แบบสอบถาม เพอประกอบการพจารณารางวลรฐวสาหกจดเดน ประจำาปบญช

2561(ดานการควบคมภายใน)

สำาหรบรฐวสาหกจ : …………………………………………………………….

ผประสานงา

น.............................................................................................. เบอรตดตอ.....................................

E-Mail:...........................................................................

............

คำ�ชแจง1. ร�งวลรฐวส�หกจดเดนประจำ�ปบญช 2561 จะพจ�รณ�จ�กก�รดำ�เนนง�นของ

รฐวส�หกจสำ�หรบปบญช 25602. ในก�รพจ�รณ�ก�รดำ�เนนง�นจะพจ�รณ�หลกฐ�นทส�ม�รถอ�งองได

3. สำ�หรบเอกส�ร ประกอบก�รตอบแบบสอบถ�ม หลกฐ�นสนบสนน และขอมลเพม

เตมเพอใชในก�รอ�งอง กรณ�นำ�สงโดยจดเรยงเอกส�รใหสอดคลองต�มเลขท

เอกส�รทระบ

4. รฐวส�หกจ ไมจำ�เปนตองสงเอกส�รอ�งองหล�ยชดในกรณทเอกส�ร 1 ชด

ส�ม�รถตอบประเดนคำ�ถ�มไดหล�ยหวขอขอใหรฐวส�หกจจดสงเอกส�รเพยงชด

เดยว โดยระบ เอกส�รประกอบลำ�ดบทอ�งถงกอนเปนหลก

ทงนขอใหสงเอกสารเพมเตมในรปแบบ CD หรอ DVD และแบบสอบถามเพอประกอบการพจารณารางวลรฐวสาหกจดเดน ในรปแบบของ Microsoft Word (ถาม)

กรณาสงกลบคนท: ฝ�ยเลข�นก�รคณะกรรมก�รตดสนร�งวลรฐวส�หกจดเดน ประจำ�ป 2561

สำ�นกกำ�กบและประเมนผลรฐวส�หกจ สำ�นกง�นคณะกรรมก�รนโยบ�ยรฐวส�หกจ เลขท ๓๑๐ อ�ค�รธน�ค�รพฒน�วส�หกจขน�ดกล�งและขน�ดยอมแหงประเทศไทย ชน 3 ถนนพหลโยธน แขวงพญ�ไท เขตพญ�ไท 10400

ภายในวนท 15 พฤษภาคม 2561 เวลา 16.00 น

หากมขอสงสย โปรดตดตอ : - สำานกงานคณะกรรมการนโยบายรฐวสาหกจ

น�ยท�ย�ท ชมเชย โทรศพท 02-298-5880-7 ตอ 3117 E-mail: tayat_c@sepo.go.thน�งส�วปนต� ปฐมม�ณศ โทรศพท 02-298-5880-7 ตอ 3147 E-mail: panita_p@sepo.go.thน�ยธนรตน รวตระกลไพบลย โทรศพท 02-298-5880-7 ตอ 3149 E-mail: thanarat_r@sepo.go.thน�ยววฒน แพงโยธ� โทรศพท 02-298-5880-7 ตอ 3117 E-mail: wiwat_p@sepo.go.th

- บรษท ทรส คอรปอเรชน จำากดน�ยอมเรศ ศภรตน�กล โทรศพท 089-491-1017 E-mail: amareat@tris.co.thน�งส�วส�ยรง เลศบณฑรกล โทรศพท 02-032-3000 ตอ 8228 หรอ 09-2253-3719 E-mail: sairung@tris.co.thน�งส�วรชน เวยงกระโทก โทรศพท 02-032-3000 ตอ 8210 หรอ 08-9924-4537 E-mail: ratchanee@tris.co.th

สามารถ Download แบบสอบถามไดตาม QR Code : หรอ Download แบบรายงานประกอบการพจารณามอบรางวลรฐวสาหกจดเดน ประจำาป 2561 ไดท www.sepo.go.th

1. การควบคมภายใน 1.1 สภาพแวดลอมของการควบคม (Control Environment)

พจ�รณ�จ�ก1.1.1 ระบบก�รควบคม และ/หรอ ระบบก�รตรวจสอบเกยวกบก�รปฏบตง�น

ทเปนไปต�มกฎ ระเบยบ ขอบงคบ ขององคกร

1) ระบบก�รควบคม และ/หรอ ระบบก�รตรวจสอบเกยวกบก�รปฏบตง�นทเปนไปต�มกฎ ระเบยบ

ขอบงคบขององคกร ระบบขอรองเรยนเกยวกบก�รดำ�เนนง�นของรฐวส�หกจและก�ร

ปฏบตง�นทเปนไปต�มกฎ ระเบยบขอบงคบขององคกร

ม ไมม ระบบขอรองเรยนเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจและการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบขององคกร

จำ�นวนชองท�ง พรอมระบประเภท หนวยง�นทรบผดชอบแตละชองท�งของก�รรบขอรองเรยน ทเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจ การปฏบตงานทเปนไปตามกฎระเบยบขอบงคบขององคกร

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

ม ไมม ระบบขอรองเรยนเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจและการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบขององคกร

หนวยง�นทรบผดชอบขอรองเรยนทเกยวกบการดำาเนนงาน ขอรองเรยนทเกยวการปฏบตงาน ทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบ ของรฐวส�หกจ (ภ�พรวมของระบบขอรองเรยน)

รายละเอยดเพมเตม :

1

เอกสารประกอบ :

ม ไมม ระบบขอรองเรยนเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจและการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบขององคกร

ก�รกำ�หนดระยะเวล�ในก�รตอบสนองขอรองเรยนฯ นบตงแตวนทไดรบขอรองเรยนเกยวกบ การดำาเนนงานของรฐวสาหกจและการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบ รวมทง มคมอก�รปฏบตง�นเรองขอรองเรยน หรอ Workflow ของระบบขอรองเรยน

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

ม ไมม ระบบขอรองเรยนเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจและการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบ

ก�รจดทำ�ร�ยง�นสรปเชงวเคร�ะหเกยวกบขอรองเรยน พรอมระบว�เปนร�ยง�นประจำ� ร�ยเดอน ร�ยไตรม�ส ร�ย 6 เดอน และร�ยป

ก�รระบขอรองเรยนฯ ว�โดยสวนใหญเปนขอรองเรยนประเภทใด ตลอดจนก�รนำ�เสนอผบรห�รเปนร�ยเดอน ร�ยไตรม�ส ร�ย 6 เดอน และร�ยป (ถ�ม)

มก�รนำ�ผลของขอรองเรยนม�บรห�รจดก�รภ�ยในองคกรอย�งไร พรอมทงห�แนวท�งแกไขอย�งไร เพอไมใหเกดขอรองเรยนซำ�ซอน ในปถดไป

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :ม ไมม ระบบขอรองเรยนเกยวกบการดำาเนนงานของรฐวสาหกจและ

2

การปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบขอบงคบขององคกร มก�รสรปจำ�นวนขอรองเรยนอย�งนอย 3 ปยอนหลง เปนต�ร�ง

หรอกร�ฟ เพอใหเหนแนวโนมของขอรองเรยนทเพมขน หรอ ลดลงรายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

1.1.2 ก�รแบงแยกหน�ทง�น ก�รมอบอำ�น�จและหน�ทคว�มรบผดชอบ1) ก�รจดทำ�คมอ

ม ไมม ระบบงานทมความจำาเปน/สำาคญ ควรมการจดทำาหลกฐานเปนเอกสารหรอหนงสอ

ระบจำ�นวนคมอ โดยแบงออกเปน 3 กลม คอ ก�รปฏบตง�นหลกขององคกร คมอก�รปฏบตง�นสำ�หรบก�รบรห�รจดก�รองคกร คมอก�รปฏบตง�นสำ�หรบง�นสนบสนนขององคกร

ระบคว�มถของก�รสอบท�น/ทบทวนคมอก�รปฏบตง�นฯ หรอ วนทททำ�ก�รสอบท�น/ทบทวนคมอก�รปฏบตง�นฯ ครงล�สด ในกรณทมก�รสอบท�น/ทบทวนคมอก�รปฏบตง�นฯ

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

2) ก�รแบงแยกหน�ทง�น

ม ไมม การแบงแยกหนาทงาน หนวยง�นทรบผดชอบก�รสอบท�นก�รแบงแยกหน�ทง�น เพอม

ใหหนวยง�นหรอบคคลเดยวกนปฏบตหนาทสำาคญหรอเสยงตอความเสยหายดำาเนนงาน 4 หน�ททกขนตอน ดงน คอ1) ก�รอนมตร�ยก�ร/ก�รใหคว�มเหนชอบ2) ก�รบนทกร�ยก�ร/ ก�รประมวลผล

3

3) ก�รดแลรกษ�จดเกบทรพยสนทเกยวของ4) ก�รดำ�เนนง�น/ก�รตรวจสอบ/ก�รสอบท�น

ก�รร�ยง�น/ก�รสอบท�นก�รแบงแยกหน�ทง�น ประจำ�ปบญช 2560 พรอมระบวธการสอบทาน / ขนตอนการสอบทานฯ

ก�รดำ�เนนก�รในกรณทพบหนวยง�นหรอบคคลเดยวกนปฏบตหน�ทหล�ยหน�ท หรอปฏบตหน�ททกขนตอน พรอมระบขนตอนในการดำาเนนการดงกลาว

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

3) ก�รมอบหม�ยอำ�น�จหน�ทและคว�มรบผดชอบในแตละตำ�แหนงอย�งเปนระบบ

ม ไมม การมอบหมายอำานาจหนาทและความรบผดชอบ หนวยง�นทรบผดชอบก�รสอบท�นว�ก�รมอบอำ�น�จหน�ทและคว�ม

รบผดชอบในแตละตำ�แหนง อย�งเปนระบบ รวมทงม Check & Balance เพอปองกนคว�มผดพล�ดและก�รปฏบตไมเปนไปต�มกฎระเบยบ

โครงก�รพเศษหรอง�นพเศษทมอบใหบคคลใดบคคลหนง นอกเหนอจ�ก JD มกลไกระบบควบคมและตรวจสอบว�ง�นนนๆ มก�รดำ�เนนง�นไดสำ�เรจอย�งมประสทธภ�พและโปรงใส เชน มระบบก�รควบคมและสอบท�นก�รดำ�เนนง�นในโครงก�รพเศษ ก�รแตงตงคณะกรรมก�รเพอควบคมโครงก�รพเศษ และขนตอนก�รควบคมตรวจสอบ และขนตอนก�รร�ยง�นคว�มคบหน�ของโครงก�รดงกล�ว หรอก�รแตงตงผตรวจก�รโดยเฉพ�ะ เปนตน

4

ม ไมม การมอบหมายอำานาจหนาทและความรบผดชอบรายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

4) ก�รกำ�หนดขอบเขตระดบของอำ�น�จหน�ทในก�รอนมต

ม ไมม การกำาหนดขอบเขตระดบของอำานาจหนาทในการอนมต ก�รกำ�หนดขอบเขตระดบของอำ�น�จหน�ทในก�รอนมตของผ

บรหารแตละระดบไวอย�งชดเจนและเปนล�ยลกษณอกษร ก�รระบชองท�งในก�รสอส�รเกยวกบพนกง�น ในกรณทมผทไดรบ

ตำ�แหนงใหมหรอไดรบก�รเลอนตำ�แหนง ใหพนกง�นภ�ยในองคกรทร�บ เชน หนงสอเวยน ส�รบรรณอเลคทรอนกส intranet และก�รลงน�มรบทร�บ เปนตน

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

5) ระบบก�รตดต�มง�นระหว�งผบรห�รระดบสงกบระดบปฏบตก�ร

ม ไมม ระบบก�รตดต�มง�นระหว�งผบรห�รระดบสงกบระดบปฏบตก�ร

โดยเฉพ�ะหนวยง�นทอยห�งไกล และในกรณฉกเฉน โดยระบบก�รตดต�ม ไดแก1) มรปแบบร�ยง�นทเปนท�งก�ร เชน แบบฟอรมร�ยง�นประจำ�วน

สปด�ห เปนตน2) มขนตอนวธปฏบต และตดต�มง�นทชดเจน3) มก�รดำ�เนนก�รในกรณทเกดปญห� (อย�งทนก�ล)4) มก�รระบคว�มถของก�รร�ยง�น โดยพจ�รณ�ถงคว�มทนก�ล

ของขอมลในก�รร�ยง�น

5

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

6) บทบ�ทและหน�ทของฝ�ยบรห�รในสวนทเกยวของกบก�รควบคมภ�ยในม ไมม บทบาทและหนาทของฝายบรหารในสวนทเกยวของการควบคม

ภายใน ท�นมอบหม�ยอย�งเปนท�งก�รใหมผรบผดชอบในก�รตดต�มประเมน

ผลก�รควบคมภ�ยในของหนวยง�นรบตรวจ โดยมอบหม�ยผบรห�รทกระดบมสวนรวม และมก�รแตงตงคณะกรรมก�รหรอคณะทำ�ง�น (ระบคณะกรรมก�ร คณะทำ�ง�น หรอหนวยง�นทรบผดชอบในก�รตดต�มฯ)

ม ไมม บทบาทและหนาทของฝายบรหารในสวนทเกยวของการควบคมภายใน

ท�นไดมอบขอสงเกต ขอเสนอแนะ หรอมอบนโยบ�ยเกยวกบก�รควบคมภ�ยในในประเดนใดบ�ง โดยอย�งนอยตองครอบคลมถง ก�รเสรมสร�งจรรย�บรรณของบคคลในองคกร ก�รปฏบตง�นต�มกฎระเบยบ ขอบงคบ และก�รตดต�มแกไขเมอเกดกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชน รวมทงตดต�มประเมนผลก�รควบคมภ�ยในทไดกำ�หนดไว (พรอมแนบเอกส�รหลกฐ�นทท�นไดมอบขอสงเกต หรอนโยบ�ยเกยวกบก�รควบคมภ�ยใน)

โปรดระบคว�มถของก�รประชมเกยวกบระบบก�รควบคมภ�ยใน ระหว�งผบรห�ร ผตรวจสอบภ�ยใน และผตรวจสอบภ�ยนอก (พรอมแนบเอกส�รร�ยง�นก�รประชมดงกล�ว)

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

6

1.1.3 บทบ�ทและหน�ทของคณะกรรมก�รรฐวส�หกจ คณะกรรมก�รตรวจสอบ และผบรห�รระดบสงทเกยวของกบก�รควบคมภ�ยใน 1) บทบ�ทและหน�ทของคณะกรรมก�รรฐวส�หกจสวนทเกยวของ

ก�รควบคมภ�ยใน

ม ไมม

บทบาทและหนาทของคณะกรรมการรฐวสาหกจสวนทเกยวของการควบคมภายใน

ขอสงเกต/ขอเสนอแนะ/สวนรวมกบก�รควบคมภ�ยในทมผลกระทบตอก�รดำ�เนนง�น โดยมก�รสอบท�นคว�มเพยงพอของระบบควบคมภ�ยในขององคกร รวมทงใหคว�มสำ�คญกบก�รปฏบตง�นต�มกฎระเบยบ ขอบงคบ จรรย�บรรณ และขอห�มพนกง�นในก�รปฏบตตนในลกษณะทมคว�มขดแยงท�งผลประโยชนกบองคกร และก�รตดต�มแกไขเมอเกดกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชนกบองคกร และก�รตดต�มแกไขเมอเกดกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชน พรอมระบความถและเอกสารแนบของการสอบทาน (พจ�รณ�จ�กร�ยง�นว�ระก�รประชมคณะกรรมก�รรฐวส�หกจ)

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

2) บทบ�ทและหน�ทของคณะกรรมก�รตรวจสอบในสวนทเกยวของก�รควบคมภ�ยใน

ม ไมม บทบาทและหนาทของคณะกรรมการตรวจสอบในสวนทเกยวของการควบคมภายใน

ก�รทบทวนกฎบตรใหเปนปจจบนโดยคณะกรรมก�รรฐวส�หกจเปนผอนมตกฎบตร (ก�รประชมคณะกรรมก�รครงท xx/2560 พรอมแนบกฎบตรของคณะกรรมการตรวจสอบทมการทบทวน)

ก�รสอบท�นร�ยง�นท�งก�รเงนอย�งถกตองและเปดเผยอย�งเพยงพอ เปนรายไตรมาส หรอรายเดอน เพอสร�งคว�มน�เชอถอไดของ

7

ม ไมม บทบาทและหนาทของคณะกรรมการตรวจสอบในสวนทเกยวของการควบคมภายใน

ร�ยง�นท�งก�รเงน พรอมทงระบ ครงท xx/2560 ทมการสอบ ทานรายงานทางการเงน

ก�รสอบท�น/ทบทวนระบบก�รควบคมภ�ยในและก�รตรวจสอบภ�ยในทมคว�มเหม�ะสมและมประสทธผล โดยมก�รประชมอย�งเปนท�งก�รรวมกบผตรวจสอบหรอทปรกษ�จ�กภ�ยนอก และผตรวจสอบภ�ยใน พรอมทงระบ ครงท xx/2560 ทมการสอบ ทานการสอบทาน / ทบทวนระบบการควบคมภายใน

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

1.2 กจกรรมการควบคม (Control Activities) พจ�รณ�จ�ก :1.2.1 ก�รสอบท�นง�น

1) ก�รสอบท�นร�ยง�นท�งก�รเงนและร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นทมใชท�งก�รเงน

ม ไมม การสอบทานรายงานทางการเงน ระบหนวยง�น หรอบคล�กรทรบผดชอบก�รสอบท�นร�ยง�น

ท�งก�รเงน รวมทงวธก�รและขนตอน รวมทงคว�มถของก�รสอบท�นร�ยง�นท�งก�รเงน พรอมยกตวอยางรายงานทสำาคญ

ระบหนวยง�น หรอบคล�กรทรบผดชอบก�รสอบท�นร�ยง�นทมใชท�งก�รเงน รวมทงวธก�รและขนตอน รวมทงคว�มถของก�รสอบท�นร�ยง�นท�งก�รเงน พรอมยกตวอยางรายงานทสำาคญ

รายละเอยดเพมเตม :เอกสาร

8

ประกอบ :

2) ก�รสอบท�นกจกรรมก�รปฏบตง�น

ม ไมม การสอบทาน/การตรวจสอบของการปฏบตงานทเปนไปตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบขององคกร

หนวยง�นทรบผดชอบก�รสอบท�น/ก�รตรวจสอบก�รปฏบตง�นทเปนไปต�มกฎ ระเบยบ ขอบงคบขององคกร พรอมระบวธการ / ขน ตอนการสอบทานฯ

ผลก�รสอบท�น/ก�รตรวจสอบก�รปฏบตง�นทเปนไปต�มกฎ ระเบยบ ขอบงคบขององคกร หรอร�ยง�นผลก�รสอบท�นก�รกระทำ�ผดของพนกง�นซงไดรบโทษท�งวนย ตลอดจนระบระดบคว�มรนแรงและมลค�คว�มเสยห�ยซงเกดจ�กก�รกระทำ�ผดของพนกง�นแตละร�ย ประจำ�ปบญช 2560 (พจ�รณ�จ�กเอกส�รอ�งองประกอบ เชน ร�ยง�นก�รตรวจสอบภ�ยใน ร�ยง�นของคณะกรรมก�รตรวจสอบ และร�ยง�น CSA)

หนวยง�นทรบผดชอบก�รสอบท�น/ก�รตรวจสอบเกยวกบกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชน (Conflict of Interests) และผลประโยชนสวนตน พรอมระบวธการ / ขนตอนการสอบทานฯ

ผลก�รสอบท�นกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชน (คณะกรรมก�ร รส. ผบรห�ร และพนกง�น) และกรณคว�มขดแยงท�งผลประโยชนสวนตน

ผลก�รสอบท�นก�รปฏบตต�มคมอม�ตรฐ�นก�รปฏบตง�น (พจ�รณ�คมอปฏบตง�นของระบบง�นทเปนธรกจหลกขององคกร) พรอมเอกส�รแนบว�มก�รสอบท�นก�รปฏบตต�มคมอฯจรง

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

1.2.2 ก�รดแลปองกนทรพยสน

9

1) ก�รจำ�กดก�รเข�ถงทรพยสนทมคว�มเสยงและก�รดแลรกษ�ทรพยสนอย�งรดกมและเพยงพอ

ม ไมม การจำากดการเขาถงทรพยสนทมความเสยงและการดแลรกษาทรพยสนอยางรดกมและเพยงพอ

ก�รระบระบบง�นทสำ�คญหรอทรพยสนทมคว�มเสยงหลกขององคกร (ตามลกษณะของการประกอบธรกจหลกขององคกร)

กระบวนก�รหรอวธก�รหรอม�ตรก�รในก�รจำ�กดก�รเข�ถงทรพยสนทมคว�มเสยงขององคกร รวมถงดแลรกษ�ทรพยสนอย�งรดกมและเพยงพอ

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

2) ก�รจดทำ�ทะเบยนทรพยสน

ม ไมม การจดทำาทะเบยนทรพยสน ก�รจดทำ�ทะเบยนทรพยสน (รวมถง ครภณฑ ) และหนวยง�นใดเปน

ผจดทำ�ทะเบยนทรพยสน รวมถงวธก�รตรวจนบทรพยสน และหนวยง�นใดเปนผตรวจนบทรพยสน

มก�รจดทำ�แผนก�รตรวจนบทรพยสนประจำ�ปหรอไม ถ�ม ในรอบปทผ�นม�นน ก�รตรวจนบทรพยสนเปนไปต�มแผนหรอไม ถ�ไม ขอใหชแจงถงส�เหตและแนวท�งก�รแกไข

ก�รตรวจนบทรพยสนทมอยจรงเปรยบเทยบกบทะเบยนทรพยสน/หลกฐ�นท�งบญช รวมทงมก�รตรวจนบแลวเสรจเมอไร และระบระยะเวล�ในก�รตรวจนบ

ระบคว�มถ/ผลต�งทเกดขน ตลอดจนก�รตดต�มห�ส�เหต/ก�รปรบปรง/แกไขผลต�งทเกดขน ในกรณทมก�รจดทำ�ทะเบยนทรพยสน

รายละเอยดเพมเตม :

10

เอกสารประกอบ :

3) ก�รกระทบยอดและก�รจดทำ�งบพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�ร

ม ไมม การกระทบยอดและการจดทำางบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ก�รจดทำ�งบพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�ร ยอดเงนสดรบจ�กก�รรบ

ชำ�ระหนในทะเบยนเงนสดรบเท�กบยอดรวมรบชำ�ระหนในบญชลกหนร�ยตว พรอมทงระบคว�มถของก�รจดทำ�งบฯ/ผลต�งทเกด (มลค�สวนต�งทเกด)/ก�รแกไขผลต�งทเกด (ถ�ม)

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

4) ก�รสอบท�นร�ยง�นโดยผบรห�รสงสด และระดบรองลงม�

ม ไมม การสอบทานรายงานโดยผบรหารสงสดและระดบรองลงมา ก�รสอบท�นโดยผบรห�รสงสดและระดบรองลงม� โดยพจ�รณ�

จ�กก�รทผบรห�รสงสดมงเนนการบรรลวตถประสงคขององคกร ก�รเปรยบเทยบผลก�รดำ�เนนง�นกบผลง�นในอดต ก�รเปรยบเทยบผลก�รดำ�เนนง�นกบเป�หม�ยต�มแผนง�น/

ประม�ณก�ร ก�รสอบท�นโดยเปรยบเทยบกบขอมลคแขง/ธรกจทคล�ยคลง ก�รกำ�หนดตวชวดคว�มสำ�เรจภ�ยในองคกร (ระดบส�ยง�น/ระดบ

ฝ�ย/ระดบกอง/ระดบบคคล) (ถ�ม)

อนๆ (ถ�ม) เชน ปญห� อปสรรค คว�มผดปกต เปนตน ระบคว�มถของก�รสอบท�นโดยผบรห�รสงสดและระดบรองลงม�

รายละเอยดเพมเตม :เอกสาร

11

ม ไมม การสอบทานรายงานโดยผบรหารสงสดและระดบรองลงมาประกอบ :

1.2.3 ก�รควบคมระบบส�รสนเทศ1) ก�รควบคมทวไปทเกยวกบก�รปฏบตเกยวกบส�รสนเทศ

ม ไมม การควบคมทวไปทเกยวกบการปฏบตเกยวกบสารสนเทศ ก�รแบงแยกโครงสร�งของหนวยง�นคอมพวเตอร และมก�รแบง

แยกหน�ทระหว�ง Operator และ Programmer ก�รควบคมประมวลผล เชน ก�รควบคมก�รรบสงขอมล และก�ร

สำ�รองแฟมขอมล เปนตน ก�รจดห�ระบบคอมพวเตอรและก�รพฒน�และดแลรกษ�ระบบง�น

ทอยในระบบส�รสนเทศใหเพยงพอและเหม�ะสมกบคว�มตองก�รขององคกร

ก�รบรห�รคว�มปลอดภยของระบบส�รสนเทศทวทงองคกร มก�รสอบท�นม�ตรฐ�นก�รควบคมทวไปของระบบส�รสนเทศ ร�ยง�น IT Audit ประจำ�ปบญช

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

2) ก�รควบคมเฉพ�ะระบบง�นทเกยวกบก�รควบคมก�รประมวลของระบบง�น

ม ไมม การควบคมเฉพาะระบบงานทเกยวกบการควบคมการประมวลของระบบงาน

ก�รควบคมเฉพ�ะระบบง�นทเกยวกบก�รควบคมก�รประมวลของระบบง�น เพอใหเกดคว�มมนใจว�ขอมลทผ�นม�สระบบง�นดงกล�ว

12

ไดรบก�รบนทก ก�รประมวลผล และร�ยง�นอย�งถกตองและครบถวน ประกอบดวย1) ก�รควบคมขอมลเข� (Input Control)2) ก�รประมวลผลขอมล/บนทกร�ยก�ร (Processing Control)3) ก�รควบคมผลลพธ/ร�ยง�น (Output Control)

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

1.3 การตดตามประเมนผล (Monitoring) พจ�รณ�จ�ก ก�รประเมนผลเปนร�ยครง (Separate Evaluation) 1) ก�รประเมนก�รควบคมดวยตนเอง (Control Self-Assessment :

CSA ) ของระบบก�รควบคม

ม ไมม การประเมนการควบคมดวยตนเอง (Control Self-Assessment : CSA )

ระบหนวยง�นทรบผดชอบโดยรวมของ CSA รวมทงกระบวนก�รของก�รประเมน และจำ�นวนหนวยง�นทไดรบก�รประเมน (ระดบส�ยง�น/ระดบฝ�ย/ระดบกอง)

ในปบญช 2560 (จ�กก�รประเมน CSA ประจำ�ป 2559) องคกรของท�นมก�รตดต�มและร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นต�มขอเสนอแนะต�มแผนปรบปรงระดบองคกร (ปอ.3 ปย. 2 และ ปส.) ของปบญช 2559 และนำ�เสนอใหผบรห�รไดรบทร�บหรอไม ถ�ม โปรดระบคว�มถของก�รตดต�ม วธก�รและขนตอนในก�รตดต�มผลก�รดำ�เนนง�น

ในปบญช 2560 (จ�กก�รประเมน CSA ประจำ�ป 2559) สรปผลก�รดำ�เนนง�นต�มขอเสนอแนะจ�กร�ยง�นก�รประเมนก�รควบคมดวยตนเอง (ร�ยง�น ปอ. ปย.) โปรดระบร�ยละเอยด และแนบร�ยง�นเอกส�รร�ยง�นสรปผลสำ�เรจก�รปรบปรง ก�รควบคมภ�ยใน (พรอมระบเป�หม�ยของแผนก�รปรบปรงก�รควบคม

13

ม ไมม การประเมนการควบคมดวยตนเอง (Control Self-Assessment : CSA )

ภ�ยใน) ประเดนจดออน/จดเสยง (ประเดนเดมจ�กปทผ�นม�) มคว�ม

สอดคลองกบก�รประเมนแบบ IA และประเดนก�รตรวจสอบ) ระบวนทรฐวส�หกจจดสงร�ยง�นก�รประเมนก�รควบคมต�ม

ระเบยบ คตง. ขอ 6 และเมอดำ�เนนก�รจดสงร�ยง�นฯ ให สตง. แลว โปรดแจงแก ทรส พรอมแนบร�ยง�นฯ

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

2) มก�รประเมนก�รควบคมอย�งเปนอสระ (Independent Assessments)

ม ไมม

มการประเมนการควบคมอยางเปนอสระ (Independent Assessments)

ก�รประเมนก�รควบคมอย�งเปนอสระ (Independent Assessment) เปนก�รประเมนโดย ผตรวจสอบภ�ยในและผตรวจสอบภ�ยนอก หรอทปรกษ�ภ�ยนอก โดยรฐวสาหกจ ระบ วธการและ ขนตอนของการประเมนการควบคมอยางเปนอสระ (แนบเอกส�รแสดงขนตอนก�รประเมน)

ก�รประเมนก�รควบคมอย�งเปนอสระ (ปส.) เปนก�รประเมนทเข�ไปสอบท�นของหนวยง�นนน จำ�นวนกครง และเปนก�รประเมนต�มร�ยง�น/เอกส�รทหนวยง�นรบผดชอบโดยรวมของ CSA เข�ไปประเมน กหนวยง�น (ระบจำ�นวนหนวยง�นและร�ยชอหนวยง�น)

มก�รจดทำ�ร�ยง�นก�รประเมนก�รควบคมอย�งเปนอสระ (ปส.) มก�รห�รอรวมกบเจ�หน�ทอ�วโสถงร�ยง�นก�รประเมนก�รควบคม

อย�งเปนอสระ (ปส.) เพอพจ�รณ�คว�มสอดคลองของผลก�รประเมน CSA กบก�รประเมน IA

14

ในปบญช 2559 มขอเสนอแนะต�มก�รประเมนโดยผตรวจสอบภ�ยในและผตรวจสอบภ�ยนอก หรอทปรกษ�ภ�ยนอก โปรดระบร�ยละเอยด และไดมก�รดำ�เนน/แกไขปรบปรง ต�มขอเสนอแนะดงกล�วหรอไม อย�งไร (เฉพ�ะร�ยง�น ปส.)

รายละเอยดเพมเตม :เอกสารประกอบ :

15