Variabilité des coûts de production dans les élevages … Conseils/Elevage/Bovins lait... ·...
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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Variabilité des coûts de production dans les élevages laitiers
• Prix d’équilibre? • Coût de production ? • Prix de revient ?
Des méthodes différentes d’analyse
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Le prix d’équilibreCelui qui permet d’équilibrer la trésorerie
• Annuités + FFCT
+ Prélèvements Privés+ Marge de sécurité (autofinancement)+ Charges de structure y compris charges sociales- DPU- Marges brutes autres productions (céréales, Hors sol,
atelier viande)- Produits atelier laitier hors lait (viande, aides couplées…)+ Ch. Opér. Atelier laitier (conc., fourrages, frais d’élev.…)
Produit à dégager en lait
Prix d’équilibre, peut être prévisionnel.
Nbre de 1 000 l vendus/an
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Le coût de production
Intégrer les charges de structure et les “autres produits d e l’atelierlait”
• Charges opérationnelles
+ Charges de structure y compris charges sociales affectées à l’atelier
+ Amortissement et FF affectés à l’atelier- Produits Viandes
= Coût de production
Coût de production du litre de lait
Nbre de 1 000 iers de litres vendus
- Aides PAC affectées à l’atelier
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Le prix de revient
Intégrer en plus des charges de structure la rémunération de la main d’oeuvre, des capitaux propres et des terres en propri été
• Coût de production
+ Rémunération de la main d’œuvre
+ Rémunération des capitaux propres (3,5 %)
= Prix de revient
Prix de revient du litre de lait
Nbre de 1 000 iers de litres vendus
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Les systèmes laitiers présentset les systèmes décrits
Source : Agreste PdL
Extensif(<20% maïs/SFP)
20 %
Moyen(20 à 35% maïs/SFP)
36 %
Intensif(>35% maïs/SFP)
43 %
Herbager spécialisé
Bio spécialisé
2
2Silo fermé spécialisé
Lait + Boeufs
4
Lait spéc. silo ouvertLait + CulturesLait + TaurillonsLait + VA + Taur.
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Les données mobiliséesExemple pour les productivités des vaches laitières
0
10
20
30
40
50
< 6 000 kg 6000 à 7000 kg 7000 à 8000 kg 8000 à 9 000 kg > 9 000 kg
Source : Contrôles laitiers des PdL Traitement I.E.- Données 2008
Lait BioLait Herbager
Lait + Bœufs (No)
Lait Spéc. silo ferméLait Spéc. silo ouvert
Lait + Taur.Lait + Taur. + VALait + cultures
510
15
20
49
% d’Eleveurs
Lait Brut
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Un référentiel technique disponible+ résultats économiques conjoncture 2008
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Systèmes laitiers X
Potentiel
XXXLait + Vaches allaitantes+Taur.
XXLait + taurillons
XXXLait + boeufs
XXXLait + cultures
XXXLait spécialisé Bio
XXXLait spécialisé herbager
XXXLait spécialisé silo fermé
XXXLait spécialisé silo ouvert
FaibleMoyenBon
Potentiel
=> => 23 situations illustr23 situations illustr ééeses
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Approcher le coût de production :Retenir ce qui est lié à la production de l ’atelier
HerbeAtelier viande
MaïsAtelier viande
herbeAtelier lait
maïs et céréales
autoconsommées
Atelier lait
VL
Cultures de vente
Cultures industrielle
s
Génisses
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
€/1 000 l
Rémunérer mes capitaux
Rémunérer le travail
Couverture sociale
Divers Structure
Bâtiment et mise aux normes
Mécanisation
Frais véto + Élevage
Concentrés et minéraux
Coût SFP
Foncier
Coût de production du lait :postes à prendre en compte
Charges courantes(dépenses de l’exercice comptable ajustées des variations de stocks)
Amortissements(usure, obsolescencedes équipements)
Charges supplétives(rémunérer les facteurs deproduction)
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Illustrationsystème Lait et cultures POTENTIEL MOYEN
• Main d’œuvre GAEC 2 associés• Surfaces 114 ha
– 21 ha ME / 32 ha Herbe– 61 ha cultures
• Cheptel 485 000 litres– 58 VL à 9200 kg / 84 UGB
• Equipements– 70 logettes paillées / SDT 2x6 / 3 tracteurs (75, 110, 150 CV)
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Conjoncture 2008
• Lait livré– 488 000 litres, TB 41,6 - TP 33.4 - 339 € / 1000 l
• Céréales– 260 t blé à 135 €/t – 32 t pois à 185 €/t – 27 t maïs à 100 €– 14 t colza à 350 €/t – 50 t orge à 125 €
• Concentrés de l’atelier lait (VL et génisses)– 55 t correcteur à 310 €/t – 33 t C énergie à 165 €/t – 26 t C Prod.
à 215 €/t – 5 t CMV à 550 €/t
• Engrais– 0.95 € / N – 1.20 €/ P – 0.60 € / K
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
1.55 UGB / ha SFP21 ha de maïs – 40% SFP4.1 t MS par UGB 11 t MS / ha maïs 5.5 t MS / ha herbe
2.7 t maïs0.7 t EH0.7 t Foin
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DPU = 339 € / ha53 ha x 339 €/ 488 000 = 35 € / 1000 l
924
66
35
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Le parc matériel
+ télescopique 100 CV 550 h / an
+ moissonneuse batteuse
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
La Mécanisation Lait + Cultures Total mécanisation
53 800 €soit 476 €/ha
Amortissements + FF 26 860 €Carburant 10 085 €
Entretien 7 708 €Assurance 1 550 €
CUMA hors récolte 3 400 €CUMA récoltes 5 165 €
235 €88 €67 €
75 €
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
La Mécanisation Lait + Cultures Total mécanisation
53 800 €soit 476 €/ha
Tracteurs 110 et 150 CV 21 880 €Tracteurs 75 CV et télesc. 8 854 €
2 020 h de traction3.8 CV / ha
57 %
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Méthode MécagestAmortissement à ½ vie
Amortissement technique
6073 €
TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H
2900 €
6 ans 10 ans
14%
12%
10%
9%
7%6%
5%4%
4%3%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
anné
e1
anné
e2
anné
e3
anné
e4
anné
e5
anné
e6
anné
e7
anné
e8
anné
e9
anné
e10
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Méthode MécagestAmortissement à ½ vie
Amortissement technique
Frais Financiers4 %
Assurance
6073 €
Entretien Réparation
CarburantTravaux par tiers
2000 €
400 €
1097 €
3260 €
TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H
2900 €
1015 €
250 €
1538 €
3350 €
6 ans 10 ans
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Méthode MécagestAmortissement à ½ vie
Coût hors fioulpar heure
17 €
TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H
7 €
6 ans 10 ans
+ fioul0.6 € / litre
6 € 4 €
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Part de chaque matériel Total mécanisation
53 800 €soit 476 €/ha
Céréales Elevage et SFP : 26 600 € 502 € / hasoit 55 € / 1000 la part des récoltes de fourrages : 4 300 €
soit 9 € / 1000 lla part de la distribution : 11 € / 1000 l
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Hypothèses de calcul
• Hypothèses pour le calcul du coût du bâtiment– Ce qui rentre dans le calcul du coût d ’investissement
• Bâtiment neuf avec bloc traite pour les vaches laitières• Bâtiment neuf pour les veaux• Réfection de l ’ensemble des silos laitiers
– Ce qui ne rentre pas dans le calcul du coût d ’investissement• Réutilisation de l ’ancien bâtiment des VL pour y loger les
génisses
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Application au Lait + cultures
• Bâtiments laitiers – bâtiments VL et bloc traite - Référentiel des prix des bâtiments
- Bretagne ( édition déc. 2008)• Bât VL 64 logettes T à T semi-ouvert – 2540 €/place
162 000 €• Nurserie 33 000 €• Fumière / fosse 77 000 €• SDT 2 x 6 114 000 € (bât 66 000 € - équip 48 000 €)
• Racleurs 20 000 €
• TOTAL = 406 000 €• Subv, valeur résiduelle = 72 000 €
Ex :
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
- Aides mise aux normes
+ Réfection silos laitiers
+ Stockages des déjections
- Auto construction 10% (valeur résiduelle après amortissement)
Bâtiment VL effectif + 10%+ bât bloc traite
Calcul du poste bâtiment
+ NurserieAmortissement
sur 25 ans
+ Equipement de traite
- Aides PMBE
Amortissement sur 20 ans
Amortissement sur20 ans
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Ex : Silo ouvert - potentiel moyen
Bâtiment VL + racleur Valeur à neuf (effectif+10%)Logettes T à T 51places
2540€/place+ 129 500 €
Réfection silos atelier lait Rechapage dalles silos maïs/herbe du troupeau laitier
16€/t MS+ 3 700 €
Nurserie18 cases collectives (CC) + 10 cases individuelles
1 500 €/place de CC+ 27 000 €
- 10% Auto const.
- 16 000 €
Épi 2X5 ligne basse Attente couverte 1.2m²/VL
+ 60 000€+ 40 000€Bloc traite
Aides PMBE 15% plafond 70 000€(non JA, 1 exploitation)
- 10 500 €
Fumière couverte 325 m²fosse géomembrane 515m3 + 67 400 €Stockage des déjections
Aides PMPOA 25 % des investist éligibles(fumière/fosse + 30% bât.VL)
- 26 600 €
Bâtimt
Equipt
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
5400 €
2200 €
2400 €
343 € / VL – 237 €/ UGB lait41 € / 1000 litres
Coût lié au bâtiment
Amortissement ( bâtiments laitiers - autoconstruction -
PMBE)
Amortissement (équipement de traite)
Amortissement (Stockage déjections - aides
PMPOA)
Frais financiers( dilués sur 25 ans)
9900 €
4.5%prêt sur 15 ans
20 ans
20 ans
25 ans
Lait + cultures
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Méthode pour appréhender la rémunération du travail
Typologie,comités,
observations... Modélisation àpartir de repèresquantitatifs obtenus dans les fermesdes réseaux
- travaux de production- travaux de gestion
de l ’entreprise
Définition d’1 Equivalent Travail
2200 h
Base de calcul(comité de pilotage)
1 Eq Travailcorrespond àun besoin de
rémunération de25 000 €
Structurede l’exploitation
Estimation duvolume de travail
Rémunération dutravail
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Application au système Lait et cultures
3900 h / 2200 h= 1.7 Eq travail
x 25 000 €
58 VL22 génisses
21 ha maïs ensilage31 ha prairies
Atelier Lait
Estimation duvolume de travail
Rémunération dutravail45 h / Vl
10 h / gén élevée10 h / ha maïs4 h / herbeTravaux de gestion
2830 h astreinte lait325 h maïs et herbe750 h gestion, veille…
3900 h bov lait8.1 h / 1000 l
85 € / 1000 l
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Illustrationsystème Lait et boeufs POTENTIEL MOYEN
• Main d’œuvre couple• Surfaces 82 ha
– 12 ha ME / 51 ha Herbe– 19 ha cultures
• Cheptel 285 000 litres– 47 VL à 7000 kg – 14 bœufs par an - 92 UGB
• Equipements– Aire paillée / SDT 2x5 / 3 tracteurs (60, 75, 90 CV)
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Conjoncture 2008
• Lait livré– 285 000 litres, TB 45 - TP 36 - 364 € / 1000 l
• Céréales– 84 t blé à 135 €/t – 45 t triticale à 125 €/ t
• Concentrés bovins– 28 t correcteur à 310 €/t – 35 t C énergie à 165 €/t – 4 t CMV à
550 €/t
• Engrais– 0.95 € / N – 1.20 €/ P – 0.60 € / K
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
1.5 UGB / ha SFP12 ha de maïs – 19 % SFP3 t MS par UGB 11 t MS / ha maïs 6.5 t MS / ha herbe
1.5 t maïs0.5 t EH1 t Foin
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
DPU = 310 € / haSFP lait = 47ha
Isoler les surfaces fourragères / les concentrés / les frais d’élevage
1- En utilisant les marges sinon, 2- Par des coefficients d’affectation arbitraires ou3- Par un bilan fourrager approché et affectationdes factures des FDE
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
La Mécanisation Lait + BoeufsTotal mécanisation
33 865 €soit 413 €/ha
Amortissements + FF 9 314 €Carburant 6 740 €Entretien 4 358 €Assurance 600 €
CUMA tracteur (19 € /h) 4 386 €CUMA hors récolte 3 246 €
CUMA récoltes 5 220 €
113 € / ha82 €53 €
53 €103 €
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Part de chaque matériel Total mécanisation
33 865 €soit 416 €/ha
Céréales Elevage et SFP lait : 20 440 € 409 € / hasoit 71 € / 1000 la part des récoltes de fourrages : 10 € / 1000 l
SFP = 64 haSFP lait = 50 ha11 ha Maïs
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
BÂTIMENTSAire paillée 52 places, Nurserie 22 pl, SDT 2x5
100% lait - 9 € / 1000 litres55 € / VL
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
3875 €
1400 €
1985 €
305 € / VL – 193 € / UGB lait50 €/ 1000 litres
Coût lié au bâtiment
Amortissement ( bâtiments laitiers - autoconstruction -
PMBE)
Amortissement (équipement de traite)
Amortissement (Stockage déjections - aides
PMPOA)
Frais financiers( dilués sur 25 ans)
7065 €
4.5%prêt sur 15 ans
20 ans
20 ans
25 ans
Lait + boeufs
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
11 h / 1000 litres31 h / UGB lait3150 heures pour l’atelier lait
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
La rémunération du travaildans le coût de production
Lait spé silo ouvertLait spé silo ferméLait spé HerbagerLait bio spé Lait + Cultureslait + bœufsCh opé 134 128 106 140 132 135Ch struct 177 188 206 257 199 246Rémunération 98 107 107 133 84 126Coût production 436 447 458 530 415 507
Composants du coût de production dans les différent s systèmes (€/1000L)
134 128 106
177 188 206
98 107 107
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
Lait spé silo ouvert Lait spé silo fermé Lait spé Herbager
€/10
00l
Rémunération €/1000 l
Ch struct €/1000 l
Ch opé €/1000 l
Environ 105 € / 1000l soit moins de 1/4 du coût de pro duction
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Peu d’écarts de prix de revient entre systèmes fourragers
134
46
179
44
110
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
325 à 350
128
48
189
48
120
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
325 à 350
Système silo ouvert Système silo fermé
M.O. + Cap.
Ch. Struct.
Aides
ViandeCh. Opé. 106
45
207
46
120
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
340 à 375
Système Herbager
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Un prix de revient légèrement plus élevé en Normande
128
48
189
48
120
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
325 à 350
Système Silo fermé P’H
M.O. + Cap.
Ch. Struct.
Aides
Viande
Ch. Opé.
Système Silo fermé No
13576
218
54
124
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
335 à 355
Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe
Pour conclure
• Le prix de revient : un critère synthétique de performan ce économique de l’activité laitière.
• Son analyse nécessite un retour sur ses conditions de réalisation (structurelles, techniques, investissement s, attentes des éleveurs,…)
• Il ne prédit pas toujours la santé économique de l’entreprise.
• Encore moins de la durabilité d’un projet.
• Qu’il faut appréhender par une approche plus globale.