Ufficio Contabilità Economica e 1 Controllo di Gestione · Ufficio Contabilità Economica e...
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Obiettivo perseguitodall’Ateneo
(Organi di Governo e Nucleo di Valutazione)
1) Implementazione di un Sistema di Contabilità Economico-Patrimoniale di
Ateneo
2)Gestione Contabilità Analitica in CIA
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Uffici coinvoltiDIVISIONE SERVIZI FINANZIARI
Ufficio Contabilità Economica e Controllo di Gestione (di nuova creazione)
Tel. 055/2757284-7679-7680E-mail:[email protected]
Ufficio Sistemi Informativi della ContabilitàTel. 055/2757447
E-mail: [email protected]
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Caratteristiche fondamentali della Caratteristiche fondamentali della contabilità economicocontabilità economico--patrimonialepatrimoniale
(COEP)(COEP)
La COEP è strutturata a livello di Ateneo e si sintetizza a fine anno nella predisposizione del
Conto Economico e dello Stato Patrimoniale
La COEP consente di ottenere le seguenti informazioni:- determinazione del Risultato Economico Esercizio- fornisce i dati per la Contabilità Analitica (COAN)
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Qual è il ruolo dell’utente CIA
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Il dato di partenza finanziario edeconomico è contenuto nel
documento amministrativo:Fattura
CompensoMissioneGenerico
Necessità di una corretta registrazione da parte dell’utente
La Contabilità Economico-Patrimoniale (COEP) è concepita come un derivato della Contabilità Finanziaria (COFI)
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Registrazione in Contabilità Finanziaria
Registrazione in Contabilità Economica
eMovimentazione in
Contabilità Analitica
REGISTRAZIONE DOCUMENTO AMMINISTRATIVO
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Come si origina la scrittura di contabilità economica? (COEP)
Come avviene il passaggio dalla COFI alla COEP?
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Registrazione inContabilità
Economico-patrimoniale
REGISTRAZIONE DOCUMENTO AMMINISTRATIVO
Movimentazione inContabilità Analitica
CONTO COFI
NATURA BENE/SERVIZIO
CENTRI DI COSTO
FUNZIONI OBIETTIVO
Registrazione in Contabilità finanziaria
CONTO COFI
CAUSALE FINANZIARIA
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Tabella Associazione
NATURA BENE/SERVIZIO
CONTO COFI
F.S.1.01.01………….………….
F.S.1.06.10……………..
CONTO COEP
………….………….………….
E.C.05.01.01……………..E.C.06.03.01
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Natura beni e serviziL’utente CIA deve scegliere la natura beni e servizi in base al tipo bene o servizio per il quale si sostiene la
spesa/costo.
A seconda della natura scelta verrà movimentata una diversa voce del conto economico.
Esiste una logica coerenza fra il conto cofi e la natura B/S ad esso associata:
ad esempio al conto f.s.1.07.01 attrezzature non troverò associata la natura bene cancelleria
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Tabella Associazione
E.C.05.01.04
E.C.05.01.14
E.C.05.01.11
E.C.05.01.03
Conto COEP
Carburanti e lubrificanti
EC050104F.S.1.06.10
Materiale da laboratorio
EC050114F.S.1.06.10
Attrezzi minuti e materiale edilizio
EC050111F.S.1.06.10
Cancelleria e stampatiEC050103F.S.1.06.10
Descrizione Natura beni/servizi
Conto COFI
Segue ……..
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OSSERVAZIONI RELATIVE ALLA SCELTA
TIPO DOCUMENTO AMMINISTRATIVO NATURA B/S
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PREMESSA
DESCRIZIONE PER LA COMPILAZIONE DEL CAMPO “DESCRIZIONE” E’ IMPORTANTE INSERIRE L’INDICAZIONE PRECISA DEL
BENE O SERVIZIO CHE HA GENERATO LA SPESA.
IN PARTICOLARE PER I COMPENSI INSERIRE SEMPRE LA “PAROLA CHIAVE” INDICATA NELLA CIRCOLARE DEL
13/09/2005 AL FINE DELLA COMPILAZIONE DEL RAPPORTO COGNITIVO RICHIESTO DAL MINISTERO E PER ALTRE
RILEVAZIONI.
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1.GENERICO
1.Questo tipo di documento deve essere utilizzato per pagamenti verso soggetti estranei all’Università per i quali non esiste una fattura.
2.Non deve essere mai selezionata la natura TRASF_INT
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2.TRASFERIMENTO FONDI ALTRA UO
1.Questo tipo di documento deve essere utilizzato per tutti i movimenti tra le UADR, AC e movimenti interni alla singola UADR
2.E’ associata di default la natura b/s “trasferimenti interni”.Tale dato non deve essere mai modificato Attenzione:poste correttive conto terziFondo economale
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3.Capitolo documento/capitolo mandato
1.In fase di registrazione del documento amministrativo indicare sempre il capitolo finanziario corretto.
2.Capitolo del documento e capitolo del mandato devono corrispondere poiché la coep viene lanciata sul documento.
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INVENTARIO
E’ FONDAMENTALE INVENTARIARE DA FATTURA
I DETTAGLI SONO RECUPERATI DALLA FATTURA
SI CREA LA RELAZIONE FATTURA-BENE
E’ NECESSARIO INVENTARIARE NELL’ANNO IN CUI SI REGISTRA LA FATTURA.
LA SCELTA DEL “TIPO DI IMMOBILIZZAZIONE” FATTA SUL BUONO DI CARICO DEVE COINCIDERE CON LA NATURA BENE E
SERVIZIO INDICATA SULLA FATTURA REGISTRATA:PER OGNI “TIPO BENE E SERVIZIO” (NATURA BENE E SERVIZIO)
CORRISPONDE UN SOLO “TIPO DI IMMOBILIZZAZIONE”. Vedere tabella in “CIA in pratica”.
1-
2-
3-
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4.Capitolo F.S.1.06.13.09 Spese varie
1. Deve essere usato in via residuale,solo per spese non imputabili ad altri capitoli del piano dei conti
2. Associazioni cofi-coep previste
f.s.1.06.13.09
Altri costi amministrativi EC070108
Spese bancarie EC070109
Contributi organizzazioni EC070201
Imposte indirette EC080103
Varie servizi EC060310
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LE SEGUENTI NATURA BENI/SERVIZI DEVONO ESSERE USATE IN MANIERA RESIDUALE :
-EC050117 MATERIALE VARIO
-EC060310 VARIE SERVIZI
-EC070108 ALTRI COSTI AMMINISTRATIVI
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5.Spese postali/francobolli
•Spese per francobolli•Spese per mandati su c/c postale
Natura bene e servizio EC070105 postali
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6.Spese di bollo
1. Natura b/s
P.S.: è opportuno -per omogeneità-procedere allo stanziamento su F.S.1.10.02.02, se la spesa di bollo non è imputata direttamente allo stesso capitolo del mandato di riferimento (fondi di ricerca,convenzioni).
EC080103 Imposte indirette
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7.Spese per commissioni bancarie
1.Non sono le spese per bollo
2.Natura b/s EC070109 Spese bancarie
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8.COMPENSO
1.E’stato tolto il default che associava il documento compenso al conto economico E.C.06.01.02 Consulenze varie.
2.L’utente dovrà dunque scegliere la natura b/s.
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Altre borse di studio-EC040106
Altre borse di studio-EC040106
Altre borse di studio-EC040106
Altre borse di studio-EC040106BORSA DI STUDIO
Compensi a relatori esterni-
EC030203
Consulenze VarieEC060102
Consulenze VarieEC060102
Consulenze VarieEC060102
Dotazione
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610
Collaborazioni per la didattica-EC010611
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610CO.CO.CO.
Compensi ed oneri a professori a
contratto-EC010401
PROF. A CONTRATTO
Compensi a relatori esterni-
EC030203
Compensi a relatori esterni-EC030203
Compensi a relatori esterni-
EC030203
SEMINARICONVEGNI
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610
Collaborazioni per la didattica-EC010611
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610PROFESSIONISTA
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610
Collaborazioni per ladidattica-EC010611
Collaborazioni per la ricerca-
EC010610OCCASIONALE
Conto terziFondi didatticaFondi ricerca
Segue- COMPENSO-NATURA B/S
FONDI
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9.DOTTORATO/FUNZIONAMENTO
F.S.1.03.10NB/S
EA010309 macchine elettromeccaniche
EC040107Funzionamento dottorato
MISSIONEAMissione altri
CDC: C.UADR.UADR. (Costi comuni)F.O. : RR
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10.TELEFONO
VEDI TABELLA
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11. AUTOVEICOLI
PAGAMENTI SU DOTAZIONE
F.S.1.06.13.07 MANUT.RIPAR.ESERCIZIO
VEICOLI
NON DEVE ESSERE USATOF.S.1.06.10 CONSUMO
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12.PARTITE DI GIRO
LE REGISTRAZIONI CONTABILI SULLE
PARTITE DI GIRO NON GENERANO COSTI.
ATTENZIONE AGLI ANTICIPI PER CONTO DI ALTRE UADR
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CONTABILITA’ ANALITICA
GRANDEZZE ANALITICHEGRANDEZZE ANALITICHE
FUNZIONE OBIETTIVOFUNZIONE OBIETTIVO
CENTRO DI COSTO
CENTRO DI COSTO
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Il centro di costo identifica l’unità che impiega la risorsaI centri di costo sono classificati in relazione alle lorofunzioni in:
Centri di costo intermedi (di servizio)I costi da essi sostenuti verranno imputati ai centri di costo finali
mediante ribaltamenti
Centri di costo finali:dove è svolta l’attività specificata dalle funzioni obiettivo
CENTRO DI COSTO
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Sono configurati centri di costo intermedi per :
Amministrazione centraleRettoratoBibliotecheCSIAFPoli
CENTRI DI COSTO intermedi
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Sono configurati centri di costo finali per:
Tutte le UADR :DipartimentiPresidenzeCentri
CENTRI DI COSTO finali
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Centri di costo finaliI centri di costo finali sono due per ogni
struttura
U.A.D.R.51200
C.51200.51200
(Costi comuni)
C.51200.DID.
(Costi comuni per la didattica)
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Funzioni obiettivoLa funzione obiettivo identifica l’attivitàper lo svolgimento della quale vieneacquisita la risorsa.
Sono funzioni obiettivo:RR RICERCACT CONTO TERZIZA ASSISTENZA SANITARIA(solo Biomedico)DD OFFERTA FORMATIVA (cl, master,perfezionamento,Scuole
specializzazione )
DD.00nDD0000 DIDATTICA DI FACOLTA’ (da utilizzare solo per le facolta’) 1 GENNAIO 06
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Segue: Centri di costo
Intermedi
BIBLIOTECHE
Struttura 2005
C.Biblio.COLCRBiblioteca N
Collezioni cartacee
C.Biblio.DIGITABiblioteca N
Digitale
Centri di costointermedi
delle biblioteche
C.40100.40100Biblioteca Biomedica
Costi comuni
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NUOVA STRUTTURA 2006
C.BIBLIOxxxx.BIBGEN
NUOVO CDC
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IN PARTICOLARE
C.Biblio.BIBGEN050101 materiale librario e monografico050102 abbonamenti a libri e riviste
F.S.1.07.02.03Acquisto materiale
bbliografico su supporto informatico
C.Biblio.BIBGEN060606Accesso a banche datiOn line
F.S.1.06.12.01Canoni telematici
CDCNB/SCapitolo finan.
C.Biblio.BIBGEN050102 abbonamenti a libri e riviste
F.S.1.07.02.02Acquisto riviste e
opere in continuazione
C.Biblio.BIBGEN050101 materiale librario e monografico050102 abbonamenti a libri e riviste
F.S.1.07.02.01Acquisto libri e
microfilm
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C.50000.DIDNETAmm Centr
DIDATTICACONSORZIONETTUNO.
C.50000.DIDNETAmm Centr
DIDATTICACONSORZIONETTUNO.
C.50000.DIMONAmm Centr
DIDATTICAMONTEPALDI
C.50000.DIMONAmm Centr
DIDATTICAMONTEPALDI
C.50000.DIDGENAmm Centr
DIDATTICA GENERALE
C.50000.DIDGENAmm Centr
DIDATTICA GENERALE
C.50000.CTERZIAmm. Centr.
CONTOTERZI
C.50000.CTERZIAmm. Centr.
CONTOTERZI
C.50000.BIBGENAmm Centr
BIBLIOTECAGENERALE
C.50000.BIBGENAmm Centr
BIBLIOTECAGENERALE
C.50000.50000Amm Centr costi comuni funz.invest.
C.50000.50000Amm Centr costi comuni funz.invest.
Centri di costo Intermedidell’AC50000
Centri di costo Intermedidell’AC50000
C.50000.DIDPINAmm Centr
DIDATTICAPIN
C.50000.DIDPINAmm Centr
DIDATTICAPIN
Centri di costointermedi
Segue 50000
C.50000.FITFIGAmm. Centr.
FITTIFIGURATIVI
C.50000.FITFIGAmm. Centr.
FITTIFIGURATIVI
C.50000.PATRIMAmm. Centr.
PATRIMONIO
C.50000.PATRIMAmm. Centr.
PATRIMONIO
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C.Polo.DIDGEN:Polo n
Didattica Generale
C.Polo.DIDGEN:Polo n
Didattica Generale
C.Polo. PULIZIPolo n Pulizie
C.Polo. PULIZIPolo n Pulizie
C.Polo.CTERZIPolo n Conto TerziC.Polo.CTERZI
Polo n Conto Terzi
C.Polo. RICGENPolo n Ricerca
C.Polo. RICGENPolo n Ricerca
C.Polo.PATRIMPolo n patrimonioC.Polo.PATRIM
Polo n patrimonio
C.20300.20300Polo3 costi comuni
funz.invest.
C.20300.20300Polo3 costi comuni
funz.invest.
Centri di costo Intermedidel Polo
Centri di costo Intermedidel Polo
Segue: Centri di costo intermedi
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OSSERVAZIONI RELATIVE ALLA SCELTA
DI ALCUNI CENTRI DI COSTODEL 50000
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L’IMPUTAZIONE AI CENTRI DI COSTO DEL 50000 DEVE ESSERE RESIDUALE
DEVE TRATTARSI DI COSTI SOSTENUTI PER L’ATENEO IN GENERALE E NON
IMPUTABILI AD UNA SINGOLA STRUTTURA (ES.50001 RETTORATO)
PREMESSA 1.
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PREMESSA 2.
PER I PAGAMENTI GESTITI IN CSA (costi del personale)NON SI PROCEDE ALLE REGISTRAZIONI COEP MA SI RECUPERA IL DATO DIRETTAMENTE NEL DWH
comunque
CDC:C.50000.50000 costi comuni
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F.S.1.02.02.01 SUPPLENZE AFFIDAMENTI E PROF. A
CONTRATTO
Prof a contratto: POLI
Supplenze: AC (nb: pagamenti in cia)
CDC: C.DID presidenza interessataF.O.:corso di laurea
Nb/s 010103
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F.S.1.02.04INDENNITA’ DI MISSIONE
Dove possibile imputare la spesa al CDC di afferenza del dipendente
(ES: G.Maraviglia CDC:BIBGEN)
F.S.1.02.05ESAMI DI STATO E COMMISSIONI
CONCORSO
CDC:C.50000.50000 costi comuni
F.S.1.03.05.04Borse Socrates
Polo dal 1 gennaio 2006
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Capitoli finanziariF.S. 1.05 interventi ediliziF.S. 1.06.01 riscaldamentoF.S.1.06.02 acqua e gasF.S.1.06.03 energia elettricaF.S.1.09.01.02 interessi passivi
CDC: C.50000. PATRIM
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Capitoli finanziariF.S. 1.06.06 fitto locali e spese
condominialiF.S.1.10.02.02 ICI e spese
registrazione contrattodi locazione
CDC: C.50000. PATRIMCDC: C.50000. FITFIG
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OSSERVAZIONI SULLA SCELTACENTRO DI COSTO
FUNZIONI OBIETTIVO
Poli/uadr
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Se FUNZIONE OBIETTIVO:CLMASTERCORSO DI PERFEZIONAMENTOSCUOLE DI SPECIALIZZAZIONE
CENTRO DI COSTO: C.UADR.DID
FUNZIONE OBIETTIVOFUNZIONE OBIETTIVO
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FUNZIONE OBIETTIVO
FUNZIONE OBIETTIVO ZA
FUNZIONE OBIETTIVO CT
FUNZIONE OBIETTIVO RR
SOLO POLO BIOMEDICO
F.S.1.13
F.S.1.12
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SCUOLE DI SPECIALIZZAZIONECORSI PERFEZIONAMENTO
MASTER
CDCC.UADR.DID. (Costi comuni per la didattica)
FOScuola di specializzazione
Corso di perfezionamentoMaster
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PROFESSORI A CONTRATTO
CDCC.UADR.DID. (Costi comuni per la didattica)
FOCORSO DI LAUREA
Capitoli finanziari:
F.S. 1.02.02.01
F.S. 1.03.07
F.S. 1.03.12.02
NATURA BENE/SERVIZIEC010401 compensi ed oneri a professori a contratto
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ESERCITAZIONE PER STUDENTI FUORI SEDE
CDCC.UADR.DID (costi comuni per la didattica)
FOCorso di studio
CAPITOLO FINANZIARO: F.S.1.03.01.05
NATURA BENI/SERVIZINATURA INDISTINTA
INIZIATIVE PER GLI STUDENTI E SPESE PER SCAMBI CULTURALI
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f.s.1.02.05.01 Esami di StatoCDC: POLO Costi Comuni
f.s.1.02.05.02 Commissioni ConcorsoCDC: POLO Costi Comuni
CAPITOLI GESTITI sul bilancio di Polo (ex capitoli 50000)
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f.s.1.03.01.01 attività a tempo parziale degli studenti (150 ore)
CDC: DIDGEN Polo
f.s.1.03.01.02 iniziative studentescheCDC: DIDGEN Polo
f.s.1.03.01.04 interventi per studenti disabiliCDC: DIDGEN Polo
CAPITOLI GESTITI sul bilancio di Polo (ex capitoli 50000)
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f.s.1.03.01.06altre iniziative per il sostegno agli studenti(attività tutorato dottorandi)CDC: DIDGEN Polo
f.s.1.03.05.04 dal 1 gennaio 2006Borse Socrates
CDC:DIDGEN presidenza interessataf.o. CDLf.s.1.08.01.01
iniziative ed interventi straordinariCDC: DIDGEN Polo
CAPITOLI GESTITI SUL bilancio di Polo (ex capitoli 50000)
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f.s.1.06.05 spese di pulizia localiCDC: PULIZIE Polo
f.s.1.06.15 sorveglianza localiCDC:PATRIMONIO Polo
f.s. 1.05.01 manutenzione ordinariaCDC: PATRIMONIO Polo
CAPITOLI GESTITI sul bilancio di Polo (ex capitoli 50000)
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Solo per il Polo Biomedico
Attività intramuraria
CDC: costi comuni dipartimento di afferenza
F.O.:ZA- assistenza sanitaria