Wszystko, co chcielibyście wiedzieć o pracowniczych programach emerytalnych (PPE),

Wszystko, co chcielibyście Wszystko, co chcielibyście wiedzieć o wiedzieć o

pracowniczych programach pracowniczych programach emerytalnych (PPE), emerytalnych (PPE),

ale baliście się zapytać…ale baliście się zapytać…Aleksandra Orzeł

KOŁO NAUKOWE UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH I

GOSPODARCZYCH

www. konusig.wpia.uw.edu.pl

Co to jest PPE?PPE jest formą zorganizowanego, grupowego, systematycznego oszczędzania na przyszłą emeryturę. Składki uczestników programu są naliczane i odprowadzane przez pracodawcę do wybranej instytucji finansowej, które zajmują się gromadzeniem i zarządzaniem tymi środkami. Sam pracowniczy program emerytalny jest tylko umową (zespołem umów) określającą wzajemne zobowiązania pracodawcy i pracowników w związku z prowadzeniem przez pracodawcę programu (wyjątek: pracowniczy fundusz emerytalny (PFE)).


Regulacja prawa

• Ustawa z dnia 22 sierpnia 1997 r. o pracowniczych programach emerytalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 60, poz. 623)

• Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1207 z późn. zm.) – prawo obowiązujące


Kto może utworzyć PPE?

• Pracodawca, niezależnie od wielkości,• Kilku pracodawców - międzyzakładowy pracowniczy program emerytalny,

• Obecne przepisy nie pozwalają tworzyć PPE w jednostkach budżetowych – ich wydatki na koszty płac są bowiem ograniczone ustawą budżetową i nie mogą być zwiększone o koszt składek podstawowych odprowadzanych w związku z utworzeniem PPE


Jak utworzyć PPE?Etap I – Decyzja pracodawcy o wyborze formy PPEEtap II – Zawarcie umowy zakładowej (lub międzyzakładowej)Etap III – Zawarcie umowy z instytucją finansową lub utworzenie pracowniczy fundusz emerytalny i wybiera zarządzające nim towarzystwoEtap IV – Wydanie przez KNF decyzji o wpisie PPE do rejestru programów emerytalnych


Jakie są formy prowadzenia PPE?

1. Fundusz emerytalny,

2. Umowy o wnoszenie składek pracowników do funduszu emerytalnego,

3. Umowy grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń w formie grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,

4. Zarządzanie zagraniczne.


Jaka jest treść umowy zakładowej?

• podstawowe zasady funkcjonowania programu,• forma, • wysokość składki podstawowej, • instytucja finansową mającą zarządzać środkami, • warunki przystępowania i występowania do programu,• sposoby zmiany zasad programu i itd.Art. 13 ustawy o PPE reguluje minimalną treść umowy zakładowej – ewentualne braki grożą odmową wpisania do rejestru przez KNF.


Jaka jest treść umowy z zarządzającym?

Umowa musi określać:• warunki gromadzenia środków i zarządzania nimi,• zakaz obciążania określonymi kosztami uczestników programu oraz odzwierciedlać postanowienia umowy zakładowej (w przypadku PPE prowadzonego w formie funduszu emerytalnego warunki te określa statut funduszu).


Wpis do rejestru – co, gdzie i jak?

• rejestr programów emerytalnych prowadzi Komisja Nadzoru Finansowego,• wniosek o wpisanie do rejestru może złożyć tylko pracodawca,• wpis do rejestru ma charakter konstytutywny – przystąpienie pracownika do PPE staje się skuteczne dopiero z datą wpisu.


Czy ktoś bada prawidłowość prowadzenia PPE?

PPE są nadzorowane przez Komisję Nadzoru Finansowego:• etap tworzenia i rejestracji,• coroczny obowiązek informacyjny pracodawcy,• kontrola instytucji finansowych.


Kto może przystąpić do PPE?

• prawo do uczestnictwa w programie przysługuje pracownikowi, który jest zatrudniony u danego pracodawcy, nie krócej niż 3 miesiące (ius dispositivum),• do programu nie może przystąpić pracownik, który ukończył 70 lat,• osoba zatrudniona u kilku pracodawców może uczestniczyć w kilku pracowniczych programach emerytalnych prowadzonych przez zatrudniających ją pracodawców..


Kto jest pracownikiem w rozumieniu ustawy o PPE?

• osoba zatrudniona, w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy,

• osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania, spółdzielczej umowy o pracę oraz członek rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub spółdzielni kółek rolniczych,


Prawo do uczestnictwa w programie przysługuje również:• osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, • wspólnikowi spółki cywilnej, jawnej, spółki partnerskiej oraz komandytowo-akcyjnej i komandytowej odpowiadającemu bez ograniczenia, który podlega obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym,jeżeli te osoby lub spółki prowadzą program dla swoich pracowników.


Jak można przystąpić do PPE?

PRZEZ ZŁOŻENIE DEKLARACJI, która zawiera:• oświadczenie pracownika, że otrzymał kopię umowy zakładowej i zapoznał się z jej treścią, akceptuje jej warunki,• wskazanie osoby uprawnionej na wypadek śmierci pracownika (fakultatywnie),• w przypadku gdy umowa zakładowa nie zakazuje wnoszenia składki dodatkowej deklaracja zawiera również wysokość deklarowanej przez pracownika składki dodatkowej oraz upoważnienie dla pracodawcy do jej naliczania i potrącania z wynagrodzenia.


Jak przystąpić do PPE?• gdy pracownik spełnia kryterium ustawowe (wymagany staż pracy) - pracodawca musi przyjąć deklarację i pisemnie potwierdzić jej przyjęcie (ew. zgoda domniemana),• gdy pracownik nie spełnia kryterium ustawowego (wymagany staż pracy) lub nie jest pracownikiem w rozumieniu ustawy - pracodawca zwraca deklarację wraz z pisemnym uzasadnieniem odmowy jej przyjęcia (nie dłużej niż 1 miesiąc od dnia złożenia),


Czy pracodawca może nie zgodzić się na uczestnictwo pracownika w

PPE lub go z niego wykluczyć?

• Umowa zakładowa nie może przy tym przewidywać dla uczestnictwa pracowników w programie żadnych innych warunków poza określonymi ustawą. • Uczestnictwo w programie jest uprawnieniem każdego pracownika spełniającego wymogi programu.• W dniu złożenia wniosku o zarejestrowanie programu prawo do uczestnictwa w PPE musi przysługiwać co najmniej połowie pracowników zatrudnionych u pracodawcy, który tworzy program, a w przypadku gdy zatrudnienie przekracza 500 osób – co najmniej jednej trzeciej – program nie może być nagrodą dla wąskiej grupy pracowników


Składka podstawowa• jest finansowana przez pracodawcę,• nie może ona przekroczyć 7% wynagrodzenia uczestnika,• potrącany jest od niej podatek dochodowy od osób fizycznych ,• nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne,


Składka dodatkowa• o ile umowa zakładowa tego nie zakazuje,• wysokość określona w deklaracji pracownika,• można ją zmieniać lub z niej zrezygnować,• suma składek dodatkowych wniesionych do jednego programu w ciągu roku kalendarzowego nie może przekroczyć trzykrotności kwoty odpowiadającej maksymalnej wysokości kwoty wpłaty na IKE


Czy pracodawca może bez zgody pracowników podjąć decyzję o

zawieszeniu opłacania składek na PPE?

• pracodawca może samodzielnie podjąć decyzję o zawieszeniu odprowadzanie składek podstawowych lub czasowym ograniczeniu wysokości naliczanej składki podstawowej,

• w okresie obejmującym 12 kolejnych miesięcy kalendarzowych łączny okres takiego jednostronnego zawieszenia nie może przekroczyć 3 miesięcy, chyba że umowa zakładowa przewiduje okres dłuższy (zgodnie z przepisami nie może on być dłuższy jednak niż 6 miesięcy).


Czy można wypłacić zgromadzone w PPE środki wcześniej?

W każdej chwili można wypowiedzieć udział w programie poprzez złożenie pracodawcy pisemnego oświadczenia. W przypadku wypowiedzenia uczestnictwa w programie dotychczas zgromadzone środki pozostają jednak na rachunku w PPE. Do rąk uczestnika programu mogą one trafić w jednym z trzech ustawowo określonych trybów: • wypłaty, • wypłaty transferowej lub • zwrotu.


W ramach ciekawostki…Art. 9. Ustawy o PPEOkreślenie „program emerytalny” może być używane wyłącznie do określenia programów uregulowanych w niniejszej ustawie.Art. 50. Ustawy o PPE1. Kto, nie będąc do tego uprawnionym, używa w firmie lub do określenia prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej albo w reklamie określenia „program emerytalny”, podlega grzywnie do 1 000 000 zł lub karze pozbawienia wolności do lat 3.(…)3. Orzekanie w sprawach o czyny, o których mowa w ust. 1 i 2, następuje w trybie przepisów postępowania karnego.


Dlaczego warto tworzyć PPE? - korzyści dla

pracodawcy• Ulga w świadczeniach na ubezpieczenia społeczne - wartość składki podstawowej nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. • Wszystkie wydatki poniesione na zapewnienie prawidłowego funkcjonowania programu, w tym wpłacone składki podstawowe, stanowią dla pracodawcy kosztuzyskania przychodu.• Poprawienie i uatrakcyjnienie wizerunku pracodawcy.


Dlaczego warto tworzyć PPE? - korzyści dla

pracownika• zwiększenie wysokości przyszłej emerytury,• udogodnienia podatkowe - podatkiem dochodowym od osób fizycznych obciążone są składki, natomiast zyski z zainwestowanychśrodków oraz przyszłe wypłaty nie są podatkowane.• bezpieczeństwo oszczędności


Rozwój PPE w latach 2000-2010

Dziękuję za uwagę!

Aleksandra Orzeł

KOŁO NAUKOWE UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH I

GOSPODARCZYCH

Wszystko, co chcielibyście wiedzieć o pracowniczych programach emerytalnych (PPE),

Documents

Transcript of Wszystko, co chcielibyście wiedzieć o pracowniczych programach emerytalnych (PPE),