ระเบียบกระทรวงการคลังวาดวยเงินทดรองราชการ พ.ศ.2547
เงินทดรองราชการ
กมลรัตน ทองคําสุขนักวิชาการคลังชํานาญการ
เงินทดรองราชการหมายถึง จํานวนเงินซึ่งกระทรวงการคลังสั่งจายจากเงินคงคลัง สําหรับใหสวนราชการมีไวเพื่อทดรองใชจายตามงบประมาณรายจายในหมวดรายจายที่กําหนด
เงินทดรองราชการ มีไวสําหรับทดรองใชจายตามงบประมาณรายจาย ดังนี้1. งบบุคลากร *เฉพาะคาจาง ซ่ึงไมมีกําหนดจายเปนงวดแนนอนเปนประจํา แตจําเปนตองจายใหลูกจางแตละวัน/ครั้งคราว2. งบดําเนินงาน **ยกเวนคาไฟฟาและคาน้ําประปา3. งบกลาง เฉพาะที่จายเปนเงินสวัสดกิาร4. งบอ่ืน ที่จายในลักษณะเชนเดียวกบัขอ 1 และ ขอ 2
การเปดบัญชีเงินทดรองราชการใหสวนราชการเปดบัญชเีงินฝากธนาคาร กับ
ธนาคารที่เปนรัฐวิสาหกิจ 2 บัญชี คือบัญชีออมทรัพย สําหรับนําฝากเงินทดรองราชการ 1 บัญชีและบัญชีกระแสรายวัน สําหรับสัง่จายเงินทดรองราชการ1 บัญชี
การเก็บรักษาเงินทดรองราชการ1. สวนราชการผูเบิกในสวนกลาง ใหเก็บรักษาไดแหงละไมเกิน 100,000.- บาท2. สวนราชการผูเบิกในสวนภูมิภาค ใหเก็บรักษาไดแหงละไมเกิน 30,000.- บาท3. หนวยงานยอย ใหเก็บรักษาไดแหงละไมเกิน10,000.- บาท
“ดอกเบี้ย”ที่เกิดจากการนําเงินทดรองราชการฝากธนาคาร จะตองสงเปน‘รายไดแผนดิน’
ใบเสร็จรับเงิน
ใหแยกใบเสร็จรับเงินสําหรับกรณีที่มีการรบัคืนเปนเงินสดเงินทดรองราชการ แยกออกจากใบเสร็จรับเงินตามปกติของหนวยงาน และตองมีการบันทึกควบคุมการรับ-จายเงินทดรองราชการทุกรายการในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ในลักษณะเงินสดยอย
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการสวนราชการบันทึกรายการขอเบิกเงินวงเงินทดรอง
ราชการครั้งแรก หรือ เงินทดรองราชการที่ไดรับอนุมัติวงเงินเพิ่มเติม (ขบ.03 หรือ ZFB60_K2)
Dr. เงินทดรองราชการ (1101010104)*Cr. ใบสําคัญคางจาย (2102040102)
ระบุแหลงของเงิน XX24000
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการเมื่อสวนราชการทําการอนุมัติรายการขอเบิกเงินฯ
และ สนง.คลัง ทําการปลดบล็อก รายการขอเบิกเงินฯระบบจะบันทึกรายการบัญชี (Auto) ใหสวนราชการ
Dr.คางรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)Cr. รายไดระหวางหนวยงาน-เงินทดรองราชการ
(4308010117)
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการเม่ือกรมบัญชีกลาง ประมวลผลและสัง่จายเงินเขาบญัชีเงิน
ฝากธนาคารเงินนอกงบประมาณของสวนราชการระบบจะบันทึกรายการบญัชี (Auto)
Dr. เงินฝากธนาคาร(เงินนอกงบประมาณ) (1101020604)Cr. คางรับจากกรมบัญชีกลาง (1102050124)
และ (Auto)Dr. คชจ.ระหวางหนวยงาน-เงินทดรองราชการ (5210010117)
Cr. เงินทดรองราชการรับจากคลัง-เพื่อการดําเนินงาน(2202010101)
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการสวนราชการเจาของเงินทดรองราชการ ทําการจายเงิน
จากบัญชีเงินฝากธนาคารนอกงบประมาณ เขาบัญชีเงินฝากประเภทออมทรพัย ที่เปดไวเพื่อรองรับเงินทดรองราชการพรอมกับบันทึกควบคุมทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ และบันทึกรายการจายเงินในระบบ GFMIS (ขจ.05)
Dr. ใบสําคัญคางจาย (2102040102)Cr. เงินฝากธนาคาร(เงินนอกงบประมาณ)
(1101020604)
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการเม่ือมีการรัยและใชจายเงินทดรองราชการตามระเบียบ
กระทรวงการคลัง วาดวยเงินทดรองราชการ พ.ศ.2547 ใหสวนราชการบันทึกรายการในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการทุกคร้ัง โดยไมตองบันทึกรายการในระบบ GFMIS ดังนี้
1. เม่ือมีการจายเงินทดรองราชการเปนคาใชจายตามใบสําคัญ ใหบันทึกในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ชอง “ใบสําคัญ” และลดยอดเงินในชอง “เงินสดคงเหลือ”
2. เม่ือมีการจายเงินทดรอง เพื่อจายใหยืมตามตามสัญญายืมเงิน ใหบันทึกในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ชอง “ลูกหนี”้ หากจายเปนเงินสดใหลดยอดเงินในชอง “เงินสดคงเหลือ” หรือหากจายเปนเงินฝากธนาคารใหบันทึกจํานวนเงิน ชอง “เงินฝากธนาคาร” ดวยตัวเลขในวงเล็บ
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการ3. เม่ือรับคืนเงินยืมดังนี้3.1) กรณีใบสาํคัญเทากับเงินยืมใหบันทึกการสงใชหลังสญัญาการยืมเงิน และบันทึกลางลกูหนี้เงิน
ยืมในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ โดยลดยอดลูกหนี้เงินยืมในชอง“ลูกหนี้” ดวยตัวเลขในวงเล็บ และบนัทึกใบสําคญัที่สงใช ในชอง“ใบสําคัญ”
3.2) กรณีใบสาํคัญสงูกวาเงินยืมดําเนินการตาม 3.1) พรอมทั้งจายเงินสดสวนที่เกินจากสญัญา
ยืม โดยผูยืมตองลงนามใน “ใบสําคัญรับเงิน”ไวเปนหลักฐาน และตองบันทึกใบสาํคัญทีส่งใชสูงกวาเงินยืม ในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ในชอง “ใบสําคัญ” และลดยอดเงินในชอง “เงินสดคงเหลือ”
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับเงินทดรองราชการ3. เมื่อรับคืนเงินยืมดังนี้ (ตอ)3.3 กรณีใบสําคัญต่ํากวาเงินยืมดําเนินการตาม 3.1) เทากับจํานวนเงินในใบสําคัญที่สงใช
พรอมกับรับเงินสดสวนที่เหลือจากผูยืม และออกใบเสร็จรับเงินของเงินทดรองราชการใหผูยืม ทําการบันทึกรับเงินในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ โดยบันทึกลดยอดลูกหนี้ในสวนที่สงคืนเงินสดเงินทดรองราชการ ในชอง “ลูกหนี้” ดวยตัวเลขในวงเล็บและบันทึกเพิ่มยอดเงินในชอง “เงินสดคงเหลือ”
ดอกเบี้ยเมื่อไดรับดอกเบ้ียเงินฝากธนาคาร จากบัญชีเงินฝากธนาคาร
ประเภทออมทรัพย (บัญชีเงินทดรองราชการ) ใหบันทึกรายการรับและนําสงดอกเบ้ียเงินฝากธนาคาร ในชอง “หมายเหต”ุ ของทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ และทําการบันทึกรายการจัดเก็บและนําสงรายไดแผนดิน ในระบบ GFMISจัดเก็บ (นส.01) RA
Dr. เงินสดในมือ (1101010101)Cr. รายไดดอกเบ้ียเงินฝาก (4203010101)*
นําสงรายได (นส.02-1) R1Dr. พักเงินนําสง (1101010112) Auto*
Cr. เงินสดในมือ (1101010101)
ใหบันทึกควบคมุรายการรับหรือจายเงินทดรองราชการทุกรายการในทะเบียนคมุเงินทดรองราชการ ทุกสิ้นวันทําการ ภายหลังการรับและจายเงินทดรองราชการ
ใหทําการปดยอดในทะเบยีนคมุเงินทดรองราชการ และระบุจํานนเงินคงเหลือ ในรายงานเงินสดคงเหลอืประจําวัน ในชอง“หมายเหตุ”ทุกสิ้นเดือน ใหจัดทํารายงานฐานะเงินทดรองราชการ รายงาน
ลูกหนี้เงินทดรองราชการ (ถามี) และงบพิสูจนยอดเงินฝากธนาคารเงินทดรองราชการ และเสนอหัวหนาหนวยเบกิจายทราบเปนประจําทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
การรายงาน
**เมื่อสิ้นปงบประมาณ**ใหสวนราชการตนสังกัดรวบรวมขอมูล
เงินทดรองราชการ ของหนวยงานในสังกัดณ วันที่ 30 กันยายน เพื่อนํามาจัดทํารายงานฐานะเงินทดรองราชการ สงใหกรมบัญชีกลางภายใน 45 วัน นับจากวันสิ้นปงบประมาณ
การรายงาน
การตรวจสอบตองกําหนดใหมีเจาหนาที่ตรวจสอบรายการเคลื่อนไหว
ในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการเปนประจําทุกวัน ดังนี้1. ตรวจนับจํานวนเงินสดคงเหลือของเงินทดรองราชการ
ใหถูกตองตรงกับยอดที่ปรากฏในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการในชอง “คงเหลือ” พรอมทั้งลงลายมือชื่อกํากับในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ และใหนําเงินทดรองราชการ(เงินสดคงเหลือ) มาเก็บรักษาไวในตูนิรภัยของสวนราชการในลักษณะหีบหอ และระบุจํานวนเงินในชอง “หมายเหตุ”ของรายงานเงินสดคงเหลือประจําวัน
การตรวจสอบ2. ตรวจสอบตนขั้วเช็ค ที่มีการสั่งจายเงินทดรองราชการ
ซึ่งจะตองมีหลักฐานการจายครบถวน3. ตรวจสอบเงินคงเหลือในบัญชีเงินฝากธนาคารประเภท
ออมทรัพย ใหถูกตองตรงกับยอดที่ปรากฏในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการในชอง “เงินฝากธนาคาร” หากไมตรงกันจะตองสามารถพิสูจนความแตกตางไดวาเกิดจากสาเหตุใดเชน ธนาคารบันทึกดอกเบี้ ยรับ เงินฝากธนาคาร หรือคาธรรมเนียมการโอนเงินไปบัญชีเงินฝากธนาคารประเภทกระแสรายวัน เปนตน
การตรวจสอบ4. ตรวจสอบสัญญาการยืมเงินทดรองราชการ และจํานวน
เงินรวมของสัญญาการยืมเงินทดรองราชการ จะตองเทากับจํานวนเงิน ที่ปรากฏในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ในชอง“ลูกหนี้”
5. ตรวจสอบใบสําคัญคูจาย และจํานวนเงินรวมของใบสําคัญคูจาย จะตองเทากับจํานวนเงินที่ปรากฏในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการ ในชอง “ใบสําคัญ”
Top Related