Trabajo de Aplicación (Stefhanie Mendoza-unellez-contaduría-con Antecedentes)
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7/26/2019 Trabajo de Aplicacin (Stefhanie Mendoza-unellez-contadura-con Antecedentes)
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Vicerrectorado
de Infraestructura y Procesos Industriales
Estado Cojedes
Programa Ciencias Sociales
Subprograma Contadura Pblica
Vicerrectorado
de Infraestructura y Procesos Industriales
Estado Cojedes
Programa Ciencias SocialesSubprograma Contadura Pblica
EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DEL
SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES
Libertad, Mar! de "#$%
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EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DELSENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES
Traba&! de A'(i)a)i*+ 'ree+tad! )!! Re./iit! Par)ia('ara !'tar a( T0t/(! de Li)e+)iada
e+ C!+tad/r0a P1b(i)a
A/t!ra2Mendoza L., Stefhanie 24.245.906
T/t!rA)ad3i)!2MSc. Gustavo Jaimes
Libertad, Mar! de "#$%UNIVERSIDAD NACIONAL E4PERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES5E6E7UIEL 6AMORA8
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UNELLE6-SAN CARLOSVi)erre)t!rad! de I+9raetr/)t/ra : Pr!)e! I+d/tria(e
Pr!;raa Cie+)ia S!)ia(eS/b'r!;raa C!+tad/r0a P1b(i)a
CONSTANCIA DE APROBACIN DEL TUTOR
Por medio de a !resente, de"o constancia #ue he e$do e %ra&a"o 's!ecia de
Grado, !resentado !or a (achier Mendoza L., Stefhanie, tituar de a )*dua de
+dentidad o. - 24.245.906, !ara o!tar a t$tuo de Licenciada en )ontadur$a
P/&ica, cuo t$tuo !ro!uesto es1EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS
Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE
TRIBUTOS DEL SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES, considero #ue
cum!e con os !armetros de a 3niversidad aciona '!erimenta de Lanos
ccidentaes 'ze#uie 7amora8, !ara ser !resentado de forma ora !/&ica.
'n a ciudad de Li&ertad, a os d$as de mes de de 20:5.
;tentamente.
MSc. Gustavo Jaimes
).+. o. -
DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTOS
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NDICE GENERAL
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P
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CONSTANCIA DE ACEPTACIN DEL TUTORAGRADECIMIENTOSDEDICATORIANDICE GENERAL
NDICE DE CUADROSNDICE DE GR
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NDICE DE CUADROS
N!> C/adr! P?;>
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NDICE DE GR Gr?9i)! P?;>
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UNIVERSIDAD NACIONAL E4PERIMENTALDE LOS LLANOS OCCIDENTALES
5E6E7UIEL 6AMORA8UNELLE6-SAN CARLOSVi)erre)t!rad! de I+9raetr/)t/ra : Pr!)e! I+d/tria(e
Pr!;raa Cie+)ia S!)ia(eS/b'r!;raa C!+tad/r0a P1b(i)a
EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DEL
SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES
A/t!ra2
Mendoza L., StefhanieT/t!rA)ad3i)!2
MSc. Gustavo JaimesMar! de "#$%
RESUMEN
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De)ri't!re2
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CAPTULO I
EL PROBLEMA
$>$> P(a+teaie+t! de( Pr!b(ea
; escaa mundia, os !rocedimientos administrativos conta&es vienen a
transformarse en rutinas #ue a !aso de tiem!o se van modificando con e desem!eFo
mismo de as tareas cotidianas. )on a evouci?n aceerada de mundo or
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'n este orden de ideas, !ara o
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desarroan en a ore
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asee
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?
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)a&e destacar, #ue una de as or
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O)?mo es e Sistema de )ontro +nterno a!icado !or a )oordinaci?n de %esorer$a de
a 3nidad de %ri&utos +nternos de S'+;%, >e"> Ob&eti@! de (a I+@eti;a)i*+
$>">$> Ob&eti@! Ge+era(
'vauar e Manua de ormas Procedimientos de ;uditor$a +nterna de a
3nidad de %ri&utos +nternos de Servicio aciona +ntee
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R Bescri&ir os Procedimientos de ;uditor$a +nterna evados a ca&o !or a 3nidad de
%ri&utos +nternos de Servicio aciona +ntee
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de &uenos resutados, es necesario #ue se cuente con herramientas como o son os
manuaes, os cuaes faciitan a a&or de auditor$a a evauaci?n de contro interno
su vi
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;simismo, desde e !unto de vista t*cnicoadministrativosocia, a
investi
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en e mane"o de os fondos !/&icos en a eficacia en e acance de as metas de
> A()a+)e de (a I+@eti;a)i*+
'st investi
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acerca de tema en estudioI se ha contado con a dis!osici?n de os em!eados de a
3nidad de toda a Bivisi?n, os cuaes han a!ortado a informaci?n necesaria !ara
dar sentido a este tra&a"o de investi
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CAPTULO II
MARCO TERICO
">$> A+te)ede+te de (a I+@eti;a)i*+
'stos vienen dados !or inda
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' tra&a"o tuvo como concusiones #ue e im!acto de a ;uditor$a internaaineada a a estrate
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or
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cuenta con un !roveedor /nico, se che#uea de manera inmediata a mercanc$a #ue
eP'L'), Su&re
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dia
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'n este sentido, !resentaron como concusiones de su tra&a"o, #ue e Manua de
ormas Procedimientos de )ontro +nterno es un instrumento de contro !revio de
os distintos entes #ue conforman a ;dministraci?n P/&ica, ofreciendo en s$ntesis
una serie de eementos necesarios !ara o
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define &ase te?ricas de a si
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R Presentar una visi?n de con"unto de a or
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a. Manua de r
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- Son un eemento cuo contenido se ha ido enri#ueciendo con e transcurso de
tiem!o.- aciitan e contro !or !arte de os su!ervisores de as tareas dee
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-Bescri!ci?n de cada uno de os t*rminos o actividades #ue conforman e
!rocedimiento, con indicaciones de c?mo cundo desarroar as actividades.
iii> G(!ari! de T3ri+!
; fina de manua, se de&en incuir os si">"> Pr!)ediie+t!
Se
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G?mez :99@H, seFaa #ue Ke !rinci!a o&"etivo de !rocedimiento es e de
o&tener a me"or forma de evar a ca&o una actividad, considerando os factores de
tiem!o, esfuerzo dinero !. 6:H.
b I'!rta+)ia de (! Pr!)ediie+t!
' hecho im!ortante es #ue os !rocedimientos eisten a todo o ar
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d Be+e9i)i! de (! Pr!)ediie+t!
Para MeinUoff o&. cit.H, conce!tuaiza #ue1 Ke aumento de rendimiento
a&ora, !ermite ada!tar as me"ores souciones !ara os!ro&emas contri&ue aevar una &uena coordinaci?n orden en as actividades de a or
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M/nich Mart$nez :9C9H, consideran #ue os !rocedimientos administrativos
K!ermiten esta&ecer a secuencia !ara efectuar as actividades rutinarias
es!ec$ficas !. 99H. Besde otra !ers!ectiva, %err ranUin :99@H, definen #ue os
!rocedimientos administrativos son Kuna serie de tareas reacionadas #ue forman asecuencia esta&ecida en e"ecutar e tra&a"o #ue va a desem!eFar !. @2H.
;nte o reacionado en as citas de !rrafo anterior, se !uede conce!tuaizar e
!rocedimiento administrativo como un instrumento administrativo #ue a!oa a
reaizaci?n de #uehacer cotidiano en donde eos consi
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;dems faciitan a actuaci?n de os eementos humanos #ue coa&oran ena o&tenci?n de os o&"etivos e desarroo de as funciones !.:25H.
a Ob&eti@! de (! Ma+/a(e de Pr!)ediie+t!
G?mez i&$demH, !antea #ue os manuaes de !rocedimientos en su caidadde
instrumento administrativo, tienen como o&"etivo1
- 3niformar controar e cum!imiento de as rutinas de tra&a"o evitar su ateraci?n
ar&itraria.- Beterminar en forma ms sencia as res!onsa&iidades !or faas o errores.- aciitar as a&ores de auditoria, a evauaci?nde contro interno su vi">> E( Sitea de C!+tr!( I+ter+! SCI
Besde a
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Be&ido a eo, !ara #ue una direcci?n dis!on
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Garantizar #ue e S)+ dis!on
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os o&"etivos. Sin em&ar
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anaizaros tratarosI as condiciones econ?micas, industriaes, e
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direcci?n, auda a #ue se tomen as medidas necesarias !ara controar os ries
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inde!endiente de sus actividades, esta !rctica se reaiza de conformidad con as
normas dems !rocedimientos esta&ecidos, de manera de o&tener hacer una
com!eta evauaci?n o&"etiva de as evidencias so&re determinados testimonios
contenidos en os actos de carcter t*cnico, econ?mico, administrativo "ur$dico, cona finaidad de determinar e
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R 's una funci?n inscrita en a estructura de a or
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ase
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Le: Or;?+i)a de (a C!+tra(!r0a Ge+era( de (a Re'1b(i)a : de( Sitea
Na)i!+a( de C!+tr!( =i)a( "##$
'sta Le en su )a!$tuo +++, referente a )ontro +nterno, esta&ece a manera en#ue cada autoridad de una or
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De'a)F!2;cci?n de des!achar, ueci&ir o entre
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CAPTULO III
MARCO METODOLGICO
' marco metodo?
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e!erimenta on
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mencionado anteriormente, de o&servar varia&es reaciones entre *stas su
conteto natura, a #ue se reaizarn o&servaciones en un /nico momento en e
tiem!o.
Be acuerdo a nive de !rofundidad, ser descri!tivo. Pantea M*ndez 200:H,#ue a investi
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>> M/etra
Por su !arte, M*ndez o&. cit.H, !antea #ue a muestra ...es un su&con"unto
re!resentativo finito #ue se etrae de a !o&aci?n accesi&e8 !. E@H. ;s$ mismo,Nernndez, ernndez (a!tista o&. cit.H, e!resan #ue ...si a !o&aci?n es menor
a cincuenta 50H individuos, a !o&aci?n es i
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>%> T3)+i)a de A+?(ii de (! Dat!
' !rocesamiento de datos estar com!uesto !or as o!eraciones de
casificaci?n, re
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>> Pr!)ediie+t!
Be acuerdo con M*ndez o&. cit.H, ...!ara evar a ca&o e !roecto facti&e, as
fases o eta!as son1 diaee
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>> Cr!+!;raa de A)ti@idade
)uadro :.
)rono
A)ti@idad D/ra)i*+ Mee$ " % H K $# $$ $" $ $ $% $H
: %ramitaci?nforma de ainvestieco!iaci?n dea informaci?nte?rica
&i&io
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RE=ERENCIAS BIBLIOGRi. 2006H. )ontro interno fraudes con &ase en os cicostransaccionaes. ;nisis de +nforme )S + ++. )oom&ia1 'co 'diciones.
ernndez, '. 2009H. )once!tos de auditoria. (arceona, 's!aFa1 )% _;sociados.
ederaci?n de )oe
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-enezuea. 6ta 'dici?n, %omo ++. )aracas1 ondo 'ditoria de )ontador P/&ico-enezoano.
Gi, . 2002H. 'vauaci?n de a . tros :99EH. Metodoo
-
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-s#uez, N 2009H. La ;uditoria !eraciona e )ontro +nterno. 3niversidadaciona ederico -iarea, Maestr$a en ;uditoria +nteL )onsutado 2@:220:0, hora1214C!.m.H.
Nernndez, 'ders. ;uditor$a )ontro +nterno. Bis!oni&e en $nea1htt!1]]].. 200@H. Generaidades en a ;uditor$a. 'dici?n eectr?nica. %etocom!eto en1 ]]].eumed.netcurseconi&reriar