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Por el cumplimiento de su misin la Firma goza de un reconocido prestigio
el cual est avalado por una numerosa clientela a los que les lleva la contabilidad,
bajo un estudio riguroso asegurando as el nivel de su tcnica profesional.
1.3 FILOSOFA DE GESTIN.
Establecer los principios, mtodos y procedimientos necesarios para lograr
un ptimo rendimiento contable.
Registrar las operaciones de compras y ventas en sus respectivos libros.Llenar las planillas de declaracin de impuesto sobre la renta, realizar todas las
actividades contables.
1.3.1 Misin
La misin de la Oficina de la contable Hilda Guerra, es prestar un excelente
servicio contable administrativo a sus clientes para el cumplimiento de losdeberes fiscales e informacin oportuna y confiable, a travs de su asesoramiento,
ayudando a sus clientes de manera efectiva y eficiente.
1.3.2 Visin
Prestar un servicio personalizado dedicado al cliente sin fronteras a travs
de recursos profesionales y resultados especficos por parte de la firma,dispuestos a proporcionar una combinacin efectiva y participativa en sus
operaciones contables, fiscales y de auditoras y ser una de las principales
proveedoras de servicios profesionales en el mbito de consultora y
asesoramiento financiero en la regin.
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Llenar las planillas de declaracin de impuesto sobre la renta (ISLR),
impuesto de los activos empresariales, declaracin de ingresos brutos
anuales, archivar documentos, preparar los informes y libros
correspondientes, actualizar los libros legales u oficiales, realizar todas lasactividades contables, elaboracin de estados financieros e informes (Estos
son revisados previamente por el Lcdo.), entre otros.
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Permitiendo la actualizacin automtica de las cuentas de las diferentes empresas
y poder presentar as en corto tiempo la informacin de los estados financieros,
que pudiera ser solicitada por los mismos siendo stos confiables y seguros para
los clientes.
Actualmente Saint, esta siendo utilizado por un alto porcentaje de
contadores, y es altamente recomendado por ellos. Adems de ser preciso,
actualizado y sin sorpresas, le ayuda a cumplir con sus impuestos pues est
adaptado a las leyes vigentes.
2.3.4 Declaracin del IVA por el portal:
Esta actividad se realiza va electrnica a travs del portal fiscal del SENIAT
introduciendo el usuario y la clave del contribuyente, desde enero del 2010 ya que
anteriormente se realizaba de forma manual.
Luego de realizar el registro de las facturas en los libros de compra y venta
de cada mes respectivamente, se procede al llenado de la planilla forma 30 para la
declaracin del IVA, la cual deber ser presentada los primeros 15 das despusdel mes siguiente al periodo de imposicin.
2.3.5 Registro de las Operaciones en el Libro Diario, Libro Mayor e
inventario:
Libro diario:
Antes de iniciar el registro este libro debe ser presentado en el registro
mercantil para su reconocimiento y sellado de todas sus pginas segn lasnormas establecidas por el Cdigo de Comercio Venezolano.
Un asiento de diario incluye como mnimo:
1. La fecha de la transaccin o contabilizacin o ambas.
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2. Los nombres o cdigos de las cuentas que se debitan.
3. Los nombres o cdigos de las cuentas que se acreditan.
4. El importe de cada dbito y crdito
5. Una explicacin de la operacin que se est registrando
La manera de llenar estos comprobantes es haciendo dos asientos
tomando en cuenta la informacin de los libros de compras y ventas, lo que es
igual a:
En el primer asiento generalmente se registran los ingresos del mes
tomados del libro de ventas, cargando a la cuenta, caja o banco y
abonando a las cuentas de ingresos y el dbito fiscal.
En el segundo y ltimo asiento se registran todas las compras y los gastos
del mes en que incurre la empresa con su respectivo crdito fiscal tomados
del libro de compras y abonando la cuenta caja.
Veamos:
-1-
Caja 00000
Ventas 00000
Debito fiscal 00000
P/R ventas del mes s/fac. n xxx al xxx
-2-
Compras 00000
Crdito fiscal 00000
Caja 00000
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demostrado claramente el uso del libro, el nombre de la empresa y el de su dueo,
ciudad del registro y el nmero de folios. Al iniciar este libro debe hacerse la
apertura indicando el documento constitutivo, luego se continuar con su llenado
normal tomando informacin del Balance General y el Estado de Resultado decada periodo econmico.
En este libro se registran un estimado de todos los bienes ya bien sean
muebles e inmuebles que se refleja con exactitud si el ejercicio econmico fue
factible o no para la empresa.
2.4. FUNDAMENTACIN TEORICA Y LEGAL.
2.4.1 Bases Tericas
Seguidamente se exponen algunos conceptos para la debida
fundamentacin terica de las actividades ya descritas por ejemplo:
2.4.2 Administracin
Es el conjunto de procesos de planificacin, organizacin, ejecucin,
coordinacin y control que se ejerce dentro de una organizacin para que esta
alcance sus objetivos.
Muoz Sedano y Romn Prez (1989).
2.4.3 Contabilidad
Es una ciencia de naturaleza econmica que tiene por objeto producir
informacin para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la
realidad econmica en trminos cuantitativos en todos sus niveles organizativos,
mediante la utilizacin de un mtodo especfico apoyado en bases suficientemente
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contrastadas, con el fin de facilitar la adopcin de las decisiones financieras
externas y las de planificacin y control internas.
Caivano (2005).
Es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en termino
de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carcter
financieros, as como el de interpretar sus resultados.
Catacora, F. (2006)
En efecto se puede decir que la contabilidad registra, clasifica y resume las
operaciones que pueden ser cuantificadas en trminos monetarios y que afectan auna entidad.
2.4.4 Importancia de la Contabilidad
En la organizacin administrativa de la Micro y pequea empresa, la
contabilidad desempea un papel fundamental, que le permite a su propietario
controlar las operaciones y conocer los resultados obtenidos y si ha ganado o
perdido. El resultado final de la contabilidad son los estados financieros, los
cuales son:
oEl Balance General
o El Estado de Prdidas o Ganancias.
Estos dos nos permiten analizar la situacin econmica y financiera del negocio,
con el objetivo de tomar decisiones acertadas.
2.4.5 Contador
Es quien planifica resume y analiza los registro de contabilidad y tiene
conocimiento de las leyes tributarias y de comercio.
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2.4.11 Nota de Crdito
La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para
modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. Especficamente para
disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha
considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba
conceder un determinado descuento, as como por la anulacin de operaciones.
2.4.12 Nota de Dbito
Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se
ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses, fletes,
moras, devoluciones. La nota dbito ser emitida al mismo adquirente usuario
para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Especficamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una
factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos
adicionales, as como por anulacin de operaciones.
2.4.13 ChequeEs un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el
pagar, que son documentos de crdito.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan
talonarios numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco correspondiente.
Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre
giro que le otorga el banco.
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3. Poner asientos al margen y hace r interlineaciones, raspadas o
enmendadoras.
4. Borrar los asientos o parte de ellos.
5. Arrancar hojas, alterar la encuadernacin foliatura y mutilar algunaparte de los libros.
2.5.1 El IVA
Este impuesto se rige por la Ley que establece el Impuesto al Valor
Agregado (LIVA), publicada en la Gaceta Oficial N 38.263, de fecha 1 de
septiembre de 2005, y sta tiene cuatro reglamentos:
1. Reglamento General del Decreto con Fuerza y Rango de Ley que establece
el Impuesto al Valor Agregado, publicado en la Gaceta Oficial N 5.363
Extraordinario, de fecha 12/07/1999;
2. Reglamento Parcial N 1 de la Ley que establece el Impuesto al Valor
Agregado, en materia de recuperacin de crditos fiscales para
contribuyentes exportadores, publicado en la Gaceta Oficial N 37.794 de
fecha 10/10/2003;
3. Reglamento Parcial N 2 de la Ley que establece el Impuesto al Valor
Agregado, en materia de recuperacin de crditos fiscales provenientes de
la etapa pre operativa de los sujetos que se encuentren en la ejecucin de
proyectos industriales destinados esencialmente a la exportacin o a
generar divisas, publicado en la Gaceta Oficial N 36.772, de fecha
25/08/1999.
4. Reglamento Parcial N 3 de la Ley que establece el Impuesto al Valor
Agregado, en materia de recuperacin de impuesto soportado por los
agentes diplomticos y consulares acreditados en el pas, publicado en la
Gaceta Oficial N 37.034, de fecha 12/09/2000.
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2.5.2.3 Contribuyentes Formales
Son los sujetos que realicen exclusivamente actividades u operaciones
extensas o exoneradas del impuesto, y slo estn obligadas a cumplir con los
deberes formales que corresponden a los contribuyentes ordinarios.
2.6 DESCRIPCIN Y EVALUACIN DE LA SITUACIN ACTUAL DEL
DEPARTAMENTO.
Actualmente la Oficina Contable Hilda Guerra cuenta con un recurso
humano constituido por 4 contadores profesionales, los cuales poseen una gran
diversidad de conocimientos y experiencias en materia administrativa y contable,
la cual les permite brindar un servicio de calidad al cliente.
Adems es una empresa que posee solvencia ante los organismos que
actualmente inspeccionan la actividad contable ya que cada documento emitido
cumple con las normas establecidas por estos organismos.
Dicha oficina cuenta con las herramientas necesarias para el desarrollo ycumplimiento de sus actividades y la emisin de los diferentes reportes requeridos
para la fiscalizacin tributaria, puesto que la misma cuenta un recurso tecnolgico
de 4 ordenadores que poseen un sistema administrativo y contable conformado
por el programa Saint, el cual permite una rpida y debida incorporacin de la
contabilidad al sistema.
Tambin cabe mencionar que la oficina cuenta con un espacio fsico
bastante pequeo, el cual no permite la adquisicin de equipos de oficina para laorganizacin y el archivo de los documentos, convirtindose tambin en un factor
restrictivo a la hora de atender la demanda de servicios por parte de nuevos
clientes.
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ANEXOS
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RESUMEN DEL MES DE ABRIL
DE 2010
RESUMEN CREDITOS FISCALES
Base
Imponible
Crdito
FiscalTotal Compras Exentas y/o sinderecho a crdito fiscal 30 0,00Total Compras Importacin afectas
Alcuota General 31Total Compras Importacin afectas
Alcuota General + adicional 312Total Compras Importacin afectas
Alcuota Reducida 313
Total Compras Internas Gravadas conAlcuota General 12% 33-34 2.658,32 319,00Total Compras Internas afecta
Alcuota General + Adicional332-342
Total Compras Internas Gravadas conAlcuota Reducida 8%
333-343
Ajuste a los Crditos Fiscales dePeriodos Anteriores 38
TOTAL 2.658,32 319,00
IVA Retenido a tercerosIVA Retenido alVendedor
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FORMATO PARA ASIENTOS DEL MAYOR
Cuenta: BANCO Cd. 1030Fo 2
Fecha Descripcin Debe Haber Saldo
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Mes
Cuenta que se abona
Descripcin de la operacin
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