UNA HERRAMIENTA PARA LA GESTION DE...
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1
UNA
HERRAMIENTA
PARA LA
GESTION DE
COSTOS
Luis Vaca Guevara
Quito-Ecuador
Septiembre-2010
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ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DE LA HERRAMIENTA SGC
PROCESO DE IMPLEMENTACION
ESTRUCTURA ACTUAL DE LA HERRAMIENTA
DESAFIOS
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Gestión
estratégica de
Costos
Gestión de la
Empresa
Directamente relacionada
M. Porter (1998ª) Mejorar la
competitividad
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Liderazgo de costos
• Aprovechamiento de las economías de escala
• Reducción de costos
La diferenciación del producto o servicio
• Mediante la especialización percibida por los
clientes.
Segmentación del cliente o foco de mercado
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• Los sistemas contables no fueron diseñados
para obtener distribución de costos.
• La CAC precisa información:
• Costo de los productos o servicios que prestan a
los socios y clientes
• Costos oficinas
• Costos por departamentos
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• Las CAC requieren vender sus productos yservicios, lo cual es un factor crítico desupervivencia y salud financiera de una CAC.
• Las CAC podrían determinar precios altos, locual puede dar lugar a que se pierda elnegocio.
• Las CAC podrían determinar precios bajos, locual puede originar perdidas.
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VIABILIDAD FINANCIERA:
Habilidad que tiene una Cooperativa
para cubrir sus costos
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VISION
MISION
ESTRATEGIA
EJECUCION
PRESUPUESTO
(SEGUIMIENTO)
AREAS
DE
NEGOCIOS
SISTEMA DE
INFORMACION
GERENCIAL
CONTROL
DE COSTOS
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El Control de costos generará indicadores para
medir el avance de los objetivos del Plan
Estratégico y Plan Operativo respectivamente.
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Niveles apropiados de colocación y captación según
la estructura de costos de cada oficina
Áreas deficitarias
Productos y servicios que pueden estar subsidiados
Inversiones que no están produciendo la rentabilidad
suficiente frente a los costos incurridos
Impacto de los costos administrativos indirectos
aplicados desde el área corporativa (generalmente
oficina matriz)
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12
Conocer la estructura de costos,
tipos y elementos del costo
Determinar la estructura de costos
apropiada
Utilizar los indicadores de gestión
para el seguimiento de los costos
como un estilo de administración
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Impacto en la estructura
financieraNIVEL
ESTRATEGICO
NIVEL TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVOCostos por productos y
servicios
Costos de procesos
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Los indicadores son necesarios para el
monitoreo y seguimiento de los costos
Permite analizar la estructura actual de costos.
Facilitan el diseño de estrategias adecuadas
para el control de costos.
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Se precisa información clasificada sobre:
Fuentes de fondeo, tanto por área, producto y
oficina.
Talento humano que intervienen en cada fase o
etapa del proceso de prestación de servicios a
los socios
Costos indirectos administrativos, es decir,
todos aquellos que aportan al desarrollo de las
Áreas de Negocios desde el ámbito corporativo.
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MARGEN FINANCIERO
EXCEDENTES
Gastos de Operación
Otros Gastos
Costos
IngresosTARIFAS
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Monitoreo y control de costos
Crecimiento en volumen y calidad
Plan de mercadotecnia
Información y capacitación
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“Las instituciones del sistema financiero deberán desarrollar e implementar sistemas de costeo sobre los servicios financieros que ofrecen a los clientes y usuarios”.
(Marzo 2010)
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TARIFAS DE SERVICIOS
FINANCIEROS
PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
SERVICIOS DE ATENCIÓN AL CLIENTE
DEFENSOR DE CLIENTE
TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN
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PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
INFORMACION DE LOS COSTOS FINANCIEROS
Las entidades deberán informar a sus clientes y al público
en general los costos de las operaciones de crédito
Esta información debe ser divulgada en forma oportuna,
clara y precisa.
DE LA INFORMACIÓN DE PIZARRA
Las entidades dispondrán, en todas y cada una de las
oficinas abiertas al público, de una pizarra de anuncios
permanente y actualizada,
Las pizarras contendrán información detallada sobre los
costos financieros de sus operaciones
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• El Sistema de Gestión de Costos apoyará la
gestión gerencial y financiera de las CAC
mediante la aplicación de un modelo que
promueva una cultura orientada a la
administración de costos y rentabilidad.
• El Sistema de Gestión de Costos, a base dela determinación de los ingresos, costos ygastos por la prestación de los serviciosbusca estimular la eficiencia y competitividaden la prestación de los servicios ofertados porla CAC.
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• El Sistema de Gestión de Costos, permitirá
transparentar los resultados al interno de la
CAC, como al externo para asociados y futuros
clientes de la Entidad.
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1. Cuales son mis productos y servicios más
rentables?
2. Me conviene dejar de producir algún producto o
servicio para privilegiar el más rentable?
3. Cuánto gano realmente?
4. Debo aumentar mis precios de venta?
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5. Puedo hacer un producto o servicio más
rentable?
6. Están todos mis costos incluidos en los
precios?
7. Cuáles son los costos que inciden más?
Puedo bajarlos?.
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1. Generar Información Financiera con
asignación de costos por:
Centro de Costos
Departamentos
Productos y servicios
2. Generar indicadores para medir los niveles
de productividad, eficiencia y rentabilidad de
cada unidad de la CAC.
Continúa…..
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3. Facilitar información a la Gerencia sobre
productos a ser subsidiados o mantener
sus niveles de rentabilidad
4. Transparentar la información respecto de
los costos de los productos y servicios para
el socio/cliente
5. Para cada unidad de la CAC, se determine
sus indicadores sobre capacidad instalada,
utilizada y niveles de productividad.
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Conocer el sistema contable
y estructura financiara de la
CAC
1.DIAGNOSTICO
3. CAPACITACION
Capacitación específica en la
metodología del SGC y el
manejo de la herramienta
2. INSTALACION
La herramienta se instala en
los equipos de la CAC,
según los usuarios
Continúa…..
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4. SEGUIMIENTO
3. OPERACIONEl sistema se alimenta con
información básica por una
sola vez y otra que se debe
actualizar mensualmente.
Verificar la correcta utilización
de la herramienta.
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INFORMACION BASE
• Sucursales y / o Agencias.
• Estructura Orgánica
• Áreas y Espacios Físicos
• Talento Humano
• Asignación de Talento Humano en oficinas
• Catálogo de Cuentas
• Productos y Servicios
• Construcción de indicadores de costos
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INFORMACION BASE
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INFORMACION MENSUAL
• Ingreso de Estados Financieros.
Individual por oficinas
De una o varias oficinas
Consulta de estados financieros
• Transferencias Internas
• Costos de Talento Humano
• Datos de Productos y Servicios
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INFORMACION MENSUAL
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DISTRIBUCION DE COSTOS
• Configuración de los segmentos de distribución
Estructura orgánica
Centro de Costos
Productos y Servicios
Consulta
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DISTRIBUCION DE COSTOS
• Distribución grupales
Estructura Orgánica
Centro de Costos
Costos de Productos y Servicios
• Identificación y aproximación del talento humano
• Distribución del costo del talento humano
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DISTRIBUCION DE COSTOS
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REPORTES Y GRAFICOS
Costos departamentales
Reporte de distribuciones
Centro de costos y rentabilidad oficina
Centro de costos y rentabilidad productos
Centro de costos y rentabilidad consolidado
Histórico distribuciones
Indicadores de costos
REPORTES
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REPORTES Y GRAFICOS
Estados Financieros
Talento Humano
Estructura Orgánica
Productos y servicios
Indicadores de costos
GRAFICOS
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REPORTES Y GRAFICOS
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REPORTE
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GRAFICO
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CAPACITACION• Capacitar a Consultores y
Usuarios en la aplicación
optima de la herramienta.
UTILIZACION DE
LA HERRAMIENTA
• Difundir en las CAC, de
tal forma que su
aplicación permita
generar una cultura de
administración de
costos.
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TRANSFERIR A
OTROS PAISES
• Esta herramienta es
aplicable CAC de
varios países
• Confianza ante los
asociados GENERAR
TRANSPARENCIA
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