ACTIVO 2017 2016 PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 04) 6,822,817 7,113,210 Otros Pasivos Financieros -
Otros Activos Financieros (Nota 05) 12,326,754 4,510,378 Cuentas por Pagar -
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) (Nota 06) 11,256 35,181 Otros Cuentas por Pagar (Nota 12) 71,349 101,687
Inventarios (Nota 07) 917 1,097 (Nota 13) 195,037 30,411
Gastos Pagados por Anticipado (Nota 08) 48,411 37,075 Otros Pasivos (Nota 14) 12,805,731 7,100,367
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,210,155 11,696,941 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,072,117 7,232,465
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones a Vencimiento (Nota 09) 113,423 96,908 Otros Pasivos (Nota 15) 114,637 148,687
Propiedad, Planta y Equipo (Nota 10) 2,908,627 2,838,656 Provisiones (Nota 16) 9,398 9,398
Otros Activos (Nota 11) 135,276 167,644 124,035 158,085
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,157,326 3,103,208 PATRIMONIO (Nota 17)
Reservas 6,663,541 5,138,754
Excedente de Revaluacion 2,496,076 2,496,076
Resultados del Ejercicio 11,712 -225,231
TOTAL PATRIMONIO 9,171,329 7,409,599
TOTAL ACTIVO 22,367,481 14,800,149 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,367,481 14,800,149
(Expresado en Soles)
Las notas que se adjuntan forman parte de los Estados Financieros
FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL PERÚ - FENACREP
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
( Notas 1, 2 y 3 )
Provision por Beneficios a los Empleados
2017 2016
Otros Ingresos Operacionales 782 1,710
Costo de Ventas -181 -559
Margen Bruto 602 1,151
Gastos de Administración
Gastos de Personal -3,189,182 -2,683,178
Gastos de Directivos -5,620 -5,602
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros -1,375,910 -1,211,591
Impuestos y Contribuciones -178,556 -142,981
Gastos de Actividades Asociativas -10,595 -9,986
-4,759,862 -4,053,338
Otros Ingresos de Gestión
Cuota de Sostenimiento y supervision 3,922,398 3,166,218
Ingresos Diversos 605,307 567,948
4,527,705 3,734,166
Resultado de Operación
Ingresos Financieros 372,207 259,977
Gastos Financieros -30,976 -71,198
Provisiones, Depreciación y Amortización -97,964 -95,989
243,267 92,790
Resultado antes de Participación e Impto. a la Renta
Participaciones
Impuesto a la Renta
11,712 -225,231
FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
DEL PERÚ - FENACREP
Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2017 y 2016
ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en Soles)
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FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL PERU - FENACREP
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)
1. ACTIVIDAD INSTITUCIONAL
La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, es una Asociación que integra a las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú y esta inscrita en el libro de Asociaciones en el Tomo N° 9, Folio 497 de los Registros Públicos de Lima. Es el organismo de integración y representación, control y supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, así también, a sus asociadas les brinda servicios de asistencia técnica, educación, servicios económicos financieros y sociales. Tiene duración indefinida, se rige por su Estatuto, la Ley de Cooperativas y la normatividad que emite la Superintendencia De Banca, Seguros y AFP.
2. PRINCIPOS Y PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros se detallan a continuación. Estos principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en los años presentados, a menos que se indique lo contrario.
a. Bases de preparación. Los Estados Financieros de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP, han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
b. Estimados y Criterios Contables Críticos. El proceso de preparación de los Estados Financieros requiere que la Gerencia de la
Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP, lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos.
En el ejercicio 2017 y anteriores, los ingresos se registraron mediante el sistema de lo percibido, los ingresos de años anteriores se registraron en una cuenta de resultados y se presentan en los Estados Financieros como un aumento de la Reserva Estatutaria.
Si estas estimaciones y supuestos, que están basados en el mejor criterio de la
FENACREP a la fecha de los Estados Financieros, variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los Estados Financieros, serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzcan.
Las principales estimaciones relacionadas con los Estados Financieros se refieren a la
depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y Amortización Intangibles.
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c. Cambios contables Los cambios en la presentación y clasificación de los estados financieros se realizan según los requerimientos de la NIC N° 1 Presentación de Estados Financieros conforme a la Resolución N° 041-2008-EF/94 del Consejo Normativo de Contabilidad que aprueba el uso obligatorio del Plan Contable Empresarial a partir del 01.01.2010. A la fecha de este informe y de acuerdo a lo dispuesto por esta Resolución, la Federación ha estimado que estos cambios no tendrán impacto en sus estados financieros.
d. Efectivo y Equivalente de Efectivo El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo está conformado por el saldo de caja,fondo fijo en moneda nacional, saldo de bancos en cuentas corrientes en moneda nacional y moneda extranjera, saldo en cuentas ahorros y certificado bancario así como en otras instituciones Creación del Fondo de Garantía de Deposito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito – F.G.D.E. En el año 2014, la FENACREP de acuerdo a su artículo 4° de su Estatuto, crea y emite el Reglamento del Fondo de Garantía de depósitos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con Recursos del Público – F.G.D.E., en adelante el Fondo.; en sesión ordinaria N° 011-2017 del Concejo de Administración de FENACREP de fecha 29.11.2017, se aprobó por unanimidad la modificación a los art. 13°, 13-A°, 15° y 40° como la inserción del artículo 13°-B. La finalidad del fondo es brindar confianza a los socios de la COOPAC en las operaciones financieras que realizan con sus cooperativas y el objeto es respaldar los depósitos de los socios de las cooperativas afiliadas a la FENACREP, miembros del fondo, en caso de que una de dichas cooperativas sea disuelta y se haya iniciado su proceso de liquidación. El monto máximo de respaldo por cada socio de una COOPAC miembro, vigente a la fecha es de S/. 20,000 y se efectuará de acuerdo al Reglamento del Fondo. La representación del Fondo recae en el Gerente General de la FENACREP, la condición del miembro del Fondo no es transferible y es inherente a la naturaleza de la COOPAC afiliada a la FENACREP que capta depósitos de sus asociados conforme a la legislación vigente. La Administración del Fondo estará a cargo del Comité del Fondo, órgano de naturaleza permanente y carácter técnico que depende del Consejo de Administración de la FENACREP, el Comité contará con el apoyo de un Secretario Técnico del Fondo quien será designado por la Gerencia de la FENACREP. Las cuotas y resultados de las operaciones del Fondo no constituyen ingresos ni patrimonio para FENACREP y el Registro Contable de las operaciones del Fondo se realizarán de manera independiente a las operaciones propias de la FEDERACION; asi mismo, la Sociedad de Auditoria que audite los Estados Financieros de la FENACREP, deberá pronunciarse sobre la razonabilidad y gestión del F.G.D.E.
e. Instrumentos Financieros. Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar simultáneamente a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la FENACREP, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos financieros primarios como son las Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar, así como las inversiones financieras y permanentes.
f. Los Activos y Pasivos en moneda extranjera están expresados en moneda nacional al tipo de cambio de la fecha de la operación, las diferencias de cambio se afectan a los resultados del período en que se produce
8
g. pLas Inversiones Financieras que representan valores en Organismos Cooperativos, no tienen cotización bursátil. Las rentas de estas inversiones se registran cuando se reciben.
h. Los bienes realizables están valuados al costo de adquisición, bajo el método promedio.
i. Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo se registran al costo histórico menos su depreciación acumulada.
La depreciación se calcula por el método de línea recta, aplicando tasas uniformes anuales suficientes para extinguir los valores de estos activos al término de su vida útil, o tasas mayores en los casos de obsolescencia, antes de cumplir la vida útil estimada.
j. La provisión para compensación por tiempo de servicios y vacaciones se registra de acuerdo con dispositivos legales vigentes, contabilizándolos con cargo a resultados a medida que se devenga, los depósitos semestrales y mensuales en las cuentas de los trabajadores son de carácter cancelatorios.
k. Los ingresos por cuotas de sostenimiento de los Asociados se registran como ingresos de acuerdo con el método percibido, los ingresos de ejercicios anteriores se afectan a resultados acumulados.
l. La FENACREP por ser Asociación no lucrativa, ésta exonerada del impuesto a la renta, salvo la realización de actividades no contempladas en sus estatutos.
m. Moneda Funcional La FENACREP presenta sus estados financieros en Soles, que es la moneda funcional que le corresponde, de acuerdo a la Ley N° 30381 del 14/12/2015.
3. MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICION AL RIESGO DE CAMBIO
El saldo neto en moneda extranjera al 31 de Diciembre del 2017, han sido convertidos a Soles al tipo de cambio publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones de compra y venta en Dólares Estadounidenses:
2017
2016
US$
US$
ACTIVOS Bancos
19,249
131,124
Total activos expuestos al riesgo de cambio $ 19,249
$ 131,124
S/. 62,463
S/. 439,528
PASIVOS
-
-
Total pasivos expuestos al riesgo de cambio -
-
Posición neta al riesgo de cambio $ 19,249
$ 131,124
S/. 62,463
S/. 439,528
9
4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Comprende lo siguiente: en Soles
2017
2016
Caja y fondo fijo
1,500
1,500
Banco Cta. Ahorros BCP M.N.
7,420
3,515
Banco Cta. Cte. BCP M.N. (Recaudacion) 24,667
1,101,104
Banco Cta. Cte. BCP M.E.
62,329
213,168
Banco Cta. Cte. Detracciones M.N.
22,053
14,899
Certificado BancarioM.E.
-
226,359
Depósito Plazo Fijo M.N.
6,228,824
2,964,893
6,346,793
4,525,438
Depósitos de Coopac afiliadas al FDGE: Banco Cta. Cte. BCP M.N. FDGE (1)
341,557
2,125,982
Cooperativas Cuenta de Ahorro M.N. FDGE (2) 134,467
461,790
476,024
2,587,772
Total
6,822,817
7,113,210
Efectivo y Equivalente en efectivo al 31 de Diciembre del 2017, incluye depósitos bancarios en cuenta corriente moneda extranjera y moneda nacional. Los Fondos por aporte a las COOPAC afiliadas son:
(1) Corresponde al saldo de los aportes de las cooperativas afiliadas al F.G.D.E. (2) Cuenta de ahorros para movimiento de inversiones F.G.D.E.
5. INVERSIONES FINANCIERAS
Comprende lo siguiente: en Soles
2017
2016
Inversiones del F.D.G.E.
12,326,754
4,509,836
Otras inversiones
-
542
12,326,754
4,510,378
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Las inversiones del F.G.D.E. son los depósitos a plazo fijo siguientes
BANBIF
1,359,650 SCOTIABANK
2,409,116
GNB
816,000 MI BANCO
1,289,900 Cooperativas
6,452,088
12,326,754
6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR NETO
Comprende lo siguiente: en Soles
2017
2016
Préstamos al personal
550
3,830
Reclamaciones a Sunat
-
119,551
Reclamaciones a terceros
668
810
Otras cuentas por cobrar
10,038
31,041
11,256
155,232
MENOS Estimación de cuentas de cobranza dudosa (1) -
-120,051
Otras cuentas por cobrar, neto
11,256
35,181
(1) Incluye reclamaciones a SUNAT por S/ 119,551 por el pago del Impuesto a la Renta del
2005, FENACREP efectuó el reclamo y apelaciones ante el Tribunal Fiscal. Luego se procedió a castigar la cuenta por cobrar de acuerdo con el informe legal que comunica el archivo definitivo del expediente de la apelación presentada.
7. INVENTARIOS
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Otros suministros para la venta 917
1,097
917
1,097
8. SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
- -
11
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Seguros Pagados por Adelantado (1) 12,555
10,843
Otros Gastos Contratados por Anticipado (2) 35,856 26,232
48,411
37,075
(1) Seguros pagados por adelantado incluye seguro accidente de trabajo, Seguro de Vida Ley, Seguro Multiriesgo por 3D y SOAT.
(2) Comprende desembolsos realizados en el mes de Diciembre 2017, para eventos y talleres de capacitación a las Cooperativas.
9. INVERSIONES, MOBILIARIAS – NETO
Comprende lo siguiente; en Soles
2017 2016
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones SERVIPERU 28,471 28,471
Central de Cooperativas Caja Central 45,520 45,520
Entura Perú SAC (a) 266,107 233,817
Central de Riesgos Radar Cooperativo 40,208 40,208
Fondo de Integración y Des. de Coop. –
FIDECOOP (b) 40,00040,000
420,306 388,016
MENOS PROVISIONES:
Inversiones Caja Central -45,520 -45,520
Entura Perú SAC (KUSKANET) -233,817 -233,817
Central de Riesgos Radar Cooperativo -40,208 -23,455
-319,545 -302,792
100,761 85,224
APORTES
Cooperativa ABACO 9,383 8,561
Cooperativa Santo Cristo de Bagazán 11 10
Cooperativa del Perú 120 120
Cooperativa San Isidro Huaral 140 135
Aportes Coopac Pacifico 60 60
Coopac AELU 300 300
Central de Cooperativas SERVIPERU 2,344 2,344
Cooperativa Santa Maria Magdalena 135 135
Cooperativa San Martin de Porres 20 20
Coopac San Francisco Ltda 150
12,662 11,685
Inversiones Neto 113,423 96,909
-
12
(a) ENTURA PERU SAC, es una empresa tecnológica, dedicada a la implementación de
servicios financieros basados en tecnología, actualmente FENACREP tiene en esta empresa una inversión de S/ 266,107 la cual se encuentra provisionada por S/ 233,817.00 por la pérdida total de capital.
(b) Fondo de Integración y Desarrollo de Cooperativas S.A. (FIDECOOP), conformada por FENACREP y ocho (08) cooperativas asociadas. FENACREP adquirió acciones por S/. 40,000 el 31 de Octubre del 2016.
10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Comprende lo siguiente: en Soles:
Saldos Adiciones Retiros y/o Saldos
Clase de activos Iniciales al costo Ajustes Finales
Terrenos
2,608,502 - - 2,608,502
Edificios, construcciones e inst. 178,086 - - 178,086
Equipos de transporte 56,319 56,261 -56,319 56,261
Muebles y enseres 62,420 5,824 - 68,244
Equipos de computo 99,904 40,035 - 139,939
3,005,231 102,120 -56,319 3,051,032
Depreciación acumulada Edificios, construcciones e inst. -20,091 -10,036 - -30,127
Equipos de transporte -56,318 -1,875 56,318 -1,875
Muebles y enseres -42,217 -2,414 - -44,631
Equipos de computo -47,949 -17,823 - -65,772
-166,575 -32,148 56,318 -142,405
VALOR NETO 2,838,656
2,908,627
11. ACTIVOS INTANGIBLES
Comprende lo siguiente; en Soles
Saldo al Adiciones Amortización
Saldo al
Descripción
01.01.2017 31.12.2017
Marca Cooperativa (1)
167,306 -34,855 132,451
Software IDEA
16,949 -14,124 2,825
Cert. Digital Pag. Web
338 -338 -
167,644 16,949 -49,317 135,276
13
(1) La Marca Cooperativa es un activo de vida indeterminada, que la FENACREP ha desarrollado buscando posicionar la identidad cooperativa, través de un informe técnico se precisará la forma de obtener beneficios futuros.
12. OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Tributos por pagar (1)
64,421
62,744
Cuentas por pagar diversas 6,928
38,943
71,349
101,687
(1) Deudas de Tributos por Pagar incluye ESSALUD S/ 28,018; ONP S/ 2,454; AFP’s S/ 19,127; Impuesto Renta 4ta. Categoría S/ 2,823, Impuesto a la Renta 5ta. Categoría S/ 12,190 y un saldo a favor de IGV – Cuenta Propia por S/. 191 (2) Las Cuentas por Pagar Diversas, comprenden Depósitos en Garantía S/ 2,000, Tarjeta de Créditos – Pasajes S/. 1,649, Otras Cuentas por Pagar M.N. S/. 3,279.
13. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES
Comprende lo siguiente; en Soles
Saldo al
Saldo al
01/01/2017 Adiciones Deducciones 31/12/2017
Vacaciones Pendientes - 300,462 -173,473 126,989
Compensación Tiempo de Servicios 30,411 237,834 -200,197 68,048
30,411 195,037
Los cálculos y depósitos de la Provisión para la Compensación por Tiempo de Servicios se efectúo de acuerdo a lo prescrito en el Decreto Legislativo N° 650 y sus normas modificatorias y ampliatorias.
14. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Aportes al Fondo de Garantía (FDGD)
12,070,865
6,810,957
Rendimientos devengados
734,866
287,832
Fondo de adq. y mto de activos - 1,578
12,805,731
7,100,367
14
Corresponden a las aportaciones y rendimientos devengados por cuotas de las cooperativas afiliadas al Fondo de Garantía, con el objetivo de cubrir futuros acontecimientos desfavorables. La gestión del Fondo de Garantía capto el 46% del total de la cuenta, al 31 de diciembre de 2017.
15. OTROS PASIVOS
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Fondo rotatorio Cassa Padana 71,072
66,502
Fondo para nuevos proyectos (1) 27,000
27,000
Fondo descuento personal 16,565
9,594
Fondo proyecto DGRV
-
9,600
Entregas por identificar
-
35,991
114,637
148,687
(1) Los Fondos para Nuevos Proyectos y para Modernización de Sistemas Internos está conformado por recursos propios de la FENACREP.
16. PROVISIONES
Comprende lo siguiente; en Soles
2017
2016
Provisiones Proyecto Cassa Padana 9,398
9,398
9,398
9,398 17. PATRIMONIO
Comprende lo siguiente; en Soles
2017 2016
Reservas Estatutarias 6,663,541 5’138,754
Reservas (Excedente de Revaluación) 2,496,076 2’496,076
Resultados del ejercicio 11,712 -225,231
9,171,329 7’409,599
15
La Reservas Estatutarias de la FENACREP se forma con los remanentes de cada ejercicio, con donaciones que no sean expresamente otorgados para fines específicos y otros recursos que acuerde la Asamblea Anual de Asociados. La Reserva Estatutaria está destinada a cubrir pérdidas u otras contingencias imprevistas, según lo dispone la Ley de Cooperativas. Los Superávit no son distribuidos entre los Asociados y se aplican a la Reserva o Patrimonio Institucional. Los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, registrados en cada ejercicio, se presentan sumados a la Reserva Estatutaria. En el ejercicio 2016 de la FENACREP obtuvo una pérdida de S/. 225,231 como consecuencia del incremento de las remuneraciones, honorarios no previsto y gastos del F.D.G.E., que fueron asumidos por la FENACREP. En el ejercicio 2017 la FENACREP obtuvo una utilidad de S/. 11,712.
18. CONTINGENCIAS
Los Tributos y Contribuciones Sociales no prescritos a que está obligada la FENACREP se encuentran pendientes de verificación por la Administración Tributaria. Al 31 de Diciembre del 2017, la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito, afronta procesos judiciales en calidad de demandante, a la fecha del cierre del presente periodo se encuentra en proceso 22 casos y 4 archivados, en Lima y provincias.
19. INGRESOS FINANCIEROS
Comprende lo siguiente; en Soles
2017 2016
Diferencia de Cambio, Ganancias 7,914 52,327 Otros Ingresos Financieros (Int. bancarios) 364,293 207,645 Instrumentos Financieros - 5
372,207 259,977
20. GASTOS FINANCIEROS
Conformado por; en Soles
2017 2016
Pérdida por Diferencia de Cambio 20,520 60,566 Otros Gastos Financieros 10,456 10,632
30,976 71,198
21. OTROS INGRESOS DE GESTION Y OPERATIVOS.
Comprende lo siguiente; en Soles
16
2017 2016
Cuotas de Sostenimiento 3,922,398 3’166,218 Ingresos de Servicios Diversos 605,307 567,948
4,527,705 3’734,166
22. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Comprende lo siguiente; en Soles
2017 2016
Gastos de Personal 3,189,182 2’683,178
Gastos de Directivos 5,620 5,602
Gastos por Servicios de Terceros 1,375,910 1’211,591
Impuestos y Contribuciones 178,556 142,981
Gastos de Actividades Asociativas 10,595 9,986
Provisiones y Amortizaciones 97,964 95,989
4,857,827 4’149,327
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