Tugas 4 Fix Gaes

8/16/2019 Tugas 4 Fix Gaes

1/26

INTERNAL AUDIT AND INTERNAL CONTROL STANDARDS

(Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Internal Audit)

Dosen Pengampu : Drs. Hartono, MM., Ak., CMA

Oleh :

KELOMPOK 6

No. Nama NIM

1. Siti Zulaikhah 041411!00!

!. "lma #au$iah 041411!00%

. Megha Anin&'a 041411!00(

4. )oshita *i$+a Saitri 041411!010-. Sara artika Apriliana 041411!01%

/. Ali'eni urul Asna 041411!00

2. Atika irmala Sari 041411!04/

%. uratun *ahmania 041411!04(

(. A3eng Putri arisma 041411!0-/

10. #enn' ita Ariosa 041411!0-(

11. 5rnalis o6itasari 041411!02!1!. )enn' *atnasari 041411!0%01. Sur'a April'a Chr'sti 041411!0%

14. Arieiena atalia 7i&iati 041411!0%%1-. #e' 8ri Man&iri 041411!0(2

1/. ura "a Ariatul Husna 041411!0(%

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI ALIH JENIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA

2016

1


2/26

DAFTAR ISI

Co6er ....................................................................................................................... 1Datar "si ................................................................................................................. !9A9 1 *esume ........................................................................................................ 9A9 ! Pemahasan ................................................................................................. 109A9 esimpulan ................................................................................................. !-Datar Pustaka ......................................................................................................... !(

BAB 1

RINGKASAN SUB CHAPTER 3.2 3.3

3.2 S!a"#a$ P%"&%"#a'(a" I"!%$"a' ) La!a$ B%'a*a"&

Meskipun konsep &an &einisi &ari pengen&alian internal &ipahami ukup aik, hari

ini &engan kerangka pengen&alian internal COSO. Hal ini ti&ak enar seelum pa&a tahun

1(%0an. Seara khusus, ti&ak a&a kesepakatan 'ang konsisten &ari apa 'ang &imaksu& &engan

2


3/26

;pengen&alian internal.;A


4/26

keputusan manajemen mengenai harga satuan atau aspek lain dari operasi"

Menggunakan beberapa prosedur atau catatan seperti itu bagaimanapun tidak

penting untuk tujuan pada bagian ini karena yang bersangkutan terutama dengan

mengklari!ikasi batas luar akuntansi kontrol" $ontoh catatan yang digunakan

semata-mata untuk administrasi kontrol yang berkaitan dengan pelanggan dihubungi

oleh salesman dan untuk yang cacat bekerja dengan karya%an produksi

dipertahankan hanya untuk personil e&aluasi per kinerja"

Maksu&n'a &i sini a&alah ah


5/26

! 8ransaksi 'ang teratat seagai &iperlukan untuk i3in persiapan laporan keuangan

&engan prinsip akuntansi 'ang erterima umum atau kriteria lain 'ang

pern'ataann'a seperti itu &an 3uga untuk akuntailitas aset. Akses untuk asset 'ang han'a sesuai &engan mana3emen umum atau tertentu.

Catatan akuntailitas untuk aset 'ang &ian&ingkan &engan aset 'ang a&a saat masuk

akal &an tin&akan 'ang tepat &iamil terha&ap pere&aan apapun.

#CPA sangat penting karena untuk pertama kalin'a mana3emen memuat pertanggung

3a


6/26

9an'ak peisnis proessional mengantisipasi a&an'a penamahan peraturan

mengikuti penetapan #CPA. 9agaimanapun, hal terseut ti&ak ter3a&i. Dasar hukum 'ang &i

aman&emenkan pa&a sekitar tahun 1((0 han'a untuk menguatkan &an memperaiki

ketetapan anti korupsi. #CPA meningkatkan pentingn'a pengen&alian internal &an peraturan

anti pen'uapan.Saat &itetapkan pa&a 1(22, #CPA menegaskan etapa pentingn'a pengen&alian

internal 'ang eekti, meskipun pa&a saat itu ti&ak a&a &einisi 'ang konsisten tentang

pengen&alian internal. #CPA merupakan langkah a


7/26

men&iskusikan keukupan pengen&alian internal mereka seagai agian &ari laporan mana3emen

tahunan. Surat pengen&alian internal ini a&alah seuah kegiatan sukarela &an ti&ak mengikuti stan&art.

9iasan'a 3uga mengikutkan komentar 'ang men'atakan ah. Seagaiman &iahas untuk SAS o. 1, stan&ar

ini mementuk &asar &ari re6ie< au&itor eksternal tentang ke


8/26

SAS o. -- &i&einisikan pengen&alian internal &engan ara 'ang 3auh leih luas &an

memerikan &asar untuk &einisi laporan COSO. SAS o. -- erlaku eekti pa&a tahun 1((0

&an merupakan langkah esar &alam men&einisikan pengen&alian internal 'ang tepat.3.3.2 Kom(!% T$a#%a R%-o$!

Selama akhir 1(20@an &an a


9/26

BAB 2

PEMBAHASAN

2.1 KETERKAITAN COSO DENGAN KASUS KORUPSI DI INDONESIA

2.1.1 P%"%$a-a" COSO Da'am I"/!a"/( P%m%$("!a9a"

"n&onesia su&ah ukup an'ak memiliki perangkat hukum untuk mengatur

pen'elenggaraan prinsip goo& go6ernane. esemuan'a mengamanatkan kepa&a presi&en

untuk mengen&alikan langsung pen'elenggaraan tata kelola pemerintahan 'ang aik. Salah

satun'a seperti 'ang &itegaskan pasal -% a'at =1> n&ang@n&ang omor 1 8ahun !004

tentang Peren&aharaan egara. Di sana &ikatakan ah n&ang@n&ang Dasar 1(4- mengatakan ah


10/26

&aerah. Peraturan Pemerintah omor /0 8ahun !00% tentang SP"P me


11/26

pelaporan keuangan, pengamanan aset negara &an ketaatan terha&ap peraturan perun&ang@

un&angan 'ang erlaku. 8u3uan akhir sistem pengen&alian intern ini a&alah untuk menapai

eekti6itas, eisiensi, transparansi &an akuntailitas pengelolaan keuangan negara.Pemerintah merasa perlu merumuskan SP"P karena telah ter3a&i peruahan &alam

penganggaran, sistem penatatan &an pertanggung3a &ari kiner3a aparat irokrasi.

Peruahan orientasi sistem pengen&alian intern ini men3a&ikan presi&en eserta

seluruh pen'elenggara pemerintah &i tingkat pusat &an &aerah harus mampu melaksanakan

prinsip tata kelola pemerintahan 'ang aik. Iangkah ini &imulai &ari tahap perenanaan

sampai &engan proses pengen&alian pa&a tahap pelaksanaann'a. Situasi ini tentu sa3a

memuat presi&en sangat memutuhkan seuah sistem pengen&alian internal. Sea selaku

kepala negara =&an kepala pemerintahan>, presi&en ertugas seagai pengelola, &an

penanggung gugat =akuntailitas> pengelolaan keuangan negara. 8entu sa3a pengen&alian

intern 'ang &iperlukan terseut harus merupakan seuah sistem 'ang an&al, men'eluruh,

utuh, serta erlaku eekti &alam mengikat tali koor&inasi, &an memangun sistem

penga


12/26

mengaitkan tanggung 3a


13/26

pemerintah elum a&a. Dalam hal ini a&an'a komunikasi antara De,

Pengen&alian akti6itas a&alah kei3akan &an prose&ur 'ang &apat me'akinkan ah, &an

Organisasi &apat mengi&entiikasi, menatat &an mengkomunikasikan inormasi &alam

entuk &an


14/26

memanaatkan eragai entuk &an sarana komunikasi, serta &apat mengelola,

mengemangkan &an memperaharui sistem inormasi seara terus@menerus.

- Pemantauan =Monitoring>.

Pemantauan merupakan penilaian kualitas sistem pengen&alian intern seara terus@

menerus oleh mana3emen, untuk menentukan apakah sistem pengen&alian intern telah

er3alan sesuai &engan 'ang &iharapkan &an apakah sistem pengen&alian intern terseut

&imo&iikasi sesuai &engan peruahan kon&isi.Dengan pengertian terseut, sistem pengen&alian intern &iartikan seagai rangkaian

kegiatan, prose&ur, proses, &an aspek lain 'ang erkaitan &engan penapaian tu3uan

peniptaan pengen&alian intern. Dalam perkemangann'a, kemu&ian ter3a&i pergeseran

karakter pengen&alian 'ang ti&ak han'a menakup rangkaian kegiatan &an prose&ur, namun

men3a&i suatu proses 'ang integral 'ang &ipengaruhi oleh setiap orang &i &alam organisasi.

eterliatan seluruh sumer &a'a manusia terseut men3a&i strategi mana3emen organisasi

untuk mengantisipasi keti&akpastian 'ang mungkin ter3a&i =&ialami> ketika se&ang menapai

tu3uan organisasi.Akiatn'a karakter pengen&alian intern ergeser &ari har& ontrol menu3u sot

ontrol. Hal ini akan &itan&ai &engan peningkatan pro&ukti6itas, eisiensi, &an eekti6itas

kiner3a organisasi. Capaian itu ti&ak han'a &ilakukan melalui prose&ur &an mekanisme

pengen&alian tetapi 3uga &engan meningkatkan kompetensi, kepera'aan, nilai etika, &an

pen'atuan pan&angan terha&ap 6isi, misi, &an strategi organisasi.COSO men3elaskan ah


15/26

konsep ini ti&ak a&a pengen&alian generik 'ang langsung &apat &itiru &an &iterapkan pa&a

organisasi lain. Sehingga pengen&alian harus &iranang sesuai &engan iri kegiatan serta

lingkungan 'ang melingkupin'a."ntin'a, seluruh komponen angsa harus menga. . Pen3ualan reksa &ana ikti pro&uk Antaoga Deltas Sekuritas "n&onesia. Dimana pro&uk

terseut ti&ak memiliki i$in 9" &an 9appepam I.e&ua permasalahan terseut menimulkan kerugian 'ang sangat esar agi nasaah

9ank Centur'. Dimana mereka ti&ak &apat melakukan transaksi perankan &an uang mereka

pun untuk sementara ti&ak &apat &iairkan. asus 9ank Centur' sangat merugikan

nasaahn'a. Dimana setelah 9ank Centur' melakukan kalah kliring, nasaah 9ank Centur'

ti&ak &apat melakukan transaksi perankan aik transaksi tunai maupun transaksi non tunai.

Setelah kalah kliring, pa&a hari 'ang sama, nasaah 9ank Centur' ti&ak &apat menarik uang

kas &ari A8M 9ank Centur' maupun &ari A8M ersama. emu&ian para nasaah men&atangi

kantor 9ank Centur' untuk meminta klariikasi kepa&a petugas 9ank. amun, petugas ank

15


16/26

ti&ak &apat memerikan 3aminan ah


17/26

9ank Centur' sean'ak &elapan halaman ere&ar luas &i mas'arakat. Iaporan terseut

mengungkapkan an'ak kelemahan &an ke3anggalan serius &i alik pen'elamatan 9ank

Centur' &an a&a &ugaan pelanggaran kei3akan &alam memerikan antuan ke 9ank Centur'.Akiat ke3anggalan temuan terseut, Sek3en PD" Per3uangan Pramono Anung

mementuk tim keil untuk menggulirkan hak angket guna mengka3i kasus 9ank Centur'.

Iima hari kemu&ian,


18/26

penanganan leih lan3ut. Selaku etua omite Stailitas Sektor euangan, Sri Mul'ani

langsung menggelar rapat untuk memahas nasi 9ank Centur'. Dalam rapat terseut, 9ank

"n&onesia melalui &ata per 1 Oktoer !00% mengumumkan ah


19/26

Pertengahan April !00(, aareskrim Polri om3en Susno Dua&3i mengeluarkan surat

klariikasi kepa&a &ireksi 9ank Centur'. "si surat terseut a&alah menegaskan uang SL 1%

3uta milik 9u&i Sampoerna &ari P8 Ianar Sampoerna 9esatari ti&ak ermasalah.Dua puluh semilan Mei !00(, kaar Susno Dua&3i memasilitasi pertemuan antara

pimpinan 9ank Centur' &an pihak 9u&i Sampoerna &i kantorn'a. Dalam pertemuan itu

&isepakati ah


20/26


21/26

asus 9ank Centur' 'ang men'eakan kerugian esar pa&a egara 3uga pa&a para

nasaah merupakan salah satu &ari kasus 'ang &iseakan oleh lemahn'a pengen&alian

internal &ari mana3emen. A&an'a !raud terstruktur &ari man3emen menun3ukkan peranan

ungsi internal au&it perusahaan lemah. Dari kronologi &iatas mana3emen 9ank Centur'

&irasa sangat tun&uk &engan perintah &ari pemegang saham 'ang en&erung mema. Solusi untuk pemegang saham seaikn'a pemegang saham

men&atarkan terleih &ahulu pro&uk reksa&ana ke 9APP5PAM untuk men&apat i$in

pen3ualan reksa&ana seara sah. emu&ian, seharusn'a pemegang saham memerlakukan

21


22/26

&ana nasaah sesuai &engan ungsin'a =reliailit'>, 'aitu ti&ak men'alah gunakan &ana 'ang

su&ah &ipera'akan nasaah untuk kepentingan pria&i.Dalam kasus 9ank Centur' ini nasaah men3a&i pihak 'ang sangat &irugikan. Dimana

9ank Centur' su&ah merugikan para nasaahn'a kurang leih seesar !, tril'un. Hal ini

men'eakan 9ank Centur' kehilangan kepera'aan &ari nasaah. Selain itu karena &ana

nasaah telah &isalahgunakan maka men'eakan nasaah men3a&i ti&ak sustain, &alam

artian a&a nasaah ti&ak &apat melan3utkan usahan'a, ahkan a&a nasaah 'ang unuh &iri

&ikarenakan hal ini. Solusi untuk nasaah seaikn'a &alam memilih in6estasi atau reksa&ana

nasaah &iharapkan untuk leih erhati@hati &an kritis terha&ap pro&uk 'ang akan &ielin'a.

Fika pro&uk terseut a&alah erupa in6estasi atau reksa&ana, nasaah &apat memeriksa

ke6ali&an pro&uk terseut &engan menghuungi pihak 9APP5PAM.

Selain internal ontrol atau COSO &ari 9ank Centur' sen&iri, &irasa tanggung 3a


23/26

BAB 3

KESIMPULAN

Ba 1 :.!. Seelum tahun 1(%0an ti&ak a&a kesepakatan mengenai pengen&alian internal.

Deinisi pengen&alian internal pertama kali &atang &ari A"CPA 'ang &igunakan oleh AS

Seurities &an S5C. Dasar Pengen&alian internal seelum tahun 1(20an han'a teratas pa&a

pengen&alian akuntansi &an laporan keuangan serta a&ministrati. Seiring er3alann'a


24/26

a'at =1> n&ang@n&ang omor 1 8ahun !004 tentang Peren&aharaan egara. Dikatakan

ah

n&ang@n&ang Dasar 1(4- mengatakan ah


25/26

euangan Sri Mul'ani menegaskan kepa&a DP* ah. amun, sesaat setelah 9ank C"C melakukan pena


26/26

Tugas 4 Fix Gaes

Documents

Transcript of Tugas 4 Fix Gaes