Податковий оптимізм,
або
Як сплачувати розумно
м. Севастополь, 2013
1
177
Державні фінанси - 2012
Сергій Рогозний 2
Держбюджет ПФУ
ВВП України 1409
млрд. грн
290 206
Місцеві бюджети
Звідки кошти ???
Основні наповнювачі місцевих бюджетів та Пенсійного фонду – підприємства великого та середнього бізнесу.
Сергій Рогозний 3
Основний донор державного бюджету – середній бізнес.
Конфлікт інтересів
Сергій Рогозний 4
БізнесБюджет
Суспільство
Соцвиплат
и та послуги
Мін-Доходів
Сергій Рогозний
Юристів; Аудиторів; Податківців; Фінансових аналітиків
5
Що робить бізнес ???
Звертається до консультантів
Сергій Рогозний
Грошові кошти залишаються на підприємства і дають прибуток, не зменшується сума оборотних коштів, що також сприяє зростанню прибутку, і так далі
6
Що говорять консультанти ???
Податкова оптимізація!!!
Сергій Рогозний 7
Підрядник 2
ФОП-ЄП
Підрядник 1
ЮО-ЄП 3-5%
Підрядник 3
Фінпослуги
Підприємство
СХЕМА 1: Використання суб'єктів зі спеціальними режимами оподаткування
Як саме ???
Сергій Рогозний 8
Нерезидент 1 (Кіпр)
Нерезидент 2 (офшор)Підприємство
А ще як ???
СХЕМА 2: Із залученням закордонних контрагентів
Сергій Рогозний
За порушення законів з питань оподаткування, застосовуються такі види юридичної відповідальності:
Фінансова (ст.ст.117 – 129 ПКУ); Адміністративна (ст.ст.
163-1…163-4 КпАП); Кримінальна (ст.ст. 212, 212-1 КК).
9
Як реагує держава ???
Сергій Рогозний
Дотримуйтесь 4 правил успішного платника
податків!
10
Який вихід ???
Сергій Рогозний
Уважно читайте перехідні та спеціальні положення Податкового кодексу!
“17. Тимчасово, строком на 10 років, починаючи з 1 січня 2011 року звільняються від оподаткування: а) прибуток суб'єкта господарської діяльності, отриманий від надання готельних послуг у готелях категорій “5 зірок", “4 зірки" і “3 зірки“…;
11
Правило №1
Сергій Рогозний
“б) прибуток, отриманий від основної діяльності підприємств легкої промисловості (група 17 - група 19 КВЕД ДК 009:2005);”
Витяг з КВЕД:17 Текстильне виробництво18 Виробництво одягу; виробництво хутра та виробів з хутра19 Виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів
12
Правило №1
Сергій Рогозний
“д) прибуток підприємств машинобудування для агропромислового комплексу (клас 29.31 і 29.32 групи 29.3 розділу 29 КВЕД ДК 009:2005);” *
Витяг з КВЕД:29.31 Виробництво тракторів для
сільського та лісового господарства29.32 Виробництво інших машин та
устатковання для сільського та лісового господарства
13
Правило №1
* Наведений перелік не є вичерпним, а включає понад 20 норм щодо пільг
Сергій Рогозний
Будьте соціально активні! а) Якщо ваше підприємство регулярно платить значні суми ПДВ – знайдіть партнера, що має невідшкодований ПДВ
б) Якщо на вашому підприємстві значні податкові збитки – допоможіть бухгалтеру підприємства, якого для зменшення прибутків примушують користуватись “Схемою -1” або “-2”
14
Правило №2
Сергій Рогозний
Замініть частину бонусів співробітникам на дивіденди!
а) Щоб виплатити 1000 грн. зарплати підприємство має сплатити близько 750 грн податку (див. розрахунок 3.1)
б) При виплаті зарплати топ-менеджеру в розмірі 10 тис. у.о. податкове навантаження зменшується більш ніж вдвічі – до 340 грн на кожну 1000 чистого заробітку (див.розрахунок 3.2)
15
Правило №3
Сергій Рогозний 16
Правило №3
3.1.Навантаження на зарплату
Ставка Сума
Нарахована ЗП 25 000
Утримання 20% 5 000
Чиста сума 20 000
Нарахування 39% 9 750
Всі податки 59% 14 750
% податків і зборів у чистій ЗП 73,8%
Сергій Рогозний 17
Правило №3
3.2. Навантаження при зарплаті 10 тис.у.о.
Ставка Сума
Нарахована ЗП 80 000З них - база для ЄСВ 20 000Утримання 20(17%) 14 200
Чиста сума 65 800
Нарахування 39(0%) 7 800
Всі податки 28% 22 000
% податків і зборів у чистій ЗП 33,4%
Сергій Рогозний
в) Але найбільшу економію дає виплата дивідендів. Щоб отримати 1000 грн. дивідендів досить сплатити лише 240 грн податків (див. розрахунок 3.3)
18
Правило №3
Сергій Рогозний 19
Правило №3
3.3.Оподаткування дивідендів
Ставка Сума
Дивіденди 25 000
Утримання 5% 1 250
Чиста сума 23 750
Прибуток до оподаткування 29 762
Податок на прибуток 16% 4 762
Всі податки 20.2% 6 012
% податків і зборів у чистій ЗП 24,0%
Сергій Рогозний
Відкрийте власне підприємство! а) Ваші фінансові ризики обмежуються лише вашим внеском до статутного капіталу; б) Ви самі будете вирішувати, яку частину доходу показати як заробітна плата;в) Всі можливі витрати та покупки переведіть на своє підприємство;
20
Правило №4
Сергій Рогозний
Перелік можливих б/г витрат
Витрати на автомобільЗв'язок, ІнтернетМебліПобутова технікаРемонт квартириДорогий одягПобутова хіміяНавчанняІнші дорогі речі та послуги
21
Правило №4
Сергій Рогозний 22
Правило №4
4. Використання ЮО-5%.Ставка Сума
Заробіток 35 000Утримання 5% 1 750Чиста сума (до ПДФО з дивідендів) 33 250Безготівкові втрати (довідково) 8 000Сума дивідендів 25 250Утримання з дивідендів 5% 1 263Всі податки 9% 3 013
% податків і зборів у чистім доході 9,4%
Сергій Рогозний
г) Платіть не більше 100 грн податку на кожну 1000 зароблених коштів (розрахунок 4);д) Зекономлені кошти інвестуйте у депозити, нерухомість та фінансові інструменти! Адже Ви давно навчились інвестувати кошти в інтересах свого роботодавця!
23
Правило №4
Міжнародна аудиторська компанія “БДО”
www.bdo.ua
тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08
Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08 [email protected]
24
Питання???
Top Related