Cas
L'entreprise a un exercice comptable coïncidant avec l'année civile.Elle vous présente sa balance après inventaire au 31/12/N.
Elle souhaite bénéficier d'un diagnostic financier.
Pour cela elle vous communique quelques précisions sur supplémentaires :
Effectif entreprise : Montant des charges d'interim : 73,800 € compte 621000Redevance CB : 34,200 € compte 612000 dont intérêt : 4104
dont amortissement : 30096
Dividendes versés courant N :
Transfert de charge d'exploitation : 1,200 € compte 791000
35,852 € compte 777000
Les créances clients concernent l'exploitation pour : Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour : L'IS de N-1 est de :
Les créances clients sont à moins d'1 an pour: Seul l'emprunt est à plus d'un an.
Les concours bancaires courants sont de :
Les effets escomptés non échuse sont de :
Les stocks sont les suivants en début et fin d'exercice comptable :
stock final
Stock de matières premières 52,000 67,000 -15,000Stock de marchandises 60,000 45,000 15,000Stock de produits finis 65,000 78,000 13,000
Le résultat de N se répartit de la façon suivante : part mise en réserves : 60%part distribuée aux associés : 40%
L'actif fictif est constitué de : frais d'établissement 0 compte 201000 fond de commerce 0 compte 207000 prime de remboursement des obligations - compte 169000 charges à répartir sur plusieurs exercices - compte 481000
Quote part des subventions virée au résultat
stock initial
variation de stock
TOTAL 0
Cas
BALANCE
COMPTES SOMMES SOLDES
N° DEBIT CREDIT SD SC
101,000 capital 800,000.00 800,000.00
106,110 Réserve légale 78,000.00 78,000.00
164,000 Emprunts auprès des Ets de crédit 230,000.00 230,000.00
205,000 Concessions et brevets 45,000.00 45,000.00
213,100 Constructions 220,000.00 220,000.00
215,000 Inst tech 278,900.00 278,900.00
218,200 Matériel de transport 28,000.00 12,000.00 16,000.00
218,300 Matériel de bureau et informatique 32,000.00 32,000.00
275,000 Dépôts et cautionnement versés 4,566.00 4,566.00
280,500 Amortissements des concessions 8,600.00 8,600.00
281,310 Amortissements des constructions 52,222.00 52,222.00
281,500 Amortissements inst. Tech 5,200.00 101,000.00 95,800.00
281,820 Amortissements du Matériel de tarnsp. 14,000.00 14,000.00
281,830 Amortissements du matériel de bureau 29,000.00 29,000.00
310,000 Stock de matières premières 119,000.00 52,000.00 67,000.00
355,000 Stock de produits finis 143,000.00 65,000.00 78,000.00
371,000 Stocks de m/ses 105,000.00 60,000.00 45,000.00
397,100 Prov pour dépréc desstocks de m/ses 12,000.00 12,000.00
401,000 Fournisseurs et comptes rattachés 458,900.00 542,789.00 83,889.00 542,789.00
411,000 Clients et comptes rattachés 667,900.00 232,788.00 435,112.00
416,000 Clients douteux ou litigieux 34,500.00 34,500.00
444,000 Etat IS 23,450.00 23,450.00
445,100 État - Taxes sur la chiffre d'affaires 34,200.00 34,200.00
491,100 Prov. pour dépr. des cptes clients 21,450.00 21,450.00
512,000 Banques 656,908.00 245,899.00 411,009.00
530,000 Caisse 5,600.00 3,467.00 2,133.00
601,000 Achats de MP 345,876.00 345,876.00 1,669,220.00
603,100 Variation de stock de MP 15,000.00 15,000.00
603,700 Var de stock 15,000.00 15,000.00
606,000 Achat de fournit non stock 32,890.00 32,890.00
607,000 Achat de m/ses 245,980.00 245,980.00
612,000 Redevance crédit bail 34,200.00 34,200.00
613,000 Location 15,600.00 15,600.00
616,000 Prime d'assurance 18,700.00 18,700.00
621,000 Personnel extérieur 73,800.00 73,800.00
622,000 Honoraires 3,466.00 3,466.00
626,000 Frais postaux 5,400.00 5,400.00
627,000 Services bancaires 3,421.00 3,421.00
631,000 Impôts et taxes 14,500.00 14,500.00
641,000 Salaires 254,300.00 254,300.00
645,000 Charges de sécurité sociale 114,600.00 114,600.00
661,000 Charges d'intérêts 5,600.00 5,600.00
675,000 Valeur nette comptable des éléments d'actif cédés 6,800.00 6,800.00
681,100 DAP amts d'exploitation 32,400.00 32,400.00
681,700 DAP provisions d'exploitation 2,350.00 2,350.00
691,000 Participation des salariés aux fruits de l'expansion 34,000.00 34,000.00
695,000 IS 42,000.00 42,000.00
701,000 Vente de PF 789,540.00 789,540.00
707,000 Ventes de m/ses 532,800.00 532,800.00
713,000 Production stockée 13,000.00 13,000.00
740,000 Subvention d'exploitation 86,000.00 86,000.00
771,000 Prodts except sur op de gestion 4,300.00 4,300.00
775,000 Produits nets sur cession déléments d'actif 5,500.00 5,500.00
781,000 RAP provisions 4,300.00 4,300.00
777,000 Quote part des subventions virées au résultat 35,852.00 35,852.00
791,000 Transfert de charge d'exploitation 1,200.00 1,200.00
TOTAL: 4,105,357.00 4,105,357.00 2,970,103.00 2,970,103.00
BILAN
N° 30-613
Désignation de l'entreprise : Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* :
Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice précédent* :
Numéro SIRET* : Code APE :
Exercice N, clos le : 31/12/N
Brut Amortissements, provisions Net
AA - -
AC
TIF
IMM
OB
ILIS
E*
IMM
OB
ILIS
AT
ION
S IN
CO
RP
OR
ELL
ES Frais d'établissement AB - AC - -
Frais de recherche et de développement* AD - AE - -
Concession, brevets et droits similaire AF 45,000 AG 8,600 36,400
Fonds commercial AH - AI - -
Autres immobilisations incorporelles AJ - AK - -
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL - AM -
IMM
OB
ILIS
AT
ION
S C
OR
PO
RE
LLE
S Terrains AN - AO - -
Constructions AP 220,000 AQ 52,222 167,778
Installations techniques, matériels et outillage industriels AR 278,900 AS 95,800 183,100
Autres immobilisations corporelles AT 48,000 AU 43,000 5,000
Immobilisations en cours AV - AW - -
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles AX - AY -
IMM
OB
ILIS
AT
ION
S F
INA
NC
IER
ES
(2) Participations évalués par mise en équivalence CS CT -
Autres participations CU - CV - -
Créances rattachées à des participations BB - BC - -
Autres titres immobilisés BD - BE - -
Prêts BF - BG - -
Autres immobilisations financières* BH 4,566 BI - 4,566
TOTAL (I) BJ 596,466 BK 199,622 396,844
AC
TIF
CIR
CU
LA
NT
ST
OC
KS
*
Matières premières, approvisionnements BL 67,000 BM - 67,000
En cours de production de biens BN - BO - -
En cours de production de services BP - BQ - -
Produits intermédiaires et finis BR 78,000 BS - 78,000
Marchandises BT 45,000 BU 12,000 33,000
Avances et acomptes versés sur commandes BV - BW -
CR
EA
NC
ES Clients et comptes rattachés* (3) BX 469,612 BY 21,450 448,162
Autres créances (3) BZ - CA - -
Capital souscrit et appelé, non versé CB - CC -
DIV
ER
S Valeurs mobilières de placement (dont actions propres) CD - CE - -
Disponibilités CF 413,142 CG 413,142
CO
MP
TE
S D
E R
EG
ULA
RIS
AT
ION Charges constatées d'avance* (3) (E) CH - CI -
TOTAL (II) CJ 1,072,754 CK 33,450 1,039,304
CL - -
CM - -
CN - -
TOTAL GENERAL (0 à V) CO 1,669,220 IA 233,072 1,436,148
Renvois : (1) Dont droit au bail (2) Part à moins d'un an CP (3) Part à plus d'un an
Clause de réserve de propriété : Stocks : Créances :
Capital souscrit non appelé (1) (0)
Charges à répartir sur plusieurs exercices* (III)
Primes de remboursement des obligations (IV)
Ecarts de conversion actif* (V)
cerfa
BILAN
N° 30-613
Désignation de l'entreprise :
(Ne pas reporter le montant des centimes)* Exercice N Exercice N-1
CA
PIT
AU
X P
RO
PR
ES
Capital social ou individuel (1)* (dont versé………………………………………..) DA 800,000
Primes d'émission, de fusion, d'apports, …… DB -
Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d'équivalence EK ) DC -
Réserve légale (3) DD 78,000
Réserve statutaires DE -
Réserve règlementées (3) DF -
Autres réserves DG -
Report à nouveau DH -
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI 186,609
Subvention d'investissement DJ -
Provisions réglementées* DK -
TOTAL (I) DL 1,064,609 -
Produits des émissions de titres participatifs DM -
Avances conditionnées DN -
TOTAL (II) DO - -
Provisions pour risques DP -
Provisions pour charges DQ -
TOTAL (III) DR - -
DE
TT
ES
(5)
Emprunts obligataires convertibles DS -
Autres emprunts obligataires DT -
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (6) DU 230,000
Emprunts et dettes financières diverses (7) DV -
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW -
Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 83,889
Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = IS 19N-1 = DY 57,650
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ -
Autres dettes EA -
Compte régul. Produits constatés d'avance (5) (E) EB -
TOTAL (IV) EC 371,539 -
ED
TOTAL GENERAL (I à V) EE 1,436,148 -
Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * =
RE
NV
OIS
(1) Ecart de réévaluation incorporé au capital IB
(2)
IC
Dont ID
IE
(3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme* EF
(4) Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales d'artistes vivants* EJ
(5) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG
(6) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques et CCP EH -
(7) Dont emprunts participatifs EI
D.G.I. N° 2051
Au
tre
s f
on
ds
p
rop
res
Pro
vis
ion
s
po
ur
ris
qu
es
e
t c
ha
rge
s
Ecarts de conversion passif* (V)
cerfa
BILAN
31/12/N-1
Net
-
-
-
D.G.I. N° 2050
BILAN
BILAN
ACTIF Brut Net PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propresImmobilisations incorporelles : Capital 800,000 frais d'établissement 0 0 0 Réserves : Concessions, brevets… 45,000 8,600 36,400 Réserve légale 78,000 Fonds commercial 0 0 0 Réserves statutaires 0Immobilisations corporelles : Réserves réglementées 0 Terrains 0 0 0 Autres 0 Constructions 220,000 52,222 167,778 Report à nouveau 0 Install tech mat et outil indus 278,900 95,800 183,100 Résultat de l'exercice 186,609 Autres 48,000 43,000 5,000 Subvention d'investissement 0 Immob corp en cours 0 0 0 Provisions réglementées 0 Avances et acomptes 0 0 0 Total I 1,064,609
Immobilisations financières : Provisions pour risques et charges Participations 0 0 0 Provisions pour risques 0 Autres titres immob 0 0 0 Provisions pour charges 0 Prêts 0 0 0 Total II 0
Autres 4,566 0 4,566 DettesTotal I 596,466 199,622 396,844 Dettes financières :
Actif Circulant Emprunt, dettes auprès des étab crédit 230,000Stocks et en cours : Emprunt, dettes financ divers 0 MP et autres approv 67,000 0 67,000 En cours de production B et S 0 0 0 Avances et acomptes reçus sur cde 0 Produits intermédiaires et finis 78,000 0 78,000 M/ses 45,000 12,000 33,000 Dettes d'exploitation : Avances et acomptes versés sur cde 0 0 0 FRS et cptes rattachés 83,889Créances d'exploitation : 0 Fiscales et sociales 57,650 Clients et comptes rattachés 469,612 21,450 448,162 Autres 0 0 0 Dettes diverses :
0 0 0 Sur Immo 0VMP 0 0 0 Autres 0Disponibilités 413,142 0 413,142
Comptes de régularisation : Comptes de régularisation : Charges constatées d'avance 0 0 0 Produits constatés d'avance 0
Total II 1,072,754 33,450 1,039,304 Total III 371,539
Ch à rép + Prime de remb + écart de conv 0 0
Amort et Prov
Créances diverses (capital souscrit non appelé)
TOTAL GENERAL 1,669,220 233,072 1,436,148 TOTAL GENERAL 1,436,148
COMPTE DE RESULTAT
CHARGES PRODUITSCharges d'exploitation Produits d'exploitationAchats de marchandises 245,980 Ventes de marchandises 532,800 Variation de stocks 0 Production vendue 789,540Achats de matières premières et autres approvisionnements 345,876 Sous-Total A : Montant net du CA 1,322,340 Variation de stocks 0 Production stockée 13,000Autres achats et charges externes 187,477 Production immobilisée 0Impôts, taxes et versements assimilés 14,500 Subventions d'exploitation 86,000Salaires et traitements 254,300 Reprise sur amortissements, provisions 5,500Charges sociales 114,600 et Transfert de chargesDotations aux amortissement et aux provisions Autres produits 0 sur immobilisations : dotations aux amortissements 32,400 Sous-Total B 104,500 sur actif circulant : dotations aux provisions 2,350 TOTAL I 1,426,840 pour risques et charges : dotations aux provisions 0Autres charges 0
TOTAL I 1,197,483
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II)Charges financières Produits financiers Dotations aux amortissements et provisions (financier) 0 De participation 0 Intérêts et charges assimilées 5,600 D'autres valeurs mobilières de l'actif immobilisé 0 Différences négatives de change 0 Autres intérêts et produits assimilés 0 Charges nettes sur cessions de VMP 0 Reprise sur provisions d'éléments financiers 0
TOTAL III 5,600 Différences positives de change 0Charges exceptionnelles Produits nets sur cessions de VMP 0 Sur opérations de gestion 0 TOTAL III 0 Sur opérations en capital 6,800 Produits exceptionnels Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel) 0 Sur opérations de gestion 4,300
TOTAL IV 6,800 Sur opérations en capital 41,352Participation des salariés aux résultats (TOTAL V) 34,000 Reprise sur provisions d'éléments exceptionnels 0Impôts sur les bénéfices TOTAL VI 42,000 TOTAL IV 45,652
TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) 1,285,883 TOTAL DES PRODUITS (I+II+III+IV) 1,472,492
BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) 186,609 PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE) 0TOTAL GENERAL 1,472,492 TOTAL GENERAL 1,472,492
Quotes-parts de rés. (opérations faites en commun) (II)
COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)
Exercice N
Exercice (N - 1)France Total
PR
OD
UIT
S D
'EX
PLO
ITA
TIO
N
FA FB FC 532,800
biens FD FE FF 789,540
services FG FH FI
Chiffre d'affaires nets* FJ FK FL 1,322,340 0
FM 13,000
FN 0
Subventions d'exploitation FO 86,000
FP 5,500
Autres produits (1) (11) FQ 0
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1,426,840 0
CH
AR
GES
D'E
XP
LO
ITA
TIO
N
FS 245,980
FT 0
FU 345,876
Variation de stocks (matières premières et approvisionnements) FV 0
FW 187,477
FX 14,500
FY 254,300
Charges sociales (10) FZ 114,600
Sur immobilisationsGA 32,400
GB
GC 2,350
Pour risques et charges : dotations aux provisions GD 0
Autres charges (12) GE 0
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1,197,483 0
1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) GG 229,357 0
GH
GI
PR
OD
UIT
S F
INA
NC
IER
S
Produits financiers de participations (5) GJ 0
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé (5) GK 0
Autres intérêts et produits assimilés (5) GL 0
Reprises sur povisions et transferts de charges GM 0
Différences positives de change GN 0
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO 0
Total des produits financiers (V) GP 0
CH
AR
GES
FIN
AN
CIE
RES GO 0
Intérêts et charges assimilées (6) GR 5,600
Différences négatives de change GS 0
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement GT 0
Total des charges financières (VI) GU 5,600 0
2 - RÉSULTAT FINANCIER ( V - VI ) GV -5,600 0
3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS ( I - II + III - IV + V - VI ) GW 223,757 0
D.G.I N° 2052
Désignation de l'entreprise : M.J.M
Exportations et livraisons intracommunautaires
Ventes de marchandises*
Production vendue*
Production stockée*
Production immobilisée*
Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges* (9)
Achats de marchandises (y compris droits de douane)*
Variation de stock (marchandises)*
Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane)*
Autres achats et charges externes (3) (6 bis) *
Impôts, taxes et versements assimilés*
Salaires et traitements*
DO
TA
TIO
NS
D
'EX
PLO
ITA
TIO
N dotations aux amortissements*
dotations aux provisions*
Sur actif circulant : dotations aux provisions*
Op
éra
tion
s
en
com
mu
n
Bénéfice attribué ou perte transférée* (III)
Perte supportée ou bénéfice transféré* (IV)
Dotations financières aux amortissements et provisions*
3
COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)
Exercice N Exercice N - 1
Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA 4,300
HB 41,352
Reprises sur provisions et transferts de charges HC 0
Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 45,652 0
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion ( 6 bis ) HE 0
HF 6,800
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG 0
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 6,800 0
4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII ) HI 38,852 0
HJ 34,000
HK 42,000
TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII ) HL 1,472,492 0
TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X ) HM 1,285,883 0
5 - BÉNÉFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges ) HN 186,609 0
REN
VO
IS
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO
(2) Dontproduits de locations immobilières HY
produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs ( à détailler au (8) ci-dessous ) 1G
(3) Dont- Crédit-bail mobilier HP
- Crédit-bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous) 1H
(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J
(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées 1K
(6bis) Dont dons faits aux organismes d'intérêt général ( art. 238 bis du C.G.I.) HX
(9) Dont transferts de charges A1 1,200
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2
(11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits) A3
(12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges) A4
(13) A6 Obligatoires A9
(7)Exercice N
Charges exceptionnelles Produits exceptionnelsRentrées sur créances amorties
Produits des cessions d'élèments d'actif (775) 5,500
Quote-part de subventions virée au compte de résultat de l'exercice (777)
Reprises de provision pour investissement de N-5
Reprises d'amortissements dérogatoires
Dons à diverses oeuvres reconnues d'utilité publique
Créances devenues irrecouvrables
V.C.E.A.C (675) 6,800
Dotations aux amortissements dérogatoires
Dotation à la provision pour investissement de l'année
(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs :Exercice N
Charges antérieures Produits antérieurs
D.G.I N° 2053
Désignation de l'entreprise : AIRDIF S.A
PR
OD
UIT
S
EX
CEP
TIO
NN
ELS
Produits exceptionnels sur opérations en capital*
CH
AR
GES
EX
CEP
TIO
NN
ELLES
Charges exceptionnelles sur opérations en capital*
Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX)
Impôts sur les bénéfices * (X)
Dont primes et cotisations complémentaires personnelles : facultativesDétail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle):
44
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG -
Produits Charges Soldes intermédiaires de gestionElements Montant Eléments Montant Dénomination
Ventes de marchandises 532,800 245,980 SIG 1 Marge commerciale Production vendue 789,540Production stockée 13,000 Déstockage de production 0Production immobilisée 0
Total 802,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exerciceMarge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice enProduction de l'exercice 802,540 provenance des tiers 533,353
Total 1,089,360 Total 533,353 SIG 3 Valeur ajoutéeValeur ajoutée 556,007 Impôts et taxes 14,500Subventions d'exploitation 86,000 Charges de personnel 368,900
Total 642,007 Total 383,400 SIG 4 Excédent brut d'exploitationExcédent brut d'exploitation 258,607 Excédent brut d'exploitaition (-) 0
Reprises sur provisions 5,500 34,750Autres produits 0 Autres charges 0
Total 264,107 Total 34,750 SIG 5 Résultat d'exploitationRésultat d'exploitation 229,357 Résultat d'exploitation (-) 0
0 0Produits financiers 0 Charges financières 5,600
Total 229,357 Total 5,600 SIG 6 Résultat courant avant impôtProduits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800
Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnelRésutat courant avant impôt 223,757 Résultat courant avant impôt (-) 0Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0
Participation des salariés 34,000Impôt sur les sociétés 42,000
Total 262,609 Total 76,000 SIG 8 Résultat net comptable
Coût d'achat des marchandises vendues
Dotations aux amortissements et aux provisions
Quote part des résultats sur opérations faites en commun
Quote part des résultats sur opérations faites en commun
5,500 Valeur comptable des éléments cédés 6,800Produits des cessions
d'éléments d'actifPlus-values ou moins-values sur
cessions d'éléments d'actif
Soldes intermédiaires de gestionMontant
286,820
802,540
556,007
258,607
229,357
223,757
38,852
186,609
-1,300
TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF
Calcul de la CAF à partir de l'EBE SIG - PCG
Excédent brut d'exploitation 258,607 Excédent brut d'exploitation
+ Autres produits d'exploitation encaissables 0 - Redevance CB
- Autres charges d'exploitation décaissables 0 + Autres produits d'exploitation encaissables
0 - Autres charges d'exploitation décaissables
- Quote part des pertes sur opérations faites en commun 0 + Quote part des bénéfices sur opérations faites en commun
+ Transferts de charges 1,200 - Quote part des pertes sur opérations faites en commun
0 + Transferts de charges
5,600
4,300
0
- Participation des salariés 34,000
- Impôt sur les bénéfices 42,000 - Impôt sur les bénéfices
Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507 Capacité d'autofinancement (CAF)
Calcul de la CAF à partir du résultat net Montant
Résultat net comptable 186,609
+ Dotations aux amortissements, provisions 34,750
4,300
- Quote part des subventions virée au résultat 35,852
+ Valeur comptable des éléments d'actif cédés 6,800
- Produits de cession d'éléments d'actif 5,500
Calcul de la CAF à partir de l'EBE
+ Quote part des bénéfices sur opérations faites en commun
+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)
- Charges financières décaissables (sans les DAP) + Produits financiers encaissables (sans les RAP)
+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC et quote part des subventions virée au résultat)
- Charges financières décaissables (sans les DAP)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP et la VNCEAC)
+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni quote part des subventions virée au résultat)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la VNCEAC)
- Reprises sur amortissements, provisions nette de transfert de charge
Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507
TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF
SIG retraités
258,807
34,200
0
0
0
0
1,200
0
5,600
4,300
0
42,000
182,507
Produits Charges Soldes intermédiaires de gestionElements Montant Eléments Montant Dénomination Montant
Ventes de marchandises 532,800 245,980 SIG 1 Marge commerciale 286,820
Production vendue 789,540Production stockée 13,000 Déstockage de production 0Production immobilisée 0Subvention d'exploitation 86,000
Total 888,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exercice 888,540Marge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice en
425,353Production de l'exercice 888,540 provenance des tiers
(sauf redevance CB et Personnel
extérieur)
Impôts et taxes 14,500Total 1,175,360 Total 439,853 SIG 3 Valeur ajoutée 735,507
Valeur ajoutée 735,507 Charges de personnel 368,900Personnel extérieur 73,800Participation des salariés 34,000
Total 735,507 Total 476,700 SIG 4 Excédent brut d'exploitation 258,807Excédent brut d'exploitation 258,807 Excédent brut d'exploitaition (-) 0
Reprises sur provisions 5,500 34,750
Amortissement de la redev CB 30,096Autres produits 0 Autres charges 0
Total 264,307 Total 64,846 SIG 5 Résultat d'exploitation 199,461Résultat d'exploitation 199,461 Résultat d'exploitation (-) 0
0 0Produits financiers 0 Charges financières 5,600
Intérêt sur redev CB 4,104Total 199,461 Total 9,704 SIG 6 Résultat courant avant impôt 189,757
Produits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnel 38,852
Résutat courant avant impôt 189,757 Résultat courant avant impôt (-) 0Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0
Impôt sur les sociétés 42,000Total 228,609 Total 42,000 SIG 8 Résultat net comptable 186,609
5,500 Valeur comptable des éléments cédés 6,800 -1,300
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES
Coût d'achat des marchandises vendues
Dotations aux amortissements et aux provisions d'exploit.
Quote part des résultats sur opérations faites en commun
Quote part des résultats sur opérations faites en commun
Produits des cessions d'éléments d'actif
Plus-values ou moins-values sur cessions d'éléments d'actif
RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :
Résultat en %
Partenaires Intitulés des postes utilisés Montant des postesN N-1
Personnel Salaires + participation des salariés 402,900 72.46% #DIV/0! 64.81%
Valeur ajoutée 556,007
Etat IS + impôts et taxes 56,500 10.16% #DIV/0! 5.71%Valeur ajoutée 556,007
Banques Charges financières 5,600 1.01% #DIV/0! 1.32%Valeur ajoutée 556,007
Entreprise autofinancementtrouvé par différence 16.37% #DIV/0! 28.16%
Valeur ajoutée
Actionnaires Dividendes 0 0.00% #DIV/0! 0.00%Valeur ajoutée 556,007
100.00% 100.00%
Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :
année N année N-1
Bilan fonctionnel
FRNG 931,215BFRE 48,461BFRHE 469,612TN 413,142
Bilan financier FRF 823,121
Comparaison avec VA retraitée de N
Taux de variation
RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG
année N année N-1
1 Marge commerciale 286,820 0 #DIV/0!
Taux de marge commerciale = MC / Vte de M/ses HT 53.83%
2 Production de l'exercice 802,540 0 #DIV/0!
Marge brute = 456,664
3 Valeur ajoutée 556,007 0 #DIV/0!
Taux d'intégration = VA / CA HT 42.05%
Productivité du personnel = VA / effectif #DIV/0!
Rendement de l'équipement = VA / immos nettes 1.40
4 EBE 258,607 0 #DIV/0!
Taux de marge brute d'exploitation = EBE / CA HT 19.56%
Taux de rentabilité économique = 19.98%
5 Résultat d'exploitation 229,357 0 #DIV/0!
Taux de marge nette = RE / CA HT 17.34%
Taux de rentabilité économique nette = RE / Capital engagé pour l'exploitation 17.72%
6 Résultat courant avant impôt 223,757 0 #DIV/0!
Taux de rentabilité financière = RC avt impôt / CA HT 16.92%
7 Résultat exceptionnel 38,852 0 #DIV/0!
8 Résultat net comptable 186,609 0 #DIV/0!
Taux de rentabilité financière = Résultat / CP 17.53%
9 Plus ou moins value sur cession d'immobilisations -1,300 0 #DIV/0!
Taux de variation
Production de l'exercice - Coût d'achat des MP consommées
EBE / Capital engagé pour l'exploitationavec Capital engagé = CP + emprunt
Calculs des délais de rotation des stocks et des délais moyens de créditannée N année N-1
1 62
2 77
3 32
4 47
5 107
Ratios calculés à partir du bilan fonctionnel
année N
1 236.88%
2 21.60%
3 0.00%
Ratios calculés à partir du bilan financier
année N
LIQ
UID
ITE
4.81
3.98
1.91
SO
LV
AB
ILIT
E
3.87
Délai de rotation des stocks de MP = (Stock moyen / Coût d'achat des MP consommées) X 360
Délai de rotation des stocks de M/ses = (Stock moyen / Coût d'achat des M/ses vendues) X 360
Délai de rotation des stocks de PF = (Stock moyen / Coût de production des PF vendus) X 360
Délai moyen du crédit fournisseurs =(Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360
Délai moyen du crédit clients =((créances + effets escomptés non échus) / CA TTC) X 360
Ratio moyen du secteur d'activité
Ratio de couverture des capitaux investis =Ressources stables / (Actif immobilisé + BFRE)
Taux d'endettement financier =endettement financier / CP appelés
avec endettement financier = emprunt + passif de trésorerie
Financement courant du BFR =CBC / BFR
Ratio moyen du secteur d'activité
Ratio de liquidité général =Actif < 1 an / Passif < 1 an
Ratio de liquidité restreinte =(créances < 1 an + Disponibilités + VMP) / Passif < 1 an
Ratio de liquidité immédiate = (disponibilités + VMP) / passif < 1 an
Ratio de solvabilité générale =Actif net réel / Dettes totales
SO
LV
AB
ILIT
E
2.66Ratio d'autonomie financière =
CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales
BILAN FONCTIONNEL (avant répartition du résultat)ACTIF PASSIF
EMPLOIS STABLES 596,466 RESSOURCES STABLES 1,527,681
Actif immobilisé (en brut) 596,466 Ressources propres : Capitaux propres 1,064,609 Amortissements et provisions 233,072 Provisions pour risques et charges 0 Dettes financières : Emprunt 230,000
ACTIF CIRCULANT DETTES D'exploitation : 190,000 D'exploitation : 141,539 Stocks 190,000 Fournisseurs 83,889 Créances clients 0 Fiscales et sociales (sauf IS) 57,650 Effets escomptés non échus 0Hors Exploitation : 469,612 Hors Exploitation : 0 Créances clients 469,612 Dettes IS 0
Dettes FRS 0
TRESORERIE ACTIF 413,142 TRESORERIE PASSIF 0Disponibilités 413,142 CBC 0VMP Effets escomptés non échus 0
TOTAL 1,669,220 TOTAL 1,669,220
BILAN FINANCIER (après répartition du résultat)ACTIF PASSIF
ACTIF > 1 AN 396,844 CAPITAUX PERMANENTS 1,219,965
Immobilisations (nettes) 396,844 - frais d'établissement 0 Capitaux propres 989,965 - fonds de commerce 0 - Actif fictif 0Créances > 1 an 0
Dettes > 1 an 230,000
ACTIF < 1 AN PASSIF < 1 AN1,039,304 216,183
Stocks 178,000 Fournisseurs 83,889 Créances < 1 an 448,162 Fiscales et sociales 57,650 Disponibilités 413,142 Effets escomptés non échus 0 Effets escomptés non échus 0 Dettes envers les associés 74,644
TOTAL 1,436,148 TOTAL 1,436,148
FRNG = 931,215FRF = 823,121
BFRE 48,461BFRHE 469,612
TN 413,142Vérification du FRNG : 931,215
ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appelé N° N°>=109000 <109999
Frais établissement N° N°>=201000 <201999
Frais de recherche dévelop. N° N°>=203000 <203999
Conc. , brevets, droits simil. N° N°>=205000 <205999
Fonds commercial N° N°>=206000 <207999
Autres immob. incorpor. N° N°>=208000 <208999
Immob. incorp. en cours N° N°>=231000 <232999
Av. et acptes/immob incorp. N° N°>=237000 <237999
Terrains N° N°>=211000 <212999
Constructions N° N°>=213000 <214999
I.T.M.O.I N° N°>=215000 <215999
Autres immob. N° N°>=218000 <218999
Immob. corp. en cours N° N°>=231000 <231999
Av. et acptes / imob. corp. N° N°>=238000 <238999
Participations N° N°>=261000 <266999
Créances rattachées à des particip. N° N°>=267000 <268999
Autres titres immobilisées N° N° N° N°>=271000 <273999
>=276820<276829
Prêts N° N° N° N°>=274000 <274999
>=276840<276849
Autres immobilisations financières N° N° N° N°>=275000 <276199
>=276850<276889
Stocks matières premières N° N°>=310000 <329999
Stoks en cours production de biens N° N°>=330000 <335999
Stocks en cours production de services N° N°>=340000 <345999
Stoks de produits finis N° N°>=350000 <359999
Stoks de marchandises N° N°>=370000 <379999
Avances et acomptes versés sur cdes N° N°>=409100 <409199
Clients et comptes rattachés N° N°>=410000 <418999
Autres créances N° N° N° N°>=409600 <409899
>=421000<456200
Capital souscrit appelé non versé N° N°>=456200 <456299
Valeurs moblières de placement N° N°>=500000 <509999
Disponibilités N° N°>=510000 <549999
Charges constatées d'avance N° N°>=486000 <486999
Charges à répartir sur plusieurs ex. N° N°
>=481000 <481999
Primes de remboursement N° N°>=169000 <169999
Ecarts de conversion actif N° N°>=476000 <476999
PASSIF
Capital social N° N° N° N°>=101000 <101999
>=108000<108999
Prmies d'émission, fusion, apport N° N°>=104000 <104999
Écarts d'évaluation N° N°>=105000 <105999
Réserves légales N° N°>=106100 <106199
Réserves statutaires N° N°>=106300 <106399
Réserves réglementées N° N°>=106400 <106499
Autres réserves N° N°>=106800 <106899
Report à nouveau N° N°>=110000 <119999
Subventions d'investissements N° N°>=130000 <139999
Provisions réglementées N° N°>=140000 <149999
Dont amortissements dérogatoires N° N°>=145000 <=145999
Produits des émissions des titres Part. N° N°>=167100 <167199
Avances conditionnées N° N°>=167400 <167499
Provisions pour risques N° N°
>=151000 <151999
Provisions pour charges N° N°>=152000 <159999
Emprunts obligataires convertibles N° N° N° N°>=161000 <161999
>=168810<168819
Autres emprunts obligataires N° N° N° N°>=163000 <163999
>=168830<168839
Emprunts & dettes auprès des Ets Cdt N° N° N° N°>=164000 <164999
>=168840<168849
Emprunts & dettes financières divers N° N° N° N°>=165000 <=166999
>=167500<168800
Avances et acomptes reçus sur cdes N° N°>=419000 <419199
Dettes fournisseurs et Cptes rattachés N° N° N° N°>=401000 <=403999
>=408000<=408199
Dettes fiscales et sociales N° N° N° N°>=421000 <426999
>=427000<427999
Dettes sur immob. et comptes rattachés N° N° N° N°>=269000 <269999
>=279000<279999
Autres dettes N° N° N° N°>=419600 <419899
>=464000<464999
Produist constatés d'avance N° N°>=487000 <487999
Écarts de conversoin passif N° N°>=477000 <477999
ACTIF EN BRUT AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF
Amt. Frais ets
Amort. Frais RD
Amort. prov. brevets
Amt et prov / fds cial
Amt et prov/ immob. incorpor.
Amt et prov /Immob. incorp. en cours
Amt et prov. Sur terrains
Amt / constructions
Amt / I.T.M.O.I
Amt / autres immob. corp.
Prov. / immob. corp. en cours
Prov. / titres de participations
Prov. /créances rat. des particip.
Prov. / autres titres immob.
Prov. / prêts
Prov. / autres immob. financières
Prov. / stocks Mat. Premières
Prov. / stoks en cours de biens
Prov. / stoks en cours de services
Prov. / stocks produits finis
Prov. / stocks de Mses
Prov. / créances clients
Prov. / autres créances
N° N° N° N°
>=456300<475900>=478000<478999
Prov. / VMP
PASSIF
N° N° N° N° N° N°
>=512000<514999>=517000<517999
>=518100 <518199
N° N° N° N° N° N°
>=168850<168889>=170000<179999
>=450000 <=459999
N° N°
<=408199>=408800<408819
N° N° N° N° N° N°
>=428200<428699>=430000<438700
>=442000 <445599
N° N° N° N° N° N°
>=404000<405999>=408400 408499
>=408819 <408899
N° N° N° N° N° N°
>=467000<467999>=468600<468699
>=478000 <478999
AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF
N° N°>=280100 <280199
N° N°>=280300 <280399
N° N° N° N°>=280500 <280599
>=290500 <290599
N° N° N° N°>=280700 <280799
>=290600 <290799
N° N° N° N°>=280800 <280899
>=290800 <290899
N° N°>=295200 <295299
N° N° N° N°>=281100 <281299
>=291100 <291199
N° N°>=281300 <281499
N° N°>=281500 <281599
N° N°>=281800 <281899
N° N°>=293100 <293199
N° N°>=296000 <296699
N° N°>=296700 <296899
N° N°>=297100 <297299
N° N°>=297400 <297499
N° N°>=297500 <297699
N° N°>=391000 <392999
N° N°>=393000 <393599
N° N°>=394000 <394999
N° N°>=395000 <395999
N° N°>=397000 <397999
N° N°>=491000 <491999
N° N°>=495000 <496000
N° N°>=590000 <599999
N° N°
>=519000 <519999
N° N° N° N° N° N° N°
>=445700 <445799>=445840 <445849
>=446000 <447999>=448200
N° N°
>=509000 <509999
N° N° N°
<448699>=457000 <457999
Achat de M/Ses N° N°>=607000 <=607999
RRO / Achats Mses N° N°>=609700 <=609799
Variation de stock de M/Ses N° N°>=603700 <=603799
R.R.A / prestations de services N° N°>=709600 <=709699
Achats MP et autres approvisionnement N° N°>=601000 <=602999
RRO/Achats d'approv. N° N°>=609100 <=609299
Var. de stocks (approvisionnement) N° N° N°>=603100 <=603299
>=603400
Autres achats et charges externes N° N° N°>=604000 <=606999
>=610000
RRO/ autres achats et charges externes N° N° N°>=619000 <=619999 >=629000
Bénef attribué ou perte transférée N° N°>=755000 <=755999
Impôts, taxes et versts assimilés N° N°>=630000 <=639999
Rémunération du personnel N° N°>=641000 <=644999
Charges sociales N° N°>=645000 <=647999
Dotations aux amortissements N° N°
>=681100 <=681299
Dotations aux provisions sur immob. N° N°>=681600 <=681699
Dot. aux provisions sur actif circulant N° N°>=681700 <=681799
Dot. aux povisions risques et chges N° N°>=681500 <=681599
Autres charges N° N°>=650000 <=659999
Perte supportée ou bénéfice transféré N° N°>=655000 <=655999
Dot. fi aux amort. et prov. N° N°>=686000 <=686999
Intérêts et charges assimilées N° N° N°>=661000 <=661999
>=664000
Différences négatives de change N° N°>=666000 <=666999
Chges nettes sur cessions VMP N° N°>=667000 <=667999
Charges excep. / opérations de gestion N° N°>=671000 <=671999
Charges excep. sur opérations en capital N° N° N°>=675000 <=675999
>=678000
Autres charges excep. décaissables N° N°>=678000 <=678999
Dotations aux prov.- charges excep. N° N°>=687000 <=687999
Participation des salariés aux résultats N° N°>=691000 <=691999
Impôt sur les bénéfices N° N° N°>=695000 <=695999
>=697000
Produits- report en AR des déficits N° N°>=699000 <=699999
Autres chges sur op. en capital N° N°>=678000 <=678999
Ventes de Marchandises
R.R.A / Vtes de Mses
Prod. Vendue (Biens )-FRANCE
R.R.A / Vtes de biens
Prod. vendue (Services )
Prod. stockée
N° Prod. immobilisée
<=603599Subvention d'exploitation
N° N° N°
<=618999>=620000 <=628999
N°<=629999
Reprises prov. et transferts de charges
Autres produits
Produits financiers des participations
Produits autres VMP et créances AI
Autres intérêts et produits assimmilés
Reprises sur prov. et transferts chges - fin
Différences positives de change
Produits cessions VMP
Produits excep. sur opérations de gestion
Produits excep. sur opérations en capital
Dont quote part de subventions
N° N° N° Reprises de prov. et trans. de chges excep.
<=665999>=668000 <=668999
transferts de charges d'exploitation
Quote part de subventions virées au cpte Rt
Autres produits exceptionnels
Prod. Vendue (Biens )-Etranger
N°
<=678999
N°
<=697999
N° N°>=707000 <=707999
N° N°>=709700 <=709799
N° N° N° N°>=701000 <=705999
>=708500 <=708899
N° N°>=709100 <=709599
N° N° N° N°>=706000 <=706999
>=708000 <=708499
N° N°>=713000 <=713999
N° N°>=720000 <=729999
N° N°>=740000 <=749999
N° N° N° N°>=781000 <=781999
>=791000 <=791999
N° N° N° N°>=750000 <=754999
>=758000 <=758999
N° N°>=761000 <=761999
N° N°>=762000 <=762999
N° N° N° N°>=763000 <=765000
<=768000 >=768999
N° N° N° N°>=786000 <=786999
>=796000 <=796999
N° N°>=766000 <=766999
N° N°>=767000 <=767999
N° N°>=771000 <=771999
N° N° N° N° N° N°>=775000 <=775999
>=777000 <=777999>=778000 <=778999
N° N°>=777000 <=777999
N° N° N° N°>=787000 <=787999
>=797000 <=797999
N° N°>=791000 <=791999
N° N°>=777000 <=777999
N° N°>=778000 <=778999
N° N°>=701100 <=701100
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