Ulga B+R i inne zachęty wspierające...

Ulga B+R i inne zachęty wspierające innowacyjność

17 kwietnia 2018

https://kpmgbrandcentral.brandwizard.net/app/asset/asset_search.aspx?catid=756&libid=2

https://kpmgbrandcentral.brandwizard.net/app/asset/asset_search.aspx?catid=756&libid=2

2© 2018 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.

Pomoc publiczna w PolscePodział Funduszy Europejskich

82,5

mld EUR

W latach 2014-2020 Polska otrzyma 82,5 mld EUR z unijnej polityki spójności. Pieniądze te pozwolą na realizację 6 krajowych oraz 16 regionalnych programów operacyjnych. Ponadto, fundusze otrzymane w ramach Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego pozwolą na realizację programów skierowanych do sektora rolnego oraz sektora rybołówstwa.

+ źródła krajowe


Wsparcie ze środków publicznych w Polsce Źródła wsparcia – Faza inwestycji

Fundusze Strukturalne UE

Specjalne Strefy Ekonomiczne

• Dotacje

• Instrumenty finansowe

• Zwolnienie z podatku dochodowego

• Zwolnienie z podatku od nieruchomości

Wsparcie ze źródeł lokalnych

• Dotacje na tworzenie nowych miejsc pracy

• Zwolnienie z podatku od nieruchomości

Fundusze strukturalne UE

Źródła krajowe

• Instalacje pilotażowe/ demonstracyjne

• Dotacje na prace B+R

• Ulga podatkowa na B+R

• Ochrona własności przemysłowej

• Współpraca strefy nauki z gospodarką

Źródła wsparcia– Faza operacyjna


• Tworzenie i ulepszanie

produktów/usług

• Opracowywanie

technologii

• Usprawnianie procesu

produkcyjnego

• Infrastruktura B+R

Wspierane obszary działalności przedsiębiorstwa

• Wdrożenie nowej

technologii

• Budowa nowego zakładu

• Rozbudowa istniejącego

zakładu

• Nowe linie produkcyjne

B+R

• Oszczędność energii

• Mniejsza

materiałochłonność

• Odnawialne źródła

energii

• Racjonalna gospodarka

odpadami

Wsparciu podlegać może wiele obszarów działalności przedsiębiorstwa. Korzystanie z pomocy na jeden rodzaj działalności nie wykluczakorzystania ze wsparcia na pozostałe projekty.

Przedsiębiorcy mogą pozyskać dofinansowanie na jeden projekt równocześnie z kilku źródeł, łącząc pomoc dostępną m.in. w ramachFunduszy Strukturalnych UE, funduszy krajowych i, w przypadku lokalizacji inwestycji na terenie SSE, zwolnienia z podatku dochodowegood osób prawnych lub fizycznych.

Inwestycje Środowisko


Instrumenty systemu wsparcia innowacji w Polsce


Wsparcie działalności B+RPrzedsiębiorcy prowadzący działalność B+R mogą otrzymać wsparcie na ten cel w formie dotacji lub odliczeniapodatkowego.

Działalność badawczo-rozwojowa to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe,podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobówwiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

dotacje na infrastrukturę B+R

dotacje na projekty B+R

ulga podatkowa na B+R


Ulga B+R


Klasyfikacja działań objętych ulgą

Badania stosowane – badania podejmowane w celu zdobycia nowej wiedzy,

zorientowane przede wszystkim na zastosowanie w praktyce

Badania przemysłowe – badania mające na celu zdobycie nowej wiedzy, zorientowane

przede wszystkim na opracowywanie nowych produktów, procesów i usług lub wprowadzanie znaczących ulepszeń do

istniejących

Prace rozwojowe – tworzenie i projektowanie nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów i usług, z wyłączeniem prac obejmujących rutynowe i okresowe zmiany

(opracowywanie prototypów i projektów pilotażowych oraz demonstracje, testowanie i walidacja)

Działalność badawczo-rozwojowa

Badania podstawowe(tylko z jednostką naukową)


Ulga podatkowa na działalność B+R

5030

%

%

1) Technologie inżynierii medycznej, w tym biotechnologie medyczne; 2) Diagnostyka i terapia chorób cywilizacyjnych oraz w medycynie spersonalizowanej; 3) Wytwarzanie produktów leczniczych;

Ulga podatkowa na działalność

B+R

Od 1 stycznia 2016 r. płatnicy CIT/PIT, którzy uzyskują przychody z pozarolniczej działalnościgospodarczej i są opodatkowani na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiemliniowym mogą korzystać z nowej ulgi podatkowej na prace badawczo-rozwojowe.

Każdy projekt spełniający definicję B+R kwalifikuje się do ulgi podatkowej. Ulga podatkowaobejmuje koszty już poniesione.

Koszty działalności B+R należy wyodrębnić w księgach rachunkowych. Koszty kwalifikowanewykazuje się w zeznaniu podatkowym.

Ulga to dodatkowe odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania w wysokości:

2017

%50

MŚP

Pozostałe wydatki

Duże przedsiębiorstwa

Wynagrodzenia

LUB

%100Zwiększenie ulgi dla wszystkich kategorii kosztów i wszystkich

przedsiębiorców

%150 Zwiększenie ulgi dla CBR*

2018

* Dla CBR: dodatkowe kategorie kosztów oraz 50% kosztów przysługujących wszystkim przedsiębiorcom stanowi pomoc publiczną.


Na czym polega ulga B+R

Z każdego

1 mln PLN kosztów

B+R

do 9,5% korzyści

podatkowej(w 2017)

95 tys. PLN Jak 9,5% dotacji od całości

kosztów B+R

19 % korzyści

podatkowej(od 2018)

190 tys. PLNJak 19% dotacji

od całości kosztów B+R

CBR 28,5% korzyści podatkowej

285 tys. PLN


Ulga podatkowa na działalność B+R – wysokość odliczenia

LUB

03 Usługi obce

Koszty kwalifikowane

Podstawą wyliczenia ulgi są koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność B+R:

• wynagrodzenia zasadnicze, godziny nadliczbowe, nagrody itp.,

• zakup materiałów i surowców przeznaczonych na B+R,

• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze, nabycie wyników badań naukowych (usługi obce),

• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej (tylko w prowadzonej działalności B+R),

• część odpisów amortyzacyjnych.

• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego

01 Wynagrodzenia

04 Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej

02 Zakup materiałów i surowców

05 Odpisy amortyzacyjne

Od 1 stycznia 2018 r.

06Patenty, wzory użytkowe i przemysłowe

Wynagrodzenia kwalifikowane w części w jakiej pracownik wykonuje B+R

Wynagrodzenie os. fizycznych na podstawie umowy zlecenia lub dzieło

Dodatkowo dla CBR: amortyzacja budynków, budowli, lokali oraz nabycie usług obcych od pomiotów inne niż jednostki naukowe


Ulga B+R

Corocznakorzyść

podatkowa odskumulowanychkosztów B+R za

dany rok

Każda branżakwalifikuje się

do ulgi B+R

Liczy się jedynie fakt prowadzenia działalnościB+R, brak konieczności

wykazania:

-poziomu innowacyjności

-efektu projektu

-zgłoszenia patentowego

-własność IP

-wdrożenia

Brak konkursówi kryteriów

wyboru jak przy dotacjach

Nie jest topomoc publiczna

Można łączyć z dotacją

Nowa ulga B+R - zalety


Przykład kalkulacji ulgi B+R za rok 2018

Pozycja Wartość bez ulgi B+R Wartość z ulgą B+R

Koszty B+R – wynagrodzenia (8 000 000) (8 000 000)

Pozostałe koszty B+R (2 000 000) (2 000 000)

Podstawa opodatkowania 20 000 000 20 000 000

Odliczenie z tytułu wynagrodzeń B+R (100%) Brak (8 000 000)

Odliczenie z tytułu pozostałych kosztów B+R (100%) Brak (2 000 000)

Podstawa opodatkowania po odliczeniu ulgi na B+R 20 000 000 10 000 000

Stawka podatku 19% 19%

Podatek (3 800 000) (1 900 000)

Różnica w opodatkowaniu/korzyść: 1 900 000 PLN


Symulacja korzyści z tytułu ulgi podatkowej

Rok Roczne koszty prac rozwojowych

Efektywne obniżenie podatku dochodowego do zapłaty

Duże przedsiębiorstwoPrzedsiębiorstwo o statusie

centrum badawczo-rozwojowego*

2018 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN

2019 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN

2020 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN

2021 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN

2022 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN

Łącznie 50 000 000 PLN 9 500 000 PLN 14 250 000 PLN

*) Status centrum badawczo-rozwojowego może być nadany przedsiębiorcy których dochody netto ze sprzedaży towarów, produktów i transakcji finansowych w minionym roku budżetowym wyniosły co najmniej:A. 5 milionów złotych i których przychody netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowią co najmniej 20% dochodu nettoB. 2.5 milionów złotych i mniej niż 5 milionów złotych i którego dochód netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowi co

najmniej 70% dochodu netto.


Jak sięgnąć po ulgę?

Poniesione koszty i wyodrębniona

ewidencja księgowa wydatków

związanych z działalnością B+R

Wykazanie kosztów kwalifikowanych na formularzu CIT-BR

załączanym do zeznań rocznych:

CIT-8, CIT-8A, CIT-8B

Koszty uzyskania przychodów

poniesione na działalność badawczo-rozwojową

Brak zwrócenia kosztów w

jakiejkolwiek formie

Udokumentowanie, uzasadnienie spełniania definicji B+R dla działań

realizowanych przez Spółkę

Udokumentowanie poniesionych

wydatków B+R

Wymogi wynikające z ustawy CIT:

Dobre praktyki wynikające m.in. z podejścia organów:


Obowiązki dokumentacyjne

Należy pamiętać, że:1. koszty kwalifikowane muszą być kosztami uzyskania przychodów,2. odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane,3. koszty wykazuje się w załączniku do zeznania rocznym CIT, tj. w formularzu CIT-BR.

Jednostka zamierzająca skorzystać z odliczenia ulgi, powinna:

celem opracowania Raportu jest opisanie i uzasadnienie projektów oraz kosztów przedstawianych do Ulgi B+R w danym roku podatkowym oraz potwierdzenie spełnienia jej wymogów. Raport może stanowić dokument wewnętrzny przedsiębiorstwa, które będzie mógł zostać przedstawiony organowi skarbowemu w czasie kontroli.

wprowadzić do zespołu kont – konta analityczne odpowiadające kategoriom kosztów kwalifikowanych, lub

opracować zestawienie w arkuszu kalkulacyjnym, w formie księgi pomocniczej, która obejmowała będzie wszystkie koszty kwalifikowane, wraz z uzasadnieniem i zastosowanym kluczem alokacji poszczególnych kosztów.

Dobra praktyka KPMG – Raport:


Kalkulator Ulgi B+R

http://kpmg.com/pl/kalkulatorulgibr

http://kpmg.com/pl/kalkulatorulgibr


• Od 2018 r. zmieniono regulacje związane z 50% zryczałtowanymikosztami uzyskania przychodów, które odpowiadają przeniesieniukopii do pracy twórczej.

• Z jednej strony zmiana ta jest korzystna ze względu nazwiększenie progu stosowania ustawowego odliczenia(85 528 PLN).

• Z drugiej strony nowe regulacje wprowadzają ograniczeniadotyczące rodzajów działalności, do których można zastosować te50% kosztów.

• W rezultacie, z biznesowego punktu widzenia twórcze pracezwiązane z działaniami badawczo-rozwojowymimogą nadal korzystać z tych kosztów.

Zachęty dla inżynierów - struktura wynagrodzeń w oparciu o prawa autorskie (50%KUP)


Innovation box – projekt uzupełnienia systemu zachęt na B+R

%19 %4

Preferencyjna stawka CIT w ramach Innovation Box Instrument wspierający komercjalizację innowacyjnych

rozwiązań

Niższe opodatkowanie przychodów uzyskiwanych na podstawie:

rozwiązań będących wynikiem prac B+R,

rozwiązań objętych ochroną własności intelektualnej,

Stawka preferencyjna CIT w wysokości 4%

Zachęta komplementarna z ulgą podatkową na B+R

Planowane wdrożenie jeszcze za 2018 r.


Jak efektywnie wykorzystać dostępne formy wsparcia? PrzykładStatus przedsiębiorstwa: Duży podmiot (powyżej 250 osób)

Wielkość projektu badawczego: 20 mln PLN, z czego 12 mln PLN – koszty osobowe.

Okres realizacji: sty 2018 – gru 2018

Narzędzia wsparcia

Koszty kwalifikowane

Oszczędności 3 800 000,00 PLN – ulga B+R; 50%KUP – przy założeniu 12 mln kosztów osobowych oraz 80% czasu pracy na B+Roszczędność podatkowa na poziomie 895 900 PLN

Przy założeniu dochodów na poziomie 15 mln PLN rocznie – do zapłaty 2 850 000PLN rocznie. Dzięki InnoBox – 1 725 000 PLN rocznie

ŁĄCZNIE: 4 695 900 PLN ŁĄCZNIE: 3 375 000 PLNw skali 3 lat

Faza

ULGA B+R 50% KUP+

• Wynagrodzenia

• Amortyzacja/leasing/najem aparatury B+R oraz WNiP

• Materiały/surowce/elementy zainstalowane w prototypie

• Drobny sprzęt laboratoryjny

• Koszty uzyskania i utrzymania patentu, wzoru przemysłowego

• 100 pracowników zarabiających 10 000 PLN brutto miesięcznie

• Udział pracy twórczej/B+R w całości obowiązków na poziomie 80%

• Zakup maszyn/urządzeń

• Koszty WNiP

• Budowa/rozbudowa budynków

• Zakup nieruchomości

• Podatek dochodowy • Zastosowanie 4% stawki podatku dochodowego dla sprzedaży produktów/usług/technologii powstałych w wyniku działalności B+R

Innovation BOX

Inwestycja, związana z wdrożeniem nowej technologii produkcji w przedsiębiorstwie

(20 mln PLN)

Prace badawczo-rozwojowe nad opracowaniem nowej technologii (20 mln PLN)

Sprzedaż nowych produktów, powstałych w wyniku wdrożenia innowacji w przedsiębiorstwie (15 mln PLN)

PROTOTYP PRODUKCJA DOCHÓD

Przykładowe projekty B+R


Popularne obszary B+R

Prototypowanie / serie pilotażowe

produktów

Integracja technologii z różnych branż

Minimalizacja strat

Doskonalenie technik i procesów

produkcyjnych

Zastosowanie nowych surowców i

materiałów

Technologie umożliwiające

lepsze dotarcie do Klienta

Zwiększenie efektywności przetwarzania

danych

Rozwój systemów e-biznesu, e-

logistyki

Zagospodarowanie odpadów

poprodukcyjnych

Poprawa efektywności i

wydajności produkcji

Prace badawczo-rozwojowe to szeroko rozumiane działania ukierunkowane na stworzenie nowego lub ulepszonegoproduktu, technologii lub usługi, które zazwyczaj kończą się w momencie stworzenia prototypu, szkicu, projektu.


- Poprawa efektywności

- Wzrost przepustowości

- Zmniejszenie zużycia energii

Prace nad elastycznością przetwórstwa,

produkcja różnych produktów na

jednej linii

Rozwój nowej aparatury i jej

integracja w linii produkcyjnej

- Szybka budowa prototypów;

- Adaptacja technologii z

różnych przemysłów

Ograniczenie awarii, wadliwych

produktów

Opracowanie technik

przetwórstwa, bardziej złożone

produkty, materiały itp.

Potencjalne obszary B+R


Przykłady B+R – rozwój produktów, usług, procesów

Budowlana ICT Spożywcza Surowce naturalne

1. Rozwój technologii systemów tłumienia hałasu

2. Rozwój systemówprefabrykacji, w tym badania nad wykorzystaniem nowychmateriałów

1. Rozwój nowych twierdzeń i algorytmów lokalizacyjnych w sieciach sensorowych, sztuczna inteligencja

2. Zarządzanie danymi –optymalizacja efektywności i szybkości pracy chmur obliczeniowych

1. Opracowywanie nowychnawozów organicznych i mineralnych

2. Rozwój technologii i urządzeń do zbioru i przechowywania produktów rolnych

1. Nowe technologie przetwarzania odpadów (np. mechanicznie, termicznie, biologicznie)

2. Opracowywanie technologii wykorzystujących nowe metody recyklingu szkła

Finansowa Medyczna Wydobywcza Produkcyjna

1. Rozwój narzędzi uwierzytelniających, w tym rozpoznawanie biometryczne

2. Technologie umożliwiające na dostęp do konta na urządzeniach mobilnych (telefony, tablety itp.), płatności cyfrowe przy wykorzystaniu nowych kanałów

1. Badania nad wyrobami medycznymi, w tym wszczepialnymi implantami, przeznaczone do zastąpienia lub wsparcia upośledzonych funkcji narządów

2. Badania nad nowymi formami i postaciami leków, wieloskładnikowych

1. Rozwój technologii lokalizacji i wydobycia zasobów

2. Rozwój technologii zwiększających bezpieczeństwo procesu wydobycia

1. Wirtualne prototypowanie rozwiązań w automatyzacji i robotyce procesów

2. Opracowywanie technologii inteligentnego sterowania urządzeniami


Pozostałe formy wsparcia


Projekty B+R

Badania podstawowe

• Prace badawcze podejmowane w celu zdobywania nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktach bez nastawienia na żadne praktyczne zastosowania ani użytkowanie.

Badania przemysłowe

• Badania mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności celem opracowywania znaczących ulepszeń do istniejących produktów, procesów czy usług.

Prace rozwojowe

• Działalność rozwojowa dotycząca konkretnych produktów, technologii np. tworzenie planów, rysunków, projektowanie prototypów.

100

65*/50**

40*/25**

Intensywność wsparcia[proc.]

* maksymalna intensywność wsparcia dla dużego przedsiębiorcy** podstawowa intensywność wsparcia

Intensywność wsparcia dla mikro i małych przedsiębiorstw ulega zwiększeniu o 20 punktów procentowych, a dla średnich przedsiębiorstw o 10 punktów procentowych.


Projekty B+R – źródła wsparcia

Nabór wniosków rozpocznie się 16 maja i będzie trwał do 16 lipca 2018 r . Zgodnie z poprzednim naborem:

Wsparciem zostaną objęte projekty obejmujące badania przemysłowe i/lub eksperymentalne prace rozwojowe.

Konkurs skierowany jest do konsorcjów tworzonych przez co najmniej jedno przedsiębiorstwo i jedną jednostkę naukową.

Intensywność wsparcia na prace badawcze wynosi od 25% do 100% kosztów kwalifikowanych projektu (w zależności odpodmiotu i rodzaju prowadzonych prac B+R).

Minimalna wartość kosztów kwalifikowanych projektu wynosi 2 mln PLN, a maksymalna 10 mln PLN. Nie przewiduje sięzmian w zasadach dla przyszłego naboru.

Projekty aplikacyjne

Duże przedsiębiorstwa mogą ubiegać się o wsparcie od 1 marca do 29 czerwca 2018 r., a MŚP od 1 marca do 30 maja 2018 r.Następne nabory – Duże: 3 września 2018 r. - 30 listopada 2018 r., MŚP: 16 sierpnia 2018 r. - 14 grudnia 2018 r.

Zgodnie z poprzednim naborem:

Wsparcie udzielane jest na realizację projektów obejmujących badania przemysłowe i/lub prace rozwojowe.

Intensywność wsparcia na prace badawcze wynosi od 25% do 80% kosztów kwalifikowanych projektu (w zależności odwielkości przedsiębiorstwa i rodzaju prowadzonych prac B+R).

Minimalne wartości kosztów kwalifikowanych dla MŚP: 1 mln PLN. Minimalna wartość kosztów kwalifikowanych dla dużychprzedsiębiorców wynosi 5 mln PLN dla projektów realizowanych samodzielnie oraz 10 mln PLN dla projektów realizowanychw konsorcjum. Nie przewiduje się zmian w zasadach dla przyszłego naboru.

Szybka ścieżka

Terminy naborów: Innowacyjny recykling (sektor odpadów) 24 września – 20 listopada 2018 r., InnoNeuroPharm (sektormedyczny) 3 sierpnia – 2 października 2018 r., INNOMOTO (sektor motoryzacyjny) 11 maja – 10 lipca 2018 r., INNOship(sektor stoczniowy) 30 kwietnia – 29 czerwca 2018 r.

Intensywność wsparcia wynosi do 80% kosztów projektu (w zależności od wielkości przedsiębiorstwa i rodzaju prac B+R).

Określono osobne zasady, w tym minimalne wartości kosztów kwalifikowanych dla każdego z konkursów. Nie przewiduje sięzmian w zasadach dla przyszłego naboru.

Sektorowe programy B+R


Inwestycje

35%

25%50%

35%

35%

50%

35%

35%

50%

35%

35%

25%

35%

25%

50%

35%35%

35%20%

35%

Zachęty inwestycyjne dla przedsiębiorców muszą byćzgodne zarówno z krajowymi jak i unijnymi przepisamidotyczącymi udzielania pomocy publicznej, któreokreślają m.in. maksymalne poziomy wsparcia,kategorie beneficjentów i szczegółowe kryteria, którenależy spełnić by ubiegać się o wsparcie.

Pomoc publiczna w Polsce przyznawana jest nazasadach konkurencyjnych. Z tego względu istotne jestdokładne przygotowanie wniosku o wsparcie.

Wartość pomocy publicznej zależy od lokalizacjiinwestycji oraz wysokości nakładów inwestycyjnych(może to być zakup środków trwałych/wartościniematerialnych i prawnych lub dwuletnie kosztywynagrodzeń).

Od dnia 1 lipca 2014 r. obowiązują nowe pułapyregionalnej pomocy publicznej. Zostały oneprzedstawione na mapie:

Jeden projekt może korzystać z kilku źródeł wsparcia. Należy przy tym pamiętać, że wartość uzyskanej ze wszystkich źródeł pomocy dlapojedynczej inwestycji polegającej na rozpoczęciu nowej lub dywersyfikacji prowadzonej działalności nie może przekroczyć pułapuokreślonego jako maksymalna intensywność regionalnej pomocy publicznej na danym obszarze pomnożona przez wartość kosztówkwalifikowanych. Łączenie środków pomocowych wymaga jednak często dodatkowych ustaleń z instytucjami udzielającymi wsparcia.

Intensywność wsparcia dla mikro i małych przedsiębiorstw ulega zwiększeniu o 20 punktów procentowych, a dla średnich przedsiębiorstw o 10 punktów procentowych.


Inwestycje – źródła wsparcia

Specjalna Strefa Ekonomiczna to miejsce podlegające specjalnemu, ulgowemu traktowaniu podatkowemu, gdzieprzedsiębiorca może rozpocząć działalność gospodarczą na specjalnie przygotowanym terenie i prowadzić ją niepłacąc podatku dochodowego.

Maksymalna wysokość wsparcia wynosi do 50% kosztów kwalifikowanych dla dużych przedsiębiorstw (w zależnościod miejsca realizacji projektu). Intensywność wsparcia dla mikro i małych przedsiębiorstw ulega zwiększeniu o 20punktów procentowych, a dla średnich przedsiębiorstw o 10 punktów procentowych.

W SSE przedsiębiorca może otrzymać następujące przywileje:

• zwolnienie z podatku dochodowego max. do 2026 r.,

• działkę przygotowaną pod inwestycje po konkurencyjnej cenie,

• zwolnienie z podatku od nieruchomości (na terenie niektórych gmin).

Warunki rozpoczęcia działalności w SSE:

• inwestycja o wartości co najmniej 100 tys. EUR na terenie, który został już włączony do SSE lub

• Obecnie wstrzymano możliwość rozszerzenia SSE na teren prywatny po spełnieniu określonych warunków (nowemiejsca pracy oraz wysokość kosztów kwalifikowanych inwestycji).

Specjalna Strefa Ekonomiczna

1) Technologie inżynierii medycznej, w tym biotechnologie medyczne; 2) Diagnostyka i terapia chorób cywilizacyjnych oraz w medycynie spersonalizowanej; 3) Wytwarzanie produktów leczniczych;

Wsparcie inwestycji

w infrastrukturę B+R

przedsiębiorstw

Nabór wniosków rozpocznie się 28 maja 2018 r. i zakończy się 6 lipca 2018 r. Wsparcie obejmie tworzenie i rozwójinfrastruktury B+R przedsiębiorstw poprzez inwestycje w aparaturę, sprzęt, technologie i inną niezbędnąinfrastrukturę, która służyła będzie tworzeniu innowacyjnych produktów i usług.

Maksymalna intensywność wsparcia wyniesie do 70% wartości w zależności od statusu przedsiębiorstwa i miejscalokalizacji inwestycji.

Dodatkowo, w ramach pomocy na prace rozwojowe będzie można otrzymać wsparcie na nabycie wiedzy technicznej,zakup usług doradztwa i równorzędnych usług wykorzystywanych na potrzeby projektu oraz na koszty zakupumateriałów/produktów związanych bezpośrednio z realizacją projektu.

Intensywność dofinansowania na prace rozwojowe wynosić będzie od 25% do 45% wartości kosztówkwalifikowanych w zależności od wielkości przedsiębiorstwa. Koszty zakupu materiałów i produktów związanychbezpośrednio z realizacją projektu dofinansowane są w ramach pomocy de minimis.

Minimalna wartość kosztów kwalifikowanych wynosić będzie 2 mln PLN.

W celu ubiegania się o wsparcie konieczne będzie przedstawienie agendy badawczej. Nie przewiduje się zmian wzasadach dla przyszłego naboru.


Inwestycje – źródła wsparcia1) Technologie inżynierii medycznej, w tym biotechnologie medyczne; 2) Diagnostyka i terapia chorób

cywilizacyjnych oraz w medycynie spersonalizowanej; 3) Wytwarzanie produktów leczniczych;

Program wspierania inwestycji o

istotnym znaczeniu dla

gospodarki polskiej na lata

2011 – 2020

Celem programu jest wzrost innowacyjności oraz konkurencyjności polskiej gospodarki.

Program przewiduje dwie możliwości wsparcia inwestycji:

• z tytułu kosztów tworzenia nowych miejsc pracy – wysokość wsparcia zależy od oceny projektu i może wynieść do 15 600 PLN na jedno utworzone miejsce pracy,

• z tytułu kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji – wysokość wsparcia zależy od oceny projektu i może wynieść do 7,5% kwalifikowanych kosztów inwestycji (w przypadku projektów B+R do 10%).

Wsparcie uzyskać mogą wyłącznie przedsiębiorcy planujący inwestycje:

• produkcyjne w sektorach priorytetowych: motoryzacyjnym, elektronicznym oraz produkcji sprzętu AGD, lotniczym, biotechnologii, rolno-spożywczym, usług nowoczesnych, badawczo-rozwojowym,

• produkcyjne we wszystkich sektorach o minimalnych kosztach kwalifikowanych 750 mln PLN i tworzące co najmniej 200 nowych miejsc pracy, lub o minimalnych kosztach kwalifikowanych 500 mln PLN i tworzące co najmniej 500 nowych miejsc pracy.


Inwestycje – źródła wsparcia – wyłącznie dla MŚP

Nabór wniosków rozpoczął się 15 lutego 2018 r. i trwa do 24 maja 2018 r.

Wsparcie obejmuje dofinansowanie w formie „premii technologicznej” na projekty polegające na wdrożeniu innowacjitechnologicznych własnych lub nabytych wyników prac badawczo-rozwojowych.

Intensywność wsparcia wyniesie w zależności od charakteru działań, wielkości przedsiębiorstwa i lokalizacji projektu. Udziałwłasny wynosi co najmniej 25%.

Maksymalny dopuszczalny poziom dofinansowania projektu wynosi 6 mln PLN.

Kredyt Technologiczny

Nabór wniosków rozpoczął się 20 marca 2018 r. i trwa do 5 grudnia 2018 r.

Wsparcie udzielane będzie na realizację projektów, obejmujących wdrożenie wyników prac B+R. Został zaplanowany osobnynabór dla projektów realizowanych w średnich miastach.

Intensywność wsparcia wyniesie w zależności od charakteru działań, wielkości przedsiębiorstwa i lokalizacji projektu na cześćinwestycyjną do 70%, na prace rozwojowe do 45%, na część doradczą do 50%.

Minimalna wartość kosztów kwalifikowanych projektu dla mikro i małych przedsiębiorców to 5 mln zł (10 mln zł dla średnichprzedsiębiorców). Kwota dofinansowania wynosi do 20 mln PLN, w tym 450 tys. PLN na prace rozwojowe, a na usługidoradcze 500 tys. PLN.

Badania na rynek


Wysokość oraz forma pomocy (dotacja lub pożyczka) udzielanej na realizację projektów pro-środowiskowych uzależnione są od źródła wsparcia.

Projekty kwalifikujące się do dofinansowania obejmują m.in. działalność związaną z:

• ochroną i zrównoważonym gospodarowaniem zasobami wodnymi,

• poprawą efektywności energetycznej przedsiębiorstwa,

• zmniejszeniem materiałochłonności produkcji,

• racjonalnym gospodarowaniem odpadami i ochroną powierzchni ziemi,

• wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii,

• ochroną różnorodności biologicznej i funkcji ekosystemów.

Projekty pro środowiskowePrzedsiębiorcy realizujący projekty pozytywnie oddziałujące na środowisko mogą uzyskać wsparcie finansowe z tytułu ich realizacji.Wsparcie na tego typu projekty udzielane jest ze źródeł krajowych jak i z funduszy UE.


Identyfikacja obszarów możliwych do wsparcia

Projekt A

Projekt B

Projekt C

Analiza działań rozwojowych Spółki oraz kosztów z nią związanych – odejście od nomenklatury projektowej

podmiotu

Odpady

produkcyjne

OZE

Marketing

Ulepszanie

procesówBudowa

nowej linii

produkcyjnej

Nowe

produkty

Propozycja harmonogramu działań

Ocena szans pozyskania wsparcia

Strukturyzacja działalności oraz planowanych przedsięwzięć celem

zwiększenia możliwości dofinansowania

Identyfikacja dostępnych źródeł pomocy publicznej

Finalny wybór odpowiedniej formy wsparcia

Dotacje

Ulgi

Budowa szerokiego katalogu kosztów kwalifikowanych, optymalizacja

dofinansowania dla zidentyfikowanych projektów, minimalizacja ryzyka

zakwestionowania kosztów Proces ubiegania się o wsparcie

KPMG w Polsce

Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami.

© 2018 Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową należącą do sieci KPMG, w skład której wchodzą niezależne podmioty stowarzyszone z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Żaden z podmiotów członkowskich nie jest uprawniony do zaciągania w imieniu KPMG International ani innych podmiotów członkowskich zobowiązań wobec osób trzecich, zaś KPMG International nie przysługuje prawo do zaciągania zobowiązań w imieniu jej podmiotów członkowskich.

Kiejstut ŻagunDyrektor, Szef Zespołu Innowacji, Ulg i Dotacji

T: +48 22 528 10 07M: +48 664 080 040 E: [email protected]

Marcin MańkowskiMenedżer, Zespół Innowacji, Ulg i Dotacji

T: +48 22 528 17 18M: +48 600 481 926 E: [email protected]

Kontakt

http://kpmg.com/socialmedia

Ulga B+R i inne zachęty wspierające...

Documents

Transcript of Ulga B+R i inne zachęty wspierające...