Tratamiento diferencias en contabilidad internacional en Henkel … · 2018-09-30 · ERP- SAP...
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Tratamiento diferencias en contabilidadinternacional en Henkel IbericaElias Maraver, Juan Antonio Torrents
Barcelona, 9.6.2017
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2
Agenda
¿quienes somos?
Del Grupo a la Estatutaria
Sistema SAP
Principales Ajustes
Henkel en ACCID: Contabilidad Grupo vs. Estatutario
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3
Laundry & Home CareBeauty Care
1 ¿Quienes somos? (i)Posiciones de liderazgo global en negocios industriales y consumo
Adhesive Technologies
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4
Más de 50.000 empleados a nivel mundial
42% de las ventas en mercados emergentes
Más de 140 años de éxito€3,2 bn de beneficio operativo
ajustado (EBIT1)
Más de 2,000 proyectos
sociales esponsorizados
1 ¿Quienes Somos? (ii)Henkel 2016
1 Ajustado con ganancias y cargos no recurrentes y reestructuración.
En torno €18,7 bn de ventas
+3.1% de crecimiento orgánico
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5
En torno a 1.000 empleados en España y Portugal 10 Sites
1 ¿Quienes somos? (iii)Henkel Ibérica 2016
2 países
56 años de historia
Ventas de más de €500 Mill.
Top 10 afiliada del grupo
4 centros de competencia I+D
(Adhesivos e Insecticidas)
1 organización de Finanzas
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Agenda
¿quienes somos?
Del Grupo a la Estatutaria
Sistema SAP
Principales Ajustes
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7
De la contabilidad de Grupo a la Estatutaria (i)
Reglas de
contabilización
del Grupo Henkel
ERP- SAP
“Fast Closing”
▪ Base de contabilidad y consolidación▪ IFRS
Principales factores
▪ Plan Contable Alternativo (PGC)▪ Grupo de cuentas especiales para contabilidad estatutaria▪ Ajustes estatutarios
▪ Cierre contable auditado del Grupo en U+7▪ Automatización de provisiones▪ Estimación ajustada del gasto del IS
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8
Contabilidad
IFRS
Las reglas
contables del
Grupo se aplican
en el día a día
Contabilidad
alternativa
Cuentas
contables del
grupo tienen
correspondencia
con PGC
Contabilización
de ajustes
/diferencias
Grupo especial de
cuentas locales en
el Plan de cuentas
Henkel
1
2
3
4
5
De la contabilidad de Grupo a la Estatutaria (ii)Pasos y calendario
Calculo del IS
Automatización
de provisiones y
estimación
ajustada
Contabilizacion
del IS
Grupo especial de
cuentas locales en
el Plan de cuentas
Henkel
Cierre
auditado
PGC 1 Trim.Cierre
consolidado
auditado
(U+7)
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Agenda
¿quienes somos?
Del Grupo a la Estatutaria
Sistema SAP
Principales Ajustes
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10
Sistema SAP
Ajustes más
relevantes
▪ Cuenta alternativa▪ Grupo de cuentas estatutario▪ Balance alternativo
June 15, 2017
Ajustes del sistema
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Agenda
¿quienes somos?
Del Grupo a la Estatutaria
Sistema SAP
Principales Ajustes
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Principales diferencias (i)
Lizado
Inmovilizado
inmaterial
Inmovilizado
material
▪ Valor de coste igual entre Grupo y Estatuario.▪ Asignación de Fondos de Comercio de compra internacional en Grupo no
Estatuario, para facilitar el proceso de consolidación global▪ Diferencia de criterios de amortización (vida útil) entre Grupo y Estatutario.
Inmovilizado
▪ Valor de coste igual entre Grupo y Estatutario.▪ Diferencia de criterios de amortización (vida útil) entre Grupo y Estatutario▪ Posibilidad amortizaciones extraordinarias en Grupo y no Estatutario, ya
que este ultimo caso no es deducible fiscalmente
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Principales diferencias (ii)
Inventarios
Inventario e impuestos anticipados y diferidos
▪ Valor de los inventarios en Grupo a precio de coste, por Política de Grupo alas mercancías compradas al grupo .
▪ Valor de los inventarios valorados a precio de mercados (Mark-up), para lasmercancías compradas al grupo siguiendo el método de precio medioponderado.
Impuestos
anticipados y
diferidos
grupo/local/fiscal
▪ Se contabilizan impuestos anticipados y diferidos para ajustar lasdiferencias en gastos por los diferentes criterios entre Grupo y Estatuario
▪ Verificación del calculo de impuestos según criterio grupo, contable y fiscal.▪ Conciliación entre todos los impuestos
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Principales diferencias (iii)
Lizado
Operaciones
financieras
Impacto en los
estados
financieros:
Fondos propios
June 15, 2017
Operaciones financieras y Estados Financieros
▪ Pago de dividendos de las filial portuguesa. ▪ Operaciones de derivados financieros ▪ Arrendamientos operativos y financieros ▪ Análisis según precios de transferencia
▪ Conciliación entre las diferencias de fondos propios entre criterios Grupo yEstatuario.
▪ Análisis en los Estados Financieros Estatuario de las operacionesestablecidas por el Grupo y las diferencias de Criterio entre ambascontabilidades
Henkel en ACCID: Contabilidad Grupo vs. Estatutario