TÁJÉKOZTATÓ

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal nyomozó hatósági tevékenységéről

2015

ELŐSZÓ

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal nyomozó szerve a kormányzati elvárásoknak megfelelően bűnüldözési potenciálját 2015-ben is a magyar költségvetés védelme érdekében a pénzügyi bűncselekmények elkö-vetőinek, valamint a szervezett bűnözői csoportok tevékenységének felderítésére, az általuk okozott kár megelőzésére és azok biztosítására összpontosította. Bűnügyi munkánk keretében kiemelt hangsúlyt fektettünk az időszerű felderítő tevékenységre, a vagyonvisszaszerzési eljárások eredményes hazai és nemzetközi végrehajtására, a feketegazdaság elleni fellépéssel a legális piaci szereplők gazdasági tevékenységének erősíté-

sére, az adózási fegyelem és morál ösztönzésére, a magyar termékek, termelők és fogyasztók érdekeinek megóvására, az uniós források törvényes felhasználásának biztosítására. Célkitűzésünk, hogy hatékony eljárásainkkal a kor színvonalának megfelelő bűnfelderítő, bűnmegelő-ző tevékenységünkkel a gazdasági növekedés előmozdítását támogassuk. 2015-ben 136,62 milliárd forint elkövetési értékből 30,67 milliárd forintot biztosítottunk. Intézkedé-seink eredményeként a kárbiztosítás mintegy 22,45 százalékra emelkedett a 2014. évi 28,81 milliárd forint összeggel és 19,36 százalékos mutatóval szemben. A jövő iránytűje, hogy erőforrásainkkal a megelőző bűnüldözés módszerével felszámoljuk a szervezet-ten, különösen nagy vagyoni hátrányt okozó elkövetői csoportokat, ezáltal is biztosítva a költségvetés stabilitását. Jelen kiadvány célja, hogy a 2015. év eredményeit röviden összefoglalva naprakészen bemutassa a szervezetet, tevékenységét, eredményeit és jövőképét.2016. Dr. Vankó László dandártábornok, bűnügyi főigazgató

Szervezet A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Bűnügyi Főigazgatósága (BF) a NAV központi szerve, amelyet a bűnüldözési és nyomozó hatósági feladatok ellátásáért felelős helyet-tes államtitkár irányít és felügyel. A BF felettes szervi jogköröket (irányítási, felügyeleti, ellenőrzési jogkör) gyakorol a hét területi szervnek minősülő bűnügyi igazgatóság felett.

A bűnügyi igazgatóságok illetékességi területe három-három megyére terjed ki a NAV Közép-magyarországi Bűnügyi Igazgatósága kivételével, amely Budapest és Pest megye közigazgatási területén látja el feladatait. A BF megállapított létszáma 1208 fő.

Bűnügyi Koordináci-ós Főosztály

Bűnügyi Ellátó Főosztály

Államtitkári szint

Bűnügyi főigazgató

Bűnügyi főigazgató-helyettes

Bűnügyi Főosztály

Bűnüldözési ésnyomozó hatósági feladatok

ellátásáért felelősszakmai helyettes

Központi Nyomozó Főosztály

Revizori Főosztály

Informatikai Főosztály

Jogi és Igazgatási és Titkársági Főosztály

Humánpolitikai Főosztály

Pénzmosás ElleniInformációs Iroda

KMRBI ÉARBI ÉMRBI DARBI DDRBI KDRBI NYDRBI

NAV vezetője

Áru- és Bűnjelkezelő Főosztály

Bűnügyi Koordinációs Főosztály

Nemzetgazdasági Minisztérium

Központi szintNAV Központi Irányítás

NAV Bűnügyi Főigazgatósága

Területi szintBűnügyi Igazgatóságok

Organigram2016. január 1-jétől

Tevékenység

Proaktívbűnüldözésa pénzügyi

&gazdasági

bűncselek-mények

területén

A NAV nyomozó szerve bűnüldözési és nyomozó hatósági jogkörében végzi a büntetőel-járásról szóló 1998. évi XIX. törvény által hatáskörébe utalt • költségvetést károsító, • a gazdálkodás rendjét sértő, • szellemi tulajdonjog elleni, és azokkal összefüggésben elkövetett „járulékos” bűncselekmények megelőzését, felde-rítését, megszakítását és nyomozását a büntetőeljárás, illetve a titkos információgyűj-tés szabályainak megfelelően.A BF bűnüldözési szemlélete: a költségvetést károsító bűncselekmények elleni legha-tékonyabb fellépés a megelőzés, vagy a legkorábbi szakaszban, a legalkalmasabb mód-szerrel és szinten igazgatási vagy büntetőjogi intézkedések bevezetése. Együttműködünk a NAV adószakmai, valamint vám- és pénzügyőri szakterületével • közösen szervezett és végrehajtott intézkedések• célhoz kötött közvetlen adatcsere• miniakciók• kockázatelemzések formájában, amelyek segítik az adóelkerülést megvalósító magatartások elleni össze-hangolt fellépést.Ellátjuk a NAV rendelkezése alá került dolgok szállításával, tárolásával, kezelésével, az elkobzott áruval kapcsolatos feladatokat.

Hatáskörbe utalt bűncselekmények nemzetközi gazdasági tilalom megszegése nemzetközi gazdasági tilalom megszegése feljelenté-sének elmulasztása haditechnikai termékkel vagy szolgáltatással visszaélés kettős felhaszná-lású termékkel visszaélés orgazdaság, ha vámellenőrzés alól elvont nem közösségi árura vagy jövedéki adózás alól elvont termékre követik el bitorlás szerzői vagy szerzői joghoz kapcso-lódó jogok megsértése védelmet biztosító műszaki intézkedés kijátszása jogkezelési adat meghamisítása iparjogvédelmi jogok megsértése társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással visszaélés költségvetési csalás költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügye-leti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása jövedékkel visszaélés elősegítése számvitel rendjének megsértése csődbűncselekmény engedély nélküli nemzetközi kereskedelmi tevé-kenység versenytárs utánzása Hatáskörbe tartozó bűncselekményekkel összefüggésben elkövetett bűncselekmények közokirat-hamisítás hamis magánokirat felhasználása egyedi azonosító jellel visszaélés bé-lyeghamisítás pénzmosás pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása

A BF legfőbb szakmai célkitűzésea költségvetésnek különösen jelentős vagyoni hátrányt okozó pénzügyi bűncselekményeket szervezetten elkövető bűnözői körök felszámolásaa nemzeti és közösségi költségvetés védelme érdekében

Szakmai célkitűzések

Fókuszban a szervezett

bűnözés elleni harc

&a költségvetés

védelme

A BF proaktív módon folyamatosan monitorozza feladatait, és azok hatékony végrehaj-tásának lehetőségeit, így tervezi és szervezi szakmai tevékenységét. Felelős egyfelől az állami büntetőhatalom végrehajtójaként a pénzügyi, gazdasági bűncselekmények ered-ményes felderítéséért és nyomozásáért, másfelől a bűncselekményből származó vagyon minél teljesebb körű felkutatásáért és biztosításáért.

E szempontok szem előtt tartásával dolgozta ki a 2016–2020 közötti idő-szakra szakmai célkitűzéseit.

Felderítés megerősítése

A BF kiemelt hangsúlyt fektet:• a nemzetközi együtt működés

és az ICOFI* tevékenységének kiszélesítésére

• a humán erőforrás képzésére magasabb szakmai kompeten-ciák megszerzése érdekében

• pályázati lehetőségek felku-tatására eszközparkjának fej-lesztésére

• a jogszabályi környezet ala-kítására

Speciális nyo-mozóegységek

létrehozása

Bűnügyi érté-kelő-elemző tevékenység fejlesztése

Vagyon-biztosítási

tevékenység fokozása

Bűnügyi IT-egység létre-

hozása a nyomozások

támogatására

Pénzmosás el-leni intéz mény-

rendszerrel való együttmű-ködés fokozása

Áru- és bűnjel-kezelés NAV-

szintű ellátásá-nak kialakítása,

fejlesztése

* ICOFI – Nemzetközi Pénzügyi Nyomozói Akadémia

Kiemelt célkitűzések

Az értékelő-elemző tevékenységet fokozatosan integráljuk a nyomozati munkába, azzal a céllal, hogy az erőket, eszközöket gyorsan és hatékonyan tudjuk átcsoportosítani a költségvetést károsító bűncselekmények változó elkövetési magatartásainak időszerű felderítése és nyomozása érdekében, a legfertőzöttebb gazdasági szektorokra fókuszál-va bűnüldöző tevékenységünket.

• 2016. év kiemelt feladata

• Az értékelő-elemző tevékenység fejlesztéshez szorosan kapcsolódva létre kell hozni a bűnügyi IT központi egységet annak érdekében, hogy a büntetőeljárásban bizonyítékként szolgáló elektronikus adatokat helyben és gyorsan fel tudjuk dolgozni a nyomozások során.

Hol azonosítható jellemzően a

bűnszervezetek tevékenysége?

Áfára elkövetett csalások Dohányipari termékek

illegális kereskedelme Munkáltatáshoz

kapcsolódó csalások

TrendfigyelésSzervezett bűnözői csoportok nyilvántartása

Bűnügyi IT központ

• Trendfigyelő elemzé-se ink alapján meghatároztuk felderítő szer veink operatív te vékenységének irányait, felkészítettük a főosztályok és igazgatóságok vezetőit a bűnügyi szempontból releváns vál tozások hatékony kezelésére.

• Szakmai elemzéseink 2015-ben

• számítástechnikai és elektronikai termékekre elkövetett jogsértések aktuális helyzete és várható irányai

• a környező országokban (Szlovákia, Románia) bevezetett áfaváltozások hazánkra gyakorolt bűnügyi kockázatai

• dohánytermékekre elkövetett jogsértések jövőben várható bűnügyi tendenciái

• migrációs határzár hatásai a szerb határt érintő cigarettacsempészet vonatkozásában

• 2015. évben a saját fejlesztés eredményeként létrejött nyilvántartás az alábbi adatok feldolgozását végzi

• Szervezett bűnözői csoportok fejlődésének, dinamikájának nyomon követése;

• Előre kialakított szempontrendszer alapján az elkövetői csoportok kockázati tényezők alapján történő besorolása, értékelése

• Súlyozáson alapuló pontozásos szempontrendszer:

• A szervezett bűnözői csoport által elkövetett bűncselekmények minősítése, társadalomra veszélyessége;

• Szervezet képessége, szándéka; • A kategóriánkénti pontszámok

összeadódnak, az elért pontszámok alapján meghatározható a bűnszervezet besorolása (kevésbé veszélyes csoport, közepesen veszélyes csoport, veszélyes csoport, valamint veszélyes, beavatkozást igénylő csoport)

• A nyilvántartásba a bűnüldözési adatok feltöltése 2016. év első felének kiemelt feladata

A kiadvány számadatai az adott év január 1. – december 31. közötti időszak adatait december 31-i álla-pot szerint tartalmazzák.

2014 2015

10 048 7 622

5 917 5 374

2 811 2 815

148,8 136,6

28,8 30,6

19,4% 22,5%

Ismertté vált bűncselekmények száma

Elrendelt nyomozások száma

Vádemelési javaslattal lezárt nyomozások száma

Elkövetési érték (milliárd Ft)

Kárbiztosítás mértéke (milliárd Ft)

Kárbiztosítás aránya

23,65 %-kal kevesebb ügyben indult büntetőeljárás

9,18 %-kal csökkent a nyomozás-

elrendelések száma

A kevesebb ügyszám-nak és a gaz da-ság fe hé rítő hatást ered ményező online pénz tárgép- és EKÁER- rend szer sikeres bevezetésének is kö -szön hetően erőforrá-sainkat a kisebb súlyú bűncselekményekről a súlyosabb, szervezetten elkövetett bűncselek-mények felderítésére tudtuk fókuszálni.

A csökkenő elkövetési érték nem csak a csökkenő ügyszám következménye. Az erősebb felderítő tevékenység, valamint a komplex vagyonfelderítő szemlélet eredményeképpen számotte-vően több ügyet derítettünk fel kísérleti szakban. Ennek eredményeként

2015-ben 2,1 milliárd forint értékben megelőztük a költségvetési

bevételek csökkentésétmeghaladva a 2014-ben mért 1,02 milliárd forint

értéket

A BF 2014-ben 10 048 ismertté vált bűncselekmény miatt indított büntetőeljárást, ebből a hatáskörös bűncselekmények száma 9432 volt, 2015-ben az ismertté vált bűncselekmények száma: 7672, amely-ből a hatáskörös bűncselekmények száma: 6961

Bűncselekmények megoszlása2014 2015

Költségvetési csalás száma

Elkövetési érték

A jellemzően szervezetten elkövetett költségvetési csalás a legnagyobb államháztartási bevételkiesést eredményező

elkövetési forma.

4044

138,81 Mrd

3094 db

130,9 Mrd

Költségvetési csalás40,2 %Magánokirat-hamisítás / Hamismagánokirat felhasználása12,1 %

11,8 %

8,1 %

5,4 %

Közokirat-hamisítás

Csődbűncselekmény

A számvitel rendjénekmegsértése

Költségvetési csalás40,3 %Magánokirat-hamisítás /

Hamis magánokirat felhasználása 8,3 %

7,5 %

9 %

7 %

Iparvédelmi jogokmegsértése

Csődbűncselekmény

A számvitel rendjénekmegsértése

A BF egy évre meghatározott működési költsége 2014-ben és 2015-ben is 8,2 milliárd forint volt, állami feladatai ellátása során 2014-ben 28,81 milliárd forintot, 2015-ben 30,67 milliárd forintot biztosított a magyar költségvetés javára.

A BF költségvetési törvény szerinti

előirányzata

Kárbiztosítás értéke

2014 2015

8,2 milliárd

A BF által bűnmegelőzési célból átadott adatok alapján más szerv által foganatosított vagyonbiz-tosítás értéke

6,7 milliárd

28,81 milliárd

30,67 milliárd

2014

2015

Közös nyomozócsoport a rendőrséggel

Bűnszervezetben elkövetett költségvetési csalás

Elkövetési érték: 5 milliárd forintVagyonbiztosítás: 3 milliárd forint

„Egri ügy” Zár alá került egy 10 millió forintos repülőgép és 30 millió forint értékű esküvőiruha-kollekció is

A terheltek a bűncselekmény elkövetéséből származó vagyonnal különféle színlelt pénzügyi tevékenységeket végeztek azért, hogy annak eredetét leplezzék, ezért pénzmosás miatt is felelniük kell

MUNKAERŐ-KÖLCSÖNZÉS

14 érintett megye

Adófizetetési kötelezettség jogellenes csökken-tése, járulékfizetési kötelezettség eltitkolása

A rendőrség realizálása alapján indult nyomozás 160 gazdasági társaság el-len, amelynek szolgáltatásait további 351 társaság vette igénybe. A bűnszer-vezet jellemzően sok alkalmazottat igénylő területen dolgozott, a cégek őr-zés-védelemmel, takarítással, munkaerő-kölcsönzéssel, szállítmányozással foglalkoztak. A cégek színlelt munkaerő-kölcsönzési szerződést kötöttek a bűnszervezet által működtetett gazdasági társaságokkal, a szerződés célja a foglalkoztatást terhelő járulékok befizetésének elkerülése és a színlelt szer-ződés alapján kiállított bizonylat áfatartalmának levonásba helyezése volt. A 14 megyére kiterjesztett rajtaütésben 320 helyszínen ezer fő, vett részt: rendőrök, a NAV pénzügyi nyomozói, a Merkúr Bevetési Egység, valamint a TEK munkatársai.

Az ügy adatai• 2057 tanúkihallgatás• 181 gyanúsítotti

kihallgatás• 500 000 oldal nyo-

mozati irat• 800 oldal vádirat• a vádirat benyújtása

után több terhelt élt tárgyalásról lemon-dással és fizetett meg önkéntesen 117 millió forintot

• a nyomozás befeje-zéséig 20 cég önkén-tesen megtérített több mint 325 millió forintot

• Kny-tagok:11 NAV-nyomozó 2 rendőrnyomozó

Mennyi ideig tart a költségvetési csalás nyomozása az „Egri ügy” tükrében?

Heves Megyei Rendőr-főkapitányság Adat: közokirat-hamisításra

„cégdobások”2011. 2013. I.

NAV–rendőrség közös nyomozócsoport létrehozása

Adatelemzés cégenként tényállás megállapítása – mit és kik követtek el? bankszámlák elemzése dokumentumok (bevallások, foglalkoztatotti adatok stb.) beszerzése, kiértékelése

Bűnszervezethez közeli személyek tanúkihallgatása Titkos adatszerzés elrendelése Ügyspecifikus informatikai adatbázis és támogató rendszer létrehozása

2013. IX. 13. AKCIÓ 120 érintett cég esetében a tényállás tisztázása 6 hónapig tartott a tízezres nagyságrendű bűnjelek tételes átvétele, nyilvántartásba vétele 50 db elfogatóparancs kibocsátása, ez alapján 36 eredményes elfogás több ezer munkavállaló kihallgatása

23 személy letartóztatása, kihallgatása, 9 gyanúsított, köztük a bűnszervezet vezetőjének feltáró beismerő vallomása; bűnjelek elsődleges kiértékelése

Lefoglalás könyvelési iratok, egyéb papíralapú és elektronikus adatok, bankszámlák, készpénz, gépjárművek, ékszerek, ingatlan, nagy értékű ingóságok, fegyver, lőszer

Akció megszervezése

8 hónap560 adria nyomozati irat naprakészen tartása

Bűnjelek kiértékelése BF Revizori Főosztály állományának 60%-a: járulék és áfa adónemben elkövetési érték kimunkálása céljából (1,5 év) BF nyomozócsoportja: személyi felelősség bizonyításának vizsgálata céljából (3 hónap)

Költségvetési csalás

A magyar kriminalisztika történelmének

legnagyobb akciója

1000 nyomozó 320 helyszín

A több tízezres nagyságrendű bűnjel teljes körű kiértékelése révén további 351 cég került felderítésre, amelyek a bűnszervezet szolgáltatásait vették igénybe adófizetési és járulékfizetési kötelezettség csökkentése céljából… Újabb nyomozati cselekmények: adatgyűjtés, tanúk kihallgatása, bűnjelek kiértékelése, vagyonkutatás, -biztosítás…

162 helyszínen

126 helyszínen

23 helyszínen

Pénzmosás bűncselekmény saját felderítése, nyomozás lefolytatása Lőfegyverrel vagy lőszerrel visszaélés bűntett gyanújára kiterjesztett nyomozás vádemelési javaslattal történő befejezése

VÁDEMELÉS800 oldal

2015. X. 26.

2016. III. 2. Első bírósági tárgyalás

181 személy gyanúsítotti kihallgatása, esetleges védekezésük kivizsgálása, 500 000 oldal nyomozati irat sorszámozása, fűzése, iratjegyzék készítése, szkennelése, iratmásolat kiadása (2072 db DVD írása, postázása)

újabb AKCIÓK ÜTEMTERV – ügyelkülönítés:

elkülönített nyomozás befejezése vádemelési

javaslattal

bűnszervezeti tagokra

120 cégre 181 terheltre

A nyomozás áttételre került

a NAV-hoz

2015-ben nyomozó szerveink szakmai elvárásnak megfelelően csökkentették a 3 éven túli ügyek szá-mát. 2014-hez viszonyítva a csökkenő ügyszám mellett növekvő nyomozati cselekményszám mutatha-tó ki, amely jelzi, hogy a komplexebb, súlyosabb ügyek felderítésére helyeztük a hangsúlyt.

A folyamatban lévő 5187 büntetőügy 7,36%-kal kevesebb a 2014. decem-ber végi adathoz képest. A fél éven túli nyomozások száma 3482 db, az egy éven túli nyomozások száma 2200 db.

2015-ben 5645 ügyben fejeztük be érdemben, vádemelési javaslattal vagy megszüntetéssel a nyomozást, ebből a vádemelési javaslattal lezárt ügyek aránya 55,53% (2815 ügy). Váderedményességi arányunk 3,76%-ponttal magasabb a 2014. évi mutatónál.

Erőforrás (nyomozó, osztály, nyomozócsoport/ügy)

Komplexitás (ügy jellege: érin tett gazdasági társaságok, tanúkihallgatások, bűnjelek mennyisége…)

Vagyonbiztosítással érintettek száma

Terheltek száma Akciók szervezése Nemzetközi megkeresések, bűn ügyi jogsegélyek teljesítése

Értékelő-elemző tevékenység Láncügyletek vizsgálata Elkövetési érték kimunkálása Szakértők kirendelése...

Minél gyorsabban folyik le egy nyomozás, annál nagyobb haté-konysággal lehet vagyont bizto-sítani és a bizonyítékokat össze-gyűjteni.

55,53%a vádra küldési

mutatónk

Nyomozás idejét befolyásoló tényezők

Pénzmosás – Cigarettacsempészés

KOLUMBIA

KÍNA

Nemzetközi közös nyomozócsoportAdatok

• 23 bankszámla elemzése• 6 országban folyamatban lévő eljárással párhuzam: Olaszország,

Ausztrália, Finnország, Szlovákia, Spanyolország, Csehország• 419 bankszámlából álló hálózat, 1831 utalás• 25 távol-keleti bankszámlából álló „mag”, amelyből 7 a „Vatikán”

jogi személyeihez kötődik, további 6 bankszámla a fő címzett, és 12 további vizsgálatot igénylő bankszámla

Fedőneve: „Vatikán”• 260 fő nyomozó• 70 fő járőr• 65 helyszín• 3 TEK-egység• 1 MERKUR-egység• 3 tolmács• 4 IT-egység

Akciók

Együttműködők• EUROPOL SMOKE – egyeztetés szervezése• EUROPOL SUSTRANS – bankszámla-elemzés, kapcsolati ábra• USA DEA – kábítószerrel kapcsolatos alapbűncselekmények• UK HM REVENUE & CUSTOMS – cigaretta-információátadás• EUROJUST – 9 folyamatban lévő jogsegély• NAV KH PEII – bankszámla-információk• Rendőrség ARO – bankszámla-információk• NAV BF BKF – nemzetközi együttműködés• NAV Bevetési Főigazgatósága – akciókban részvétel• Terror Elhárítási Központ – akciókban részvétel• NAV Bűnügyi Igazgatóságai – akciókban részvétel

Eredmények• 35 fő gyanúsított• 13 fő őrizetbe vétele• 9 fő előzetes letartóztatása• 95 000 doboz lefoglalt cigaretta• 19 milliárd forint (29 millió euró, 36

millió dollár) pénzmosás elkövetési érték 2012–2014. években

• 780 millió forint orgazdaság elköve-tési érték fél év alatt

• 200 millió forint vagyonbiztosítás

Szervezett bűnözés

Kiemelt figyelmet fordítunk a szervezetten elkövetett hatáskörös bűncselekmé-nyek felderítésére a fokozott társadalomra veszélyessége és a gazdasági jelentő-ségű profitszerzés okán. A szervezetten elkövetett bűncselekmények felderítése hosszas és alapos operatív munkát, előkészítő eljárásokat igényel, így tudjuk biz-tosítani a bizonyítékok felkutatásán, az elkövetők beazonosításán túl a tagok cso-porton belüli hierarchikus helyének meghatározását, vagyonuk felkutatását.

2015-ben a BF 29* büntetőeljárást indított

bűnszervezetben és 42* büntetőeljárást

bűnszövetségben elkövetett

bűncselekmények gyanúja miatt. Ezek

együttes elkövetési értéke meghaladta az 57 milliárd

forintot.

A szervezetten és jellemzően költségvetési csalással megvalósított, különösen nagy vagyoni hátrányt okozó bűncselekményeket elkövető bűnöző csoportok felszámolásá-ra összpontosított tevékenységünk kimagasló eredményei a 2014. évi adatokkal össze-hasonlítva igazolhatók. 2014-ben 10 büntetőeljárást indítottunk bűnszervezetben és 8 büntetőeljárást bűnszövetségben elkövetett bűncselekmény gyanúja miatt.

57 Mrdforint

Elkö

veté

si é

rték

Elkö

veté

si é

rték

* Az adatok a Robotzsaru NEO ügyviteli rendszerből adott év december végi lekérés szerinti állapotot tükröznek, amelyek a vizsgálói munka eredményeként folyamatosan változhat-nak (minősítés, ügyek egyesítése/elkülönítése stb.).

A szervezett bűnözés elleni hatékony fellépés a társszervekkel való együttes fellépés szintjétől jelentős mértékben függ, minél szorosabb, annál eredményesebben bom-lasztható a bűnszervezetet vezetők köre, és kerülhetnek elvonásra a bűnösen szerzett vagyonok.

Az összes BF által megküldött bűnmegelőzési célú információ

esetszáma

2153 db

1692 db

2014

2015

2015-ben 2153 alkalommal továbbítot tunk információ-kat szigna li záció formájá-ban, volumene 2014-hez ké-pest 27,25%-kal nőtt.

A NAV-on belüli szignalizáció esetszáma: 454, az érintett elkövetési érték 2015-ben 22,48 milliárd forint volt, amely összegből 2,05 mil-liárd forint térült meg, a megtérülési arány 9,1%.

2014-hez képest a kármegté rü lés 8,11 százalékponttal nőtt.

A szignalizáció a bűnözés megelőzésére és más eljárás kezdeményezésére történő intézkedés, amely a nyomozás érdekeinek sérelme nélkül tartal-mazza mindazokat a büntetőeljárás során megállapított tényeket, körülményeket, amelyek a bűncselekmény elkövetését közvetle-nül lehetővé tették, elősegítették, és amelyek felszámolása vagy megszüntetése az adott szerv feladat- és hatáskörébe tartozik. A szignalizáció akkor tekinthető szükségesnek, ha az abban közölt megállapítások – érdemi intézkedést feltételezve – hozzájárulnak a további bűncselekmények elkövetésének megelőzéséhez.

Titkos információgyűjtő tevékenységhez kapcsolódó kármegtérülés

2015-ben

182 db titkos információ-gyűjtést indítottunk.

198 korábban indított eljá-rást fejeztünk be.

A befejezett eljárások kap-csán 145 büntetőeljárás in-dult, összesen 506 elköve-tővel szemben.

A megindított büntetőeljá-rások kapcsán regisztrált elkövetési érték 40,57 milli-árd forint, a lefoglalt, illetve zár alá vétellel biztosított érték 14,65 milliárd forint volt.

A felderítés és nyomozás szerves és hangsúlyos része az elkövetők vagyonának felkutatása és biztosítása.

70

60

50

40

30

20

10

0

62,56Mrd forint

40,57Mrd forint

11,20Mrd forint

14,65Mrd forint

Kármegtérülés

Elkövetési érték

2014. év 2015. év

Célunk

a költségvetési csalás bűncselekmény kísér-leti stádiumban való megszakítása, hogy az elkövetők minél kevésbé tudjanak vagyoni hátrányt okozni a költségvetésnek.

A 2015. év során összesen 73 bűncselekmény kapcsán még kísérleti szakban került sor a büntetőeljárás bevezetésére, így 2,1 milliárd forint esetében sikerült megelőzni a költség-vetési bevételek csökkentését.2014. évben az esetszám 32 db, az elkövetési érték 1,02 milliárd forint volt.

Költségvetési csalás kísérlete

2,1 milliárd forint

értékben

1,02 milliárd forint

értékben

73eset

32eset

2015. év

2014. év

2015-ben összeállítottuk a bűnügyi szakterület szakmai célkitűzéseit, ki-adásra került a NAV bűnügyi szakterületének 2015. félévi tájékoztatója.

Kialakítottuk a sajtóhírek azonnali bűnügyi adatokkal történő kiegé-szítésének rendszerét a pontos és időszerű felső vezetői tájékoztatás érdekében.

A BF IMEI/IMSI bemérő készüléket, továbbá a cigarettához kapcsolódó bűncselekmények elleni hatékonyabb küzdelem támogatása érdekében a NAV pilóta nélküli légi járművet (UAV-eszközt) szerzett be, amely le-hetővé teszik az olyan területeken való megjelenést, amelyeken koráb-ban semmilyen felderítési potenciállal nem rendelkeztek a NAV felde-rítő egységei.

A titkos információgyűjtések, a tit-kos adatszerzések során keletke-zett adatok nyilvántartása és keze-lése érdekében bevezettük a saját fejlesztésű TIKAB-rendszert.

Megkezdődött az online TIKAB-program kifejlesztése, amelynek célja egy elemző funkciókkal meg-támogatott, komplex alkalmazás kialakítása a gyorsabb, hatéko-nyabb és biztonságosabb adatszol-gáltatás érdekében.

Saját fejlesztésünk a „Szervezett bűnözői csoportok nyilvántartása” alkalmazás a bűnözői csoportok aktivitásának, működésének és költségvetést károsító hatásának detektálására.

Fejlesztéseink

Nyomozati munkánk támogatására, eszközbeszerzés és oktatás cél-jából pályázatokat nyújtottunk be (Belső Biztonsági Alap, EMPACT/MTIC).

Sikeresen beszereztük a Cellebrite cég által forgalmazott mobil eszkö-zökről történő adatmentő és elemző programot.

A nemzeti „Kt” minősítési szintű adatok kezelésére alkalmas, rejtje-lezéssel védett, országos, zárt informatikai hálózat kiépítéséhez kap-csolódó minden szervezeti, technikai és jogi előkészületet végrehajtot-tunk.

A nyomozások időszerűségének, hatékonyságának fokozása érdekében a banki adatszolgáltatás időben történő teljesítése érdekében több pénzintézettel (MKB, OTP, CIB, UniCredit, Raiff eisen, Budapest Bank) tárgyaltunk és jelöltünk ki kapcsolattartókat. Az egyeztetések hatásá-ra számos esetben a bankok rövid időn belül megválaszolták a korábbi – több hónapos, adott esetben éves késéssel – megkereséseinket.

Három szervezeti egységünkön létszám-átcsoportosítással értékelő-elemző osztályokat hoztunk létre.

Az elemzői tevékenység támogatása érdekében – elméleti ismeretek és gyakorlati tapasztalatok megszerzése céljából – a bűnügyi szakterü-letről 2 kolléga került vezénylésre 6 hónap időtartamra a Szervezett Bűnözés Elleni Koordinációs Központhoz.

A nemzetközi kapcsolatok bővítése érdekében szakmai egyeztető megbeszéléseken vettünk részt a szlovák, horvát, cseh, román és angol társhatóságoknál.

A 2014-ben megalapított Pénzügyi Nyomozói Akadémia (ICOFI) 5 té-makörben (közös nyomozócsoportok, pénzmosás, vagyonvisszaszer-zés, terrorizmus finanszírozása, lélektani tréning) szervezett képzé-seket. Az ICOFI nemzetközi tevékenysége, színvonalas képzései tovább erősítették a NAV nemzetközi jó hírnevét és megítélését.

Fejlesztéseink

Vádra küldöttnagyobb ügyek

2015.

Vádemelési javaslattal fejeződött be egy „cégtemető” jellegű bűncselekmény mi-att folytatott nyomozás. Mintegy har-minc gazdasági társaság átruházásával összefüggésben merült fel költségvetési csalás, sikkasztás, illetőleg közokirat-hamisítás bűncselekmény elkövetésének megalapozott gyanúja, összesen 35 elkö-vetővel szemben.

Egy magánszemély és társai animációs filmek készítésére irányuló produce-ri tevékenységet folytattak úgy, hogy a gyártási költségek elszámolhatósága, a filmtámogatás (közvetett állami tá-mogatás) igénybevétele, a filmelőállí-tó cégek áfafizetési kötelezettségének csökkentése céljából fiktív gyártási láncolatot szerveztek. A filmprodukciók bizonylatokkal doku-mentált számlázási lánca így eltér a va-lós és a tényleges teljesítési útvonaltól, és emiatt a költségvetést több száz-millió forintos kár érte. Egy Budapest környéki településen működő

elkövetői kör vízipipadohányhoz szükséges alapanyagokat és berendezéseket szerzett be Olaszországból, majd ezekből illegálisan vízipipa-dohányt állítottak elő. A nyomozást indító akció alkalmával több helyszínen dohánygyártmány előállítására alkalmas eszközök, berendezések, három és fél tonna száraz dohánylevél és több mint ötezer csomag jövedéki termék, vízipi-padohány lefoglalására került sor. Ezek értéke meghaladja a százmillió forintot. A nyomozás végén 12 gyanúsítottal szemben javasolt vád-emelést a nyomozó hatóság.

Cégtemető

Animációs film

Dohány

Költségvetési csalás bűntett gya-núja miatt 128 helyszínen egy idő-ben végzett házkutatással indult nyomozás a közép-magyarországi régióban, mert egy bűnszervezet tagjai több gazdasági társaság-ból álló láncolatot hoztak létre, hogy őrzés-védelmi feladatokat el-látó munkavállalóik alkalmazását terhelő adó- és járulékfizetési kötelezettségeiket elkerüljék. Az alvállalkozó társaságok alá stróman ügyvezetőkkel cégháló-zatot szerveztek, és a vagyonőri feladatokat ellátó munkaerőt ezekhez a társaságokhoz jelentették be. Így a munkálta-tással összefüggő adóbevallási, illetve fizetési kötelezettségüknek nem tettek eleget. A bűnszervezet tevékenységével közel 3 milliárd 900 millió forint vagyoni hátrányt okozott a költségvetésnek, ebből a nyomozás során 680 millió forint került bizto-sításra, és az adóigazgatóság további, 400 millió forint értékű vagyont biztosí-tott. A bűnszervezet vezetői előzetes letartóztatásban várják az eljárás befejezését.

Egy Hajdú-Bihar megyei lakos által irányí-tott bűnszervezet körhintacsalás módsze-rével különböző vasipari termékeket, mun-kagépeket szerzett meg, majd azt közel 40 magyarországi bejegyzésű gazdasági társaságból felépített számlázási láncola-ton többször átfuttatva, az áfa megfizetése nélkül hozta Magyarországon forgalomba. A bűnszervezet 3 milliárd forint feletti adóhiányt okozott, amelynek megtéríté-se érdekében 2,8 milliárd forint vagyont vettek zár alá, és 200 millió forint jogta-lanul visszaigényelt áfa kifizetését sike-rült megakadályozni. Az elkövetői kör öt tagja előzetes letartóztatásban van.

Őrzés-védelem

Körhinta-csalás

Kimagasló felderítések

2015.

Egy bűnszervezet körhintacsalás módszerével cukor utaz-tatásával okozott 1,2 milliárd forint vagyoni hátrányt a költségvetésnek. Az átadott információk alapján az adóha-tóság ideiglenes biztosítási intézkedéssel 1,6 milliárd fo-rint összegű vagyont tudott végrehajtás alá vonni.

Egy bűnszervezet étolajjal üzletelt, fantomcégeken ke-resztül többszörös átszámlázással. A költségvetést 4 milliárd Ft kár érte, amelynek megtérülése érdekében a pénzügyi nyomozók 5 milliárd Ft összegű magyar, oszt-rák és svájci bankszámlán kezelt pénzeszközt zároltak.

Összehangolt akció keretében egy illegális cigaretta-gyártással foglalkozó bűnszervezet által működtetett raktárban 9 300 kg dohányvágat, 2 390 000 szál cigaretta és ipari feldolgozás nélküli, fogyasztás-ra alkalmas dohánylevél, a cigaretta előállításához használt dohányvágó gép, fermentáló berendezés, cso-magoló gép, valamint a gyártáshoz szükséges egyéb alapanyagok kerültek lefoglalásra.

Egy szlovák állampolgárokból álló bűnözői csoport ce-ment és papír csomagolóanyag értékesítése kapcsán több szlovák és magyar cég felhasználásával olyan számlá-zási láncolatot hozott létre, amelynek célja a magyar-országi értékesítés utáni adófizetés elkerülése volt. A termékek két ország közötti utaztatásával Szlovákiában is kárt okoztak az ott fizetendő adó elkerülésével. Magyar-ország költségvetésének okozott kár meghaladta az 1 700 millió forintot. Az eljárás során több mint félmil-liárd forint értékű vagyonbiztosításra került sor.

Egy szarvasi székhelyű cég 2012. II. negyedév-ében Romániából szerzett be nagy értékben kukoricát, amit Magyarországi cégekből álló cégláncolat felé továbbértékesített. Az értékesí-tési láncolatban szereplő cégek az adóbevallási és adófizetési kötelezettségüknek nem tettek eleget, így a költségvetést 296 830 000,- Ft. kár érte.

Cukor

Étolaj

Dohány

Cement Papír

Kukorica

Vádra küldöttnagyobb ügyek

2015.

Egy budapesti székhelyű cég a Szlovákiából történő cu-kor, édesség és egyéb élelmiszertermékek beszerzései-nek és ezek Magyarországon történt értékesítéseinek csak egy töredékét szerepeltette az adóbevallásaiban, és ezzel a 2013 I–III. negyedéves időszakokban összesen 220 365 000 Ft áfa meg nem fizetésével a költségve-tésnek kárt okozott.

Egy Budapest környéki településen működő cég tejipari terméket szerzett be Szlovákiában bejegyzett gazdasági társaságoktól, közösségi beszerzést azonban csak 2014 májusától tüntetett fel annak ellenére, hogy ezen időpontot megelőzően ugyanazoktól a közösségi gazdasági társaságoktól szerezte be az általa belföldön értékesített termékeket. A termékek beszerzését valótlan tar-talmú számlákkal igazolta a cég, így a termékek kereskedelmé-hez kapcsolódó áfát úgy helyezte levonásba, hogy az nem került bevallásra és megfizetésre a költségvetés felé, és ezzel az állami költségvetésnek 718 337 941 Ft összegű vagyoni hátrányt okozott.

Pénzmosás és egyéb bűncselekmények elkövetése miatt nyomozás került elrendelésre, mivel a rendel-kezésre álló információk szerint egy Magyarorszá-gon élő vietnami személy által irányított bűnözői csoport nagy mennyiségű, vélelmezhetően kábító-szer-csempészetből származó közel 17 milliárd forint értékű készpénz tisztára mosásában vesz részt. A bűnözői csoport készpénzfutárok háló-zatát használta a pénzösszegek összegyűjtésére Németországban, Hollandiában, Belgiumban, Spa-

nyolországban. A készpénzt gépjárművekben továbbszállították Magyarországra és Szlovákiába, ahol egy egyiptomi származású pénzváltó közreműködésével, különböző bankszámlákon helyezték el azokat. A bankszámlapénz ezt követően számos alkalom-mal került továbbutalásra Kínába és távol-keleti államokba különböző bankszámlákra (közel 150 bankszámlára). Az ügyben szoros együttműködés folyt nemzeti szinten a rendőrség, nemzetközi szinten az érintett EU-tagállamok és harmadik országok (USA) bűnüldöző hatóságai között, az Europol koordinációja mellett.

Édesség

Tej

Pénz-mosás

Kimagasló felderítések

2015.

A pénzügyi-gazdasági bűncselekmények elkövetői a 2015. január 1-jén bevezetett EKÁER-rendszer kijátszására nagy hangsúlyt fektetnek. Az EKÁER-rend szerben rögzítést végző – importőr – gazdasági társaság egy adott árura, a mennyiségre és a szállítójárműre lekér egy EKÁER-számot, amelyet 15 napig használhat fel. Amennyiben a NAV járőrei nem ellenőrzik a szóban forgó szállítóeszközt:

és nem kerül kivezetésre az EKÁER-szám a rendszerben, ugyanez a szállító-jármű az elsőre kapott EKÁER-számmal ugyanazon fajta árut és ugyanazt a mennyiséget be tudja hozni Magyarország területére több alkalommal is;

az árut minden kontroll nélkül bárhol lerakhatják az országban. A lekért EKÁER-számot a gazdasági társaság nem vezeti ki a rendszerből, így az úgy fog abban szerepelni, mintha a szállítmány még úton volna, vagy a szállítás meghiúsult volna, vagy nem használták volna fel az EKÁER-számot a lekérés-től számított 15 napon belül.

Nagyobb számban előforduló feljelentések alapján földalapú támogatás iránti igényt nyújtanak be olyan személyek megbízott útján, akik nem lennének jo-gosultak ezen támogatások igénybevételére. Tapasztalat ezen nyomozásokkal kapcsolatban még nincs, hiszen az ügyek nyomozási időtartama alig haladta meg a 6-8 hónapot.

A kimondottan áfacsalásra specializálódott bűnszervezetek a külföldön megvásárolt árut nem magyar, hanem román, bolgár, illetve horvát gazdasági társaság nevében veszik meg, és az országon keresztülutaztatott árut az áfa megfizetése nélkül hozzák kereskedelmi forgalomba Magyarországon. A fenti módszer továbbfejlesztett változata során egy külföldi gazdasági társaság által Magyarországon beraktározott árukat egy ebből a célból létrehozott fiktív cég szállítja ki ismeretlen helyre.

Az autóversenysporttal kapcsolatos szponzori tevékenységgel összefüggő új elkövetési magatartás jelent meg, mely esetben a szponzorcégeknél jelentkezik fiktív reklámtevékenységből származó eltitkolt bevétel.

Új elkövetésimagatartások

Új elkövetésimagatartások

Erősödő tendencia, hogy az egyes elkövetői körök tevékenységüket összehan-golva fejtik ki, a csoportok diverzifikálják tevékenységüket, így „több lábon állva” az anyagi hátterüket számos forrásból biztosítják. Költségvetési csalásból származó bevételeikből további jogsértések anyagi bázisát teremtik meg, jellem-zően további gazdasági jellegű bűncselekmények megvalósítását teszik lehetővé (pl. lízing- és hitelezési csalások, az Európai Közösség által folyósított célzott tá-mogatások jogellenes felhasználása).

Gépjárművek – külföldi hatósági engedélyben szereplő – környezetvédelmi be-sorolásának meghamisítása (regisztrációs adóra elkövetett csalás). Az érin-tett gépkocsik műszaki adatlapján 14-es környezetvédelmi osztályt és Euro 5-ös kategóriát tüntettek fel, míg a gépkocsik magyarországi forgalmazója azt nyi-latkozta, hogy környezetvédelmi osztályba sorolásuk kódja 10-es, így Euro 4-es kategóriába tartoznak. Az ügyben az eltérő környezetvédelmi kategóriába soro-lás miatt a korábban kiszabott és megfizetett 81 900 Ft összegen felül 245 700 Ft regisztrációs adót kellett megfizetni.

Egyre jelentősebb elkövetési értékben jelentkezik a határokon átnyúló bű-nözés, amely hatékonyabb és a korábbi évekhez képest lehetőleg gyorsabb közös fellépést igényel. A nyomozó hatóságok közötti közvetlen információcsere mint új lehetőség megteremtését igényelné ez az elkövetési magatartás nemcsak a fel-derítési, hanem a vizsgálati szakban is. A KDBI egyik büntetőügyében az euró-pai országokon átívelő cigarettacsempészet és pénzszállítás mellett az Amerikai Egyesült Államok nyomozó hatóságaival való együttműködés is szükségessé vált, mert a készpénzszállítások forrásai a dél-amerikai drogkartellek voltak.

Emelt összegű családi pótlék összegének jogosulatlan igénybevétele céljából pszi-chiáter szakorvosok mintegy 1600 gyermek részére állapítottak meg olyan fokú pszichiátriai betegségeket, amelyek után a szülők emelt összegű családi pót-lék igénylésére voltak jogosultak. A gyermekek ténylegesen ezen betegségekben nem szenvedtek, speciális kezelésen sem vettek részt, részükre a felírt gyógysze-rek sem kerültek kiváltásra.

Hazai együttműködés

A felderítési szakterületünk valamennyi hazai társhatósággal aktívan együttműködik, több folyamatban levő ügyben került sor együttműködési megállapodás megkötésére. Aktív informá-ciócserét folytatunk mind az alapinformációk, mind a folyamat-ban lévő ügyek vonatkozásában. A NAV bűnügyi szakterülete eredményeinek nélkülözhetetlen feltétele a vádhatósággal kialakított konstruktív együttműkö-dés, ami tetten érhető az egyes büntetőügyeket érintő ügyészi felügyeletben és a Legfőbb Ügyészség támogatásával, a pénz-ügyi nyomozó hatósági joggyakorlat egységesítését célzó törek-vésekben.

Közös akcióink eredményeként elmondhatjuk, hogy össz-rendészeti sikereket értünk el, amelyek hozzájárultak Magyar-ország közrendjének, közbiztonságának megerősítéséhez, vala-mint a gazdasági élet tisztességes szereplőinek támogatásához.

Hazai partnereink

Az együttműködéselőnyt

biztosít

Nemzetközi együttműködés

Szoros együttműködést alakítottunk ki szomszédos országaink – különösen A, SK, RO – társhatóságaival, és azokkal az orszá-gokkal, amelyek a bűnügyi szakterület számára kiemelt jelentő-séggel bírnak (GB, BG). A napi szintű szoros kapcsolattartáson túl számos más országban rendelkezünk összeköttetéssel – CZ, PL, SLO, D, USA –, továbbá a nemzetközi együttműködésben re-leváns szerepe van az Europol-csatornának.

A kapcsolattartás során több közös műveletet hajtottunk végre, főként jövedéki adóra és hozzáadottérték-adóra elkövetett bűn-cselekményekkel összefüggésben.

Külföldi gazdasági társaságok, magánszemélyek adatai és egyéb információk beszerzése érdekében naponta keressük meg a társhatóságokat a NEBEK Irodán keresztül.

Legtöbbször a román, az ukrán, a szlovák és a bolgár irodákat kerestük meg, a válaszok teljes körűek és a büntetőeljárásokban eredményesen felhasználhatók voltak.

Nemzetközi bűnügyi jogsegély keretében – a vádhatóság fel-ügyelete és irányítása mellett – a külföldi társhatóságokkal szá-mos esetben összehangolt nemzetközi akciósorozat keretében hajtottunk végre házkutatást, gyanúsítotti kihallgatást.

Nemzetközipartnereink

* MTIC: körhintacsalás, áfacsalás; SMOKE: jövedéki adóra elkövetett csalások; SUSTRANS: pénzmo-sáshoz kapcsolódó bűncselekmények; ASSET RECOVERY: vagyonkutatás, -biztosítás, -visszaszerzés; COPY: szerzői jogok megsértése, áruhamisítás.

Együttműködési kezdeményezések az Europol-fókuszpontok (FP) felé*MTIC FP: 143 db

tagországok közötti I. helySMOKE FP: 115 db

tagországok közötti III. helySUSTRANS FP: 51 db

ASSET RECOVERY FP: 17 db COPY FP: 12 db

Az Europol új stratégiájához illeszkedve a SIENA-rendszer bevezetésének hazai motorjaként léptünk fel. Jelentősen növeltük az információkérések számát az Europol adatbázisából, és jó hatékonysággal vettük igénybe elemző-értékelő kapacitásukat.

Az EMPACT (European Multidisciplinary Platform Against Criminal Threats – Európai Tárca-közi Platform a Bűnügyi Fenyegetettségek Ellen) keretében Magyarország a jövedéki és MTIC-csalások, áruhamisítás prioritási területeken vállalt szerepet. Ezekre a területekre a NAV delegál szakértőt.A NAV bűnügyi szakterülete a jövedéki és az eltűnő kereskedői csalások elleni fókuszcsopor-tok munkájában vesz részt aktívan. Magyar vezetéssel az élelmiszertermékekre elkövetett áfacsalások elleni fellépés a közép-kelet-európai régióban operatív cselekvés valósul meg, amely-hez uniós forrásokat is igénybe vettünk, többek között mobil eszközökről történő adatmentés-hez hardver és szoftver bérlését (MSAB XRY Kit). A jövedéki csalások fókuszcsoportban elsősorban az ásványolajtermékekre elkövetett visszaélé-sek visszaszorítását célzó Chess Knight-akcióban történő részvételünk releváns, amely a NAV KI Jövedéki Főosztállyal közösen koordinált tevékenység.Magyar vezetéssel valósult meg továbbá az Európai Unióban azon hatóságok feladatainak, hatás-körének felmérése, amelyek az áfacsalások elleni fellépésben érintettek felderítő vagy nyomozó hatóságként.

Két műveleti együttműködésünk eredménye20 gyanúsított

130 tonna dohány4 illegális gyártósor

5 millió szál cigaretta

EUROPOL-együttműködés – 2015.

265 dbműveleti ügyben

szolgáltattunk adatot

169 dbnyílt és operatív eljárást

kezdeményeztünk

NEMZETKÖZI EGYÜTTMŰKÖDÉS – 2015.

Információcsere 1333 esetben

Nápoly II. egyezmény és

„Svéd kezdeményezés” alapján

Az összes információcsere 75%-a

A kezdeményező nemzetközi aktivitások eredményeként több jelentős felderítést realizáltunk a ha-táron átnyúló szervezett bűnözés elleni harc területén. Eredményeinket a vám- és a bűnügyi vezetők részére szervezett csúcstalálkozón az Europol követendő példaként állította az uniós tagországok nyo-mozó hatóságai elé.

Tematizált munkacsoportok életre hívásával (például kínai szervezett bűnözés, kiemelt bűnszervezetek felszámolása) és kapcsolattartók kijelölésével biztosítottuk az összehangolt bűnügyi intézkedések végrehaj-tását, a speciális képességek op-timális, gyors alkalmazását.

Szlovákiával 475

Romániával 244

Ukrajnával 156

Németországgal 126

esetben

105 esetbenOperatív ügyben adatcsere,

műveleti, határtalálkozó

457 esetbenKezdeményezett vagy fogadott

bűnügyi jogsegély

Milliárdos áfacsalók a bebukott internetes kereskedők! Hárommilliárd forint áfát elcsaló, műszaki cikkekkel kereskedő bűnszervezetet szá-molt fel a NAV! Három év alatt több mint nyolcvanmilliárdos bevételre tettek szert. Az árut papíron Szlovákiába utaztatták – miközben az áfát visszaigényelték –, a valóság-ban viszont itthon, webáruházakban értékesítették. A NAV összesen száz helyszínen csapott le a háromnapos akcióban.

Felszámolták Európa eddigi legnagyobb illegális cigarettagyárát

Az európai illegális cigarettakereskedelem eddigi legjelentősebb felderítésében egy komplett dohányüzemet lepleztek le a pénzügyi nyomozók az Europollal karöltve. Egy vecsési telephelyen ipari méretekben cigarettát gyártottak, ahol összesen 22 tonna dohányt és 2,3 millió szál cigarettát foglaltak le a NAV munkatársai. A törvénytelen gyártással több mint egymilliárd forint értékű cigarettától mentesítették az illegális piacot.

Befejeződött a nyomozás minden idők legnagyobb magyar parfümáfacsalása ügyében

Egy héttagú banda 10 milliárd forint értékben hozott be Magyarországra illatszereket Amerikából, de nem fizettek áfát, így több mint 2,5 milliárd forintos kárt okoztak az államnak. A csalók akár húsz év börtönt is kaphatnak.

Cégtemetőt számolt fel a NAV a Dél-Alföldön – A cégátírásokban közreműködő ügyvédet és három társát őrizetbe vették

Az ügyben anyagi ellenszolgáltatás fejében több mint 30 gazdasági társaságot írattak egy kiskunfélegyházi, szerény körülmények között élő család nevére. Közokirat-hami-sítás mellett adócsalás és sikkasztás miatt emeltek vádat.

Sajtóhírek

2015. január

2015. február

2015. március

Sajtóhírek

2015. április

2015. május

2015. június

2015. június

Félmilliárdot csalt el egy bűnszervezet Széchenyi-kártyával A csalók hamis iratok és banki igazolások felhasználásával, stróman ügyvezetők se-gítségével nagy összegű hiteleket vettek fel több ismert pénzintézettől. 43 gyanúsított ellen pénzmosás és csalás miatt emeltek vádat, a bűnszervezet feje előzetes letartóz-tatásban van.

A vasipari piacon tarolt, miközben hárommilliárdot csalt el a bűnszervezet

Egy debreceni férfi által irányított, vasipari termékekkel üzletelő bűnszervezet tevé-kenységét akasztották meg a NAV munkatársai Észak-Alföldön. A pénzügyi nyomozók a szervezett akcióban negyven helyszínen, öt megyében csaptak le. Az okozott adó-hiány megtérülése érdekében ingatlanokat, gépjárműveket, készpénzt és bankszámlá-kat zároltak, több mint hárommilliárd forint értékben.

Négyszázmilliós csalás: leállította a NAV a dél-alföldi húsbizniszt

Egy hússal kereskedő, 400 millió forint adót elcsaló bűnszervezetet lepleztek le a NAV pénzügyi nyomozói. Egy bonyolultnak tűnő, de a hatóságok által jól ismert keresztbe-számlázásos áfacsalási módszerrel – fiktív számlákkal, könyveléstechnikai manőve-rekkel – csaknem négyszázmillió forintot csaltak el. A bűnszervezet két irányítóját és négy tagját költségvetési csalás bűntett elkövetése miatt vették őrizetbe.

Három és fél milliárdot csalt el a munkaerő-kölcsönző bűnszervezet

Őrzés-védelmi és vagyonőri feladatok ellátására szerződött az a munkaerő-kölcsönző bűnszervezet, amelynek irányítóit Budapesten őrizetbe vették a Nemzeti Adó- és Vám-hivatal pénzügyi nyomozói. Két és fél milliárd forintot spóroltak a kiszolgáltatott mun-kavállalókon, és több mint egymilliárd forint áfát csaltak el. A csalóknak költségvetési csalás miatt kell felelniük.

Munkaerő-kölcsönzés mint költségcsökkentő szolgáltatásÚjabb bűnszervezetet számolt fel a NAV, amely a költségvetésnek több mint félmilliárd forint kárt okozott. Jól prosperáló vállalkozások vették igénybe munkaerő-kölcsönzés-re szakosodott strómancégek szolgáltatásait, hogy így csökkentsék adó- és járulékfize-tési kötelezettségüket. A harminc helyszínen tartott akcióban nyolcvan pénzügyi nyo-mozó vett részt, munkájukat hatvan adórevizor és pénzügyőr járőr segítette. Hét főt vettek őrizetbe, és összesen huszonhat gyanúsítottat hallgattak ki. A bűnszervezetet irányító férfit és három társát a bíróság előzetes letartóztatásba helyezte.

„Keresztapaként” mozgatta a szálakat a nyíregyházi ügyvéd

„Keresztapaként” mozgatta a szálakat az a nyíregyházi ügyvéd, aki maffiaszerű eszkö-zökkel és módszerekkel próbálta blokkolni a bűnüldöző szervek munkáját. A „vállalko-zás” a busás haszon reményében szinte bármilyen illegális ügyletbe belevágott, mint például cégtemető, vagyon elleni bűncselekmények vagy éppen cigarettacsempészet. Az ügyvédet és két segítőjét őrizetbe vették, majd a bíróság elrendelte előzetes letar-tóztatásukat.

Nem sikerült az EKÁER-rendszert kijátszaniAz EKÁER adatai szerint egy román férfi irányításával működő elkövetői kör megkö-zelítőleg háromszázötven kamion élelmiszert, főként cukrot, tejet és étolajat hozott be az országba áfa megfizetése nélkül. Az ügyben a NAV észak-alföldi pénzügyi nyomozói adórevizorokkal kiegészülve az ország négy megyéjében, több mint húsz helyszínen tartottak akciót. A bűnszövetség irányítójától négy és fél millió forint értékű készpénzt lefoglaltak, és tizenegy bankszámlát zároltak. A bűnszövetség irányítója és három társa előzetes letartóztatásban van.

Sajtóhírek

2015. július

2015. augusztus

2015. szeptember

Sajtóhírek

2015. október

2015. november

2015. december

Újabb csapás a pénzmosó és cigarettacsempész bűnszervezetreAz októberi országos fellépés folytatása annak a májusi akciónak, amelyben a NAV pénzügyi nyomozói felszámoltak egy pénzmosással és cigarettacsempészettel fog-lalkozó bűnszervezetet, amely mintegy húszmilliárd forint kárt okozott az államnak. A bűnszervezet Ukrajnából és Szerbiából szerzett be csempészcigarettát, amelyet ideig lenesen Magyarországon tároltak és osztottak el, hogy aztán továbbszállítsák Nyugat-Európába. Az ügyben kilenc ember van előzetes letartóztatásban. Az elkövetők tettükért akár 20 év szabadságvesztéssel is felelhetnek.

Újabb csapást mért a NAV a „vasas” bűnszervezetreFél éve van rács mögött a debreceni férfi által irányított vasipari termékekkel üzletelő bűnszervezet öt tagja. A nyomozás most újabb eredményeket hozott. Az eddig zárolt hárommilliárd forintot további egymilliárdot meghaladó zárolással fejelte meg a NAV. A bűnszervezet vezetői által irányított gazdasági társaság Kelet-Magyarország piac-vezető vasipari cége volt. Illegális tevékenységéből adódóan a tisztességesen működő versenytársaihoz képest 10-15 százalékos árelőnnyel dolgozott. A pénzügyi nyomozók a mostani akcióban egymilliárd forintot meghaladó értékben lefoglaltak gépjárműve-ket, egy hajót, továbbá lakásokat és két korszerűen felszerelt nyílászárógyártó üzemet zároltak.

Vádemelési javaslat az alapítványi iskola ügyébenEgy Csongrád megyei alapítványi iskola vezetőjével és egyik volt helyettesével szemben javasolnak vádemelést a NAV dél-alföldi pénzügyi nyomozói. A gyanúsítottak valótlan adatok alapján csaknem 330 millió forint normatív támogatást igényeltek. A nyilván-tartott diákok közül a valóságban sok százan vagy soha nem jártak az intézménybe, vagy a bejelentettnél rövidebb ideig koptatták az iskolapadot. A NAV pénzügyi nyomo-zói üzletszerűen elkövetett költségvetési csalás és hamis magánokirat felhasználása bűncselekmények miatt javasolnak vádemelést.

2016 KIEMELT FELADATAI

KorszerűségIdőszerűségProaktivitás

adó- és vámszakmai területtel való

rendszeres, tematizált együttműködési

munkaértekezletek

értékelő-elemző kapacitás fejlesztésebűnügyi

kockázati profilokkidolgozása

IT központi egység

létrehozása

felderítő tevékenység

megerősítése

bűnügyi jelzésekelhelyezése

az EKÁER-ben

vagyonfelderítő profil korszerűsítése, együttműködés

fokozása a PEII-vel és a Vagyonvisszaszerzési Hivatallal

uniós források felhasználásával kapcsolatos

nyomozati technikák ismereteinek bővítése

nemzetközi kapcsolatrendszer

és az ICOFI lehetőségeinek kibővítése

közös pénzügyi-gazdasági bűnüldözési stratégia

kidolgozása a V4-gyel és szomszédos országainkkal

Utószó

A kiadványban visszatükröződnek a NAV bűnügyi szakterületének szakmai célkitűzései mentén tett felderítési, nyomozási és működési munkamódszerek hatékonyabb átalakítását célzó intézkedések ha-tásai. A társadalmi elvárásnak megfelelve kiemelt figyelmet fordítunk a súlyos pénzügyi és gazdasági bűncselekmények hatékonyabb üldözésére a NAV szakterületeinek összehangolt fellépése, a megerősí-tett bűnügyi értékelő-elemző tevékenység, valamint a vagyonkutatás eredményének fokozása által.

Összefoglalva, eredményeink alapján sikeresen allokáltuk kapacitásainkat

a szervezett bűnözés elleni hathatós fellépés,

a megelőző bűnüldözés,

a vagyonbiztosítási tevékenység megerősítése és

az eredményes együttműködések érdekében.

A NAV átszervezéséről szóló szabályozási koncepciók befolyásolják a NAV nyomozó szerveinek jövőjét, hatékony működését és erőforrás-gazdálkodási lehetőségeit is. Javaslatainkkal támogatjuk a jelen ki-adványban bemutatott bűnüldözési és nyomozó hatósági irányelveken alapuló szakmai törekvéseket.

Hiszünk abban, hogy célkitűzéseink megvalósításával a NAV bűnügyi szerve minőségileg megújul, korszerűbb, hatékonyabb eszközökkel magasabb szintre emelhető társadalom- és gazdaságvédelmi szerepe.

Ennek érdekében hangsúlyt fektetünk bűnmegelőzési és bűnüldözési feladataink proaktív megszer-vezésére, végrehajtására; a szakmai kompetenciák fejlesztését szem előtt tartó szervezeti kultúránk minőségi megújítására, valamint az igazgatási, társszervi és nemzetközi együttműködés erősítésére.

Minden költségvetési forint, amely a NAV bűnügyi szakterületének korszerű működtetésére fordítódik, a bűnüldözési szakma kibontakozását eredményezi, és hatása közvetlen, illetve közvetett bevételként több-szörösen megtérül a költségvetés valamely szegmensében.

Alapvető jogszabályok

a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény, a Büntető Törvénykönyvről szóló 2012. évi C. törvény, a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi

CXXXVI. törvény, az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény, a panaszokról és a közérdekű bejelentésekről szóló 2013. évi CLXV. törvény, a szervezett bűnözés, valamint az azzal összefüggő egyes jelenségek elleni fellépés szabályairól és az

ehhez kapcsolódó törvénymódosításokról szóló 1999. évi LXXV. törvény, a bűnüldöző szervek nemzetközi együttműködéséről szóló 2002. évi LIV. törvény, a nemzetközi bűnügyi jogsegélyről szóló 1996. évi XXXVIII. törvény, a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szerveinek hatásköréről és illetékességéről szóló 485/2015. (XII. 29.)

Korm. rendelet, a büntetőeljárásban résztvevők, valamint az eljárást folytató hatóság tagjai személyi védelme elrendelé-

sének feltételeiről és végrehajtásának szabályairól szóló 34/1999. (II. 26.) Korm. rendelet, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.)

Korm. rendelet, az államigazgatási szervek integritásirányítási rendszeréről és az érdekérvényesítők fogadásának rend-

jéről szóló 50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet, a nemzetbiztonsági ellenőrzéssel összefüggő lényeges adatokról, valamint a lényeges adatok bejelenté-

sének rendjéről szóló 97/2015. (IV.10.) Korm. rendelet, a pénzügyminiszter irányítása alá tartozó nyomozó hatóságok nyomozásának részletes szabályairól és a

nyomozási cselekmények jegyzőkönyv helyett más módon való rögzítésének szabályairól szóló 17/2003. (VII. 1.) PM-IM együttes rendelet,

a bűnügyi és rendészeti biometrikus adatok nyilvántartása részére történő adatközlés, valamint az ujj- és tenyérnyomatvétel és a szájnyálkahártya-törlet levételének részletes technikai szabályairól szóló 21/2009. (VI. 19.) IRM rendelet,

a lefoglalás és a büntetőeljárás során lefoglalt dolgok kezelésének, nyilvántartásának, előzetes értékesí-tésének és megsemmisítésének szabályairól, valamint az elkobzás végrehajtásáról szóló 11/2003. (V. 8.) IM-BM-PM együttes rendelet,

a kényszerítő eszközök alkalmazásának részletes eljárási szabályairól szóló 31/2004. (VI. 19.) PM rendelet.

Bűnügyi Főigazgatóság Főigazgató: Dr. Vankó László dandártábornok Cím: 1122 Budapest, Hajnóczy József u. 7–9. Postafiók: 1450 Budapest, Pf. 109 Tel./fax: (1) 456-8110/(1) 456-8148 E-mail: bfig@nav.gov.hu

Főigazgató-helyettes: Dr. Zámbó Péter ezredes, főtanácsosCím: 1122 Budapest, Hajnóczy József u. 7–9. Postafiók: 1450 Budapest, Pf. 109 Tel./fax: (1) 456-8107E-mail: bfig.bun.foigh@nav.gov.hu

NAV BF Központi Nyomozó Főosztálya Főosztályvezető: Kucsera Ferenc ezredes Cím: 1033 Budapest, Huszti út 42. Postafiók: 1300 Budapest, Pf. 99 Tel./fax: (1) 4309-300/(1) 4309-304 E-mail: bfoig.knyf@nav.gov.hu

NAV Közép-magyarországi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Szilágyi Tamás őrnagy Cím: 1033 Budapest, Huszti út 42. Postafiók: 1300 Budapest, Pf. 216 Tel./fax: (1) 430-9372/(1) 430-9720 E-mail: kmrbig@nav.gov.hu

NAV Észak-magyarországi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Dr. Balázs Zsolt alezredes Cím: 3300 Eger, Grónay Sándor u. 3. Postafiók: 3301 Eger, Pf. 129 Tel./fax: (36) 510-120/(36) 311-140 E-mail: emrbig@nav.gov.hu

NAV Észak-alföldi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Lengyel Tibor ezredes Cím: 4400 Nyíregyháza, Csaló köz 2. Postafiók: 4401 Nyíregyháza, Pf. 67 Tel./fax: (42) 598-850/(42) 311-774 E-mail: earbig@nav.gov.hu

NAV Dél-alföldi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Dr. Török Árpád alezredes Cím: 6000 Kecskemét, Batthyány u. 9. Postafiók: 6001 Kecskemét, Pf. 345 Tel.: (76) 507-260 Fax: (76) 505-015 E-mail: darbig@nav.gov.hu bfig@nav.gov.hu

NAV Nyugat-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Csiszár Csaba alezredes Cím: 9024 Győr, Vasvári Pál u. 1. Postafiók: 9002 Győr, Pf. 300 Tel./fax: (96) 510-410/(96) 510-420 E-mail: nydrbig@nav.gov.hu

NAV Közép-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Krausz Béla ezredes Cím: 8000 Székesfehérvár, Király sor 3. Postafiók: 8002 Székesfehérvár, Pf. 198 Tel./fax: (22) 515-560/(22) 515-561 E-mail: kdrbig@nav.gov.hu

NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Dr. Baán Szabolcs alezredes Cím: 7625 Pécs, Ágoston tér 6. Postafiók: 7603 Pécs, Pf. 21 Tel./fax: (72) 514-760/(72) 211-290 E-mail: ddrbig@nav.gov.hu

Dr. Sors LászlóBűnüldözési és nyomozó hatósági feladatok ellátásáért felelős szakmai helyettes

Cím: 1054 Budapest, Széchenyi u. 2. • Tel: (1) 428-5560 • E-mail: ki.bnyh@nav.gov.hu