Facebook Demographie Schweiz, Deutschland, Österreich per 31.03.2010
Wirtschaftskriminalität in der Schweiz, Deutschland und Österreich
-
Upload
kpmg-switzerland -
Category
Business
-
view
953 -
download
2
description
Transcript of Wirtschaftskriminalität in der Schweiz, Deutschland und Österreich
Wirtschaftskriminalität
in der Schweiz,
Deutschland und
Österreich
Anne van Heerden Head of Forensic, KPMG Schweiz
Matthias Kiener Director Forensic, KPMG Schweiz
Peter Pellegrini Leitender Staatsanwalt, Staatsanwaltschaft III, Kant. ZH
Zürich, 12. März 2013
1 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Agenda
10.00 Begrüssung & Einführung Andreas Hammer
Head of Corporate
Communications,
KPMG Schweiz
10.05 Ergebnisse der Studie
• Eckdaten und zentrale Ergebnisse
Anne van Heerden
Head of Forensic,
KPMG Schweiz
Aktuelle Fälle aus der Praxis
• Exemplarische Fälle in anonymisierter Form
Matthias Kiener
Director Forensic,
KPMG Schweiz
Problemfelder in Wirtschaftskriminalitätsverfahren
• Fälle aus der Praxis der Strafverfolgung
Peter Pellegrini
Leitender Staatsanwalt,
Staatsanwaltschaft III,
Kanton Zürich
Fragen & Antworten Alle
11.30 Stehlunch
Ergebnisse der Studie
Anne van Heerden
Head of Forensic, KPMG Schweiz
3 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Befragte Unternehmen
Eckdaten der Studie
• Anonyme Befragung von Unternehmen
aufgrund eines standardisierten
Fragenbogens von KPMG und der
Steinbeis Hochschule Berlin
• KMU und Grossunternehmen aus
unterschiedlichen Branchen wurden nach
ihren Erfahrungen mit Wirtschafts-
kriminalität, ihrer Risikoeinschätzung und
ihren Präventionsmassnahmen befragt
• Unternehmen < 250 Mitarbeitende und
einen Jahresumsatz von höchstens
50 Mio. EUR wurden als KMU definiert
Deutschland:
KMU: 300
GU: 32
Österreich:
KMU: 100
GU: 31
Schweiz:
KMU: 100
GU: 30
4 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Arten der Wirtschaftskriminalität
Deliktarten in DACH-Unternehmen* D vs. A vs. CH
CH KMU vs. CH Grossunternehmen
(Anzahl Fälle, Mehrfachnennungen möglich, Basis: n= 593)
(Angabe in Prozent der betroffenen Unternehmen, Mehrfachnennungen möglich, Basis: n=593)
(Angaben in Prozent der betroffene Unternehmen, Mehrfachnennungen möglich, Basis: n=27)
*DACH: Deutschland, Österreich und Schweiz gesamthaft betrachtet
13%
53%
13%
52%
37%
55%
35%
11%
32%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
D Gesamt
CH Gesamt
AT Gesamt Datendiebstahl/ Datenmissbrauch
Diebstahl/ Unterschlagung
Betrug/Untreue
8
12
33
48
60
70
106
148
246
0 100 200 300
Manipulation des Jahresabschluss
Kartellrechtsverstösse
Korruption
Verletzung von Urheberrechten
Geldwäscherei
Verletzung von Geschäftsgeheimnissen
Datendiebstahl
Betrug/Untreue
Diebstahl/Unterschlagung
16%
79%
64%
84%
21%
36%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Datendiebstahl
Diebstahl/Unterschlagung
Betrug/Untreue
CH KMU
CH Top
Fazit:
Diebstahl, Betrug und Datenmissbrauch sind die am häufigsten entdeckten Deliktarten
Auch die Deliktarten, die gesamthaft selten vorkamen, sind in Bezug auf einen möglichen Reputationsschaden nicht zu
unterschätzen
Datendiebstahl ist in der Schweiz ein Thema der Grossunternehmen/Banken
In der Schweiz wird Diebstahl besonders häufig in KMU entdeckt
5 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Einschätzung der Risiken
Fazit:
Die Wahrnehmung der Risiken erfolgt unabhängig von der Grösse und dem Ort des Unternehmens
Schweizer KMU sind grundsätzlich sensibilisiert für die Risiken von wirtschaftskriminellen Taten
Das Risiko von Unterschlagung betroffen zu sein, wird jedoch von Schweizer KMU unterschätzt
Risikowahrnehmung in DACH-Unternehmen Risikowahrnehmung und realen Kosten bei KMU (CH)
(Angaben in Prozent, Basis: n=593)
17%
16%
28%
29%
36%
39%
39%
47%
49%
52%
55%
59%
56%
52%
51%
49%
40%
41%
26%
26%
11%
12%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Manipulation des Jahresabschlusses
Geldwäscherei
Kartellrechtsverstösse
Betrug
Diebstahl/Unterschlagung
Korruption
Verletzung von Geschäftsgeheimnissen
Verletzung von Urheberrechten
Datendiebstahl
sehr hoch hoch niedrig sehr niedrig (Gesamtschaden innerhalb von zwei Jahren in Euro, Basis: n = 100 – deliktspezifische
Risikowahrnehmung; n = 13 – deliktspezifischer Schaden) W
ahrn
ehm
ung d
es R
isik
os
niedrig
hoch
Verletzung von Schutz- und Urheberrechten
Datendiebstahl/Datenmissbrauch
Verletzung von Fabrikations- oder
Geschäftsgeheimnissen
Manipulation von
Jahresabschluss-
relevanten Informationen
Kartellrechtsverstösse
Betrug und ungetreue Geschäftsbesorgung
Diebstahl/
Unterschlagung
0 2 500 000 5 000 000
Gesamtschaden innerhalb von zwei Jahren, in CHF
6 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Die Täterschaft
Fazit:
Bei den aufgedeckten Fällen sind Top-Manager sehr selten involviert
Kollusion stellt bei KMU in der Schweiz ein geringes Risiko dar
Externe Bedrohung bei KMU besonders hoch
Überblick der Täter in DACH-Unternehmen Situation in der Schweiz
(Angaben in Prozent, Basis: n=140) (Angaben in Prozent, Basis: n=13 KMU; n=14 GU)
28%
35%
26%
12%
21%
8% 14%
11%
13%
38%
49%
37%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Deutschland
Österreich
Schweiz
intern MA intern Mgmt intern Top Mgmt Kollusion extern
35%
12%
19%
24%
19% 24%
56%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
GU
KMU
intern MA intern Mgmt intern Top Mgmt Kollusion extern
7 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Hinweisquellen für wirtschaftskriminelle Handlungen
Fazit:
Unternehmen sind unabhängig von Grösse und Land auf Hinweise von Mitarbeitenden, Geschäftspartnern oder von
Strafverfolgungsbehörden angewiesen
Die Aufdeckung per Zufall ist in der Schweiz deutlich seltener als in den anderen Ländern
Formen der Aufdeckung in den betroffenen DACH-Unternehmen
(Anzahl der genannten Hinweise bei den betroffenen Unternehmen, Mehrfachnennungen möglich, Basis: n=140)
2
3
3
2
3
8
6
4
14
12
0 10 20 30 40 50 60 70
Hinweise durch Medienberichterstattung
Sonstige
Schaden war offensichtlich
Hinweise aus der Jahresabschlussprüfung
Anonyme Hinweise/Ombudsmann
Hinweise durch Strafverfolgungsbehörden
Hinweise durch Interne Revision
Zufall
Offene Hinweise extern
Offene Hinweise intern
Schweiz Österreich Deutschland
8 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Sanktionierung
Fazit:
Die Taten bleiben nicht unbestraft: in den meisten Fällen ziehen die Unternehmen Konsequenzen aus den entdeckten Taten
Abwägung zwischen Kosten zur Beweismittelsicherung und Nutzen der Sanktionierung unabdingbar
Wirtschaftskriminelle Delikte werden in Schweizer Grossunternehmen deutlich seltener strafrechtlich aufgearbeitet
Zivilrechtliche Sanktionen werden bei Schweizer KMU deutlich seltener angestrebt
Sanktionierung in DACH-Unternehmen
(Anzahl Nennungen, Mehrfachnennungen möglich; Basis: n=96 KMU; n= 44 GU)
140
161
229
23
38
107
145
169
21
23
53
247
306
398
0 100 200 300 400 500
Sonstiges
Keine Angaben
Keine
Zivilrechtliche
Strafrechtliche
Arbeitrechtliche
GU KMU
Strafrechtliche Sanktionen in Grossunternehmen:
Zivilrechtliche Sanktionen in KMU:
36%
58%
67%
CH
A
D
0 20 40 60 80
18%
39%
50%
0 10 20 30 40 50 60
CH
D
A
(Angaben in Prozent; Basis: n= 44 GU)
(Angaben in Prozent; Basis: n= 96 KMU)
9 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
8%
8%
13%
25%
16%
21%
24%
19%
23%
29%
32%
49%
45%
42%
46%
47%
52%
48%
41%
41%
36%
32%
31%
20%
33%
29%
23%
28%
27%
23%
24%
12%
11%
13%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Fehlende Leit- und Vorbilder
Mangelhafte Leitlinien
Fehlende Schulungen/Trainings
Zeitdruck
Finanzieller Druck/Boni
Erfolgsdruck
Mangelhafte Sanktionierung
Unachtsamkeit/Nachlässigkeit
Fehlende oder mangelhafte Kontrollen
Mangelndes Unrechtsbewusstsein
sehr hoch hoch niedrig sehr niedrig
Begünstigende Faktoren
Fazit:
Der finanzieller Druck/Boni sind für Schweizer
Grossunternehmen wichtigere Beweggründe als in den
beiden anderen Ländern
Fehlende Leitbilder im Management hingegen sind
besonders stark in Deutschland genannt worden
Faktoren aus Sicht der DACH-Unternehmen Finanzieller Druck/Boni
Fehlende Leit- und Vorbilder im Management
(Angaben in Prozent, Basis: n=140)
(Angaben in Prozent, Basis: n=140)
(Angaben in Prozent, Basis: n=140)
8%
11%
17%
29%
67%
50%
50%
22%
25%
21%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Deutschland
Österreich
Schweiz
sehr hoch hoch niedrig sehr niedrig
11% 33%
25%
7%
44%
33%
43%
11%
42%
50%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Deutschland
Österreich
Schweiz
sehr hoch hoch niedrig sehr niedrig
10 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Präventionsmassnahmen
Fazit:
Das Vorhandensein von Verhaltensgrundsätzen und Leitbildern im Unternehmen wird als wichtigste Massnahme zur
Prävention eingeschätzt
Verhaltensgrundsätze und Leitbilder definieren, was zulässig ist, und schaffen daher Klarheit für die Angestellten. Das
fehlende Unrechtsbewusstsein, kann durch diese Klarheit gemindert werden
Klarheit, formelle Regeln und Prozesse allein reichen jedoch nicht aus, um das Verhalten nachhaltig zu beeinflussen.
Massnahmen wie Schulungen und Kommunikation sind unabdingbar.
Aktuelle und zukünftige präventive Massnahmen der DACH-Unternehmen
(Anzahl der Unternehmen mit diesen Präventionsmassnahmen, Mehrfachnennungen möglich; Basis: n=586)
114
117
187
196
196
208
220
239
245
260
271
332
0 50 100 150 200 250 300 350
Verbot von privater Nutzung des E-Mail Systems
Systematische Erfassung von Frühwarnindikatoren
Integritätskriterien bei Zielvereinbarungen von Führungskräften
Hinweisgebermöglichkeit für Unternehmensangehörige
Risikomanagement für wirtschaftskriminelle Handlungen
Schulungen und Kommunikation
Definition einer Ombudsstelle
Überprüfung von Bewerbern hinsichtlich Integrität
Sichtbare Organisationsstruktur mit Compliance-Verantwortung
Überprüfung von Geschäftspartnern hinsichtlich Integrität
Risikomanagement für besonders schützenswertes Wissen
Verhaltensgrundsätze und Leitbilder im Unternehmen
Heute in 2 Jahren
11 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Wichtigste Erkenntnisse
Je nach Grösse und Herkunft sind bis zu 50 Prozent der
Unternehmen von Wirtschaftskriminalität betroffen.
360‘000 CHF pro Fall in der Schweiz.
Wirtschaftskriminalität kostet betroffene Unternehmen über
300‘000 EUR pro Jahr in Deutschland.
Bis 50 Prozent der Täter kommen aus den eigenen Reihen.
Die Risikowahrnehmung der Befragten stimmt nicht mit den
tatsächlichen Gefahren überein.
Trotz unzureichender Schutzmassnahmen halten über
80 Prozent der Unternehmen ihre Prävention für
ausreichend.
Aktuelle Fälle aus der
Praxis
Matthias Kiener
Director Forensic, KPMG Schweiz
13 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Manipulierte Berechnungsformeln
14 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Auffälligkeiten bei Datumsangaben
15 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Nicht automatisierte Verbuchung von Geldeingängen
16 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Korruption
17 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
10 Fragen, die Sie sich stellen sollten!
1. Software für elektronischen Datenträgeraustausch (DTA-Zahlungen)?
2. Fehlende Dokumente?
3. Unnötig komplizierte Verbuchungen?
4. Ungewöhnliche/unerwartete Ausschläge bei Kennzahlen?
5. Verbuchung von Einmalkreditoren?
18 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
10 Fragen, die Sie sich stellen sollten!
6. Enge Verknüpfungen Mitarbeitende mit Lieferanten?
7. Ungefaltete Belege/Kopien als Zahlungsnachweise?
8. Kontrolle von abgeschriebenen Warenbeständen?
9. Vollständigkeit der Erlöse aus der Entsorgung?
10. Rechnungen, die «sofort» bezahlt werden?
19 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Überweisung 2012: CHF 2 Mio.
Kaufpreiszahlungen 2011 und 2012
Kaufvertrag
unterzeichnet im
Herbst 2011
Vertrag über
Services
16.12.2011
Fallbeispiel 1: Betrügerische Finanzberichterstattung
Internationaler Konzern
A
6 Aktionäre und Teilhaber
Jahresumsatz
2010 ca. CHF 14 Mio.
2011 CHF 16 Mio.
Schweizerischer Unternehmen
B
Kunde von B C
Erhöhung des Aktienkapitals einen Tag
vor Abschluss Servicevertrags mit B:
CHF 1 Mio.
Fiktive Erhöhung des Jahresumsatzes um 2 Mio. CHF führen zu 7 Mio. CHF mehr Kaufpreis.
20 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Red Flags
• Der Umsatz der letzten vier Jahre überschritt nie den Wert von CHF 14 Mio. p.a.; Ende 2011:
nun «plötzlich» CHF 16 Mio.;
• Kaufpreis: + CHF 2 Mio. zusätzlicher Umsatz führt zu + CHF 7 Mio. zusätzlichem Kaufpreis;
• C verfügt weder über eine Internetseite noch über einen Eintrag im offiziellen Telefonbuch;
• Der Vertrag über die IT-Services zwischen B + C wurde am 16. Dezember 2011 abgeschlossen;
• Handelsregisterauszug:
C
21 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Schweizer KMU Stadt X
Immobilien
Präsidentin des
Verwaltungsrates
Kaufvertrag über
Immobilien
Immobiliengesellschaft Stadt X
besitzt
Ehefrau des
lokalen CEOs
Fallbeispiel 2: Veruntreuung
Bewusstes Abschreiben der Immobilie unter Marktpreis, um diese später gewinnbringend zu verkaufen.
22 © 2013 KPMG AG/SA, a Swiss corporation, is a subsidiary of KPMG Holding AG/SA, which is a subsidiary of KPMG Europe LLP and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss legal entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG
International.
Red flags….
• Die Ehefrau des lokalen CEOs ist die Verwaltungsratspräsidentin derjenigen Gesellschaft, die
als Käuferin der Immobilie in Erscheinung tritt;
• Die Immobilienschätzung wurde durch einen ungenügend qualifizierten Immobilienmakler vorgenommen.
Diesem wird zudem nachgesagt, ein enger Freund des lokalen CEOs zu sein;
• Die Gesellschaft, die als Käuferin der Immobilie in Erscheinung tritt, wurde wenige Monate
vor der Transaktion gegründet;
Kanton Zürich
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Problemfelder in
Wirtschaftskriminalitäts-
verfahren
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 24 / 21
Agenda
1. Vorstellung STA III
2. Sachliche Zuständigkeit
3. Problemfelder WK-Untersuchungen
4. „Facts and Figures“
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 25 / 21
DIREKTION DER
JUSTIZ und des INNERN
OBERSTAATSANWALTSCHAFT
Allgemeine Staatsanwaltschaften
(Regionale)
Besondere Staatsanwaltschaften
(Kantonale)
Staatsanwaltschaft
Zürich-Limmat
Staatsanwaltschaft
Zürich-Sihl
Staatsanwaltschaft
Limmattal/Albis
Staatsanwaltschaft II
Betäubungsmittel / org.
Kriminalität
Staatsanwaltschaft
Winterthur/Unterland
Staatsanwaltschaft
See/Oberland
Staatsanwaltschaft I
Besondere Untersu-
chungen / Rechtshilfe
Staatsanwaltschaft IV
Gewaltdelikte
Staatsanwaltschaft III
Wirtschaftsdelikte
Strafverfolgung Erwachsene
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 26 / 21
Organigramm STA III
Leitender Staatsanwalt
P. Pellegrini
Amtssekretariat /
Geschäftskontrolle
Wirtschaftsprüfung
Abteilung A
Unternehmens-, Computer-,
Internet-Kriminalität
M. Jean-Richard-dit-Bressel
Abteilung B
Börsendelikte,
Mitarbeiterkriminalität
S. Leu
Abteilung C
Anlagebetrug, Konkurs- und
Steuerdelikte
R. Braun
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 27 / 21
Sachliche Zuständigkeit der STA III (1)
Untersuchungen wegen quantitativ und/oder qualitativ
komplexer Wirtschaftsdelikte, sofern mindestens eine der
folgenden Voraussetzungen vorliegt:
aufwändige Verfahren mit (alternativ) zahlreichen
Tätern, Delikten oder Tatorten
Verfahren, in welchen sich Tat- oder Rechtsfragen
stellen, welche spezielle Kenntnisse des
Finanzmarktrechtes (insbesondere des Banken- und
Börsenrechts) oder der Computerkriminalität erfordern
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 28 / 21
Sachliche Zuständigkeit der STA III (2)
Verfahren, deren strafbare Handlungen zu einem
wesentlichen Teil im Ausland oder in mehreren
Kantonen begangen wurden, sofern keine
Bundesgerichtsbarkeit gemäss Art. 24 Abs. 2 StPO
vorliegt
somit: keine Störungen von Einzelinteressen, sondern
Störung oder Gefährdung des Wirtschaftslebens und
der Wirtschaftsordnung
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 29 / 21 Deliktsarten:
20%
> 50%
10%
Untreuedelikte Veruntreuung (StGB 138), ungetreue Geschäftsbesorgung (StGB 158) ca. 20%
Betrugsdelikte (StGB 146) und verwandte Tatbestände höher als 50%
Konkurs- und Buchführungsdelikte (StGB 163 ff), Urkundendelikte (StGB 251 ff)
Börsendelikte (StGB 161 und 161 bis) Computerdelikte StGB 143, 143 bis, 144bis, 147)
Steuerdelikte Verantwortlichkeit des Unternehmens (StGB 102)ca. 5-10%
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 30 / 21
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 31 / 21
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 32 / 21
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 33 / 21
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 34 / 21
Problemfelder WK-Untersuchungen
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 35 / 21
Problemfelder WK-Untersuchungen
komplexe und unübersichtliche Sachverhalte
komplexe rechtliche Fragen
Vielzahl von Beschuldigten und/oder Geschädigten
Auslandbezug mit internationalen Zusammenhängen
verschachtelte Unternehmensgebilde
Straftaten in oder mittels Gesellschaften
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 36 / 21
Problemfelder WK-Untersuchungen
subjektiver Tatbestand häufig umstritten
schwierige Beweisführung
grosse Aktenvolumen
fachkundige und einsatzfreudige Verteidiger und
Geschädigtenvertreter
Verfahrensverzögerungen durch Beweisanträge
Formalismus
IT-Support immer wichtiger
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 37 / 21
Problemfelder WK-Untersuchungen
gutachterliche Tätigkeiten
Kostendruck in Bezug auf kostspielige Untersuchungsmassnahmen
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 38 / 21
„Facts and Figures“
Verfahrenseingänge
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
111
52
89
66
142
89
156
10
12
7
13
4
0
11
Rechtshilfeersuchen
Strafverfahren
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 39 / 21
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 40 / 21
Durchschnittliche Bearbeitungsdauer der
im Jahre 2011 erledigten STR:
324 Tage
(ca. 1,4 Jahre bei 230 Tagen / Arbeitsjahr)
„Facts and Figures“
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 41 / 21 „Facts and Figures“
53% 36%
11%
Anklagen und Urteile in den Jahren 2007 bis 2011
Verurteilungen WK
Verurteilungen andere
Freisprüche WK (ohne SAir)
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 42 / 21
Mitarbeiterkriminalität
10 Top-Unternehmen als
Geschädigte
Deliktshäufigkeit
1. Vermögensdelikte wie
Betrug , Veruntreuung,
ungetr. Geschäftsbesorgung
etc.,
2. Datendiebstahl,
Verletzung Bankengesetz
etc.,
3. Verletzung Fabrikations-
/Geschäftsgeheimnis)
150 pendente WK Verfahren per September 2012
15 davon Verfahren Mitarbeiterkriminalität
2 davon Unternehmenskriminalität
LSTA lic. iur. Peter Pellegrini
Zürich, 12.03.2013 43 / 21
Besten Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
Fragen &
Antworten