014 30,000,000$ 215.24.01.005.001.001 JUNTA DE VECINOS LOS NUEVOS PRADOS
30 14010657 10378 05/09/2014 562,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
31 14010876 10621 11/09/2014 2,600,000$ 215.24.01.005.001.001ORGANIZACION NO GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO
ANSPAC
32 14010907 10751 12/09/2014 2,822,400$ 215.24.01.005.001.001 ADMINISTRADORA DE TURISMO ROSA AGUSTINA LIMITADA
33 14010908 10752 12/09/2014 11,662,000$ 215.24.01.004.001.001 ADMINISTRADORA DE TURISMO ROSA AGUSTINA LIMITADA
34 14011033 10856 23/09/2014 9,000,000$ 215.24.01.005.001.001 AGRUPACION VIDA ANIMAL CHILE
35 14011034 10855 23/09/2014 420,000$ 215.24.01.005.001.001 CENTRO DE APOYO POBLACIONAL PUENTE ALTO
36 14011035 10854 24/09/2014 2,826,640$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES DE FERIA
LIBRE LICANRAY
37 14011126 10917 24/09/2014 2,673,600$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES
COMERCIANTES MARTA BRUNET
38 14011526 11379 01/10/2014 3,802,978$ 215.24.01.004.001.001 ADMINISTRADORA DE TURISMO ROSA AGUSTINA LIMITADA
39 14012013 11724 09/10/2014 562,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
40 14012167 11817 10/10/2014 8,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CRUZ ROJA CHILENA
41 14011127 10828 24/10/2014 17,500,000$ 215.24.01.005.001.001 SOCIEDAD DE ASISTENCIA Y CAPACITACION
42 14012849 12632 03/11/2014 15,580,432$ 215.24.01.004.001.001 ADMINISTRADORA DE TURISMO ROSA AGUSTINA LIMITADA
43 14013553 13262 17/11/2014 562,000,000$ 215.24.01.004.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
44 14013564 13534 17/11/2014 1,267,350$ 215.24.01.004.001.001 MUEBLES FUNCIONALES JOSE LUIS MOLINA LOYOLA E.I.R.L.
45 14012634 12299 05/12/2014 3,000,000$ 215.24.01.005.001.001 O.N.G DE DESARROLLO CENTRO ABIERTO RAYITO DE LUZ
46 14014563 14139 05/12/2014 238,619,553$ 215.24.01.005.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE PUENTE ALTO
47 14014812 14530 11/12/2014 569,625,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y
ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
48 14014820 14533 11/12/2014 9,000,000$ 215.24.01.005.001.001 AGRUPACION VIDA ANIMAL CHILE
49 14014994 14577 15/12/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES Nº 1 DE LA EMPRESA
PAPELES CORDILLERA S.A.
50 14015487 15374 23/12/2014 50,932,000$ 215.24.01.004.001.001 SERVICIOS INTEGRADOS SIDAPT LTDA
51 14015713 15416 30/12/2014 1,044,225$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIALIZADORA MIREYA PARDO OLGUIN E.I.R.L
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
8
Año 2015, Egresos efectivamente analizados.
Nº Nº DecretoNº
Egreso
Fecha
DecretoMonto Imputación Glosa
1 15000500 324 13/01/2015 136,509,440$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
2 15000501 325 13/01/2015 10,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
3 15000519 500 13/01/2015 1,606,500$ 215.24.01.002.001.001 NADIA EUGENIA MORENO MUÑOZ
4 15000539 327 14/01/2015 55,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
5 15000520 501 19/01/2015 13,328,000$ 215.24.01.004.001.001 NADIA EUGENIA MORENO MUÑOZ
6 15000656 638 19/01/2015 12,000,000$ 215.24.01.005.001.001 RADIO CLUB PROVINCIAL CORDILLERA
7 15000714 628 21/01/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
8 15001035 896 29/01/2015 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA
FAMILIA
9 15001313 1188 09/02/2015 600,000,000$
215.24.01.003.001.001
215.24.01.002.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
10 15001868 1873 25/02/2015 5,444,294$ 215.24.01.004.001.001 PROVEEDORES INTEGRALES PRISA S. A.
11 15002255 2184 10/03/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
12 15003009 2884 27/03/2015 11,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION LAS ROSAS AYUDA FRATERNA
13 15003276 3022 02/04/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001AGRUPACION REHABILITADORA DE ALCOHOLICOS
ARDA CORDILLERA
14 15003426 3180 08/04/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ESTUDIOS PARA UN HERMANO
15 15003529 3416 10/04/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
16 15003531 3341 10/04/2015 800,000,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE
PUENTE ALTO
17 15003575 3493 13/04/2015 9,000,000$ 215.24.01.005.001.001 AGRUPACION VIDA ANIMAL CHILE
18 15003573 3504 16/04/2015 217,750,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION CULTURAL MUNICIPAL DE PUENTE
ALTO
19 15003922 3754 20/04/2015 12,000,000$ 215.24.01.005.001.001 RADIO CLUB PROVINCIAL CORDILLERA
20 15004347 4074 27/04/2015 22,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CLUB DE LEONES DE PUENTE ALTO
21 15004530 4585 29/04/2015 11,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION INTEGRA
22 15006624 6686 09/05/2015 2,916,690$ 215.24.01.004.001.001 ANUK MOBILIARIOS COMUNICACIONES LIMITADA
23 15005182 4880 12/05/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
24 15005167 4897 12/05/2015 3,500,000$ 215.24.01.004.001.001 CLUB DE DEPORTES LUIS MATTE LARRAIN
25 15005168 4896 12/05/2015 3,200,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION EDUCACIONAL KOULUTUS
26 15005169 4913 12/05/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 INSTITUTO DE LA SORDERA
27 15005387 5440 18/05/2015 555,053$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIAL RED OFFICE LIMITADA
28 15005390 5567 18/05/2015 697,388$ 215.24.01.004.001.001 INGRID RIQUELME TOBAR
29 15005392 5399 18/05/2015 19,717,527$ 215.24.01.004.001.001 LIA GRANT CORTES
30 15005754 5923 27/05/2015 17,000,000$ 215.24.01.005.001.001 SOCIEDAD DE ASISTENCIA Y CAPACITACION
31 15005884 5962 28/05/2015 487,341$ 215.24.01.004.001.001 ROLAND VORWERK Y COMPAÑIA LIMITADA
32 15005926 6021 28/05/2015 1,172,126$ 215.24.01.004.001.001 SOCIEDAD COMERCIAL DICER LIMITADA
33 15006463 6239 05/06/2015 4,018,011$ 215.24.01.004.001.001 GLORIA DE LAS MERCEDES CAÑETE DURAN
34 15006614 6625 09/06/2015 1,498,210$ 215.24.01.004.001.001 GLORIA DE LAS MERCEDES CAÑETE DURAN
35 15006751 6415 10/06/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
36 15007052 6656 17/06/2015 600,000,000$
215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001
215.24.01.009.001.001
CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
37 15007124 6986 18/06/2015 1,500,000$ 215.24.01.005.001.001CARABINEROS DE CHILE EN RETIRO DE PUENTE
ALTO
38 15007209 7073 19/06/2015 10,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ARTURO LOPEZ PEREZ
39 15007346 7064 23/06/2015 600,000,000$ 215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
40 15007232 6985 23/06/2015 17,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CRUZ ROJA CHILENA
41 15007888 7976 06/07/2015 19,717,527$ 215.24.01.006.001.001 LIA GRANT CORTES
42 15007890 7986 06/07/2015 206,406$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIAL COMPARO LTDA
43 15008294 8166 15/07/2015 355,839$ 215.24.01.004.001.001COMERCIALIZADORA VENTA EMPRESAS CHILE
LTDA
44 15008400 8288 21/07/2015 500,000,000$ 215.24.01.002.001.001
215.24.01.003.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD
Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO
45 15008486 8370 21/07/2015 22,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CLUB DE LEONES DE PUENTE ALTO
46 15009228 8721 31/07/2015 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA
FAMILIA
47 15009243 8776 03/08/2015 55,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO
48 15009889 9780 17/08/2015 2,300,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ESTUDIOS PARA UN HERMANO
49 15010104 9721 20/08/2015 282,250,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION CULTURAL MUNICIPAL DE PUENTE
ALTO
50 15010027 9991 27/08/2015 627,000$ 215.24.01.004.001.001 ABASTECEDORA DE COMBUSTIBLE S.A
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
9
5. ESTADISTICA DE LA MUESTRA
Del total de la muestra compuesta por 105 Egresos a examinar se logró fiscalizar
efectivamente a 101 de ellos, quedando 4 sin fiscalización, lo que corresponde a un análisis
del 96% del total.
El promedio general de cumplimiento de los Egresos efectivamente analizados es de un
63%, y el de incumplimiento corresponde a un 38%.
5.1 Cuadro comparativo del cumplimiento de los aspectos considerados
Los cuadros que se muestran a continuación nos arrojan el resultado de la evaluación
realizada considerando diferentes aspectos relevantes que tienen relación con la
documentación necesaria que acredite la probidad de las transferencias de los 101 Egresos
analizados, de ellos se obtiene el porcentaje pertinente en relación al atributo auditado de
forma independiente, por cada egreso se registran uno o más cumplimientos y de forma
análoga los incumplimientos dentro del total de ellos. Se muestran los resultados del año
2014 y año 2015 separadamente.
Es importante mencionar que lo datos que se muestran a continuación son la evaluación de
los documentos adjuntos al Egreso en la primera fiscalización, posteriormente se solicitaron
los documentos correspondientes a las distintas unidades quedando en evidencia que
existen los respaldos suficientes para cada transferencia, de acuerdo a lo que dicta la
normativa vigente.
Cantidad %
105 100%
101 96%
4 4%
62%
38%
Total de egresos de la muestra
Egresos examinados
Egresos sin examinar
Promedio general de cumplimiento
Promedio general de incumplimiento
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
10
Año 2014
Año 2015
5.2 Gráfico variación porcentual de cumplimiento de los aspectos auditados
El gráfico que se presenta a continuación establece los porcentajes de cumplimiento e
incumplimiento de los diferentes aspectos auditados como promedio del año 2014 y 2015.
El aspecto de menor cumplimiento es “aprobación del concejo” y “solicitud de subvención”
ya que no se adjunta en la mayoría de los casos la documentación, con un 5%
respectivamente; y los aspectos mejor evaluados son “autorización”, “firma”, e
“imputación” con un 100% respectivamente. Lo que nos lleva a establecer que el
cumplimiento promedio es de un 62%.
Legalidad
Doc.
Original
Decreto
Transferencias
Solicitud de
Subvención
Registro
Central de
Colaboradores
Certificado
Concejo
municipal Convenio Acreditación Imputación Firma Autorización Rendición
Total Muestra 55 55 54 55 55 55 55 55 55 55 55 55
Aspectos
Efectivamente
Examinados 51 51 43 44 44 44 44 51 51 51 51 44
Aspectos no
evaluados 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3
Cumple 51 6 43 2 3 2 27 49 51 51 51 40
No cumple 0 45 0 42 41 42 17 2 0 0 0 4
% Cumplimiento 100% 12% 100% 5% 7% 5% 61% 96% 100% 100% 100% 91%
%
Incumplimiento 0% 88% 0% 95% 93% 95% 39% 4% 0% 0% 0% 9%
Aspectos
Auditados
Legalidad
Doc.
Original
Decreto
Transferencia
Solicitud de
Subvención
Registro
Central de
Colaboradores
Aprobación
Concejo Convenio Acreditación Imputación Firma Autorización Rendición
Total Muestra 50 50 50 50 50 49 50 50 50 50 49 50
Aspectos
Efectivamente
Examinados
50 50 35 32 35 34 35 50 50 50 49 35
Aspectos no
evaluados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cumple 49 19 34 2 2 2 18 50 50 50 49 9
No cumple 1 31 1 30 33 32 17 0 0 0 0 26
% Cumplimiento 98% 38% 97% 6% 6% 6% 51% 100% 100% 100% 100% 26%
%
Incumplimiento 2% 62% 3% 94% 94% 94% 49% 0% 0% 0% 0% 74%
Aspectos
Auditados
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
11
6. EXAMEN DE CUENTAS En general los egresos examinados cuentan con la documentación de respaldo, se ajustan
a la normativa legal y se encuentran debidamente contabilizados, salvo las situaciones que
se mencionan a continuación:
6.1 Cheques Caducados
Al realizar la fiscalización de los documentos se observó que tres de los Egresos correspondientes
al año 2015 se encuentran con sus respectivos Cheques caducados, al revisar el sistema de
contabilidad “INSICO”, este presenta el documento como “PAGADO”. Aún no es actualizado en el
sistema.
Egresos: N° 5.567, de fecha 28 de mayo de 2015, N° 5.440, de fecha 27 de mayo de 2015, y Egreso
N° 7.986, con fecha 13 de julio de 2015.
99%
25%
99%
5%
6%
5%
56%
98%
100%
100%
100%
63%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
LEGALIDAD
DOC. ORIGINAL
DECRETO TRANSFERENCIA
SOLICITUD SUBVENCIÓN
REGISTRO CENTRAL DE COLABORADORES
APROBACIÓN DEL CONCEJO
CONVENIO
ACREDITACIÓN
IMPUTACIÓN
FIRMA
AUTORIZACIÓN
RENDICIÓN
VARIACIÓN PORCENTUAL DEL CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
12
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
13
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
14
7. SUBVENCIONES
Proceso de obtención de subvención
En primera instancia la entidad requirente ingresa su solicitud a través de la oficina de
partes de la Municipalidad, luego se deriva a la Secretaría Comunal de Planificación, en
donde se verifica si se encuentran todos los documentos pertinentes para comenzar la
evaluación correspondiente para determinar si la entidad es susceptible de la subvención,
cuando no se adjuntan todos los documentos la Secretaría Comunal de Planificación envía
a la entidad correspondiente una carta indicando los antecedentes que faltan para
completar la solicitud. Si se encuentra completa el Alcalde la presenta al Concejo Municipal
para tramitarla y aprobarla, una vez aprobada se gestiona el certificado de aprobación del
Concejo, posteriormente se realiza el Decreto que ordena la transferencia y el convenio
correspondiente.
Es importante mencionar que la Corporación de Educación, Salud y atención de menores
tiene un tratamiento diferente a las subvenciones ordinarias ya que es un ente colaborador
permanente, el monto anual a subvencionar se trata en conjunto con el Municipio. El
Decreto se realiza por el monto total y se establece la modalidad de las transferencias.
Tras evidenciar que las entidades generalmente no cumplen con el plazo establecido en la
ordenanza N° 13, la unidad de SECPLAC ha señalado que se acogen a lo dispuesto en el
artículo 6 de dicha Ordenanza que además de señalar la fecha tope de entrega de
subvenciones indica que el alcalde de manera excepcional podrá acoger la tramitación de
una subvención presentada fuera de plazo, a continuación se expone el artículo
mencionado.
Otro punto importante de mencionar es que para manejar todas estas solicitudes que se
encuentran fuera de plazo, al momento de realizar el presupuesto se consideran a las
instituciones u organizaciones que generalmente solicitan subvenciones para financiar sus
actividades con el aporte de la Municipalidad considerando un fondo de acuerdo al historial
de solicitudes. De esta manera no se ve afectado el presupuesto Municipal.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
15
La Secretaría Comunal de Planificación maneja una ficha por cada transferencia, y realiza
ingreso de los antecedentes a la plataforma del Registro Central de Colaboradores del
Estado.
Para aprobar una transferencia, primero se verifica que la entidad no cuente con
rendiciones pendientes.
En el periodo examinado la municipalidad otorgó subvenciones en el año 2014 a 25
instituciones, por un monto de $1.355.139.793.-, Y se realizaron transferencias a la
“Corporación Municipal De Educación Y Atención De Menores De Puente Alto” por un
monto de $6.097.000.000.- En tal sentido, se verificó el cumplimiento de los requisitos
exigidos para su otorgamiento, tales como: acuerdo del Concejo Municipal, que aprueba la
subvención, decreto alcaldicio que autoriza el pago y rendiciones, así como también el
cumplimiento del porcentaje máximo legal establecido en el artículo 5° letra g) de la ley N°
18.695 y que las entidades beneficiarias colaboren directamente en el cumplimiento de las
funciones municipales, verificándose las situaciones que se indican a continuación:
Las transferencias corrientes correspondientes al año 2014 se encuentran rendidas en un
83% quedando rendir las siguientes:
Compañía de danza de Chile CODACHI, $4.000.000
Sindicato de Trabajadores Independientes de Suplementeros Provincia Cordillera. $
17.000.000
Centro de Apoyo Poblacional Puente Alto, $ 420.000
Sindicato de Trabajadores Independientes de Feria Libre Licanray, $2.826.640
Para el año 2015 se cumple el plazo de rendición el 31 de diciembre.
7.1 Aprobación de rendiciones por la Dirección de Control
La Dirección de Control, Además de las funciones que les compete realiza tareas de línea, al
intervenir en la revisión y aprobación de la totalidad de las rendiciones de cuentas que
presentan los beneficiarios de subvenciones.
7.1.1 Subvenciones año 2014
El cuadro que se expone a continuación presenta las subvenciones otorgadas en el año
2014, junto con su estado de rendición.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
16
La subvención entregada a la “Sociedad de Asistencia y Capacitación” (ex protectora), no
fue utilizada por lo tanto la institución realizó un reintegro del dinero a las arcas
Municipales. Orden de Ingreso Municipal, N° 201500007184.
Organización Monto Otorgado 2014 Monto Rendido Estado Certificado Rendición
Fundación de Asistencia Social y Legal a la Familia 47,000,000$ 47,436,109$ Aprobada
N° 19 con fecha 01/07/14
N°01 con fecha 02/01/15
Asociación de Rodeo Cordillera 14,000,000$ 14,000,000$ Aprobada
N°14 con fecha 07/05/14
N°11 con fecha 20/03/15
Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 738,619,553$ 738,619,553$ Aprobada
N°20 con fecha 05/08/14
N°14 con fecha 10/04/15
Agrupación Rehabilitadora de alcohólicos ARDA
Cordillera 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 09 con fecha 24/02/15
Instituto de la Sordera 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 26 con fecha 05/12/14
Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 11,000,000$ 11,000,000$ Aprobada N° 06 con fecha 12/01/15
Club Deportivo y Social Juventud Puente Alto 3,500,000$ 3,516,500$ Aprobada N° 23 con fecha 22/06/14
Fundación Integra 11,500,000$ 11,500,000$ Aprobada N° 30 con fecha 31/12/14
Compañía de Danza de Chile CODACHI 4,000,000$ -$ NO RENDIDA No Rendida
Club de Rodeo Chileno Las Vizcachas 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 12 con fecha 24/03/15
Sindicato de Trabajadores Independientes de
Suplementeros Provincia Cordillera 17,000,000$ -$ NO RENDIDA
Junta de Vecinos Los Nuevos Prados 30,000,000$ 30,000,000$ Aprobada N° 15 con fecha 16/04/15
Organización no gubernamental de desarrollo ANSPAC 2,600,000$ 2,600,000$ Aprobada N° 25 con fecha 05/12/14
Agrupación Vida Animal Chile 18,000,000$ 18,000,267$ Aprobada
N°27 con fecha 10/12/14
N°05 con fecha 08/01/15
Centro de Apoyo Poblacional Puente Alto 420,000$ -$ NO RENDIDA No Rendida
Sindicato de Trabajadores Independientes de Feria Libre
Licanray 2,826,640$ -$ NO RENDIDA No Rendida
Sindicato de Trabajadores Independientes Comerciantes
Marta Brunet 2,673,600$ 29,952,000$ Aprobada N° 18 con fecha 19/05/15
Sociedad de Asistencia y Capacitación 17,500,000$ -$
Reintegro del
Dinero
N° Orden de Ingreso
201500007184
ONG de Desarrollo Centro Abierto Rayito de Luz 3,000,000$ 3,000,000$ Aprobada N° 2 con fecha 05/01/15
Sindicato de Trabajadores N° 1 de la Empresa Papeles
Cordillera 7,000,000$ 7,000,000$ Aprobada N° 31 con fecha 31/12/14
Asociación de Funcionarios Municipales de Puente Alto 120,000,000$ 120,688,832$ Aprobada N° 34 con fecha 30/09/15
Club de Leones Puente Alto 45,000,000$ 45,242,178$ Aprobada
N° 25 con fecha 25/08/15
N° 03 con fecha 07/01/15
Club de Deportes Luis Matte Larrain 3,500,000$ 3,529,500$ Aprobada N° 28 con fecha 19/12/14
Cruz Roja Chilena 17,000,000$ 17,000,000$ Aprobada
N° 23 con fecha 03/10/14
N° 16 con fecha 20/04/15
Cuerpo de Bomberos Puente Alto 215,000,000$ 215,000,000$ Aprobada
N° 18 con fecha 28/06/14
N° 24 con fecha 28/10/14
N° 04 con fecha 07/01/15
N° 20 con fecha 05/06/15
N° 21 con fecha 05/06/15
N° 22 con fecha 06/06/15
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
17
7.1.2 Subvenciones Año 2015
El cuadro que se expone a continuación presenta las subvenciones otorgadas hasta agosto
del año 2015, junto con su estado de rendición.
Es importante mencionar que las Subvenciones del presente ejercicio tienen plazo de
rendición hasta el 31 de diciembre de 2015.
Organización
Monto Otorgado hasta
AGO-15 Monto Rendido Estado Certificado Rendición
Radio Club Provincial Cordillera 24,000,000$ 24,000,000$ Aprobada
N° 08 con fecha 04/02/15
N° 26 con fecha 14/07/15
Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 47,000,000$ 23,552,263$
Aprobada rendición
de primera cuota,
segunda cuota
pendiente de
rendición.
N° 24 con fecha 01/07/15
Fundación las Rosas Ayuda Fraterna 11,000,000$ 11,183,390$ Aprobada N°37 con fecha 18/11/15
Agrupación rehabilitadora de alcohólicos ARDA Cordillera 8,000,000$ Pendiente
Fundación Estudios para un Hermano 10,300,000$ Pendiente
Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 800,000,000$ 800,468,032$ Aprobada N°35 con fecha 01/10/15
Corporación Cultural Municipal de Puente Alto 500,000,000$ 217,008,134$
Aprobada
rendición, segunda
transferencia
pendiente.
N° 29 con fecha 19/08/15
Agrupación Vida Animal Chile 9,000,000$ 9,153,984$ Aprobada N° 32 con fecha 11/09/15
Fundación Integra 11,500,000$ Pendiente
Fundación Educacional Koulutus 3,200,000$ Pendiente
Instituto de la Sordera 8,000,000$ Pendiente
Sociedad de Asistencia y Capacitación 17,000,000$ Pendiente
Carabineros de Chile en Retiro de Puente Alto 1,500,000$ Pendiente
Fundación Arturo López Pérez 10,000,000$ 14,351,758$ Aprobada N° 36 con fecha 06/11/15
Cuerpo de Bomberos de Puente Alto 110,000,000$ 110,541,271$ Aprobada
N° 28 con fecha 31/07/14
N° 31 con fecha 09/09/15
Club Leones de Puente Alto 45,000,000$ 22,597,474$
Aprobada rendición
de primera cuota,
segunda cuota
pendiente de
rendición. N°25 con fecha 01/07/15
Cruz Roja Chilena 17,000,000$ Pendiente
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
18
8. OBSERVACIONES
8.1 Observación a Solicitudes de Subvención
Al fiscalizar las solicitudes de subvención que llegan a Secretaria Comunal de Planificación,
(SECPLA), se aprecia que en gran parte de ellas no se cumple con el plazo que estipula el
artículo N° 6 de la ordenanza N° 13, la cual dice que el plazo de entrega es hasta el día 31
de agosto del año anterior para el cual se requiere, para su estudio y evaluación.
El mismo artículo señala que excepcionalmente y por motivos justificados o por razones de
orden público que evaluará el Alcalde. La Municipalidad por la sola consideración del
Alcalde ante el Concejo se podrá acoger a tramitación una subvención presentada fuera del
plazo señalado.
Las solicitudes presentadas fuera de plazo se acogen a este último párrafo ya que es el
Alcalde junto al Concejo municipal quienes deciden el otorgamiento.
Sin embargo para realizar un presupuesto más preciso las organizaciones deberían
presentar sus solicitudes en el plazo establecido.
A continuación en el recuadro se muestran las fechas de solicitudes correspondientes al año
2014 y 2015.
ORGANISMO
Año
subvención Monto Fecha Solicitud
Cuerpo de Bomberos de Puente Alto (Subv ordinaria) 2014 65,000,000$ 30/12/2013
Cuerpo de Bomberos de Puente Alto (Cuartel 6ª Compañía) 2014 50,000,000$ 20/11/2013
Club de Leones Puente Alto 2014 45,000,000$ 26/12/2013
Cruz Roja de Puente Alto 2014 17,000,000$ 31/12/2013
Organización no Gubernamental de Desarrollo ANSPAC 2014 2,600,000$ S/F
Fundación las Rosas Ayuda Fraterna 2014 11,000,000$ 27/11/2013
Club Deportivo Luis Matte Larraín 2014 3,500,000$ 07/01/2014
Club Deportivo Juventud Puente Alto 2014 3,500,000$ S/F
Asociación de Rodeo Cordillera 2014 7,000,000$ 15/01/2014
Instituto de la Sordera 2014 8,000,000$ 05/12/2013
Fundación de asistencia Social y Legal de la Familia 2014 47,000,000$ 23/12/2014
Corporación Municipal de Deportes 2014 500,000,000$ 01/12/2013
Agrupación Rehabilitadora de Alcohólicos ARDA Cordillera 2014 8,000,000$ 01/12/2013
Fundación Integra 2014 11,500,000$ 23/12/2013
Compañía de Danza Chilena CODACHI 2014 4,000,000$ 27/06/2013
Club de Rodeos las Vizcachas 2014 8,000,000$ 01/01/2014
Sindicato Suplementeros Puente Alto Provincia Cordillera 2014 17,000,000$ 30/07/2013
Agrupación Vida Animal Chile 2014 18,000,000$ 12/06/2014
Centro de Apoyo Poblacional 2014 420,000$ 01/03/2014
Junta de Vecinos los Nuevos Prados 2014 30,000,000$ 02/07/2014
Sindicato de Trabajadores Independientes Marta Brunett 2014 2,673,600$ 28/07/2014
Sindicato de Trabajadores Independientes Feria Libre Lican Ray 2014 2,826,640$ 25/07/2014
Sociedad de Asistencia y Capacitación ( Protectora de la Infancia ) 2014 17,500,000$ 25/02/2014
ONG Centro Abierto Rayito de Luz 2014 3,000,000$ 17/06/2013
Sindicato de Trabajadores N°1 de la Empresa Papeles Cordillera 2014 7,000,000$ 01/07/2014
Radio Club Provincial Cordillera 2014 12,000,000$ 29/01/2014
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
19
8.2 Observación Rendición de Cuentas
Tras la fiscalización se evidenció que hay algunas organizaciones que no cumplen con los
plazos fijados para rendir. El articulo N° 19 de la ordenanza municipal N°13, señala que “las
rendiciones de cuenta deben presentarse al municipio dentro del año del otorgamiento de
la subvención”, dicho esto a continuación se señala las organizaciones que rindieron con
posterioridad al 31 de diciembre de 2014.
ORGANISMO
Año
subvención Monto Fecha Solicitud
Cuerpo de Bomberos de Puente alto (Subv Ordinaria) 2015 165,000,000$ 21/10/2014
Radio Club Provincial Cordillera 2015 12,000,000$ 30/12/2014
Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 2015 47,000,000$ 31/12/2014
Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 2015 11,000,000$ 01/12/2014
Agrupación Rehabilitadora de Alcohólicos Arda Cordillera 2015 8,000,000$ 01/01/2015
Fundación Estudio Para un Hermano 2015 8,000,000$ 28/07/2014
Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 2015 800,000,000$ 02/01/2015
Agrupación Vida ANIMAL Chile 2015 18,000,000$ 23/01/2015
Corporación Cultural Municipal de Puente Alto 2015 500,000,000$ 25/12/2014
Club de Leones Puente Alto 2015 45,000,000$ 30/12/2014
Fundación Integra 2015 11,500,000$ S/F
Club Deportivo Luis Mate Larraín 2015 3,500,000$ 24/11/2014
Fundación Educacional Koulutus 2015 3,200,000$ 29/01/2015
Instituto de la Sordera 2015 8,000,000$ 28/11/2014
Sociedad de Asistencia y Capacitación 2015 17,000,000$ 13/02/2015
Circulo de Personal a Contrata de Carabineros de Chile en
Retiro de Puente Alto 2015 1,500,000$ 18/03/2015
Fundación Arturo López Pérez 2015 10,000,000$ 01/03/2015
Cruz Roja de Puente Alto 2015 17,000,000$ 31/12/2014
N° Organización Fecha Rendición
N° Informe de
rendición Monto
1 Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 02/01/2015 1 23,500,000$
2 Asociación Rodeo Cordillera 20/03/2015 11 7,000,000$
3 Corporación Municipal de Puente Alto 10/04/2015 14 238,619,553$
4
Agrupación Rehabilitadora de alcohólicos ARDA
Cordillera 24/02/2015 9 8,000,000$
5 Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 12/01/2015 6 11,000,000$
6 Compañía de danza CODACHI NO RENDIDA 4,000,000$
7 Club de Rodeo Chileno las Vizcachas 24/03/2015 12 8,000,000$
8
Sindicato de Trabajadores Independientes de
Suplementos Provincia Cordillera NO RENDIDA 17,000,000$
9 Junta de Vecinos los Nuevos Prados 16/04/2015 15 30,000,000$
10 Agrupación Vida Animal Chile 08/01/2015 5 9,000,000$
11 Centro Apoyo Poblacional Puente Alto NO RENDIDA 420,000$
12
Sindicato Trabajadores Independientes Feria Libre Lican
Ray NO RENDIDA 2,826,640$
13
Sindicato trabajadores Independientes Comerciantes
Marta Brunett 19/05/2015 18 2,763,600$
14 ONG Centro Abierto Rayito de Luz 05/01/2015 2 3,000,000$
15 Asociación de Funcionarios Municipales de Puente Alto 30/09/2015 34 120,000,000$
16 Club de Leones Puente Alto 07/01/2015 3 23,500,000$
17 Cruz Roja Chilena 20/04/2015 16 8,500,000$
18 Cuerpo de Bomberos Puente Alto 04/01/2015 4 21,000,000$
05/06/2015 20 50,000,000$
05/06/2015 21 50,000,000$
06/06/2015 22 50,000,000$
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
20
8.3 Observación Ordenanza Municipal N°13 “Sobre Subvenciones Municipales” Tras el análisis de la ordenanza, se concluye que no se está cumpliendo en la actualidad
algunos artículos. Esta ordenanza fue creada el año 2003.
El texto anterior señala las diversas actividades que la Municipalidad puede financiar a
través de subvenciones, sin embargo “Radio Club Provincial Cordillera” , realiza su solicitud
para la compra de equipos comunicacionales, sin indicar el alcance a los objetivos
Municipales.
Si bien, se cumple lo establecido en este artículo, ya que las subvenciones fuera de plazo las
aprueba el Alcalde junto al Concejo Municipal, no se está cumpliendo el plazo estipulado en
este, el que fue pensado para dar un curso más eficiente a la administración Municipal.
Al no cumplirse el plazo señalado para las solicitudes de subvención, se incumple a la vez el
artículo 9°.
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
21
9. CONCLUSIÓN
Tras el análisis realizado a las “Transferencias Corrientes” se puede concluir que las
trasferencias correspondientes al subtítulo 24.01.004 “Organizaciones Comunitarias” son
generalmente compras de productos destinados al servicio de la comunidad, actividades
comunales y capacitaciones a Dirigentes Sociales las que se encuentran dentro de la
normativa vigente.
El resto de las transferencias correspondientes al sector privado; “Educación”, “Salud”,
“Otras Personas Jurídicas Privadas”, “Voluntariado”, “Ed. Pre básica”, y “Otras
Transferencias al Sector Privado”, generalmente obtienen recursos a través de
subvenciones. Se observa que en la mayoría de las solicitudes presentadas no se cumple
con el plazo indicado en la ordenanza N°13, esta señala que los requirentes tienen plazo
hasta el 31 de agosto del año precedente al de la subvención solicitada, este plazo se da con
el fin de que sean evaluadas en el mes de septiembre para ser presentadas al concejo
municipal. Un 72% no cumple con la fecha señalada en el artículo 6° de la Ordenanza N° 13.
Las Subvenciones que tienen por obligación rendir cuentas a esta Municipalidad, se
encuentran rendidas en un 92% esto para el año 2014, las que corresponden al año 2015
están en su generalidad en proceso de rendición.
Se realizaron transferencias en el año 2014 por un monto total de $7.645.187.810.-y en el
año 2015 ascienden a $ 7.154.857.352.-
MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control
22
10. RECOMENDACIONES
Se sugiere buscar un método, para hacer que las organizaciones que solicitan
subvenciones cumplan el plazo establecido en el Articulo N° 6 de la ordenanza
Municipal N° 13, de esta manera se puede lograr un presupuesto más preciso.
Esto en virtud de que las organizaciones que solicitan, lo hacen en su mayoría
todos los años.
Contactar a las Organizaciones beneficiadas con subvención el año 2014 y que
aún se encuentran pendientes de rendición.
Recordar a los beneficiados con subvención el año 2015, el plazo dentro de
norma para rendir. Tomar de manera permanente esta medida y realizar un
recordatorio cada año para evitar rendiciones fuera de plazo.
Condicionar la entrega de subvención a las organizaciones que no rindan a
tiempo.
Se informa para sus conocimientos y fines.
Le saluda atentamente a Usía.
VÍCTOR HUGO ESCOBAR GONZÁLEZ DIRECTOR DE CONTROL
VHEG/SFB/dpg.-
Top Related