Web viewİnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığının 2014 yılı başlangıç...

T.C.

ADANA BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI

Memur ve Sözleşmeli Personel Maaş İşlemleri Sürecinin Sistem

Denetimi Raporu

İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığı

DENETİM EKİBİ

Rapor No: 2015/3

Rapor Tarihi : 24.6.2015

1

İÇİNDEKİLER

YÖNETİCİ ÖZETİ

1. GİRİŞ

2. DENETİMİN AMAÇ VE KAPSAMI

3. DENETİM YÖNTEMİ

4. DENETİM SONUÇLARI

4.1. Kaydedilen Başarılar ve İyi Uygulamalar

4.2. Bulgular, Öneriler ve Eylem Planları

4.2.1. Bulgular Özet Tablo

4.2.2. Bulgular, Öneriler ve Eylem Planları

5. DENETİM GÖRÜŞÜ

2

YÖNETİCİ ÖZETİ

İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığının 2014 yılı başlangıç bütçesinin 3.900.000,00-TL daha sonra ek ödeneklerle 5.394.500,00-TL’ye çıkarıldığı ve gerçekleşen harcama tutarının 3.048.691,35-TL olduğu, 2015 yılı bütçesinin 4.748.000,00-TL daha sonra ek ödeneklerle 4.840.000,00-TL’ye çıkartıldığı, 2015 yılı mayıs ayı sonu itibariyle gerçekleşen harcama tutarının ise 1.611.864,91-TL olduğu,

İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığı Tahakkuk Şube Müdürlüğü tarafından 2015 yılında 40 adet harcama biriminde çalışan denetim kapsamında yer alan (1219 memur, 227 sözleşmeli) 1446 personel maaşının, Belediye Otomasyon Sistemi (BELSOFT) içerisinde bulunan maaş programı üzerinden yapıldığı,

İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığında, çalışan personel sayısının (1 Daire Başkanı, 3 Müdür V., 5 Bilgisayar İşletmeni, 1 Çözümleyici, 1 Veri Hazırlama Kontrol İşletmeni, 1 Tekniker, 3 Memur, 1 Ayniyat Memuru, 8 İşçi, 1 Şoför ve 1 şirket elamanı olmak üzere) 26 olduğu, Maaş Tahakkuk Şube Müdürlüğünde çalışan personel sayısının ise (1 Müdür V., 1 Bilgisayar İşletmeni, 2 memur ve 4 İşçi olmak üzere) 8 olduğu,

Görülmüştür.

Denetimin amacı; denetim sonucunda, denetlenen süreçlerin mevzuata uygun, etkili, etkin ve verimli bir şekilde yürütülmesinin sağlanmasıdır.

Denetimin kapsamı; İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığının görevleri arasında yer alan "memur ve sözleşmeli personel maaş işlemleri" sürecinin 01.01.2015 - 15.06.2015 tarihleri arasındaki işlemlerini kapsamaktadır.

Denetim, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Rehberine göre risk odaklı olarak planlanmış olup, sistem ve uygunluk denetimi şeklinde gerçekleştirilmiştir.

Denetim sürecinin sonucunda; kritik ve yüksek düzeyde bulgu tespit edilmemiş olup, orta düzeyde 4 adet, düşük düzeyde 5 adet olmak üzere toplam 9 bulgu tespit edilmiştir. Bulgular denetim ekibi tarafından İnsan Kaynakları ve Eğitim Daire Başkanlığı yönetimi ve ilgili personelle paylaşılmış, denetlenen birim tarafından söz konusu aksaklıkların düzeltilmesine ilişkin alınacak tedbirler eylem planına bağlanmıştır.

Denetim ekibi tarafından denetim süresi içerisinde, denetlenen birim personeli ile uygulama ve mevzuat konularında yapılan görüşmeler ve değerlendirmelerle, denetlenen memur ve sözleşmeli personel maaş işlemleri süreçlerinin etkinliğine ve verimliliğine, ilgili personelin süreçler konusunda bilinç ve bilgi düzeylerinin artırılmasına katkı sağlanmıştır. Sonuç olarak denetim faaliyeti süresince denetim ile ilgili bir olumsuzluğa rastlanmamış, denetim faaliyeti belirlenen amaçlara uygun şekilde tamamlanmıştır.

Denetlenen süreçle ilgili iyi uygulama örneği olarak; personel maaş bordrolarının kağıt ortamında personele dağıtılması yerine Adana Büyükşehir Belediyesi İnternet sitesi E-BELEDİYE sekmesi altında yer alan e-Bordro sekmesinde tüm personelin T.C. kimlik

3

numarası ve şifresi (sicil numarası) ile kendi maaş bordrosunu görebileceği bir program yapılarak, personelin maaş bordrosundaki maaş tutarı ile banka hesabına yatan maaş tutarının uyumlu olup olmadığını kontrol edebilmesi sağlanmıştır.

Denetlenen birim, denetim konusu süreç uygulamaları bakımından “Gelişime Açık” olarak mütalaa edilmektedir.

4

1. GİRİŞ

Başkanlık Makamının 09.02.2015 tarihli Onayı ile yürürlüğe konulan Adana Büyükşehir Belediyesi İç Denetim Birimi Başkanlığının 2015-2017 İç Denetim Planı ve 2015 Yılı İç Denetim Programı gereğince, İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığı’nın görevleri arasında yer alan ""memur ve sözleşmeli personel maaş işlemleri" sürecinin sistem ve uygunluk denetimi yapılmıştır.

2. DENETİMİN AMAÇ VE KAPSAMI

Memur ve sözleşmeli personel maaşlarının (tüm kesintiler dâhil) tam ve doğru olarak hesaplanmasını ve tespit edilen hataların düzeltilmesini sağlamak.

Memur ve sözleşmeli personel maaşlarının 01.01.2015 tarihinden 15.06.2015 tarihine kadar gerçekleştirilen işlemleri denetim kapsamını oluşturacaktır.

3. DENETİM YÖNTEMİ

Kamu iç denetim rehberi esas alınarak denetim risk odaklı olarak gerçekleştirilecektir.

4. DENETİM SONUÇLARI

4.1. Kaydedilen Başarılar ve İyi UygulamalarDenetlenen süreçle ilgili iyi uygulama örneği olarak; personel maaş bordrolarının kağıt ortamında personele dağıtılması yerine Adana Büyükşehir Belediyesi İnternet sitesi E-BELEDİYE sekmesi altında yer alan e-Bordro sekmesinde tüm personelin T.C. kimlik numarası ve şifresi (sicil numarası) ile kendi maaş bordrosunu görebileceği bir program yapılarak, personelin maaş bordrosundaki maaş tutarı ile banka hesabına yatan maaş tutarının uyumlu olup olmadığını kontrol edebilmesi sağlanmıştır.

4.2. Bulgular, Öneriler ve Eylem Planları

4.2.1. Özet Tablo

Bulgu No Bulgunun Konusu Önem Derecesi Uzlaşıldı/Uzlaşılmadı

1 Bazı memurların özel hizmet tazminat oranları ile yan ödeme puanlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle fazla veya eksik ödemeye neden olunduğu.

2.Orta Uzlaşıldı

2 Aile yardımı ve çocuk yardımı için öngörülen göstergeler ile çocuk yaş ve sayılarının bazı personelin beyanına uygun olarak maaş veri tabanına doğru girilmediği.

1.Düşük Uzlaşıldı

3 Bazı sözleşmeli personelin ücret ve ek ödeme oranlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle fazla veya eksik ödemeye neden olunduğu.

2.Orta Uzlaşıldı

4 Sözleşmeli personel ücretlerinin hesaplandığı maaş programında kümülatif vergi matrahına Ocak ayının


5

vergi matrahının dahil edilmediği.

5 Taşınır kayıt kontrol yetkilisi görevi sona eren bazı memurlardan halen kefalet aidatı kesintisi yapıldığı diğer yandan TKKY olduğu halde kendisinden kefalet aidatı kesilmeyen bazı memurların bulunduğu.


6 Asgari geçim indirimi uygulamasında, asgari geçim indirim oranlarının bazı personelin bildirimine uygun olarak hesaplanmadığı.


7 Bir yılda tek hekim tarafından verilen rapor üzerine 7 günden fazla hastalık izni kullanan personele bu sürelere ilişkin zam ve tazminatlarının %25 eksik ödenmesi gerekirken %20 eksiği ile ödendiği.


8 Memurun bulunduğu sınıf, unvan ve aylık derece/kademesine göre, bir memurun ek göstergesi ile kıdem yılına göre bazı memurların kıdem puanlarının mevzuatına uygun olarak maaş programı veri tabanına doğru girilmediği.

2.Orta Uzlaşıldı

9 375 sayılı KHK nin Ek 9 uncu maddesine göre ödenmesi gereken ek ödeme oranlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle bazı memurlara eksik veya fazla ödeme yapılmasına neden olunduğu.

2.Orta Uzlaşıldı

4.2.2. Bulgular, Öneriler ve Eylem Planları

BULGU 1 : Bazı memurların özel hizmet tazminat oranları ile yan ödeme puanlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle fazla veya eksik ödemeye neden olunduğu.

2.Orta

Mevcut Durum

Memur maaşlarının hesaplandığı Belsoft (Belediye otomasyon sistemi) programı veri tabanı üzerinde, denetim tarihi itibarıyla ödemesi gerçekleştirilen en son 2015 Nisan ayı maaş verilerine ait yan ödeme puanı ve özel hizmet tazminat oranları taranmış olup, hatalı olarak belirlenen yan ödeme puanları ve özel hizmet tazminat oranları aşağıya çıkartılmıştır.

Adı SoyadıSicil no

Birimi veUnvanı

Kadro ve/veya

aylık derece

Hizmet Yılı

Ödenenyan

ödemepuanı

Ödenmesi

gerekenyan

ödemepuanı

Ödenenözel

hizmettazminatoranı %

Ödenmesigereken

özelhizmet

tazminatoranı %

Burhan Onuk 2858

Özel Kalem Müd.VHKİ

1/4 500 2250 49 55

Ahmet KARABUDAK

Teftiş K. Bşk.Müfettiş

1/4 2150 2025

6

1331Özlem KULAK 1665

“ “

1/4 2150 2025

Şaziye BEREKE 1719

Teftiş K. Bşk.Hizmetli

6/2 44 45

Meral AKAN 1795

Mali Hiz.D.Bşk.Fizikçi

5 2675 2175

Nagihan Berna AKINLI2215

Mali Hiz.D.Bşk.İstatistikçi

7 1750 2175

Besim ÖZKOCA 1743

AYKO Daire Bşk.Hizmetli

675 500

Nurettin BUDAK 2329

AYKO Daire Bşk.Teknisyen

5 950 1050

Muzaffer ALP 223

Hukuk MüşavirliğiAvukat

4/2 130 135

Pelin HASEKİ 2220

Hukuk MüşavirliğiHukuk Müşaviri

6-6/1 7 68 50

Erhan SİVLİM 2283

“ “

6-7/2

5 68 50

Veli ÇOPUROĞLU 1419

Zabıta Daire Bşk.Zabıta Kom.Yrd.

3/7 50 49

Ahmet Yüce 1423

“ “ 2/4 50 49

Mehmet KALKAN 1682

Zabıta Daire Bşk.Zabıta Başkoms.

7-3/2 49 50

Hasan ÇAKMAK 1205

“ “ 3-3/2 50 55

Ahmet YEŞİLAĞAÇ 1173

Zabıta Daire Bşk.Zabıta Komiseri

3-3/2 50 55

Veysel GEDİK 1352

“ “ 3-2/6 50 55

Fatma BULUT 1568

“ “ 3-2/6 50 55

Kadri US1541

“ “ 4-4/2 50 55

Halil ÇOLAK1635

“ “

4/3

50 55

Sedat Savaş GELİKÇİ

“ “ 3-1/4 50 55

Ayhan SELÇUK 1531

Zabıta Daire Bşk.Zabıta Memuru

5- 3/3 50 49

Hasan ÇINGIR 1571

Zabıta Daire Bşk.Zabıta Memuru

5- 3/1 50 49

Hüseyin ATILAN 1963

Zabıta D. Bşk.Zabıta Memuru

8/3 49 48

İsmail TEMİZ 587

İtfaiye D. Bşk.İtfaiye Amiri

1-1/4 50 55

Hacı Ahmet KAVUT 2586

“ “

1-1/4 50 55

Latif ARSLAN 1593

İtfaiye D. Bşk.İtfaiye Çavuşu

3-3/5 50 55

7

Latif KILINÇ 1593

“ “ 3-2/1 50 55

Kezban Tokay KARDAŞ 1527

“ “ 3-4/ 50 55

Mehmet DOĞAN 1689

“ “

3-3/2 5055

Metin DARAR 1624

İtfaiye Daire Bşk.Şoför

5/3 48 49

Muhittin YURDAKUL 1755

İtfaiye Daire Bşk.İtfaiye Eri

6/3 48 49

Ayvaz ŞAHAN 2852

İtfaiye Daire Bşk.Memur

5/1 48 49

Nesrin DERBENT 1517

Sağlık İşleri D.Bşk.Sağlık Memuru (ön lisans)

1/3 88 90

Ali ATÇIOĞLU 2654

Otogar MüdürlüğüŞef

4/3 1350 700

Hasan GÜL 214

Kültür ve Sosy.İş.D. Bşk./Bilgisayar İşlet.

11/1 48 50

Cumali YARIMCAL115

Ruhsat ve Den.Şb. Müd./Memr

8/3 675 500

Akın Eset ÜSTÜNAY 2140

Özel Güv.Şb.Müd.Bilgisayar İşlt.

10/3 48 50

Semiha BAKIR 2000

Çev.Kor.Kon.Şb.M.Mühendis

7/3 5 1775 2200

Mehmet Ali YELİN 2328

Ulaşım D.Bşk.Teknisyen

6 950 1050

Önder GÖK

230

“ “

5 950 1050

Mesut KÜÇÜKKÖLEN 2331

“ “ 6 950 1050

Hıdır CAN 2339

“ “ 5 950 1050

Serdar KARADERELİ 2340

“ “

5 950 1050

Cumhur KARDEŞ2341

“ “ 7 9501050

Fahri DOĞRU 2343

“ “

950 1050

Selçuk Mert 2350

“ “ 5 950 1050

Bülent Şevki ÖZVEREN 1875

Basın Y. Halkla İ.D.Bşk. Memur

8/2 49 48

8

Durmuş ÖKTEN 1733

Sos.Hizm.D.Bşk.Daire Başkanı

11

7 1775 1700

Güven KOPARAN 23

Gençlik ve S.D.Bş.Teknisyen

10/1 5 950 1050

Deniz DEMİRTAŞ 2357

Tarım.ve Kır.Hiz.D.Bş.Mühendis

1775 2200

Fatih KUŞ 2530

Tar.ve Kır.H.D.Bş.Biolog

7/1 3 97 94

Tarık BÜYÜKÇİÇEK 2732

Muhtarlıklar D.Bş.VHKİ

5/2 50 49

Tayfun ÇİFTÇİ 2734

“ “

/350 49

Ahmet İNAL2415

Projeler Daire BşkGrafiker

7/2 122 93

Remziye EBRAHİMİ SADR 1514

Sos.Hizm.D.Bşk.BakteriologEngelli Hiz.Ş. Müd.V.

1/4 22 2600 1550 145 97

Hülya KUŞ 1618

MühendisÇev.Kor.ve Kal.Kont.Şb.Md.V

1/4 155 160

Beril BERMEK 1492

MühendisAltyapı Koor.Şb.Md.V.

1/4 155 160

Kerem BOZDOĞAN 2441

MühendisMak.İkm.ve İşl.Şb.Md.V.

4/2 155 160

Mehmet BORAN 2696

MühendisYapım Onarım ve Pr.Şb.Md.V.

3/2 155 160

Mustafa TURPÇU 2172

MühendisFide ve Fidanl.Şb. Md.V.

1/4 155 160

Levent MEYDAN 2533

MühendisPlan ve Pro.Md.V.

2/2 155 160

Sırrı HAKSEVMİŞ 2518

MühendisTarım ve Su Hav.K. Şb. Md.V.

1/4 155 160

Kazım GÜLEN 1603

MimarSosy.Yar.Şb.Md.V

1/4 155 160

Kemal BALIKÇI 1671

Mühendisİhale Şb.Md.V.

2/3 155 160

Selami OĞUZHAN 2216

MühendisTem.İş.Şb.Md.V.

4/1 152 160

Ahmet BAYRAM 2738

MühendisHayv.Paz.ve Mez.Şb.Md.V.

2/1 155 160

Mustafa PEKEL 2174

MühendisKent Bilgi. Sis. Şb. Md.V.

1/4 155 160

9

Devrim KESKİN 2246

Mühendisİmar Pl.Şb.Md.V.

4/1 155 160

Emine TÜRKKAN (TE-MUÇİN)

MimarKUDEB Şb.Md.V.

1/4 155 160

Latif ÇİFTÇİ 2502

MühendisMak.Bak.On.Şb.Md.V.

1/4 155 160

Öneri

Ayrıntıları yukarıdaki tabloda gösterilen, hatalı olarak belirlenen yan ödeme puanları ve özel hizmet tazminat oranlarının düzeltilmesi, fazla ödemelerin ilgililerinden tahsili eksik ödemelerin ilgililere ödenmesi ve yan ödeme puanı ve özel hizmet tazminat oranlarının maaş programı veri tabanına girilirken personelin kadro unvanı, kadrosu, hizmet yılı, aylık derecesi gibi unsurlara yeteri kadar dikkat edilmesi önerilir.

Risk ve Etkileri

Yan ödeme puanı ve özel hizmet tazminat oranlarının maaş programı veri tabanına yanlış girilmesi durumunda maaşın yanlış hesaplanmasına neden olacak olup, yanlış maaş hesaplanması sonucunda kişilere fazla veya eksik ödemede bulunulacaktır.

Kriter05.05.2006 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Devlet Memurlarına Ödenecek Zam ve Tazminatlara İlişkin Bakanlar Kurulunun 2006/10344 sayılı Kararı,

Eylem

Hatalı olarak belirlenen yan ödeme puanları ve özel hizmet tazminat oranlarının birçoğu 6. dönem maaş ödemesinde düzeltilmiş olup fazla ödemelerinin ilgililerden tahsili için ilgili birimlere gönderilecektir. Eksik ödemeler ise gerekli düzeltmeler yapılarak ilgililere ödenecektir.

Tarık BÜYÜKÇİÇEK’ in 3. derecelik kadroya atanması sebebiyle Özel Hizmet Tazminatı 49 değil de 55 olarak düzeltildiği görülmektedir.

Maaş programına veri tabanı girilirken personelin kadro unvanı, kadrosu, hizmet yılı, aylık derecesi gibi unsurlara daha da itina gösterilerek, konuya ilişkin gerekli düzenlemeler yapılacaktır.

Sorumlusu Güllü BAKIR – İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanı

Eylem Tarihi 16.9.2015

BULGU 2 : Aile yardımı ve çocuk yardımı için öngörülen göstergeler ile çocuk yaş ve sayılarının bazı personelin beyanına uygun olarak maaş veri tabanına doğru girilmediği.

1.Düşük

Mevcut Durum

Adana Büyükşehir Belediyesinde görevli memur ve sözleşmeli personelin 2015 yılı Ocak ayında vermiş oldukları Aile Durum Bildirimlerinde yer alan bilgiler ile söz konusu bilgilerin aktarıldığı maaş programı veri tabanındaki veriler ile karşılaştırılması sonucunda; aile ve çocuk yardımlarının

10

genel olarak personelin beyanına uygun olarak girildiği ancak,

İmar ve Şehircilik Daire Başkanlığında görevli Devrim KESKİN (2246)’in beyanında “eşi çalışıyor ve 0-6 yaş arası 1 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu ilgiliye 2015 Ocak ayında aile yardımı ödenmediği fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise 169,24 TL tutarında aylık aile yardımı ödendiği çocuk yardımının ise ödenmediği, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Projeler Daire Başkanlığında görevli Özlem ÖZDEMİR (2540)’ın beyanında “eşi çalışıyor” olarak bildirimde bulunduğu ilgiliye 2015 Ocak ayında aile yardımı ödenmediği fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise 169,24 TL tutarında aylık aile yardımı ödendiği, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Sağlık Daire Başkanlığında görevli Nesrin DERBENT’in (1517) beyanında “bekar, 2 çocuk 6 yaş üzeri” olarak bildirimde bulunduğu ilgiliye 2015 Ocak ayında aile yardımı ödenmediği fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise 169,24 TL tutarında aylık aile yardımı ve 2 çocuk yerine 1 çocuk yardımı ödendiği ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Tarımsal ve Kırsal Hizmetler Daire Başkanlığında görevli Mansur ALADAĞ’ın (1878) beyanında “eşi çalışıyor ve 6 yaş üzeri 2 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu ilgiliye 2015 Ocak ayında aile yardımı ödenmediği fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise 169,24 TL tutarında aylık aile yardımı ödendiği çocuk yardımının ise ödenmediği, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Görülmüştür.

Öneri

Ayrıntıları yukarıda belirtilen ve hatalı olarak ödenen aile ve çocuk yardımlarının, ilgililerin “Aile Durum Bildirimi” beyanlarındaki bilgilere uygun olarak düzeltilmesi, fazla ödemelerin ilgililerinden tahsili ile her yılın Ocak ayında alınan “Aile Durum Bildirimi” beyanlarının veri tabanına girişinde girişi sağlayan personelin dışında başka bir personel tarafından kontrol edilerek veri girişi hatalarının önlenmesi önerilir.

Risk ve Etkileri

Aile ve çocuk yardımına ilişkin bilgilerin kişinin beyanına uygun olarak maaş veri tabanına doğru girilmemesi sonucunda; aile ve çocuk yardımı almaması gerekenlere aile ve çocuk yardımı ödenmesine veya tam tersi aile ve çocuk yardımından yararlanması gerekenlere aile ve çocuk yardımı ödenmemesine neden olunması.

Kriter 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun “Aile yardımı ödeneği” başlıklı 202.maddesinde; Evli bulunan Devlet memurlarına aile yardımı ödeneği verilir. (Değişik: 27/6/1989 - KHK - 375/10 md.) Bu yardım, memurun her ne şekilde olursa olsun menfaat karşılığı çalışmayan veya herhangi bir sosyal güvenlik kuruluşundan aylık almayan eşi için 1500, çocuklarından herbiri için de 250 gösterge rakamının (72 nci ay dahil olmak üzere 0-6 yaş grubunda yer alan çocuklar için bir kat artırımlı) aylık katsayısı ile çarpılması sonucu elde edilecek miktar üzerinden ödenir…” düzenlemesi ve aynı maddenin dipnotunda yer alan,

“3/7/2011 tarihli ve 2011/2022 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı Eki Kararın 3 üncü maddesiyle, bu

11

maddede yer alan ve eş için ödenmekte olan aile yardımı ödeneğine esas (1.500) gösterge rakamının 1/7/2011 tarihinden itibaren (2.134) olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.”düzenlemesi.

EylemAile durum bildirimi beyanlarının veri tabanına girişinde yanlış işaretlemeden dolayı belirtilen kişilere hatalı ödemeler yapılmıştır. Bu hatalı ödemeler 2015/6 dönem maaş ödemesinde ilgililerden tahsil edilerek gerekli düzeltmeler yapılmıştır.



BULGU 3 : Bazı sözleşmeli personelin ücret ve ek ödeme oranlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle fazla veya eksik ödemeye neden olunduğu.

2.Orta

Mevcut Durum

Sözleşmeli personel ücretlerinin hesaplandığı Belsoft (Belediye otomasyon sistemi) programı veri tabanı üzerinde, denetim tarihi itibarıyla ödemesi gerçekleştirilen en son 2015 Nisan ayına ait sözleşme ücretleri ile ek ödeme oranları taranmış olup, hatalı olarak belirlenen ücret ve ek ödeme oranları aşağıya çıkartılmıştır.

a) Sağlık İşleri Daire Başkanlığında Sağlık Teknikeri olarak görev yapan 17080127398 sicil numaralı Gözde Safiye MANGA’ya %90 oranında ek ödemede yapılması gerekirken 5 puan eksiği ile %85 oranında ek ödeme yapıldığı,

b) Çevre Koruma ve Kontrol Daire Başkanlığında Fizikçi olarak görev yapan 14959295240 sicil numaralı Ferhat GEZER’e %100 oranında ek ödemede yapılması gerekirken 20 puan fazlası ile %120 oranında ek ödeme yapıldığı,

c) Ulaşım Daire Başkanlığında Tekniker olarak görev yapan 17857119380 sicil numaralı Zafer ÜNAL’a ücret olarak 1.817,13 TL ödenmesi gerekirken 297,03 TL fazlası ile 2.114,16 TL ücret ödendiği ayrıca, %85 oranında ek ödemede yapılması gerekirken 45 puan fazlası ile %130 oranında ek ödeme yapıldığı,

Diğer yandan, maaş bordrolarında ek ödeme tutarının sözleşme ücreti ile birleştirilmeksizin ayrı bir sütunda gösterilmediği yine, sözleşmeli personel bordrosu puantaj girişlerinde sözleşmelilerin ücret hesaplanmasına esas olan unvan ve kıdem yılı bilgilerine veri girişi yapılmadığı dolayısıyla düzenlenen bordrolarda da bu bilgilere yer verilmediği görülmüştür.

Öneri

Tespit bölümünde yer alan hatalı ek ödeme ve sözleşme ücretinin düzeltilmesi, fazla ödemelerin ilgililerinden tahsili, eksik ödemelerin ilgililere ödenmesi, maaş bordrolarında ek ödeme tutarının sözleşme ücreti ile birleştirilmeksizin ayrı bir sütunda gösterilmesi, sözleşmeli personel bordrosu puantaj girişlerinde sözleşmelilerin ücret hesaplanmasına esas olan unvan ve kıdem yılı bilgilerine de yer verilmesi önerilir.

12

Risk ve Etkileri

Sözleşme ücreti ve ek ödeme oranlarının maaş programı veri tabanına yanlış girilmesi durumunda, maaşın yanlış hesaplanmasına neden olacak olup, yanlış maaş hesaplanması sonucunda kişilere fazla veya eksik ödemede bulunulacaktır.

Kriter

Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü’nün 08/01/2015 tarih ve 247 sayılı “Mahalli İdare Sözleşmeli Personeli Ücret Tavanları” konulu 4 Sıra Nolu Genelgesi ile

Adana Büyükşehir Belediyesi Meclis’inin 14.01.2015 tarih ve 126 sayılı “Sözleşmeli Personel Ücreti” kararı.

Eylem

(a) bendinde belirtilen Safiye MANGA’ya eksik ödenen ek ödeme puanı ilgiliye ödenerek gerekli düzeltmeler yapılacaktır.

(b) bendinde belirtilen Ferhat GEZER’ in 2014/10-2014/11-2014/12. ve 2015/1. dönemlerde adı geçene %100 oranında ek ödemesi yapılması gerekirken %90 oranında ek ödeme yapıldığı, yeni maaş programına aktarım esnasında 2015/2. dönemde durumun fark edilmesi üzerine adı geçene eksik ödenen ek ödemelere eksik ödenen puanlar ilave edilerek ödendiği, 6. dönem maaş ödemesinde durumun düzeltildiği görülmektedir.

(c) bendinde Tekniker olarak görev yapan Zafer ÜNAL’ın 5. dönem maaş ödeme unvanın sehven Avukat olarak girildiği ve ödemelerinde girilen unvan üzerinden yapıldığı 6. dönem maaş ödemesinde ise adı geçenin unvanında ve ödeme oranlarında gerekli düzeltmeler yapılarak, 5. dönem de almış olduğu fazlalık maaşında kesilerek tahsil edilmiştir.

Belirtmiş olduğunuz diğer hususlar üzerinde gerekli düzeltmeler ve eklemeler yapılacaktır.



BULGU 4 : Sözleşmeli personel ücretlerinin hesaplandığı maaş programında kümülatif vergi matrahına Ocak ayının vergi matrahının dahil edilmediği.

1.Düşük

Mevcut Durum

Sözleşmeli personelin 2015 Ocak ayı ücretlerinin farklı bir maaş programında, Şubat ve sonraki aylara ait ücretlerin ise farklı bir maaş programında hesaplanması sonucunda; Şubat ayı ücretlerinin hesaplandığı programda Ocak ayı ücretlerine ait vergi matrahının kümülatif vergi matrahına dahil edilmemesi nedeniyle Şubat ayı ücret bordolarında kümülatif vergi matrahının 0 (sıfır) olarak göründüğü, takip eden Mart, Nisan ve Mayıs ayı ücret bordolarında da Ocak ayına ilişkin vergi matrahının kümülatif vergi matrahına dahil edilmediği görülmüştür.

Öneri

Sözleşmeli personel ücretlerinin 2015 Ocak ayında farklı bir maaş programında, Şubat ayı ve sonrasında farklı bir maaş programında hesaplanması nedeniyle son maaş programındaki kümülatif vergi matrahına dahil edilmeyen Ocak ayına ilişkin vergi matrahlarının kümülatif vergi matrahına dahil edilmesi önerilir.

Risk ve Artan oranlar şeklinde vergilendirilen ücretlerin üst dilimlere girmesi durumunda gelir diliminin

13

Etkileri(kümülatif vergi matrahının) doğru belirlenmemesi durumunda gelir vergisinin yanlış hesaplanmasına neden olunacaktır.

Kriter

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Verginin Nispeti” başlıklı Beşinci Bölümün “Esas tarife” başlıklı 103.maddesinde; “(Değişik: 23/7/2010-6009/3 md.)

Gelir vergisine tabi gelirler;

8.800 TL’ye (12.000 TL.) kadar % 15

22.000 TL’nin (29.000 TL.) 8.800 TL’si (12.000 TL.) için 1.320 TL (1.800 TL.), fazlası % 20

50.000 TL’nin (66.000 TL.) 22.000 TL’si (29.000 TL.) için 3.960 TL (5.200 TL.)

(ücret gelirlerinde 76.200 TL'nin (106.000 TL.) 22.000 TL’si (29.000 TL.) için 3.960 TL (5.200 TL.), fazlası % 27

50.000 TL’den (66.000 TL.) fazlasının 50.000 TL'si (66.000 TL.) için 11.520 TL (15.190 TL.)

(ücret gelirlerinde 76.200 TL’den (106.000 TL.) fazlasının 76.200 TL’si (106.000 TL.)için 18.594 TL) (25.990 TL.), fazlası % 35

oranında vergilendirilir.”düzenlemesi yer almaktadır.

Eylem Konuya ilişkin program üzerinde gerekli düzeltmeler yapılacaktır.



BULGU 5 : Taşınır kayıt kontrol yetkilisi görevi sona eren bazı memurlardan halen kefalet aidatı kesintisi yapıldığı diğer yandan TKKY olduğu halde kendisinden kefalet aidatı kesilmeyen bazı memurların bulunduğu.

1.Düşük

Mevcut Durum

Büyükşehir Belediyesi Taşınır Konsolide Görevlisi Mesut ÇETİNER’den 2015 Mayıs ayı itibarıyla alınan Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri (TKKY) listesi ile aynı döneme ilişkin maaş programından alınan Kefalet Aidatı Aylık Listesinin karşılaştırılması sonucunda; fiilen Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevinde bulunanların bir kısmından kefalet aidatı kesintisi yapılmadığı diğer yandan, Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi görevi sona erenlerden halen kefalet aidatı kesintisi yapıldığı görülmüş olup ayrıntıları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

14

Fiilen Taş. Kay.ve Kont. Yetkilisi(TKKY)Görevinde Bulunanlar

TKKY Olması Nedeniyle Maaşlarında Kefalet Aidatı Kesilenler

Fiilen TKKY Görevinde Bulunmadıkları Halde Kefalet Aidatı Kesilenler

TKKY Olduğu Halde Kefalet Aidatı Kesintisi Yapılmayanlar

Zinet BALLİ Nuh TIRAŞ-1816 Zfer ÖZKAN – 1060 Tuğçe YAPLICAN

Ergün AICI

Mustafa ERDİNÇ -1951

Yunus ÜNLÜ- 1248 Ferhat Merdan İNCE

Tuğçe YAPLICAN Zinet BALLI-1491 Mehmet PALTA – 1485

Nursen YILDIRIM

Ferhat Merdan İNCE Zafer ÖZKAN – 1060 Hamide DİNÇGEZER -1566 Kasım AKÇA

Levent ASLANTAŞ Yunus ÜNLÜ- 1248 Hacı TURGUT- 1637Ali Can AKRAY

Mustafa ERDİNÇ Mehmet PALTA – 1485

Ahmet SEYHAN -1655 Ahmet ATAL

Mustafa Meydan Hamide DİNÇGEZER -1566

İbrahim HAFİF- 1669 Taceddin ÇELEBİ

Nursen YILDIRIM Hacı TURGUT- 1637 Nlay ÇIRAY -1848 Hayriye HASŞEKER

Selçuk DAĞLI Ahmet SEYHAN -165

Bahadır ÖZDEMİR -2736 Elif GÖK

Kasım AKÇAİbrahim HAFİF- 1669 Mustafa BERKTAŞ-

1606Muhammet Mustafa USBAHALI

Ali Can AKRAY Nilay ÇIAY -1848

Sefa BOLAT- 1696 Sercan SAKAL

Ahmet ATAL Bahadır ÖZDEMİR -2736

Adem ÜRÜK -1976 Ünsal ŞAHİN

Ramazan TUTAK Mustafa MEYDAN -1730

Kamuran AVŞAR -1954 Aytekin ŞAHİN

Taceddin ÇELEBİ Ü.Gülsüm DEĞİRMENCİ-1773

Utkugün PINAR ÇOKÖREKLER -1797 Yaşar Mehmet UYSAL

Mehmet AKTÜRK Ali Rıza Akif ERGEN- 2233

AhmetSAPMAZ

Hayriye HASŞEKER Hasan KILINÇ -1582 Hande ERDOĞAN

Elf GÖK

Mustafa BERKTAŞ-1606

Battal DÖNMEZ

Muhammet Mustafa USBAHALI

Sefa BOLAT- 1696 İbrahim ÖZBOLAT

Figen KİPRİ Kezban Tokay GARDAŞ 1527 Yasin YÜKSEKBAŞ

Nuri HAS Hüssam TURHAN- 2139

İmet Yaşar SANCAR

Nuh TIRAŞ Aslıhan ÇÖZER- 2362 Özgül PAKNAHüssam TURHAN Adem ÇÜRÜK -1976 Ahmet SAVAŞÜ.Gülsüm Selçuk DAĞLI-2159 Arif URAS

15

DEĞİRMENCİ

Sercan SAKAL Kamuran AVŞAR -1954

Cuma YÜKSEL

Ünsal ŞAHİN Nuran SEÇME- 1651 A.Yıldıray ŞİMŞEK

A.Akif ERGEN Abdulkadir DEMİR -2335 İ.Onur NOYANER

Aytekin ŞAHİN Ayşegül LUCU -2354

Ayşe SAVUR Utkugün PINAR ÇOKÖREKLER -1797

Yaşar Mehmet UYSAL Ergün ARICIAhmet SAPMAZ Levent ASLANTAŞAdnan TEMEL Ramazan TUTAKAyşegül LUCU Mehmet AKTÜRKHande ERDOĞAN Figen KİPRİ

Abdülkadir DEMİR Nuri HAS

Battal DÖNMEZ Ayşe SAVURKezban TOKAY KARDAŞ

Adnan TEMEL

İbrahim ÖZBOLAT Ömer KOYUNCUYasin YÜKSEKBAŞ A.Duran KESKİNİsmet Yaşar SANCAR Selehattin KÖSEAslıhan ÇÖZERNuran SEÇMEÖzgül PAKNAÖmer KOYUNCUAhmet SAVAŞA.Duran KESKİNArif URASCuma YÜKSELHasan KILINÇSelehattin KÖSEA.Yıldıray ŞİMŞEKİ.Onur NOYANER

Öneri

Ayrıntıları yukarıdaki tabloda gösterilen; fiilen Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetilisi görevinde bulunduğu halde kendisinden kefalet aidatı kesintisi yapılmayanlardan kefalet aidatı kesintisi yapılması diğer yandan, Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevi sona erdiği halde halen kendisinden kefalet aidatı kesintisi yapılanlardan da söz konusu kesintinin yapılmaması,

Kefalet aidatlarının, Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi görevinde bulunanların maaşından kesilmesini sağlamak için, Mali Hizmetler Daire Başkanlığına yazı yazılarak Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerindeki değişikliklerin İnsan Kaynakları Daire Başkanlığına düzenli olarak gönderilmesinin istenilmesi,

Önerilir.

Risk ve Etkileri

Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetilisi olduğu halde kendisinden kefalet aidatı kesilmesi için Maaş Tahakkuk Şube Müdürlüğüne bildirilmemesi durumunda kefalet aidatı kesilmemesine dolayısıyla

16

bu personelin Sandıkla ilişkisinin kurulmamasına ve ilerde doğabilecek tazmin durumlarında Sandıktan yararlanılmamasına neden olunacaktır.

Kriter

2489 Sayılı Kefalet Kanunu’nun 2.maddesinde; “(Değişik : 25/6/2009-5917/5 md.) Kefalet Sandığının sermayesi; a) Kefalete bağlı görev alanların maaş veya ücretlerinden kesilen kefalet aidatından, b) 10 uncu maddede sayılan para cezalarından, c) Sandık sermayesinin işletilmesinden elde edilen kazançlardan, d) Kefalete tabi personel çalıştıran kamu kurum ve kuruluşlarının gerektiğinde Sandığa yapacakları yardımlardan, oluşur. Kefalet aidatı; giriş aidatı ile aylık aidattan meydana gelir. Giriş aidatı; (1500) gösterge rakamının memur aylıklarına uygulanan katsayı ile çarpımı sonucu bulunan tutardır. Giriş aidatı, ilk taksiti kefalete bağlı görevde tam olarak alınan ilk maaş veya ücretten başlamak üzere dört eşit taksitte kesilir. Aylık aidat; (100) gösterge rakamının memur aylıklarına uygulanan katsayı ile çarpımı sonucu bulunan tutardır. Aylık aidat, giriş aidatının tamamının kesilmesini izleyen aydan itibaren her ay maaş veya ücretten kesilir…”düzenlemesi,

14 Ağustos 2013 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan, Kamu Görevlilerinin Geneline ve Hizmet Kollarına Yönelik Mali ve Sosyal Haklara İlişkin 2014 ve 2015 Yıllarını Kapsayan 2. Dönem Toplu Sözleşmenin "Mali sorumluluk zammı"başlıklı 11 inci maddesinde;

"(1) 17/4/2006 tarihli ve 2006/10344 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Devlet Memurlarına Ödenecek Zam ve Tazminatlara İlişkin Karara ekli (I) sayılı İş Güçlüğü, İş Riski, Temininde Güçlük ve Mali Sorumluluk Zammı Cetvelinin "(A) Genel İdare Hizmetleri Bölümü"nün 37 nci sırasında öngörülen mali sorumluluk zammı puanı, kadro veya görevleri itibarıyla mali sorumluluk zammından yararlanamayan veya daha düşük puan üzerinden söz konusu zamdan yararlananlardan taşınır kayıt kontrol yetkilisi veya taşınır mal sorumlusu olarak görevlendirilen Devlet memurları için de uygulanır. Anılan sırada yer alan puandan daha düşük mali sorumluluk zammı öngörülen kadro ve görevlerde bulunup, aynı zamanda taşınır kayıt kontrol yetkilisi veya taşınır mal sorumlusu olarak görevlendirilen Devlet memurlarına kadro veya görevleri itibarıyla öngörülen mali sorumluluk zammı ayrıca ödenmez."düzenlemesi yer almaktadır.

EylemKonuya ilişkin gerekli düzeltmeler yapılarak, Mali Hizmetler Dairesi Başkanlığı ile yazışma yapılarak Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkili değişikliklerinin tarafımıza gönderilmesi hususunda talepte bulunulacaktır.



BULGU 6 : Asgari geçim indirimi uygulamasında, asgari geçim indirim oranlarının bazı personelin bildirimine uygun olarak hesaplanmadığı.

1.Düşük

Mevcut Durum

Adana Büyükşehir Belediyesinde görevli memur ve sözleşmeli personelin 2015 yılı Ocak ayında vermiş oldukları Aile Durum Bildirgelerinde yer alan bilgiler ile söz konusu bilgilerin aktarıldığı maaş programı veri tabanındaki (en son ödenen Mayıs ayına ilişkin) veriler ile karşılaştırılması

17

sonucunda; asgari geçim indirimine esas oranların genel olarak personelin beyanına uygun olarak girildiği ancak,

İmar ve Şehircilik Daire Başkanlığında görevli Devrim KESKİN’in (2246) beyanında “eşi çalışıyor, 1 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu, ilgilinin 2015 Ocak ayına ait asgari geçim indiriminin hesaplanmasında, eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin dikkate alınmadığı fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin dikkate alınarak, çocuk için öngörülen %7,5 oranının ise dikkate alınmadan asgari geçim indiriminin hesaplandığı, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Projeler Daire Başkanlığında görevli Özlem ÖZDEMİR’in (2540) beyanında “eşi çalışıyor, 1 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu, ilgilinin 2015 Ocak ayına ait asgari geçim indiriminin hesaplanmasında, eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin dikkate alınmadığı fakat Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin de dikkate alınarak asgari geçim indiriminin hesaplandığı, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Tarımsal ve Kırsal Hizmetler Daire Başkanlığında görevli Mansur ALADAĞ’ın (1878) beyanında “eşi çalışıyor, 2 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu, ilgilinin 2015 Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs aylarında ise eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin dikkate alınarak, 2 çocuk için öngörülen %15 oranının ise dikkate alınmayarak asgari geçim indiriminin hesaplandığı, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Sağlık Daire Başkanlığında görevli Nesrin DERBENT’in (1517) beyanında “bekar ve 6 yaş üzeri 2 çocuk” olarak bildirimde bulunduğu, ilgilinin Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs ayı maaşlarında 2 çocuk yerine 1 çocuk ve eş için belirlenen %10 oranındaki asgari geçim indiriminin de dikkate alınarak asgari geçim indiriminin hesaplandığı, ilgilinin Ocak ayından sonra yeni bir beyanının da bulunmadığı,

Görülmüştür.

Öneri

Eşin iş durumuna göre “AGİ aile yardımı” ve “çocuk sayısı” bilgilerinin maaş veri tabanına yanlış girilmesi sonucunda, asgari geçim indirimi oranları hatalı olarak belirlenen personelin asgari geçim indirim oranlarının, personelin “Aile Durumu Bildirimi” ndeki beyanına uygun olarak düzeltilmesi ve her yılın Ocak ayında alınan Aile Durum Bildirimi beyanlarının veri tabanına girişinde girişi sağlayan personelin dışında başka bir personel tarafından kontrol edilerek veri girişi hatalarının önlenmesi önerilir.

Risk ve Etkileri

Çalışanların ücretlerinin vergilendirilmesinde asgari geçim indirimi uygulanmaktadır. Asgari geçim indirimi, çalışanın kendisi, eşi ve çocukları için brüt asgari ücretin ayrı ayrı oranları şeklinde belirlendiği, bu oranlara isabet eden bilgilerin veri tabanına hatalı girilmesi durumunda, asgari geçim indirimi ile kendisinden kesilen gelir vergisinin bir kısmının iadesinde, iadenin hatalı hesaplanması nedeniyle iade tutarının ve kişinin ödeyeceği net gelir vergisinin yanlış

18

hesaplanmasına neden olunacaktır.

Kriter

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Asgarî geçim indirimi” başlıklı 32.maddesinde;

“(Mülga: 4/12/1985 - 3239/138 md.; Yeniden düzenleme: 28/3/2007-5615/2 md.)

Ücretin gerçek usûlde vergilendirilmesinde asgarî geçim indirimi uygulanır.

Asgarî geçim indirimi; ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi kesiminde çalışan 16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgarî ücretin yıllık brüt tutarının; mükellefin kendisi için % 50’si, çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için % 10’u, çocukların her biri için ayrı ayrı olmak üzere; ilk iki çocuk için % 7,5, üçüncü çocuk için %10, diğer çocuklar için % 5’idir. Gelirin kısmî döneme ait olması halinde, ay kesirleri tam ay sayılmak suretiyle bu süreye isabet eden indirim tutarları esas alınır. Asgarî geçim indirimi, bu fıkraya göre belirlenen tutar ile 103 üncü maddedeki gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine uygulanan oranın çarpılmasıyla bulunan tutarın, hesaplanan vergiden mahsup edilmesi suretiyle uygulanır. Mahsup edilecek kısmın fazla olması halinde iade yapılmaz

İndirimin uygulamasında "çocuk" tabiri, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları, "eş" tabiri ise, aralarında yasal evlilik bağı bulunan kişileri ifade eder.”düzenlemesi yer almaktadır.

Eylem

Asgari Geçim İndirimi ve çocuk sayısı bilgilerinin maaş veri tabanında yanlış işaretlenmesi sonucunda Asgari Geçim İndirimi oranları hatalı olarak belirlenen personelin, Aile Durum Bildirimlerinde beyanına uygun olarak, 6.dönem maaş ödemesinde düzeltilmiş olup kişilere yansımayan gelir vergileri ilgililerde tahsil edilerek gelir vergisi hesabına aktarılmıştır.



BULGU 7 : Bir yılda tek hekim tarafından verilen rapor üzerine 7 günden fazla hastalık izni kullanan personele bu sürelere ilişkin zam ve tazminatlarının %25 eksik ödenmesi gerekirken %20 eksiği ile ödendiği.

1.Düşük

Mevcut Durum

Belsoft programı üzerinde 2015 yılı Mart ve Nisan ayı maaş bordrolarının incelemesinde; bir yılda tek hekim tarafından verilen raporların puantaj bilgileri girişi ekranında raporlu gün sayılarının, içinde bulunulan ay ve önceki aylar toplam raporlu gün sayısının ayrı ayrı göründüğü, tek hekim tarafından verilen raporların süresinin 7 günü geçmesi durumunda geçen süreye ilişkin zam ve tazminatların %25 eksik ödenmesi gerekirken %20 eksik ödendiği (memur bordro parametreleri

19

kısmında yasal parametre tanımı olarak “rapor katsayısı”nın 20,00 olarak girildiği) görülmüştür. Örneğin, 2015 Yılı Mart ve Nisan ayı maaşlarında; Mansur Aladağ, Selcen Dönmez, Hasan Ali Arslan, Seniha Soylugan, Sadrettin Aydoğdu v.b… memurların almış oldukları tek hekim rapor süresinin 7 günü geçmesi nedeniyle geçen süreye ilişkin zam ve tazminatlarının %20 eksiği ile ödendiği.

ÖneriTek hekim tarafından verilen raporların süresinin 7 günü geçmesi durumunda geçen süreye ilişkin zam ve tazminatların %25 eksik ödenmesi için, maaş programında yasal parametre olarak girilen “rapor katsayısı” %20 oranının, %25 olarak değiştirilmesi önerilir.

Risk ve Etkileri

Büyükşehir Belediyesinde tüm maaşların maaş programı ile hesaplanması nedeniyle, maaş programına temel veri girişlerinin/parametrelerin (aylık, taban aylık, yan ödeme, tek hekim tarafından verilen raporlardan kaç gününden kesinti yapılmayacağı, kesinti yapılacak günler için kesinti oranının yanlış girilmesi, çocuk ve aile yardımı gösterge rakamları vb.) yanlış girilmesi durumunda bu verilerden etkilenen maaşların tamamının yanlış hesaplanmasına ve buna bağlı olarak fazla/yersiz veya eksik maaş ödenmesine neden olunacaktır.

Kriter

05.05.2006 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Devlet Memurlarına Ödenecek Zam ve Tazminatlara İlişkin Bakanlar Kurulunun 2006/10344 sayılı Kararı’nın “Hastalık izni” başlıklı 8.maddesinde; “Sağlık kurulu raporu üzerine verilen hastalık izinleri ile kanser, verem, akıl hastalığı, şeker hastalığı ve açık kalp ameliyatı gibi uzun süreli bir tedaviye ihtiyaç gösteren hastalığa yakalananların kullandığı hastalık izinleri ve hastalıkları sebebiyle resmi yataklı tedavi kurumlarında yatarak gördükleri tedavi süreleri hariç olmak üzere, bir takvim yılı içinde kullanılan hastalık izin süreleri toplamının 7 günü aşması halinde, aşan günlere isabet eden zam ve tazminatlar %25 eksik ödenir.”düzenlemesi yer almaktadır.

Eylem Rapor katsayısında gerekli düzeltmeler yapılacaktır.



BULGU 8 : Memurun bulunduğu sınıf, unvan ve aylık derece/kademesine göre, bir memurun ek göstergesi ile kıdem yılına göre bazı memurların kıdem puanlarının mevzuatına uygun olarak maaş programı veri tabanına doğru girilmediği.

2.Orta

Mevcut Durum

EK GÖSTERGE

Belediye Otomasyon Sistemi memur bordrosu işlemleri modülünün memur bordrosu puantaj girişleri bölümünde ek gösterge veri girişleri incelenmiş, genel olarak ek göstergelerin doğru olarak sisteme girildiği, ancak Sağlık İşleri Daire Başkanlığında Bakteriolog unvanı ile görev yapan Sosyal Hizmetler Daire Başkanlığı Engelli Hizmetler Şube Müdürlüğüne vekaleten bakan ve 1/4 derece/kademesinden maaş alan Remziye Ebrahimi SADR’a 3000 ek gösterge ödenmesi gerekirken 3600 ek gösterge ödendiği(İlgilinin Fen Edebiyat Fakültesi mezunu olduğu, 1992 yılında Çukurova

20

Ün. Sağlık Bilimleri Enstitüsünde yüksek lisans yaptığı, aynı bölümde 1995 yılında doktora yaptığı, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunun 43/B maddesinin birinci paragrafında Ek Gösterge: Bu Kanuna tabi kurumların kadrolarında bulunan personelin aylıkları; hizmet sınıfları, görev türleri ve aylık alınan dereceler dikkate alınarak bu kanuna ekli I ve II sayılı cetvellerde gösterilen ek gösterge rakamlarının eklenmesi suretiyle hesaplanır. II sayılı cetvelde yer alan unvanlarda değişiklik yapmaya ve yeni unvanlar ilave etmeye Bakanlar Kurulu yetkilidir….. denildiği. Devlet memurları Kanununa ekli I Sayılı Cetvelin III-Sağlık Hizmetleri Sınıfı a)Uzman Tabip, Tabip, Diş Hekimi, Uzman Veteriner Hekim, Veteriner Hekim, Eczacı, Biyolog, Tıpta Uzmanlık Tüzüğünde belirtilen dallarda uzmanlık belgesi alanlar veya bu dallarda uzmanlık unvanını doktora aşaması ile kazanmış bulunanlardan 1. Derecede olanlara 3600 Ek Gösterge ödeneceği, ilgilinin Sağlık Bilimlerinde doktora yaptığı, Tıpta Uzmanlık Tüzüğünde belirtilen dallar arasında Bakteriolag unvanının sayılmadığı, , dolayısıyla Devlet memurları Kanununa ekli I Sayılı Cetvelin III-Sağlık Hizmetleri Sınıfı b) Diğer sağlık bilimleri lisansiyerlerinden 1. Derecede olanlara 3000 Ek Gösterge ödeneceği ifade edilen bölümden ek gösterge alması gerektiği görülmüştür.

KIDEM AYLIĞI

Kıdem aylığının hesabında esas alınan memurun kazanılmış hak aylığında değerlendirilen hizmet süreleri ile Belediye Otomasyon Sistemi memur bordrosu işlemleri modülünün memur bordrosu puantaj girişleri bölümünde girilen kıdem yılı incelenmiş, kıdem yılının maaş programına genel de doğru olarak girildiği, ancak 1. Derecenin 4. Kademsinden aylık alan bazı memurların kıdem yılının maaş programına eksik girildiği, programa kıdem yılı giren personel ile yapılan görüşmede maaş programına girilen kıdem yılının memurun her yıl aldığı terfi ile birlikte kıdem yılına 1 yıl ilave edilerek güncellendiği bilgisi alınmıştır. Dolayısıyla 1. Derecenin 4. Kademesinden ( 1/4) maaş alan memurun terfisi olmadığı için güncellemesinin yapılmadığı anlaşılmıştır. 1. Derecenin 4. Kademesinden ( 1/4) maaş alan memurların hizmet belgeleri incelenerek maaş programına eksik girilen kıdem yılı aşağıdaki tabloda açıklanmıştır.

Memurun Adı Soyadı

Birimi Görev Unvanı

D/K

Muvazzaf Askerlik-te Geçen veya Özel Sektörde ÇalışılanSüre

İlk İşe Başlama Tarihi/ Hizmet Süresi

Ödemeye Esas Alınan Kıdem Yılı

ÖdemeyeEsas Alın-ması Gere-ken Kıdem Yılı

ÖdemeTari-hi

Gülşen Birgül AĞDEMİR

Genel Sekreterlik

Genel Sekreter Yardımcısı

1/4

- 13.04.1990/25 yıl

23 25 15.04. 2015

Nilgün KIRBUĞA

Teftiş Kurulu Başkanlığı

Şef 1/4

- 23.12.1991/23 yıl

21 23 “

Aliye ASLANKAÇIRAN

Mali Hiz.D.Bşk.

İç Kontrol Şube Müd.

1/4

- 15.04.1991/24 yıl

22 24 “

Mehmet Ali COP

“ “ “ Gider Şube Müdürü

1/4

31.03.1991 -

24.09.1992/23 yıl

21 23 “

21

31.03.1992Nadide TAŞ “ “ “ Muhasebe-

ci1/4

- 14.09.1989/25 yıl

23 25 “

Beril BERMEK

AYKOME Daire Bşk.

AYKOME Şub.M.V.

1/4

- 30.01.1991/24 yıl

22 24 “

Reydal EĞİNÇ

Hukuk Müşavirliği

Ver.Haz.Kont.İşl.

1/4

- 27.06.1988/25 yıl

22 25 “

Mustafa AKÇAL

Mak.İkm.D.Bşk.

Mühendis 1/4

01.04.1991 -31.07.1992

14.01.1997/19 yıl

18 19 “

Mustafa AKYIL

Destek Hiz.Dai.Bşk

Destek Hiz.Da.Bşk.

1/4

29.03.1990-23.10.1991

20.09.1995/21 yıl

17 21 “

Enver ÇAVUŞ

Destek Hiz.Dai.Bşk.

İdari Hiz. Şub.Müd.

1/4

30.11.1989-29.07.1990

20.08.1991/23 yıl

22 23 “

Müslüm ŞAHİN

İtf.Dai.Bşk. İtf.Onbaşısı 1/4

07.03.1998-06.09.1989

20.08.1991/25 yıl

22 25 “

Belgin AYDINGÜ- LÜ

Sağlık İşl.Dai.Bşk.

Biolog 1/4

- 09.11.1992/22 yıl

19 22 “

Nükhet İNSEL

“ “ “ Tabip 1/4

- 06.01.1993/22 yıl

20 22 “

Halis Tamer AKI

“ “ “ Tabip 1/4

14.04.2000-15.05.2000

13.11.1990/24 yıl

19 24 “

Fatih KARAYAN-DI

“ " “ Sağlık İşl. Dai.Bşkanı

1/4

30.09.2007-30.09.2008

11.03.1998/17 yıl 15 17 “

Hülya Güler ULUSOY

Yapı Onarım ve Pro.Ş.M.

Mimar 1/4

- 12.03.1991/24 yıl

22 24 “

Mehmet SAĞLAM

Otogar Müd.

Oto.ve Otop.Ş.M.

1/4

31.03.1989-30.11.1989

08.12.1989/25 yıl

23 25 “

Hülya KUŞ Çevre Kor. Kont.D.Bşk.

Mühendis 1/4

01.03.1990-06.02.1995/3 yıl

06.02.1995/23yıl

20 23 “

Fatma GÖKALP

Tar.ve Kır. Hiz.D.Bşk.

Mühendis 1/4

01.11.1987- 30.04.1993/ SSK-Kamu-1yıl 8ay

07.01.1997/20 yıl

18 20 “

Hasan AYDINLI

Projeler Dai.Bşk.

Projeler Dai.Bşkanı

1/4

20.11.2000-20.07.2001

21.12.1994/20 yıl

17 20 “

Öneri Hatalı belirlenen ek göstergenin düzeltilerek, fazla ödenen tutarın ilgiliden tahsil edilmesi, 1 inci derecenin 4 üncü kademesinde bulunan memurların maaş hesabında esas alınan kıdem yılları gözden geçirilerek hatalı belirlenen kıdem yıllarının düzeltilmesi önerilir.

Risk ve Ek gösterge ve kıdem yılının hatalı belirlenmesi nedeniyle memurlara fazla veya eksik ödemeye

22

Etkileri neden olunması.

Kriter

- 657 sayılı Devlet Memurları Kanunun 43/B maddesinin birinci paragrafında Ek Gösterge: Bu Kanuna tabi kurumların kadrolarında bulunan personelin aylıkları; hizmet sınıfları, görev türleri ve aylık alınan dereceler dikkate alınarak bu kanuna ekli I ve II sayılı cetvellerde gösterilen ek gösterge rakamlarının eklenmesi suretiyle hesaplanır. II sayılı cetvelde yer alan unvanlarda değişiklik yapmaya ve yeni unvanlar ilave etmeye Bakanlar Kurulu yetkilidir….. denildiği. Devlet memurları Kanununa ekli I Sayılı Cetvelin III-Sağlık Hizmetleri Sınıfı a)Uzman Tabip, Tabip, Diş Hekimi, Uzman Veteriner Hekim, Veteriner Hekim, Eczacı, Biyolog, Tıpta Uzmanlık Tüzüğünde belirtilen dallarda uzmanlık belgesi alanlar veya bu dallarda uzmanlık unvanını doktora aşaması ile kazanmış bulunanlardan 1. Derecede olanlara 3600 Ek Gösterge ödeneceği, ilgilinin Sağlık Bilimlerinde doktora yaptığı, Tıpta Uzmanlık Tüzüğünde (Tıpta Uzmanlık Tüzüğü Mülga olup yerine 26 Nisan 2014 gün ve 28983 Sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Tıpta Ve Diş Hekimliğinde Uzmanlık Eğitimi Yönetmeliği gelmiştir.) belirtilen dallar arasında Bakteriolog unvanının sayılmadığı, , dolayısıyla Devlet memurları Kanununa ekli I Sayılı Cetvelin III-Sağlık Hizmetleri Sınıfı b) Diğer sağlık bilimleri lisansiyerlerinden 1. Derecede olanlara 3000 Ek Gösterge ödeneceği,

- 375 sayılı KHK nin 1/A maddesinin 3 üncü paragrafında; “ Hizmet yılları itibariyle ödenecek kıdem aylığının tespitinde kazanılmış hak aylığının hesabında değerlendirilen süreler esas alınır.” Denildiği,

Eylem

Hatalı belirtilen ek göstergeler 6. dönem maaş bordrosunda düzeltilmiş olup fazla ödenen tutarın ilgiliden tahsil edilmesi için ilgili birime gönderilecektir.

1. derecenin 4. kademesinde bulunan memurların maaş hesabında esas alınan kıdem yılları birçoğu 6. dönem maaş bordrosunda düzeltilmiş olup düzeltilmemiş olanların tamamı gözden geçirilerek düzeltilecektir.

Sorumlusu

Güllü BAKIR – İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanı

Eylem Tarihi

16.9.2015

BULGU 9 : 375 sayılı KHK’nin Ek 9 uncu maddesine göre ödenmesi gereken ek ödeme oranlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle bazı memurlara eksik veya fazla ödeme yapılmasına neden olunduğu.

23

2.Orta

Mevcut Durum

Memurun bulunduğu sınıf, unvan ve aylık derecesine göre, 375 sayılı KHK nin Ek 9. Maddesine göre ödenen ek ödeme oranlarının mevzuatına uygun olarak Belediye Otomasyon Sistemi(BELSOFT) personel takip işlemleri modülü içerisinde bulunan Memur Bordrosu İşlemleri butonu altında yer alan memur puantaj işlemleri veri tabanına doğru girilip girilmediği incelenmiş olup, ek ödeme oranlarının maaş programı veri tabanına genellikle doğru olarak girildiği, ancak bazen de ek ödeme oranlarının eksik veya fazla girildiği görülmüş, İnsan Kaynakları ve Eğitim Daire Başkanlığı Maaş Tahakkuk Müdürlüğü personeli ile yapılan görüşmede, 375 sayılı KHK nin Ek 9. Maddesine göre ödenen ek ödeme oranlarının mevzuatına uygun olarak Belediye Otomasyon Sistemi(BELSOFT) maaş veri tabanına doğru olarak girildiği bilgisi alınmıştır.

Belediye Otomasyon Sistemi(BELSOFT) maaş veri tabanına fazla veya eksik girilen ek ödeme oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Memurun Adı Soyadı

Birimi Görev Unvanı

Aylık Dere-cesi

Ödenen Ek Ödeme Oranı

%

Ödenmesi Gereken Ek Ödeme Oranı%

Eksik Öde-nen Ek Öde-me Oranı%

Fazla öde- nen Ek Öde-me Oranı%

Öde meTarihi

Mehmet PALA

Mali Hiz. Daire Bşk.

Tahsildar 2 100 110 10 - 15.04.2015

Mustafa BERKTAŞ

Mak.İkm. Dai.Bşk.

Müdür Yardımcısı

1 170 165 - 5 “

Şuayüp KUŞUÇAR

Zabıta Daire Başkanlığı

Zabıta Memuru

2 115 110 - 5 “

Veli ÇOPUROĞLU

“ “ Zabıt. Komiser Yardımcısı

3 105 100 - 5 “

Ahmet YÜCE “ “ Zabıt. Komiser Yardımcısı

2 115 110 - 5 “

Etem ÇILDIR “ “ Zabıt. Komiser Yardımcısı

3 90 100 10 - “

Sevim ÇEVİK “ “ Zabıta Muavini

4 105 100 - 5 “

Mehmet ÖZGAN

“ “ Zabıta Amiri

3 100 105 5 -- “

Atilla ÇÖKÜK “ “ Zabıta Amiri

5 90 95 5 - “

İbrahim DÜNVER

“ “ Zabıta Memuru

4 90 100 10 - “

Hüseyin ATILAN

“ “ Zabıta Memuru

8 90 85 - 5 “

Mehmet MENTEŞ

İtfaiye DaireBaşkanlığı

Memur 4 90 100 10 - “

24

Ayvaz ŞAHAN

“ “ Memur 5 85 90 5 - “

Cumali KARATAŞ

“ “ İtfaiye Eri 4 90 100 10 - “

Ahmet TÜRKMEN

Sağlık İşleri Dire Bşk.

Hemşire 6 90 95 5 - “

Cafer GÜLEÇLER

Kültür ve Sos. İşler Dai. Bşk.

Tahsildar 4 90 100 10 - “

Ali Osman KARLIK

Çevre Koru.Kon.Da.Bşk

Memur 4 90 100 10 - “

Burcu TUZCU

Park ve Bahçeler Dai.Bşk.

Mühendis 4 130 140 10 - “

Bilent Şevki ÖZVEREN

Bas.Yay.Hal. İliş.Dai.Bşk.

Memur 8 90 85 - 5 “

Hasan YILDIZ Tar.ve Kır. Hiz.Dai.Bşk.

Memur 7 85 90 5 - “

Nesibe ESEN Projeler Dai. Bşk.

Memur 1 90 110 20 - “

Mustafa TEPEGÖZ

Özel Kalem Müdürlüğü

Mustafa TEPEGÖZ

5 100 90 - 10 “

ÖneriHatalı belirlenen ek ödemelerin düzeltilerek, fazla ödenen tutarın ilgiliden tahsil edilmesi, eksik ödenen tutarın ilgiliye ödenmesi, dereceye göre ek ödemelerin farklı olması nedeniyle derece terfisi alan memurun ek ödemesinin değişip değişmediğinin kontrol edilmesi önerilir.

Risk ve Etkileri

Ek ödeme oranlarının hatalı belirlenmesi nedeniyle memurlara fazla veya eksik ödemeye neden olunması.

Kriter

375 Sayılı KHK nin Ek 9 uncu maddesinde; “Aylıklarını 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile 2914 sayılı Yükseköğretim Personel Kanununa göre almakta olan personele, 399 sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye ekli (II) sayılı Cetvele dahil pozisyonlarda istihdam edilen sözleşmeli personele, subay, sözleşmeli subay, astsubay, sözleşmeli astsubay, sözleşmeli subay ve astsubay adayları ile uzman jandarma ve uzman erbaşlara, mali haklar kapsamında yapılan her türlü ödemeler dahil almakta oldukları toplam ödeme tutarı dikkate alınmak suretiyle aynı veya benzer kadro ve görevlerde bulunan personel arasındaki ücret dengesini sağlamak amacıyla, en yüksek Devlet memuru aylığına (ek gösterge dahil), ekli (I) Sayılı Cetvelde yer alan kadro ve görev unvanlarına karşılık gelen oranların uygulanması suretiyle hesaplanan tutarda ek ödeme yapılır.” Denildiği, ilgili mevzuata ekli (I) Sayılı Cetvel’de memurlara ödenecek olan ek ödeme oranları memurların kadro ve görev unvanı, ek gösterge ve derecesine göre farklı belirlendiği,

Eylem Hatalı belirlenen ek ödeme oranlarının bir kısmı 6. dönem maaş bordrosunda düzeltilmiş olup fazla ödemelerin ilgililerden tahsili için ilgili birimlere gönderilecektir. Eksik ödemeler ise gerekli düzeltmeler yapılarak ilgiliye ödenecektir.

Mehmet ÖZGAN ve Atilla ÇÖKÜK’ün kadro unvanlarının maaş programında sehven zabıta amiri olarak belirtilmiş ise de bu hatalı kayıt 6. dönem maaş ödemesinden zabıta memuru olarak düzeltilmiştir. İlgililerin almış oldukları ek ödeme puanında bir eksiklik söz konusu değildir.

25

Mustafa TEPEGÖZ’ün derece kademesinin 4/1 olması sebebiyle ek ödeme oranının 100 olması gerekmektedir. Dolayısıyla fazla ödeme söz konusu değildir.

Dereceye göre ek ödemelerin farklı olması nedeniyle derece terfisi alan memurun ek ödemesinin değişip değişmediği noktasında daha da itina gösterilip gerekli düzeltmeler yapılacaktır.



26

5. DENETİM GÖRÜŞÜ

Faaliyet-KategoriTest Kategorisi

Test Sonuçları Bulgular Denetim Görüşü

Kodu Tanımı Olumlu Olumsuz Toplam 1.Düşük 2.Orta 3.Yüksek 4.Kritik 1022-Ahmet ÇİL

1.2 Memur ve Sözleşmeli Personel Maaş İşlemleri

3 - Kontrol 17 9 26 5 4 3.Gelişime Açık

27

Web viewİnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığının 2014 yılı başlangıç...

Documents

Transcript of Web viewİnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığının 2014 yılı başlangıç...