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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2012 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AG E.PL01.2287/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

1\.', LO,-ti. eONÓ~~SO Ditt,~. .ADO

OFiCfALlA MAYO

O illr~~~Dr;;-~\ 1 5 OCT 20::JJd \:JOI51JIDEPARTAMENTO

OFICIALIA DE PARTESMONTERREY, N. L.jM~(Q

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO D NUE O LEÓN



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonio yde Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos queintegran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo.Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 dediciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos deefectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financieraaplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 17 y de la 26 a la 37 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 9 de agosto de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Bancos/Tesorería $251,330,370

Se integra por 69 cuentas de cheques en el Banco Mercantil del Norte, S.A., Banco Santander(México), S.A., Banca Afirme, S.A., BBVA Bancomer, S.A., Scotiabank Inverlat, S.A., Banco Nacionalde México, S.A., en moneda nacional a nombre del Organismo.

Cuentas por Cobrar $3,330,030

Se integra principalmente por pagos efectuados por la SFYTGE con recursos del Organismo yque corresponden a otras dependencias, pendientes de restituir por SFYTGE a las cuentas delOrganismo, y por el subsidio al empleo.

Deudores Diversos $1,912,776

Esta cuenta registra las entregas de efectivo al personal para gastos de pasajes, viáticos, gastos derepresentación y alimentación de personas, entre otros.

Bienes o Servicios a Recibir $3,298,368

Se integra por el registro de la provisión del anticipo por el suministro de uniformes de invierno paradama y caballero solicitados por la Secretaría de Educación para el personal del Sindicato de lasSecciones 50 y 21.

Proveedores $120,426,851

El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios que al 31 de diciembre de2012 se encontraban pendientes de pago.

Retenciones y Contribuciones $499,277,468

Se integra principalmente por las retenciones de seguridad social como ISSSTE, FOVISSSTE ySAR, por la retención de impuestos federales, tales como Impuesto sobre la renta por sueldos ysalarios, por honorarios asimilables, a profesionistas independientes, por personal eventual y porarrendamiento, las retenciones relativas al Sindicato Nacional de Trabajadores del Estado por lascuotas sindicales, entre otros.



Otras cuentas por pagar $32,559,028

Corresponde principalmente al adeudo por el suministro de energía eléctrica y al suministro de aguaa los edificios escolares.

Ingresos $12,601,706,308

Corresponde principalmente a las ministraciones del presupuesto Federal del ramo general 33"Fondo de Aportaciones para la Educación Básica" (FAEB) radicadas a través de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado por $10,077,303,749 y a los apoyos financieros por partede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cubrir sus compromisos de pagopor $1,582,728,282.

Gastos y Otras Pérdidas $12,683,800,739

Se integra principalmente por las siguientes cuentas:

Servicios Personales $9,853,537,904

Esta cuenta representa el 78% del total de los egresos del Organismo, e incluye principalmente lasnóminas y relativos, así como los honorarios asimilables a sueldos y las aportaciones al ISSSTE,FOVISSSTE y SAR.

Servicios Generales $422,203,882

Corresponde principalmente al pago de los servicios básicos como energía eléctrica, agua ytelefonía por $227,358,873, Servicios de apoyo administrativo por $66,681,593 y Conservación ymantenimiento menores por $30,174,207.

Transferencias al Resto del Sector Público $1,948,360,127

Corresponde principalmente a los descuentos de los recursos federales de parte de Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado por concepto de Carga Elevada y Carrera Magisterialde enero a diciembre de 2012 por $692,266,944 y $946,595,085 respectivamente, así como a laaportación al Gobierno del Estado de los ingresos obtenidos por estímulos fiscales del ejercicio 2012por $309,498,098.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 1 0 0 11 0 0

FinancieraB 4 546,649,964 0 108,276 0 4 546,541,688 0

EconómicaC 5 68,619,413 1 3,174,464 53,392,156 4 12,052,793 12,052,793

Control

InternoE

9 21,130,934 2 1,392,140 0 7 19,738,794 0

Subtotal 30 636,400,311 4 4,674,880 53,392,156 26 578,333,275 12,052,793PROFIS

EconómicaC 2 2,641,224 0 1,971,772 0 2 669,452 669,452



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 3 2,641,224 1 1,971,772 0 2 669,452 669,452Total 33 639,041,535 5 6,646,652 53,392,156 28 579,002,727 12,722,245

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

12 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 RG, PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones24 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 RG20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA, PIIC6 Financiera 885,993 RG8 Financiera 4,549,506 RG11 Financiera 108,272,189 RG, PFRA, PEFCF26 Financiera 432,834,000 RG14 Económica 116,919 PPR15 Económica 2,265,126 PPR16 Económica 4,114,919 PPR22 Económica 5,555,829 PPR, PFRA13 Control Interno 19,738,794 RG, PFRA3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG25 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

Subtotal 578,333,275PROFIS

27 Económica 634,750 PPR, PFRA28 Económica 34,702 PPR, PFRA

Subtotal 669,452Total 579,002,727

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de



lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

26 4 13 1 1 15 34 578,333,275

PROFIS 2 2 2 4 669,452Total 28 6 15 1 1 15 38 579,002,727

Monto NoSolventado porTipo de Acción

$

12,722,245134,236,264 0108,272,189 0 0566,280,482 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

45

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

49

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 112

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 112 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto a la cuenta pública 2011

112



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/118El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público. • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Conforme al Decreto 66, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 3 de junio de 1992, fue creada la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León (el “Organismo”), como Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo como finalidad la prestación de los servicios de educación que le sean transferidos por el Gobierno Federal y que corresponde a los recursos económicos que le son entregados anualmente para cubrir dichos servicios.




La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, asumió la titularidad de las relaciones jurídicas de los trabajadores pertenecientes al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, en los términos de los convenios suscritos el 18 de mayo de 1992, entre éste y el Ejecutivo Estatal, y entre el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Su misión es ofrecer un sistema educativo democrático e innovador para formar personas comprometidas con la transformación y el desarrollo sostenible de la comunidad, que sean capaces de elevar la calidad de su vida personal, social y productiva. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - 1 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.




5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo1.

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

- - - - - - - - X - - 1

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS.

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano

1 Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de




las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN

AL 31 DE ENERO DEL 2012 (SIC)(1) (miles de pesos) (SIC)(2)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo

Bancos/Tesorería $ 251,330,370 $ 301,267,711 $ (49,937,341)

Bancos/Dependencias y Otros

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses)

Fondos con Afectación Específica

Depósitos de Fondos de Terceros

Otros Efectivos y Equivalentes

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Inversiones Financieras

Cuentas por Cobrar

3,330,030

16,422,776

(13,092,746)

Deudores Diversos

1,912,776

1,892,494

20,282

Contribuciones por Recuperar

Deudores por Anticipos de Tesorería

Préstamos otorgados a Corto Plazo

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a Corto Plazo

Bienes o Servicios a Recibir

Anticipos a Corto Plazo

3,298,368

3,298,368

Almacén

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

7,380,124

(7,380,124)

Otros Activos Circulantes

Total de Activos Circulantes (SIC)(3)

259,871,544

326,963,104

(67,091,560)




ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles

Terrenos

Edificios (SIC)(4)

49,588,382

68,647,269

(19,058,877)

Infraestructura

Construcción en Proceso (Obra Pública)

Otros bienes inmuebles

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración 190,931,070 201,378,892 (10,447,822)

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 5,015,409 5,544,951 (529,542)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

Equipo de Transporte 50,493,654 50,151,138 342,516

Equipo de Defensa y Seguridad

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 21,720,720 21,975,751 (255,031)

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 6,888,117 7,046,522 (158,405)

Activos Biológicos

Activos Intangibles

Software

Patentes, Marcas y Derechos

Concesiones y Franquicias

Licencias 111,917 111,917

Otros Activos Intangibles

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (SIC)(5)

(303,031,532) (301,691,472) 1,340,060

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

Otros Activos no Circulantes

Total de Activos No Circulantes

21,717,737

33,994,164

(12,276,427)

Total de Activos $ 281,589,281 $ 360,957,268 $ (79,367,987)




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER

UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN AL 31 DE ENERO DEL 2012 Y 2011 (SIC)(6) (miles de pesos) (SIC)(7)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Servicios Personales

Proveedores $ 120,426,851 $ 44,710,674 $ 75,716,177

Subsidios, Participaciones y Aportaciones

Intereses y Comisiones

Retenciones y Contribuciones

499,277,468

355,582,880

143,694,588

Devoluciones de Contribuciones

Otras cuentas por pagar

32,559,028

249,243,349

(216,684,321)

Total de Pasivo Circulante (SIC)(8)

652,263,347

649,356,903

2,906,444

Total de Pasivo (SIC)(9)

652,263,347

649,536,903

2,906,444

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido

Aportaciones

666,072,864

666,072,864

-

Revaluaciones

174,735,907

174,735,907

-

Donaciones de Capital

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro (SIC)(10) (82,094,431) (248,356,184) 165,506,719

Resultado de Ejercicios Anteriores (908,684,814) (660,328,629) (248,356,185)

Superávit o Déficit Acumulada

Modificaciones al Patrimonio

Rectificaciones de Resultado de Ejercicios Anteriores

Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(68,849,465)

(68,849,465)

-

Revalúo

(151,854,127)

(151,854,127)

-

Reservas

Hacienda Pública / Patrimonio (SIC)(11)

(370,674,066)

(288,579,635)

(82,094,431)

Total de Pasivo y Patrimonio / Hacienda Pública $ 281,589,281 $ 360,957,268 $ (79,367,987)




ESTADO DE ACTIVIDADES UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011.

(Miles de pesos) (SIC)(12)

2012

2011

VARIACIÓN

INGRESOS

Participaciones y Aportaciones

Participaciones

Aportaciones $ 10,077,303,749 $ 8,211,177,744 $ 1,866,126,005

Convenios

306,440,675 224,021,406 82,419,269

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

1,582,728,282

1,545,142,553

37,585,729

Transferencias al Resto del Sector Público

Subsidios y Subvenciones

Ayudas Sociales

966,598

1,654,408

(687,810)

Pensiones y Jubilaciones

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos

Otros Ingresos

Ingresos Financieros

Productos Financieros Corrientes

16,716,932

17,985,079

(1,268,147)

Utilidades por Participación Patrimonial

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros

Otros Ingresos Financieros

Beneficios por Variación de Inventarios

Disminución de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso

Otros Ingresos

617,550,072

454,685,842

162,864,230

Total de Ingresos

12,601,706,308

10,454,667,032

2,147,039,276

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales (SIC)(13)

9,853,537,904

9,217,983,678

635,554,229 Materiales y Suministros (SIC)(14)

43,951,582

68,754,238

24,802,656

Servicios Generales

422,203,882

403,130,980

19,072,902

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público


1,948,360,127

644,599,123

1,303,761,004


Ayudas Sociales

76,714,596

53,246,405

23,468,191


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos

Transferencias al Exterior


Participaciones

Aportaciones

Convenios

297,298,990

288,638,116

8,660,874

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

12,878,090

16,463,533

(3,585,443)

Provisiones




Variación de Inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS)

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

Pérdida por constitución de Estimaciones, Deterioros, Provisiones y Reservas

Otros Gastos

Gastos de Ejercicios Anteriores

Pérdidas por Responsabilidades

Bonificaciones y Descuentos Otorgados

Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes

Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables

Resultado por Posición Monetaria

Pérdidas por Participación Patrimonial

Otros Gastos Varios

28,855,569

10,207,143

18,648,426

Resultado Integral de Financiamiento (RIF)

Otras Pérdidas

Total de Gastos y Otras Pérdidas (SIC)(15)

12,683,800,739

10,703,023,216

1,980,777,523

Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios (SIC)(16)

(82,094,431)

(248,356,184)

(166,261,753) Ingresos Extraordinarios

Gastos Extraordinarios

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio (SIC)(17) $ (82,094,431) $ (248,356,184) $ (166,261,753)




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

UNIDAD DE INTEGRACION EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011

(Miles de Pesos) (SIC 18)

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/Patri

monio Generado

del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 620,105,179 $ (858,706,302) $ 198,377,672 $ - $ (40,223,451) Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

198,377,672

(198,377,672)

-

Cambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio

Actualización y Donaciones de Capital

Actualización de la Hacienda pública/Patrimonio

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio

Ganancia/Pérdida por revalúo

Reservas

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

(40,223,451)

(40,223,451) Otras Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011

620,105,179

(660,328,630)

(248,356,184)

(288,579,635)

Cambio en la hacienda Pública/Patrimonio 2012

(40,223,451)

40,223,451

-

Actualizaciones y Donaciones de Capital

Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio

Ganancia/Pérdida por revalúo

Reservas

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

(82,094,431)

(82,094,431) Otras Variaciones del Patrimonio Neto

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 (SIC)(19) $ 620,105,179 $ (700,552,081) $ (82,094,431) $ - $ (370,674,066)




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UNIDAD DE INTEGRACION EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 (en miles de pesos) (SIC)(20)

2012

2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen


Participaciones

Aportaciones $ 11,660,032,031 $ 9,756,320,297 Convenios

306,440,675

224,021,406

Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas

Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público



Ayudas Sociales

966,598

1,654,408


Otros Ingresos Y Beneficios

634,267,004

472,670,921

Aplicaciones


9,853,537,904 9,217,983,678 Materiales y Suministros

43,951,582 68,754,238

Servicios Generales

422,203,882 403,130,980 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público

1,948,360,127

644,599,123 Transferencias al Resto del Sector Público


Ayudas Sociales

76,714,596

53,246,405


Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Transferencias a la Seguridad Social

Donativos

Transferencias al Exterior


Participaciones

Aportaciones

297,298,990

288,638,116

Convenios

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen

Contribuciones de Capital

Venta de Activos Físicos

Otros

41,733,659

26,670,676

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento (SIC)(21)

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo (SIC)(22)

(49,937,341)

45,683,445

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1)

301,267,711

399,143,396 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 251,330,370 $ 301,267,711

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente.




(1): El Estado de Situación Financiera en el apartado de ACTIVO dice “AL 31 DE ENERO DEL 2012”, debe ser “AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012” (2): El Estado de Situación Financiera en el apartado de ACTIVO dice “miles de pesos”, debe decir “pesos”. (3): En el Total de Activos Circulantes, en la columna de 2011 dice $326,963,104, debiendo ser $326,963,105 y en la columna Variación dice $(67,091,560) debe ser $(67,091,561). (4): El importe de Edificios en la columna 2011 es de $68,647,269 debiendo ser $49,588,382, por lo que en la columna de Variación debe ser 0, en lugar de $(19,058,877). (5): El importe de Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles en la Variación es de $1,340,060, debe ser $(1,340,060). (6): El Estado de Situación Financiera, en el apartado de PASIVO y HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO dice “AL 31 DE ENERO DEL 2012 y 2011”, debe ser “AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 y 2011” (7): El Estado de Situación Financiera, en el apartado de PASIVO y HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO dice “miles de pesos” debe ser “pesos”. (8): El Total de Pasivo Circulante en 2011 es de $649,356,903, debe ser $649,536,903, por lo que en la columna de Variación dice $2,906,444 debe ser $2,726,444. (9): El Total de Pasivo en la columna Variación es de $2,906,444 debe ser $2,726,444. (10): El Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro en la columna Variación es de $165,506,719 debe ser $166,261,753. (11): En Hacienda Pública/Patrimonio en la columna 2011 dice $(288,579,635), debe ser $(288,579,634). (12): El Estado de Actividades dice “miles de pesos” y debe decir “pesos”. (13): En el Estado de Actividades, en Servicios Personales en la columna de Variación dice $635,554,229, debe ser $635,554,226. (14): En el Estado de Actividades, en Materiales y Suministros , la columna de Variación es de $24,802,656 debe ser $(24,802,656). (15): En el Estado de Actividades, en el Total de Gastos y Otras Pérdidas es de $12,683,800,739, debe ser $12,683,800,740, en la columna del 2012. (16): En el Estado de Actividades, en Ahorro/Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios, la Variación es de $(166,261,753), debe ser $166,261,753.




(17): En el Estado de Actividades, en Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio, la Variación es de $(166,261,753), debe ser $166,261,753. (18): El Estado de Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio dice “en miles de pesos” y debe decir “pesos”. (19) En el Estado de variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio no cuadran los totales de las columnas con el total final. (20): El Estado de Flujo de Efectivo dice “en miles de pesos” y debe decir “pesos”. (21): El Estado de Flujo de Efectivo no trae los totales en el Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento. (22) El Estado de Flujo de Efectivo está mal presentado ya que registraron la información del Estado de Actividades únicamente, no considerando las variaciones del Balance, por lo tanto este es incorrecto. Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 281,589,281 b) Pasivo 652,263,347 c) Hacienda Pública / Patrimonio (370,674,066) d) Ingresos 12,601,706,308 e) Gastos y Otras Pérdidas 12,683,800,740

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $281,589,281 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 259,871,544 Activo no circulante 21,717,737

Total $ 281,589,281




Activo circulante $259,871,544 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 251,330,370 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 5,242,806 Bienes o Servicios a Recibir 3,298,368

Total $ 259,871,544 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $251,330,370 Corresponde a la cuenta Bancos/Tesorería y se integra por 69 cuentas de cheques en el Banco Mercantil del Norte, S.A., Banco Santander (México), S.A., Banca Afirme, S.A., BBVA Bancomer, S.A., Scotiabank Inverlat, Banco Nacional de México, S.A., en moneda nacional a nombre del Organismo. Para la revisión de estas cuentas se verificaron las conciliaciones bancarias, los registros contables, estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2012, la antigüedad de los cheques en tránsito, y se enviaron confirmaciones bancarias, recibiendo favorablemente respuesta de Banco Santander (México), BBVA Bancomer, S.A., que representa un 18% del total de la cuenta. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $5,242,806 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por Cobrar $ 3,330,030 Deudores Diversos 1,912,776

Total $ 5,242,806

Cuentas por Cobrar $3,330,030 El saldo de esta cuenta se integra principalmente por pagos efectuados por la SFYTGE con recursos del Organismo y que corresponden a otras dependencias, pendientes de restituir por SFYTGE a las cuentas del Organismo, y por el subsidio al empleo. En eventos posteriores se




comprobó que sólo lo correspondiente al subsidio al empleo fue aplicado, en enero de 2013, el resto del saldo no ha sido recuperado al mes de junio de 2013. Deudores Diversos $1,912,776

En esta cuenta se registran las entregas de efectivo al personal para gastos de pasajes, viáticos, gastos de representación y alimentación de personas, entre otros, los cuales deben comprobar dentro de los cinco días hábiles siguientes a la terminación de la comisión efectuada, según los Lineamientos Administrativos para el Ejercicio del Gasto, en eventos posteriores se revisó, al 30 de abril de 2013, la comprobación de $751,639 que representa un 39% del saldo. Bienes o Servicios a Recibir $3,298,368

Corresponde a la cuenta de Anticipos a Corto Plazo y se integra por el registro de la provisión del anticipo pactado en el contrato con el proveedor Rosa Lila González Garza por el suministro de uniformes de invierno para dama y caballero solicitados por la Secretaría de Educación para el personal del Sindicato de las Secciones 50 y 21. Activo no circulante $21,717,737

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Bienes Inmuebles Edificios $ 49,588,382 $ - $ - $ 49,588,382

Bienes Muebles Mobiliario y equipo de administración

201,378,892 243,751 10,691,573 190,931,070

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

5,544,951 7,180 536,722 5,015,409

Equipo de transporte 50,151,138 1,632,345 1,289,829 50,493,654 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

21,975,751 377,738 632,769 21,720,720

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

7,046,522 - 158,405 6,888,117

Activos Intangibles Licencias - 111,917 - 111,917

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Intangibles

(301,691,472) 11,678,597 13,018,657 (303,031,532)

Total $ 33,994,164 $ 14,051,528 $ 26,327,955 $ 21,717,737




Se revisó el 100% de las adquisiciones y bajas donde examinamos las facturas originales, pólizas de cheque, cotizaciones, el cumplimiento con requisitos fiscales, su adecuado registro contable, los cálculos de depreciación, así como el cumplimiento con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración (Debe) $243,751 Corresponde principalmente a las siguientes adquisiciones:

Nombre/Concepto Importe

Juan Cadena Elguezabal

Compra de 10 minisplits Prime frío/calor de 1 tonelada c/220 con instalación básica $ 67,906

Compra de 1 guillotina portátil 0-12 Martin-Yale 7000 E 30.5 centímetros de ancho. 19,952

Enlace Supply, S.A. de C.V. Compra de 5 No break 1550VA 27,371 Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V. Compra de 2 trituradoras de alto rendimiento GSD2213 GBC 22,481

Total $ 137,710

Se revisaron resguardos, registros y pólizas contables, facturas, y se examinaron físicamente, obteniendo resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración (Haber) $10,691,573 Corresponde al traspaso a gastos de activos fijos cuyo valor está por debajo de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se revisó su correcto registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Debe) $7,180 Corresponde a la compra de 2 Bafles AMP 2 vías compatible con Ipod, USB y SD, adquirido a Electrónica Steren de Monterrey, S.A. de C.V. por $7,180. Se revisó el resguardo, registro contable, la factura, y se examinaron físicamente, obteniendo resultados satisfactorios.




Mobiliario y equipo educacional y recreativo (Haber) $536,722 Corresponde al traspaso a gastos de activos fijos cuyo valor está por debajo de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se revisó su correcto registro contable. Equipo de transporte (Debe) $1,632,345 Corresponde a la compra de 4 vehículos tipo Sentra Custom marca Nissan, color gris Oxford, modelo 2012, 2 camionetas tipo N300 Estaca marca Nissan, color blanco, modelo 2012, y un vehículo tipo Accord EXL marca Honda, color plata diamante, modelo 2012; para el uso en la operación del Organismo. Se revisaron los registros contables, facturas, cotizaciones, resguardos, y se examinaron físicamente, así como el cumplimiento con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León para su adquisición, con resultados satisfactorios. Equipo de transporte (Haber) $1,289,829 Corresponde a la baja por pérdida total de 1 automóvil Nissan Tsuru modelo 2001, 3 automóviles Nissan Tsuru modelo 2002, 1 automóvil Chrysler Stratus modelo 2001, 1 camioneta Ford Pick-up F150 modelo 2006 y 1 camioneta Chevrolet Pick-up Luv modelo 2002; bajas por robo de 1 camioneta Nissan Pick-up modelo 2003, 2 automóviles Nissan Tsuru modelo 2002, 1 automóvil Nissan Tsuru modelo 2006; además de la baja de 1 vehículo tipo Volkswagen sedán, modelo 1997, y 1 vehículo Nissan Tsuru modelo 1992 por no estar en posibilidades de uso; se revisaron registros contables y el ingreso por la recuperación del seguro, no determinando observaciones. Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Debe) $377,738 Se integra principalmente por la compra de 1 transformador eléctrico de 150 kva con valor de $247,927, adquirido a Proyectos y Electrificaciones del Noreste, S.A. de C.V. y la compra de 1 destapacaños eléctrico de extensión con valor de $32,043 adquirido a Plomiferretera el Tornillo, S.A de C.V. Se revisaron resguardos, registros contables, facturas, cotizaciones y se examinaron físicamente, obteniendo resultados satisfactorios.




Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Haber) $632,769

Corresponde al traspaso a gastos de activos fijos cuyo valor está por debajo de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se revisó su correcto registro contable. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos (Haber)) $158,405

Corresponde al traspaso a gastos de activos fijos cuyo valor está por debajo de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se revisó su correcto registro contable. Licencias (Debe) $111,917 Corresponde a la adquisición de Licencia de uso de software Proact para un servidor con acceso de usuarios ilimitados, con valor de $111,917, con el proveedor Diseño de Sistemas Integrales y Soluciones Tecnológicas, S.A. de C.V. Se revisó el registro y póliza contable, la factura y el resguardo, obteniendo resultados satisfactorios. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles $(303,031,532) Corresponde a la depreciación del activo fijo calculada mediante el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada. Se revisaron los cálculos y el registro contable con resultados satisfactorios. b) PASIVO Pasivo circulante $652,263,347 Se integra por Cuentas por Pagar a Corto Plazo como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 120,426,851 Retenciones y contribuciones 499,277,468 Otras cuentas por pagar 32,559,028

Total $ 652,263,347




Proveedores $120,426,851 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Compañía Impresora Especializada, S.A. de C.V. $ 24,691,760 Monterrey Arte Grafico, S.A. 10,640,703 Sistemas de Recuperación y Reciclado Plásticos, S.A. de C.V. 5,328,063 Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. 5,235,241 Global Enlace, S.A. de C.V. 4,320,281 Rosa Lila González Garza 4,076,032 Cartolito, S.A. de C.V. 3,819,646 Enlace Supply, S.A. de C.V. 3,139,566 Logo Edificaciones, S.A. de C.V. 2,878,617 Mundo Internacional del Regalo, S.A. de C.V. 2,549,993 Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V. 2,374,531 Iluminación Eisa, S.A. de C.V. 2,198,577 Imagen Grafica Aplicada, S.A. de C.V. 1,989,523 Regiocolor, S.A. de C.V. 1,802,513 RV River, S.A. de C.V. 1,714,543 Nodo Creativos, S.A. de C.V. 1,708,683 Otros (148) 41,958,579

Total $ 120,426,851 El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios que al 31 de diciembre de 2012 se encontraban pendientes de pago. Al mes de abril de 2013 se liquidó un importe de $26,878,313, que representa un 22% del saldo. Para la revisión de esta cuenta se verificó la creación de los pasivos examinando las requisiciones de compra, órdenes de compra, órdenes de pago y copias de facturas, comprobando que estuvieran debidamente autorizadas y con el sello de recibido. Se enviaron confirmaciones de saldos recibiendo respuesta del 50% de un total de $60,708,862 enviado. Compañía Impresora Especializada, S.A. de C.V. $24,691,760 Corresponde a la impresión, manejo, empaquetado y entrega de libros denominados “Matemáticas de Sexto Grado”, “Matemáticas Secundaria Primer Grado”, “Matemáticas Secundaria Segundo Grado” y “Matemáticas Secundaria Tercer Grado” adquirido mediante adjudicación directa según el Artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios




del Estado de Nuevo León, aprobado por el Comité de Adquisiciones y Contratación de Servicios del Organismo en el acta de la tercer reunión ordinaria del año 2012. Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V. $10,640,703 Corresponde principalmente a la contratación del servicio de impresión, manejo, empaquetado y logística de 4,540,000 folletos denominados “Lineamientos Generales para la Convivencia Escolar”, con valor de $10,532,800, asignados mediante adjudicación directa según el Artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, aprobado por el Comité de Adquisiciones y Contratación de Servicios del Organismo en el acta de la tercer reunión ordinaria del año 2012. Sistemas de Recuperación y Reciclado Plásticos, S.A. de C.V. $5,328,063 Corresponde a la adquisición de 7,593 sillas de paleta, asiento y respaldo en polipropileno, adquirido mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N13-2012. Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. $5,235,241 Corresponde a la contratación de servicio de seguridad y vigilancia en los siguientes términos: el servicio se brindará con un total de 14,992 (catorce mil novecientos noventa y dos) turnos de doce horas incluyendo los períodos vacacionales con horarios de lunes a domingo de 7:00 a las 19:00 horas el primero turno y de 19:00 a 7:00 horas el segundo turno, adjudicado mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N5-2012. Global Enlace, S.A. de C.V. $4,320,281 Diseño editorial, formación, compaginación, edición, prueba de color e impresión en prensa comercial y acabado en horno, de los periódicos ABCDARIO para los niveles primaria y secundaria, de circulación bimestral, adquirido mediante adjudicación directa según el Art. 52 Fracción VIII y 53 Fracción I de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




Rosa Lila González Garza $4,076,032 Corresponde principalmente a la adquisición de uniformes de invierno para dama y caballero solicitados por la Secretaría de Educación para el personal del Sindicato de las Secciones 50 y 21 de Maestros, adquirida mediante el Subasta Electrónica Inversa EA919002997-N40-2012 (D.A.S.G. 28/12). Cartolito, S.A. de C.V. $3,819,646 Corresponde principalmente a la impresión de cuadernillos para alumnos y maestros del “Programa Salud para Aprender” de la primer etapa que comprende los grados de: 2° de prescolar, 1° y 4° de primaria y 1° de secundaria, para el ciclo escolar 2011-2012 por $1,763,946, adquirido mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N11-2012; Así como el servicio de impresión y logística de empaquetado y distribución de 450,000 calendarios de bolsillo por $779,520, 15,800 calendarios tamaño poster ciclo escolar 2012-2013 por $104,330, 200,000 separadores de libros ciclo escolar 2012-2013 por $626,400, así como la impresión de la circular de la prueba Enlace 2012 por $667,735, adquiridos mediante tres cotizaciones por escrito. Retenciones y Contribuciones $499,277,468 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 46,952,046 Retenciones del Sistema de Seguridad Social 452,325,422

$ 499,277,468 Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $46,952,046 Se integra por la retención de impuestos federales, tales como Impuesto sobre la renta por sueldos y salarios, por honorarios asimilables, a profesionistas independientes, por personal eventual y por arrendamiento, del mes de diciembre de 2012. En eventos posteriores se confirmó su pago. Para la revisión de esta cuenta se verificó selectivamente el registro de los pasivos, así como los pagos correspondientes con resultados satisfactorios.




Retenciones del Sistema de Seguridad Social $452,325,422 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

ISSSTE, FOVISSSTE Y SAR $ 314,001,620 S.N.T.E 104,825,990 Metlife México, S.A. de C.V. 22,863,044 Otros (11) 10,634,769

Total $ 452,325,423 ISSSTE, FOVISSSTE Y SAR $314,001,620 Corresponde a cuotas patronales y deducciones de seguridad y previsión social de los empleados con plaza federal. En eventos posteriores se verificó su entero, encontrando diferencias entre el registro contable correspondiente a las aportaciones del ISSSTE, FOVISSSTE, SAR y del Ahorro Solidario y del Voluntario, contra los pagos efectuados por un total de $60,637,860, las diferencias se deben principalmente, a que el sistema para procesar la línea de captura, rechaza un número considerable de registros por falta de homonimia, CURP, etc. S.N.T.E. $104,825,990 Corresponde a las retenciones relativas al Sindicato Nacional de Trabajadores del Estado por las cuotas sindicales, los descuentos por la prestación que se tiene con diferentes casas comerciales y a préstamos emergentes (por deceso de algún familiar, enfermedad, operación, embargo, entre otros), verificándose su pago durante el mes de enero de 2013. Metlife México, S. A. de C. V. $22,863,044 Corresponde al seguro de vida individual (opcional) y al seguro de retiro (aportación empleado) los cuales son retenidos vía nómina y son contratados por la Secretaría de Educación Pública Federal, estos importes fueron liquidados en el mes de enero de 2013. Otros $10,634,769 Corresponde a provisiones diversas (emergencias médicas, seguro de vehículos, seguro de casa, entre otros).




En la revisión de esta cuenta se verificó el registro de los pasivos, examinando los recibos de pago, las órdenes de pago y sus pólizas correspondientes, no determinando diferencias. Otras cuentas por pagar $32,559,028 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad $ 15,513,144 Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 3,374,577 Sueldos por pagar 2,708,009 Rosa Albina Zúñiga Morales 2,062,979 Otros (72) 8,900,319

Total $ 32,559,028 Comisión Federal de Electricidad $15,513,144 Corresponde al adeudo por el suministro de energía eléctrica a los edificios escolares del mes de noviembre y diciembre de 2012. En eventos posteriores se verificó su pago en el mes de enero de 2013. Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $3,374,577 Corresponde al suministro de agua a los edificios escolares de los meses de octubre y noviembre de 2012, en eventos posteriores se verificó que, al 30 de abril de 2013, no ha sido liquidado. Sueldos por pagar $2,708,009 Corresponde principalmente a la provisión de las gratificaciones bimestrales a los promotores educativos del programa regular de la Modalidad no Escolarizada de septiembre a diciembre de 2012. En eventos posteriores se verificó su pago en enero de 2013. Rosa Albina Zúñiga Morales $2,062,979 Este saldo se integra principalmente por el adeudo del servicio de traslado y desarme de aulas móviles a diferentes planteles educativos del estado. En eventos posteriores se verificó que, al 30 de abril de 2013, este saldo no ha sido liquidado.




c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO ($370,674,066) Representa el patrimonio generado y se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/2011

Debe Haber Saldo al 31/12/2012

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 666,072,864 $ - $ - $ 666,072,864 Revaluaciones 174,735,907 - - 174,735,907 Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro (248,356,184) - 166,261,753 (82,094,431) Resultado de Ejercicios Anteriores (660,328,629) 248,356,185 - (908,684,814) Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(68,849,465) - - (68,849,465)

Revalúo (151,854,127) - - (151,854,127)

Total $ (288,579,634) $ 248,356,185 $ 166,261,753 $ (370,674,066) Durante el ejercicio 2012 el rubro de Patrimonio solo se vio afectado por el traspaso de $(248,356,185) del resultado del ejercicio 2011 a resultado de ejercicios anteriores, así como el resultado del presente ejercicio $(82,094,431). d) INGRESOS $12,601,706,308 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 10,383,744,424 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,583,694,880 Otros ingresos 634,267,004

Total $ 12,601,706,308 Participaciones y aportaciones $10,383,744,424 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Aportaciones $ 10,077,303,749 Convenios 306,440,675

Total $ 10,383,744,424




Aportaciones $10,077,303,749 Corresponde a las ministraciones del presupuesto Federal del ramo general 33 “Fondo de Aportaciones para la Educación Básica” (FAEB) radicadas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $10,077,303,749. Para su revisión, se examinaron los oficios de la Dirección de Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública Federal y las fichas de depósito para validar el monto de los recursos transferidos contra el presupuesto autorizado y la ampliación al mismo, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad, obteniendo resultados satisfactorios. Convenios $306,440,675 Corresponde a las ministraciones del presupuesto Federal del ramo 11 “Educación Pública” por $306,440,675. Para su revisión, se examinaron los oficios de la Dirección General de Administración y Finanzas, las órdenes de pago y los estados de cuenta para validar el monto de los recursos transferidos, además se verificó su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,583,694,880 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 1,582,728,282 Ayudas Sociales 966,598

Total $ 1,583,694,880 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $1,582,728,282 Corresponde a los apoyos financieros por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para cubrir sus compromisos de pago, en el rubro de servicios personales.




Se examinaron los movimientos y estados de cuenta, para validar el monto de los recursos transferidos, así como su adecuado registro contable con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Ayudas Sociales $966,598 Corresponde principalmente a los donativos que recibe el Organismo, siendo los más relevantes los donativos recibidos por Gobierno del Estado para el Proyecto “Apóyame para Crecer Iguales” por un total de $600,000 y por Cadena Comercial OXXO, S.A. de C.V. para el proyecto “Premio OXXO a la Ecología 2011-2012” por un total de $300,000. Otros ingresos $634,267,004 Corresponde principalmente al estímulo fiscal otorgado según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 5 de diciembre de 2008, así como su modificación en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de noviembre del 2011 por importe de $330,826,064; a los ingresos virtuales derivados de la devolución de impuestos del 2012 por un valor de $253,651,949; a los rendimientos ganados en las cuentas bancarias del Organismo y de las cuentas del Ramo 11 por $16,716,932; entre otros. Para su revisión se verificó la póliza de ingresos, cálculo de la determinación de estímulo fiscal, los resúmenes de nómina, estados de cuenta, así como el registro contable obteniendo resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $12,683,800,740 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 9,853,537,904 Materiales y suministros 43,951,582 Servicios Generales 422,203,882 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias al Resto del Sector Público 1,948,360,127 Ayudas Sociales 76,714,596 Participaciones y Aportaciones Convenios 297,298,990 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias




Concepto Importe

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

12,878,090

Otros Gastos Varios 28,855,569

Total $ 12,683,800,740

Se hace la mención de que con la excepción de la nómina y las facturas de activo fijo, la revisión se llevó a cabo con base en copias ya que el original de los comprobantes se envía a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Servicios personales $9,853,537,904 Este concepto de gasto representa el 78% del total de los egresos del Organismo, e incluye principalmente las nóminas y relativos, así como los honorarios asimilables a sueldos y las aportaciones al ISSSTE, FOVISSSTE y SAR; se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos al personal docente $ 6,930,386,051 Gratificación de fin de año personal docente 1,074,646,255 Aportación 12.75% ISSSTE 337,401,534 Sueldos al personal de confianza 307,914,918 Honorarios Asimilables a Salarios 208,826,473 Aportaciones 2% SAR 193,897,224 Aportación 5% FOVISSSTE 169,534,609 Remuneración por puntualidad y asistencia 162,839,470 Prima vacacional docente 114,348,924 Prestaciones extraordinarias según convenio 113,811,414 Incentivos al personal administrativo del magisterio 66,093,369 Otras prestaciones sociales y económicas 65,987,717 Prestación bonos libros 47,707,400 Retribuciones a sustitutos de profesores 23,134,472 Sueldos y prestaciones 20,009,157 Mejoramiento profesional 7,882,053 Sueldos al personal eventual 6,538,610 Becas promotor 2,335,575 Gratificaciones y pasajes 188,679 Incentivos al personal directivo CAMM 54,000

Total $ 9,853,537,904




Para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el Área de Recursos Humanos del Organismo y contra la base de datos que se tiene en el Área de Informática. Se analizó que los cheques de nómina fueran emitidos a centros de trabajo autorizados y activos y que estuvieran relacionados directamente con labores de Educación Básica o Normal, también se analizaron aquellos que hubiesen sido expedidos a personal que se encontrara dado de baja temporal o definitiva. Se realizaron comparativos entre los catálogos de categorías de empleados autorizados contra la nómina. Dentro de la revisión también se llevó a cabo una confrontación entre la nómina del Organismo y la relación de personal que se encontraba comisionado tanto al sindicato como a otras dependencias, esto para determinar si el personal contaba con el oficio de autorización para su comisión. Así también se llevó a cabo la confrontación entre la nómina del Organismo y las nóminas de: Gobierno Estatal, la Universidad Autónoma de Nuevo León, el CONALEP, Servicios de Salud de Nuevo León, la Comisión Estatal Electoral y METRORREY, para determinar que no estuviesen recibiendo pagos por dos nóminas. Materiales y suministros $43,951,582

Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 14,648,507 Materiales y útiles de enseñanza 7,842,174 Materiales, útiles y equipos menores de tecnología 4,819,240 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 4,756,368 Combustibles, lubricantes y aditivos 4,034,212 Vestuario y uniformes 1,230,105 Material eléctrico y electrónico 1,128,882 Material de limpieza 1,054,553 Otros (20) 4,437,541

$ 43,951,582




De este concepto se revisó el 67% del total del rubro, se revisaron selectivamente pólizas, contratos, recibos, facturas, expedientes de proveedores, visitas a proveedores, y el cumplimiento con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, entre otros, para comprobar la razonabilidad del gasto y el correcto registro contable. Productos Alimenticios para personas $14,648,507 Esta cuenta corresponde a los consumos efectuados por el personal del Organismo durante reuniones de trabajo realizadas con las diferentes subsecretarías, servicio de coffe break y alimentos para cursos como el “VI Encuentro Estatal de Maestros Acompañantes y Bibliotecarios, Elementos para el Acercamiento a la Lectura Infantil y Juvenil”, “Reconocimiento al Personal de Apoyo y Asistencia a la Educación del Sistema Sección 21 y 50”, “Niños Regios 2012”, entre otros. Materiales y útiles de enseñanza $7, 842,174 Corresponde principalmente a la adquisición de 7,593 sillas de paleta derecha e izquierda, asiento y respaldo en polipropileno adquirida mediante Subasta Electrónica Inversa LA-919006998-N13-2012, por valor de $5,328,063. Materiales, útiles y equipos menores de tecnología $4,819,240 Corresponde principalmente a la adquisición de artículos diversos para el funcionamiento del Organismo, principalmente cajas de papel stock 14 7/8” x 11”a 3 tantos pautado, Marca Formastock, para la impresión de los productos de la nómina del Sistema Transferido, cartuchos de tinta para impresora de diversos colores, cd’s, dvd’s, memorias USB, entre otros. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $4,756,368 Corresponde principalmente a la adquisición de papelería diversa para el funcionamiento del Organismo, como cajas de papel bond, bolígrafos, folders, sobres, carpetas, separadores, protectores de hojas, cinta masking tape, engrapadoras, pizarrones blancos, borradores para pizarrón blanco, marcadores, marcatextos, lápiz adhesivo, cartulinas, papel opalina, tijeras, clips, cuadernos profesionales, reglas metálicas, cinta canela, entre otros.




Combustibles, lubricantes y aditivos $4,034,212 Este rubro corresponde al consumo de gasolina de los vehículos propiedad del Organismo. Para su revisión se verificó la póliza de diario, el desglose de aplicación del gasto por área, así como la facturación correspondiente obteniendo resultados satisfactorios. Vestuario y uniformes $1,230,105 Este rubro se integra principalmente por la adquisición de 1,960 camisas tipo polo con 2 logotipos y 200 camisas de vestir manga larga con dos logotipos para los “5tos Juegos Deportivos Escolares Nacionales Nivel Primaria 2012”, 300 chalecos deportivos en color negro con dos bordados y 530 camisas de vestir manga larga con dos bordados para la Coordinación del Sistema Estatal de Educación para el Adulto, entre otros. Material eléctrico y electrónico $1,128,882 Esta cuenta se integra por la adquisición de material eléctrico y electrónico utilizado en el mantenimiento de oficinas y edificios escolares como: gabinetes lámpara completa 2 x 39w, focos aditivos Phillips de 400w, lámparas de halógeno con cubierta, tubos fluorescentes de 30w Phillips, balastras de 127v, cable dúplex calibre 12 colores blanco, verde y rojo, cintas de aislar de vinyl, cable sin estaño, interruptores termomagnéticos de 30 amperes, cajas de rosetas para teléfono, entre otros. Material de Limpieza $1,054,553 Corresponde a la adquisición de diversos artículos utilizados en la limpieza del Organismo tales como: escobas, trapeadores, recogedores de basura, pinol, cloro, aromatizantes líquidos y en aerosol, papel higiénico, toallas de papel en rollo, jabón líquido y en polvo, bolsas negras para basura, guantes de látex, pastillas aromatizantes para baño, servilletas, franela roja, pañuelos desechables, lustrador para muebles en aerosol, insecticidas en aerosol, gel antibacterial, entre otros. Servicios Generales $422,203,882 Se integra de la siguiente manera:




Concepto Importe

Energía Eléctrica $ 152,785,720 Servicios de Apoyo Administrativo 66,681,593 Agua 64,436,878 Conservación y Mantenimiento Menores 30,174,207 Servicios de Consultoría Administrativa 14,654,314 Telefonía Tradicional 10,136,275 Servicios de Capacitación 9,752,610 Otros Arrendamientos 9,175,068 Servicios de Vigilancia 8,848,968 Difusión por Radio, Televisión y Prensa 7,362,789 Penas, Multas, Accesorios y Actualización 5,555,829 Otros (32) 42,639,631

Total $ 422,203,882 De este concepto se revisó el 84% del total del rubro, se analizaron selectivamente pólizas, contratos, recibos, facturas, cotizaciones, y la aplicación de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, entre otros, para comprobar la razonabilidad del gasto y el correcto registro contable. Energía eléctrica $152,785,720 Esta cuenta corresponde al consumo devengado de energía eléctrica en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la SEP en todo el Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, las órdenes de pago, el oficio con el importe de cobranza centralizada. Se examinó el convenio con la Comisión Federal de Electricidad donde el Organismo se obliga a efectuar pagos mensuales a cuenta del importe total de las facturaciones, en el que, al haber diferencia a favor de la Comisión Federal de Electricidad, se liquidará en los siguientes 5 días hábiles a partir de la recepción del oficio y del Estado de Cuenta, obteniéndose resultados satisfactorios. Servicios de Apoyo Administrativo $66,681,593 Se integra, principalmente, por las siguientes adquisiciones:




Proveedor Concepto Importe

Compañía Impresora Especializada, S.A. de C.V.

Impresión, manejo y empaquetado y entrega de libros denominados “Matemáticas de sexto grado”, “Matemáticas secundaria primer grado”, “Matemáticas secundaria segundo grado”, y Matemáticas secundaria tercer grado” por $24,691,760; adjudicado directamente, de acuerdo al Artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

$ 24,691,760

Monterrey Arte Gráfico, S.A.

Impresión de 4,540,000 folletos denominados “Lineamientos Generales para la Convivencia Escolar” para alumnos de prescolar, primaria y secundaria por $10,532,800, adjudicado directamente, de acuerdo al Artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

10,532,800

Global Enlace, S.A. de C.V.

Diseño editorial, formación, compaginación, edición prueba de color e impresión prensa comercial y acabado en horno de los periódicos ABCDARIO para los niveles primaria y secundaria, de circulación bimestral, adquirido mediante adjudicación directa según el Art. 52 Fracc. VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

7,200,468

High Print, S.A. de C.V.

Reproducción de antologías para los cursos “Alternativas y Estrategias Didácticas para la Atención del Alumno con Discapacidad Visual, Intelectual, Auditiva, Motriz y Autismo” así como la reproducción del libro “Orientaciones, Funcionamiento de los Servicios de Educación Especial” y documentos para fortalecer la gestión, por $5,308,160, adjudicados mediante Licitación Pública No. LA-91900699-N12-2011.

5,308,160

Cartolito, S.A. de C.V.

Impresión de cuadernillos para alumnos y maestros del “Programa Salud para Aprender” de la primer etapa que comprende los grados de: 2° de prescolar, 1° y 4° de primaria y 1° de secundaria, para el ciclo escolar 2011-2012 por $1,763,946, adquirido mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N11-2012; Así como el servicio de impresión y logística de empaquetado y distribución de: - 450,000 calendarios de bolsillo por $779,520. - 15,800 calendarios tamaño poster ciclo escolar 2012-2013 por $104,330 - 200,000 separadores de libros ciclo escolar 2012-2013 por $626,400. Así como la impresión de la circular de la prueba Enlace 2012 por $667,735, entre otros. Adjudicaciones hechas mediante tres cotizaciones por escrito.

4,375,151

Total $ 52,108,339




Agua $64,436,878 Corresponde al consumo devengado de agua y drenaje en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la SEP en todo el Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, órdenes de pago y oficio con la relación mensual del gasto. Conservación y Mantenimiento Menores $30,174,207 En este rubro se registran los servicios proporcionados a los edificios de las escuelas en el Estado, tales como mantenimiento de barda perimetral, líneas de drenaje, explanadas y áreas de deportes, impermeabilización, colocación de malla ciclónica, aplicación de pintura, cambio de sanitarios y mantenimiento de los muros, firmes y pisos, instalaciones eléctricas, entre otros. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, órdenes de pago, facturas, requisición de compra y/o servicio, órdenes de compra, acta entrega-recepción, fotografías de antes y después, cotizaciones y cuadro comparativo de tres cotizaciones, con resultados satisfactorios. Servicios de Consultoría Administrativa $14,654,314 Se integra, principalmente, por los siguientes servicios:


ARS Integración de Soluciones, S.A. de C.V.

-Desarrollo de Estudio de Evaluación de Costo para Integrar al Proyecto Enciclomedia Primaria al Modelo Habilidades Digitales para Todos, por $4,060,000, adquirido mediante adjudicación directa con base en el Artículo 52 fracción IX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos. - Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; y el Servicio de Implementación de Sistemas de Administración de Información para la Certificación de Maestros y Beneficiarios del Programa de Tecnología para la Calidad Educativa con valor de $1,287,832, adjudicado mediante Invitación Nacional a cuando menos tres proveedores No. IA-919006998-N4-2012.

$ 5,347,832

Enlace Supply, S.A. de C.V.

Servicio de Implementación de 20 sedes por 3 meses para el proceso de actualización de 5,000 maestros, incluye materiales y equipo, por $2,495,000, adjudicado mediante Subasta Electrónica Inversa No, LA-919006998-N12-2012.

$2,495,000

Copiadoras y Lectura óptica de hojas y análisis y clasificación y 1,288,899





Tecnologías Láser, S.A. de C.V.

reporte de resultados impresos de la Prueba Enlace ciclo escolar 2011-2012, adjudicado mediante Licitación Pública Nacional No. EA-919006998-N6-2011.

Nuga Sys, S.A. de C.V.

Servicio de migración de sistema de control escolar, educación básica y planeación educativa de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León a las versiones de Visual Estudio 2010, Windows Server 2008R2 y SQL Server 2008R2 y Servicio de análisis, diseño y ejecución de pruebas de estrés e interpretación de resultados para los aplicativos: captura estadística 911 y captura de calificaciones bimestrales, adjudicado mediante tres cotizaciones por escrito.

907,816

Total $ 10,039,547 Telefonía Tradicional $10,136,275 Corresponde al servicio de telefonía tradicional y enlaces de líneas privadas de las oficinas y escuelas del Estado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, facturas, órdenes de pago y relación de los teléfonos que incluyen dichas facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de Capacitación $9,752,610 Corresponde principalmente a la capacitación de personal docente y administrativo con los siguientes cursos: “Desarrollo de Competencias Ciudadanas Democráticas”, “Escuelas de Clase Mundial”, “La Actitud…¡La Llave para un Servicio de Excelencia!”, “Trabajo en Equipo para la Excelencia y Productividad” así también a los diplomados impartidos al personal docente, administrativo y alumnos de nivel secundaria, tales como: “Formando Formadores”, “Desarrollo de Liderazgo Plus”, entre otros, se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, facturas y contratos, así como los procedimientos de adjudicación, encontrando resultados satisfactorios. Otros Arrendamientos $9,175,068 Corresponde a los arrendamientos de equipos diversos, tales como: equipos de audio e iluminación, videoproyección y pantallas, generadores eléctricos, mamparas, mesas y sillas, pódium presidencial, tarimas, stands, entre otros, necesarios para los diferentes eventos escolares, culturales y deportivos, así como algunos cursos y capacitaciones, y otras actividades




organizadas por el Organismo. Se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, facturas, órdenes de servicio, requisiciones, así como la correcta aplicación de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de Vigilancia $8,848,968 Corresponde a la contratación de servicio de seguridad y vigilancia en los siguientes términos: el servicio se brindará con un total de 14,992 (catorce mil novecientos noventa y dos) turnos de doce horas incluyendo los períodos vacacionales con horarios de lunes a domingo de 7:00 a las 19:00 horas el primero turno y de 19:00 a 7:00 horas el segundo turno, adjudicado mediante Subasta Electrónica Inversa No. LA-919006998-N5-2012, al proveedor Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada, S.A. de C.V. Difusión por Radio, Televisión y Prensa $7,362,789 Se integra, principalmente por los siguientes servicios:


Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V.

Inserción de dos páginas a todo color en la revista “Acciones” y diseño y corrección de estilo, formación y maquila en papel couché de 200 gms, acabado barniz doblado y grapado de 10,000 ejemplares de la revista “VISION SE”, edición mensual.

3,891,350

Media Magazine, S.A. de C.V. Servicio de la revista “PORCIERTO” contratación de dos páginas a todo color de enero a diciembre $996,556 y pago de servicios de video y fotografía $59,972.

1,056,528

María Antonieta Torres Rosas Servicio de inserción de dos páginas a todo

color en la revista “Univerte” edición mensual.

1,307,088

Gerardo Govea Moctezuma Publicación de dos páginas centrales a todo color en la Revista “Página abierta”, edición mensual.

1,060,356

$ 7,315,322




Penas, Multas, Accesorios y Actualización $5,555,829 Corresponde a los intereses recargos y actualizaciones generadas por los pagos extemporáneos de las retenciones de ISR correspondientes a noviembre de 2011, ya que se presentaron declaraciones complementarias de los meses de abril, agosto y septiembre de 2012, además se realizaron pagos extemporáneos de ISSSTE, SAR, FOVISSSTE y Cesantía en edad avanzada de 2008 (6° bimestre), de 2009 (1° a 5° bimestre), de 2011 (1°, 2°, 3° y 6° bimestre) y 2012 (2°, 3° y 4° bimestre), y se realizó el pago extemporáneo por estancias de bienestar y desarrollo infantil del ejercicio 2012. Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $2,025,074,723 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Transferencias al Resto del Sector Público $ 1,948,360,127 Ayudas Sociales 76,714,596

Total $ 2,025,074,723 Transferencias al Resto del Sector Público $1,948,360,127 Corresponde principalmente a los descuentos de los recursos federales de parte de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de Carga Elevada y Carrera Magisterial de enero a diciembre de 2012 por $692,266,944 y $946,595,085 respectivamente, así como a la aportación al Gobierno del Estado de los ingresos obtenidos por estímulos fiscales del ejercicio 2012 por $309,498,098. Se revisaron pólizas contables, Oficios de Informe de ingresos y de confirmación de presupuesto, así como la determinación del estímulo fiscal. Ayudas Sociales $76,714,596 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

CENDI $ 54,638,266 Becas para Alumnos 6,728,942 Juegos Deportivos Nacionales Escolares 4,051,357 Otros (27) 11,296,031

Total $ 76,714,596




CENDI $54,638,266 Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Educación Pública Federal (SEP) dentro del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, las cuales son transferidas por el Organismo y ejercidas directamente por los Centros de Desarrollo Infantil “Tierra y Libertad” (CENDI). Se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, oficios de solicitud de recursos y de recibo de recursos, y el oficio de autorización de recursos, con resultados satisfactorios. Becas para Alumnos $6,728,942 Corresponde al pago de becas en efectivo a los alumnos de nivel básico en situaciones vulnerables, así como las gratificaciones a los promotores educativos del Programa Regular de la Modalidad no Escolarizada. Juegos Deportivos Nacionales Escolares $4,051,357 Corresponde a la adquisición de uniformes, medallas, gafetes, premios, cintas para marcaje de líneas, número en papel sintético según diseño, muñecos de peluche de la mascota, contratación de botargas, mochilas, entre otros artículos necesarios para la realización de los 5tos. Juegos Deportivos Nacionales Escolares del nivel primaria, llevados a cabo en Nuevo León en el mes de junio de 2012. Se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, facturas, órdenes y requisiciones de compra y/o servicios, fotos del evento y el cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Otros $11,296,031 Corresponde principalmente a la adquisición de mochilas y paquetes escolares del programa “Unidos se Estudia”, brigadas de atención visual en el que se entregaron lentes con graduaciones según las necesidades de los niños beneficiados con el programa “Apóyame para crecer iguales”, y a diversas actividades de esparcimiento y culturales como “La Gran Kermes de los niños 2012” realizada en el parque fundidora, la obra de teatro “Entre Hilos y Cuerdas” dirigido a estudiantes de nivel primaria, y al suministro de uniformes deportivos y trajes de vestir, paquetes escolares, Ipads y los boletos de avión para los alumnos que representaron al Estado en las Olimpiadas del conocimiento infantil 2012. Se revisaron pólizas contables, órdenes de pago, facturas, órdenes y requisiciones de compra y/o servicios, fotos del evento y listado de beneficiarios, así como el




cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Participaciones y Aportaciones $297,298,990 Se integra por la cuenta Convenios, la cual corresponde a las aportaciones federales del Ramo 11 transferidos a los programas descritos a continuación:

Concepto Importe

Escuelas de tiempo completo

Apoyo con material didáctico, aulas interactivas, equipo de cómputo y útiles de enseñanza como apoyo a las Escuelas de tiempo completo.

$ 58,759,120

Estímulos a la calidad docente

Estímulos a los maestros 56,247,217

Apoyo para el mantenimiento preventivo y correctivo de aulas

Anticipo al proyecto de ingeniería, investigación y desarrollo de un prototipo interconexión de 300 Escuelas de Educación Básica del Área Metropolitana de Monterrey con una Red inalámbrica con tecnología WiMax, como parte del Plan Maestro de la Red Estatal de Educación Salud y Gobierno del Estado de Nuevo León.

37,000,000

Apoyo para solventar gastos de operación y prestación de servicios

Mantenimiento de sanitarios, drenaje pluvial, portones, mallas ciclónicas, instalaciones eléctricas, subestaciones, luminarias, climas, y rehabilitación de cubierta metálica a base de multitecho en los edificios escolares que lo necesitan.

30,000,412

Escuela segura Apoyos a las escuelas para evitar daños, robos y actos de vandalismo en edificios escolares, como: mantenimiento de bardas, malla ciclónica de protección, alambres de púas, postes de alumbrado, lámparas y cableado, entre otros.

17,916,566

Mejoramiento Instalaciones de escuelas normales publicas

Aportaciones al Programa estatal de fortalecimiento de educación normal.

15,590,888

Otros (26) Se integra principalmente por los apoyos para los programas “Escuela Siempre Abierta”, “Programa Nacional de Formación Continua de Superación de Maestros de Educación Básica”, “Juegos Deportivos Nacionales Escolares”, “Actualización y Articulación de Educación Primaria”.

81,784,787

$ 297,298,990




Para su análisis se revisaron pólizas de cheque, registros contables, oficios de trámite de solicitud de pago y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $12,878,090 Corresponde a la depreciación del activo fijo, la cual es calculada mediante el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada. Se revisaron los cálculos y el registro contable con resultados satisfactorios. Otros Gastos Varios $28,855,569 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Becas presupuesto estatal $ 10,566,090 Otros gastos 8,948,703 Educación media superior 4,136,111 Otros (6) 5,204,665

28,855,569 Becas presupuesto estatal $10,566,090 Corresponde a las becas a personas de escasos recursos, de aptitudes sobresalientes y personas con capacidades diferentes, otorgadas mediante los programas “Becas de mérito académico”, “Unidos por la educación”, “Becas bonos de libros”, entre otros, se revisaron pólizas contables, oficios de solicitud de recursos, consultas de movimientos bancarios, listado de beneficiarios, con resultados satisfactorios. Otros gastos $8,948,703 Corresponde principalmente al apoyo de la Secretaría de Educación Pública para la organización de la VI Conferencia Internacional realizada en la Ciudad de México y para la Reunión Nacional: “Innovar y Mejorar el Mundo a Través de la Educación en Ciencias”, realizada en Monterrey, Nuevo León, así como para solventar parte de los gastos operativos de INNOVEC, A.C. por




$5,000,000. Se revisaron póliza de cheque, registro contable, solicitud de trámite de pago, la factura y el acta de la Vigésima Tercera Reunión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso INNOVEC Nuevo León, con resultados satisfactorios. Educación media superior $4,136,111 Corresponde principalmente al reembolso del 50% del importe pagado por los alumnos por concepto del “Concurso de Ingreso a las Instituciones Públicas Incorporadas a la Educación Media Superior del Estado de Nuevo León 2012” como apoyo económico a dichas Instituciones, además del pago por la elaboración de timbres hologramas para el título profesional por $232,058, entre otros. Se revisaron pólizas de cheque, recibos de ingresos, listados de alumnos, solicitud de trámite de pago, factura, y solicitud de compra, obteniendo resultados satisfactorios. f) CONTINGENCIAS El Organismo no cuenta con reservas para alguna indemnización por despido o retiro voluntario de su personal; consecuentemente, los gastos por este concepto se reconocen con base a la política contable. Existen diversos litigios laborales pendientes de resolver, en los cuales se demanda al Organismo el pago, principalmente, de diversas prestaciones, salarios caídos, indemnizaciones, prima de antigüedad y otros afines. No existe un monto definido de las cantidades reclamadas; se esperan resultados favorables al Organismo. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN ANÁLISIS COMPARATIVO PRESUPUESTAL 2012

REVISIÓN CUENTA PÚBLICA 2012-AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO (Miles de Pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO ORIGINAL

AMPLIACIONES PRESUPUESTO MODIFICADO

CUENTA PÚBLICA

VARIACIONES

INGRESOS: Aportaciones federales 10,077,304 - 10,077,304 10,077,304 0 Menos (Reducciones): Carga elevada 0 - 0 0 Carrera magisterial estatal 0 - 0 0 Aportaciones federales netas 10,077,304 10,077,304 10,077,304 0 Aportaciones estatales 1,582,728 - 1,582,728 1,582,728 0 Propios 0 0 0 0 Total de Ingresos 11,660,032 - 11,660,032 EGRESOS: Servicios personal 9,529,851 - 9,529,851 9,853,538 -323,687 Servicios generales 479,863 - 479,863 422,204 57,659 Materiales y suministros 48,957 - 48,957 43,951 5,006 Otros gastos 2,027,157 - 2,027,157 2,002,998 24,159 Total de egresos 12,085,829 - 12,085,829 12,322,691 -236,862 Inversiones 7,038 - 7,038 0 7,038 Total egresos e inversiones 12,092,866 - 12,092,866 12,322,691 -229,825

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporciono las explicaciones siguientes: Comentarios a las variaciones Ingresos

El presupuesto original es igual al presupuesto modificado debido a que no existió Programa Anual (POA)




Egresos

Servicios personales.- Esta diferencia es originada debido a que contablemente se consideran como gastos los Impuestos Virtuales por concepto de Aguinaldo y Prima Vacacional por $253,652. Servicios Generales y Materiales y Suministros-Estas diferencias son motivadas en los registros por los momentos contables y presupuestales. Otros Gastos.- Las transferencias, asignaciones y otras ayudas se encuentran registradas en este concepto.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión presentados en Cuenta Pública por el Organismo son los siguientes:




UNIDAD DE INTEGRACIÓN EDUCATIVA DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Indicador Objetivo Unidad de medida Año 2011

T R I M E S T R E 2012 Total

Primero Segundo Tercero Cuarto

Cobertura de la

población

0.00 Alumnos 1,129,169.00 1,148,408.00 0.00 0.00 3,934.00 1,152,342.00

Construcción de aulas

0.00 Millones de pesos

481.61 149.33 67.12 109.76 583.28 909.49

Población total de

maestros

0.00 Maestros 46,699.00 46,372.00 275.00 (2,087.00) 2,794.00 47,354.00

Total de empleados

0.00 Empleados 60,798.00 60,533.00 436.00 (3,196.00) 3,983.00 61,756.00

Población total de alumnos

0.00 Alumnos 1,129,169.00 1,148,408.00 0.00 0.00 3,934.00 1,152,342.00

Construcción de aulas

0.00 Espacios Educativos

2,937.00 1,533.00 148.00 0.00 (148.00) 1,533.00

Distribución de libros de

texto gratuito

0.00 Libros 11,212,971.00 1,202,423.00 105,566.00 8,168,733.00 1,028,524.00 10,505,246.00

Programa contra

adicción

0.00 Alumnos-escuelas

896,353.00 239,566.00 70,766.00 68,750.00 482,600.00 861,682.00

Alumnos por

maestro

0.00 Alumnos 25.00 25.00 0.00 0.00 0.00 25.00

Total de escuelas en Nuevo

León

0.00 Escuelas 6,066.00 6,077.00 0.00 0.00 21.00 6,098.00

NOTA ACLARATORIA

Incluye el total del servicio educativo (público) escolarizado del Estado de inicio de cursos, periodo 2012-2013, incluye todos los niveles educativos. El total de empleados incluye el personal docente y administrativo (de base y contrato) del sistema transferido y estatal.




Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

INDICADOR OBJETIVO UNIDAD DE MEDIDA

AÑO 2011 AÑO 2012

Construcción de Aulas

Otorgar Servicios Educativos

Pesos 481.61 Millones

909.49 Millones

Se realizaron 148 obras, más la rehabilitación gral. de 19 esc. y la rehab. y mtto. de 619 lozas

Construcción de Aulas

Otorgar Servicios Educativos

Espacios Educativos

2,937 1,533 Se concentró el esfuerzo en la rehab. y mtto. de lozas, disminuyendo la construcción de esc.

Distribución de Libros de Texto Gratuito

Apoyo a la Economía Familiar

Libros / Alumnos beneficiados

11,212,971 Libros

distribuidos

10,505,246 Libros

distribuidos 1,020,392

Depende de la programación nacional del CONALITEG y el material educativo a distribuir en el Estado

Cobertura de la Población

Verificar la Demanda de la Población

alumnos 1,129,169 1,152,342 Estadística formato 911 de Dirección de Planeación

Programa Contra la Adicción (E.P.A.)

Eliminar la Adicción en las Escuelas de Nuevo León

Beneficiados Alumnos

896,353 alumnos

861,682 alumnos

Programación anual del proyecto en base a recurso humano y presupuesto

Población total de Alumnos

Medir la Capacidad de los Planteles

Alumnos ** 1,129,169 1,152,342 Estadística formato 911 de Dirección de Planeación

Población Total de Maestros

Medir la Capacidad de los Planteles

Maestros 46,699 47,354 Estadística formato 911 de Dirección de Planeación

Alumnos por Maestro

Determinar la Cantidad de Alumnos por Maestro

Alumnos 25 25 Promedio

Total de Escuelas en Nuevo León

Determinar Aumento o Disminución de los

Escuelas Públicas **

6,066 6,098 Estadística formato 911 de Dirección de Planeación




INDICADOR OBJETIVO UNIDAD DE MEDIDA

AÑO 2011 AÑO 2012

Planteles

Total de Empleados

Determinar Incremento de Empleados

Empleados /1

60,798 61,756 Según Demanda y presupuesto anual autorizado

** Incluye el total del servicio educativo (público) escolarizado del Estado de inicio de Cursos, período 2012-2013, incluye todos los niveles educativos. /1 El Total de empleados incluye el personal docente y administrativo (de base y contratos) del Sistema Transferido y Estatal.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas al Ing. José Antonio González Treviño en su carácter de extitular del ente públicodurante el ejercicio objeto de revisión mediante oficio ASENL-AEGE-D1-AP42-1998/2013, notificadoen fecha 4 de septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días- naturalescontados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibidolas mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de laLey de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichosefectos.

ESTADOS FINANCIEROS

1. Estados Financieros en Cuenta Pública 2012 expresados en pesos, con leyenda de "milesde pesos".

Las cifras presentadas en los Estados Financieros de la Cuenta Pública mencionan que sonpresentadas en miles de pesos, debiendo decir pesos.

Adicionalmente se observa que el Estado de Situación Financiera en la sección de Activo,menciona que las cifras corresponden al 31 de enero de 2012, debiendo decir al 31 dediciembre de 2012 y 2011, y en la sección del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimoniomenciona que las cifras corresponden al 31 de enero del 2012 y 2011, debiendo decir al31 de diciembre de 2012 y 2011.

Control Interno

RespuestaEn respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP42-1988/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta la C. Lic. Luis Herrera Torres,Coordinadora Estatal del PEC, en oficio PEC/082/13-14 del 02 de octubre de 2013, losiguiente:




"Efectivamente se incurrió en el error al realizar el llenado omitiendo verificar losencabezados. Actualmente se han corregido los errores, haciendo la aclaración de que lascifras son correctas.

En lo sucesivo se tendrá especial atención y un mayor cuidado en este aspecto para evitarlas omisiones o errores en que se incurrió."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que presentaron los Estados Financieros en la Cuenta Pública con laleyenda "miles de pesos" debiendo ser "pesos" y con fechas incorrectas.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda prestar especial atención en la elaboración de los Estados Financieros paraevitar errores en la presentación de la Cuenta Pública.

2. No se incluyeron los objetivos del ejercicio 2012 en la Cuenta Pública.

Se observó que el Organismo no presentó el objetivo para cada indicador de gestión delejercicio 2012, incumpliendo con el artículo 8, fracción IV, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP42-1988/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta la C. Lic. Luis Herrera Torres,Director General de Administración y Finanzas, en oficio DGAF-432/2013 del 4 de octubrede 2013, lo siguiente:

"No se incluyeron debido a que no se contaba con la información en ese momento para elllenado de ese formato. Se anexa el formato debidamente requisitado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que incumplieron con el artículo 8, fracción IV, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León al no presentar los objetivos para cada indicador degestión del ejercicio 2012 en la Cuenta Pública.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda el establecimiento de objetivos para cada indicador de gestión de maneraoportuna y la captura de los mismos en el Informe de la Cuenta Pública de los siguientesejercicios.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $251,330,370

Bancos/Tesorería $251,330,370

3. Cuentas con partidas en tránsito con antigüedad de hasta 7 meses.

En las conciliaciones bancarias se observó que al 31 de diciembre de 2012 se incluyenpartidas con antigüedad superior a 3 meses.

En eventos posteriores se comprobó que al 15 de agosto de 2013 aún no han sido aclaradas,siendo éstas:

Créditos de la UIE no correspondidos por el banco:

Banco No. de Cuenta Saldo Antigüedad

Santander 65500887578 10,869 20/12/2010

Santander 65500887578 831 23/08/2012

Santander 65500887578 2,028 29/08/2012

Santander 65500887578 9,497 12/09/2012

Santander 65500887578 667 27/09/2012

Santander 65500887578 3,967 27/09/2012

Santander 65500887578 6,646 27/09/2012

Santander 65500887578 187 08/10/2012

Santander 65500887578 1,936 24/10/2012

Banorte 651809681 1,317 20/10/2012

TOTAL $ 37,945

Créditos bancarios no correspondidos por la UIE:




Banco No. de Cuenta Saldo Antigüedad

BBVA Bancomer 452734338 $ 63,784 28/05/2012

Santander 65500885546 4,246 31/05/2012

Santander 65500885546 3,286 01/06/2012

Santander 65500885546 2,900 31/07/2012

TOTAL $ 74,216

Control Interno


"De los 10 créditos no correspondidos por el banco que señalan no aclarados al 15 deagosto 2013, tres de ellos desde el mes de abril fueron liquidados por el banco, dos másse cancelaron en abril con póliza de ingresos No. 17 y uno más se canceló con póliza deingresos No. 18 de mayo 2013.

Asimismo uno de éstos corresponde a un pago por concepto de Terceros Institucionalesdel cual la SFyTGE no tiene el registro.

Los restantes tres movimientos pendientes, serán cancelados y se reflejarán en laContabilidad de septiembre 2013, dado que a la fecha no se han cobrado.

En cuanto a los créditos bancarios no correspondidos por la UIE, se ha determinadoproceder al registro de estas partidas dentro de Otros Ingresos, ya que no se cuenta conlos elementos para determinar su origen y su poca monta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $25,828 quedando por solventar $12,117 de créditos de la UIE nocorrespondidos por el banco, y $74,216 de créditos bancarios no correspondidos por elOrganismo.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar las conciliaciones bancarias de manera oportuna, así como analizarlas partidas en tránsito para identificar su origen y proceder a su registro contable.




4. Cuentas del Organismo administradas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado (SFYTGE) sin conciliación.

En esta situación se observaron cuatro cuentas bancarias que muestran diferencias entrelos registros contables del Organismo y la SFYTGE sin que se lleve a cabo una conciliación,siendo los casos detectados:

Banco Cuenta Saldosegún UIE

Saldo segúnSFYTGE

Diferencia .

Banorte 678993916 $ - $ 1,068 $ (1,068) [1]

Banorte 651809681 56,899,337 (61,412,641) 118,311,978 [2]

Banorte 651809690 1,024,236 21,129,847 (20,105,611) [3]

BBVA Bancomer 173073335 985,312 (37,586,278) 38,571,590 [4]Total $ 58,908,885 $ (77,868,004) $ 136,776,889

[1] Cuenta no reconocida por la UIE.

[2] Saldo según estado de cuenta $16,476,499



Control Interno


"La primer cuenta que señalan no se ha reconocido, tal y como se menciona en el informedebido a que no se ha comunicado este hecho a la UIE.

Respecto de las tres cuentas restantes, con anterioridad se realizaba la conciliación con laSFyTGE, con base en el auxiliar contable y listado de cheques que esta dependencia emitía.A partir del mes de octubre 2012 y derivado de la implementación del sistema contable SAP,la dependencia ya no emitió la información para las conciliaciones, por lo que se utilizarona partir de ese mes los estados de cuenta bancarios a fin de identificar los movimientos.Se anexan fotocopias de las conciliaciones efectuadas por la SFyTGE y no reconocidas porel organismo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no aclaran las diferencias entre los saldos del Organismo y SFYTGEni elabora las conciliaciones correspondientes.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en la conciliación de saldos con la SFYTGE y aclarar las diferencias,así como la cuenta no reconocida para identificar su origen para proceder a su registrocontable.

5. Cuentas del Organismo administradas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado (SFYTGE) con partidas en tránsito con antigüedad superior a 1 año.

En las conciliaciones del Organismo con la SFYTGE se observó que al 31 de diciembre de2012 se incluyen partidas en tránsito con antigüedad superior a 1 año, siendo éstas:

Cargos del Organismo no correspondidos por la SFYTGE:

Banco Cuenta Importe .Antigüedad Santander 65501999246 $ 16 31/03/2011Total $ 16

Cargos de la SFYTGE no correspondidos por el Organismo:

Banco Cuenta Importe .Antigüedad Santander 65501999246 $ 1,200 27/10/2010Total $ 1,200

Abonos de la SFYTGE no correspondidos por el Organismo:

Banco Cuenta Importe .Antigüedad Santander 65501999246 $ 2,772 14/01/2010Santander 65501999277 685,930 18/12/2009Total $ 688,702




Control Interno


"-Cargos del Organismo no correspondidos por la SFyTGE.

Consideramos irrelevante esta cifra, el cual ante la falta de información de la Dependenciase cargará a resultados.

-Cargos de la SFyTGE no correspondidos por el Organismo.

Se originó por un reintegro de cheques cancelados de honorarios e incentivos según eloficio que en su momento se envió y al parecer fue por un reintegro efectuado de más. Seafectará a resultados.

-Abonos de la SFyTGE no correspondidos por el organismo.

La cifra por $2,772 corresponde a una diferencia en el pago de un proveedor y la SFyTGEnos está cargando de más. Este importe se cargará a resultados en compensación con loscréditos registrados anteriormente ya que la cuenta a la fecha está cancelada desde agostode 2012.

Los $685,930 corresponden a un pago de Terceros Institucionales corresponden a un pagode Terceros Institucionales (Emergencias Médicas EMME) de otro organismo, movimientoque la SFyTGE ha reconocido como indebido pero no han realizado el reintegro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por los siguientes montos: $16 por concepto de cargos del Organismo nocorrespondidos por la SFYTGE, $1,200 por cargos de la SFYTGE no correspondidos porel Organismo y $2,772 por concepto de Abonos de la SFYTGE no correspondidos por elOrganismo, quedando por solventar $685,930.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en la recuperación pagado indebidamente por la SFYTGE, y procedera su reconocimiento contable como una cuenta por cobrar.

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $5,242,806




Cuentas por Cobrar $3,330,030

6. Saldo por cobrar a SFyTGE con antigüedad superior a un año $994,269

Durante la revisión se observó que se tienen cuentas por cobrar a Gobierno del Estadoprovenientes del ejercicio 2011 por importe de $994,269, las cuales al 30 de abril de 2013no han sido recuperadas.

Financiera - Monto No Solventado $885,993


"De este importe total con anterioridad ya se ya se había realizado un registro de dosmovimientos con póliza de ingresos No. 2 de mayo 2012 por $54,081 y póliza de ingresosNo. 35 de junio 2012 por $54,195.12, por lo que la observación debiera ser por $885,993.Este importe la SFyTGE no lo ha restituido al Organismo no obstante tener conocimientodel mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $108,276, toda vez que envían las pólizas contables para aclararlo,quedando por solventar $885,993.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir a las autoridades correspondientes para la recuperación de dichossaldos.

Deudores Diversos $1,912,776

7. Gastos por comprobar al mes de diciembre de 2012 por $708,569, con antigüedad:




a) Superior a 3 meses $113,682:

Mes PersonalActivo

Personalde Baja

Enero $ 3,871 $ -Febrero 2,407 -Marzo 40,000 -Julio 29,987 -Agosto 667 -Septiembre 35,678 1,072Total $ 112,610 $ 1,072

b) Superior a un año por $594,887:

Mes PersonalActivo

Personalde Baja

2007 $ 3,295 $ -2009 - 6,0002010 - 4982011 585,094 -Total $ 588,389 $ 6,498

Los saldos a cargo de personal que ya causó baja $7,570, se consideran de difícilrecuperación ya que no fueron descontados en su oportunidad del finiquito de éstos.

Lo anterior en contravención de lo señalado por el capítulo II, punto número 11 y capítuloIV, punto número 5 de los lineamientos para el ejercicio del gasto de fecha agosto de 2004.

En eventos posteriores se comprobó que al 15 de agosto de 2013 no han sido recuperados.

Normativa





"De los $113,682 observados como gastos por comprobar superior a tres meses, a lafechaquedan solamente $26,375, es decir un 23% restante.

Respecto de los $594,887 observados con antigüedad superior a un año, solo quedan$57,984, lo cual significa un 9% del total."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación nose solventa, ya que no proporcionan los registros contables ni las comprobacionescorrespondientes a dichos gastos.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda se realicen las gestiones necesarias para la recuperación inmediata de lossaldos observados, así como apegarse a los lineamientos administrativos para el ejerciciodel gasto.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $652,263,347

Proveedores $120,426,851

8. Diferencias en las confirmaciones de saldos con proveedores.

En la confirmación de saldos con proveedores se determinaron tres casos con diferenciasque al 30 de junio de 2013, no han sido aclarados, siendo éstos:




Proveedor Confirmaciónde Proveedor

Saldo Contable Diferencia

Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V. $ 11,512,157 $ 10,640,703 $ 871,454

Rocca Servicios Profesionales de Seguridad, S.A. de C.V. 7,880,744 5,235,242 2,645,502

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V. 3,407,081 2,374,531 1,032,550Total $ 22,799,982 $ 18,250,476 $ 4,549,506

Financiera - Monto No Solventado $4,549,506


El saldo que refleja nuestra Contabilidad al cierre de ejercicio incluye la totalidad de loscompromisos contraídos con los proveedores a esa fecha, se desconoce la integración delos saldos que los proveedores presentaron a la ASENL, así como la fecha a la que estánpresentando sus saldos.

Lo conveniente es que se haga un análisis de la información para precisar a que se debenlas diferencias cuestionadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no se solventatoda vez que no envía las aclaraciones de las diferencias observadas.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda conciliar estos saldos con los proveedores para identificar las diferenciasobservadas y, en su caso, proceder a su registro contable correspondiente.

9. Saldo con antigüedad superior a seis meses $1,310,108,

Se integra de la siguiente manera:

Proveedor ImporteCompumark, S.A. de C.V. $ 634,063Delta Transformadores, S.A. de C.V. 26,735




Proveedor ImporteGema Elizabeth Valdez García 12,180Borsa Comercializadora, S.A. de C.V. 5,967Regia Solución, S.A. de C.V. 571,370Daniel Alfonso Segura Gómez 55,005Saldaña Papelería, S.A. de C.V. 4,788Total $ 1,310,108

En eventos posteriores se comprobó que al mes de agosto de 2013 continúa sin recibir pago.

Control Interno


"Como es de conocimiento general, las finanzas no pasan por su mejor momento, lo cual seve reflejado en el incumplimiento de los compromisos contraídos en este rubro, esto es ajenoa nuestra Institución, ya que quien opera nuestros recursos financieros es la SFyTGE,y ensu momento se les comprobó a los auditores mediante la relación de órdenes de pago enviadas a la SFyTGE para su liquidación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no han sido liquidados los saldos observados.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en la liquidación de los saldos observados.

Retenciones y Contribuciones $499,277,468

10. Aplicación de estímulo fiscal sin cumplir los requisitos establecidos en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia del ISR.




En el ejercicio 2012 el Organismo se acogió a los beneficios fiscales en materia del Impuestosobre la Renta establecidos en el Decreto del 5 de diciembre de 2008, obteniendo unestímulo de $313,367,518, sin embargo, la aplicación de este beneficio es improcedentesegún se establece en el Decreto publicado el 5 de diciembre de 2008, Artículo cuarto,que menciona:

"ARTÍCULO CUARTO.- En caso de incumplimiento por parte de las entidades federativaso municipios de las obligaciones establecidas en el artículo tercero de este Decreto, o biende las obligaciones fiscales en materia de retención y entero del impuesto sobre la rentay, en su caso, del subsidio para el empleo a que se refiere el artículo Octavo del "Decretopor el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuestosobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobreProducción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidiopara el Empleo", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, sedejarán de aplicar los beneficios fiscales previstos en el artículo segundo de este Decreto,a partir de la fecha del incumplimiento. Sin perjuicio de lo anterior, la Federación podrácontinuar compensando los adeudos contra las participaciones federales en términos de loestablecido en el artículo tercero, fracción I de este Decreto."

Lo anterior se deriva del incumplimiento de diversas obligaciones establecidas en el Decretoantes mencionado, siendo éstas:

- El Organismo omitió presentar la información actualizada del total de las nóminas a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, incumpliendo el Artículo tercero, fracción I, queen el tercer y cuarto párrafo mencionan:

"Previo a la firma del convenio con la Federación o, en su caso, del envío de la carta deaceptación a que se refiere el párrafo anterior, la entidad federativa o el municipio, segúncorresponda, deberá remitir a la Secretaría la información actualizada hasta ese momentodel total de las nóminas, desglosando la información por Poder, órgano constitucionalautónomo u organismo y área de que se trate y por concepto de remuneración, incluyendoel importe del impuesto sobre la renta que corresponda retener y enterar.

La entidad federativa o municipio deberá actualizar la información señalada en el párrafoanterior en el mes de febrero de cada ejercicio fiscal. La información a que se refiere estepárrafo deberá presentarse con independencia de la declaración informativa de sueldos ysalarios a que se refiere la fracción V del artículo 118 de la Ley del Impuesto sobre la Renta."

- El Organismo presentó el Aviso para la aplicación de estímulos a Entidades Federativas,Municipio y otros Organismos Públicos (43-A) de los meses de enero a octubre y diciembrede 2012 el día 5 de febrero de 2013, y el mes de noviembre de 2012 fue presentado hastael 23 de julio de 2013, incumpliendo el Artículo tercero Fracción III, que menciona:




"ARTÍCULO TERCERO.- Las entidades federativas y los municipios que deseen acogersea los beneficios fiscales a que se refiere el artículo segundo de este Decreto deberán:

III. Presentar, en relación con el estímulo fiscal referido en la fracción II del artículo segundode este Decreto, dentro de los 15 días posteriores a cada entero que realicen del impuestosobre la renta a cargo de sus trabajadores, el aviso a que se refiere el artículo 25 del CódigoFiscal de la Federación, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria,así como presentar las declaraciones informativas de sueldos y salarios, a que se refierela fracción V del artículo 118 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondientes alperiodo de que se trate."

Código Fiscal de la Federación

"Artículo 25.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódicapodrán acreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan derecho, contra lascantidades que están obligados a pagar, siempre que presenten aviso ante las autoridadescompetentes en materia de estímulos fiscales y, en su caso, cumplan con los demásrequisitos formales que se establezcan en las disposiciones que otorguen los estímulos,inclusive el de presentar certificados de promoción fiscal o de devolución de impuestos.En los demás casos siempre se requerirá la presentación de los certificados de promociónfiscal o de devolución de impuestos, además del cumplimiento de los otros requisitos queestablezcan los decretos en que se otorguen los estímulos"

Normativa


"En el ejercicio 2012 el Organismo se acogió a los beneficios fiscales en materia delImpuesto sobre la Renta establecidos en el Decreto del 5 de diciembre de 2008, obteniendoun estímulo de $313,367,518, sin embargo, la aplicación de este beneficio es improcedentesegún se establece en el Decreto publicado el 5 de diciembre de 2008, Artículo cuarto, quemenciona:"

"ARTÍCULO CUARTO.-En caso de incumplimiento por parte de las entidades federativas omunicipios de las obligaciones establecidas en el artículo tercera de este Decreto, o bien




de las obligaciones fiscales en materia de retención y entero del Impuesto Sobre la Rentay, en su caso, del subsidio para el empleo a que se refiere el artículo Octavo del "Decretopor el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobreProducción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se establece el Subsidiopara el empleo, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, sedejarán de aplicar los beneficios fiscales previstos en el artículo segundo de este Decreto.A partir de la fecha del incumplimiento. Sin perjuicio de lo anterior, la Federación podrácontinuar compensando los adeudos contra las participaciones federales en términos de loestablecido en el artículo tercero, fracción I de este Decreto"

"Primero.-Se generaliza al afirmar y no particularizar, que no se cumplieron los requisitosestablecidos en el Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de ISR. Conlo que se entiende que no se cumplió con ninguno lo cual no representa la realidad, ya queen referencia a las obligaciones establecidas en el Artículo Tercero de dicho Decreto sepresentaron:

1.Convenio con el Gobierno Federal (Se anexa fotocopia).

2.Declaratorias de nóminas 2008 y 2009 (En poder de GENL).

3.Declaratoria suscrita que comprende; finiquito de adeudos, desistimiento de cualquiersolicitud de devolución de contribuciones federales, manifestación bajo protesta de decirverdad de no contar con medio de defensa alguno pendiente de resolver, así como larenuncia a cualquier devolución o compensación futura de contribuciones federales, ymanifestación bajo protesta de decir verdad de que encuentra al corriente en la presentaciónde las declaraciones informativas a las que se está obligado (Se anexa fotocopia).

4.Declaración informativa de sueldos y salarios correspondiente al ejercicio fiscal 2012 (Seanexa acuse de recibido).

5.Asimismo conforme al Artículo Segundo Transitorio se presentó escrito en el cual serenuncia expresamente a los beneficios pendientes de aplicar que les correspondan (Seanexa fotocopia).

6.Avisos extemporáneos de la forma fiscal 43-A correspondientes al ejercicio fiscal 2012(Se anexan fotocopias).

Segundo.-EI Artículo Cuarto de dicho Decreto dice textualmente:

"En caso de incumplimiento por parte de las entidades federativas o municipios de lasobligaciones establecidas en el Artículo Tercero de este Decreto...se dejarán de aplicarlosbeneficios fiscales previstos en el Artículo segundo de este Decreto."




Sobre el particular dicho Artículo es enunciativo y no limitativo dado que no particulariza quea falta de una obligación o en caso de extemporaneidad en la presentación de avisos sedejarán de aplicar los beneficios fiscales descritos.

Tercero.-No es el Organismo, sino la Entidad Federativa quien se acoge a los beneficiosfiscales establecidos en el Decreto precitado e incluye entre otros organismos paraestatalesy fideicomisos públicos, a la UIE de NL.

Cuarto.-La Entidad Federativa (Incluyendo entre otros organismos paraestatales yfideicomisos públicos, a la UIE de NL.) se acoge a los beneficios fiscales del Decreto desdeel momento en que renuncia expresamente a los beneficios pendientes de aplicar que lescorrespondan, siendo la fecha el 26 de diciembre de 2008 y no en el ejercicio 2012.

Quinto.-Es facultad única e intransferible de la Secretaría de Hacienda y Crédito Públicoinformar mediante comunicado oficial la improcedencia en la aplicación de los beneficiosfiscales referidos y por consiguiente anunciar la suspensión de los mismos y su respectivacompensación de las participaciones federales.

"Lo anterior se deriva del incumplimiento de diversas obligaciones establecidos en elDecreto antes mencionado, siendo estas:

-El Organismo omitió presentar la información actualizada del total de las nóminas a laSecretaría de Hacienda y Crédito Público, incumpliendo el Artículo tercero, fracción I, queen el tercer y cuarto párrafo mencionan:

Artículo tercero, fracción I, tercer párrafo

Previo a la firma del convenio con la federación o, en su caso, del envío de la carta deaceptación a que se refiere el párrafo anterior, la entidad federativa o el municipio, según,deberá remitir a la Secretaria la información actualizada hasta ese momento del total delas nóminas, desglosando la información por Poder, órgano constitucional autónomo uorganismo y área de que se trate y por concepto de remuneración, incluyendo el importedel Impuesto Sobre lo Renta que corresponda retener y enterar"

Respecto al tercer párrafo del Artículo tercero Fracción l.-La UIE DE NL, envío previoala firma del convenio con la Federación al Gobierno del Estado de Nuevo León, lasdeclaratorias de nóminas de los ejercicios fiscales 2008 y 2009, las cuales el Gobiernoestatal envío a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Artículo tercero, fracción I, cuarto párrafo

"La entidad federativa o municipio deberá actualizar la información señalada en el párrafoanterior en el mes de febrero de cada ejercicio fiscal. La información a que se refiere este




párrafo deberá presentarse con independencia de la declaración informativo de sueldos ysalarios a que se refiere la fracción V del artículo 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta"

Respecto al cuarto párrafo del Artículo tercero Fracción l.-La UIE DE NL, envío al Gobiernodel Estado de Nuevo León, la información correspondiente a sueldos, salarios y retencionespara la presentación de las declaratorias de nóminas de los ejercicios fiscales 2010, 2011Y 2012.

No omito señalar, que es el Gobierno del Estado quien funge como figura representativa oenlace ante la Federación de este Organismo Público Descentralizado además de otros, yque es el Gobierno del Estado y no la UIE DE NL, el beneficiario directo de los estímulosfiscales precitados, motivo por el cual la información correspondiente a este Organismo, secanaliza a través de esa instancia.

"El Organismo presentó el aviso para la aplicación de estímulos a entidades federativas,municipios y otros organismos públicos (43-A) de los meses de enero a octubre y diciembrede 2012 el día 5 de febrero de 2013, y el mes de noviembre de 2012 fue presentado hastael 23 de julio de 2013, incumpliendo el Artículo tercero Fracción III, que menciona:

III. Presentar, en relación con el estímulo fiscal referido en la fracción II del artículo segundode este Decreto, dentro de las 15 días posteriores a cada entero que realicen del impuestosobre la renta a cargo de sus trabajadores, el aviso a que se refiere el artículo 25 del CódigoFiscal de la Federación, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaría,así como presentar las declaraciones informativas de sueldos y salarios, a que se refierela fracción V del artículo 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente alperíodo de que se trate.

Código Fiscal de la Federación

Artículo 25,-Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódica podránacreditar el importe de los estímulos fiscales a que tengan derecho, contra las cantidadesque estén obligados a pagar, siempre que presenten aviso ante las autoridadescompetentes en materia de estímulos fiscales y, en su caso, cumplan con los demásrequisitos formales que se establezcan en las disposiciones que otorguen los estímulos,inclusive el de presentar certificados de promoción fiscal o de devolución de impuestos. Enlos demás casos siempre se requerirá la presentación de los certificados de promoción fiscalo de devolución de impuestos, además del cumplimiento de los requisitos que establezcanlos decretos en que se otorguen los estímulos"

Respecto a este párrafo no existe omisión del aviso para la aplicación de estímulos aentidades federativas, municipios y otros organismos públicos, solo extemporaneidad enlas fechas de presentación.




Asimismo, se presentó la declaración informativa de sueldos y salarios correspondienteal ejercicio fiscal 2012 el día 15 de febrero de 2013 folio 54632800, así como unacomplementaria el día 26 de abril de 2013 folio 55073046(Se anexan fotocopias de acusede recibido).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no envía documentación que evidencie el haber presentado lainformación actualizada del total de las nóminas a la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico, así como la actualización de dicha información en el mes de febrero de cadaejercicio fiscal. Además de presentar el aviso para la aplicación de estímulos a entidadesfederativas, municipios y otros organismos públicos (43-A) fuera del plazo expresamenteseñalado en la fracción tercera del artículo tercero del citado Decreto.


11. Retenciones de ISSSTE, SAR, y FOVISSSTE pendientes de pago.

Se determinaron diferencias entre el registro contable correspondientes a las aportacionesdel ISSSTE, SAR, y FOVISSSTE contra los pagos, integrados como sigue:

Concepto Saldo al 31de diciembre

de 2012

Pagado en 2013 Diferencia

ISSSTE $ 98,903,748 $ 67,375,718 $ 31,528,030

5% FOVISSSTE 64,788,685 51,885,434 12,903,251

2% SAR 28,089,513 20,754,721 7,334,792

Ahorro Solidario 3,129,318 3,370,727 (241,409)

Ahorro Voluntario 10,150,341 1,037,146 9,113,195Total $ 205,061,605 $ 144,423,746 $ 60,637,859

En eventos posteriores se comprobó el pago por un total de $48,130,642 efectuado el mesde julio de 2013, por lo que está en análisis y depuración el resto del saldo.


RespuestaEn respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP42-1988/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta la C. Lic. Luis Herrera Torres,




Director General de Administración y Finanzas, en oficio DGAF-432/2013 del 4 de octubrede 2013, lo siguiente:

"Mediante oficio No. SRH/NOM-3061/2013, el Director de Nóminas y Prestaciones aportasus argumentos y justifica los motivos que han originado las omisiones en los pagospendientes. Se anexan oficios líneas de captura."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que, los pagos ordinarios de bimestres anteriores por $18,997,060.11corresponden al "Bimestre de pago: 042013", según las líneas de captura anexadas.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con la corrección de errores u omisiones y llevar a cabo un análisisy corrección mensual de los mismos para evitar que adquieran mayor antigüedad.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $9,853,537,904

12. Personal comisionado al Sindicato (AGS) sin autorización.

De los pagos realizados a 198 personas que se encontraban comisionadas al Sindicato conimporte de $53,392,156, en 64 casos no se nos proporcionó el Oficio de Comisión, querepresentó un importe de $3,431,911, siendo éstos:

No. RFC Importe1 AAAJ540725SN4 $ 182,2092 AAHA611027PH3 43,8973 AIFJ760406EE5 19,9344 BARC641031N83 115,8015 BIGR710323NKA 355,7636 CAGJ641202HVA 41,013




No. RFC Importe7 CALE630628NX6 28,5178 CALN631127U5A 30,5229 CAMF610302DS5 41,00610 CAMR560313LG2 65,43511 CAPV520424563 91,62412 CASM560119JRA 12,50113 CEFS510422BX4 66,72914 COAV630430SH9 15,98715 EIMD5910027NA 42,23916 FORJ700807NE3 15,97017 FORM671023VB7 15,69018 GARS601007QC2 15,57419 GOAD770502CT0 20,06620 GOGS601029JE0 9,88121 GOMH640518KJ6 42,94722 GORE701223T21 27,77423 GUBJ58010981A 28,03824 GUCA620128NR1 49,16825 GUIL490328QJ1 34,49426 GUMO590414L44 40,96027 HEFF621004R26 59,55128 HEGL5708089G8 81,50829 JACI610610T75 15,57430 JAFT740718A68 37,04531 LEMC670318353 10,65732 LERM581008SF4 19,93433 LOGC500710JG6 28,77634 LOLD671119L48 20,08935 LUCM611007U95 9,79536 MAAR5805128L9 29,27037 MACH690917G69 15,22138 MARM5406062I9 16,76939 MEMG680926A40 30,47540 MEVG620505KR8 83,66341 MORJ511113NC5 196,57442 MORJ760706T53 42,21943 OOTA530614UG3 14,45344 PAMR530704JN2 20,16145 PEAJ510829FE8 44,10646 POVJ791031LY0 15,59547 RAAP371222BF8 22,551




No. RFC Importe48 RALH620712QD5 156,34449 RAMJ6405195G2 34,49450 RAZC541006A57 356,67551 RIRA580322SCA 44,44352 ROCA670426C27 25,62953 ROGB510713CX0 12,02754 ROMN430126G62 163,50255 SARJ610417AN9 18,51756 SIRB7010237QA 32,62557 SOGR570325JS0 170,41058 TECF660723NN1 34,86959 TEVG700512M87 18,38860 TUMA621030EEA 15,57461 VAGJ5907209A4 15,80762 VATJ551208TQ6 8,28263 VIMG5408292MA 37,17164 VIRA541018EY3 19,429Total $ 3,431,911

En incumplimiento del artículo 6, fracción XIII del Reglamento Interior de la Secretaría deEducación.

Normativa


"Se presentaron por parte de la Coordinación de Estudios Técnicos, dos relaciones de 54y 10 personas donde se explica la inclusión de estas personas en los convenios por becacomisión con el Sindicato, así como personas con licencias sin goce de sueldo, con oficiosde comisión sindical. Se anexa documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $937,810, quedando por aclarar $2,494,101 ya que no envían laautorización correspondiente a las quincenas observadas.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar los oficios de comisión de las personas que se encuentran eneste centro de trabajo, así como apegarse a lo establecido en el Manual de Normas parala Administración de Recursos Humanos de la Secretaria de Educación Pública, en losLineamientos de la Unidad de Integración Educativa del Estado de Nuevo León y en elReglamento Interior de la Secretaría de Educación.

13. Personal comisionado a otras Dependencias (AGD), sin autorización.

En la revisión de las nóminas con cargo al FAEB se detectó el pago a 692 personasasignadas a otras Dependencias por un valor de $227,051,793 correspondientes a 41,978pagos, de los cuales en 44 casos no se nos proporcionó el Oficio de Comisión, lo querepresentó un importe de $21,130,934 correspondiente a 876 pagos.

No. RFC Importe1 AEMJ651110SI3 $ 204,3642 AETF620405PN7 515,5223 BATB631117RD9 3,1974 BEMJ440623NW8 855,2215 CACE561026SV3 13,0256 CAGJ601225CX9 164,4577 CAOG481010282 44,5688 DOAL620413BX0 611,3799 EIML450903C22 1,045,23110 EITB561226GE7 19,12811 FUCR5506132Y6 694,30912 GAGC560419RL5 241,57313 GAGP6605171R2 39,02714 GAMG571222MK5 690,70915 GOHJ390626SZ8 690,13416 GUCF570730P53 810,01617 GUSC500219AAA 1,288,44518 HIMJ580423HG4 694,08419 JIVI611126CR3 54,80920 LEFJ590118FJ6 84,11221 LOCA5311309B6 584,61322 MAAI560617PR9 663,471




No. RFC Importe23 MASM590322R65 182,58624 NOCA570725KP6 732,35325 PASR540902CM0 1,047,03126 PUVE580331J97 1,305,04027 QUAS481104TNA 582,81328 RARJ801117NN6 10,19629 RAYA520707P18 694,08430 REBJ5812059X3 690,13431 ROAR580421H96 576,20932 ROFE550220VEA 28,98833 RORI530515B27 694,08434 ROSJ6712088X4 208,09135 ROUF471203EV2 858,59636 ROZE550206891 582,81337 SAFL6010161Z8 695,30938 SALM510827P95 582,81339 SAML550721GB6 582,23840 SEPR5612248U7 690,70941 SISJ590622MX1 317,92142 TEOF8006255H7 11,15043 VEGS600906TW4 18,21244 VIRO590917GMA 28,170Total $ 21,130,934

Control Interno - Monto No Solventado $19,738,794


"La Coordinación de Estudios Técnicos ha presentado los 44 casos que señala la ASENL,sus comentarios y la documentación consideró pertinente. Se anexan."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $1,392,140, quedando por aclarar $19,738,794 ya que no envía los oficiosde comisión correspondientes a las quincenas observadas.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda actualizar los oficios de comisión de las personas que se encuentran eneste centro de trabajo, así como apegarse a lo establecido en el Manual de Normas parala Administración de Recursos Humanos de la Secretaria de Educación Pública, en losLineamientos de la Unidad de Integración Educativa del Estado de Nuevo León y en elReglamento Interior de la Secretaría de Educación.

14. Se detectaron 5 casos de personal con licencia sin goce de sueldo (por asuntos particulares)que cobraron dentro de dicho período, siendo éstos:

No. RFC Importe 1 AOZR760628R90 $ 5,313 2 GAQJ7709053C4 43,235 3 GUCI850320CL1 13,860 4 RIRA580322SCA 16,878 5 ROGJ560726H71 37,633 [1]TOTAL $ 116,919

[1] Licencia sin goce de sueldo para desempeñar cargo de elección popular.

En eventos posteriores se comprobó que al día 5 de agosto de 2013 no se han recuperadoestos pagos en demasía.

Económica - Monto No Solventado $116,919


"Mediante oficio No. SRH/NOM-3061/2013, el Director de Nóminas y Prestaciones explicalas medidas que se han adoptado para la recuperación de los pagos en demasía y una




medida de control para evitar estos pagos. Se anexan explicaciones de los motivos queoriginaron estos pagos, así como una relación de trabajadores con licencia por un cargo deelección popular, explicando en cada caso (incluido el observado), la situación de éstos. Seanexan oficios y relaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no envían los reintegros de recursos de los casos observados.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

15. Pagos posteriores a la fecha de baja.

Se detectaron 128 casos de personal que tuvieron percepciones posteriores a la fecha debaja por importe $2,809,887, siendo los casos detectados:

No. RFC Importe1 AABD5207255M0 $ 30,4772 AACM72042474A 14,2283 AAGA831027Q43 2,1154 AARA600227CC3 17,5015 AASR520504KQ8 153,7176 AINH8508245T6 6,1777 AOMG870417112 3,9758 AUBG660409Q59 20,0889 AUGO620306RS6 7,07710 AURD880816SG4 17,59611 AUVD9012184B0 12,18012 BEGM5407134W3 33,39613 CABL610319PQ9 41,53214 CACB860216IS1 15,12715 CACC8209159A6 22,89216 CACL820916AT1 14,98917 CADE7208075Z2 21,82818 CAFL611216IT5 38,36019 CAFR480628N6A 161,01620 CAGV5112182H3 242,23721 CALM620711QF9 20,64922 CAMR590812NX9 4,683




No. RFC Importe23 CATC8612109ZA 11,02724 CELJ8208017T2 5,65225 CEOM880130G77 11,91126 CICL711221DS9 1,59327 COCR9008171K5 7,04028 COMJ780724A41 4,27329 CUSV4805215H4 6,15530 CUWF851009K25 12,41931 DACS610423421 6,98532 DASP540121A9A 52,62233 DIMH801111CE2 9,49534 DOCC871027GA6 6,16535 DORA720901GP8 6,16536 EASL690529KQ9 5,23137 FETL8204247A7 3,19238 FOCC550724IR2 5,31839 FOGJ590109FW2 18,77440 GABS630423CU7 82,49741 GAFM720202LQ6 21,72242 GAGA770203RM5 9,98643 GAMM730613JQ4 18,19544 GAPB530527369 17,50145 GAQA541030737 104,97246 GARF600401DS3 38,36047 GARG7612177I7 9,14748 GOAA760406864 11,02749 GOBC560710DR6 12,27450 GOBG580421R62 2,40451 GOCM751006IK9 28,47852 GOLG810713UV4 5,07553 GUML630915J91 10,47254 HEPC521123ADA 3,95555 HEPR450818V5A 1,63056 HETA8508299X2 5,17457 HIQO840425111 13,74258 LAGJ840824564 4,36059 LEDE840817HI5 11,02760 LEGA590711L68 15,65661 LEGG8206188Z0 25,81062 LEHL670626315 4,43863 LOAK880627GN1 31,655




No. RFC Importe64 LOCG590324HNA 95,81865 LOVC610712ET1 38,36066 MAGP831229CC4 26,38167 MAIJ630602QV6 42,30368 MAPC6010058J2 2,86269 MAVE800718PX4 13,09870 MECG8608225Z4 14,07071 MEGI861223F90 16,11772 MEJN840626QZ1 25,89673 MEMR551201LH7 2,69874 MIOR670925437 31,65575 MOCB350415AT0 2,29676 MOGH600413K45 48,41277 MOLA880514F57 15,97678 MOPN780725JC4 13,29179 OIGI431218F92 20,83880 OISR570921KG7 32,79381 OURN891023TI6 4,55982 PAGG490527KC2 5,44783 PAVM760406DZ9 14,86184 PECE8208213T4 7,44785 PEFS860106US3 11,27886 PEGL720307324 19,96087 PEHV851127QR7 3,40788 PEPV500122260 24,59389 RAGL6808055N5 13,14990 REAF5910129P4 72,51591 REVE551212380 14,22392 RICR820305IF4 12,91493 RIDA620619173 15,26694 ROCF660314NK7 65895 ROFR861002EJ7 4,36896 ROGA551231RR7 16,91097 ROGZ840719NG8 9,15998 ROMC630611QB2 12,12699 ROMG810506BQ0 9,479100 RUGB430609CB9 4,708101 RUZA611107ST3 55,139102 SABL600824F94 10,114103 SACN7203283R4 11,161104 SAGJ630502L89 16,380




No. RFC Importe105 SAHN5207281L7 16,081106 SAHV861114K11 33,914107 SALF651003MA1 3,697108 SALS571112433 40,748109 SARM790522DPA 4,374110 TACR591124R47 18,774111 TAHE571209ID5 38,360112 TEGH521228GM4 14,046113 TEGJ600127JA1 27,591114 TOMF881017SG9 10,413115 TORL601115IE4 50,266116 VALA570613MQ3 11,241117 VASE860309TQ7 11,027118 VASS7610213M1 5,759119 VESI840223QH6 10,293120 VILG561113297 12,167121 VIPL630529M48 3,308122 VIRL760616114 20,649123 VIRR720826LM8 5,378124 VITC650720675 26,007125 VIVP860607SC1 14,570126 YESR620721JI0 9,024127 ZAHM821219E70 39,741128 ZUHE8808112R8 4,360Total $ 2,809,887

Económica - Monto No Solventado $2,265,126


"Mediante oficio No. SRH/NOM-3061/2013, el Director de Nóminas y Prestaciones explicala situación así como las medidas adoptadas para recuperar estos pagos. Se anexa listadocon la situación de cada caso."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, por un importe de $544,761 que son prestaciones, tales como el aguinaldoproporcional y el premio de antigüedad por 30 años de servicio, que le corresponden altrabajador, quedando por aclarar $2,265,126, que representa un 81% del total observado.


16. Pagos con FAEB a personal que no desempeñó funciones de Educación Básica y Normal.

Existe personal por reubicar adscrito a Centros de Trabajo denominados "ZNE" (personalpor reubicar) que no desempeñó funciones de Educación Básica y Normal por estar adisposición o en jurídico, en el cual se registraron 1,168 pagos correspondientes a 114trabajadores por un importe bruto anual de $6,744,622, siendo los casos detectados:

No. RFC Quincenas Importe 1 AABP661011TN6 10 $ 60,6542 AASC601125UG2 2 39,9903 AEAM7404062Q5 6 5,5664 AIAV710728PK7 1 8,1645 AITB601012GF8 5 57,4506 AOMA6711027W0 2 12,7097 AUML640224388 16 111,7938 BARC641031N83 9 95,8939 BARH620309FT9 9 186,91810 BIBB610929MC5 7 35,59411 BOOM610113NI5 1 4,38912 CACS611022UY9 1 10,87513 CACV720714PU2 8 53,05814 CAHJ670313I65 3 81,01715 CAMC6405056B0 1 10,98416 CATA610425S12 1 9,08917 CATC6009111G2 2 39,99018 CATS6006216W5 9 72,98719 CORR740105PP3 3 31,55620 CUME550420DI7 4 15,10121 DEBE591112PM6 2 36,79622 DELN760312H69 2 29,97423 EIAC8607197H5 1 5,39024 EIEH590425RZ7 13 85,842




No. RFC Quincenas Importe25 EITL571223QQ6 21 519,22026 EUSJ5808039D2 2 26,14627 FESI701125CH7 9 41,70828 FOGV6209166L6 11 65,32029 FORY850308FW4 11 23,95530 GAAR850308P42 13 67,38731 GACD620918MB8 2 201,21132 GACS4411016L7 18 558,16733 GAGF471206RH6 3 41,95034 GAGJ580103CB1 1 2,13535 GAGN720612S83 2 27,75236 GALJ6005097R0 22 163,81737 GALL9008249P9 7 47,34238 GARJ530412MG4 22 165,13139 GAVR520126UI9 16 102,67740 GIJA510618387 3 13,10641 GOGN760521I93 6 36,59042 GOGR730528J75 2 23,74143 GOOJ601219428 19 130,59144 GOPD7310171H1 5 53,24245 GORE701223T21 1 2,04646 GOVA540630MQ2 4 52,06747 GUBG470424I50 3 61,46248 GUCA620128NR1 4 37,18749 GUDJ580720UG0 5 44,81150 GUTH591227CP0 10 163,60951 HEAL8511151B7 9 42,78552 HEGL5708089G8 9 80,63653 JAFT740718A68 2 6,54554 JECE820829B51 2 6,28755 JIVI611126CR3 2 46,88156 LEGJ5306016E6 22 399,14957 LIQM6510087Y2 9 133,44458 LUBL590107MF9 3 43,01559 MADO660315339 3 22,82660 MAFN830920SR7 4 65,34661 MAHA611103V55 1 2,66962 MALE8002064U9 1 65563 MALJ851003921 1 4,22764 MEED6804189R1 5 37,34265 MEJV590429NS1 3 19,375




No. RFC Quincenas Importe66 MERS600715KMA 2 39,99067 MEVG620505KR8 2 15,08068 MOBC541112CB2 3 136,79069 MOGB551003QF2 1 5,26470 MOMC730403392 3 9,19271 MOMN8203068D5 2 1,14072 MORJ511113NC5 4 72,16373 MORJ760706T53 3 11,64274 MOZF701217DXA 7 64,21975 MUVY810123BI3 2 4,15276 NACC6510242T5 1 1,71977 NASE810508MQ4 4 19,37578 NUMR5905028L5 6 110,23779 OEPG8810154YA 3 16,11580 OIAY840328K74 16 85,39581 OIHG890802L39 3 30,64182 OIPN620620PG4 2 17,83883 OURM550519FC2 1 5,80584 PABS540524F17 6 137,41585 PACD821103LP9 4 16,70786 POMD6409012T1 1 5,25287 PUCN8302186F0 5 45,32488 PUGR690513KT4 7 65,45789 RAAM640119AT8 3 29,06390 RADM551216RM3 1 16,70291 RAVE8604306L4 1 7,57692 REYM670314DY2 1 5,23693 ROGD591231QX2 3 38,31794 ROGJ6111011Q0 4 38,83095 ROGS820216EAA 13 73,25496 ROMN430126G62 9 158,48697 ROPA8307025MA 3 14,91298 ROSS870929480 3 29,38999 ROVG760701F32 3 12,452100 RULM7106071J1 3 30,294101 RURN611017MF2 2 53,228102 SACF830113543 3 9,173103 SALN540520BN1 1 10,138104 SAMN760225TM9 17 150,568105 SOGR5606099UA 4 42,795106 TEGE761130FV0 9 77,239




No. RFC Quincenas Importe107 VEBR600304FTA 4 58,327108 VEDK920903UEA 3 28,336109 VEHB5912159U2 2 13,998110 VETE710308FE6 3 2,678111 VIGA901012TD8 1 6,565112 VILM711017NF5 7 45,738113 VIPA590227CHA 5 59,613114 WEZM570623NJ6 12 129,472Total $ 6,744,622



"La Dirección de Selección y Contratación de Personal mediante oficio No.DSC-235/2013-2014 informa respecto de la situación de este personal a la fecha y envíadocumentación que ampara los movimientos efectuados como se señala a continuación:

69 oficios de presentación

30 bajas definitivas

11 comisionados

4 personas por reubicar

De estas 4 personas por reubicar dos personas tienen cancelación consecutiva de cheques,por lo que se decretará baja por regularización de plantilla y las otras 2 se reubicarán enun centro de trabajo. La documentación se envía de acuerdo al orden de los conceptosseñalados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $2,629,703, toda vez que se validaron los oficios mencionados, tomandoen cuenta las fechas en que surten efectos dichos documentos, quedando por solventar$4,114,919, que representan el 61% del monto observado.





17. Personal que desempeñó dos empleos a la vez.

Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2012, se observó que el Organismo cuentacon personal que desempeñó más de un empleo, originando el pago de percepciones porvalor total de $64,358,024, ya que fueron detectados que laboran en otras Dependencias uOrganismos del Gobierno del Estado, según las nóminas de estos Entes, contraviniendo elartículo 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

A continuación se menciona su integración:

No. RFC Total depercepciones

en UIE

. Dependencia u Organismo donde también labora

1 AAOM6304228Q3 $ 837,772 Gobierno del Estado de Nuevo León2 GAGE560919EX4 676,008 Gobierno del Estado de Nuevo León3 GAPI560731EG1 669,152 Gobierno del Estado de Nuevo León4 GAAO710513RD8 641,350 Gobierno del Estado de Nuevo León5 EAOI520722L80 640,770 Gobierno del Estado de Nuevo León6 TIEL600118M78 628,581 Gobierno del Estado de Nuevo León7 CURE540523MF9 625,859 Gobierno del Estado de Nuevo León8 ZAGJ570918LU5 603,914 Gobierno del Estado de Nuevo León9 VEGG650219AQ4 597,598 Gobierno del Estado de Nuevo León10 AEVG540204HW2 535,291 Gobierno del Estado de Nuevo León11 CALL6401102C3 518,369 Gobierno del Estado de Nuevo León12 GUSA541206534 517,385 Gobierno del Estado de Nuevo León13 GATA5411078SA 515,160 Gobierno del Estado de Nuevo León14 MOGJ530218CV7 479,976 Gobierno del Estado de Nuevo León15 CARH550813RK6 478,228 Gobierno del Estado de Nuevo León16 CASG591014IT9 474,506 Gobierno del Estado de Nuevo León17 AOML60012213A 472,900 Gobierno del Estado de Nuevo León18 LEVG550902I36 471,543 Gobierno del Estado de Nuevo León19 ROPH6201216JA 470,904 Gobierno del Estado de Nuevo León20 GASN670629BJ4 463,928 Gobierno del Estado de Nuevo León21 FOCM6805012Q8 460,910 Gobierno del Estado de Nuevo León22 AAMR660101HU4 444,082 Gobierno del Estado de Nuevo León23 RORL570905DXA 441,643 Gobierno del Estado de Nuevo León24 SASR420209A57 440,901 Gobierno del Estado de Nuevo León





en UIE


25 ZAMH560321CN3 438,386 Gobierno del Estado de Nuevo León26 IAGJ560713UW3 437,024 Gobierno del Estado de Nuevo León27 JUCL501223L44 433,224 Gobierno del Estado de Nuevo León28 CAGR5608185P2 423,868 Gobierno del Estado de Nuevo León29 RAGC550902DG3 422,061 Gobierno del Estado de Nuevo León30 GORA650726445 420,825 Gobierno del Estado de Nuevo León31 CAVM700216I22 418,472 Gobierno del Estado de Nuevo León32 PERM57110682A 398,110 Gobierno del Estado de Nuevo León33 SAAE540910PT2 395,082 Gobierno del Estado de Nuevo León34 FOGB601222UW3 382,679 Gobierno del Estado de Nuevo León35 CASM590124KQ0 358,327 Gobierno del Estado de Nuevo León36 LURN6012056Y0 358,161 Gobierno del Estado de Nuevo León37 MAMY510809HU6 357,346 Gobierno del Estado de Nuevo León38 MOSF571015UI3 357,318 Gobierno del Estado de Nuevo León39 LORD700405AX5 357,303 Gobierno del Estado de Nuevo León40 ZAMM4409292LA 356,625 Gobierno del Estado de Nuevo León41 POOP770618PS6 355,687 Gobierno del Estado de Nuevo León42 GARJ5508081R6 355,283 Gobierno del Estado de Nuevo León43 TOBM520807QY1 350,800 Gobierno del Estado de Nuevo León44 DORE4607161B3 349,322 Gobierno del Estado de Nuevo León45 GARJ520908EX6 347,949 Gobierno del Estado de Nuevo León46 BORV640812MI0 346,482 Gobierno del Estado de Nuevo León47 SALJ5304102R0 345,828 Gobierno del Estado de Nuevo León48 MALM650622TQ6 345,457 Gobierno del Estado de Nuevo León49 OEBJ570424142 344,158 Gobierno del Estado de Nuevo León50 BARA4805203P8 341,740 Gobierno del Estado de Nuevo León51 IATS620620AW2 339,281 Gobierno del Estado de Nuevo León52 NARJ5109115AA 338,855 Gobierno del Estado de Nuevo León53 CUGF5504172V1 337,978 Gobierno del Estado de Nuevo León54 GOLR5512044Q5 330,587 Gobierno del Estado de Nuevo León55 PERM530604884 323,106 Gobierno del Estado de Nuevo León56 PEHJ600514HKA 319,706 Gobierno del Estado de Nuevo León57 EIRR570207AT4 315,390 Gobierno del Estado de Nuevo León58 CAZR5805273Z0 303,267 Gobierno del Estado de Nuevo León59 GAJA540112DGA 299,103 Gobierno del Estado de Nuevo León60 PEGS621013LJA 293,795 Gobierno del Estado de Nuevo León61 CAJA640820FW7 288,928 Gobierno del Estado de Nuevo León62 CAMR560313LG2 286,499 Gobierno del Estado de Nuevo León63 GAAM650924756 279,753 Gobierno del Estado de Nuevo León





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64 OEHM580213TH4 279,729 Gobierno del Estado de Nuevo León65 LECH5507089I3 270,553 Gobierno del Estado de Nuevo León66 MOCV5310098V5 253,625 Gobierno del Estado de Nuevo León67 BAPC560220RI9 245,066 Gobierno del Estado de Nuevo León68 SAHC511108J41 242,996 Gobierno del Estado de Nuevo León69 GORS5702071F7 240,353 Gobierno del Estado de Nuevo León70 LOJM531117757 235,958 Gobierno del Estado de Nuevo León71 MAMP611231PH2 232,156 Gobierno del Estado de Nuevo León72 GAJG5105286S4 224,197 Gobierno del Estado de Nuevo León73 GOGG60091183A 222,130 Gobierno del Estado de Nuevo León74 ROOM600229749 219,367 Gobierno del Estado de Nuevo León75 PAHG640123G1A 214,440 Gobierno del Estado de Nuevo León76 AOCR660416CU5 214,274 Gobierno del Estado de Nuevo León77 GOGM580923GG8 213,226 Gobierno del Estado de Nuevo León78 CACJ590903U65 209,493 Gobierno del Estado de Nuevo León79 AAHA700307LS3 208,038 Gobierno del Estado de Nuevo León80 AURC600110FP8 205,905 Gobierno del Estado de Nuevo León81 OORB571201EP4 204,477 Gobierno del Estado de Nuevo León82 VIAM531226GI9 201,502 Gobierno del Estado de Nuevo León83 VAAP630824S85 200,828 Gobierno del Estado de Nuevo León84 TIGR501116PD1 199,148 Gobierno del Estado de Nuevo León85 AAML610817PK5 190,406 Gobierno del Estado de Nuevo León86 AELE630108C63 186,441 Gobierno del Estado de Nuevo León87 TICL550809HQA 184,639 Gobierno del Estado de Nuevo León88 GACE6211167R3 182,790 Gobierno del Estado de Nuevo León89 OEZP571028IB0 181,413 Gobierno del Estado de Nuevo León90 MARM5406062I9 180,809 Gobierno del Estado de Nuevo León91 SASM640924CR4 178,569 Gobierno del Estado de Nuevo León92 TESR640601U42 174,997 Gobierno del Estado de Nuevo León93 GACE620504F76 174,645 Gobierno del Estado de Nuevo León94 GUGG590926T26 173,320 Gobierno del Estado de Nuevo León95 MAGA681014R1A 173,266 Gobierno del Estado de Nuevo León96 SOGD640112LX2 171,721 Gobierno del Estado de Nuevo León97 VEMJ530517I16 171,462 Gobierno del Estado de Nuevo León98 VAGS540822FP1 171,293 Gobierno del Estado de Nuevo León99 SAVJ6102241Z7 170,982 Gobierno del Estado de Nuevo León100 SAGA490120U6A 170,797 Gobierno del Estado de Nuevo León101 MURJ6305061L9 170,159 Gobierno del Estado de Nuevo León102 RUEA591001S48 170,159 Gobierno del Estado de Nuevo León





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103 AAJS601229SA4 168,547 Gobierno del Estado de Nuevo León104 SEGE551223461 168,299 Gobierno del Estado de Nuevo León105 CAVJ590423FVA 168,255 Gobierno del Estado de Nuevo León106 RIRJ5302033VA 167,410 Gobierno del Estado de Nuevo León107 VATJ520327K50 167,410 Gobierno del Estado de Nuevo León108 CEMG530204F44 167,232 Gobierno del Estado de Nuevo León109 AAMA671004QI5 166,898 Gobierno del Estado de Nuevo León110 NAAO580509JK5 166,747 Gobierno del Estado de Nuevo León111 GAGY720724744 166,455 Gobierno del Estado de Nuevo León112 VIRA541018EY3 165,818 Gobierno del Estado de Nuevo León113 CAMF610302DS5 165,758 Gobierno del Estado de Nuevo León114 LOCR6008188C5 165,707 Gobierno del Estado de Nuevo León115 GARJ530412MG4 165,131 Gobierno del Estado de Nuevo León116 GUAS5109153Y8 164,833 Gobierno del Estado de Nuevo León117 EAME6011291I0 163,821 Gobierno del Estado de Nuevo León118 GOCM600328DQ0 162,689 Gobierno del Estado de Nuevo León119 CAML551201JGA 162,406 Gobierno del Estado de Nuevo León120 FEAB590630R1A 161,845 Gobierno del Estado de Nuevo León121 RIMG650105IN8 157,667 Gobierno del Estado de Nuevo León122 SOEE791224QU4 156,080 Gobierno del Estado de Nuevo León123 OOTA530614UG3 154,892 Gobierno del Estado de Nuevo León124 TAAM5802071Y5 154,698 Gobierno del Estado de Nuevo León125 VEGJ540214430 154,423 Gobierno del Estado de Nuevo León126 EAPR5110281L8 154,316 Gobierno del Estado de Nuevo León127 GASL651022JY8 153,768 Gobierno del Estado de Nuevo León128 MORG621212IV2 152,655 Gobierno del Estado de Nuevo León129 SEVE551028GR1 146,936 Gobierno del Estado de Nuevo León130 GIJA510618387 144,769 Gobierno del Estado de Nuevo León131 GOPR750205EJ9 144,117 Gobierno del Estado de Nuevo León132 PEOJ5501119N0 142,860 Gobierno del Estado de Nuevo León133 GAVM561217A97 130,269 Gobierno del Estado de Nuevo León134 DIAM600903MT7 128,773 Gobierno del Estado de Nuevo León135 VASG7801173A0 128,105 Gobierno del Estado de Nuevo León136 GALN600519LP5 128,075 Gobierno del Estado de Nuevo León137 VAGM600130K86 127,825 Gobierno del Estado de Nuevo León138 VILL550924668 127,133 Gobierno del Estado de Nuevo León139 BORN580610LC3 125,475 Gobierno del Estado de Nuevo León140 LOVH6409072V9 125,228 Gobierno del Estado de Nuevo León141 GITH590702T31 121,950 Gobierno del Estado de Nuevo León





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142 PERJ590328C20 120,476 Gobierno del Estado de Nuevo León143 LUCS610507RY1 120,145 Gobierno del Estado de Nuevo León144 MASA580701VC0 119,014 Gobierno del Estado de Nuevo León145 SAGD580826D36 118,350 Gobierno del Estado de Nuevo León146 GATL6202199H4 117,771 Gobierno del Estado de Nuevo León147 MAIJ680719LB9 117,645 Gobierno del Estado de Nuevo León148 JULL530825GD6 113,861 Gobierno del Estado de Nuevo León149 EOGL640627E40 111,406 Gobierno del Estado de Nuevo León150 VAGB630122RC2 107,562 Gobierno del Estado de Nuevo León151 ZARA501101J74 105,337 Gobierno del Estado de Nuevo León152 CAFG6706235B8 104,589 Gobierno del Estado de Nuevo León153 GAGD5009098K3 103,749 Gobierno del Estado de Nuevo León154 GAVJ650308D54 103,028 Gobierno del Estado de Nuevo León155 AURL721115FJ1 102,969 Gobierno del Estado de Nuevo León156 TOOM500408MA3 102,859 Gobierno del Estado de Nuevo León157 PEGA550820EZ6 102,650 Gobierno del Estado de Nuevo León158 GAMA710110P9A 102,648 Gobierno del Estado de Nuevo León159 RAHB550321SR4 101,049 Gobierno del Estado de Nuevo León160 FUGR691126AG7 98,582 Gobierno del Estado de Nuevo León161 AAGS700522HF5 98,270 Gobierno del Estado de Nuevo León162 TOHM6509247I3 96,724 Gobierno del Estado de Nuevo León163 VAAR620228QP5 93,096 Gobierno del Estado de Nuevo León164 RETC730201Q19 88,704 Gobierno del Estado de Nuevo León165 OITE620118PVA 88,113 Gobierno del Estado de Nuevo León166 PEAJ510829FE8 86,294 Gobierno del Estado de Nuevo León167 PEGE55090228A 85,764 Gobierno del Estado de Nuevo León168 MUSC650830QS4 80,044 Gobierno del Estado de Nuevo León169 GOME6508016J8 73,175 Gobierno del Estado de Nuevo León170 SARN831206DN6 67,540 Gobierno del Estado de Nuevo León171 GOMR4809157C0 62,498 Gobierno del Estado de Nuevo León172 RUMM560228NQ6 62,330 Gobierno del Estado de Nuevo León173 FORM590530111 61,853 Gobierno del Estado de Nuevo León174 CAGP6001111R7 61,837 Gobierno del Estado de Nuevo León175 HEAJ670318IG6 61,283 Gobierno del Estado de Nuevo León176 EICJ620715UX5 54,226 Gobierno del Estado de Nuevo León177 OAPF680820PD5 51,012 Gobierno del Estado de Nuevo León178 CACM791225L3A 51,012 Gobierno del Estado de Nuevo León179 GAGL610228995 47,210 Gobierno del Estado de Nuevo León180 MACF520710HV2 46,093 Gobierno del Estado de Nuevo León





en UIE


181 SALR550805FP7 45,029 Gobierno del Estado de Nuevo León182 GOGC6305202PA 45,029 Gobierno del Estado de Nuevo León183 GAIC550330HS7 45,029 Gobierno del Estado de Nuevo León184 GOPR600510MJ9 43,307 Gobierno del Estado de Nuevo León185 CAPI6712246I7 43,307 Gobierno del Estado de Nuevo León186 ROMG6811108KA 43,307 Gobierno del Estado de Nuevo León187 REME660823LC4 43,307 Gobierno del Estado de Nuevo León188 ROAD620903ID2 30,062 Gobierno del Estado de Nuevo León189 RORM600606453 23,776 Gobierno del Estado de Nuevo León190 GAGE560919EX4 676,008 Universidad Autónoma de Nuevo León191 RIMR4805284F4 623,992 Universidad Autónoma de Nuevo León192 VAJJ5506244I3 617,064 Universidad Autónoma de Nuevo León193 SOGB590321RI0 311,745 Universidad Autónoma de Nuevo León194 LEGA650714D86 310,314 Universidad Autónoma de Nuevo León195 AOSR5204024R9 309,771 Universidad Autónoma de Nuevo León196 MERA6312159E6 309,750 Universidad Autónoma de Nuevo León197 GALA6210217A1 309,125 Universidad Autónoma de Nuevo León198 RADG790905633 301,473 Universidad Autónoma de Nuevo León199 SOCJ710505H65 300,884 Universidad Autónoma de Nuevo León200 CUSJ600327SN7 290,943 Universidad Autónoma de Nuevo León201 LOCC710706BT1 285,249 Universidad Autónoma de Nuevo León202 GAAM650924756 279,753 Universidad Autónoma de Nuevo León203 EATJ601011FU2 265,001 Universidad Autónoma de Nuevo León204 TIMH710503CX8 236,525 Universidad Autónoma de Nuevo León205 REMA6206148C7 224,398 Universidad Autónoma de Nuevo León206 RAAS600406AY3 219,391 Universidad Autónoma de Nuevo León207 CAGJ650814173 219,238 Universidad Autónoma de Nuevo León208 REMM820423J2A 212,406 Universidad Autónoma de Nuevo León209 MALR750814C83 202,808 Universidad Autónoma de Nuevo León210 JASM770422MW0 198,656 Universidad Autónoma de Nuevo León211 ROLE871021G35 193,884 Universidad Autónoma de Nuevo León212 SUVJ670226B72 188,679 Universidad Autónoma de Nuevo León213 GALA8005127C6 181,749 Universidad Autónoma de Nuevo León214 AAMG7906016E7 181,038 Universidad Autónoma de Nuevo León215 CEGK830113863 181,038 Universidad Autónoma de Nuevo León216 DOGC680211572 175,278 Universidad Autónoma de Nuevo León217 SARJ610417AN9 171,575 Universidad Autónoma de Nuevo León218 RAMJ560320LY7 167,145 Universidad Autónoma de Nuevo León219 MEAA770417279 160,178 Universidad Autónoma de Nuevo León





en UIE


220 AAAM611008IX0 158,143 Universidad Autónoma de Nuevo León221 AEBL830803FT1 154,453 Universidad Autónoma de Nuevo León222 OOCE590618C85 311,200 CONALEP223 COMF730521TB9 307,911 CONALEP224 CAMN720814FW5 283,183 CONALEP225 IARE821124JA7 262,607 CONALEP226 MARM660102PU9 255,171 CONALEP227 CONF530630PL1 253,520 CONALEP228 REDH651025K92 235,586 CONALEP229 ROVJ660818U34 220,121 CONALEP230 GUGJ720911NJ4 206,286 CONALEP231 CEGJ800502BN1 187,975 CONALEP232 SEPH711226DP5 171,111 CONALEP233 GURJ631118NXA 170,083 CONALEP234 PEGL79062132A 161,313 CONALEP235 TATA8308273B2 147,590 CONALEP236 VARE8601127RA 142,884 CONALEP237 PETO720101HX4 140,267 CONALEP238 PERV7203049C0 113,306 CONALEP239 FEHH810503UD7 106,856 CONALEP240 TUEE610801QW3 98,880 CONALEP241 QUMB880316E17 89,316 CONALEP242 VEPG860129R1A 69,132 CONALEP243 MARC791224HK6 63,749 CONALEP244 AUPL8006236Z3 61,243 CONALEP245 GAAR620223SG5 57,872 CONALEP246 VEBC810605UD9 57,646 CONALEP247 AAGM781012CZ1 55,837 CONALEP248 MEZA620913PH7 54,807 CONALEP249 MASD720508C61 50,261 CONALEP250 HEFJ820904MY7 46,927 CONALEP251 NAOM821002QIA 45,504 CONALEP252 GOBM560808JN8 43,476 CONALEP253 REJM820824US2 43,273 CONALEP254 EIML670811278 42,035 CONALEP255 CARH850309RAA 37,793 CONALEP256 GALF7109158R7 34,262 CONALEP257 GUIJ560726473 33,548 CONALEP258 OOOI831018IV4 14,001 CONALEP





en UIE


259 CAAR7810232LA 13,482 CONALEP260 FAVR6801093V8 5,234 CONALEP261 CAOR691222S83 5,225 CONALEP262 SACA8107087L0 1,685 CONALEP263 GASN700815EA3 360,491 Servicios de Salud de Nuevo León264 TOME530220L22 349,054 Servicios de Salud de Nuevo León265 TODN580911SL0 301,607 Servicios de Salud de Nuevo León266 LOHO720622MY8 224,159 Servicios de Salud de Nuevo León267 GUJR571128KZ7 208,102 Servicios de Salud de Nuevo León268 MAFL5305153N8 202,621 Servicios de Salud de Nuevo León269 GOGJ490902TI7 170,753 Servicios de Salud de Nuevo León270 MEME610405FW3 169,559 Servicios de Salud de Nuevo León271 MARO620213PM3 165,594 Servicios de Salud de Nuevo León272 MORM601004PJ2 156,948 Servicios de Salud de Nuevo León273 CUDN631102QJ3 143,820 Servicios de Salud de Nuevo León274 MEVV690620E88 143,639 Servicios de Salud de Nuevo León275 OOCJ750628F55 136,771 Servicios de Salud de Nuevo León276 AULY540519B28 130,049 Servicios de Salud de Nuevo León277 VAGA690829GS6 126,456 Servicios de Salud de Nuevo León278 GASR721103BL5 96,746 Servicios de Salud de Nuevo León279 BISF6702287D6 80,220 Servicios de Salud de Nuevo León280 GUMV820701ET8 61,837 Servicios de Salud de Nuevo León281 LOAS690928J53 60,135 Servicios de Salud de Nuevo León282 GOVL551114646 51,151 Servicios de Salud de Nuevo León283 SOGP720120F95 38,006 Servicios de Salud de Nuevo León284 PARM6001257S0 25,433 Servicios de Salud de Nuevo León285 AUAR710406V12 18,622 Servicios de Salud de Nuevo León286 CEFE650219CG3 309,691 Comisión Estatal Electoral287 ROSF6310086G9 274,287 Comisión Estatal Electoral288 QUBJ581016GQ6 272,554 Comisión Estatal Electoral289 MASM660107DX0 267,083 Comisión Estatal Electoral290 GALR690706EJ0 233,756 Comisión Estatal Electoral291 JICJ791027MYA 221,624 Comisión Estatal Electoral292 GOCB651125B20 201,207 Comisión Estatal Electoral293 GOGY780731KX3 147,681 Comisión Estatal Electoral294 GOMA611019F82 145,499 Comisión Estatal Electoral295 ROOM520119A95 131,372 Comisión Estatal Electoral296 GUPE610901P9A 121,019 Comisión Estatal Electoral297 GORC680503HT3 101,487 Comisión Estatal Electoral





en UIE


298 VIGF8008239M6 71,008 Comisión Estatal Electoral299 CAGR600109QF7 309,712 METRORREY300 AURR740106GG3 134,439 METRORREY

Total $ 64,358,024

Normativa


"Mediante oficio No. SRH/NOM-3061/2013, el Director de Nóminas y Prestaciones explicala documentación que se anexa y se compromete a enviar un complemento de respuesta ala brevedad relativo a los horarios en secundarias. Se anexan las consultas al sistema derecursos humanos y un listado que contiene los datos del trabajador y los centros de trabajo.

La Coordinación de Recursos Humanos dependiente de la Dirección de AdministraciónCentral, con oficio No. DACCRH-855/13-14, envía la documentación soporte de laspersonas que corresponden a esa área y explica la situación de cada empleado. Se anexadocumentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente por $57,088,248 que representa un 89% del total observado, toda vez quese comparó la Consulta de claves y percepciones de empleados con las constancias detrabajo y horarios proporcionadas por las otras Dependencias u Organismos donde tambiénlaboran, quedando sin solventar $7,269,776, un 11%, el cual se desglosa a continuación:


en UIE


1 AAGM781012CZ1 $ 55,837 CONALEP2 MEZA620913PH7 54,807 CONALEP3 SOGB590321RI0 311,745 Universidad Autónoma de Nuevo León4 AOSR5204024R9 309,771 Universidad Autónoma de Nuevo León





en UIE


5 RADG790905633 301,473 Universidad Autónoma de Nuevo León6 SOCJ710505H65 300,884 Universidad Autónoma de Nuevo León7 CUSJ600327SN7 290,943 Universidad Autónoma de Nuevo León8 LOCC710706BT1 285,249 Universidad Autónoma de Nuevo León9 TIMH710503CX8 236,525 Universidad Autónoma de Nuevo León10 CAGJ650814173 219,238 Universidad Autónoma de Nuevo León11 REMM820423J2A 212,406 Universidad Autónoma de Nuevo León12 MALR750814C83 202,808 Universidad Autónoma de Nuevo León13 JASM770422MW0 198,656 Universidad Autónoma de Nuevo León14 SUVJ670226B72 188,679 Universidad Autónoma de Nuevo León15 DOGC680211572 175,278 Universidad Autónoma de Nuevo León16 SARJ610417AN9 171,575 Universidad Autónoma de Nuevo León17 RAMJ560320LY7 167,145 Universidad Autónoma de Nuevo León18 AAAM611008IX0 158,143 Universidad Autónoma de Nuevo León19 AEBL830803FT1 154,453 Universidad Autónoma de Nuevo León20 CAGR600109QF7 309,712 METRORREY21 AURR740106GG3 134,439 METRORREY22 GASN700815EA3 360,491 Servicios de Salud de Nuevo León23 TOME530220L22 349,054 Servicios de Salud de Nuevo León24 TODN580911SL0 301,607 Servicios de Salud de Nuevo León25 LOHO720622MY8 224,159 Servicios de Salud de Nuevo León26 GUJR571128KZ7 208,102 Servicios de Salud de Nuevo León27 MAFL5305153N8 202,621 Servicios de Salud de Nuevo León28 GOGJ490902TI7 170,753 Servicios de Salud de Nuevo León29 MARO620213PM3 165,594 Servicios de Salud de Nuevo León30 MORM601004PJ2 156,948 Servicios de Salud de Nuevo León31 CUDN631102QJ3 143,820 Servicios de Salud de Nuevo León32 MEVV690620E88 143,639 Servicios de Salud de Nuevo León33 AULY540519B28 130,049 Servicios de Salud de Nuevo León34 GASR721103BL5 96,746 Servicios de Salud de Nuevo León35 GUMV820701ET8 61,837 Servicios de Salud de Nuevo León36 GOVL551114646 51,151 Servicios de Salud de Nuevo León37 SOGP720120F95 38,006 Servicios de Salud de Nuevo León38 PARM6001257S0 25,433 Servicios de Salud de Nuevo León

Total $ 7,269,776





Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Servicios Generales $422,203,882

18. Pagos a proveedores por servicios de impresión y capacitación sin existir contrato.

Se realizaron 5 compras por importe de $15,132,106 sin que fueran formalizadas a travésde un contrato que garantice la recepción de los bienes en plazos y condiciones estipulados,siendo los casos detectados:

Proveedor Importe High Print, S.A. de C.V. $ 5,308,160ARS Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 4,060,000American Institute of Monterrey, S.C. 2,000,000Vía Educación, S.A. de C.V. 2,000,000Cartolito, S.A. de C.V. 1,763,946Total $ 15,132,106

Contraviniendo el artículo 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La explicación aportada por el Encargado de la Dirección de Recursos Materiales yServicios, en el anexo correspondiente de su oficio No. DRMS/0698-2013 es la siguiente:

Se anexan los contratos celebrados con las empresas que mencionan en esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, toda vez que si bien, presentan los contratos correspondientes a lasadquisiciones observadas, éstos no cumplen con los requisitos mínimos establecidos enel artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, tales como: la indicación de la partida donde se autoriza elpresupuesto; el precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios; laprecisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso, la fórmula oprocedimiento para el cálculo del ajuste; el plazo y las condiciones de pago del precio de losbienes o servicios; la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes o servicios,así como tampoco contienen la información de los generales del proveedor y del contratantey la facultad jurídica para contraer obligaciones.


19. Se formalizaron contratos que no reúnen los requisitos mínimos.

Se realizaron contratos que no contienen la información de los generales del proveedor y delcontratante y la facultad jurídica para contraer obligaciones, así como los requisitos mínimosestablecidos en el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León tales como: la descripción de los bienes o serviciosobjeto del contrato, incluyendo en su caso, la marca y modelo de los bienes; el precio unitarioy el importe total a pagar por los bienes o servicios; el plazo y las condiciones de pago delprecio de los bienes o servicios; la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de losbienes o servicios; entre otros, los casos detectados son:

Proveedor Importe Compañía Impresora Especializada, S.A. de C.V. $ 24,691,760Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V. 10,532,800Total $ 35,224,560

Normativa





"El Encargado de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, aporta en su oficioNo.DRMS/0698-2013 la siguiente explicación:

En este punto es importante hacer notar que tal y como se manifiesta en el artículo 124 dela Ley que a la letra dice "Los actos previstos en el artículo 2 de esta Ley se formalizarána través de la realización de pedidos o la celebración de contratos", esta Dirección celebrócontratos y pedidos (denominados Orden de Compra y/o Servicios) con los proveedoresque manifiestan en esta observación; y en donde se puede observar que las órdenes decompra y/o servicios son parte integrante del contrato celebrado, tal y como se manifiestaen los numerales 1.4 y 6.3 de los mismos así como en su último párrafo, por lo que se dacumplimiento a lo requerido en el artículo 126 de la Ley, ya que el contrato y la orden decompra y/o servicio reúnen los requerimientos establecidos en el mismo.

Por lo anterior consideramos que el contrato y orden de compra y/o servicio si cumple conlos requisitos mínimos establecidos en la Ley en la materia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que los contratos no contienen la información de los generales delproveedor y del contratante y la facultad jurídica para contraer obligaciones, así comotampoco los requisitos mínimos establecidos en el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Ahora bien, en cuanto al Artículo 124 de la Ley en materia, es importante señalar que elpedido a que se refiere la citada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, no trata simplemente de un documento elaborado yautorizado para satisfacer un requisito de control interno (Orden de Compra y/o Servicios),limitándolo a fungir como medio de registro de cantidades, precios unitarios y montos de losbienes o servicios por adquirir, sino que el mismo, debe revestir determinadas exigenciaslegales, para constituirse como instrumento garante del patrimonio del ente público, por loque en su confección deberá de proveérsele de características y atributos suficientes parazanjar con éxito posibles procedimientos administrativos o judiciales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda elaborar los contratos de acuerdo al artículo 126 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, para futurasadquisiciones.




20. Incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

El Organismo realizó una adjudicación directa para el servicio de impresión de 338,000"Cuadernos de prácticas de matemáticas" al proveedor Compañía Impresora Especializada,S.A. de C.V. por $24,691,760 (IVA incluido), basando la excepción a la licitación públicaen el artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, el cual menciona:

"Artículo 53.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán celebrar adquisiciones,arrendamientos y contratación de servicios, en forma excepcional y limitativamente, sinlicitación, a través de concurso por invitación a cuando menos tres personas, contrataciónmediante tres cotizaciones por escrito o por adjudicación directa, cuando:

VIII. Existan condiciones o circunstancias extraordinarias o imprevisibles, que pongan enriesgo o peligro el cumplimiento de objetivos y compromisos de programas prioritarios o lasdemandas emergentes e impostergables de trascendente interés público;

Al respecto, en oficio del Secretario de Educación enviado al Presidente del Comité deAdquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios se menciona lo siguiente "Cabeseñalar que los recursos fueron reservados en fecha reciente toda vez que los sistemasde consulta financiera fueron modificados y se reactivaron aproximadamente el 30 denoviembre del presente año, esta situación de retraso en el suministro de los recursos, noslimita en los tiempos de distribución a los alumnos y docentes."

Sin embargo, durante nuestra revisión no se nos proporcionó ni fue mostrada ladocumentación suficiente que evidencie la falta de recursos financieros para llevar a cabo elprocedimiento de licitación pública, incumpliendo así lo establecido en el artículo 49 fracciónI y 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa






Dicen :"el organismo realizó una adjudicación directa para el servicio de impresión de338,000 " Cuadernos de prácticas de matemáticas" al proveedor Compañía ImpresoraEspecializada, S.A de C.V. por $24,691,760.00 (lVA incluido), basando la excepción a lalicitación pública en el artículo 53 fracción VIII de la Ley de adquisiciones Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual menciona:

Artículo 53.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán celebraradquisiciones,arrendamientos y contratación de servicios, en forma excepcional ylimitativamente,sin licitación, a través de concurso por invitación a cuando menostres personas,contratación mediante tres cotizaciones por escrito o por adjudicacióndirecta,cuando:

VIII. Existen condiciones o circunstancias extraordinarias o imprevisibles, que pongan enriesgo o peligro el cumplimiento de objetivos y compromisos de programas prioritarios o lasdemandas emergentes e impostergables de trascendente interés público..."

Cabe hacer mención, que la Unidad de Integración Educativa tiene como objetivo principal"la prestación de los servicios de educación", tal y como lo señala el artículo 1 de la Leyque crea a la Unidad de Integración Educativa, publicada en el Periódico Oficial del Estadoen fecha 3 de junio de 1992, a través del Decreto número 66; y con la finalidad de teneruna importante mejora en la impartición de la educación, para que los estudiantes tenganuna preparación adecuada y de calidad se ordenó la impresión de 338,000 "Cuadernosde prácticas de matemáticas", y para cumplir con tal objetivo de forma expedita y queel estudiante tuviera a su alcance y dentro de los programas escolares marcados dentrodel ciclo escolar respectivo el cuaderno de prácticas de matemáticas, se dio trámite a larequisición que ingresara la Subsecretaría de Educación Básica a la Dirección de RecursosMateriales y de Servicios.

Así mismo mencionan que en la revisión no se mostró información suficiente que evidenciela falta de recurso financiero para llevar a cabo el procedimiento de licitación pública, ....

En este sentido se aclara que por problemas de movimientos en partidas del SAP, noobstante haber solicitado el 21 de noviembre de 2012 disponibilidad de recursos por$26,503,293, éstos no se reflejaron disponibles, por lo que al necesitarse el producto antesde que el alumnado saliera de vacaciones navideñas, se optó por la adjudicación directa, loque nos garantizó la entrega del material al alumnado y que fuera aprovechado en el períodovacacional. Se anexa evidencia de la solicitud del recurso, así como que éstos estuvierondisponibles hasta el 2 de enero de 2013.

Es importante aclarar que esta Dirección no puede iniciar con ningún proceso Iicitatorio si nocuenta con la requisición respectiva, debidamente firmada y sellada por el área de finanzasen donde se tengan recursos para ejercerla, la requisición No.07207 fue ingresada por partede la Subsecretaria de Educación Básica a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios




con fecha de 7 de Diciembre de 2012 (se anexa copia), así mismo se ingresó también elexpediente con toda la documentación que se solicitan en los Lineamientos Generales paralas Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios que requieren las Entidadesy Dependencias del Estado de Nuevo León para llevar el caso al Comité de Adquisicionesy Contratación de Servicio para una excepción de licitación toda vez que ocupaban estosmateriales previo al 19 de Diciembre de 2012.

Por lo que el área encargada de realizar este expediente es el área usuaria, en estecaso la Subsecretaría de Educación Básica, de acuerdo a los Lineamientos anteriormentemencionados, entendiendo con esto Dirección de Recursos Materiales y Servicios tieneconocimiento de este caso hasta el momento que envían el expediente ya integrado parasometerlo al Comité quien de acuerdo al artículo 24 de la Ley anteriormente invocadaesta dentro de sus función principal la de analizar, opinar y, en su caso, dictaminar lasadquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios de la propia Entidad, así comolos casos de excepción a la celebración de licitaciones públicas.

Considerando lo anterior y si bien el órgano que aprobó este expediente es el Comitéde Adquisiciones y Contratación de Servicios integrado de acuerdo a lo establecido en elartículo 18 de la Ley de la materia con voz y voto el Presidente del Comité y Encargadode la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, el representante de la Secretariade Finanzas y Tesorería del Estado, así como la Dirección Jurídica de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León, y solo con voz, el representante de la Contraloría yTransparencia Gubernamental y la Subsecretaría de Educación Básica, este Comité al igualque la Dirección de Recursos Materiales y Servicios solo conoció y revisó el expedientehasta el momento que fue enviado (5 de Diciembre de 2012) por la Subsecretaría deEducación Básica, el cual cumplió con todos los numerales señalados en los Lineamientosanteriormente mencionados., "desconociendo si los recursos los tuvieron en tiempo o no."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, debido a lo siguiente:

- El Encargado de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios menciona lo siguiente"Se anexa evidencia de la solicitud del recurso, así como que éstos estuvieron disponibleshasta el 2 de enero de 2013." Sin embargo el Secretario de Educación manifiesta en eloficio SE 387/2012 de fecha 10 de diciembre de 2012, enviado al Presidente del Comitéde Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, que "los recursos estándisponibles bajo la reserva numero 37128112233336022501508110010900000, proyectoDA07LS.




- La documentación enviada no comprueba la disponibilidad de recursos, ni soporta ningunade las declaraciones citadas anteriormente.

- El Encargado de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios menciona que el 7 dediciembre "se ingresó también el expediente con toda la documentación que se solicitanen los Lineamientos Generales para las Adquisiciones Arrendamientos y Contratación deServicios que requieren las Entidades y Dependencias del Estado de Nuevo León parallevar el caso al Comité de Adquisiciones y Contratación de Servicios para una excepción delicitación toda vez que ocupaban estos materiales previo al 19 de Diciembre de 2012", sinembargo en el inciso g) del Artículo 16.1 de dichos lineamientos, establece que la Carta bajoprotesta de decir la verdad de no encontrarse en los supuestos establecidos en el artículo44 de la Ley, debe ser parte del expediente, sin embargo este escrito tiene fecha del 13de diciembre de 2012.


21. Trabajos de impresión adjudicados indebidamente en forma directa.

El Organismo realizó una adjudicación directa para el servicio de impresión de los"Lineamientos generales para la convivencia escolar" al proveedor Monterrey Arte Gráfico,S.A. de C.V. por $10,532,800 (IVA incluido), basando la excepción a la licitación públicaen el artículo 53 fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, el cual menciona:

"Artículo 53.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán celebrar adquisiciones,arrendamientos y contratación de servicios, en forma excepcional y limitativamente, sinlicitación, a través de concurso por invitación a cuando menos tres personas, contrataciónmediante tres cotizaciones por escrito o por adjudicación directa, cuando:

VIII. Existan condiciones o circunstancias extraordinarias o imprevisibles, que pongan enriesgo o peligro el cumplimiento de objetivos y compromisos de programas prioritarios o lasdemandas emergentes e impostergables de trascendente interés público;

Al respecto, en oficio del Secretario de Educación enviado al Presidente del Comité deAdquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios se menciona lo siguiente:

"Ahora bien, a efecto de proceder a su difusión en el Estado de Nuevo León, los Directoresde los niveles Preescolar, Primaria y Secundaria, solicitan la elaboración de un folleto paracada nivel, y que se entreguen 3 ejemplares según el nivel por alumno, con el objeto deque estos sean leídos en casa conjuntamente con los padres de familia, abuelos, y demásfamiliares que pudiesen tener acceso a este documento.




Por lo que este periodo vacacional, estará dedicado a rescatar todos los valores antesmencionados, a efecto de que el próximo año se inicien las labores docentes, con una nuevavisión de convivencia.

Uno de los principales problemas en la elaboración de estos folletos, por el cual se retrasósu impresión en tiempo y forma fue la asignación presupuestal que se efectuó hasta el día28 de noviembre del año en curso, por lo que temiendo que el ejercicio presupuestal serecalendarice en otro rubro de gobierno, se requiere su impresión a la brevedad."

Sin embargo, durante nuestra revisión no se nos proporcionó ni fue mostrada ladocumentación suficiente que confirme la recepción de recursos en la fecha mencionada,que justifique la excepción de licitación pública, incumpliendo así lo establecido en el artículo49 fracción I y 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

Cabe resaltar que la entrega en las oficinas regionales se efectuó los días 18 y 19 dediciembre, y de acuerdo al calendario escolar 2012-2013 el período vacacional inició el día20, por lo que no se cumplió el objetivo.

Normativa


"Dicen "El Organismo realizó una adjudicación directa para el servicio de impresión de losLineamientos Generales para la Convivencia Escolar, al proveedor Monterrey Arte Gráfico,S.A. de C.V. por $10'532,800.00 (IVA incluido), basando la excepción a la licitación públicaen el artículo 53, fracción VIII de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, el cual menciona:

Artículo 53.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán celebraradquisiciones,arrendamientos y contratación de servicios, en forma excepcional ylimitativamente, sin licitación, a través de concurso por invitación a cuando menostres personas, contratación mediante tres cotizaciones por escrito o por adjudicacióndirecta,cuando:

VIII. Existen condiciones o circunstancias extraordinarias o imprevisibles, que pongan enriesgo o peligro el cumplimiento de objetivos y compromisos de programas prioritarios o lasdemandas emergentes e impostergables de trascendente interés público..."




Cabe hacer mención, que la Unidad de Integración Educativa tiene como objetivo principal"la prestación de los servicios de educación", tal y como lo señala el artículo 1 de laLey que crea a la Unidad de Integración Educativa, publicada en el Periódico Oficial delEstado en fecha 3 de junio de 1992, a través del Decreto número 66, y con la finalidad detener una importante mejora en la impartición de la educación, para que los estudiantestengan un ambiente propicio y adecuado dentro de las aulas, se ordenó la impresión(de los lineamientos generales para la convivencia escolar" al proveedor Monterrey ArteGráfico S.A. de C.V. por $10,532,800.00 (IVA incluido)," y para cumplir con tal objetivode forma expedita y que el estudiante tuviera a su alcance dichos lineamientos a fin deconocerlos dentro del ciclo escolar respectivo, se dio trámite a la requisición que ingresarala Subsecretaria de Educación Básica a la Dirección de Recursos Materiales y de Servicios.

Así mismo Mencionan que en la revisión no se mostró información suficiente que evidenciela falta de recurso financiero para llevar a cabo el procedimiento de licitación pública, ....

En este sentido se aclara que por problemas de movimientos en partidas del SAP, noobstante haber solicitado el 12 y el 21 de noviembre de 2012, disponibilidad de recursospor $11'173,527, éstos no se reflejaron disponibles, por lo que al necesitarse el productopara su distribución durante el mes de dic. 2012, se optó por la adjudicación directa, loque permitió contar oportunamente con los Lineamientos Generales para la ConvivenciaEscolar. Se anexa evidencia de la solicitud del recurso.

Es importante aclarar que esta Dirección no puede iniciar con ningún proceso licitatorio si nocuenta con la requisición respectiva, debidamente firmada y sellada por el área de finanzasen donde se tengan recursos para ejercerla, la requisición No.06613 fue ingresada por partede la Subsecretaria de Educación Básica a la Dirección de Recursos Materiales y Servicioscon fecha de 7 de Diciembre de 2012 (se anexa copia), así mismo se ingresó también elexpediente con toda la documentación que se solicitan en los Lineamientos Generales paralas Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios que requieren las Entidadesy Dependencias del Estado de Nuevo León para llevar el caso al Comité de Adquisicionesy Contratación de Servicios para una excepción de licitación toda vez que ocupaban estosmateriales previo al 19 de Diciembre de 2012.

Por lo que el área encargada de realizar este expediente es el área usuaria, en estecaso la Subsecretaría de Educación Básica, de acuerdo a los Lineamientos anteriormentemencionados, entendiendo con esto Dirección de Recursos Materiales y Servicios tieneconocimiento de este caso hasta el momento que envían el expediente ya integrado parasometerlo al Comité quien de acuerdo al artículo 24 de la Ley anteriormente invocadaesta dentro de sus función principal la de analizar, opinar y, en su caso, dictaminar lasadquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios de la propia Entidad, así comolos casos de excepción a la celebración de licitaciones públicas.




Considerando lo anterior y si bien el órgano que aprobó este expediente es el Comitéde Adquisiciones y Contratación de Servicios integrado de acuerdo a lo establecido en elartículo 18 de la Ley de la materia con voz y voto el Presidente del Comité y Encargadode la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, el representante de la Secretariade Finanzas y Tesorería del Estado, así como la Dirección Jurídica de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León, y solo con voz, el representante de la Contraloría yTransparencia Gubernamental y la Subsecretaría de Educación Básica,este Comité al igualque la Dirección de Recursos Materiales y Servicios solo conoció y revisó el expedientehasta el momento que fue enviado (5 de Diciembre de 2012) por la Subsecretaría deEducación Básica, el cual cumplió con todos los numerales señalados en los Lineamientosanteriormente mencionados desconociendo si los recursos los tuvieron en tiempo o no."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo esta observación no se solventa,toda vez que no presenta la documentación que compruebe la recepción de recursos en lafecha mencionada y que justifique la excepción de licitación pública, además, no se tieneevidencia de que los alumnos hayan recibido los lineamientos en el periodo estipulado, porlo que no se cumplió el objetivo.


Penas, Multas, Accesorios y Actualizaciones $5,555,829

22. Pagos extemporáneos de retenciones de ISR, ISSSTE y estancias infantiles.

Se liquidaron en forma extemporánea las retenciones de ISR correspondientes a noviembrede 2011, se presentaron declaraciones complementarias de los meses de abril, agosto yseptiembre de 2012, se realizaron pagos extemporáneos de ISSSTE, SAR, FOVISSSTE yCesantía en edad avanzada de 2008 (6° bimestre), de 2009 (1° a 5° bimestre), de 2011 (1°,2°, 3° y 6° bimestre) y 2012 (2°, 3° y 4° bimestre), y se realizó el pago extemporáneo porestancias de bienestar y desarrollo infantil del ejercicio 2012, generando intereses, recargosy actualizaciones por $5,555,829.

Lo anterior incumple con los artículos 113, primero y penúltimo párrafo, 127, último párrafo,de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 21 de la Ley del Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado (Federal).


Respuesta




En respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D1-AP42-1988/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta la C. Lic. Luis Herrera Torres,Director General de Administración y Finanzas, en oficio DGAF-432/2013 del 4 de octubrede 2013, lo siguiente:

"Estos recargos y actualizaciones se originaron principalmente por haber turnado de maneraextemporánea por parte de la Dirección de Nóminas y Prestaciones a la Dirección deAdministración Financiera, las líneas de captura para su pago correspondiente a losbimestres y ejercicios que se comentan en el Informe, debido principalmente a que serealizaron en el año 2012 las correcciones a los RFCs, homoclaves y CURPs derivadas dehomonimias y modificaciones por parte de las Instituciones involucradas.

En cuanto al ISR de noviembre de 2011, la SFyTGE depositó tardíamente (22 dic.) el recursopara cubrir este compromiso, por lo cual se pagaron recargos y actualizaciones. Se anexacopia de las líneas de captura y transferencia bancaria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no sesolventa, toda vez que los pagos fueron liquidados en forma extemporánea, ocasionandodaños al patrimonio del ente revisado.


Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


Convenios $297,298,990

23. Adquisición de material educativo y mantenimiento a escuelas sin existir contrato.

Se realizaron compras por importe de $18,883,312 sin existir un contrato de por medio quegarantice la recepción de los bienes en plazos y condiciones estipulados, siendo los casosdetectados:

Proveedor Importe Oralia Reyna Martínez $ 6,278,001Logo Edificaciones, S.A. de C.V. 5,218,974Macmillan Publishers, S.A. de C.V. 2,010,535




Proveedor ImporteComercializadora Nega, S.A. de C.V. 2,349,986Fabercon, S.A. de C.V. 1,006,314Operadora de Construcción y Diseño, S.A. de C.V. 1,010,128Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. 1,009,374Total $ 18,883,312

Lo anterior contraviene a los artículos 44, 45 y 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Normativa



Se anexan los contratos celebrados con las empresas que mencionan en esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que no envían el contrato de Operadora de Construcción y Diseño,S.A. de C.V., adicionalmente presentan dos contratos del proveedor Fabercon, S.A. deC.V., con firmas diferentes, siendo una de ellas firmada por el representante legal deOperadora de Construcción y Diseño, S.A. de C.V. observando además que no indica losbienes contratados, y el resto de los contratos no cumplen con los requisitos mínimosestablecidos en el artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público, tales como: los datos relativos a la autorización del presupuesto para cubrirel compromiso derivado del contrato; la acreditación de la existencia y personalidad dellicitante adjudicado; la precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso,la fórmula o condición en que se hará y calculará el ajuste, determinando expresamente elo los indicadores o oficiales que se utilizarán en dicha fórmula o medios; la fecha o plazo,lugar y condiciones de entrega; el plazo y condiciones de pago del precio de los bienes,arrendamientos o servicios, señalando el momento en que se haga exigible el mismo.





24. Formalización de contratos que no reúnen los requisitos mínimos.

Se formalizaron contratos que no contienen los requisitos mínimos establecidos en elartículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público,tales como: la descripción pormenorizada de los bienes, arrendamientos o servicios objetodel contrato adjudicado a cada uno de los licitantes en el procedimiento, conforme a suproposición; el precio unitario y el importe total a pagar por los bienes, arrendamientos oservicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total; la fecha o plazo, lugar ycondiciones de entrega; entre otros, los casos detectados son:

Proveedor Importe Solinek, S.A. de C.V. $ 11,275,200Comercializadora Edali, S.A. de C.V. 4,795,538Total $ 16,070,738

Normativa


"El Encargado de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, aporta en su oficio No. DRMS/0698-2013 la siguiente explicación:

En este punto es importante hacer notar que tal y como se manifiesta en el artículo 45 dela Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público, en su penúltimopárrafo que a la letra dice "Para los efectos de esta Ley. La convocatoria a la licitación, elcontrata y sus anexos son los instrumentos que vinculan a las partes en sus derechos yobligaciones", se les informa que esta Dirección celebró contratos y pedidos (denominadosOrden de Compra y/o Servicios) con los proveedores que manifiestan en esta observación;y en donde se puesde observar que las órdenes de compra y/o servicios son parteintegrante del contrato celebrado y que se anexa al mismo, tal y como se manifiesta en losnumerales 1.4 y 6.3 de los contratos así como en su último párrafo, y donde los mismos dancumplimiento con los requerimientos especificados en el artículo en mención."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, ya que los contratos no cumplen con los requisitos mínimos establecidos en elartículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Ahora bien, en cuanto al Artículo 45 de la Ley en materia, es importante señalar que el pedidoa que se refiere la citada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico, no trata simplemente de un documento elaborado y autorizado para satisfacer unrequisito de control interno (Orden de Compra y/o Servicios), limitándolo a fungir como mediode registro de cantidades, precios unitarios y montos de los bienes o servicios por adquirir,sino que el mismo, debe revestir determinadas exigencias legales, para constituirse comoinstrumento garante del patrimonio del ente público, por lo que en su confección deberáde proveérsele de características y atributos suficientes para zanjar con éxito posiblesprocedimientos administrativos o judiciales.


25. Material didáctico no distribuido con antigüedad superior a 1 año $2,349,986.

Existen 5,000 tableros de ajedrez almacenados en las oficinas de la Dirección de EducaciónEspecial, con un costo de adquisición de $2,349,986, recibidos el día 19 de enero de 2012para el programa "Atención a alumnos y alumnas con aptitudes sobresalientes" mismos queno se han entregado.

En eventos posteriores se comprobó que al 30 de junio de 2013 aún continúan sin serdistribuidos.

Control Interno


"El Director de Educación Especial mediante oficio NO.DEE/048/13-14, nos ha entregado suexplicación e informa que el material ha sido distribuido a las Unidades Regionales para serentregados a las escuelas de educación básica de primaria y secundaria. Adjuntan acusesde recibo de esta distribución."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación se solventaparcialmente, toda vez que presentan los documentos con firmas y sellos de las regionesque recibieron los tableros de ajedrez, pero no presentan la documentación de la entregaa los planteles educativos de educación básica.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que sea entregado de manera oportuna el material de apoyo adquiridopara dar la "Atención a alumnos y alumnas con aptitudes sobresalientes" de acuerdo alPrograma Fortalecimiento de la Educación Especial y de la Integración Educativa, tanto enla adquisición observada como en futuras adquisiciones.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

26. Presupuesto en gastos superior al presupuesto de ingresos en $432,834,000.

Para el año 2012 el Organismo consideró en su presupuesto un gasto mayor al presupuestode ingresos por un monto de $432,834,000.


RespuestaEn respuesta de Derecho de Audiencia enviado en oficio' ASENL-AEGE-D1-AP42-1988/2013 del 4 de septiembre de 2013, comenta la C. Lic. Luis Herrera Torres,Director General de Administración y Finanzas, en oficio DGAF-432/2013 del 4 de octubrede 2013, lo siguiente:

"El presupuesto de ingresos 2012, así como los correspondientes a ejercicios anteriores,contemplan el pago del aguinaldo en dos exhibiciones 50% en diciembre y 50% en enero,por lo que la Federación (SHCP) radicó los recursos inherentes a este concepto 50% en2012 y 50% en 2013. En tanto que el presupuesto de egresos contempla el pago delaguinaldo en una sola exhibición.

Es decir, en el presupuesto de egresos de la federación para el ejercicio fiscal 2013,existen recursos que corresponden a egresos del 2012 (2ª. Parte del aguinaldo) por$319,962,822.00 los cuales fueron radicados el 07-01-2013, lo que provoca en gran parteel desfase entre presupuesto y gasto.




Cabe mencionar, que el pago del aguinaldo en una sola exhibición se acordó entre la Unidadde Integración Educativa de Nuevo León y el Sindicato Nacional de Trabajadores de laEducación (Sección 21) en la cláusula Décima Cuarta del convenio de fecha 30-06-1995(Se anexa fotocopia).

Otra causa del desfase entre presupuesto y gasto, es que en el análisis comparativopresupuestal 2012, no se reflejan los productos financieros, ni la totalidad de los chequescancelados y reintegros correspondientes a dicho ejercicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Organismo, esta observación no sesolventa, toda vez que la respuesta es insuficiente para aclarar la observación, ya queen el presupuesto de ingresos se debe contemplar el 50% a recibir en el mes de enerocorrespondiente al aguinaldo de cada año anterior al que se menciona. Por otro lado, nodan mayor explicación de cómo afecta al análisis del presupuesto los productos financieros,ni la totalidad de los cheques cancelados y reintegros mencionados.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar el presupuesto de egresos con base a los ingresos programados.

PROFIS

GASTOS


27. Como resultado de la inspección física de 100 centros de trabajo, los cuales fueron cubiertoscon recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal 2012, no selocalizaron a 121 trabajadores en sus respectivos centros de trabajo, por importe total de$2,606,522, los cuales se describen a continuación:

RFC CCT ImporteGAVA671223C79 19DST0083F $ 209,361.00MACM611227T87 19DST0094L 208,966.00GUOV680517AI8 19DST0073Z 156,728.00BEBR650323B44 19DES0079A 144,340.00GOGY670609IF9 19DES0022Z 141,045.00GOGS821121RA6 19DES0073G 132,350.00RONR7801091E0 19DST0073Z 100,751.00




RFC CCT ImporteSOMD530117M92 19DST0106Z 100,685.00ROGM680620962 19DES0004K 95,381.00IAIC620724PYA 19DES0050W 64,159.00AAND821128SF9 19DES0085L 62,962.00AESO7406266Q7 19DES0033F 58,870.00CATN780308M77 19DST0049Z 53,855.00GORS690907AV0 19DST0056I 51,349.00FESI701125CH7 19DST0056I 44,068.00BEGA9210081E5 19DST0082G 34,298.00CASA8512314Y8 19DST0083F 34,000.00CAZV7009105E9 19DES0090X 33,407.00RARL470411Q10 19DST0029L 30,931.00REAR600219RR8 19DST0073Z 30,931.00ROML5308314E6 19DES0044L 30,931.00ZUBC881208EG0 19DST0101E 29,647.00MOVY850105G6A 19DDI0001H 28,581.00LOCE830722795 19DES0056Q 28,533.00IERS620812UT3 19DES0023Z 27,810.00AURR820914IZ7 19DES0074F 27,205.00LOGN890428JVA 19DST0033Y 26,075.00CAGR550619C64 19DES0079A 23,635.00GAAR740830E73 19DES0037B 23,632.00CAQA780402G43 19DES0079A 23,465.00TOCP820208384 19DES0073G 22,620.00CACI781225G11 19DES0079A 21,930.00DETL830305N25 19DST0043E 21,524.00PEGS891026F32 19DST0101E 21,504.00DELG770420U3A 19DES0049G 21,348.00PETI550515EQ2 19DES0073G 21,256.00VIFA770425IT4 19DES0032G 20,355.00EUGA730217UQ2 19DST0095K 18,923.00QUCL6201238Y8 19DES0067W 18,375.00GARA670802114 19DST0043E 18,034.00GOTJ800808245 19DST0033Y 18,034.00REZL790815EC7 19DST0101E 16,732.00CAGI800809SR4 19DES0116O 16,669.00PELM681122FZ9 19DES0022Z 16,511.00GORY690122V15 19DES0056Q 15,700.00HEAJ6710035J9 19DES0074F 14,495.00LABR8812295L4 19DES0056Q 14,276.00GANM900209JI0 19DES0079A 14,137.00




RFC CCT ImporteHEEA930828P16 19DES0040P 14,137.00FEMJ8502233X5 19DST0052M 14,128.00MASE821022DX4 19DST0101E 14,128.00LAHB660426I76 19DES0046J 13,712.00MAOO850406UG5 19DST0055J 13,704.00GUTR5612189W1 19DES0046J 12,538.00GOCL80112631A 19DES0085L 12,429.00RAAM5706026D9 19DES0036C 12,228.00BAVL760219AQ5 19DES0032G 10,603.00MOFC730210624 19DST0101E 10,012.00OEPG8810154YA 19DES0023Z 9,823.00MOAA8006093K1 19DES0055R 9,811.00CARD8409162V8 19DES0097Q 9,689.00PUZA870521RG2 19DES0040P 8,941.00VAEN720701IL3 19DES0067W 8,753.00GUVD880824QK4 19FCE0001K 8,731.00FOZI7409276C9 19DST0081H 7,928.00VIQA7211122N2 19DST0052M 7,691.00GUPE640229AB8 19DES0085L 7,098.00GUCA620128NR1 19DST0083F 6,676.00VIPA630913SE5 19DES0090X 6,322.00PEMA601121BS3 19DST0099G 5,244.00VXGO871220D65 19DES0095S 5,207.00BAOA8809047H3 19DES0056Q 5,006.00GOAL751016HN3 19DES0010V 5,006.00CIFM710531A22 19DST0101E 4,983.00GOEO731022RO6 19DES0033F 4,983.00HESB880425IT0 19DES0097Q 4,638.00BUVD5808086L8 19DUP0001H 4,412.00CATM720607KX3 19DST0083F 4,408.00ROAC531018218 19DES0024Y 3,471.00BAHJ781101JI3 19DES0026W 3,426.00ZALL700715RD7 19DUP0001H 3,276.00SOCA560104742 19DES0050W 3,109.00GOPL780217BE6 19DES0085L 3,009.00RIHG7311245L5 19DST0101E 3,009.00AURE851116GT9 19DES0029T 2,600.00AAAJ720304SQA 19DES0079A 1,989.00CUGJ531217008 19DES0030I 1,878.00RORM5404169B4 19DES0040P 1,752.00YAGR750208L45 19DES0044L 1,411.00




RFC CCT ImporteGARY9001287G9 19DST0048Z 1,101.00GATM651225EG5 19DST0082G 901.00LOED740825I99 19DES0073G (152.00)COSJ591026L10 19DES0026W (170.00)MAGO621220TB2 19DST0056I (197.00)NAMC760303MY9 19DES0037B (244.00)GASJ5810224S4 19DES0073G (280.00)SEAT7211273J1 19DES0088I (349.00)GASJ5810224S4 19DES0050W (371.00)PESO610727AW7 19DST0082G (393.00)TICL550809HQA 19DES0026W (428.00)VAVM8206173IA 19DES0113R (451.00)OIMR5702082I4 19DST0106Z (658.00)TEMA590510M20 19DES0078B (715.00)RIBV7811185T3 19DST0081H (727.00)AAJR7708108E5 19DES0105I (766.00)AAJR7708108E5 19DES0116O (957.00)TECA460821UV7 19DST0052M (960.00)GAIM790408P40 19DST0049Z (996.00)SAZR601009TQ5 19DES0073G (1,017.00)SEAT7211273J1 19DES0078B (1,048.00)OIMR5702082I4 19DST0094L (1,339.00)RUNJ671010KM3 19DST0081H (1,599.00)GOCR650923IRA 19DES0026W (1,641.00)SAVL540411QE9 19DST0083F (1,707.00)GALG791010NQ1 19DST0083F (1,929.00)OIPM621112NI6 19DST0095K (2,661.00)GUSM791015GM8 19DST0060V (3,054.00)GOSC661126BA6 19DES0092V (8,105.00)EITL600305K69 19DES0097Q (8,149.00)MALR600706T22 19DST0094L (11,526.00)PEGV640402Q84 19DST0099G (25,164.00)Total $ 2,606,522.00


RespuestaEl Director de Nóminas y Prestaciones envió mediante oficio No. SRH/NOM3062/2013,documentación diversa que permite la aclaración de 30 casos señalados, posteriormentecon oficio No. SRH/NOM-3095/2013, envía información complementaria por los 91 casos




restantes. Se anexan 2 carpetas que contienen la documentación señalada, debidamentecertificada.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular y ex titular del municipio,la cual solventa parcialmente la observación, debido a que envían copia certificada dedocumentación soporte que acredita que 95 docentes laboraron durante el ejercicio 2012,quedando sin solventar 13 docentes, de los cuales no enviaron ninguna aclaración por$317,122 y 13 que no enviaron justificación suficiente para acreditar que laboraron duranteel ejercicio 2012 por $317,628.



28. Como resultado de la inspección física de 100 centros de trabajo, los cuales fueron cubiertoscon recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal 2012, sedetectaron a 2 trabajadores que recibieron pagos en el ejercicio 2012 por un importe total de$34,702, mismos que se encuentran jubilados desde el ejercicio 2011, éstos se describena continuación:

RFC CCT ImportePECG7202135Z8 19DES0023Z $ 31,081.00GAGA660913QRA 19DES0074F 3,621.00Total $ 34,702.00


RespuestaEn oficio No. SRH/NOM-3062/2013, LA Dirección de Nóminas y Prestaciones presenta laaclaración de los casos señalados y se anexa la documentación que permite corroborar susargumentos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, la cualno solventa la observación, debido a que solo envían una relación de lo que se le pagó acada docente, sin anexar soporte documental de esta observación.






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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011.

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 2

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18

Promoción de Intervención de la Instancia de Contro Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobació Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5

Subtotal 25

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 15

Total 40

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción.




a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Del resultado de la revisión de la citada cuenta pública 2011, se formuló un pliego presuntivo de responsabilidades, en el que se incluyeron dos observaciones; el estado que guarda el referido pliego, se detalla en la siguiente tabla:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

E

mis

ión Monto de los

Posibles daños

o perjuicios

Fecha de Respuesta por el Ente

Público

Estado Comentarios

ASENL-PPR-CP2011-GF-

AP42-015/2012

Gestión Financiera 2 9-nov-12 $34,510,296 14-nov-12 En trámite Pendiente dictamen

técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

En dicho pliego se le dio a conocer al Sujeto de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el




fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

18

ASENL-PFRA-CP2011-AP42-089/2012

Secretario de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

08-nov-12 Sí contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León 12-nov-12 Sí contestó

La Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo a los titulares de los entes fiscalizados en su carácter de superior jerárquico. Con la finalidad de que se informara sobre la actualización del estado del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovida se requirió a ambas autoridades para que informaran sobre los avances relativos a dicha promoción, en la fecha y mediante los oficios abajo precisados:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-AP42-1424/2013 Secretario de Educación y Director

General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

09-ago-13

ASENL-UAJ-PE01-2069/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 10-sep-13




Derivado de los requerimientos antes citados, las autoridades dieron su contestación de la siguiente manera:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público y Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de

contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de

PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAE-137/2013 20-sep-13 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

F2-A001-2013 20-ago-13 Sí

Secretario de Educación y Director General de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León manifestó: “…c).- Se emitió acuerdo administrativo en el cual se determinó el inicio del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa en contra de los… Director de Nóminas y Prestaciones; ...Director de Administración Financiera y Contabilidad; y … Encargado de la Dirección de Administración Central… d).- Los servidores públicos arriba mencionados, comparecerán ante esta Dirección Jurídica a una audiencia de alegatos y pruebas a celebrarse el día 29 de agosto de 2013…”

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

De la revisión de la cuenta pública en mención, se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, esta Auditoría Superior del Estado, hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

ASENL-IASF-CP2011-AGE-2170/2012 5 22-nov-12

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de




control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP42-106/2012 8-nov-12 10-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 15 10 5 0 0 15 100 0 100

Total 15




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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