TUGAS AKHIR - repository.bsi.ac.idMeliawati (11141027), Pengolahan Data Penjualan dan Pembelian Pada...
Transcript of TUGAS AKHIR - repository.bsi.ac.idMeliawati (11141027), Pengolahan Data Penjualan dan Pembelian Pada...
PENGOLAHAN DATA PENJUALAN DAN PEMBELIAN PADA
CV. HARAPAN MITRA JAKARTA MENGGUNAKAN
ZAHIR ACCOUNTING 5.1
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Program Diploma III
MELIAWATI
NIM : 11141027
Program Studi Komputerisasi Akuntansi
AMIK BSI Jakarta
Jakarta
2017
viii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah Subhanahu
Wata’ala, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga pada
akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik. Dimana tugas
akhir ini penulis sajikan dalam bentuk buku yang sederhana. Adapun judul tugas
akhir yang penulis ambil sebagai berikut ”Pengolahan Data Penjualan dan
Pembelian pada CV. Harapan Mitra menggunakan Zahir Accounting 5.1”.
Tujuan penulisan tugas akhir ini dibuat sebagai salah satu syarat
kelulusan program Diploma Tiga (D.III) Akademi Manajemen Informatika dan
Komputer Bina Sarana Informatika. Sebagai bahan penulisan diambil berdasarkan
hasil wawancara, kepustakaan dan beberapa sumber literatur yang mendukung
penulisan ini. Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan dorongan dari
semua pihak, maka penulisan tugas akhir ini tidak akan lancar. Oleh karena
itu pada kesempatan ini, izinkanlah penulis menyampaikan ucapan terima kasih
kepada:
1. Direktur Bina Sarana Informatika.
2. Kepala Jurusan Komputerisasi Akuntansi AMIK BSI Jakarta.
3. Bapak Fathur Rohman, S.Kom, MMSI selaku Dosen Pembimbing
TugasAkhir.
4. Bapak Nur Alam, M.Kom selaku Asisten Pembimbing Tugas Akhir.
5. Staff / karyawan / dosen dilingkungan Akademi BSI Jakarta.
6. Bapak Effendi selaku pemilik perusahaan CV. Harapan Mitra.
ix
7. Bapak dan Ibu tersayang yang telah memberikan motivasi dan terutama doa,
semoga Allah selalu memberikan kesehatan dan kebaikan-kebaikan.
8. Fauziah selaku karyawan di CV.Harapan Perdana bagian keuangan sekaligus
kakak dan sahabat, terimakasih atas informasi dan dukungannya.
9. Sundari selaku orang terdekat dan sahabat yang telah membantu dan
memberikan dukungan, semoga Allah memberikan kebaikan dan
kemudahan.
10. Teman-temann tersayang yang telah memberikan dukungan, semoga Allah
memberikan kebaikan dan kemudahan.
Serta semua pihak yang telah memberikan saran, bantuan, dan dukungan
pada penulis sehingga terwujudnya penulisan ini. Penulis menyadari bahwa
penulisan tugas akhir ini masih jauh sekali dari sempurna, untuk itu penulis
mohon kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan penulisan
dimasa akan datang.
Akhir kata semoga tugas akhir ini dapat berguna bagi penulis khususnya
dan bagi para pembaca yang berminat pada umumnya.
Jakarta, 07 Juli 2017
Penulis
Meliawati
s
x
ABSTRAK
Meliawati (11141027), Pengolahan Data Penjualan dan Pembelian Pada
CV. Harapan Mitra Jakarta Menggunakan Zahir Accounting 5.1
Penjualan dan pembelian barang merupakan kegiatan yang sangat penting bagi
perusahaan dagang. Karena penjualan dan pembelian adalah salah satu kegiatan
utama yang dapat memberikan pemasukan atau laba pada perusahaan. Jika
penjualannya baik dan terus meningkat, maka laba yang akan diterima perusahaan
juga akan meningkat. CV. Harapan Mitra membutuhkan sekali adanya software
akuntansi yang dapat memudahkan proses pembuatan laporan keuangan. Untuk
itulah penulis mencoba membuat Tugas Akhir mengenai penjualan dan pembelian
barang yang terjadi di CV. Harapan Mitra yang sampai saat ini masih belum
terkomputerisasi. CV. Harapan Mitra yang bergerak dibidang perdagangan yang
menjual berbagai macam perlengkapan atribut partai dan umum. Proses
pencatatan data pada CV. Harapan Mitra masih di lakukan secara manual.
Software yang di gunakan masih belum memadai dengan menggunakan microsoft
excel. Pengolahan akuntansi secara manual memiliki lebih banyak resiko
dibandingkan dengan menggunakan sistem yang terkomputerisasi. Misal, dalam
hal yang paling sederhana yaitu penginputan jurnal seringkali terjadi
penggandaan, atau dua kali input dengan nomor atau kode yang sama tapi
transaksi yang berbeda. Sehingga hal ini dapat berakibat pada tidak balance-nya
buku besar dan laporan keuangan yang dibuat nantinya. Zahir Accounting 5.1
merupakan solusi terbaik untuk memecahkan permasalahan-permasalahn yang ada
pada perusahaan ini. Software akuntansi ini dibuat agar dapat memberikan
kemudahan dalam pengolahan data penjualan dan pembelian baik dari penjualan
kepada customer dan pembelian terhadap supplier serta laporan pengolahan
laporan penjualan dan pembelian agar lebih tepat dan akurat. Sistem yang
terkomputerisasi lebih baik dari system yang manual agar berjalan lebih efektif
dan efisien serta sistem penjualan yang sekarang lebih akurat dibandingkan
dengan sistem yang terdahulu.
Kata Kunci: Penjualan, Pembelian, Zahir
xi
ABSTRACT
Meliawati (11141027), Data Processing Sales and Purchases Use Zahir
Accounting 5.1 in CV. Harapan Mitra Jakarta.
The sales and purchases of goods are very important activity for trading
companies. This is due to sales and purchases are one of the main activities that
can provide income or profit for the company. If the sales are good and increase,
the profit received will increase as well. CV. Harapan Mitra needs the accounting
software to facilitate the process of making financial report. Therefore, the writer
tries to conduct the final project concerned on the goods sales and purchases in
CV. Harapan Mitra which has not applied the computerized system. CV. Harapan
Mitra is one of the companies which is engaged in trading that sells various kinds
of equipment, party attributes and public materials. CV Harapan Mitra still runs
manually on inputting data. The software used is Microsoft excel which is less
adequate for trading company. The manual accounting process has many risks
than using computerized system. For instance, found the doubling of journal
inputting or two entries with the same number of code in different transaction. So
this may affect the unbalance result on ledger and on financial report made later.
Zahir Accounting 5.1 is the best solution to solve the problems in this company.
This accounting software is made to facilitate the sales and purchases data
processing, both sales to customers and purchases for suppliers and report of
sales and purchases become more accurate. The computerized system is better
than the manual system in effectivity and efficiency, besides the latest system is
always better than previous system.
Keywords: Sales, Purchases, Zahir
xii
DAFTAR ISI
Halaman
Lembar Judul Tugas Akhir............................................................................... i
Lembar Pernyataan Keaslian Tugas Akhir ...................................................... ii
Lembar Pernyataan Publikasi Karya Ilmiah .................................................... iii
Lembar Persetujuan dan Pengesahan Tugas Akhir .......................................... iv
Lembar Konsultasi Tugas Akhir ...................................................................... vi
Kata Pengantar ................................................................................................. viii
Abstrak ............................................................................................................. x
Daftar Isi........................................................................................................... xii
Daftar Gambar .................................................................................................. xiv
Daftar Tabel ..................................................................................................... xvi
Daftar Lampiran ............................................................................................. xvii
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ............................................................................. 1
1.2. Maksud dan Tujuan ....................................................................... 2
1.3. Metode Penelitian .......................................................................... 3
1.4. Ruang Lingkup .............................................................................. 4
BAB II LANDASAN TEORI
2.1. Konsep Dasar Akuntansi ............................................................... 5
2.1.1. Persamaan Dasar Akuntansi ............................................ 5
2.1.2. Siklus Akuntansi ............................................................ 6
2.1.3. Pemakai Informasi Akuntansi ......................................... 14
2.1.4. Ruang Lingkup Perusahaan Dagang ............................... 16
2.2. Tool Aplikasi ................................................................................. 17
2.1.5. Sejarah Zahir Accounting 5.1 ......................................... 18
2.1.6. Modul dan Fasilitas Zahir Accounting 5.1 .................... 19
BAB III PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan...................................................................... 24
3.1.1. Sejarah Perusahaan ......................................................... 24
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi ...................................... 25
3.1.3. Tinjauan Kasus ............................................................... 30
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual ....................................................... 31
3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi .................................................. 51
3.4.1. Setup Awal ..................................................................... 51
3.4.2. Input Saldo Awal ............................................................ 66
3.4.3. Input Data Transaksi ....................................................... 69
3.4.4. Laporan ........................................................................... 78
BAB IV PENUTUP
4.1. Kesimpulan .................................................................................... 99
4.2. Saran .............................................................................................. 100
xiii
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 101
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ......................................................................... 102
SURAT KETERANGAN RISET/PKL............................................................ 103
LAMPIRAN ..................................................................................................... 104
xiv
DAFTAR GAMBAR Halaman
Gambar II.1. Siklus Akuntansi ............................................................ 8
Gambar II.2. Penggolongan Akun ........................................................ 12
Gambar II.3. Modul Data-data ............................................................ 19
Gambar II.4. Modul Buku Besar .......................................................... 20
Gambar II.5. Modul Penjualan ............................................................ 20
Gambar II.6. Modul Pembelian ........................................................... 21
Gambar II.7. Modul Kas dan Bank ...................................................... 22
Gambar II.8. Modul Persediaan ........................................................... 22
Gambar II.9. Modul Laporan .............................................................. 23
Gambar III.1. Struktur Organisasi CV. Harapan Mitra .................................. 26
Gambar III.2. Jendela Menu Utama ..................................................... 52
Gambar III.3. Jendela Informasi Perusahaan .......................................... 53
Gambar III.4. Jendela Periode Akuntansi .............................................. 53
Gambar III.5. Jendela Konfirmasi Akun .................................................. 54
Gambar III.6. Jendela Desain Hirarki Akun .............................................. 55
Gambar III.7. Jendela Hirarki Teratas ..................................................... 55
Gambar III.8. Jendela Hirarki Terendah .................................................. 56
Gambar III.9. Jendela Hirarki Antara ...................................................... 56
Gambar III.10. Jendela Item Laporan Tambahan .................................... 57
Gambar III.11. Jendela Daftar Akun ..................................................... 57
Gambar III.12. Jendela Akun Penting ................................................... 58
Gambar III.13. Jendela Data Kelompok Barang ...................................... 59
Gambar III.14. Jendela Input Kode Customer ........................................ 60
Gambar III.15. Jendela Input Kode Supplier .......................................... 60
Gambar III.16. Jendela Pengisian Kelompok Harta Tetap ......................... 62
Gambar III.17. Jendela Pengisian Data Harta Tetap ................................. 63
Gambar III.18. Jendela Data Pajak ....................................................... 64
Gambar III.19. Jendela Daftar Mata Uang ............................................. 65
Gambar III.20. Jendela Pengisian Data Produk Baru ............................... 66
Gambar III.21. Jendela Saldo Awal Akun ............................................. 66
Gambar III.22. Jendela Pengisian Saldo Awal Piutang Usaha .................... 67
Gambar III.23. Jendela Pengisian Saldo Awal Hutang Usaha .................... 68
Gambar III.24. Jendela Saldo Awal Persediaan ...................................... 69
Gambar III.25. Jendela Transaksi Jurnal Umum ..................................... 70
Gambar III.26. Form Penjualan Tunai .................................................. 73
Gambar III.27. Form Penjualan Kredit .................................................. 73
Gambar III.28. Form Penerimaan Piutang Usaha .................................... 74
Gambar III.29. Form Pembelian Tunai ................................................. 75
Gambar III.30. Form Pembelian Kredit ................................................. 76
Gambar III.31. Form Pembayaran Hutang Usaha .................................... 77
Gambar III.32. Jurnal Penjualan .......................................................... 80
Gambar III.33. Jurnal Pembelian ......................................................... 81
Gambar III.34. Jurnal Kas Masuk ........................................................ 82
Gambar III.35. Jurnal Kas Keluar ........................................................ 83
Gambar III.36. Daftar Jurnal ............................................................... 87
xv
Gambar III.37. Buku Besar ................................................................ 93
Gambar III.38. Laporan Laba Rugi ...................................................... 94
Gambar III.39. Laporan Modal ............................................................ 95
Gambar III.40. Laporan Arus Kas ........................................................ 95
Gambar III.41. Neraca Saldo .............................................................. 96
Gambar III.42. Neraca Penutup ........................................................... 98
xvi
DAFTAR TABEL Halaman
Tabel II.1. Aturan Debet dan Kredit ....................................................... 9
Tabel III.1. Saldo Awal ....................................................................... 32
Tabel III.2. Jurnal Umum .................................................................... 37
Tabel III.3. Buku Besar ....................................................................... 41
Tabel III.4. Neraca Saldo ..................................................................... 44
Tabel III.5. Jurnal Penyesuaian .............................................................. 45
Tabel III.6. Neraca Lajur ...................................................................... 46
Tabel III.7. Laporan Laba Rugi ............................................................. 47
Tabel III.8. Laporan Ekuitas/Laba Ditahan ............................................... 48
Tabel III.9. Laporan Arus Kas ............................................................... 48
Tabel III.10. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian ......................................... 49
Tabel III.11. Jurnal Penutup ................................................................. 49
Tabel III.12. Neraca Penutup ................................................................ 50
Tabel III.13. Kode Customer ................................................................ 59
Tabel III.14. Kode Supplier ................................................................ 60
Tabel III.15. Daftar Harta Tetap ............................................................ 61
Tabel III.16. Kode Barang ................................................................... 65
Tabel III.17. Saldo Awal Piutang ........................................................... 67
Tabel III.18. Saldo Awal Hutang .......................................................... 67
Tabel III.19. Daftar Persediaan Barang ..................................................... 68
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
A.1. Struktur Organisasi ................................................................. 104
B.1. Nota Penjualan Tunai .............................................................. 105
B.2. Nota Penjualan Kredit ............................................................. 106
B.3. Nota Pembelian Tunai .............................................................................. 107
B.4. Nota Pembelian Kredit ............................................................................. 108
B.5. Bukti Kas Masuk ...................................................................................... 109
B.6. Bukti Kas Keluar ...................................................................................... 110
B.7. Bukti Setoran Bank untuk DP Penjualan.................................................. 111
B.8. Bukti Bank Masuk .................................................................................... 112
B.9. Bukti Bank Keluar .................................................................................... 113
B.10. Bukti Pembayaran Hutang ...................................................................... 114
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Seiring berkembangnya zaman, maka semakin meningkat pula kebutuhan
manusia akan teknologi. Dimana teknologi membawa pengaruh besar dalam
berbagai bidang. Kegiatan ekonomi dan bisnis makin berkembang pesat, para
pengusaha dan pengelola usaha harus dapat mengambil keputusan bisnis secara
cepat dan tepat oleh karena itu di butuhkannya suatu alat, salah satunya komputer.
Komputer merupakan alat yang dibutuhkan oleh suatu perusahaan yang dapat
membuat data lebih cepat, akurat, serta tepat waktu, dan juga penghematan ruang
penyimpanan sehingga mempermudah pengarsipan dan pengambilan data
kembali.
Salah satu contohnya pengolahan data akuntansi pada CV. Harapan Mitra
yang bergerak dibidang perdagangan yang menjual berbagai macam perlengkapan
atribut partai dan umum. Proses pencatatan data pada CV. Harapan Mitra masih di
lakukan secara manual. Software yang di gunakan masih belum memadai dengan
menggunakan microsoft excel. Pengolahan akuntansi secara manual memiliki
lebih banyak resiko dibandingkan dengan menggunakan sistem yang
terkomputerisasi. Misal, dalam hal yang paling sederhana yaitu penginputan
jurnal, seringkali terjadi penggandaan, atau dua kali input dengan nomor atau
kode yang sama tapi transaksi yang berbeda. Sehingga hal ini dapat berakibat
pada tidak balance-nya buku besar dan laporan keuangan yang dibuat nantinya.
2
Maka dapat di simpulakan bahwa bidang akuntansi diperlukan adanya
aplikasi untuk memudahkan pengolahan data agar dapat mengambil keputusan
secara cepat dan tepat melalui software akuntansi. Pengelolaan keuangan
perusahaan sangat membutuhkan sistem yang baik untuk mengontrol data
keuangan, sehingga kita dapat mengetahui seberapa besar pendapatan perusahaan
atau instansi tiap periode tertentu. Salah satunya software akuntansi seperti Zahir
Accounting.
Berdasarkan dengan masalah dan kendala diatas, maka penulis mencoba
menerapkan sebuah aplikasi untuk memecahkan masalah terjadinya kesalahan
pencatatan keuangan atau data akuntansi agar lebih efisien dan efektif. Dalam
penulisan Tugas Akhir ini, penulis mencoba mengaplikasikan pengelolahan data
akuntansi yang kemudian penulis menyajikan dengan judul “Pengolahan Data
Penjualan dan Pembelian Pada CV. Harapan Mitra Jakarta Menggunakan
Zahir Accounting 5.1”.
1.2. Maksud dan Tujuan
Adapun Maksud penulisan Tugas Akhir ini adalah:
1. Mempelajari pengolahan data akuntansi pada CV. Harapan Mitra khususnya
pada data penjualan dan pembelian.
2. Menemukan dan merangkum permasalahan dalam pengolahan data penjualan
dan pembelian pada CV. Harapan Mitra untuk mencari pemecahannya.
3. Mencoba untuk mengimplementasikan penggunaan aplikasi Zahir Accounting
5.1 pada pengolahan data penjualan dan pembelian pada CV. Harapan Mitra
dalam usaha untuk mengefisiensikan waktu dan mempermudah pembentukan
laporan yang ditujukan kepada pemimpin perusahaan.
3
4. Sebagai bahan masukan yang berguna dalam dalam rangka memperbaiki suatu
bentuk pengolahan data yang masih manual menjadi terkomputerisasi
khususnya pada pengolahan data penjualan dan pembelian pada CV. Harapan
Mitra.
Sedangkan tujuan dari penulisan tugas akhir ini sebagai salah satu syarat
kelulusan pada program pendidikan Diploma Tiga (D.III) Jurusan Komputerisasi
Akuntansi Akademi Manajemen Informatika dan Komputer Bina Sarana
Informatika (AMIK BSI) Jakarta.
1.3. Metode Penelitian
Dalam proses pengumpulan data yang diperlukan serta sebagai bahan
masukan dalam penyusunan tugas akhir, maka penulis melakukan penelitian atau
riset di CV. Harapan Mitra Jakarta.
Adapun pengumpulan data untuk memenuhi penyusunan program aplikasi ini,
penulis melakukan beberapa cara yaitu:
1. Observasi (Observation)
Penulis Penulis melakukan pengamatan (observation) secara langsung
terhadap proses kegiatan pengolahan data keuangan atau data akuntansi yang
selama ini berjalan di CV. Harapan Mitra.
2. Wawancara (Interview)
Penulis melakukan tanya jawab secara langsung kepada staff atau karyawan
yang mengelola kegiatan keuangan di CV. Harapan Mitra.
3. Studi Pustaka (Library)
Untuk melengkapi data yang penulis butuhkan, penulis melakukan studi
pustaka dari perpustakaan dengan cara menggunakan referensi dari berbagai
4
buku dan literatur-literatur yang berkaitan dengan pengelolaan data akuntansi
serta mendukung penulisan tugas akhir ini.
1.4. Ruang Lingkup
Mengingat pentingnya informasi laporan mengenai kondisi keuangan yang
cepat dan tepat guna mengambil kebijaksanaan dan keputusan di CV. Harapan
Mitra yang sebelumnya dilakukan secara manual menggunakan Microsoft Excel
menjadi proses sistem yang terkomputerisasi. Adapun materi yang akan penulis
bahas dalam penyusunan tugas akhir ini adalah pengolahan data akuntansi.
Dimana proses diawali dengan pencatatan transaksi keuangan yang disertai
dengan bukti transaksi, laporan kas kecil, jurnal umum, buku besar sampai
dihasilkannya output berupa laporan keuangan yang diperlukan oleh semua pihak
yang terkait di CV. Harapan Mitra, dimana laporan keuangan tersebut diperlukan
untuk mengambil kebijakan dalam hal financial.
5
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1. Konsep Dasar Akuntansi
Menurut Harahap (2012:5), “Akuntansi adalah menyangkut angka-angka yang
akan dijadikan dasar dalam proses pengambilan keputusan, angka itu menyangkut
uang atau nilai moneter yang menggambarkan catatan transaksi suatu
perusahaan”.
Menurut Soemarso (2009:14) “Akuntansi (accounting) adalah suatu disiplin
yang menyediakan informasi penting sehingga memungkinkan adanya
pelaksanaan dan penilaian jalannya perusahaan secara efisien”.
Menurut Jusup (2011:4) Akuntansi dapat didefinisikan dari dua sudut
pandang, yaitu:
1. Definisi dari sudut pemakai
Yaitu suatu disiplin yang menyediakan informasi yang diperlukan untuk
melaksanakan kegiatan secara efisien dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan
suatu entitas.
2. Definisi dari sudut proses kegiatan
Yaitu proses pencatatan, penggolongan, peringkasan, pelaporan dan
penganalisisan data keuangan suatu entitas.
2.1.1. Persamaan Dasar Akuntansi
Secara umum akuntansi akan membahas tentang aset, kewajiban dan
modal. Istilah aset sepadan dengan istilah lain seperti harta, kekayaan atau aktiva.
Persamaan dasar akuntansi menunjukkan keseimbangan antara jumlah aset
6
perusahaan dan jumlah kewajiban serta jumlah modal. Hubungan antara
kekayaan, kewajiban dan ekuitas dapat dirumuskan kedalam sebuah persamaan
akuntansi (accounting equation) sebagai berikut:
Aktiva = Kewajiban +Modal
Menurut Pura (2014:13), “Aktiva adalah kekayaan yang di miliki oleh
perusahaan pada suatu periode tertentu, Kewajiban adalah klaim atau hak dari
pihak ketiga (kreditor) atas aset perusahaan,atau kewajiban perusahaan terhadap
pihak lain. Modal adalah aset yang ditanamkan pemilik perusahaan ke dalam
perusahaan yang dimilikinya”.
2.1.2. Siklus Akuntansi
Menurut Sodikin dan Riyono (2014:16) mengemukakan bahwa
“Akuntansi menyediakan informasi keuangan yang berguna untuk pengambilan
keputusan ekonomik dan bisnis”. Untuk menyediakan informasi, dibutuhkan data
keuangan dan diproses dengan cara tertentu. Tahap-tahap yang dijalani dalam
proses akuntansi disebut siklus akuntansi.
Siklus akuntansi menurut Sodikin dan Riyono (2014:16) meliputi sembilan
tahap sebagai berikut:
1. Tahap pertama,mendokumentasikan transaksi keuangan dalam bukti transaksi
dan melakukan analisis transaksi keuangan tersebut.
2. Tahap kedua, mencatat transaksi keuangan dalam buku jurnal. Tahapan ini
disebut menjurnal.
3. Tahap ketiga, meringkas dalam buku besar, transaksi-transaksi keuangan yang
sudah dijurnal. Tahapan ini disebut posting atau mengakunkan.
7
4. Tahap keempat, menentukan saldo-saldo buku besar di akhir periode dan
menuangkannya dalam neraca saldo.
5. Tahap kelima yaitu menyesuaikan buku besar berdasar pada informasi yang
paling up-to-date (mutakhir).
6. Tahap keenam, menentukan saldo-saldo buku besar setelah penyesuaian dan
menuangkannya dalam neraca saldo setelah penyesuaian (NSSP).
7. Tahap ketujuh, menyusun laporan keuangan berdasar pada NSSP.
8. Tahap kedelapan, menutup buku besar.
9. Tahap kesembilan, menentukan saldo-saldo buku besar dan menuangkannya
dalam neraca saldo setelah tutup buku.
Disamping itu, terdapat dua prosedur yang sifatnya tidak wajib yaitu
neraca lajur dan jurnal pembalikan. Neraca lajur digunakan untuk mempermudah
tahapan-tahapan seperti penyesuaian, neraca saldo setelah penyesuaian, laporan
keuangan, dan penutupan buku. Apabila neraca lajur digunakan, maka
penyelenggaraannya adalah sebelum tahapan nomor 5 dari siklus akuntansi.
Setelah neraca lajur selesai, maka dapat dengan segera disusun laporan keuangan
tanpa harus menyelenggarakan lebih dulu tahapan-tahapan nomor 5 dan 6. Di
bawah ini merupakan gambar yang mencerminkan siklus akuntansi.
8
Analisis Transaksi1
Neraca Saldo Setelah Jurnal Transaksi29
Posting ke
Buku BesarJurnal Penutup 38
Neraca Saldo4Laporan Keuangan :
Laporan Laba Rugi
Laporan Perubahan
Ekuitas
Neraca
Laporan Arus Kas
Catatan atas Laporan
Keuangan
7
Siklus
Akuntansi
Neraca Saldo
Jurnal Penyesuaian5
6
Penutupan
Sumber: Sodikin dan Riyono (2014:17)
Gambar II.1. Siklus Akuntansi
Akuntansi hanya mencatat objek yang timbul akibat adanya transaksi yang
sah dalam akuntansi tidak ada transaksi tanpa bukti transaksi, sehingga bukti
transaksi merupakan unsur yang sangat penting. Oleh karena itu sebelum
melakukan kegiatan dalam siklus akuntansi, terlebih dahulu dilakukan analisis
terhadap bukti transaksi dan memastikan bahwa setiap transaksi memiliki bukti-
bukti yang sah. Suatu transaksi tidak dapat dicatat begitu saja dalam catatan
perusahaan.
Dalam pencatatan transaksi akuntansi terdapat beberapa komponen
penting yang menurut Pura (2013:34) yaitu:
9
1. Jurnal
Jurnal merupakan buku catatan kronologi terhadap transaksi atau peristiwa
keuangan pada suatu perusahaan. Pencatatan kronologis berarti bahwa setiap
transaksi dicatat dengan urutan tanggal transaksinya. Salah satu fungsi jurnal
adalah fungsi analisis, yaitu analisis debet dan kredit. Permasalahan mendasar
adalah bagaimana menempatkan akun di sisi debet atau kredit. Penempatan
akun ini sesuai transaksi yang ada, yakni apakah transaksi tersebut
berpengaruh terhadap penambahan atau pengurangan suatu akun. Aturan debet
dan kredit tersebut dapat dianalisis sebagai berikut:
Tabel II.1.
Aturan Debet dan Kredit
No. Nama Akun Bertambah Berkurang Saldo Nominal
1 Aset Debet Kredit Debet
2 Kewajiban (Utang) Kredit Debet Kredit
3 Ekuitas Kredit Debet Kredit
4 Pendapatan Kredit Debet Kredit
5 Beban Debet Kredit Debet
Sumber: Pura (2013:37)
a. Aspek Manfaat Jurnal
Ada beberapa aspek yang menjadikan jurnal sangat bermanfaat dalam
suatu perusahaan yaitu:
1) Aspek Riwayat Transaksi
Dengan buku jurnal, paling tidak dapat dipelajari riwayat operasi
perusahaan melalui transaksi-transaksi yang dicatat secara kronologis.
2) Aspek Deteksi Kesalahan
Apabila dideteksi terjadi suatu kesalahan, langkah paling logis adalah
memeriksa buku jurnal terlebih dahulu untuk mencari sebab-sebab
10
kesalahan tersebut. Hal itu dikarenakan angka-angka dalam sistem
akuntansi berasal dari jurnal.
3) Aspek Pengendalian
Dengan adanya buku jurnal, tersedia sarana untuk memverifikasi
kebenaran analisis atas suatu transaksi sesuai dengan kebijakan atau
pedoman yang diterapkan perusahaan.
b. Akun
Akun sering juga disebut dengan perkiraan atau rekening. Menurut Jusuf
(2011:70), “Akun adalah suatu alat unuk mencatat transaksi-transaksi
keuangan yang bersangkutan dengan aset, kewajiban, dan beban atau
biaya”. Biasanya setiap perusahaan telah menetapkan akun-akun apa saja
yang digunakan dalam kegiatan akuntansinya. Akun-akun dikelompokkan
menjadi dua yaitu:
1) Akun neraca (akun riil)
Menurut Jusuf (2011:70), “Akun neraca atau akun riil adalah akun-
akun yang pada akhir periode akan dilaporkan didalam neraca, yang
disebut akun neraca atau akun riil ialah akun aset (harta), akun-akun
kewajiban (utang), dan akun-akun modal (ekuitas).
Adapun penjelasan dari setiap akun neraca atau akun rill sebagai
berikut:
a) Aset (harta)
Menurut Jusup (2011:30) bahwa:
Aset adalah sumber-sumber ekonomi yang dimiliki perusahaan
yang biasa dinyatakan dalam satuan uang. Untuk memudahkan
pembaca laporan biasanya aset dicantumkan dalam neraca dimulai
dengan aset lancar seperti kas, persediaan barang dagang, piutang
11
usaha dan sebagainya. Dan aset-aset yang bersifat permanen
seperti tanah, gedung, mesin dan sebagainnya.
b) Kewajiban (utang)
Menurut Jusup (2011:30) bahwa:
Kewajiban adalah utang yang harus dibayar oleh perusahaan
dengan uang atau jasa pada suatu saat tertentu di masa yang akan
datang. Kewajiban terdiri dari kewajiban jangka pendek seperti
utang usaha dan utang wesel. Dan kewajiban jangka panjang
seperti utang hipotik, utang obligasi yang dibayar seluruhnya
dalam beberapa tahun dimasa yang akan datang.
c) Modal (ekuitas)
Menurut Jusup (2011:30) “Modal merupakan, hak pemilik
perusahaan atas kekayaan (aset) perusahaan, yaitu selisih antara
aset dan kewajiban”.
2) Akun laba-rugi atau akun nominal
Menurut Jusup (2011:70) “Akun laba-rugi atau akun nominal adalah
akun-akun yang pada akhir periode akan dilaporkan dalam laporan
laba-rugi. Akun-akun ini meliputi pendapatan dan akun-akun beban
(biaya)”.
Berikut ini penjelasan dari tiap-tiap akun laba-rugi atau akun nominal
yaitu:
a) Pendapatan
Menurut Jusup (2011:30) “Pendapatan adalah, penghasilan yang
timbul dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan dari hasil penjualan
barang dagangan atau pendapatan jasa”.
b) Beban atau biaya
Menurut Jusup (2011:31) “Beban adalah, perolehan aset yang
dikonsumsi atau jasa yang digunakan dalam proses memperoleh
12
pendapatan”. Penggolongan akun dapat dijelaskan dengan skema
sebagai berikut:
Akun-akun dalam buku besar
Akun-akun nominal
Akun-akun riil
Akun-akun aset
Akun-akun kewajiban
Akun-akun modal
Akun-akun pendapatan
Akun-akun beban (biaya)
Sumber: Jusup (2011:71)
Gambar II.2. Penggolongan Akun
2. Buku Besar
Menurut Pura (2013:44) bahwa:
Buku besar adalah suatu catatan yang berisi kumpulan akun-akun yang
merupakan suatu kesatuan tersendiri dan saling berhubungan. Pencatatan
transaksi dalam buku besar didasarkan pada jenis akun dan dicatat secara
kronologis. Dalam buku besar, akun-akun sudah diklasifikasikan/
dikelompokkan sehingga lebih jelas diketahui perubahan setiap akun secara
kronologis.
3. Neraca Saldo
Menurut Pura (2013:54) bahwa:
Neraca saldo merupakan laporan yang memuat daftar akun beserta saldo-
saldonya, baik akun yang bersaldo debet maupun yang bersaldo kredit.
Dengan neraca saldo ini kita akan lebih mudah mengetahui susunan aset,
kewajiban, ekuitas, pendapatan dan beban beserta saldonya masing-masing.
Jumlah saldo debet harus sama dengan saldo kredit.
13
4. Jurnal Penyesuaian
Menurur Pura (2013:64), “Jurnal penyesuaian adalah tempat pencatatan data-
data transaksi pada akhir periode demi menyesuaikan jumlah rupiah yang
terdapat tuap akun terhadap kenyataan pada akhir periode tersebut”.
Unsur-unsur penyesuaian:
a. Selisih kas kecil.
b. Taksiran kerugian piutang usaha.
c. Biaya pemakaian perlengkapan (Perlengkpan yang terpakai).
d. Biaya dibayar dimuka (persekot).
e. Penyusutan aset tetap.
f. Biaya yang masih harus dibayar (utang beban).
5. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Menurut Jusup (2011:255), “Neraca saldo setelah penyesuaian adalah setelah
semua akun dicantumkan dalam kolom neraca saldo setelah disesuaikan,
maka kedua kolom dijumlahkan dan jumlah kedua kolom tersebut harus
sama”.
6. Laporan Keuangan
Menurut Pura (2013:86) “Laporan keuangan merupakan media komunikasi
dan pertanggungjawaban antara perusahaan dan pemiliknya atau pihak lain
yang mempunyai hubungan dengan perusahaan”.
Ada beberapa jenis laporan keuangan:
a. Laporan Laba Rugi
Menurut Hery (2012:4) “bahwa:
Laporan laba rugi atau (Income Statement) merupakan laporan yang
sistematis tentang pendapatan dan bebas perusahaan untuk satu periude
14
waktu tertentu. Laporan laba rugi ini akhirnya memuat informasi
mengenai hasil usaha perusahaan yaitu laba rugi bersih yang merupakan
hasil dari pendapatan dikurangi beban.
b. Laporan Perubahan Modal (Equitas)
Menurut Rahman (2013:45) bahwa, “Laporan perubahan modal (equitas)
adalah setelah mengetahui laba bersih yang didapatkan dari usaha, laporan
keuangan selanjutnya adalah perubahan modal disini kita akan melihat
perbandingan investasi usaha diawal sebelum usaha beroperasi dengan
usaha berjalan”.
c. Laporan Neraca
Menurut Pura (2013:86), “Laporan neraca adalah laporan keuangan yang
menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaanpada tanggal tertentu.
Neraca menyajikan akun riil yaitu aset, kewajiban dan modal”.
7. Jurnal Penutup
Menurut Pura (2013:108) “Jurnal Penutup adalah jurnal yang dibuat diakhir
periode akuntansi dengan maksud untuk memindahkan saldo akun nominal
atau akun sementara ke akun modal (laba ditahan bagi perusahaan berbentuk
perorangan terbatas), sehingga saldo akun modal menunjukkan saldo akhir
yang tercantum dalam neraca akhir”.
2.1.3. Pemakai Informasi Akuntansi
Menurut Pura (2009:8), Akuntansi menyediakan cara untuk
mengumpulkan informasi ekonomi dan melaporkannya kepada pihak-pihak yang
berkepentingan, yaitu:
15
1. Investor
Menurut Pura (2013:8), “Investor adalah orang-orang atau lembaga yang
akan menanamkan modalnya dalam suatu perusahaan, biasanya dalam bentuk
uang atau aset lainnya. Investor membutuhkan informasi laporan keuangan
untuk membantu menentukan apakah harus membeli, menahan, atau menjual
investasi di perusahaan tertentu”.
2. Karyawan
Menurut Pura (2013:8), “Karyawan adalah orang yang bekerja dalam suatu
perusahaan dan memperoleh imbalan jasa dari perusahaan tersebut.
Karyawan membutuhkan informasi laporan keuangan untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam memberikan balas jasa, manfaat pensiun dan
kesempatan kerja”.
2. Kreditor atau Pemberi Pinjaman
Menurut Pura (2013:9), “Kreditor adalah orang atau perusahaan yang
memberikan pinjaman dana kepada perusahaan untuk berbagai keperluan
usaha. Kreditor membutuhkan informasi laporan keuangan untuk
memutuskan apakah jumlah pinjeman yang diberikan akan dibayar oleh
perusahaan pada saat tanggal jatuh tempo”
3. Pemasok (Supplier)
Menurut Pura (2013:9), “Pemasok adalah orang atau perusahaan yang
menjual berbagai barang kepada perusahaan. Mereka membutuhkan
informasi laporan keuangan untuk mengetahi apakah perusahaan tersebut
mampu membayar kredit yang diberikan”.
16
4. Pemerintah
Menurut Pura (2013:9), “Pemerintah adalah lembaga yang memiliki
kewenangan untuk membuat peraturan usaha dan hal-hal yang terkait
dengannya. Pemerintah membutuhkan informasi laporan keuangan untuk
menentukan jumlah pajak yang akan dikenakan terhadap suuatu perusahaan”.
5. Masyarakat
Menurut Pura (2013:9), “Masyarakat adalah orang-orang yang mendapat
dampak dari keberadaan sutau perusahaan. Mereka membutuhkan informasi
laporan keuangan untuk mengetahui kecenderungan kemakmuran perusahaan
serta segala aktivitasnya”.
2.1.4. Ruang Lingkup Perusahaan Dagang
Dalam sudut pandang ekonomi, perusahaan merupakan wadah untuk
mencapai tujuan bersama para pendirinya dengan melakukan kegiatan ekonomi
dalam suatu masyarakat.
Menurut Pura (2013:14), “Perusahaan dagang adalah perusahaan yang
bergerak dalam bidang pembelian dan penjualan barang dagang tanpa mengolah
atau mengubah sifat dari produk tersebut”.
Secara garis besar, perusahaan dagang memiliki 4 kegiatan yaitu:
1. Pembelian
Menurut Pura (2013:133), “Pembelian merupakan kegiatan untuk mengadakan
suatu barang atau jasa atau suatu produk. Kegiatan ini meliputi kegiatan
pembelian aset produktif serta pembelian barang dagang dan jasa lain dalam
rangka kegiatan perusahaan. Kegiatan pembelian dapat dilakukan baik secara
kredit maupun secara tunai”.
17
2. Pengeluaran Kas
Menurut Pura (2013:135), “Pengeluaran kas merupakan kegiatan yang terkait
dengan pembayaran sejumlah uang atas pembelian suatu barang atau
produk/jasa atau pun pembayaran biaya lainnya. Kegiatan ini meliputi
pembayaran atas pembelian barang/jasa secara tunai, pembayaran utang atas
pembelian barang atau jasa secara kredit, pengembalian pinjaman dan
pembagian laba kepada pemilik, dan pembayaran beban lainnya”.
3. Penjualan
Menurut Pura (2013:137), “Penjualan merupakan kegiatan untuk
memindahkan barang atau aset produktif, perusahaan ke tangan pembeli.
Dalam kegiatan penjualan akan diperoleh pendapatan”.
4. Penerimaan Kas
Menurut Pura (2013:138) bahwa:
Penerimaan kas merupakan kegiatan yang terkait dengan penerimaan sejumlah
uang dari penjualan suatu barang atau produk/jasa. Kegiatan ini meliputi
penerimaan atas penjualan barang atau jasa secara tunai, pelunasan piutang
atas penjualan barang atau jasa secara kredit dan penerimaan kas dari aktivitas
yan lain.
2.2. Tools Aplikasi
Sistem akuntansi yang semula berbasis manual saat ini sudah hampir
sebagian besar menggunakan basis komputer. Dengan menggunakan basis
komputer diharapkan dapat membantu mengambil keputusan bisnis dengan cepat
dan akurat. Apabila tugas tertentu dilaksanakan oleh komputer, maka diperlukan
serangkaian instruksi yang dirancang dalam program komputer sehingga
komputer dapat melaksanakan tugas sesuai yang diinginkan. Rancangan program
komputer tersebut diistilahkan dengan program aplikasi.
18
2.2.1. Sejarah Zahir Accounting
Menurut Fajarini (2014:97), memberikan pengertian bahwa “Zahir
Accounting merupakan sebuah program akuntansi berbahasa Indonesia yang
mudah digunakan, berkualitas dan berdayaguna tinggi, dirancang tepat dengan
kebutuhan usaha kecil dan menengah di Indonesia”.
Zahir Accounting merupakan software akuntansi yang dibuat secara
terpadu (intergrated software). Sofware Zahir Accounting dibuat pertama kali
pada tahun 1996 dengan versi 1.0 dan pada tahun 1997, mulai dikembangkan
versi 2.0 dan mulai dipasarkan pada tahun 1999. Saat ini, Zahir sudah berada di
versi 5.1 dan telah digunakan oleh banyak perusahaan di Indonesia (Yuswanto
dan Hanafi, 2013:1).
Setiap software umumnya mempunyai keunggulan dan kekurangn, adapun
keunggulan dan kekurangan software akuntansi zahir accounting adalah sebagai
berikut:
1. Keunggulan Software Zahir Accounting
a. Kemudahan dalam bahasa yang di sertai bahasa indonesia.
b. Kemudahan dalam penggunaan.
c. Sistem akuntansi berstandar indonesia dengan sistem double entry.
d. Kemudahan mencetak faktur pajak dan standar.
e. Memiliki Nilai transaksi sebanyak 15 digit.
f. Memiliki fasilitas giro mundur.
g. Harga murah.
2. Kelemahan Software Zahir Accounting
a. Zahir Accounting tidak dapat secara otomatis menghitung biaya perjam,
19
perburuh dan biaya lain dalam akuntansi biaya.
c. Pada Zahir edisi Flexy Money tidak tersedia fasilitas harga tetap, proyek
dan departemen.
d. Zahir Accounting edisi pendidikan belum mendukung pengeditan
(unposting) transaksi penjualan dan pembelian.
e. Tidak memberikan rekomendasi tentang kebutuhan perangkat yang
dibutuhkan serta kompatibel dengan Zahir Pos.
f. Zahir Pos kurang cepat dan responsif khususnya pada saat menginput
transaksi, membuka faktur, menginput produk dan mencetak faktur.
2.2.2 Modul dan Fasilitas Zahir Accounting 5.1
Berikut ini penulis mencoba menjabarkan modul serta fasilitas apa saja
yang ada pada program aplikasi akuntansi Zahir Accounting 5.1:
1. Modul Data
Modul data ini digunakan untuk membuat data master suatu data kerja di
Zahir Accounting 5.1. Berikut ini adalah contoh gambar data master .
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:9)
Gambar II.3. Modul Data-data
20
2. Modul Buku Besar
Modul buku besar ini digunakan untuk melakukan transaksi jurnal umum,
membuat daftar akun dan membuka buku besar per akun.
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:11)
Gambar II.4. Modul Buku Besar
3. Modul Penjualan
Penjualan adalah transaksi dimana ada pengeluaran barang atau jasa yang
dikeluarkan untuk pelanggan. Transaksi ini banyak digunakan oleh perusahaan
sebagai sumber utama pendapatannya, transaksi ini dapat dilakukan dengan
tunai ataupun dengan piutang. Piutang usaha adalah transaksi untuk
pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan atas penjualan yang sudah terjadi
sebelumnya.
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:13)
Gambar II.5. Modul Penjualan
21
4. Modul Pembelian
Pembelian adalah transaksi dimana ada penerimaan barang atau jasa dari
supplier, transaksi ini banyak digunakan oleh perusahaan. Transaksi
pembelian dapat dilakukan tunai ataupun hutang.
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:16)
Gambar II.6. Modul Pembelian
5. Modul Kas dan Bank
Kas dan bank digunakan untuk transaksi yang berkaitan dengan rekening kas
atau bank, seperti transfer antar rekening kas/bank, kas/bank masuk, kas/bank
keluar.
22
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:19)
Gambar II.7. Modul Kas dan Bank
6. Modul Persediaan
Persediaan digunakan untuk mengelola persediaan sebagai aktiva perusahaan.
Pada modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar di luar penjualan,
pembuatan proses produksi, stock opname.
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:21)
Gambar II.8. Modul Persediaan
7. Modul Laporan
Modul laporan ini digunakan untuk melihat semua laporan pemasukan data di
modul-modul sebelumnya. Laporan di zahir tersedia dalam ratusan bentuk,
tidak cuma laporan keuangan yang utama, tetapi juga laporan yang
23
berhubungan dengan manajemen, terutama laporan grafik, analisa rasio dan
laporan.
Sumber: Yuswanto dan Hanafi (2013:24)
Gambar II.9. Modul Laporan
24
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
3.1.1. Sejarah Perusahaan
CV. Harapan Mitra adalah salah satu perusahaan yang bergerak di bidang
perdagangan yang menjual perlengkapan atribut partai dan umum. Bapak
Effendi selaku perintis dan pendiri telah mengelola dengan baik usaha yang pada
mulanya hanya sebuah toko yang kemudian akhirnya dikukuhkan sebagai suatu
badan usaha yang bernama CV. Harapan Mitra pada bulan Maret 2004.
Perusahaan ini dikukuhkan dengan akte pendiri nomor 84 oleh Notaris
Zainal Amal, SH. Nomor Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) Kecil dari
perusahaan ini yaitu 2314/1.824.51. CV. Harapan Mitra berdomisili di Kramat
Pulo Gundul RT.009 RW.013, Kelurahan Tanah Tinggi, Kecamatan Johar Baru,
Jakarta Pusat. Perusahaan ini bergerak di bidang periklanan seperti neon box,
billboard, huruf timbul, digital printing, kemeja, kaos promosi, topi, dan alat
promosi lainnya.
Adapun visi dari perusahaan ini adalah “CV. Harapan Mitra sangat ingin
menjadi bagian penting dan menjadi perusahaan lokal yang mampu bersaing.
Selalu memberikan yang terbaik dalam pelayanan yang maksimal dan
professional”.
25
Misi dari perusahaan ini adalah “Menjadi perusahaan yang mampu
memenuhi semua kebutuhan pelanggan baik perorangan, institusi atau
perusahaan, serta menjadi perusahaan yang amanah”.
Transaksi yang dilakukan CV. Harapan Mitra adalah dengan menjual
produk-produk untuk periklanan. Produk yang dijual dibagi menjadi dua yaitu
untuk barang-barang yang berhubungan dangan partai politik dan untuk barang-
barang promosi non partai politik. Karena letak tempat usaha yang berada di
pusat perdagangan menjadikan perusahaan ini memiliki omset yang cukup baik
untuk terus berkembang dari hari ke hari. Dalam hal ini CV. Harapan Mitra
berusaha menjadi bagian yang penting dan selalu mengikuti perkembangan
bidang perdagangan pada umumnya dan bidang periklanan pada khususnya.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Perusahaan merupakan suatu organisasi yang terorganisir yang tentunya
untuk mencapai tujuan-tujuan tertentu. Adapun wewenang, tugas dan tanggung
jawab CV. Harapan Mitra dapat dilihat melalui struktur organisasinya yaitu
sebagai berikut:
26
BAGAN STUKTUR ORGANISASI
CV. HARAPAN MITRA
PIMPINANPERUSAHAAN
BAG.
KEUANGAN
BAG.
GUDANG
BAG.PENJUALAN
BAG.
SABLON DAN
BORDIR
- Pembukuan
Gudang- Staf Gudang
Pembukuan Toko - KonveksiI
- Press dan Sablon
- Kepala Toko
- Desain Grafis
- Staff Toko
BAG.
SUPIR
Sumber: Data Bagian Keuangan CV. Harapan Mitra
Gambar III.1. Struktur Organisasi CV. Harapan Mitra
1. Pimpinan Perusahaan
a. Orang yang bertindak sebagai pemilik, penyandang, serta pelindung
segala kegiatan operasional.
b. Membuat rencana kerja perusahaan.
c. Menentukan kebijakan perusahaan.
d. Mewakili, mengurus kekayaan dan menjaga nama baik perusahaan
terhadap pihak luar.
2. Bagian Keuangan
a. Mengawasi pembukuan toko.
b. Memeriksa pembukuan toko setiap hari.
c. Membuat Rekapitulasi Pemasukan dan Pengeluaran toko.
d. Membuat Rekapitulasi Kartu Piutang toko.
e. Membuat laporan bulanan toko.
27
f. Mencatat pemasukan dan pengeluaran kas besar (Buku Kas CV. Harapan
Mitra).
g. Memeriksa dan menandatangani buku setoran toko.
h. Membuat pembukuan print dan supir.
i. Mencatat kasbon karyawan.
j. Melaporkan pemasukan dan pengeluaran setiap toko ke pimpinan.
k. Melaporkan buku kas CV. Harapan Mitra ke pimpinan.
3. Pembukuan Toko
a. Mencatat transaksi pemasukan dan pengeluaran uang.
b. Mencatat masuk dan keluar barang pada data stok barang.
c. Melaporkan pembukuan setiap hari.
d. Laporan bulanan.
4. Bagian Gudang
a. Mengontrol persediaan barang digudang agar tidak terjadi kesalahan.
dan keutuhan dalam pengeluaran barang.
b. Mengeluarkan bukti pengambilan.
c. Melaporkan data ke atasan.
5. Pembukuan gudang
a. Bertanggung jawab atas pencatatan jumlah stok barang di gudang.
b. Mencatat data stok masuk dan keluar manual.
c. Membantu melayani pembeli.
d. Membantu dalam pengambilan barang.
28
e. Mencatat masuk dan keluar barang pada data stok barang.
f. Bertanggung jawab atas buka tutup gudang beserta kebersihan gudang.
6. Staff gudang
a. Bertanggung jawab atas keluar masuk barang.
b. Menghitung jumlah barang.
c. Mengawasi gudang.
d. Melayani pembeli.
e. Membantu pengiriman barang dari gudang ke dalam mobil atau sarana
pengangkut lainnya.
7. Bagian Penjualan
a. Memasarkan produk perusahaan dan menerima pesanan atau permintaan
dari pelanggan.
b. Membuat target pencarian pelanggan.
c. Melayani pemesanan penjualan dari pelanggan.
d. Menganalisa pelanggan untuk menjadi acuan dan standarisasi pencarian
pelanggan baru.
8. Kepala Toko
a. Bertanggung jawab atas kegiatan toko.
b. Mencari pesanan.
c. Melayani pembeli.
d. Mengurus dan mengawasi proses pemenuhan pesanan.
29
9. Desain Grafis
a. Mendesain barang yang akan di buat sesuai permintaan pesanan.
b. Membuat model baru untuk sablon dan bordir.
10. Staff Toko
a. Melayani pesanan pelanggan melalui telepon atau yang datang langsung.
b. Meng-update data stok barang dari bagian gudang.
c. Mengambil barang sesuai pesanan penjualan.
d. Membersihkan toko.
e. Bertanggung jawab untuk tutup buka toko.
11. Bagian Sablon dan Bordir
a. Menyablon pesanan berupa jasa sablon.
b. Membordir pesanan berupa jasa bordir.
c. Memastikan hasil sablon dan bordir sesuai pesanan dan tepat waktu.
d. Melaporkan hasil sablon dan bordir kepada bagian penjualan sebelum
dikirim ke pelanggan untuk diperiksa.
12. Konveksi
a. Membeli bahan sesuai pesanan.
b. Memotong bahan.
c. Menjahit dan merapikan pesanan.
30
13. Press dan Sablon
a. Bertanggung jawab atas pengeprintan kertas untuk press.
b. Melaporkan ke bagian keuangan bon print.
c. Bertanggung jawab menyablon dan mengepress.
14. Supir
a. Mengantar barang pesanan ke pelanggan apabila diminta jasa pengiriman
barang oleh pelanggan.
b. Mengantarkan staff lain untuk pencarian bahan dan keperluan
operasional lainnya.
3.2. Tinjauan Kasus
Persaingan dalam dunia bisnis dewasa ini semakin ketat, telah banyak
perusahaan yang berdiri diantaranya seperti CV. Harapan Mitra. Sehingga untuk
mewujudkan keberhasilan dalam persaingan itu, perusahaan terkait dituntut
untuk dapat melakukan pekerjaan seefektif mungkin, agar dapat memberikan
pelayanan terbaik kepada para pelanggan.
Pada kenyataannya, masih terdapat banyak perusahaan seperti CV.
Harapan Mitra yang dalam pengelolaan data akuntansinya masih kurang
terorganisir. Terkadang hal ini dikarenakan kurangnya pengetahuan akuntansi,
maka tidak sedikit yang mengambil cara mudah untuk mencatat semua transaksi
tersebut. Sehingga hal-hal demikian menyebabkan terjadinya kesalahan
pencatatan yang berdampak pada ketidakseimbangan antara catatan dengan
saldo yang sesungguhnya.
31
Berdasarkan pengamatan penulis pada CV. Harapan Mitra, tempat
dimana penulis telah melakukan riset, bahwa masalah yang terdapat pada CV.
Harapan Mitra khususnya dalam hal pengolahan data pembelian dan penjualan
adalah data yang masih dibuat secara manual dan belum sesuai dengan ketentuan
standar pengolahan data keuangan pada umumnya atau standar akuntansi
keuangan. Padahal data pembelian dan penjualan termasuk data yang sangat
penting dalam sebuah organisasi usaha, terutama pada perusahaan dagang.
Dengan sistem pengolahan data secara manual memungkinkan adanya kesalahan
pengolahan data dan hilangnya data.
Oleh sebab itu, penulis mencoba mengolah data pembelian dan penjualan
pada CV. Harapan Mitra dengan mencoba menerapkan aplikasi program
akuntansi yaitu Zahir Accounting 5.1 agar data pembelian dan penjualan dapat
terolah secara lebih rapi dan akurat serta meminimalisir terjadinya kesalahan
pada saat mengolah data tersebut.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
Proses pencatatan akuntansi manual pada CV. Harapan Mitra pada
periode 31 Desember 2015.
32
Tabel III.1.
Saldo Awal
No. Akun Nama Akun Saldo
110-10 Kas Kecil 2.764.000Rp
110-20 Kas 18.000.000Rp
120-10 Bank BCA 33.561.250Rp
120-11 Bank Mandiri 21.479.840Rp
120-12 Bank BRI 26.113.710Rp
130-20 Piutang Dagang 58.420.000Rp
140-10 Persediaan Barang Dagang Partai 43.445.000Rp
140-20 Persediaan Barang Dagang Non Partai 35.400.000Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 30.000.000Rp
170-30 Mesin Sablon 24.600.000Rp
170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin Sablon (11.287.500)Rp
170-40 Mebel Dan Rak 5.900.000Rp
170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak (2.720.000)Rp
170-50 Kendaraan 103.000.000Rp
170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (53.587.500)Rp
170-72 Peralatan Kantor 3.600.000Rp
170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (1.200.000)Rp
Total Aktiva 337.488.800Rp
210-20 Hutang Dagang 10.850.000Rp
210-85 Hutang Gaji 44.200.000Rp
310-20 Modal Disetor 232.913.800Rp
320-10 Laba Ditahan 49.525.000Rp
Total Passiva 337.488.800Rp
Saldo Awal
CV. Harapan Mitra
Per 31 Desember 2015
33
1. Analisis Transaksi
Selama bulan Januari 2016, terjadi transaksi keuangan pada CV. Harapan
Mitra sebagai berikut:
2/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Erina kemeja kuning lis salur sebanyak 24
pcs dengan harga satuan Rp 78.000 melalui kas.
2/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Hermanto bendera golkar ukuran
60x90cm sebanyak 200 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 dan bendera
merah putih ukuran 150x225cm sebanyak 1 pcs dengan harga Rp 64.000
melalui kas.
2/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Rosalina garuda fiber sebanyak 1 pcs
dengan harga satuan Rp 275.000 melalui kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Suyadi bendera hanura ukuran 60x90cm
sebanyak 500 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Anik kemeja putih lis salur sebanyak
500pcs dengan harga satuan Rp 70.000 melalui kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. James bendera demokrat ukuran
60x90cm sebanyak 200 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 dan kemeja
biru kombinasi putih sebanyak 30 pcs dengan harga Rp 78.000 melalui
kas.
4/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Jaya bendera perindo ukuran 60x90cm
sebanyak 600 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui kas.
4/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Yuliantini bendera golkar ukuran
60x90cm sebanyak 100 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui kas.
34
5/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Riski bendera nasdem ukuran 60x90cm
sebanyak 250 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 dan kemeja biru
kombinasi orens sebanyak 10 pcs dengan harga Rp 78.000 melalui kas.
5/1 Dibeli barang dagang kepada Garmen Jaya Kaos Lacoste PE Hanura
sebanyak 1500 pcs dengan harga satuan Rp 30.000 dengan uang muka
sebesar Rp 10.000.000 melalui Bank Mandiri.
5/1 Dijual secara kredit kepada Bpk. Riski Kaos lacoste PE Hanura sebanyak
1500 pcs dengan harga satuan Rp 40.000 dan biaya pengantaran barang
sebesar Rp 300.000 dengan uang muka sebesar Rp 15.000.000 melalui
bank BCA.
6/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Anik Bendera berkarya ukuran 60x90cm
sebanyak 350 pcs dengan harga Rp 5.700 dan Garuda fiber sebanyak 3
pcs dengan haga Rp 275.000 melalui bank BCA.
10/1 Dijual kepada Ibu Yuliantini bendera golkar ukuran 60x90cm sebanyak
500 pcs dengan harga Rp 5.700 melalui kas.
11/1 Dijual Secara Kredit kepada Bpk. Suyadi Kemeja kuning lis salur
sebanyak 100 pcs dengan harga Rp 78.000 dengan uang muka sebesar
Rp 4.000.000 melalui bank BCA.
13/1 Dibayar kepada garmen jaya sebesar Rp 2.500.000 untuk pembayaran
hutang dagang pada invoice GJ20151211 melalui bank Mandiri.
14/1 Diterima pelunasan piutang dari Ibu Erina dengan no. Invoice
PJ20151255 sebesar Rp 3.500.000 pada kas.
14/1 Dibayar biaya listrik sebesar Rp 610.620 dan biaya materai sebesar Rp
3.000 melalui kas kecil.
35
15/1 Dibeli air mineral sebanyak 2 galon sebesar Rp 34.000 melalui kas kecil.
15/1 Dibeli barang dagang kepada Mustika Kemeja Putih sebanyak 100 pcs
dengan harga satuan Rp 45.000 secara tunai melalui Bank Mandiri.
17/1 Dibeli peralatan toko sebesar Rp 600.000 secara tunai melalui kas kecil.
20/1 Dibayar kepada CV. Karya Nyata sebesar Rp 2.600.000 untuk
pembayaran hutang dagang pada invoice KN12201521 melalui Bank
Mandiri.
20/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Hermanto dengan No. Invoice
PJ20151217 sebesar Rp 1.800.000 pada Bank BCA.
20/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Jaya dengan No. Invoice
PJ20151244 sebesar Rp 6.100.000 pada Bank BCA.
21/1 Dibayar biaya service komputer sebesar Rp 500.000 melalui kas kecil.
22/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Suyadi dengan No. Invoice
PJ20151223 sebesar Rp 15.750.000 pada Bank Mandiri.
22/1 Dibayar biaya service motor sebesar Rp 150.000 melalui kas.
23/1 Diterima pelunasan piutang dari Ibu Yuliantini dengan No. Invoice
PJ20151235 sebesar Rp 5.500.000 melalui bank mandiri.
25/1 Dibayar hutang gaji karyawan sebesar Rp 44.200.000 melalui bank BCA.
25/1 Dibeli alat kebersihan sebesar Rp 175.000 melalui kas kecil.
27/1 Diterima pelunasan piutang dari ibu Anik dengan No. Invoice
PJ20151229 sebesar Rp 7.890.000 melalui bank mandiri.
31/1 Sewa dibayar dimuka sebesar Rp. 30.000.000 untuk sewa gedung selama
1 tahun, disesuaikan pada akhir bulan dengan menghitung Rp
30.000.000/12 bulan maka didapatkan hasil Rp 2.500.000.
36
31/1 Penyusutan Kendaraan pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 795.833.
31/1 Penyusutan Peralatan kantor pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 7.000.
31/1 Penyusutan Mebel dan Rak pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 40.000.
31/1 Penyusutan Mesin sablon pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 364.167.
37
2. Menjurnal Transaksi
Tabel III.2.
Jurnal Umum
Reff Debet Kredit
Jan-16 2 Kas 110-20 1.872.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 1.872.000Rp
(Penjualan Tunai Ibu Erina PJ-20160101)
2 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 1.320.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 1.320.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160101)
2 Kas 110-20 1.204.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 1.140.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 64.000Rp
(Penjualan Tunai, Bpk. Hermanto PJ-20160102)
2 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 800.000Rp
Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 45.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 800.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 45.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160102)
2 Kas 110-20 275.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 275.000Rp
(Penjualan, Ibu Rosalina PJ-20160103)
2 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 190.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 190.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160103)
3 Kas 110-20 2.850.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 2.850.000Rp
(Penjualan Tunai, Bpk. Suyadi PJ-20160104)
3 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 2.000.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 2.000.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160104)
3 Kas 110-20 3.500.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 3.500.000Rp
(Penjualan Tunai, Ibu Anik PJ-20160105)
3 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 2.500.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 2.500.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160105)
3 Kas 110-20 3.480.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 1.140.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 2.340.000Rp
(Penjualan Tunai, Bpk. James PJ-20160106)
Tanggal
CV. Harapan Mitra
Jurnal Umum
Bulan Januari 2016
Keterangan
38
3 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 800.000Rp
Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 1.650.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 800.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 1.650.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160106)
4 Kas 110-20 3.420.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 3.420.000Rp
(Penjualan Tunai, Bpk. Jaya PJ-20160107)
4 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 2.400.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 2.400.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160107)
4 Kas 110-20 570.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 570.000Rp
(Penjualan, Ibu Yuliantini PJ-20160108)
4 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 400.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 400.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160108)
5 Kas 110-20 2.205.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 1.425.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 780.000Rp
(Penjualan Tunai, Bpk. Riski PJ-20160109)
5 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 1.000.000Rp
Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 550.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 1.000.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 550.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160109)
5 Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 45.000.000Rp
Hutang Dagang 210-20 45.000.000Rp
(Pembelian Kredit, Garmen Jaya GJ-201605)
5 Hutang Dagang 210-20 10.000.000Rp
Bank Mandiri 120-11 10.000.000Rp
Pembayaran kepada Garmen Jaya, Untuk GJ-201605
5 Piutang Dagang 130-20 60.300.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 60.000.000Rp
Pendapatan atas Pengantaran 410-90 300.000Rp
(Penjualan, Bpk. Riski PJ-20160110)
5 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 45.000.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 45.000.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160110)
5 Bank BCA 120-10 15.000.000Rp
Piutang Dagang 130-20 15.000.000Rp
(Penerimaan dari Bpk. Riski, Untuk PJ-20160110)
6 Bank BCA 120-10 2.820.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 1.995.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 825.000Rp
(Penjualan Tunai, Ibu Anik PJ-20160111)
39
6 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 1.400.000Rp
Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 570.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 1.400.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 570.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160111)
10 Kas 110-20 2.850.000Rp
Penjualan Barang Partai 410-10 2.850.000Rp
(Penjualan Tunai, Ibu Yuliantini PJ-20160112)
10 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 510-10 2.000.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 140-10 2.000.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160112)
11 Piutang Dagang 130-20 7.800.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 410-20 7.800.000Rp
(Penjualan Kredit, Bpk. Suyadi PJ-20160113)
11 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 510-20 5.500.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 5.500.000Rp
(Penyesuaian persediaan, untuk PJ-20160113)
11 Bank BCA 120-10 4.000.000Rp
Piutang Dagang 130-20 4.000.000Rp
(Penerimaan dari Bpk. Suyadi, Untuk PJ-20160113)
13 Hutang Dagang 210-20 2.500.000Rp
Bank Mandiri 120-11 2.500.000Rp
(Pembayaran kepada Garmen Jaya, untuk GJ20151211)
14 Kas 110-20 3.500.000Rp
Piutang Dagang 130-20 3.500.000Rp
(Penerimaan dari Ibu Erina, untuk PJ20151255)
14 Listrik, Air dan Telpon 610-30 610.620Rp
Biaya Materai 610-62 3.000Rp
Kas Kecil 110-10 613.620Rp
(Biaya Listrik)
15 Biaya Kesejahteraan 610-63 34.000Rp
Kas Kecil 110-10 34.000Rp
(Membeli 2 galon air mineral)
15 Persediaan Barang Dagang Non Partai 140-20 4.500.000Rp
Bank Mandiri 120-11 4.500.000Rp
(Pembelian, Mustika untuk PB-20160115)
17 Biaya Peralatan Toko 610-64 600.000Rp
Kas Kecil 110-10 600.000Rp
(Pembelian Peralatan Toko)
20 Hutang Dagang 210-20 2.600.000Rp
Bank Mandiri 120-11 2.600.000Rp
(Pembayaran kepada CV. Karya Nyata)
20 Bank BCA 120-10 1.800.000Rp
Piutang Dagang 130-20 1.800.000Rp
(Penerimaan dari Bpk. Hermanto, untuk PJ20151217)
21 Bank BCA 120-10 6.100.000Rp
Piutang Dagang 130-20 6.100.000Rp
(Penerimaan dari Bpk. Jaya, untuk PJ20151244)
40
21 Biaya Pemeliharaan 610-65 500.000Rp
Kas Kecil 110-10 500.000Rp
(Biaya Pemeliharaan Komputer)
22 Bank Mandiri 120-11 15.750.000Rp
Piutang Dagang 130-20 15.750.000Rp
(Penerimaan dari Bpk. Suyadi, untuk PJ20151223)
22 Biaya Pemeliharaan 610-65 150.000Rp
Kas Kecil 110-10 150.000Rp
(Biaya Service Motor)
23 Bank Mandiri 120-11 5.500.000Rp
Piutang Dagang 130-20 5.500.000Rp
(Penerimaan dari Ibu Yuliantini, untuk PJ20151235)
25 Hutang Gaji 210-85 44.200.000Rp
Bank BCA 120-10 44.200.000Rp
(Membayarkan Hutang Gaji Karyawan)
25 Biaya Perlengkapan 610-66 175.000Rp
Kas Kecil 110-10 175.000Rp
(Membeli Alat Kebersihan)
27 Bank Mandiri 120-11 7.890.000Rp
Piutang Dagang 130-20 7.890.000Rp
(Penerimaan dari Ibu Anik, untuk PJ20151229)
41
3. Buku Besar
Tabel III.3.
Buku Besar
Kas Kecil
Debet Kredit
Jan-16 2.764.000Rp
14 BKK-01 Biaya Listrik 613.620Rp 2.150.380Rp
15 BKK-02 Membeli 2 galon air mineral 34.000Rp 2.116.380Rp
17 BKK-03 Pembelian Peralatan Toko 600.000Rp 1.516.380Rp
21 BKK-04 Biaya Pemeliharaan Komputer 500.000Rp 1.016.380Rp
22 BKK-05 Biaya Service Motor 150.000Rp 866.380Rp
25 BKK-06 Membeli Alat Kebersihan 175.000Rp 691.380Rp
Debet Kredit Saldo
Keterangan ReffTanggal
Saldo Awal
Kas
Debet Kredit
Jan-16 18.000.000Rp
2 PJ-20160101 Penjualan Tunai, Ibu Erina 1.872.000Rp 19.872.000Rp
2 PJ-20160102 Penjualan Tunai, Bpk. Hermanto 1.204.000Rp 21.076.000Rp
2 PJ-20160103 Penjualan Tunai, Ibu Rosalina 275.000Rp 21.351.000Rp
3 PJ-20160104 Penjualan Tunai, Bpk Suyadi 2.850.000Rp 24.201.000Rp
3 PJ-20160105 Penjualan Tunai, Ibu Anik 3.500.000Rp 27.701.000Rp
3 PJ-20160106 Penjualan Tunai, Bpk James 3.480.000Rp 31.181.000Rp
4 PJ-20160107 Penjualan Tunai, Bpk Jaya 3.420.000Rp 34.601.000Rp
4 PJ-20160108 Penjualan Tunai, Ibu Yuliantini 570.000Rp 35.171.000Rp
5 PJ-20160109 Penjualan Tunai, Bpk Riski 2.205.000Rp 37.376.000Rp
10 PJ-20160112 Penjualan Tunai, Ibu Yuliantini 2.850.000Rp 40.226.000Rp
14 PJ-20151255 Penerimaan dari Ibu Erina 3.500.000Rp 43.726.000Rp
Debet Kredit Saldo
Tanggal Reff Keterangan
Saldo Awal
Bank BCA
Debet Kredit
Jan-16 33.561.250Rp
5 BBM-01 Penerimaan PJ-20160110 15.000.000Rp 48.561.250Rp
6 PJ-20160111 Penjualan Tunai, Ibu Anik 2.820.000Rp 51.381.250Rp
11 BBM-02 Penerimaan PJ-20160113 4.000.000Rp 55.381.250Rp
20 BBM-03 Penerimaan PJ-20151217 1.800.000Rp 57.181.250Rp
21 BBM-04 Penerimaan PJ-20151244 6.100.000Rp 63.281.250Rp
25 BBK-03 Membayar Hutang Gaji 44.200.000Rp 19.081.250Rp
SaldoKeterangan Debet Kredit Tanggal Reff
Saldo Awal
Bank Mandiri
Debet Kredit
Jan-16 21.479.840Rp
5 BBK-01 Pembayaran Hutang GJ-201605 10.000.000Rp 11.479.840Rp
13 GJ-2015121 Pembayaran Hutang 2.500.000Rp 8.979.840Rp
15 PB-20160115 Pembelian, Mustika 4.500.000Rp 4.479.840Rp
20 BBK-02 Pembayaran Hutang KN12201521 2.600.000Rp 1.879.840Rp
22 BBM-05 Penerimaan PJ-20151223 15.750.000Rp 17.629.840Rp
23 BBM-06 Penerimaan PJ-20151235 5.500.000Rp 23.129.840Rp
27 BBM-07 Penerimaan PJ-20151229 7.890.000Rp 31.019.840Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Piutang Dagang
Debet Kredit
Jan-16 58.420.000Rp
5 PJ-20160110 Penjualan Kredit 60.300.000Rp 118.720.000Rp
5 BBM-01 Penerimaan PJ-20160110 15.000.000Rp 103.720.000Rp
11 PJ-20160113 Penjualan Kredit 7.800.000Rp 111.520.000Rp
11 BBM-02 Penerimaan PJ-20160113 4.000.000Rp 107.520.000Rp
14 PJ-20151255 Penerimaan Piutang 3.500.000Rp 104.020.000Rp
20 BBM-03 Penerimaan PJ20151217 1.800.000Rp 102.220.000Rp
21 BBM-04 Penerimaan PJ20151244 6.100.000Rp 96.120.000Rp
22 BBM-05 Penerimaan PJ20151223 15.750.000Rp 80.370.000Rp
23 BBM-06 Penerimaan PJ20151235 5.500.000Rp 74.870.000Rp
27 BBM-07 Penerimaan PJ-20151229 7.890.000Rp 66.980.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
42
Persediaan Barang Dagang Partai
Debet Kredit
Jan-16 43.445.000Rp
2 PJ-20160102 Penyesuaian persediaan 800.000Rp 42.645.000Rp
3 PJ-20160104 Penyesuaian persediaan 2.000.000Rp 40.645.000Rp
3 PJ-20160106 Penyesuaian persediaan 800.000Rp 39.845.000Rp
4 PJ-20160107 Penyesuaian persediaan 2.400.000Rp 37.445.000Rp
4 PJ-20160108 Penyesuaian persediaan 400.000Rp 37.045.000Rp
5 PJ-20160109 Penyesuaian persediaan 1.000.000Rp 36.045.000Rp
5 GJ-201605 Pembelian Kredit 45.000.000Rp 81.045.000Rp
5 PJ-20160110 Penyesuaian persediaan 45.000.000Rp 36.045.000Rp
6 PJ-20160111 Penyesuaian persediaan 1.400.000Rp 34.645.000Rp
10 PJ-20160112 Penyesuaian persediaan 2.000.000Rp 32.645.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Persediaan Barang Dagang Non Partai
Debet Kredit
Jan-16 35.400.000Rp
2 PJ-20160101 Penyesuaian persediaan 1.320.000Rp 34.080.000Rp
2 PJ-20160102 Penyesuaian persediaan 45.000Rp 34.035.000Rp
2 PJ-20160103 Penyesuaian persediaan 190.000Rp 33.845.000Rp
3 PJ-20160105 Penyesuaian persediaan 2.500.000Rp 31.345.000Rp
3 PJ-20160106 Penyesuaian persediaan 1.650.000Rp 29.695.000Rp
5 PJ-20160109 Penyesuaian persediaan 550.000Rp 29.145.000Rp
6 PJ-20160111 Penyesuaian persediaan 570.000Rp 28.575.000Rp
11 PJ-20160113 Penyesuaian persediaan 5.500.000Rp 23.075.000Rp
15 PB-20160115 Penmbelian, Mustika 4.500.000Rp 27.575.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Hutang Dagang
Debet Kredit
Jan-16 10.850.000Rp
GJ-201605 Pembelian Kredit, GJ-201605 45.000.000Rp 55.850.000Rp
5 BBK-01 Pembayaran hutang GJ-201605 10.000.000Rp 45.850.000Rp
13 GJ-20151211 Pembayaran hutang 2.500.000Rp 43.350.000Rp
20 BBK-02 Pembayaran Hutang, KN12201521 2.600.000Rp 40.750.000Rp
Saldo Awal
Kredit Saldo
Tanggal Reff Keterangan Debet
Hutang Gaji
Debet Kredit
Jan-16 44.200.000Rp
25 BBK-03 Bayar Hutang Gaji 44.200.000Rp -Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Penjualan Barang Partai
Debet Kredit
Jan-16
2 PJ-20160102 Penjualan Tunai 1.140.000Rp 1.140.000Rp
3 PJ-20160104 Penjualan Tunai 2.850.000Rp 3.990.000Rp
3 PJ-20160106 Penjualan Tunai 1.140.000Rp 5.130.000Rp
4 PJ-20160107 Penjualan Tunai 3.420.000Rp 8.550.000Rp
4 PJ-20160108 Penjualan Tunai 570.000Rp 9.120.000Rp
5 PJ-20160109 Penjualan Tunai 1.425.000Rp 10.545.000Rp
5 PJ-20160110 Penjualan Kredit 60.000.000Rp 70.545.000Rp
6 PJ-20160111 Penjualan Tunai 1.995.000Rp 72.540.000Rp
10 PJ-20160112 Penjualan Tunai 2.850.000Rp 75.390.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Penjualan Barang Non Partai
Debet Kredit
Jan-16
2 PJ-20160101 Penjualan Tunai 1.872.000Rp 1.872.000Rp
2 PJ-20160102 Penjualan Tunai 64.000Rp 1.936.000Rp
2 PJ-20160103 Penjualan Tunai 275.000Rp 2.211.000Rp
3 PJ-20160105 Penjualan Tunai 3.500.000Rp 5.711.000Rp
3 PJ-20160106 Penjualan Tunai 2.340.000Rp 8.051.000Rp
5 PJ-20160109 Penjualan Tunai 780.000Rp 8.831.000Rp
6 PJ-20160111 Penjualan Tunai 825.000Rp 9.656.000Rp
11 PJ-20160113 Penjualan Kredit 7.800.000Rp 17.456.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Pendapatan Atas Pengantaran
Debet Kredit
Jan-16
5 PJ-20160110 Penjualan Kredit 300.000Rp 300.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
43
Biaya Pembelian Barang Dagang Partai
Debet Kredit
Jan-16
2 PJ-20160102 Penyesuaian Persediaan 800.000Rp 800.000Rp
3 PJ-20160104 Penyesuaian Persediaan 2.000.000Rp 2.800.000Rp
3 PJ-20160106 Penyesuaian Persediaan 800.000Rp 3.600.000Rp
4 PJ-20160107 Penyesuaian Persediaan 2.400.000Rp 6.000.000Rp
4 PJ-20160108 Penyesuaian Persediaan 400.000Rp 6.400.000Rp
5 PJ-20160109 Penyesuaian Persediaan 1.000.000Rp 7.400.000Rp
5 PJ-20160110 Penyesuaian Persediaan 45.000.000Rp 52.400.000Rp
6 PJ-20160111 Penyesuaian Persediaan 1.400.000Rp 53.800.000Rp
10 PJ-20160112 Penyesuaian Persediaan 2.000.000Rp 55.800.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Penyesuaian Persediaan Barang Dagang Non Partai
Debet Kredit
Jan-16
2 PJ-20160101 Penyesuaian Persediaan 1.320.000Rp 1.320.000Rp
2 PJ-20160102 Penyesuaian Persediaan 45.000Rp 1.365.000Rp
2 PJ-20160103 Penyesuaian Persediaan 190.000Rp 1.555.000Rp
3 PJ-20160105 Penyesuaian Persediaan 2.500.000Rp 4.055.000Rp
3 PJ-20160106 Penyesuaian Persediaan 1.650.000Rp 5.705.000Rp
5 PJ-20160109 Penyesuaian Persediaan 550.000Rp 6.255.000Rp
6 PJ-20160111 Penyesuaian Persediaan 570.000Rp 6.825.000Rp
11 PJ-20160113 Penyesuaian Persediaan 5.500.000Rp 12.325.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Listrik, Air dan telpon
Debet Kredit
Jan-16
14 BKK-01 Biaya Listrik 610.620Rp 610.620Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Biaya Materai
Debet Kredit
Jan-16
14 BKK-01 Biaya Listrik 3.000Rp 3.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Biaya Kesejahteraan
Debet Kredit
Jan-16
15 BKK-02 Membeli 2 galon air mineral 34.000Rp 34.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Biaya Peralatan Toko
Debet Kredit
Jan-16
17 BKK-03 Pembelian ATK 600.000Rp 600.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Biaya Pemeliharaan
Debet Kredit
Jan-16
21 BKK-04 Service Komputer 500.000Rp 500.000Rp
22 BKK-05 Service Motor 150.000Rp 650.000Rp
Saldo Awal
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
Biaya Perlengkapan
Debet Kredit
Jan-16 Saldo Awal
25 BKK-06 Membeli alat kebersihan 175.000Rp 175.000Rp
Tanggal Reff Keterangan Debet Kredit Saldo
44
4. Neraca Saldo
Tabel III.4.
Neraca Saldo
Debit Kredit
110-10 Kas Kecil 691.380Rp
110-20 Kas 43.726.000Rp
120-10 Bank BCA 19.081.250Rp
120-11 Bank Mandiri 31.019.840Rp
120-12 Bank BRI 26.113.710Rp
130-20 Piutang Dagang 66.980.000Rp
140-10 Persediaan Barang Dagang Partai 32.645.000Rp
140-20 Persediaan Barang Dagang Non Partai 27.575.000Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 30.000.000Rp
170-30 Mesin Sablon 24.600.000Rp
170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin Sablon 11.287.500Rp
170-40 Mebel Dan Rak 5.900.000Rp
170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak 2.720.000Rp
170-50 Kendaraan 103.000.000Rp
170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 53.587.500Rp
170-72 Peralatan Kantor 3.600.000Rp
170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1.200.000Rp
210-20 Hutang Dagang 40.750.000Rp
310-20 Modal Disetor 232.913.800Rp
320-10 Laba Ditahan 49.525.000Rp
410-10 Penjualan Barang Dagang Partai 75.390.000Rp
410-20 Penjualan Barang Dagang Non Partai 17.456.000Rp
410-90 Pendapatan Atas Pengantaran 300.000Rp
510-10 Biaya Pembelian Barang dagang Partai 55.800.000Rp
510-20 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 12.325.000Rp
610-30 Listrik Air dan Telepon 610.620Rp
610-62 Biaya Materai 3.000Rp
610-63 Biaya Kesejahteraan 34.000Rp
610-64 Biaya Peralatan Toko 600.000Rp
610-65 Biaya Pemeliharaan 650.000Rp
610-66 Biaya Perlengkapan 175.000Rp
485.129.800Rp 485.129.800Rp Total
SaldoNama AkunNo. Akun
Neraca Saldo
CV. Harapan Mitra
45
5. Jurnal Penyesuaian
Tabel III.5.
Jurnal Penyesuaian
D K
Beban Sewa 2.500.000Rp
Sewa Dibayar Dimuka 2.500.000Rp
Penyusutan Kendaraan 795.833Rp
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 795.833Rp
Penyusutan Peralatan Kantor 7.000Rp
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 7.000Rp
Penyusutan Mebel dan Rak 40.000Rp
Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak 40.000Rp
Penyusutan Mesin Sablon 364.167Rp
Akumulasi Penyusutan Mesin Sablon 364.167Rp
Ikhtisar Laba Rugi 78.845.000Rp
Persediaan Awal Barang Dagang Partai 43.445.000Rp
Persediaan Awal Barang Dagang Non Partai 35.400.000Rp
Persediaan Akhir Barang Dagang Partai 32.645.000Rp
Persediaan Akhir Barang Dagang Non Partai 27.575.000Rp
Ikhtisar Laba Rugi 60.220.000Rp
JU-6
JU-7
CV. Harapan Mitra
JU-1
JU-2
JU-3
JU-4
JU-5
Jurnal Penyesuaian
Keterangan RefAyat Jurnal Penyesuaian (AJP)
46
6. Neraca Lajur
Tabel III.6.
Neraca Lajur
Deb
etK
redi
tD
ebet
Kre
dit
Deb
etK
redi
tD
ebet
Kre
dit
Deb
etK
redi
t
Kas
Kec
il2.
764.
000
Rp
2.
072.
620
Rp
691.
380
Rp
69
1.38
0R
p
Kas
18.0
00.0
00R
p
25.7
26.0
00R
p
43.7
26.0
00R
p
43.7
26.0
00R
p
Ban
k B
CA
33.5
61.2
50R
p
14.4
80.0
00R
p
19.0
81.2
50R
p
19.0
81.2
50R
p
Ban
k M
andi
ri21
.479
.840
Rp
9.
540.
000
Rp
31.0
19.8
40R
p
31.0
19.8
40R
p
Ban
k B
RI
26.1
13.7
10R
p
26.1
13.7
10R
p
26.1
13.7
10R
p
Piu
tang
Dag
ang
58.4
20.0
00R
p
8.56
0.00
0R
p
66
.980
.000
Rp
66
.980
.000
Rp
Per
sedi
aan
Bar
ang
Dag
ang
Par
tai
43.4
45.0
00R
p
10.8
00.0
00R
p
32.6
45.0
00R
p
32.6
45.0
00R
p
Per
sedi
aan
Bar
ang
Dag
ang
Non
Par
tai
35.4
00.0
00R
p
7.82
5.00
0R
p
27
.575
.000
Rp
27
.575
.000
Rp
Sew
a D
ibay
ar D
imuk
a30
.000
.000
Rp
2.
500.
000
Rp
27.5
00.0
00R
p
27.5
00.0
00R
p
Mes
in S
ablo
n24
.600
.000
Rp
24
.600
.000
Rp
24
.600
.000
Rp
Aku
mul
asi
Pen
yusu
tan
Mes
in S
ablo
n11
.287
.500
Rp
36
4.16
7R
p
11.6
51.6
67R
p
11.6
51.6
67R
p
Meb
el D
an R
ak5.
900.
000
Rp
5.
900.
000
Rp
5.90
0.00
0R
p
Aku
mul
asi
Pen
yusu
tan
Meb
el d
an R
ak2.
720.
000
Rp
40
.000
Rp
2.76
0.00
0R
p
2.
760.
000
Rp
Ken
dara
an10
3.00
0.00
0R
p
10
3.00
0.00
0R
p
103.
000.
000
Rp
Aku
mul
asi
Pen
yusu
tan
Ken
dara
an53
.587
.500
Rp
79
5.83
3R
p
54.3
83.3
33R
p
54.3
83.3
33R
p
Per
alat
an K
anto
r3.
600.
000
Rp
3.
600.
000
Rp
3.60
0.00
0R
p
Aku
mul
asi
Pen
yusu
tan
Per
alat
an K
anto
r1.
200.
000
Rp
7.
000
Rp
1.20
7.00
0R
p
1.
207.
000
Rp
Hut
ang
Dag
ang
10.8
50.0
00R
p
29.9
00.0
00R
p
40.7
50.0
00R
p
40.7
50.0
00R
p
Hut
ang
Gaj
i44
.200
.000
Rp
44
.200
.000
Rp
Mod
al D
iset
or23
2.91
3.80
0R
p
23
2.91
3.80
0R
p
23
2.91
3.80
0R
p
Lab
a D
itah
an49
.525
.000
Rp
49
.525
.000
Rp
49
.525
.000
Rp
Pen
jual
an B
aran
g D
agan
g P
arta
i75
.390
.000
Rp
75
.390
.000
Rp
75
.390
.000
Rp
Pen
jual
an B
aran
g D
agan
g N
on P
arta
i17
.456
.000
Rp
17
.456
.000
Rp
17
.456
.000
Rp
Pen
dapa
tan
Ata
s P
enga
ntar
an30
0.00
0R
p
300.
000
Rp
30
0.00
0R
p
Bia
ya P
embe
lian
Bar
ang
daga
ng P
arta
i55
.800
.000
Rp
55
.800
.000
Rp
55
.800
.000
Rp
Bia
ya P
embe
lian
Bar
ang
Dag
ang
Non
Par
tai
12.3
25.0
00R
p
12.3
25.0
00R
p
12.3
25.0
00R
p
Lis
trik
Air
dan
Tel
epon
610.
620
Rp
61
0.62
0R
p
610.
620
Rp
Beb
an S
ewa
2.50
0.00
0R
p
2.
500.
000
Rp
2.50
0.00
0R
p
Bia
ya M
ater
ai3.
000
Rp
3.00
0R
p
3.
000
Rp
Bia
ya K
esej
ahte
raan
34.0
00R
p
34.0
00R
p
34
.000
Rp
Bia
ya P
eral
atan
Tok
o60
0.00
0R
p
600.
000
Rp
60
0.00
0R
p
Bia
ya P
emel
ihar
aan
650.
000
Rp
65
0.00
0R
p
650.
000
Rp
Bia
ya P
erle
ngka
pan
175.
000
Rp
17
5.00
0R
p
175.
000
Rp
Pen
yusu
tan
Ken
dara
an
795.
833
Rp
79
5.83
3R
p
795.
833
Rp
Pen
yusu
tan
Per
alat
an K
anto
r7.
000
Rp
7.00
0R
p
7.
000
Rp
Pen
yusu
tan
Meb
el d
an R
ak40
.000
Rp
40
.000
Rp
40.0
00R
p
Pen
yusu
tan
Mes
in S
ablo
n36
4.16
7R
p
364.
167
Rp
36
4.16
7R
p
Sal
do
406.
283.
800
Rp
40
6.28
3.80
0R
p
161.
930.
620
Rp
16
1.93
0.62
0R
p
486.
336.
800
Rp
48
6.33
6.80
0R
p
73.9
04.6
20R
p
93.1
46.0
00R
p
412.
432.
180
Rp
39
3.19
0.80
0R
p
Lab
a R
ugi
19.2
41.3
80R
p
19.2
41.3
80R
p
93.1
46.0
00R
p
93.1
46.0
00R
p
412.
432.
180
Rp
41
2.43
2.18
0R
p
CV
. Har
apan
Mit
ra
Ner
aca
Laj
ur
Bu
lan
Jan
uar
i 20
16
Ner
aca
Nam
a A
kun
Ner
aca
Sal
doP
enye
suai
anN
erac
a S
aldo
Set
elah
Dis
esua
ikan
Lap
oran
Lab
a R
ugi
47
7. Laporan Keuangan
a. Laporan Laba Rugi
Tabel III.7.
Laporan Laba Rugi
410-10 Penjualan Barang Partai 75.390.000Rp
410-20 Penjualan Barang Non Partai 17.456.000Rp
410-90 Pendapatan Atas pengantaran 300.000Rp
Total Pendapatan 93.146.000Rp
Biaya Atas Pendapatan
Biaya Produksi
510-10 Biaya Pembelian Barang Dagang Partai 55.800.000Rp
510-20 Biaya Pembelian Barang Dagang Non Partai 12.325.000Rp
Total Biaya Produksi 68.125.000Rp
Laba/Rugi Kotor 25.021.000Rp
Pengeluaran Operasional
Biaya Operasional
610-30 Listrik, Air dan Telpon 610.620Rp
610-61 Beban Sewa 2.500.000Rp
610-62 Biaya Materai 3.000Rp
610-63 Biaya Kesejahteraan 34.000Rp
610-64 Biaya Peralatan Kantor 600.000Rp
610-65 Biaya Pemeliharaan 650.000Rp
610-66 Biaya Perlengkapan 175.000Rp
Total Biaya Operasional 4.572.620Rp
Biaya Non Operasional
660-11 Penyusutan Mesin Sablon 364.167Rp
660-12 Penyusutan Mebel dan Rak 40.000Rp
660-13 Penyusutan Kendaraan 795.833Rp
660-17 Penyusutan Peralatan Toko 7.000Rp
Total Biaya Non Operasional 1.207.000Rp
Total Pengeluaran Operasional 5.779.620Rp
Laba/Rugi Operasi 19.241.380Rp
Laba/Rugi Bersih 19.241.380Rp
Pendapatan Usaha
Pendapatan
CV. Harapan Mitra
Laporan Laba Rugi
48
b. Laporan Ekuitas/ Laba Ditahan
Tabel III.8.
Laporan Ekuitas/ Laba Ditahan
Modal
Modal
310-20 Modal Disetor 232.913.800Rp
Total Modal 232.913.800Rp
Laba
320-10 Laba Ditahan 49.525.000Rp
320-20 Laba Tahun Berjalan 19.241.380Rp
Total Laba 68.766.380Rp
Total Modal 301.680.180Rp
CV. Harapan Mitra
Laporan Ekuitas/Laba Ditahan
c. Laporan Arus Kas
Tabel III.9.
Laporan Arus Kas
Debit Kredit
Piutang Dagang 59.540.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 4.500.000Rp
Hutang Dagang 15.100.000Rp
Hutang Gaji 44.200.000Rp
Penjualan Barang Partai 15.390.000Rp
Penjualan Barang Non Partai 9.656.000Rp
Listrik, Air dan Telpon 610.620Rp
Biaya Materai 3.000Rp
Biaya Kesejahteraan 34.000Rp
Biaya Peralatan Kantor 600.000Rp
Biaya Pemeliharaan 650.000Rp
Biaya Perlengkapan 175.000Rp
Total Arus Kas 84.586.000Rp 65.872.620Rp
Total Keluar/Masuk Kas 18.713.380Rp
Saldo Awal 101.918.800Rp
Saldo Akhir 120.632.180Rp
CV. Harapan Mitra
Laporan Arus Kas
Nama AkunSaldo
49
d. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Tabel III.10.
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
110-10 Kas Kecil 691.380Rp 210-20 Hutang Dagang 40.750.000Rp
110-20 Kas 43.726.000Rp Total Kewajiban 40.750.000Rp
120-10 Bank BCA 19.081.250Rp
120-11 Bank Mandiri 31.019.840Rp
120-12 Bank BRI 26.113.710Rp 310-20 Modal Disetor 232.913.800Rp
130-20 Piutang Dagang 66.980.000Rp 320-10 Laba Ditahan 49.525.000Rp
140-10 Persediaan Barang Dagang Partai 32.645.000Rp 320-20 Laba Tahun Berjalan 19.241.380Rp
140-20 Persediaan Barang Dagang Non Partai 27.575.000Rp Total Modal 301.680.180Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 27.500.000Rp
170-30 Mesin Sablon 24.600.000Rp
170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin Sablon (11.651.667)Rp
170-40 Mebel Dan Rak 5.900.000Rp
170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak (2.760.000)Rp
170-50 Kendaraan 103.000.000Rp
170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (54.383.333)Rp
170-72 Peralatan Kantor 3.600.000Rp
170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (1.207.000)Rp
342.430.180Rp 342.430.180Rp Jumlah Aset Jumlah Kewajiban Dan Modal
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
CV. Harapan Mitra
Aset Kewajiban
Modal
8. Jurnal Penutup
Tabel III.11.
Jurnal Penutup
Debet Kredit
2016 31 Penjualan Barang Partai 75.390.000Rp
Januari Penjualan Barang Non Partai 17.456.000Rp
Pendapatan Atas pengantaran 300.000Rp
Ikhtisar Laba Rugi 93.146.000Rp
31 Ikhtisar Laba Rugi 5.779.620Rp
Listrik, Air dan Telpon 610.620Rp
Beban Sewa 2.500.000Rp
Biaya Materai 3.000Rp
Biaya Kesejahteraan 34.000Rp
Biaya Peralatan Kantor 600.000Rp
Biaya Pemeliharaan 650.000Rp
Biaya Perlengkapan 175.000Rp
Penyusutan Mesin Sablon 364.167Rp
Penyusutan Mebel dan Rak 40.000Rp
Penyusutan Kendaraan 795.833Rp
Penyusutan Peralatan Toko 7.000Rp
31 Ikhtisar Laba Rugi 282.438.800Rp
Modal Disetor 232.913.800Rp
Laba Ditahan 49.525.000Rp
Jurnal Penutup
CV. Harapan Mitra
Per 31 Desember 2016
SaldoRefTanggal Keterangan
50
9. Neraca Penutup
Tabel III.12.
Neraca Penutup
D K
Harta Lancar
Kas Kecil 691.380Rp
Kas 43.726.000Rp
Bank BCA 19.081.250Rp
Bank Mandiri 31.019.840Rp
Bank BRI 26.113.710Rp
Piutang Dagang 66.980.000Rp
Persediaan Barang Dagang Partai 32.645.000Rp
Persediaan Barang Dagang Non Partai 27.575.000Rp
Sewa Dibayar Dimuka 27.500.000Rp
Aktiva Tetap
Mesin Sablon 24.600.000Rp
Akumulasi Penyusutan Mesin Sablon 11.651.667Rp
Mebel Dan Rak 5.900.000Rp
Akumulasi Penyusutan Mebel dan Rak 2.760.000Rp
Kendaraan 103.000.000Rp
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 54.383.333Rp
Peralatan Kantor 3.600.000Rp
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 1.207.000Rp
Kewajiban
Hutang Dagang 40.750.000Rp
Modal Disetor 232.913.800Rp
Laba Ditahan 49.525.000Rp
Laba Tahun Berjalan 19.241.380Rp
Total 412.432.180Rp 412.432.180Rp
SaldoNama Akun
CV. Harapan Mitra
Neraca Penutup
51
3.4. Pencatatan Dengan Tools Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
CV. Harapan Mitra adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha
perdagangan. Perusahaan ini membeli barang dagang secara tunai atau kredit
dari beberapa vendor, dan menjualnya secara tunai atau kredit ke beberapa toko
atau pelanggannya. Penulis mengambil sample data akuntansi pada bulan
Januari 2016. Adapun data perusahaan sebagai berikut:
Nama Perusahaan : CV. Harapan Mitra
Alamat Perusahaan : Kramat Pulo Gundul RT.009 RW.013, Kelurahan Tanah
Tinggi, Kecamatan Johar Baru, Jakarta Pusat 10540
Periode : Januari-Desember 2016
Jenis Usaha : Perdagangan
CV. Harapan Mitra menerapkan kebijakan sebagai berikut:
1. Periode akuntansi tahunan (1 Januari sampai dengan 31 Desember).
2. Menggunakan satuan mata uang rupiah.
3. Menggunakan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
4. Setiap pembelian barang dari vendor dibayar melalui kas atau bank.
5. Setiap penjualan tunai atau kredit diterima pembayaran melalui kas atau
bank.
6. Pembelian kredit disertai uang muka minimal 15 persen.
7. Penyusutan harta tetap dihitung dengan metode garis lurus.
8. Sistem Pengkodean
a) Faktur Pembelian : PB
b) Faktur Penjualan : PJ
52
c) Jurnal Penyesuaian : JU
d) Kas Keluar dan Bank Keluar : BKK dan BBK
e) Kas Masuk dan Bank Masuk : BKM dan BBM
a. Membuat Database Perusahaan
Untuk menjalankan program aplikasi Zahir Accounting, klik tombol Start –
All Program – Zahir Accounting 5.1 – klik icon Zahir Accounting pada
desktop di komputer user.
Pada saat Zahir dijalankan, tampilan pertama kali yang muncul adalah form
menu utama seperti gambar berikut:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.2. Jendela Menu Utama
Keterangan:
1.) Buka Data Sebelumnya, untuk membuka data keuangan yang terakhir
kali dibuka.
2.) Membuat Data Baru, untuk membuat data keuangan baru. Kita dapat
membuat lebih dari satu data keuangan sebanyak yang dibutuhkan.
3.) Buka Data, untuk membuka data kerja keuangan Zahir yang pernah
dibuat.
53
4.) Buka File Back Up, untuk membuka data back up Zahir. Data back up
Zahir hanya dapat dibuka melalui program Zahir.
5.) Keluar, untuk keluar dari program aplikasi Zahir.
6.) Register, digunakan untuk memasukkan password apabila sudah
membeli.
Setelah mebuka data baru maka selanjutnya membuat informasi perusahaan
seperti gambar dibawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.3. Jendela Informasi Perusahaan
Isikan dengan data yang sesuai dengan perusahaan, klik lanjutkan maka akan
muncul jendela menu seperti gambar dibawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.4. Jendela Periode Akuntansi
Pilih periode akuntansi di bulan Januari, tutup buku di bulan Desember 2016.
Klik lanjutkan.
54
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.5. Jendela Konfirmasi Akhir
Setelah mengisi lengkap periode akuntansi dan lokasi penyimpanan, akan
muncul jendela konfirmasi akhir seperti gambar diatas ketika memilih
tombol Lanjutkan. Jika sudah yakin tidak terdapat kesalahan maka klik
tombol Proses dan klik tombol kembali jika masih terdapat informasi yang
salah dan ingin dikoreksi.
b. Membuat Kode Akun
Langkah awal sebelum kita membuat daftar akun adalah men-setup
klasifikasi akun untuk data keuangan suatu perusahaan. Klasifikasi akun
merupakan pengelompokan daftar akun yang kita gunakan berdasarkan jenis
atau klasifikasinya. Sebagai contoh, apakah suatu data akun “A” akan
ditampilkan di neraca atau rugi laba. Untuk men-setup klasifikasi daftar
akun, langkah pertama yang harus dilakukan adalah dengan klik setting,
kemudian klik klasifikasi daftar akun.
55
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.6. Jendela Desain Hirarki Akun
Kemudian klik tombol lanjutkan untuk masuk ke jendela setting hirarki
teratas atau level 1, maka akan tampil gambar seperti di bawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.7. Jendela Hirarki Teratas
Untuk mengubah keterangan pada level 1 ini, kita dapat langsung mengganti
keterangannya pada tulisan keteragan yang akan kita ubah. Kemudian klik
tombol lanjutkan untuk masuk ke jendela setting hirarki terendah (level 3).
56
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.8. Jendela Hirarki Terendah
Kemudian klik lanjutkan untuk melanjutkan ke jendela berikutnya:
Sumber Zahir Accounting
Gambar III.9. Jendela Hirarki Antara
Kita dapat membuat pos-pos pada level 2 melalui jendela ini. Untuk
mengelompokkan pos-pos laporan pada level 3 adalah dengan cara mengisi
baris pada kolom kelompok dengan keterangan yang diinginkan, lalu
mengisi baris pada kolom mulai dengan klik dua kali dan memilih daftar
akun yang diinginkan, baris pada kolom hingga juga diisi seperti langkah
sebelumnya. Setelah itu klik lanjutkan, maka akan muncul jendela seperti
berikut:
57
Sumber Zahir Accounting
Gambar III.10. Jendela Item Laporan Tambahan
Laba operasi dan laba bersih selalu ditampilkan dalam laporan, tetapi tidak
termasuk dalam klasifikasi, sehinggakita dapat tentukan teks laba operasi
dan laba bersih disini secara manual. Kemudian setelah itu klik lanjutkan,
maka akan muncul jendela konfirmasi selesai, klik selesai untuk
menyelesaikan setting klasifikasi akun.
Daftar Akun (Perkiraan)
Untuk menampilkan daftar akun adalah dengan klik buku besar, klik data
rekning perkiraan. Maka tampila daftar akun adalah sebagai berikut:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.11. Jendela Daftar Akun
58
c. Membuat Link Account
Untuk membuat data link account, pilih Modul Data-data – pilih Data Mata
Uang – klik Kode Mata Uang – klik Baru untuk menambah data baru atau
Edit untuk mengubah data – klik Akun Penting lalu isikan data akun – klik
rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.12. Jendela Akun Penting
d. Membuat Kode Barang
Data produk digunakan untuk menjabarkan persediaan barang apa saja yang
ada di perusahaan. Dalam hal ini CV. Harapan Mitra membagi barang
dagangannya menjadi 2 jenis yaitu barang partai dan barang non partai.
Untuk mengelompokkan barang diperlukan kelompok barang agar
mempermudah, pertama kita – klik Modul Data-data – pilih Kelompok
Produk – pilih Baru – isi lengkap sesuai data – klik rekam.
59
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III. 13. Jendela Data Kelompok Barang
e. Membuat Kode Customer
Tabel III.13.
Kode Customer
ID Nama Tipe
C01 Ibu Erina Customer
C02 Bpk. Hermanto Customer
C03 Suyadi Customer
C04 Rosalina Customer
C05 Anik Customer
C06 James Customer
C07 Yuliantini Customer
C08 Riski Customer
C09 Jaya Customer
Untuk menginput kode customer, pilih Modul Data-data pilih – Data Nama
dan Alamat – klik baru lalu input data pelanggan – pilih type customer – klik
rekam.
60
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.14. Jendela Input Kode Customer
f. Membuat Kode Supplier
Tabel III.14.
Kode Supplier
ID Nama Tipe
V01 Garmen Jaya Vendor
V02 CV. Karya Nyata Vendor
V03 Mustika Vendor
Untuk menginput kode supplier, pilih Modul Data-data – pilih Data Nama
dan Alamat – klik baru lalu input data pelanggan – pilih type vendor – klik
rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.15. Jendela Input Kode Supplier
61
g. Data Harta Tetap
Data harta tetap merupakan fasilitas yang ada untuk mengelola harta tetap
yang dimiliki perusahaan dan membantu dalam menghitung beban
penyusutan tiap bulannya, akumulasi dan nilai buku, sehingga tidak perlu
membuat jurnal manual akumulasi beban penyusutan untuk tiap harta tetap
yang ada.
Tabel III.15.
Daftar Harta Tetap
Umur Penyusutan Penyusutan
Ekonomis Pertahun Perbulan
Mobil Pick Up Kendaraan 73.000.000Rp 01/01/2007 10 3.000.000Rp 7.000.000Rp 583.333Rp
Motor 1 Kendaraan 14.000.000Rp 10/04/2009 10 2.000.000Rp 1.200.000Rp 100.000Rp
Motor 2 Kendaraan 16.000.000Rp 17/02/2010 10 2.500.000Rp 1.350.000Rp 112.500Rp
TOTAL 795.833Rp
Mebel Mebel dan Rak 2.400.000Rp 01/06/2008 10 600.000Rp 180.000Rp 15.000Rp
Rak Mebel dan Rak 3.500.000Rp 01/06/2008 10 500.000Rp 300.000Rp 25.000Rp
TOTAL 40.000Rp
Mesin Press 1 Mesin Sablon 4.950.000Rp 01/07/2012 5 450.000Rp 900.000Rp 75.000Rp
Mesin Press 2 Mesin Sablon 3.150.000Rp 01/07/2012 5 450.000Rp 540.000Rp 45.000Rp
Mesin Bordir Brother Mesin Sablon 14.500.000Rp 01/01/2011 5 1.450.000Rp 2.610.000Rp 217.500Rp
Mesin Jahit Mesin Sablon 2.000.000Rp 01/02/2011 5 400.000Rp 320.000Rp 26.667Rp
TOTAL 364.167Rp
CPU Zyrex 1 Peralatan Kantor 2.700.000Rp 20/06/2010 5 300.000Rp 480.000Rp
LCD Monitor Zyrex 16" 1 Peralatan Kantor 700.000Rp 20/06/2010 5 100.000Rp 120.000Rp
Printer Epson Peralatan Kantor 500.000Rp 30/11/2010 5 80.000Rp 84.000Rp
Telpon Kantor Peralatan Kantor 500.000Rp 20/12/2010 5 80.000Rp 84.000Rp 7.000Rp
TOTAL 7.000Rp
Nilai Perolehan Tanggal Perolehan ResiduNama Aktiva Kelompok
Sebelum mengisi data harta tetap, terlebih dahulu dibuat kelompok
harta tetap seperti berikut ini. Pilih data-data, di fixed asset klik kelompok
harta tetap. Selanjutnya klik baru untuk membuat data baru dan klik rekam.
62
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.16. Jendela Pengisian Kelompok Harta Tetap
Untuk mengisi daftar harta tetap, klik Modul Data-data – pilih Harta Tetap –
klik baru – isi data harta tetap – kemudian klik Hitung untuk menghitung
penyusutan – klik rekam.
Keterangan Daftar Harta tetap:
- Nama, diisi dengan nama aktiva tetap.
- Kelompok, diisi dengan kategori atau kelompok barang. Klik gambar
mouse disebelah kanan kolom untuk memilih jenis kelompok asset.
- No. #, diisi dengan nomor referensi atau kode asset. Contoh
menunjukkan diisi dengan nomor plat kendaraan.
- Departemen, diisi dengan nama departemen dimana kelompok barang
tersebut berada. Klik gambar mouse disebelah kanan kolom untuk
memilih departemen.
- Tanggal Beli, diisi dengan tanggal pembelian barang. Klik gambar
kalender disebelah kanan kolom untuk menentukan tanggal pembelian.
- Harga Beli, diisi dengan harga pembelian aktiva tetap tersebut.
63
- Nilai Residu, diisi dengan nilai sisa atau nilai harga jual setelah umur
ekonomis habis.
- Umur Ekonomis, diisi dengan umur manfaat suatu aktiva tetap.
- Lokasi, diisi dengan lokasi harta tetap berada (tidak harus diisi).
- Akumulasi Beban, diisi dengan nilai beban penyusutan selama periode
aktiva digunakan.
- Beban Pertahun Ini, diisi dengan beban penyusutan yang dibebankan
dalam masa periode tahun akuntansi.
- Terhitung Tanggal, diisi dengan tanggal dimana aktiva pertama kali
digunakan atau dibeli.
- Nilai Buku, nilai aktiva tetap setelah dikurangi dengan akumulasi
penyusutan.
- Beban Perbulan, diisi dengan biaya akumulasi penyusutan pada bulan
periode akuntansi berjalan.
- Opsi Tanggal Perolehan diatas tanggal 15 dibebankan pada bulan
berikutnya, beri tanda check mark bila tanggal perolehan aktiva tetap
setelah tanggal 15, maka beban penyusutannya akan dibebankan pada
bulan berikutnya.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.17. Jendela Pengisian Data Harta Tetap
64
h. Membuat Kode Pajak
Data pajak ini digunakan apabila pembelian atau penjualan dikenakan Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10%. Maka untuk membuatnya pilih Data-
Data kemudian pilih Data Pajak kemudian klik Baru, isikan data yang
diperlukan, setelah selesai klik Rekam.
Namun, karena pada CV. Harapan Mitra tidak ada transaksi pembelian atau
penjualan yang dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), maka tidak perlu
melakukan pengaturan ini. Berikut contoh pengaturan data pajak:
Untuk membuat data pajak, pilih Modul Data Pajak – pilih Data Pajak – klik
baru – isikan data pajak – klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.18. Jendela Data Pajak
i. Membuat Daftar Mata Uang
Untuk membuat daftar mata uang pilih Modul Data-data – pilih Mata Uang –
pilih baru – isikan daftar mata uang yang akan diisi – klik rekam.
65
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.19. Jendela Daftar Mata Uang
j. Setup Inventory
Tabel III.16.
Kode Barang
N-BMP-01 Bendera Merah Putih 80x120 cm
N-BMP-02 Bendera Merah Putih 150x225 cm
N-GRD-01 Garuda Fiber
N-KMJ-01 Kemeja Biru Kombinasi Putih
N-KMJ-02 Kemeja Putih Kombinasi Lis Salur Hijau
N-KMJ-03 Kemeja Merah Kombinasi Hitam
N-KMJ-04 Kemeja Hijau Kombinasi Putih
N-KMJ-05 Kemeja Kuning Kombinasi Lis Salur
N-KMJ-06 Kemeja Biru Kombinasi Orens
N-KMJ-07 Kemeja Hitam Kombinasi Merah
P-BKY-01 Bendera Berkarya 60x90
P-BKY-02 Bendera Berkarya 75x115
P-DMK-01 Bendera Demokrat 60x90
P-GKR-01 Bendera Golkar 60x90
P-GRD-01 Bendera Gerindra 60x90
P-HNR-01 Bendera Hanura 60x90
P-NSD-01 Bendera Nasdem 60x90
P-PAN-01 Bendera PAN 60x90
P-PDI-01 Bendera PBB 60x90
P-PKB-01 Bendera PDI-P 60x90
P-PKB-01 Bendera PKB 60x90
P-PKS-01 Bendera PKS 60x90
P-PPP-01 Bendera PPP 60x90
P-PRD-01 Bendera Perindo 60x90
Kode Barang Nama Barang
Barang Non Partai
Barang Partai
66
Untuk mengisi setup inventory, pilih Modul Data-data – pilih Data Produk-
pilih Baru – isi data barang – klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.20. Jendela Pengisian Data Produk Baru
3.4.2. Input Saldo Awal
a. Input Saldo Awal
Untuk menginput saldo awal akun klik Setting – pilih Saldo Awal – pilih
Saldo Awal Akun – lalu isikan data sebagai berikut:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.21. Jendela Saldo Awal Akun
67
b. Input Saldo Awal Piutang
Tabel III.17.
Saldo Awal Piutang
No. Nama Pelanggan No. Invoice Tanggal Saldo
1 Ibu Erina PJ20151255 12/12/2015 3.500.000Rp
2 Bpk. Hermanto PJ20151217 17/12/2015 1.800.000Rp
3 Suyadi PJ20151223 20/12/2015 15.750.000Rp
4 Rosalina PJ20151227 21/12/2015 5.400.000Rp
5 Anik PJ20151229 22/12/2015 7.890.000Rp
6 James PJ20151231 23/12/2015 2.850.000Rp
7 Yuliantini PJ20151235 26/12/2015 5.500.000Rp
8 Riski PJ20151238 27/12/2015 9.630.000Rp
9 Jaya PJ20151244 28/12/2015 6.100.000Rp
Total 58.420.000Rp
Untuk membuat daftar saldo awal piutang usaha – pertama pilih Setting –
saldo awal piutang usaha – klik baru – isikan data yang diperlukan kemudian
– klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.22. Jendela Pengisian Saldo Awal Piutang Usaha
c. Input Saldo Awal Hutang
Tabel III.18.
Saldo Awal Hutang
No Nama Pemasok No Invoice Tanggal Saldo
1 Garmen Jaya GJ20151211 11/12/2015 2.500.000Rp
2 CV. Karya Nyata KN12201521 21/12/2015 2.600.000Rp
3 Mustika 2015MS1218 18/12/2015 5.750.000Rp
Total 10.850.000Rp
Untuk membuat daftar saldo awal hutang usaha, pertama pilih Setting – pilih
Saldo Awal Hutang Usaha – isikan data yang diperlukan – klik rekam.
68
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.23. Jendela Pengisian Saldo Awal Hutang Usaha
d. Input Saldo Awal Persediaan
Tabel III.19.
Daftar Persediaan Barang
N-BMP-01 Bendera Merah Putih 80x120 cm 50 30.000Rp 1.500.000Rp 43.000Rp
N-BMP-02 Bendera Merah Putih 150x225 cm 20 45.000Rp 900.000Rp 64.000Rp
N-GRD-01 Garuda Fiber 20 190.000Rp 3.800.000Rp 275.000Rp
N-KMJ-01 Kemeja Biru Kombinasi Putih 50 55.000Rp 2.750.000Rp 78.000Rp
N-KMJ-02 Kemeja Putih Kombinasi Lis Salur Hijau 100 50.000Rp 5.000.000Rp 70.000Rp
N-KMJ-03 Kemeja Merah Kombinasi Hitam 70 55.000Rp 3.850.000Rp 78.000Rp
N-KMJ-04 Kemeja Hijau Kombinasi Putih 50 55.000Rp 2.750.000Rp 78.000Rp
N-KMJ-05 Kemeja Kuning Kombinasi Lis Salur 150 55.000Rp 8.250.000Rp 78.000Rp
N-KMJ-06 Kemeja Biru Kombinasi Orens 50 55.000Rp 2.750.000Rp 78.000Rp
N-KMJ-07 Kemeja Hitam Kombinasi Merah 70 55.000Rp 3.850.000Rp 78.000Rp
35.400.000Rp
P-BKY-01 Bendera Berkarya 60x90 1000 4.000Rp 4.000.000Rp 5.700Rp
P-BKY-02 Bendera Berkarya 75x115 350 5.500Rp 1.925.000Rp 8.000Rp
P-DMK-01 Bendera Demokrat 60x90 300 4.000Rp 1.200.000Rp 5.700Rp
P-GKR-01 Bendera Golkar 60x90 1000 4.000Rp 4.000.000Rp 5.700Rp
P-GRD-01 Bendera Gerindra 60x90 800 4.000Rp 3.200.000Rp 5.700Rp
P-HNR-01 Bendera Hanura 60x90 1300 4.000Rp 5.200.000Rp 5.700Rp
P-NSD-01 Bendera Nasdem 60x90 1000 4.000Rp 4.000.000Rp 5.700Rp
P-PAN-01 Bendera PAN 60x90 500 4.000Rp 2.000.000Rp 5.700Rp
P-PDI-01 Bendera PBB 60x90 550 4.000Rp 2.200.000Rp 5.700Rp
P-PKB-01 Bendera PDI-P 60x90 250 4.000Rp 1.000.000Rp 5.700Rp
P-PKB-01 Bendera PKB 60x90 1000 4.000Rp 4.000.000Rp 5.700Rp
P-PKS-01 Bendera PKS 60x90 700 4.000Rp 2.800.000Rp 5.700Rp
P-PPP-01 Bendera PPP 60x90 1100 4.000Rp 4.400.000Rp 5.700Rp
P-PRD-01 Bendera Perindo 60x90 880 4.000Rp 3.520.000Rp 5.700Rp
43.445.000Rp Total
Barang Non Partai
Barang Partai
Kode Barang Nama Barang Qty HPP Total Harga Satuan
Total
Untuk membuat daftar saldo awal persediaan, pertama pilih setting, saldo
awal persediaan, isikan data yang diperlukan kemudian klik rekam.
69
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.24. Jendela Saldo Awal Persediaan
3.4.3. Input Data Transaksi
1. Menu Buku Besar
Klik Modul Buku Besar – pilih Transaksi Jurnal Umum – isi lengkap
transaksi dibawah ini. Posisi debet menunjukkan bahwa kas masuk untuk
akun yang dituju, posisi kredit menunjukkan bahwa kas keluar – klik rekam.
14/1 Dibayar biaya listrik sebesar Rp 610.620 dan biaya materai sebesar
Rp 3.000 melalui kas kecil.
15/1 Dibeli air mineral sebanyak 2 galon sebesar Rp 34.000 melalui kas
kecil.
17/1 Dibeli peralatan toko sebesar Rp 600.000 secara tunai melalui kas
kecil.
21/1 Dibayar biaya service komputer sebesar Rp 500.000 melalui kas
kecil.
25/1 Dibayar hutang gaji karyawan sebesar Rp 44.200.000 melalui Bank
BCA.
25/1 Dibeli alat kebersihan sebesar Rp 175.000 melalui kas kecil.
70
31/1 Sewa dibayar dimuka sebesar Rp 30.000.000 untuk sewa gedung
selama 1 tahun, disesuaikan pada akhir bulan dengan menghitung Rp
30.000.000/12 bulan maka didapatkan hasil Rp. 2.500.000.
31/1 Penyusutan Kendaraan pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp 795.833.
31/1 Penyusutan Peralatan kantor pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp
7.000.
31/1 Penyusutan mebel dan rak pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp
40.000.
31/1 Penyusutan Mesin sablon pada akhir bulan ditaksir sebesar Rp
364.167.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.25. Jendela Transaksi Jurnal Umum
2. Menu Penjualan
Dibawah ini adalah daftar transaksi penjualan tunai dan kredit CV. Harapan
Mitra:
71
Penjualan Tunai
2/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Erina kemeja kuning lis salur
sebanyak 24 pcs dengan harga satuan Rp 78.000 melalui kas.
2/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Hermanto bendera golkar ukuran
60x90cm sebanyak 200 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 dan
bendera merah putih ukuran 150x225cm sebanyak 1 pcs dengan
harga Rp 64.000 melalui kas.
2/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Rosalina garuda fiber sebanyak 1 pcs
dengan harga satuan Rp. 275.000 melalui kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Suyadi bendera hanura ukuran
60x90cm sebanyak 500 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui
kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Anik kemeja putih lis salur sebanyak
500 pcs dengan harga satuan Rp 70.000 melalui kas.
3/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. James bendera demokrat ukuran
60x90cm sebanyak 200 pcs dengan harga satuan Rp. 5.700 dan
Kemeja biru kombinasi putih sebanyak 30 pcs dengan harga Rp.
78.000 melalui kas.
4/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Jaya bendera perindo ukuran
60x90cm sebanyak 600 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui
kas.
4/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Yuliantini bendera golkar ukuran
60x90cm sebanyak 100 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 melalui
kas.
72
5/1 Dijual secara tunai kepada Bpk. Riski bendera nasdem ukuran
60x90cm sebanyak 250 pcs dengan harga satuan Rp 5.700 dan
kemeja biru kombinasi orens sebanyak 10 pcs dengan harga Rp
78.000 melalui kas.
6/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Anik Bendera berkarya ukuran
60x90cm sebanyak 350 pcs dengan harga Rp 5.700 dan Garuda fiber
sebanyak 3 pcs dengan haga Rp 275.000 melalui bank BCA.
10/1 Dijual secara tunai kepada Ibu Yuliantini bendera golkar ukuran
60x90cm sebanyak 500 pcs dengan harga Rp 5.700 melalui kas.
Penjualan Kredit
5/1 Dijual secara kredit kepada Bpk. Riski Kaos lacoste PE Hanura
sebanyak 1500 pcs dengan harga satuan Rp 40.000 dan biaya
pengantaran barang sebesar Rp 300.000 dengan uang muka sebesar
Rp 15.000.000 melalui Bank BCA.
11/1 Dijual secara kredit kepada Bpk. Suyadi kemeja kuning lis salur
sebanyak 100 pcs dengan harga Rp 78.000 dengan uang muka
sebesar Rp 4.000.000 melalui bank BCA.
Untuk mengisi transaksi diatas, langkah awalnya adalah sebagai berikut:
Klik Menu Penjualan – pilih Pengiriman Barang – isi lengkap sesuai dengan
transaksi diatas – ceklis invoice dan tunai untuk penjualan tunai – klik
rekam.
73
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.26. Form Penjualan Tunai
Klik Menu Penjualan – pilih Pengiriman Barang – isi lengkap sesuai dengan
transaksi diatas – ceklis invoice saja untuk penjualan kredit – klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.27. Form Penjualan Kredit
74
Dibawah ini transaksi dan langkah menginput transaksi penerimaan piutang
usaha:
14/1 Diterima pelunasan piutang dari Ibu Erina dengan No. Invoice
PJ20151255 sebesar Rp 3.500.000 pada kas.
20/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Hermanto dengan No. Invoice
PJ20151217 sebesar Rp 1.800.000 pada Bank BCA.
20/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Jaya dengan No. Invoice
PJ20151244 sebesar Rp 6.100.000 pada Bank BCA.
22/1 Diterima pelunasan piutang dari Bpk. Suyadi dengan No. Invoice
PJ20151223 sebesar Rp 15.750.000 pada Bank Mandiri.
27/1 Diterima pelunasan piutang dari ibu Anik dengan No. Invoice
PJ20151229 sebesar Rp 7.890.000 melalui Bank Mandiri.
Klik Modul Penjualan – pilih Penerimaan Piutang Usaha – isi lengkap sesuai
dengan data transaksi diatas – klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.28. Form Penerimaan Piutang Usaha
75
3. Menu Pembelian
Dibawah ini adalah daftar transaksi pembelian tunai dan kredit CV. Harapan
Mitra:
5/1 Dibeli barang dagang kepada Garmen Jaya Kaos Lacoste PE Hanura
sebanyak 1500 pcs dengan harga satuan Rp 30.000 dengan uang
muka sebesar Rp 10.000.000 melalui Bank Mandiri.
15/1 Dibeli barang dagang kepada Mustika Kemeja Putih sebanyak 100
pcs dengan harga satuan Rp 45.000 secara tunai melalui Bank
Mandiri.
Dibawah ini adalah langkah menginput pembelian barang dagang:
Klik Modul Pembelian – pilih Penerimaan Barang – isi lengkap sesuai
dengan transaksi – ceklis invoice dan tunai untuk pembelian tunai – rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.29. Form Pembelian Tunai
Klik Modul Pembelian – pilih Penerimaan Barang – isi lengkap sesuai
dengan transaksi – ceklis invoice saja untuk pembelian kredit – rekam.
76
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.30. Form Pembelian Kredit
Dibawah ini transaksi dan langkah menginput transaksi pembayaran hutang
usaha:
13/1 Dibayar kepada garmen jaya sebesar Rp 2.500.000 untuk
pembayaran hutang dagang pada invoice GJ20151211 melalui Bank
Mandiri.
20/1 Dibayar kepada CV. Karya Nyata sebesar Rp 2.600.000 untuk
pembayaran hutang dagang pada invoice KN12201521 melalui Bank
Mandiri.
77
Klik Modul Pembelian – pilih Pembayaran Hutang Usaha – isi lengkap
sesuai dengan data transaksi – klik rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.31. Form Pembayaran Hutang Usaha
78
3.4.4. Laporan
1. Jurnal Penjualan
Pilih Modul Laporan – Klik Penjualan – Klik Jurnal Penjualan – Ok.
79
80
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.32. Jurnal Penjualan
81
2. Jurnal Pembelian
Pilih Modul Laporan – Klik Pembelian – Klik Jurnal Pembelian – Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.33. Jurnal Pembelian
82
3. Jurnal Kas Masuk
Pilih Modul Laporan – Klik Kas dan Bank – Klik Jurnal Kas Masuk – Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.34. Jurnal Kas Masuk
83
4. Jurnal Kas Keluar
Pilih Modul Laporan – Klik Kas dan Bank – Klik Jurnal Kas Keluar – Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.35. Jurnal Kas Keluar
84
5. Daftar Jurnal
Pilih Modul Laporan – Klik Buku Besar – Klik Daftar Jurnal – Ok.
85
86
87
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.36. Daftar Jurnal
88
6. Buku Besar
Pilih Modul Laporan – Klik Buku Besar – Klik Buku Besar Standar – Ok.
89
90
91
92
93
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.37. Buku Besar
94
7. Laba Rugi
Pilih Modul Laporan – Klik Laporan Keuangan – Klik Laba Rugi Standar –
Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.38. Laporan Laba Rugi
95
8. Perubahan Modal
Pilih Modul Laporan – Klik Laporan Keuangan - Klik Neraca Standar – Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.39. Laporan Modal
9. Arus Kas
Pilih Modul Laporan – Klik Laporan Keuangan – Klik Arus Kas Rangkuman
– Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.40. Laporan Arus Kas
96
10. Neraca
Pilih Modul Laporan – Klik Laporan Keuangan – Klik Neraca Saldo – Ok.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.41. Neraca Saldo
97
11. Neraca
Pilih Modul Laporan – Klik Laporan Keuangan – Klik Neraca Standar – Ok.
98
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.42. Neraca Penutup
99
BAB IV
PENUTUP
4.1. Kesimpulan
CV. Harapan Mitra merupakan sebuah perusahaan dagang dimana dalam
pengolahan data pembelian dan penjualannya masih menggunakan sistem manual
dan belum terkomputerisasi. Berdasarkan pembahasan bab-bab sebelumnya, maka
dapat penulis tarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Pengolahan data menggunakan Zahir Accounting 5.1 secara penggunaanya
mudah dioperasikan.
2. Pencatatan laporan keuangan pada CV. Harapan Mitra masih secara manual.
Dengan menggunakan software Zahir Accounting 5.1 lebih efektif, efisien,
dan mudah dipahami.
3. Jika terjadi kesalahan penginputan pada Zahir Accounting 5.1 seperti salah
memasukkan tanggal, salah menjurnal atau salah memberikan nomor faktur,
untuk transaksi kredit maka tidak dapat diedit namun pada transaksi tunai
masih dapat diedit, sehingga pengguna mudah menggunakannya.
4. Penggunaan Zahir Accounting 5.1 dapat menjadi alternatif pemecahan
masalah dalam pengolahan data yang ada dan diharapkan dapat mengurangi
kesalahan-kesalahan, baik kesalahan dalam proses penginputan maupun
kesalahan dalam proses perhitungan yang dilakukan oleh CV. Harapan Mitra.
5. Memudahkan dalam pencarian data dan untuk menyimpan data lebih aman.
100
4.2 Saran
1. Dalam penggunaan software accounting diperlukan ketelitian dan
kedisiplinan dari pemakai, terutama dalam hal memasukkan data
hendaknya benar-benar sesuai dengan ketentuan, sehingga keluaran yang
diperoleh sesuai dengan yang diharapkan.
2. Pemakai sebaiknya memiliki pengetahuan tentang dasar akuntansi dan
komputer agar pengguna dapat mengoperasikan dengan teratur dalam
pengambilan keputusan.
3. Sebaiknya perusahaan mengadakan pelatihan untuk mengenalkan program
Zahir Accounting agar lebih efisien dalam menggunakannya.
4. Sebaiknya dicantumkan nomor invoice untuk penerimaan piutang agar
dalam pencatatan penerimaan pendapatan dapat diketahui dengan jelas
dan tepat.
5. Dalam penggunaan Zahir Accounting hendaknya selalu mengback up data
untuk menghindari masalah-masalah yang timbul seperti hilangnya file
dan sebagainya.
101
DAFTAR PUSTAKA
Hery. 2012. Akuntansi Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Jusup, Al Haryono. 2011. Dasar-dasar Akuntansi. Yogyakarta: Bagian Penerbitan
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Pura, Rahman. 2013. Pengantar Akuntansi 1. Jakarta: Erlangga.
Sodikin, Slamet Sugiri dan Bogat Agus Riyono. 2014. Akuntansi Pengantar
1.Yogyakarta: STIM YKPN.
Soemarso. 2009. Akuntansi Suatu Pengantar. Jakarta: Salemba Empat.
Sofyan Safri Harahap. 2012. Teori Akuntansi. Jakarta: Rajawali Pers.
Yuswanto, dan Lo Sanjaya Hanafi. 2013. Komputerisasi Akuntansi Dengan Zahir
Accounting. Jakarta: Prestasi Pustaka Publisher.
104
Lampiran A.1. Struktur Organisasi
BAGAN STUKTUR ORGANISASI
CV. HARAPAN MITRA
PIMPINANPERUSAHAAN
BAG.
KEUANGAN
BAG.
GUDANG
BAG.PENJUALAN
BAG.
SABLON DAN
BORDIR
- Pembukuan
Gudang- Staf Gudang
Pembukuan Toko - KonveksiI
- Press dan Sablon
- Kepala Toko
- Desain Grafis
- Staff Toko
BAG.
SUPIR
105
Lampiran B.1. Nota Penjualan Tunai
106
Lampiran B.2. Nota Penjualan Kredit
107
Lampiran B.3. Nota Pembelian Tunai
108
Lampiran B.4. Nota Pembelian Kredit
109
Lampiran B.5. Bukti Kas Masuk
110
Lampiran B.6. Bukti Kas Keluar
111
Lampiran B.7. Bukti Setoran Bank untuk DP Penjualan
112
Lampiran B.8. Bukti Bank Masuk
113
Lampiran B.9. Bukti Bank Keluar
114
Lampiran B.10. Bukti Pembayaran Hutang