Marija Virbickaitė

Vidaus audito skyriaus vedėja

Vilnius,

2011 m. spalio 25 d.

VALSTYBINĖ MOKESČIŲ INSPEKCIJA

2011 METŲ KONSOLIDUOTO MOKESČIŲ MOKĖTOJŲ MOKESTINIŲ

PRIEVOLIŲ VYKDYMO IR MOKESČIŲ SURINKIMO UŽTIKRINIMO

PRIEMONIŲ PLANO VYKDYMO ORGANIZAVIMO AVMI

VERTINIMAS

2

VMI strateginis tikslas

užtikrinti mokesčių surinkimą, didinti mokesčių mokėtojų pasitikėjimą mokesčių administratoriumi ir formuoti palankią visuomenės nuomonę apie savanorišką mokesčių mokėjimą.

3

Prioritetinės VMI veiklos kryptys

Skatinti mokesčių mokėtojų sąmoningumą ir norą sąžiningai mokėti mokesčius, keisti palankų mokesčių mokėtojų požiūrį į mokesčių vengimą.

Užtikrinti savanorišką mokestinių prievolių vykdymą laiku, teisingai ir įstatymu nustatytais terminais.

Gerinti mokesčių administravimą ir mažinti šešėlinės ekonomikos mastą.

Siekti didesnio turimų išteklių panaudojimo efektyvumo ir mažesnės mokesčių administravimo naštos.

4

Išteklių statistika (1)

VMI pareigybių skaičius:

2008 m. – 4076

2009 m. – 4063

2010 m. spalis –3816

2011 m. spalis – 3516

Sumažėjo 560 pareigybių arba 13,7 proc.

5

Išteklių statistika (2)Vidaus auditorių pareigybių skaičius:

2008 m. – 17 pareigybių, faktiškai dirbo 9

2009 m. – 14 pareigybių, faktiškai dirbo 8

2010 m. – 9 pareigybės, faktiškai dirbo 8

2011 m. – 9 pareigybės, faktiškai dirba 6

Sumažėjo 8 pareigybėmis arba 47 proc.

6

Vidaus audito tikslas

Įvertinti AVMI Konsoliduoto plano įgyvendinimui sukurtos valdymo struktūros tinkamumą ir veiksmingumą, išteklių valdymą, priemonių vykdymo ir tikslinių strategijų kriterijų siektinų reikšmių rezultatus.

7

Vidaus audito pagrindas

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos Vidaus audito skyriaus 2011 m. veiklos planas, suderintas su Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininku.

8

Vidaus audito vertinimo kriterijai

Atlikdami auditą vertinome:

Sukurtos Konsoliduoto plano valdymo struktūros tinkamumą rizikos mažinimo priemonėms įgyvendinti;

Darbo organizavimą numatytoms rizikoms minimizuoti;

Turimų išteklių paskirstymą prioritetinėms darbo kryptims ir rizikoms minimizuoti;

2011 m. I pusmečio pasiektus rezultatus.

9

Vidaus audito metodaiAudito metu duomenys rinkti taikant dokumentų peržiūros, paklausimo ir pokalbio metodus. Gauti duomenys vertinti taikant skaičiavimo, palyginamosios ir situacijos analizių metodus. Kadangi AVMI skirstomos į mažas, vidutines, ir dideles: 4 AVMI – mažos 3 – vidutinės, 3 –didelės, išsamesnei analizei atrinktos dvi vidutinės AVMI, manant, kad šių dviejų AVMI pavyzdžiai maksimaliai atspindės visumą ir leis padaryti tinkamą išvadą.

10

Vidaus audito procedūrosVertinta darbo grupių:

Sudėtis (atstovaujami padaliniai);Nustatyta darbo tvarka (susitikimų reguliarumas ir pan.);Veiklos planavimas;Sprendimų dokumentavimas;Sprendimų vykdymo monitoringas;Komunikavimas su kitais padaliniais ir kitais rizikų valdytojais;Atskaitomybė AVMI vadovybei už priskirtų rizikos rūšių mažinimo priemonių, numatytų Konsoliduotame plane ir AVMI savarankiškai inicijuojamų, įgyvendinimą;AVMI taikoma metodika, veiksmų inicijavimas ir vykdymo organizavimas bei koordinavimas, rezultatų vertinimas, operatyvus valdymas.

11

Vertinta ar vykdomas ir kaip vykdomas (1)

Veiksmų planavimas: ilgalaikis, trumpalaikis (1 – 3 mėn. laikotarpiui);Reguliarus trumpalaikiuose planuose numatytų priemonių vykdymo rezultatų vertinimas, įskaitant poveikį biudžeto pajamų surinkimui (AVMI iškeltų biudžeto pajamų surinkimo kontekste);Reguliarūs posėdžiai (ne rečiau kaip 1 kartą per savaitę);Protokoliniai sprendimai ir jų vykdymo kontrolė;Atskaitomybės AVMI viršininkui arba jo pavaduotojui, atsakingam už Konsoliduoto plano įgyvendinimą, tvarka;

12

Vertinta ar vykdomas ir kaip vykdomas (2)

Bendradarbiavimas su tikrintinų mokesčių mokėtojų atrankos funkcijas vykdančiu padaliniu;

Numatytos ir įdiegtos vidaus kontrolės procedūros, sudarančios prielaidas vykdyti Konsoliduotame plane ir darbo grupės numatytų priemonių vykdymo stebėseną;

Skiriamų ir realiai naudojamų atitinkamai rizikai minimizuoti išteklių kontrolė;

Sudaromuose mokestinių tyrimų ir patikrinimų planuose numatytų išteklių paskirstymo proporcijų laikymasis ir pan.

13

Strategijos ir 2011 m. Konsoliduoto plano paskirtis

Gerinti mokesčių administravimą ekonomikos sunkmečio ir atsigavimo iš jo laikotarpiu, įgyvendinti VMI keliamus tikslus ir uždavinius su mažėjančiais ištekliais, optimizuoti savo veiklą, tobulinti veiklos valdymą, didinti veiklos efektyvumą.

14

Išskirti 7 mokesčių mokėtojų segmentai

Gyventojai;

Maži mokesčių mokėtojai;

Vidutinio dydžio mokesčių mokėtojai;

Didieji mokesčių mokėtojai;

Pelno nesiekiančios įstaigos ir organizacijos;

Valstybės įmonės ir savivaldybių įmonės;

Akcizo mokėtojai.

15

4 tikslinės strategijos

Komunikavimo su mokesčių mokėtojais ir visuomene,

Mokesčių mokėtojų aptarnavimo, stebėsenos ir pagalbos,

Mokesčių apskaičiavimo ir sumokėjimo kontrolės,

Mokesčių nepriemokų mažinimo ir išieškojimo.

16

2011 m. Konsoliduotame plane nustatyta

18 rizikos rūšių (kai kurios rizikos rūšys būdingos keliems mokesčių mokėtojų segmentams);

119 priemonių (kai kurios priemonės kartojasi prie kelių mokesčių mokėtojų segmentų).

17

2010 m. Konsoliduotame plane

nustatytos 33 rizikos rūšys (iš jų 10 didelio, 10 vidutinio ir 13 mažo reikšmingumo),

numatytos 224 priemonės,

Atsižvelgiant į Vidaus auditorių ir Tarptautinio valiutos fondo rekomendacijas, 2011 m. ištekliai koncentruojami didžiausią įtaką darančioms rizikos rūšims ir numatyta mažiau priemonių.

18

Konsoliduoto plano vykdytojai

VMI prie FM struktūriniai padaliniai ir AVMI.

Už įgyvendinimą VMI prie FM viršininko įsakymu pagal kompetenciją paskirti VMI prie FM struktūrinių padalinių vadovai ir apskričių valstybinių mokesčių inspekcijų viršininkai.

19

Pagrindinis Konsoliduoto plano vykdymo principas

visomis priemonėmis (komunikavimo, stebėsenos ir pagalbos bei kontrolės) siekti minimizuoti numatytas rizikas, , taikant trijų lygių valdymo schemą:I lygis - Konsoliduoto plano valdytojas – AVMI viršininkas arba AVMI viršininko pavaduotojas, atsakingas už Konsoliduoto plano įgyvendinimo priežiūrą; II lygis – segmentų valdytojų darbo grupė;III lygis – rizikų valdytojai – darbo grupės arba paskirti darbuotojai.

20

VMI mokesčių mokėtojams taikomų prevencinių ir kontrolės priemonių

kompleksinis modelis

Įspėjamasis laiškas (įspėjimas) / paklausimas

Iškvietimas į AVMI pokalbiui

Operatyvus patikrinimas / Mokestinis tyrimas / Nepertraukiama arba periodinė stebėsena

Mokestinis patikrinimas

Galimas baudžiamosios atsakomybės

taikymas

21

IšvadosAVMI Konsoliduoto plano vykdymui nebuvo įdiegta tinkama valdymo struktūra, nenumatytos kai kurios vidaus kontrolės procedūros, nepakankamai kontroliuotas išteklių naudojimas.

Tai priežastys, dėl kurių šiose AVMI sunkiai sekėsi įgyvendinti 2011 m. I pusmečio tikslinių strategijų uždavinių kriterijus ir Konsoliduoto plano priemonių vykdymo vertinimo rodiklius.

22

Ačiū už dėmesį!